對財務制度不健全、不規(guī)范的整改措施

對財務制度不健全、不規(guī)范的整改措施

第一篇、關于財務工作整改情況報告對財務制度不健全、不規(guī)范的整改措施

關于財務工作整改情況報告

根據(jù)中國證券監(jiān)督管理委員會深圳監(jiān)管局《關于在深圳轄區(qū)上市公司全面深入開展規(guī)范財務會計基礎工作專項活動的通知》的要求，我司開展了此次專項活動自查工作，制定了自查方案，已完成了第一階段的自查工作，現(xiàn)將本次專項活動第二階段的整改情況報告如下：

一、整改活動開展情況

公司根據(jù)貴局下發(fā)的109號《關于在深圳轄區(qū)上市公司全面深入開展規(guī)范財務會計基礎工作專項活動的通知》要求，以及《調查問卷》、《常見問題》中對相關具體問題的描述，我司2021年11月20日前開展了第一階段的自查工作，認真分析了自查中發(fā)現(xiàn)的問題，確定了具體整改期限，明確整改責任人。對深圳證監(jiān)局走訪過程中提出的問題，我們已嚴格按照要求整改。在對相關問題整改中我們咨詢了公司外聘會計師事務所的意見、建議。本次整改以會議、郵件、現(xiàn)場檢查等形式督促、跟進整改進度，落實整改情況。

二、自查發(fā)現(xiàn)的問題及整改情況

根據(jù)《通知》的目標和要求，各公司的財務會計基礎工作應達到以下要求：

各公司應當建立符合規(guī)定和適應公司自身發(fā)展的財務管理1

組織架構，做到崗位職責清晰，授權明確合理，不相容職務相互分離，相互制約；財務會計人員具備相關專業(yè)知識和專業(yè)技能，具備會計從業(yè)資格；公司對財務會計人員后續(xù)教育有制度性安排。

各公司應當根據(jù)相關法律法規(guī)的規(guī)定，建立健全符合公司自身經(jīng)營特點的財務管理和會計核算制度體系并不斷予以完善，明確制度的制定和修訂流程以及應當履行的決策程序。制度中應包含責任追究條款，對需要進行責任追究的范圍、責任認定的具體標準、處罰措施以及責任追究機構和程序等做出明確的規(guī)定，責任追究應與績效考核掛鉤。

各公司應當建立財務會計相關負責人管理制度，對財務負責人和會計機構負責人的任職條件、職責、權限、考核等做出規(guī)定。財務會計相關負責人管理制度應經(jīng)公司董事會審議批準。

各公司應加強財務信息系統(tǒng)的建設和管理，保證財務信息系統(tǒng)的獨立性，不得與控股股東、實際控制人共用財務信息系統(tǒng)，也不得向控股股東、實際控制人提供任何能夠查詢、修改公司財務信息系統(tǒng)的權限；公司的財務信息系統(tǒng)應當符合會計電算化相關規(guī)定的要求，滿足公司的實際需要；公司應加強對財務信息系統(tǒng)用戶及其權限的管理。

各公司應當加強會計核算基礎工作的規(guī)范性，憑證填制符合要求，會計檔案歸檔及時、保管安全；應當切實提高會計核算和財務信息披露水平，能獨立編制合并財務報表和報表附注；應當根據(jù)《企業(yè)會計準則》及相關規(guī)定，結合公司所處行業(yè)特征和自身生產(chǎn)經(jīng)營特2

點，制定明確、恰當?shù)臅嬚?，并在財務報表附注中詳細披露，不得以《企業(yè)會計準則》中的原則性規(guī)定代替公司的會計政策。根據(jù)上述通知要求，我們在自查中依托財務管理組織架構，明確了各崗位職責、優(yōu)化了工作流程，根據(jù)各崗位業(yè)務變化，及時進行了修訂更新；對集團內各公司會計人員基本情況進行統(tǒng)計，了解會計人員是否具備從業(yè)資格；在2021年12月份公司組織安排了“財務部門2021年度教育訓練計劃”。

根據(jù)上述通知要求，自查中公司根據(jù)《深圳證券交易所股

票上市規(guī)則》、《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《會計基礎工作規(guī)范》、《會計電算化管理辦法》、《會計檔案管理辦法》、《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》等相關法律法規(guī)及公司章程的規(guī)定，具體制定了公司內部相關制度、具體業(yè)務實施細則，如：《財務負責人制度》等。此次整改中又補充完善了《會計人員繼續(xù)教育管理制度》、《會計檔案管理辦法》等制度。

根據(jù)上述通知要求，自查中公司規(guī)模急速發(fā)展，經(jīng)營模式

的不斷創(chuàng)新，流程操作更新加快，在財務信息系統(tǒng)方面已加強建設和管理，公司ERP系統(tǒng)已升級至用友8.9.0版本，人員操作權限由信息部嚴格控制，職責分明。為適應公司發(fā)展需要，公司已增加了費用預算模塊，采用用友軟件中的集團預算應用模式，包括深圳、蘇州、南昌的預算與業(yè)務報銷都使用了該模式進行管理，從預算管理設定、預算表的編制、預算的控制與分析，以及日常報銷的業(yè)務均按照集團模式統(tǒng)一進行。這種模式有利于集團的集中管控，并能夠獨立部署預3

算與報銷的IT系統(tǒng)，利于進行日常維護和風險的管理。合同管理模塊，主要為設備、工程、維修、租賃等大型資產(chǎn)合同從簽訂到付款等全部流程都在ERP系統(tǒng)中管理，固定資產(chǎn)請購單采用系統(tǒng)打印代替手工單據(jù)，極大方便了公司資產(chǎn)合同的管理。網(wǎng)上報銷、委外加工、人力資源工資系統(tǒng)、供應商管理平臺等模塊，這些模塊已陸續(xù)投入使用。

根據(jù)上述通知要求，自查中公司進一步強調憑證填制規(guī)范

要求，摘要簡明清晰、科目使用規(guī)范、合理。會計檔案及時歸檔、保管，制定了《會計檔案管理辦法》，并已遵照執(zhí)行。根據(jù)《企業(yè)會計準則》及相關規(guī)定，制定了具體明確的適合公司生產(chǎn)經(jīng)營特點的記賬基礎和記量屬性、外幣業(yè)務核算方法、收入確認原則、存貨核算方法等相關會計政策、會計估計、會計差錯更正方法。

針對在自查中發(fā)現(xiàn)問題及具體整改情況如下：

1.財務人員和機構設置基本情況

存在的問題：財務部分人員暫未取得會計從業(yè)資格證。

整改措施：根據(jù)《會計法》、《深圳市會計條例》中對會計人員

資格的相關規(guī)定，按照《深圳市會計條例》中第十條：“取得會計從業(yè)資格證書的人員，方可從事會計工作”要求，公司對集團內各公司會計人員基本情況進行統(tǒng)計，審查各會計人員的從業(yè)資格，通知未取得會計證人員在最近一個周期考取，人事部門將此作為后續(xù)財務人員招聘錄用條件之一。

整改結果：未取得會計證人員將在2021年6月份深圳財政局會4

計證資格考試報名期間內考取，12月參加財會電算化考試，預計年底可取得會計從業(yè)資格證書。

2.會計核算基礎工作規(guī)范性情況

存在的問題：對合并范圍往來定期對賬，每月一次明細賬核對，只是核對正確，未對結果簽字確認。

整改措施：進一步明確、規(guī)范各會計人員崗位職責，完善各往

來對賬手續(xù)，從此次財務會計基礎工作自查之日起銷售會計已按月及時與蘇州、南昌子公司往來對賬，在次月10號前完成對賬工作，由雙方簽章確認，現(xiàn)已遵照執(zhí)行。

整改結果：從2021年11月起銷售會計已對內部往來對賬雙方簽章確認，后續(xù)持續(xù)監(jiān)督執(zhí)行。

3.資金管理和控制情況

存在問題：

.出納人員獲取部分銀行未實施快遞派送的銀行對帳單；.部分銀行存款余額調節(jié)表未復核。

整改措施：

.明確出納崗位工作職責，加強出納工作管理，更換由其他會計人員從銀行索取銀行對帳單，做到相互牽制，明確責任；

.監(jiān)督檢查銀行存款余額調節(jié)表簽批手續(xù)完整，并且指定專人復核，在每一賬戶銀行存款余額調節(jié)表完成后，對銀行存款余額調節(jié)表統(tǒng)一填制匯總表，核對銀行存款明細科目，以防相關表檔遺漏。整改結果：

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對財務制度不健全、不規(guī)范的整改措施

篇一：財務部工作不足之處及整改措施

財務部工作不足之處及整改措施

財務部作為公司的一個獨立部門，在公司高層的領導下，財務各成員基本保持著平穩(wěn)有序的工作態(tài)勢。為實現(xiàn)公司的整體發(fā)展目標，財務部一直在改進自身的工作方法，提高核算的準確性，增強報表的時效性，并通過集團開展的紀律作風整頓教育活動為契機來為公司高層的決策提供有用的資料。

公司的業(yè)務量在不斷的擴張，特別是在2021年全球金融危機的背景下依然保持營業(yè)額的持續(xù)增長，業(yè)務發(fā)展為企業(yè)的提升注入新鮮的血液，也對公司當前的管理水平提出了更高的要求。只有人去適應企業(yè)的發(fā)展，沒有企業(yè)去適應人的要求，如何適應市場變化，提高公司的管理水平？成為現(xiàn)階段公司發(fā)展的主要任務之一。財務部在執(zhí)行集團公司的管理制度的同時，盡管取得了一些成效，但依然存在一些管理缺陷及溝通不暢的問題，針對當前情況，財務部必須加強對下屬和同事間的教育及宣導，通過思想及行為上的整改，不改的改進工作方法和思路，增強工作責任感，以適應企業(yè)發(fā)展的要求。

根據(jù)具體情況，現(xiàn)將這些問題列示如下：

一，溝通不暢的問題：財務部與其他部門在溝通總體上是和諧的，一直以來均奉行“工作為主”，“對事不對人”的溝通原則，有問題便直接提出，以力求問題的解決。在與其他部門溝通時，不排除在個別問題上，因為工作的難以開展而較為情緒化，出現(xiàn)溝通的言辭不當，根本原因也是沒有主動與同事協(xié)商，尋求解決問題的辦法。從觀念上講，不能站在更高的角度去看待問題，缺乏對公司整體利益的考慮，不利于公司行政命令的下達與執(zhí)行。這樣的思想觀念存在許多的不足：一方面影響公司的團結，對公司營造積極向上的工作氣氛產(chǎn)生了負面影響，對企業(yè)文化的培養(yǎng)起到消極的作用；另一方面讓同事關系緊張化，不利于工作上的配合，增加了溝通方面的成本，溝通成本是隱性的，很難去計量，但卻能最終導致職工數(shù)量的增加和工作質量的下降。溝通問題整頓不僅僅存在于財務部，其他部門的也應該重視起來，做到有則改之，無則嘉勉，在觀念上杜絕“本位主義”思想的漫延，為營造積極樂觀向上的企業(yè)文化，為提升個人的素養(yǎng)而進行自我反省。

此外，財務部所涉及到的政府部門有國稅地稅，工商，統(tǒng)計等多個部門，相比較而言，這方面的工作相對比較平衡，沒有出現(xiàn)大的問題，對政府部門的溝通也略有不足之處，今后還有待加強。因為與政府部門的良性互動，在實際工作中，可以減少較多的阻力與麻煩，碰到問題也會主動知會并得到幫助。

二，應收賬款的問題：應收賬款是公司的主要資金來源，對公司的生存與發(fā)展起到至關重要的作用，加強應收賬款的管理，及時回收貨款，并杜絕呆壞賬的發(fā)生是一項十分重要的工作，盡管這項工作涉及到業(yè)務財務等諸多部門，但做好每一個環(huán)節(jié)的工作是十分必要的。根據(jù)財務所涉及到的具體環(huán)節(jié)，存在如下問題：

第一，應收賬款對賬的及時性不強，很多客戶沒有及時的簽章，回傳月度對賬單，一定程度上又影響了應收賬款的準確性和催收貨款的有力證明，這個問題還長期存在，今后財務部還要一如既往的跟進這項基礎工作，準確及時的財務數(shù)據(jù)是應收賬款管理的基礎；

第二，應收賬款的回收款過長，影響到貨款的回收與應收賬款的周轉速度，一定程度上會給財務帶來資金方面的壓力，一般情況下，回收期過長的貨款，產(chǎn)生呆壞賬的可能性也隨之增加。在呆壞賬方面，盡管產(chǎn)生的原因是多方面的，銷售業(yè)務員固然有跟進的過失，但財務在客戶付款信用不佳的情況下，沒有及時的做到提示與統(tǒng)計，也較少對客戶的資信度進行調查，財務只是單一的注重了會計報表的核算，而忽略了財務資產(chǎn)安全的管理，今后工作要將重點轉移上財務管理上來；

第三，對財務“卡貨”不利方面的彌補措施：我們現(xiàn)在所實行的財務“卡貨”規(guī)定，這個規(guī)定對部分惡意拖欠貨款的客戶，產(chǎn)生了一定的壓力，形成了制約因素，也回收了一些欠款

時間較長的貨款，但是對于付款信用良好的客戶，弊端也很明顯，“卡貨”給客戶留下不好的印象，財務靈活控制又沒有標準，操作難度較大。由于財務的“卡貨”，部分業(yè)務員的依賴財務“卡貨”收款的心態(tài)明顯，對于這個問題需要兩個部門主動提高催款的意識。

三，費用報銷的問題：由于生產(chǎn)規(guī)范的擴張，費用開支也隨著增加，正常合理的費用開支，是保障公司正常動作的物質基礎，收入與成本的同時增加，同時也符合收入與成本的配比原則。從現(xiàn)在的情況來看，一定程度上存在費用開支的浪費現(xiàn)象，比如由于沒有“貨比三家”，導致采購單價過高，采購的耗材由于沒有專業(yè)人員的驗收可能質量不達標，今后在物耗采購方面，倉庫不僅要加強數(shù)量驗收，技術部還要加強品質的驗收檢查。生產(chǎn)研發(fā)過程中要加強機器設備的保養(yǎng)，養(yǎng)成良好的作業(yè)習慣，工具配件的不合理使用可能導致?lián)p壞及修理，從而提高維護和運營成本。隨著業(yè)務量的增加，交際應酬費用有較大幅度的增加，公司規(guī)定在非特殊情況下，客戶在食堂用餐的規(guī)定沒有得到很好的實行。

四，材料采購的問題：采購向供應商所采購的物料數(shù)量，均經(jīng)過財務審核并下達到pm及采購部，對于部分制造過程中的超標準損耗和倉庫丟失，現(xiàn)在均以聯(lián)絡單的形式對部門進行了扣款，明確了相關責任人，并列入到績效考核當中。采購控制的另一個問題是在保證品質的前提下，在原料價格下跌價的情況下的持續(xù)降價，在績效考核當中，財務對采購的降價考核占權重的20%，每個月采購均有部分的降價方案到達財務。但從總體的價格趨勢分析，采購的降價相對于成品銷售的降價幅度相對較小，天線的銷售單價2021年降低了30%以上，而原材料的采購單價的下降幅度卻沒有達到這個標準，一定程度上提高了公司材料成本的在銷售單價中的比重，增加了運營的成本，降低了公司整體的利潤水平。

五，倉庫重新劃歸生管部一點見意：一般情況下的工廠運作，倉庫物料均歸pmc的調度，pmc計劃調度與倉庫收發(fā)保管相接合，兩個部門的聯(lián)系也最為緊密，兩者之間的密切合作可以極大的降低呆壞料成本。08年由于倉庫出現(xiàn)無賬務管控狀態(tài)，較為嚴重的影響了工廠的生產(chǎn)，同時也不符合企業(yè)的規(guī)范動作，對大客戶的導入產(chǎn)生了較大的制約，公司決定暫劃歸財務監(jiān)管，09年倉庫賬目數(shù)據(jù)已基本建立起來，倉庫的“賬，物，卡”體系也相應的建立起來，盡管賬目的準確性還有待進一步提高，但只要今后加強對倉庫的管理及人員的培訓，還是可以達到大客戶的核查要求。倉庫的歸屬如不在pmc部之下，倉庫的數(shù)據(jù)共享就需要相互知會，一旦發(fā)生溝通不及時的問題，便可能出現(xiàn)多下采購訂單和超產(chǎn)的情況，為呆壞料的產(chǎn)生留下了一定的隱患。從11月17日倉庫呆滯成品分析來看，一部分成品的性質是：“訂單已結，超產(chǎn)成品，備品留用”，小額度100pcs的超產(chǎn)屬于正常，如果大到1000-2021pcs，那么就有可能存在數(shù)據(jù)沒有共享，沒有了解實際庫存便直接下達采購訂單的問題，造成了公司資源的浪費，現(xiàn)在倉庫重新劃歸pmc管轄，超產(chǎn)問題相信可以從根本上加以改觀，否則便是計劃的不準確。在倉庫劃歸pmc部以后，數(shù)據(jù)的處理與檢查是倉庫的弱項，財務還是會一如既往的監(jiān)控倉庫賬務數(shù)據(jù)的準確性。

六，績效考核的問題：績效考核是公司的基本管理制度之一，也是激勵在職員工發(fā)揮積極性，主動性，創(chuàng)造性的管理機制，對挖掘人力資源潛力，充分利用現(xiàn)有人力物力條件起到了一定的作用。但是在運行的過程中，也出現(xiàn)一些問題，有些地方只有罰款，沒有獎勵，沒有主動去發(fā)現(xiàn)工作的好現(xiàn)象，好例子，作為一個典型的范例加以宣導，最終增強公司的正義感。以上內容是財務部對公司近期內部工作的一些見意，其中涉及的內容有應收賬款，費用開支，材料采購，績效考核，其中不免有詳之處，由于所了解的情況有限，不正確的地方，歡迎批評指正。篇二：財務檢查整改報告

衛(wèi)生局關于財務檢查涉及問題的整改報告

按照區(qū)財政局財務工作檢查的要求，和提出的整改意見。我單位對檢查中涉及到的問題進行了認真的整改和完善。

一、及時補全原始憑證

對檢查中發(fā)現(xiàn)的個別原始憑證中票據(jù)不完整的現(xiàn)象。我們及時做了清理核對，并補全了憑證。并對所有的原始憑證進行了檢查，做了細致的分析，及時糾正了錯誤。保證了憑證的真實合理有效。

二、建立了嚴格的單位內部控制制度

針對檢查中出現(xiàn)的財務章、名章的保管問題，我單位已經(jīng)將兩章分開保管，專人負責。還建立健全了單位內部控制制度，加強了相關票據(jù)、財務章的管理。并組織相關財務人員學習《會計法》和財務知識。使記賬人員和財務審核審批人員相互制約、權責明確。嚴防在工作中出現(xiàn)紕漏。

三、今后財務工作

通過此次財務檢查指導，使我單位受益匪淺，及時糾正了工作中出現(xiàn)的問題。今后我們一定按照《會計法》的要求，不斷完善財務工作。做到合理合法、嚴謹認真、不出差錯。并及時自查，認真審核。明確責任抓好落實，從而保證今后單位財務工作的順利進行。篇三：財務整改方案20210401

財務自查及整改方案

我部門接到《關于對學校管理工作進行全面總結和自查的通知》的文件后，高度重視并及時地對學校的財務管理進行了認真自查，現(xiàn)將自查及整改情況總結匯報如下：

、收入管理

1．所有預算外收入全額解入財政專戶，嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理；

2．我校已經(jīng)實行免費入學，無擅自設立收費項目、擴大收費范圍或提高收費標準。

、支出管理

1．學校各項支出按實際發(fā)生數(shù)列支，無虛列虛報和白條抵庫等現(xiàn)象；

2．學校購置的教學儀器設備、辦公作品及圖書資料等只要符合政府采購條件的，都實行政府采購；不符合政府采購條件的，也能做到貨比三家，堅持到正規(guī)商戶實施采購。

3．學校財務支出實行校長負責制，部門提出申請，校長統(tǒng)一審批，各負其責。已經(jīng)建立健全民主理財制度，重大經(jīng)費開支項目，由校領導班子集體討論決定。

4．學校實行校務公開制度，建立健全財務管理內部控制制度，所有的財務都有結算中心的報賬員操辦，職責明確；

5．不存在私設“小金庫”、公款私存、賬外賬、坐收坐支等現(xiàn)象。、資產(chǎn)管理

1．依照校產(chǎn)管理制度的規(guī)定，各單位所有的財產(chǎn)都登記造冊，做到專人管理，因學校需要而購置或使用的，

2．學校已建立健全資產(chǎn)的購置、驗收、保管、使用、交接、維修等內部管理制度，建立校產(chǎn)臺賬，定期組織資產(chǎn)清查，做到賬賬相符、賬卡相符、賬實相符；

3．學校資產(chǎn)的出租、出借、出售、出讓、對外捐贈、報廢報損等，都有校領導集體決定后報上級相關部門審批，并按國有資產(chǎn)處置管理的有關規(guī)定報批；不存在將學校資產(chǎn)用于抵押和擔保，或以貨幣資金投資企業(yè)、購買股票、基金、企業(yè)債券等風險性投資活動；為確保學校財務管理更加規(guī)范化、制度化、科學化，現(xiàn)制定如下整改措施：

、財會隊伍建設

財會人員要正確行使會計監(jiān)督職權，對違反法律規(guī)定的會計事項，拒絕辦理或者按照職權予以糾正以確保會計信息的真實性、合法性和完整性；

、財務制度

進一步完善財務規(guī)章制度，從根本上保證財務工作的規(guī)范性。學校在原有制度基礎上，通過梳理，建立健全了學?！督㈨椖抠Y金使用責任制》、《差旅費和會議費管理辦法通知》、《大宗商品招標采購及大額政府采購工作管理辦法》、《遼寧特殊教育高等師范?？茖W校物品采購招投標監(jiān)督辦法》等制度，并將部分制度在校園網(wǎng)上公示。

、審計

學校聘請了審計人員對學校財務資產(chǎn)進行了審計指導。

1.認真清理和核對了2021-2021年以來的學校會計基礎資料。

2.對會計憑證內容不完善的進行了完善，對會計憑證的裝訂進行了規(guī)范。加強了檔案管理，明確了專人進行保管；

3.增強了財務力量，會計與出納進行了分設。明確了相關崗位責任和義務；

4.學校為加強財務管理，專門聘請了專業(yè)會計人員，輔導學校財務工作；

5.完善了審批手續(xù)，規(guī)范了票據(jù)開具，

6.加強了收支管理。在收入管理上，嚴格實行了“收支兩條線”。

加強財務管理，提高教育經(jīng)費使用效益，是落實科學發(fā)展觀、辦好讓人民滿意的教育的重要內容，是促進教育持續(xù)健康發(fā)展的基本保證。學校的財務管理工作事關廣大學生和教職工的切身利益，事關學校的健康發(fā)展，學校領導充分認識加強財務管理的重要性，在今后的工作中切實加強領導，采取有效措施，確保財務管理規(guī)范化、制度化、科學化。

2021年4月1日

對財務制度不健全、不規(guī)范的整改措施

資產(chǎn)管理存在的問題及整改措施

存在的問題和不足

近年來，經(jīng)過學院各部門的共同努力，我院國有資產(chǎn)管理工作取得了一定的成績，但仍有部分環(huán)節(jié)需要進一步加強。主要表現(xiàn)在以下方面：

一是固定資產(chǎn)管理意識在下級部門相對淡薄。除了負責資產(chǎn)管理的主要部門，其他相關部門雖然有專人負責固定資產(chǎn)的實物管理，但基本上是“誰用誰管”，保管人員眾多，責任不明確。辦理出入庫后不能及時入賬，對于部門固定資產(chǎn)的內部管理不能做到心中有數(shù)，造成資產(chǎn)管理的不規(guī)范。

二是對報廢固定資產(chǎn)未及時進行處理。按固定資產(chǎn)管理辦法規(guī)定，超過使用期限確已不能繼續(xù)使用的、因管理不善造成提前報廢的固定資產(chǎn)，應填制“固定資產(chǎn)報廢審批單”，按規(guī)定的權限批準后，注銷其固定資產(chǎn)原值和固定資產(chǎn)卡片。但由于部門管理人員缺失，近年存在沒有及時處理不能使用和到期報廢的部分固定資產(chǎn)的情況。

三是國有資產(chǎn)管理人員力量需要充實。

整改措施

一是加強對相關人員業(yè)務知識的培訓，提高他們看家理財?shù)谋绢I。各部門資產(chǎn)管理人員是固定資產(chǎn)的直接管理人員，對固定資產(chǎn)的管理負有重要的責任，如果由于其業(yè)務素質不高，使固定資產(chǎn)在管理時發(fā)生損失，是萬萬不該的。所以，除了加強財會人員的業(yè)務知識培訓，也要對行政部門的相關人員進行定期的培訓，加強以會計法、會計制度、固定

資產(chǎn)管理辦法等有關行政單位的財政文件制度為主要內容的培訓，使相關管理人員熟練掌握資產(chǎn)管理中的規(guī)定和要求，不斷更新知識，從而提高對固定資產(chǎn)管理的認識。

二是切實加強固定資產(chǎn)報廢處理工作。根據(jù)國家國有資產(chǎn)管理局關于《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置管理實施辦法》，對一些長期不能使用或報廢的固定資產(chǎn)，按有關規(guī)定和權限進行清理、處置。注銷其固定資產(chǎn)原值和固定資產(chǎn)卡片，并及時進行賬務處理。

三是進一步加強和充實資產(chǎn)管理部門的人員力量，加大培訓力度。每年組織各部門資產(chǎn)管理人員進行政策培訓，集中學習資產(chǎn)管理辦法、處置辦法及配置標準等有關文件，進一步熟悉有關政策規(guī)定，提高工作水平。

對財務制度不健全、不規(guī)范的整改措施

財務部工作不足之處及整改措施

財務部作為公司的一個獨立部門，在公司高層的領導下，財務各成員基本保持著平穩(wěn)有序的工作態(tài)勢。為實現(xiàn)公司的整體發(fā)展目標，財務部一直在改進自身的工作方法，提高核算的準確性，增強報表的時效性，并通過集團開展的紀律作風整頓教育活動為契機來為公司高層的決策提供有用的資料。

公司的業(yè)務量在不斷的擴張，特別是在2021年全球金融危機的背景下依然保持營業(yè)額的持續(xù)增長，業(yè)務發(fā)展為企業(yè)的提升注入新鮮的血液，也對公司當前的管理水平提出了更高的要求。只有人去適應企業(yè)的發(fā)展，沒有企業(yè)去適應人的要求，如何適應市場變化，提高公司的管理水平？成為現(xiàn)階段公司發(fā)展的主要任務之一。財務部在執(zhí)行集團公司的管理制度的同時，盡管取得了一些成效，但依然存在一些管理缺陷及溝通不暢的問題，針對當前情況，財務部必須加強對下屬和同事間的教育及宣導，通過思想及行為上的整改，不改的改進工作方法和思路，增強工作責任感，以適應企業(yè)發(fā)展的要求。

根據(jù)具體情況，現(xiàn)將這些問題列示如下：

一，溝通不暢的問題：財務部與其他部門在溝通總體上是和諧的，一直以來均奉行“工作為主”，“對事不對人”的溝通原則，有問題便直接提出，以力求問題的解決。在與其他部門溝通時，不排除在個別問題上，因為工作的難以開展而較為情緒化，出現(xiàn)溝通的言辭不當，根本原因也是沒有主動與同事協(xié)商，尋求解決問題的辦法。從觀念上講，不能站在更高的角度去看待問題，缺乏對公司整體利益的考慮，不利于公司行政命令的下達與執(zhí)行。這樣的思想觀念存在許多的不足：一方面影響公司的團結，對公司營造積極向上的工作氣氛產(chǎn)生了負面影響，對企業(yè)文化的培養(yǎng)起到消極的作用；另一方面讓同事關系緊張化，不利于工作上的配合，增加了溝通方面的成本，溝通成本是隱性的，很難去計量，但卻能最終導致職工數(shù)量的增加和工作質量的下降。溝通問題整頓不僅僅存在于財務部，其他部門的也應該重視起來，做到有則改之，無則嘉勉，在觀念上杜絕“本位主義”思想的漫延，為營造積極樂觀向上的企業(yè)文化，為提升個人的素養(yǎng)而進行自我反省。

此外，財務部所涉及到的政府部門有國稅地稅，工商，統(tǒng)計等多個部門，相比較而言，這方面的工作相對比較平衡，沒有出現(xiàn)大的問題，對政府部門的溝通也略有不足之處，今后還有待加強。因為與政府部門的良性互動，在實際工作中，可以減少較多的阻力與麻煩，碰到問題也會主動知會并得到幫助。

二，應收賬款的問題：應收賬款是公司的主要資金來源，對公司的生存與發(fā)展起到至關重要的作用，加強應收賬款的管理，及時回收貨款，并杜絕呆壞賬的發(fā)生是一項十分重要的工作，盡管這項工作涉及到

業(yè)務財務等諸多部門，但做好每一個環(huán)節(jié)的工作是十分必要的。根據(jù)財務所涉及到的具體環(huán)節(jié)，存在如下問題：

第一，應收賬款對賬的及時性不強，很多客戶沒有及時的簽章，回傳月度對賬單，一定程度上又影響了應收賬款的準確性和催收貨款的有力證明，這個問題還長期存在，今后財務部還要一如既往的跟進這項基礎工作，準確及時的財務數(shù)據(jù)是應收賬款管理的基礎；

第二，應收賬款的回收款過長，影響到貨款的回收與應收賬款的周轉速度，一定程度上會給財務帶來資金方面的壓力，一般情況下，回收期過長的貨款，產(chǎn)生呆壞賬的可能性也隨之增加。在呆壞賬方面，盡管產(chǎn)生的原因是多方面的，銷售業(yè)務員固然有跟進的過失，但財務在客戶付款信用不佳的情況下，沒有及時的做到提示與統(tǒng)計，也較少對客戶的資信度進行調查，財務只是單一的注重了會計報表的核算，而忽略了財務資產(chǎn)安全的管理，今后工作要將重點轉移上財務管理上來；

第三，對財務“卡貨”不利方面的彌補措施：我們現(xiàn)在所實行的財務“卡貨”規(guī)定，這個規(guī)定對部分惡意拖欠貨款的客戶，產(chǎn)生了一定的壓力，形成了制約因素，也回收了一些欠款時間較長的貨款，但是對于付款信用良好的客戶，弊端也很明顯，“卡貨”給客戶留下不好的印象，財務靈活控制又沒有標準，操作難度較大。由于財務的“卡貨”，部分業(yè)務員的依賴財務“卡貨”收款的心態(tài)明顯，對于這個問題需要兩個部門主動提高催款的意識。

三，費用報銷的問題：由于生產(chǎn)規(guī)范的擴張，費用開支也隨著增加，正常合理的費用開支，是保障公司正常動作的物質基礎，收入與成本的同時增加，同時也符合收入與成本的配比原則。從現(xiàn)在的情況來看，一定程度上存在費用開支的浪費現(xiàn)象，比如由于沒有“貨比三家”，導致采購單價過高，采購的耗材由于沒有專業(yè)人員的驗收可能質量不達標，今后在物耗采購方面，倉庫不僅要加強數(shù)量驗收，技術部還要加強品質的驗收檢查。生產(chǎn)研發(fā)過程中要加強機器設備的保養(yǎng)，養(yǎng)成良好的作業(yè)習慣，工具配件的不合理使用可能導致?lián)p壞及修理，從而提高維護和運營成本。隨著業(yè)務量的增加，交際應酬費用有較大幅度的增加，公司規(guī)定在非特殊情況下，客戶在食堂用餐的規(guī)定沒有得到很好的實行。

四，材料采購的問題：采購向供應商所采購的物料數(shù)量，均經(jīng)過財務審核并下達到PM及采購部，對于部分制造過程中的超標準損耗和倉庫丟失，現(xiàn)在均以聯(lián)絡單的形式對部門進行了扣款，明確了相關責任人，并列入到績效考核當中。采購控制的另一個問題是在保證品質的前提下，在原料價格下跌價的情況下的持續(xù)降價，在績效考核當中，財務對采購的降價考核占權重的20%，每個月采購均有部分的降價方案到達財務。但從總體的價格趨勢分析，采購的降價相對于成品銷售的降價幅度相對較小，天線的銷售單價

2021年降低了30%以上，而原材料的采購單價的下降幅度卻沒有達到這個標準，一定程度上提高了公司材料成本的在銷售單價中的比重，增加了運營的成本，降低了公司整體的利潤水平。

五，倉庫重新劃歸生管部一點見意：一般情況下的工廠運作，倉庫物料均歸PMC的調度，PMC計劃調度與倉庫收發(fā)保管相接合，兩個部門的聯(lián)系也最為緊密，兩者之間的密切合作可以極大的降低呆壞料成本。08年由于倉庫出現(xiàn)無賬務管控狀態(tài)，較為嚴重的影響了工廠的生產(chǎn)，同時也不符合企業(yè)的規(guī)范動作，對大客戶的導入產(chǎn)生了較大的制約，公司決定暫劃歸財務監(jiān)管，09年倉庫賬目數(shù)據(jù)已基本建立起來，倉庫的“賬，物，卡”體系也相應的建立起來，盡管賬目的準確性還有待進一步提高，但只要今后加強對倉庫的管理及人員的培訓，還是可以達到大客戶的核查要求。倉庫的歸屬如不在PMC部之下，倉庫的數(shù)據(jù)共享就需要相互知會，一旦發(fā)生溝通不及時的問題，便可能出現(xiàn)多下采購訂單和超產(chǎn)的情況，為呆壞料的產(chǎn)生留下了一定的隱患。從11月17日倉庫呆滯成品分析來看，一部分成品的性質是：“訂單已結，超產(chǎn)成品，備品留用”，小額度100PCS的超產(chǎn)屬于正常，如果大到1000-2021PCS，那么就有可能存在數(shù)據(jù)沒有共享，沒有了解實際庫存便直接下達采購訂單的問題，造成了公司資源的浪費，現(xiàn)在倉庫重新劃歸PMC管轄，超產(chǎn)問題相信可以從根本上加以改觀，否則便是計劃的不準確。在倉庫劃歸PMC部以后，數(shù)據(jù)的處理與檢查是倉庫的弱項，財務還是會一如既往的監(jiān)控倉庫賬務數(shù)據(jù)的準確性。

六，績效考核的問題：績效考核是公司的基本管理制度之一，也是激勵在職員工發(fā)揮積極性，主動性，創(chuàng)造性的管理機制，對挖掘人力資源潛力，充分利用現(xiàn)有人力物力條件起到了一定的作用。但是在運行的過程中，也出現(xiàn)一些問題，有些地方只有罰款，沒有獎勵，沒有主動去發(fā)現(xiàn)工作的好現(xiàn)象，好例子，作為一個典型的范例加以宣導，最終增強公司的正義感。

以上內容是財務部對公司近期內部工作的一些見意，其中涉及的內容有應收賬款，費用開支，材料采購，績效考核，其中不免有詳之處，由于所了解的情況有限，不正確的地方，歡迎批評指正。

對財務制度不健全、不規(guī)范的整改措施

篇一：整改報告案例2021

三、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

對審計發(fā)現(xiàn)的問題，湖南省局召開辦公會議，通報總局審計決定，采取四項措施：一是省局向各被審計單位轉發(fā)了審計決定，強調被審計單位要高度重視、認真討論，制定整改措施，落實審計決定；二是對審計決定中指出的部分問題，省局已進行了直接督辦，并責成對個別違規(guī)行為進行嚴肅處理；三是督促被審計單位整改，完善各項管理制度；四是充分利用審計結果，促進財務管理，省局將對審計中查出的有關問題在全省進行通報，并結合領導班子考核對審計情況進行講評。

根據(jù)整改情況報告，對機關人均基本支出超規(guī)定標準和超比例留用預備費問題，湖南省局在編制2021年預算時已進行了糾正；對調劑的基建項目資金，已于2021年底用自籌資金進行了安排，按總局的預算批復落實到位；對能夠及時清理的大部分往來款項已清理完畢，如雜志社借款、長沙市局暫存款、株洲市局和株洲縣局暫存款等；違規(guī)銀行賬戶已進行了清理，撤銷了違規(guī)賬戶，對違規(guī)借用銀行賬戶的經(jīng)辦人提出了嚴肅批評；對基建管理修改了相關制度，完善了政府采購程序，對隨意追回投資違規(guī)行為在全省進行了通報批評；對辦案經(jīng)費的管理，在全省系統(tǒng)財務工作會議和稽查會議上進行了強調，對個別相關責任人進行了處理，同時，制定了相關制度，進行了賬務調整等。

此外，對往來款項中“促產(chǎn)周轉金”問題，因企業(yè)倒閉等原因，暫不能解決；對投資保證金等有關往來款項尚在清理之中；但對個人借款3.6萬元尚未及時清理完畢。

財務工作整改報告

一、工會財務管理中出現(xiàn)的問題

我市工會所轄13個區(qū)縣和3個開發(fā)區(qū)工會。近年來,各區(qū)、縣工會在加強財務管理工作方面進行了一些有益的探索,取得了一定成效,但也存在一些問題,主要表現(xiàn)在:區(qū)、縣財政劃撥工會經(jīng)費尚未全部到位;部分區(qū)、縣工會財務預算管理粗放、預算約束不強、配套制度還不完善;鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道、社區(qū)及新建企業(yè)工會會計基礎工作薄弱等。這些問題與市場經(jīng)濟形勢下工會工作的發(fā)展不相適應,其弊端日漸凸顯,亟待改善和加強。

財政劃撥工會經(jīng)費不到位

目前在我市十三個區(qū)、縣工會中,城三區(qū)及雁塔區(qū)工會財政劃撥工會經(jīng)費相對解決得較好,其他區(qū)、縣或只解決區(qū)、縣工會機關人員的工會經(jīng)費或定額劃撥經(jīng)費,與足額劃撥相差甚遠,臨潼區(qū)及3個開發(fā)區(qū)至今尚未解決。

稅務代收的覆蓋面不夠廣對財務制度不健全、不規(guī)范的整改措施

稅務代收工會經(jīng)費后,各區(qū)、縣及開發(fā)區(qū)工會的建會率及工會經(jīng)費收繳率與以往相比有了大幅度提高,但仍然存在經(jīng)費收繳空白點。據(jù)調查顯示,碑林區(qū)工會所屬基層單位已成立工會的有4000多家,而繳經(jīng)費的只有1600多家,不到40%;雁塔區(qū)工會所屬基層單位已成立工會的有多家,而繳經(jīng)費的單位只有600多家,也只達到30%。

財務管理制度尚不完善,經(jīng)費支出隨意性較大

有的區(qū)、縣多年來沒有制訂相關的財務制度,有的區(qū)、縣財務制度制訂的不全面、財務報銷及審批制度不明確,尤其缺少預決算管理制度,直接導致了經(jīng)費支出隨意性大。決算情況表明,有的區(qū)、縣工會行政費、工會業(yè)務費超支達200%,有的經(jīng)費支出不足預算的5%。有的開發(fā)區(qū)工會會計、出納一人擔任,不符合會計核算規(guī)定,財務管理基礎薄弱。

財務審批報銷制度不夠規(guī)范

有的區(qū)、縣審批報銷程序中沒有會計人員審核,經(jīng)辦人直接讓領導簽字報銷,待會計人員作賬時發(fā)現(xiàn)問題,為時已晚。還有一些財務人員審核把關不嚴,存在白條報賬及無效票據(jù)報賬的現(xiàn)象。有的未嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理規(guī)定,支出時超限額使用現(xiàn)金,發(fā)放物品未附發(fā)放明細單。

鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道工會財務工作薄弱

我市區(qū)、縣工會有181個鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道工會,單獨建立工會賬戶的單位很少,總體上不足10%,工會獨立管理經(jīng)費的要求落實得不好。地稅代收后,工會組織迅猛發(fā)展,但也存在集中建會、突擊建會的情況。有的區(qū)、縣工會審批工會組織不規(guī)范,2-3人就成立單獨的工會委員會,有的將49個單位組成一個聯(lián)合會,這些單位既不在一個地域,也無共同的行業(yè)特點,工會組織難以單獨建立銀行賬戶,也難以對工會財務進行有效的管理和監(jiān)督。

人員素質不高,會計基礎工作薄弱

有些區(qū)、縣工會財務人員不具備相應專業(yè)知識,業(yè)務水平低,人員變動頻繁,同時又身兼多職。加之有的財務人員責任意識不強,存在會計核算不及時、科目使用不準確、憑證裝訂不規(guī)范等現(xiàn)象。有的單位未制訂票據(jù)的管理、使用制度。收經(jīng)費時每人一本收據(jù),開出的收據(jù)無人監(jiān)督和管理,有的長達數(shù)年票據(jù)和錢無法收回,同時還存在提前開收據(jù)和票據(jù)丟失的現(xiàn)象?？h級文化宮的財務人員很少參加業(yè)務培訓,無法適應財務管理工作發(fā)展的需要。

二、原因及分析

財政劃撥工會經(jīng)費的問題

地稅代收后,各單位的經(jīng)費收入主要分為三大塊,即地稅代收經(jīng)費、財政劃撥經(jīng)費及自收經(jīng)費。在財政劃撥工會經(jīng)費問題上,各區(qū)、縣工會都不同程度地做了一些工作,但由于區(qū)、縣財政比較困難,加之我們的協(xié)調溝通工作也不到位,導致財政劃撥的工會經(jīng)費不能全部到位。

工會經(jīng)費收繳率不高的問題

區(qū)、縣及開發(fā)區(qū)工會認為地稅代收后經(jīng)費已經(jīng)比原來多了,夠花就行,認為稅務局代收多少就收多少,收不上來也沒有辦法,催繳經(jīng)費工作不到位。有些單位趁著稅務局抓的不嚴,工會經(jīng)費想交多少就交多少,有些單位甚至不向稅務部門申報繳納工會經(jīng)費。地稅代收工會經(jīng)費的信息化、網(wǎng)絡化工作未步入正軌,財務人員每次對代收信息進行手工分類及匯總,這樣就很難及時掌握應繳未繳及未足額繳納單位的信息,工作效率不高。

財務管理基礎薄弱的問題

一是多年來對如何管好、用好工會經(jīng)費重視不夠,沒有制定相應的制度來確保工會經(jīng)費的合理、有效使用;二是縣級工會財務人員大多缺乏專業(yè)知識,加之培訓工作未能跟上,因此,縣、區(qū)工會財務工作不能適應形勢發(fā)展的要求。

鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道一級工會財務管理問題我市鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道工會工作范圍廣,肩負的任務重,人員編制少,非公企業(yè)多問題多。如工會經(jīng)費開支由行政領導審批,工會經(jīng)費無法正常保證,只能依靠區(qū)縣工會的補助等,管理起來困難很大。

三、對策及建議

采取有效措施,提高代收經(jīng)費收繳率及財政劃撥工會經(jīng)費到位率

各區(qū)、縣及開發(fā)區(qū)工會要克服地稅一代收就萬事大吉的思想,充分發(fā)揮收繳經(jīng)費的主動作用,及時掌握基層單位的職工人數(shù)、工資總額情況。針對代收經(jīng)費過程中存在的問題,采取與稅務局聯(lián)合下發(fā)催撥通知或與稽查局聯(lián)合檢查的方式,督促基層單位足額繳納工會經(jīng)費,逐步減少收繳經(jīng)費的盲區(qū)。要采取有效措施,加大財政劃撥工會經(jīng)費工作力度,在調查研究,摸清底數(shù)的基礎上,向同級黨委和政府匯報,與同級財政部門進行協(xié)調,切實將財政統(tǒng)發(fā)工資的行政事業(yè)單位的工會經(jīng)費納入財政預算,力爭全面實現(xiàn)行政事業(yè)單位計撥工會經(jīng)費由財政統(tǒng)一劃撥。

加強領導,為財務人員履行職責創(chuàng)造條件

各單位領導要切實加強對財務工作的領導,認真研究解決經(jīng)費收繳、財務管理、資金使用中的重點和難點問題;要對存在的問題,逐一檢查,尋找差距,分析原因,制定措施,限期整改;要充分調動財務人員的積極性和創(chuàng)造性,為財務人員依法按章履行職責創(chuàng)造條件。

強化財務管理,建立健全工會各項財務制度

制度重在管理,管理重在規(guī)范。市總工會財務部已針對檢查中存在的問題,制定了一系列強化區(qū)、縣工會財務管理的工作制度。要求各單位逐步聯(lián)系實際建立和完善內部控制制度,建立健

全符合當前工篇二：關于財務工作整改情況報告2021

關于財務工作整改情況報告

青羊區(qū)交通局內審領導小組:

根據(jù)《青羊區(qū)交通局關于交管所內審整改意見》,通過局財務科室對我所財務工作進行了指導。具體整改如下：

一、往來款長期掛帳，未及時清理的問題

整改措施：我所對長期的款項進行了催收和清理，保障了資產(chǎn)的安全和完整。

二、會計基礎工作不規(guī)范，會計核算有待進一步提高的問題整改措施：交管所2021年7-12月，銀行存款公積金賬戶000001127804電腦賬余額為540,615.55元，而銀行存款日記賬余額為667,804.55元，兩者不一致；經(jīng)查詢，出納帳中漏計一筆2021年參公人員住房公積金轉出帳務，現(xiàn)已登記在帳。同時存在附件入賬憑證附件不全，入賬金額與原始附件金額不一致的情況，我所已根據(jù)審計老師指導的要求補齊。會計核算基礎工作有待進一步提高。

三、加強財務管理，完善內控制度

整改措施：通過這次內審，我所針對存在的一些問題，制訂了新的財務內控制度。

四、加強財經(jīng)法規(guī)、業(yè)務知識的學習，不斷提高業(yè)務能力

整改措施：通過這次審計，我所對財務人員加強了《會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》和《事業(yè)單位會計制度》的學習。在專業(yè)老師現(xiàn)場指導下，聯(lián)系實際，對一些不規(guī)范的帳務處理進行了調整。

青羊區(qū)交通運輸管理所

2021年11月16日篇三：財務自查報告

財務自查報告

根據(jù)財政局文件號文件要求，為進一步加強事業(yè)單位財務管理工作，規(guī)范事業(yè)單位管理行為，提高財務管理質量，學校成立了自查領導小組，由總務主任牽頭對2021年度財務收支情況、資產(chǎn)帳目進行了認真地自查，對自查情況報告如下：對財務制度不健全、不規(guī)范的整改措施

一、財會隊伍情況

我校設立專職會計1人，配備出納1人，都具有一定的專業(yè)能力，嚴格按照有關財務規(guī)范程序報帳，經(jīng)費使用合理，報表準確、及時，數(shù)據(jù)真實。

二、財務制度的建設

我校財務管理制度健全，制定了健全的《固定資產(chǎn)管理制度》《有現(xiàn)金管理制度》、《財務管理制度》、《保管制度》、《出納制度》、《會計制度》等。并做到制度上墻。

三、收支情況

學校收入除財政撥款外，還有幼兒教育培養(yǎng)費收入，對該事業(yè)收入嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理，杜絕了“小金庫”及“帳外帳”的現(xiàn)象。學校各項開支均實際發(fā)生數(shù)列支，無虛列虛報，無白條作為報銷憑證，票據(jù)合理，均要經(jīng)辦人簽字，注明用途。實行每月會審會簽制。報銷憑證附件合規(guī)、合法、完備。

四、存在的問題

1、在會計基礎方面會計無證上崗，未規(guī)定完成2021年度財務人員繼續(xù)教育的學習。2、在會計核算里，少數(shù)科目運用不當。

3、沒有建立會計檔案借閱制度。

4、啟用帳薄填寫不完整。

五、整改意見

對無證上崗人員督促學習，爭取取得會計證，持證上崗。對未完成會計繼續(xù)學習的，要求在2021年度加強補習學習。修正用法不當?shù)臅嬁颇?。建立會計檔案借閱制度。將帳薄啟用表填寫規(guī)范。

本次自查工作學校領導高度重視。通過自查認為本單位自查得分為93分。通過自查工作的開展，進一步加強了對會計基礎工作重要性的認識，對今后規(guī)范強化基礎管理、強化監(jiān)督、扎扎實實地搞好學校財務管理工作是非常必要的。

對財務制度不健全、不規(guī)范的整改措施

企業(yè)內控制度存在的問題及改進措施

為保持行業(yè)的持續(xù)、健康發(fā)展，國家局提出了?全面建設‘嚴格規(guī)范、富有效率、充滿活力’的中國煙草?的總體任務，當前，如何實現(xiàn)嚴格規(guī)范是每個煙草企業(yè)需要認真思考的一個課題。在加大內部監(jiān)管部門對?兩煙?生產(chǎn)經(jīng)營的監(jiān)督力度的同時，如何構建煙草企業(yè)行之有效的內控機制，確保?兩煙?生產(chǎn)經(jīng)營的自我規(guī)范，是實現(xiàn)嚴格規(guī)范不可或缺的前提條件和關鍵環(huán)節(jié)。

一、企業(yè)內控制度的概念和作用

1、企業(yè)內控制度的概念或內管部門參與內控制度建設的方式

2、作用：首先是自律作用。內控機制的實施主體應當是生產(chǎn)經(jīng)營相關部門，其本質應當是相關生產(chǎn)經(jīng)營部門結合規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營的要求，以達到自我規(guī)范為目標。其次是預防作用。內控機制的關鍵在于預防。再者是糾偏作用。通過內控機制的運轉，能夠督促生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)或部門嚴格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營關鍵環(huán)節(jié)的流程和程序，對可能存在的問題，特別是結果出現(xiàn)偏差和問題時，按照流程的預先設計進行調整，起到改正錯誤、防微杜漸的效果，避免違法違規(guī)行為的發(fā)生、減輕后果所產(chǎn)生的影響或是防止相同問題再次發(fā)生。第四是評價作用。一是各部門對此項工作的下級部門或具體工作人員的考核評價內容；二是在企業(yè)管理層面應當建立一個系統(tǒng)的評價機制，促使內控機制的運行落到實處。

二、企業(yè)內控制度存在的問題

1、對企業(yè)內控制度的認識存在偏差對財務制度不健全、不規(guī)范的整改措施

內控機制的首要前提是?內?，也就是業(yè)務部門自己的工作機制。有的單位把內管部門的工作制度當成內控機制，強調內管部門應當怎樣做，這種理解是錯誤的，這都不屬于內控的范疇，而是監(jiān)管的內容。內管部門的制度流程對于業(yè)務部門來說是外部監(jiān)督。其次是?控?，控的意思是約束，內控就是指自我約束。有的單位把業(yè)務部門的所有工作機制和制度都列入內控范圍，也是錯誤的。只有對保證規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營的關鍵環(huán)節(jié)和節(jié)點的相關制度和流程起到控制作用的，才是內控的內容。

2、內控制度沒有和內管機制工作有效銜接

業(yè)務部門制定的內控機制過于獨立，沒有和內部監(jiān)管部門的

工作有效銜接，對生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)范的促進作用大大降低。

3、部分內控制度沒有量化操作標準

有的內控機制只有文字描述，缺乏定量的數(shù)據(jù)標準，使得在實際操作中存在困難，最終導致內控機制流于形式。

4、內控制度不健全、內容滯后

有的單位沒有將生產(chǎn)經(jīng)營流程中需要控制的內容和環(huán)節(jié)全部納入內控，有的是控制流程沒有形成完整閉合。

5、內控制度缺乏運行評價

內控機制是否運行正常、運行質量如何，是否及時有效地起到了控制不規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營的作用，沒有相應的評價機制，對相關業(yè)務部門是否認真執(zhí)行內控機制，沒有或是無法進行考核評價，這些都導致了機制的空轉。

三、加強和改進內控制度的措施

1、充分認識內控制度的積極作用和意義

內控機制的建立和運行是規(guī)范企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營行為的重要途徑。要充分認識內控機制的意義和作用，通過狠抓全員規(guī)范經(jīng)營意識、自律意識，營造?人人參與內控，人人受益內控?的良好氛圍，按照內控優(yōu)先監(jiān)管的原則，努力實現(xiàn)內管促內控、內控促自律的工作狀態(tài)。

2、清晰界定內控制度的實施主體、對象和功能

內控機制體現(xiàn)的是自律，實施主體必然是業(yè)務部門自己。內控機制關注的對象或者說是目標，應該是對?兩煙?的生產(chǎn)經(jīng)營活動，特別是對內部監(jiān)管工作規(guī)范中明確的關鍵業(yè)務流程或重點工作節(jié)點進行。工作內容是內控的對象，重點環(huán)節(jié)和流程則是內控實現(xiàn)的著手點，以確保內控機制在關鍵環(huán)節(jié)的控制作用，保證卷煙生產(chǎn)經(jīng)營的規(guī)范有序。內控機制的在運行過程中應當體現(xiàn)業(yè)務部門內部的相互制約，對出現(xiàn)不規(guī)范經(jīng)營情況的結果和可能性時的及時糾偏，從源頭上防范不規(guī)范經(jīng)營行為的發(fā)生，以及機制本身周期性完善的特性，即具備?自我監(jiān)督、自我調整、自我完善?的功能作用。

3、量化控制標準，突出內控制度的可操作性

內控機制的可操作性是發(fā)揮內控有效性的基礎因素之一。如果內控機制的內容過于籠統(tǒng)，會導致具體工作人員沒有執(zhí)行的標準，機制的運行效果必定是大打折扣。因此，在梳理完善內控機

制時，要注重可操作性，解決好做什么、誰來做、怎樣做的問題。圍繞這三個方面，本著能量化的盡可能量化原則，對各項工作內容提出量化指標，并明確各個工作環(huán)節(jié)的責任部門和人員以及工作標準。首先要對異常情況觸發(fā)內控機制啟動設定數(shù)據(jù)標準或參數(shù)閥值，明確什么情況下，必須啟動內控機制，明確給出一個量化的標準。其次，內控機制啟動后，具體應當由誰來負責工作的流轉、銜接、操作、辦結。這需要在內控機制中明確具體的落實部門、層級或者具體崗位人員以及各自的權限。第三，在操作過程中，根據(jù)不同的情形，明確工作應當做到的具體程度，量化工作的時限、調整糾偏的標準等。通過明確這些具體的、量化的標準，來增強內控機制的可操作性，確保自我調控促進規(guī)范的效果。

4、強化內控制度與內管工作的有機結合，發(fā)揮自律與他律的合力作用

內控機制是內管制度體系的重要組成部分。內控制度體系與內管制度體系既有區(qū)別，又有聯(lián)系；既相對獨立，又相互配合，是一個不可分割的有機整體。要提升內控機制的運行效果，兩者必須在流程配套、信息傳遞、指標設置、溝通反饋等方面的內容加強緊密聯(lián)系，使之成為一個科學合理、分工明確、溝通順暢的體系架構，這樣才能充分發(fā)揮內控機制和內管工作制度不同的定位作用，形成監(jiān)管的合力，共同促進生產(chǎn)經(jīng)營的規(guī)范進行。

5、構建內控制度的評價和考核體系，保證內控機制運行到位

要保證內控機制有效運行，建立一套考核評價機制非常重要?？己嗽u價體系應當包含三個方面：一是對內控機制自身的評價。二是建立業(yè)務部門自我運行的考核機制。三是對內控機制的執(zhí)行力評價。要通過落實責任追究制度，避免內控機制空轉的情況發(fā)生。

隨著市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，煙草行業(yè)面臨的外部環(huán)境日益復雜，面臨的挑戰(zhàn)也越來越嚴峻，要使企業(yè)成為真正的市場經(jīng)濟競爭主體，就必須不斷建立和強化內部監(jiān)管長效機制建設，從明確崗位職責、規(guī)范業(yè)務流程、量化工作標準、落實責任追究等方面，不斷完善內控機制，努力推動并實現(xiàn)企業(yè)自我完善、自我調節(jié)功能的不斷提升，努力從源頭上防范違規(guī)行為的發(fā)生，促進企業(yè)內部生產(chǎn)經(jīng)營行為的規(guī)范有序，確保煙草行業(yè)經(jīng)濟持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展。

對財務制度不健全、不規(guī)范的整改措施

學校財務收支自查情況與整改措施

根據(jù)區(qū)教育系統(tǒng)財務管理培訓會的會議精神，即科學地管理學校財務，規(guī)范學校經(jīng)費的收支，使學校財經(jīng)最大限度的服務于教育教學，不斷改善辦學條件，不斷提高教育教學質量。我校于2月26日對學校財務，財產(chǎn)進行了全面認真的自查，并針對存在的問題制定了近期整改措施。

一、存在的問題

1、少數(shù)收入進賬不及時。

2、報銷憑證中，部分支出事由模糊手續(xù)不健全。

3、招待費過大。

4、交通費存在非正規(guī)發(fā)票報銷現(xiàn)象。

二、整改措施

1、加強財務管理人員的財務管理知識的學習不斷提高財務管

理水平和管理質量。

2、要求所有財務管理人員在思想上高度重視財務管理工作，

決不能有半點松懈，主要領導把好財務收支關。

3、堅決杜絕開支的隨意性，招待中的鋪張浪費。

4、規(guī)范支出憑證的審查，做到無一張白條，非正規(guī)票據(jù)。

5、對已出現(xiàn)的問題現(xiàn)場整改。

6、建立學校財務管理內控制度不斷規(guī)范預算管理；收入管理；

支出管理；資產(chǎn)管理；經(jīng)費管理；經(jīng)費報銷制度；申購驗收制度；報廢報損制度；會計檔案管理等。

2021、2、28

對財務制度不健全、不規(guī)范的整改措施

小編精選了四篇關于財務自查報告的范文，希看您能喜歡。

一、整改活動展開情況

公司根據(jù)貴局下發(fā)的109號《關于在深圳轄區(qū)上市公司全面深進展開規(guī)范財務會計基礎工作專項活動的通知》要求，和《調查問卷》、《常見題目》中對相干具體題目的描寫，我司***x年11月20日前展開了第一階段的自查工作，認真分析了自查中發(fā)現(xiàn)的題目，確定了具體整改期限，明確整改責任人，財務自查報告怎樣寫。對深圳證監(jiān)局走訪進程中提出的題目，我們已嚴格依照要求整改。在對相干題目整改中我們咨詢了公司外聘會計師事務所的意見、建議。本次整改以會議、郵件、現(xiàn)場檢查等情勢催促、跟進整改進度，落實整改情況。

二、自查發(fā)現(xiàn)的題目及整改情況

根據(jù)《通知》的目標和要求，各公司的財務會計基礎工作應到達以下要求：對財務制度不健全、不規(guī)范的整改措施

各公司應當建立符合規(guī)定和適應公司本身發(fā)展的財務管理組織架構，做到崗位職責清楚，授權明確公道，不相容職務相互分離，相互制約;財務會計職員具有相干專業(yè)知識和專業(yè)技能，具有會計從業(yè)資歷;公司對財務會計職員后續(xù)教育有制度性安排。

各公司應當根據(jù)相干法律法規(guī)的規(guī)定，建立健全符合公司

本身經(jīng)營特點的財務管理和會計核算制度體系其實不斷予以完善，明確制度的制定和修訂流程和應當履行的決策程序。制度中應包括責任追究條款，對需要進行責任追究的范圍、責任認定的具體標準、處罰措施和責任追究機構和程序等做出明確的規(guī)定，責任追究應與績效考核掛鉤。

各公司應當建立財務會計相干負責人管理制度，對財務負責人和會計機構負責人的任職條件、職責、權限、考核等做出規(guī)定。財務會計相干負責人管理制度應經(jīng)公司董事會審議批準。

各公司應加強財務信息系統(tǒng)的建設和管理，保證財務信息系統(tǒng)的獨立性，不得與控股股東、實際控制人共用財務信息系統(tǒng)，也不得向控股股東、實際控制人提供任何能夠查詢、修改公司財務信息系統(tǒng)的權限;公司的財務信息系統(tǒng)應當符合會計電算化相干規(guī)定的要求，滿足公司的實際需要;公司應加強對財務信息系統(tǒng)用戶及其權限的管理。

各公司應當加強會計核算基礎工作的規(guī)范性，憑證填制符合要求，會計檔案回檔及時、保管安全;應當切實進步會計核算和財務信息表露水平，能獨立編制合并財務報表和報表附注;應當根據(jù)《企業(yè)會計準則》及相干規(guī)定，結合公司所處行業(yè)特點和本身生產(chǎn)經(jīng)營特點，制定明確、恰當?shù)臅嬚?，并在財務報表附注中具體表露，不得以《企業(yè)會計準則》中的原則性規(guī)定代替公司的會計政策。

根據(jù)上述通知要求，我們在自查中依托財務管理組織架構，明確了各崗位職責、優(yōu)化了工作流程，根據(jù)各崗位業(yè)務變化，及時進行了修訂更新;對團體內各公司會計職員基本情況進行統(tǒng)計，了解會計職員是不是具有從業(yè)資歷;在***x年12月份公司組織安排了財務部分2021年度教育練習計劃。

根據(jù)上述通知要求，自查中公司根據(jù)《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》、《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《會計基礎工作規(guī)范》、《會計電算化管理辦法》、《會計檔案管理辦法》、《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》等相干法律法規(guī)及公司章程的規(guī)定，具體制定了公司內部相干制度、具體業(yè)務實施細則，如：《財務負責人制度》等。此次整改中又補充完善了《會計職員繼續(xù)教育管理制度》、《會計檔案管理辦法》等制度。

根據(jù)上述通知要求，自查中公司范圍急速發(fā)展，經(jīng)營模式的不斷創(chuàng)新，流程操縱更新加快，在財務信息系統(tǒng)方面已加強建設和管理，公司erp系統(tǒng)已升級至用友8.9.0版本，職員操縱權限由信息部嚴格控制，職責分明。為適應公司發(fā)展需要，公司已增加了用度預算模塊，采用用友軟件中的團體預算利用模式，包括深圳、蘇州、南昌的預算與業(yè)務報銷都使用了該模式進行管理，從預算管理設定、預算表的編制、預算的控制與分析，和平常報銷的業(yè)務均依照團體模式同一進行。這類模式有益于團體的集中管控，并能夠獨立部署預算與報銷的it系統(tǒng)，利于進行平常維護和風險的管理。合同管理模塊，主要為裝備、工程、維修、租賃等大型資產(chǎn)合同從簽訂到付款等全部流程都在erp系統(tǒng)中管理，固定資產(chǎn)請購單采用系統(tǒng)打印代替手工單據(jù)，極大方便了公司資產(chǎn)合同的管理。網(wǎng)上報銷、委外加工、人力資源工資系統(tǒng)、供給商管理平臺等模塊，這些模塊已陸續(xù)投進使用。

針對在自查中發(fā)現(xiàn)題目及具體整改情況以下：

1.財務職員和機構設置基本情況

存在的題目：財務部份職員暫未獲得會計從業(yè)資歷證。

整改措施：根據(jù)《會計法》、《深圳市會計條例》中對會計職員資歷的相干規(guī)定，依照《深圳市會計條例》中第十條：獲得會計從業(yè)資歷證書的職員，方可從事會計工作要求，公司對團體內各公司會計職員基本情況進行統(tǒng)計，審查各會計職員的從業(yè)資歷，通知未獲得會計證職員在最近一個周期考取，人事部分將此作為后續(xù)財務職員招聘錄用條件之一。

整改結果：未獲得會計證職員將在2021年6月份深圳財政局會計證資歷考試報名期間內考取，12月參加財會電算化考試，預計年底可獲得會計從業(yè)資歷證書。

2.會計核算基礎工作規(guī)范性情況

存在的題目：對合并范圍來往定期對賬，每個月一次明細賬核對，只是核對正確，未對結果簽字確認。

整改措施：進一步明確、規(guī)范各會計職員崗位職責，完善各來往對賬手續(xù)，從此次財務會計基礎工作自查之日起銷售會計已按月及時與蘇州、南昌子公司來往對賬，在