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文檔簡介

會計實操文庫記賬實操-康復中心的賬務處理分錄一、資產類科目核算1.貨幣資金庫存現金：用于核算康復中心的現金收支。銀行存款：核算存入銀行或其他金融機構的各種款項。2.應收賬款核算康復中心因提供康復服務而應向患者、醫(yī)保機構等收取的款項。3.存貨藥品、康復器材、耗材等物資，按照實際成本進行核算。4.固定資產房屋及建筑物、康復設備、辦公設備等，按規(guī)定計提折舊。二、負債類科目核算1.應付賬款核算康復中心因購買藥品、器材、耗材等應支付給供應商的款項。2.預收賬款患者提前支付的康復費用等預收款項。3.應付職工薪酬核算康復中心應支付給職工的工資、獎金、福利等。4.應交稅費增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護建設稅等各種稅費。三、收入類科目核算1.康復服務收入核算康復中心為患者提供康復治療、康復訓練等服務所取得的收入。2.其他收入如出租房屋收入、培訓收入等非主營業(yè)務收入。四、費用類科目核算1.醫(yī)療業(yè)務成本康復人員工資、藥品成本、康復器材折舊、耗材費用等與康復服務直接相關的成本。2.管理費用辦公費、管理人員工資、差旅費等行政管理費用。3.銷售費用廣告宣傳費、市場推廣費等用于拓展業(yè)務的費用。具體業(yè)務會計處理示例：1.收到患者支付的康復費用借：銀行存款/庫存現金貸：預收賬款（未提供服務前）/康復服務收入（提供服務后）2.購買康復器材借：固定資產貸：銀行存款每月計提折舊：借：醫(yī)療業(yè)務成本貸：累計折舊3.支付職工工資借：應付職工薪酬貸：銀行存款/庫存現金4.購買藥品和耗材借：庫存物資應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款領用時：借：醫(yī)療業(yè)務成本貸：庫存物資5.確認康復服務收入借：預收賬款（前期預收款項轉為收入）/應收賬款（未收款部分）貸：康復服務收

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