民營(yíng)企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題及對(duì)策

我國(guó)經(jīng)濟(jì)進(jìn)入了新常態(tài)，在黨中央的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，我國(guó)經(jīng)濟(jì)在穩(wěn)步發(fā)展。國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)升級(jí)轉(zhuǎn)型加速，正在形成以國(guó)內(nèi)大循環(huán)為主體、國(guó)內(nèi)國(guó)際雙循環(huán)相互促進(jìn)的新發(fā)展格局。民營(yíng)企業(yè)在融入新時(shí)代發(fā)展大潮中的同時(shí)，融資困難且成本上升的挑戰(zhàn)依然較大，挖潛革新的難度依然存在，這要求民營(yíng)企業(yè)必須加強(qiáng)內(nèi)部資金管理，提升市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。一、民營(yíng)企業(yè)資金管理的重要性改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)民營(yíng)企業(yè)迎來(lái)了大發(fā)展的機(jī)遇。民營(yíng)企業(yè)在增加就業(yè)、穩(wěn)定增長(zhǎng)、促進(jìn)創(chuàng)新方面發(fā)揮了重要作用，是我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的生力軍。民營(yíng)企業(yè)發(fā)展過(guò)程中的一個(gè)核心問(wèn)題，就是資金管理問(wèn)題。資金管理，通俗地講，就是對(duì)企業(yè)資金的來(lái)源和使用進(jìn)行計(jì)劃、控制、監(jiān)督、考核等各項(xiàng)工作的總稱。由于企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中面臨較大的壓力，必須做好資金管理工作，因?yàn)橘Y金是企業(yè)生存與發(fā)展的命脈所在，是保障企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的血液。企業(yè)只有把資金的籌集、使用、評(píng)估、考核融入企業(yè)財(cái)務(wù)管理之中，才可能實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益的最大化，使企業(yè)的發(fā)展得到保障。二、民營(yíng)企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題（一）資金管理制度不完善我國(guó)大多數(shù)民營(yíng)企業(yè)是改革開(kāi)放之后成立，家族企業(yè)較多，以人情管理為主，缺乏完善的管理體系。許多中小民營(yíng)企業(yè)，往往不重視組織部門(mén)的建設(shè)，對(duì)部門(mén)和人員的設(shè)置比較簡(jiǎn)單，比如，一些民營(yíng)企業(yè)不設(shè)置財(cái)務(wù)部門(mén)，直接將財(cái)務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行外包，或者只是設(shè)置一個(gè)出納崗和一個(gè)會(huì)計(jì)崗，財(cái)務(wù)部門(mén)基本上不參與企業(yè)的資金管理，對(duì)于資金管理，一般由企業(yè)所有者或者家族成員管控，沒(méi)有建立資金管理制度。對(duì)相關(guān)資金管理人員的職責(zé)和權(quán)限沒(méi)有明確的規(guī)定，造成了資金管理的隨意性和使用的不規(guī)范，對(duì)民營(yíng)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展不利。（二）融資困難，融資成本高在實(shí)際經(jīng)營(yíng)中，民營(yíng)企業(yè)普遍存在融資困難，融資成本高等問(wèn)題。我國(guó)民營(yíng)企業(yè)眾多，企業(yè)的大多數(shù)資金，是股東投入和經(jīng)營(yíng)盈利積累，資金數(shù)量有限，難以與企業(yè)發(fā)展相匹配，存在一定的資金缺口。而民營(yíng)企業(yè)融資渠道比較單一，通常借助于銀行短期貸款。但是銀行在審查民營(yíng)企業(yè)貸款過(guò)程中，要求標(biāo)準(zhǔn)高，審查程序嚴(yán)格，審批時(shí)間較長(zhǎng)，同時(shí)要求提供資產(chǎn)抵押和相應(yīng)的擔(dān)保等，所以能夠從銀行得到的資金額度往往有限。當(dāng)經(jīng)營(yíng)中急需資金周轉(zhuǎn)時(shí)，很難取得足額的資金支持。另外，在民營(yíng)企業(yè)與銀行商談融資計(jì)劃時(shí)，由于企業(yè)的資信等級(jí)一般不高，銀行會(huì)要求在國(guó)家基準(zhǔn)利率的基礎(chǔ)上，進(jìn)行利率上浮，普遍的上浮比例在10%-40%之間，這會(huì)造成企業(yè)的融資成本上升，影響到企業(yè)的利潤(rùn)空間，對(duì)企業(yè)的良性發(fā)展不利。（三）缺乏資金預(yù)算管理，資金運(yùn)作計(jì)劃性不強(qiáng)許多民營(yíng)企業(yè)在資金管理上，沒(méi)有制定資金預(yù)算計(jì)劃。管理者對(duì)資金預(yù)算沒(méi)有深刻的認(rèn)識(shí)。對(duì)資金的使用，都是靠企業(yè)管理者自由發(fā)揮。許多企業(yè)管理者是從零起步，一步步帶領(lǐng)企業(yè)發(fā)展起來(lái)的，個(gè)人的綜合能力較強(qiáng)，頭腦比較靈活，但也往往聽(tīng)不進(jìn)別人的建議，認(rèn)為憑自己的感覺(jué)就能夠策劃好資金的運(yùn)用。在企業(yè)的初創(chuàng)期，靠企業(yè)負(fù)責(zé)人單打獨(dú)斗還可以，可是具有一定規(guī)模后，僅憑一個(gè)人來(lái)全面調(diào)控資金，則難免顧此失彼。如果不能合理的對(duì)資金的籌措和使用做出安排，那么對(duì)于采購(gòu)、生產(chǎn)、庫(kù)存、銷售等各個(gè)環(huán)節(jié)都會(huì)產(chǎn)生不利的影響。（四）缺乏完善的內(nèi)控體系，資金管理風(fēng)險(xiǎn)大現(xiàn)代化的企業(yè)管理，一般都需要建立較為完善的內(nèi)控管理體系，好的內(nèi)控管理體系，能夠保證企業(yè)合法合規(guī)的運(yùn)營(yíng)，保證企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展，降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。目前我國(guó)的許多民營(yíng)企業(yè)，基本上沒(méi)有建立企業(yè)內(nèi)控管理制度，依賴于企業(yè)負(fù)責(zé)人憑借經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行管理。企業(yè)資金的使用權(quán)基本上掌控在企業(yè)負(fù)責(zé)人一個(gè)人的手里，容易造成資金籌措沒(méi)有計(jì)劃，造成資金緊張或者資金多余，如果資金緊張，會(huì)影響采購(gòu)、生產(chǎn)或者投資，失去較好的盈利機(jī)會(huì)；如果資金多余，則會(huì)造成資金浪費(fèi)，增加資金成本，降低資金使用效率，有可能造成庫(kù)存積壓，不利于企業(yè)整體的管理。（五）民營(yíng)企業(yè)管理層資金管理意識(shí)淡薄，專業(yè)素質(zhì)有待提高首先，許多企業(yè)管理者不愿意接受制度的約束，內(nèi)心里面認(rèn)為企業(yè)是自己的，自己想怎么做就可以怎么做，特別是資金的取得與使用，更是對(duì)別人不放心，一般安排自己親戚做會(huì)計(jì)和出納工作，以便于自己的指揮。即使建立了審批程序和制度，也經(jīng)常發(fā)生不按制度辦事，權(quán)力超越制度的現(xiàn)象。再次，由于管理者專業(yè)素質(zhì)不高，缺乏戰(zhàn)略發(fā)展眼光，經(jīng)常會(huì)為了追求短期利益而出現(xiàn)盲目擴(kuò)張的現(xiàn)象，導(dǎo)致資金配套不到位，或者是短貸長(zhǎng)投現(xiàn)象，導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)增加，甚至于破產(chǎn)倒閉。我國(guó)近幾年發(fā)生的許多民營(yíng)企業(yè)的倒閉，很大一部分原因是和管理層缺乏資金管理意識(shí)，盲目投資導(dǎo)致資金鏈斷裂有關(guān)。三、民營(yíng)企業(yè)資金管理問(wèn)題的改善對(duì)策（一）完善企業(yè)資金管理制度民營(yíng)企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，應(yīng)逐步建立完善的財(cái)務(wù)資金管理制度。資金的管理，應(yīng)從資金籌措和資金使用兩個(gè)方面著手。首先，在資金籌措時(shí)，就應(yīng)當(dāng)做好資金的計(jì)劃：需要多少資金？怎么去籌措？什么時(shí)間能到位等等。資金的使用，同樣需要做好計(jì)劃：資金用到哪里？總金額是多少？分幾次投入等等。只有對(duì)資金管理進(jìn)行制度化，才能避免在籌措和使用過(guò)程中，出現(xiàn)盲目籌集資金現(xiàn)象，才能避免草率決定資金的使用等。對(duì)于重大資金的籌措和使用，一定要集體決策，確保最大限度降低資金風(fēng)險(xiǎn)，將資金的籌措和使用控制在可控的范圍內(nèi)。（二）努力拓展融資渠道，盡力降低資金成本針對(duì)企業(yè)不同的發(fā)展階段，采取相應(yīng)的融資辦法。在企業(yè)初始階段，資金主要來(lái)自股東的投入和部分經(jīng)營(yíng)的盈利，在此階段，要誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)，守法經(jīng)營(yíng)，有意識(shí)地樹(shù)立良好的企業(yè)形象，為未來(lái)融資打下基礎(chǔ)。現(xiàn)在各級(jí)政府都有對(duì)中小民營(yíng)企業(yè)的資金幫扶政策，比如：政府的產(chǎn)業(yè)扶持基金、稅收優(yōu)惠、產(chǎn)業(yè)技術(shù)發(fā)展平臺(tái)等，民營(yíng)企業(yè)要想辦法，能享受到政府的幫扶政策，這部分資金，往往成本較低，期限較長(zhǎng)。在成長(zhǎng)階段，企業(yè)應(yīng)主動(dòng)加強(qiáng)與銀行的合作，得到銀行的信任和支持，有抵押物的融資，應(yīng)盡量和銀行商談提高融資額度，降低利率的上浮水平，以減少財(cái)務(wù)費(fèi)用。如果沒(méi)有抵押物，也要靠真實(shí)的財(cái)務(wù)報(bào)表、誠(chéng)信的納稅記錄等，證明企業(yè)的良好發(fā)展前景，盡可能通過(guò)信用貸款、融資租賃等方式取得資金。另外，企業(yè)管理者也可以考慮進(jìn)行股權(quán)融資，引進(jìn)外部投資者。借助他們的資本力量和市場(chǎng)信息，擴(kuò)大市場(chǎng)占用率，讓企業(yè)快速發(fā)展。民營(yíng)企業(yè)發(fā)展到成熟階段，則可以到主板、中小板、科創(chuàng)板或者創(chuàng)業(yè)板上市發(fā)行股票，直接到資本市場(chǎng)融資，讓企業(yè)在更高的平臺(tái)上進(jìn)行發(fā)展。（三）建立資金預(yù)算體系，增強(qiáng)資金管理計(jì)劃性民營(yíng)企業(yè)應(yīng)該建立年度資金預(yù)算，并細(xì)分到每個(gè)月度中去。每年的年末，要做出下一年度的資金來(lái)源和資金使用預(yù)算。特別是對(duì)第二年的重大資產(chǎn)的采購(gòu)或者項(xiàng)目投資，必須制定資金預(yù)算計(jì)劃，否則，必然會(huì)因資金的原因影響到生產(chǎn)或項(xiàng)目進(jìn)展。資金預(yù)算制定之后，管理者可以根據(jù)每個(gè)月的實(shí)際情況，適時(shí)進(jìn)行微調(diào)。對(duì)于沒(méi)有預(yù)算的項(xiàng)目，原則上不要進(jìn)行安排。這能最大限度地保證公司的資金運(yùn)用，最大限度地保障生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常進(jìn)行。（四）完善企業(yè)內(nèi)控體系，防范資金風(fēng)險(xiǎn)資金管理是企業(yè)內(nèi)控管理中的重要一環(huán)。必須建立起標(biāo)準(zhǔn)化的內(nèi)控體系。對(duì)于資金管理，對(duì)不相容職務(wù)要進(jìn)行分離，明確各崗位資金審批權(quán)限。對(duì)于重大投資，因涉及資金量較大，要進(jìn)行可行性研究與評(píng)估，要共同決策，以降低投資風(fēng)險(xiǎn)。防止出現(xiàn)僅靠企業(yè)負(fù)責(zé)人獨(dú)自拍板決策，一旦決策失誤，導(dǎo)致企業(yè)陷入經(jīng)營(yíng)困境的情況。企業(yè)所有者應(yīng)有意識(shí)的主導(dǎo)建立內(nèi)控體系，特別是資金管理體系，把資金的取得、審批、使用各個(gè)環(huán)節(jié)，納入內(nèi)控管理的籠子里，任何人不可凌駕于制度之上。只有這樣，才會(huì)提高資金的使用效率，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。（五）管理層加強(qiáng)資金管理學(xué)習(xí)，提升專業(yè)管理素養(yǎng)民營(yíng)企業(yè)的管理層要與時(shí)俱進(jìn)，適應(yīng)新時(shí)代背景下的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)，管理者應(yīng)懂得最基本的財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)，了解基本的財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算，比如資產(chǎn)負(fù)債率、毛利率、償債能力等等，特別是加強(qiáng)資金管理的學(xué)習(xí)，要定期為自己“充電”。比如：通過(guò)參加財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)班，學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)管理和資金管理知識(shí)；通過(guò)閱讀經(jīng)濟(jì)類書(shū)籍，了解資金運(yùn)動(dòng)規(guī)律，結(jié)合本企業(yè)經(jīng)營(yíng)性質(zhì)合理安排資金等等。企業(yè)的管理層通過(guò)財(cái)務(wù)管理和資金管理知識(shí)的學(xué)習(xí)，拓寬了視野，提升了專業(yè)管理素養(yǎng)，提高了企業(yè)資金管理能力，既防范資金風(fēng)險(xiǎn)，又能夠讓資金產(chǎn)生最大化的效益。四、總結(jié)綜上所述，資金管理是民