2024年內(nèi)控制度審計辦法樣本（二篇）

第11頁共11頁2024年內(nèi)控制度審計辦法樣本采購價格管理方面，公司主要原材料采購價格出現(xiàn)顯著增長。目前的定價程序主要依賴供應(yīng)部負(fù)責(zé)人對價格變動的判斷，對于大幅波動的情況，需口頭報告主管廠長和總經(jīng)理核定。然而，此方法可能缺乏系統(tǒng)性、嚴(yán)格性和及時性，可能影響采購價格的合理性。審計建議：1.對于常規(guī)供應(yīng)商，建議建立價格審核機(jī)制。該機(jī)制可包括定期獨(dú)立詢價、議價，以及收集公開市場成交價格等方式，以控制采購價格。2.采購部門應(yīng)密切監(jiān)測主要材料市場動態(tài)，進(jìn)行趨勢預(yù)測，提出最佳采購時機(jī)和合理交易價格，為管理層決策提供支持。3.對于大宗物資，應(yīng)建立詢價比價制度，制定統(tǒng)一的詢價表和規(guī)范的比價記錄規(guī)則，確保采購人員的謹(jǐn)慎勤勉，并為管理層決策提供依據(jù)。4.采購合同的簽訂需經(jīng)過明確的核準(zhǔn)程序。建議實(shí)施書面記錄的合同會簽單制度，按照分層授權(quán)原則核準(zhǔn)采購合同，確保所有合同的生效基于完整的審批流程。在存貨管理方面，公司已制定相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，但在崗位設(shè)置和存貨分類等方面存在不足。倉儲部門隸屬于采購部門，可能影響對采購業(yè)務(wù)的監(jiān)督。審計建議：1.建議將倉儲部門直接隸屬于財務(wù)管理，以解決崗位沖突并保證庫存信息質(zhì)量。2.對于殘次冷背存貨，應(yīng)加強(qiáng)市場開發(fā)，加速處理，并計提相應(yīng)減值準(zhǔn)備。同時，應(yīng)將存貨減值損失與相關(guān)責(zé)任人掛鉤。3.需規(guī)范存貨管理表單的填寫，如重新設(shè)計無編號的表單，完善表單間的引用，并制定編號規(guī)則，確保業(yè)務(wù)記錄的完整性。在銷售及收款環(huán)節(jié)，合同審核主要為事后控制，且信用期和信用額度的設(shè)定不合理。審計建議：1.建議在合同簽字蓋章前，由各職能部門進(jìn)行事前審核，確保合同內(nèi)容的合規(guī)性，避免違約風(fēng)險和內(nèi)部矛盾。2.應(yīng)對客戶進(jìn)行信用評估，制定科學(xué)的信用期和信用額度標(biāo)準(zhǔn)，考慮客戶的信譽(yù)度、還款能力等因素。3.對于現(xiàn)金收款，需確保收款流程的合規(guī)性和透明度，防止?jié)撛诘呢攧?wù)風(fēng)險。2024年內(nèi)控制度審計辦法樣本（二）在工程項目資金管理與控制方面，需嚴(yán)格遵循投資計劃與工程進(jìn)度，確保工程資金的支付既不超出年度計劃，也不因資金計劃脫離實(shí)際而造成資金沉淀。同時，應(yīng)依據(jù)概預(yù)算監(jiān)督工程投資，嚴(yán)格控制項目建設(shè)成本，并實(shí)行?？顚Ｓ迷瓌t，嚴(yán)禁挪用工程資金。還需防范計劃外建設(shè)，杜絕自行擴(kuò)大或縮小投資規(guī)模、提高或降低建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)等行為。對于財務(wù)虛列完成以達(dá)成預(yù)算指標(biāo)的情況，應(yīng)予以嚴(yán)格審查。在合同履行方面，需確保履約保證金、安全保證金的收取及工程預(yù)付款、進(jìn)度款的支付均按合同約定執(zhí)行，并履行相關(guān)審批程序，確保支付依據(jù)的真實(shí)、完整與合規(guī)性。同時，應(yīng)按合同約定扣留質(zhì)保金，并遵循國家相關(guān)規(guī)定處理待攤費(fèi)用支出，嚴(yán)格控制在概算范圍內(nèi)。工程竣工后，應(yīng)及時將其交付使用并計入固定資產(chǎn)，同時及時辦理財務(wù)決算。在債權(quán)資產(chǎn)管理方面，應(yīng)定期開展賬齡分析，并督促相關(guān)部門進(jìn)行欠費(fèi)催收，特別關(guān)注三年以上的應(yīng)收款項，評估其形成原因及是否存在損失風(fēng)險。預(yù)付賬款的支付需嚴(yán)格按合同約定執(zhí)行，并確保財務(wù)核算的準(zhǔn)確性，防止成本掛賬、對外投資掛賬等情形的發(fā)生。職工借款應(yīng)按規(guī)定及時沖銷，避免長期掛賬現(xiàn)象。還需重點(diǎn)檢查與外單位的往來情況，防范國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、長期無償占有國有資金等風(fēng)險，并確保其合法性、公允性及無損失風(fēng)險。在收入管理方面，首先需建立健全收入管理制度，涵蓋企業(yè)營銷、資產(chǎn)租賃及出售等各項收入，以有效控制和防范收入流失。對于電費(fèi)收入，財務(wù)部門和營銷部門應(yīng)定期核對應(yīng)收電費(fèi)和實(shí)收電費(fèi)，確保電費(fèi)壞賬核銷按規(guī)定程序?qū)徟⑦M(jìn)行賬務(wù)處理。同時，需關(guān)注長期未收回電費(fèi)的催收情況，以及以實(shí)物資產(chǎn)抵償電費(fèi)的價值評估、產(chǎn)權(quán)瑕疵及過戶手續(xù)等問題。還需確保違約使用電費(fèi)、違約金的收取及入賬標(biāo)準(zhǔn)符合規(guī)定，并核對預(yù)收電費(fèi)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。在其他收入方面，如資產(chǎn)出租收入、報廢資產(chǎn)或廢舊物資處置收入及業(yè)擴(kuò)報裝收入等，需確保及時入賬，并建立出租臺賬進(jìn)行定期核對。在投資、融資管理方面，應(yīng)建立科學(xué)的對外投資決策程序和籌資業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制及授權(quán)批準(zhǔn)制度，以嚴(yán)格控制財務(wù)風(fēng)險。對于對外投資，需經(jīng)過可行性研究和評估，并執(zhí)行集體決策程序報上級部門批準(zhǔn)。同時，需對投資項目進(jìn)行跟蹤管理，防范投資風(fēng)險。對外投資的處置、轉(zhuǎn)讓也需經(jīng)過集體決策并報上級部門批準(zhǔn)，且處置或轉(zhuǎn)讓價格需經(jīng)過評估確保公允性。在對外融資方面，需納入當(dāng)年預(yù)算并編制融資方案按制度審核報經(jīng)上級審批，同時關(guān)注銀行貸款的實(shí)際使用情況及抵押物風(fēng)險等問題。在工作時間計劃及人員安排方面，審計組需按計劃進(jìn)駐現(xiàn)場進(jìn)行審計準(zhǔn)備并收集資料開展現(xiàn)場審計工作。審計過程中需與被審計單位相關(guān)部門溝通交換意見并整理工作底稿匯總審計結(jié)果。人員安排方面需明確組長、副組長、主審及審計組成員的具體職責(zé)。在審計工作原則上需堅持獨(dú)立、客觀、公正、保密的審計原則并嚴(yán)格遵守職業(yè)道