2024年公司內(nèi)部審計(jì)制度范文（六篇）

第16頁(yè)共16頁(yè)2024年公司內(nèi)部審計(jì)制度范文第三十八條本規(guī)定自董事會(huì)審議通過(guò)后生效，其后修訂亦同，特此公告。內(nèi)部審計(jì)制度一、審計(jì)內(nèi)容1.對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)，包括財(cái)務(wù)主辦會(huì)計(jì)、收匯員、退稅員、出納員等的崗位職責(zé)進(jìn)行審計(jì)和監(jiān)督，具體參照公司“各崗位職責(zé)”執(zhí)行，每季度匯總并記錄，作為評(píng)估各崗位員工《崗位責(zé)任制考核》的重要參考。2.審查財(cái)務(wù)人員是否按時(shí)準(zhǔn)確地核算公司經(jīng)營(yíng)狀況、編制報(bào)表、財(cái)務(wù)分析和余額表。3.確保財(cái)務(wù)人員的核算與賬簿、憑證相符，與實(shí)際資產(chǎn)一致，每月核對(duì)往來(lái)賬款、銀行存款和庫(kù)存商品。生產(chǎn)企業(yè)的庫(kù)存賬面需定期與倉(cāng)庫(kù)賬核對(duì)，倉(cāng)庫(kù)管理人員需按《倉(cāng)管員崗位職責(zé)》進(jìn)行核算和貨物管理。4.對(duì)逾期應(yīng)收賬款、應(yīng)收外匯賬款、積壓庫(kù)存是否按規(guī)程審批和賬務(wù)處理進(jìn)行審計(jì)。5.監(jiān)督財(cái)務(wù)人員是否按規(guī)定提取和列支各種費(fèi)用。6.確保財(cái)務(wù)人員按照《資金管理》規(guī)定運(yùn)營(yíng)公司資金。7.審查財(cái)務(wù)人員是否按規(guī)定提取固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)、低值易耗品、遞延資產(chǎn)的攤銷。8.對(duì)各部門(mén)購(gòu)置____元以上固定資產(chǎn)的審批及____萬(wàn)元以上固定資產(chǎn)公開(kāi)招標(biāo)情況進(jìn)行審計(jì)。9.公司實(shí)行內(nèi)部審計(jì)回避制度，內(nèi)審人員參與被審計(jì)部門(mén)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的，必須回避對(duì)該部門(mén)的審計(jì)工作。10.公司設(shè)立特邀內(nèi)審員制度，以補(bǔ)充內(nèi)審力量不足，協(xié)助解決技術(shù)問(wèn)題。特邀內(nèi)審員在審計(jì)部門(mén)的指導(dǎo)下開(kāi)展工作。11.內(nèi)審人員不足時(shí)，由審計(jì)部門(mén)提出建議，經(jīng)總經(jīng)理同意，董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后，可聘請(qǐng)?zhí)匮麅?nèi)審員。二、審計(jì)要求1.各部門(mén)需在每半年末次月____日前提交會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析、科目余額明細(xì)表及相關(guān)資料。2.各部門(mén)需在每半年末次月____日前提交“自查報(bào)告”，年末需增加清產(chǎn)核查資料，內(nèi)容要求真實(shí)完整，不得隱瞞或虛報(bào)，必要時(shí)附詳細(xì)說(shuō)明。3.提交的資料需由本企業(yè)負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)簽字蓋章。4.各部門(mén)提供的資料必須基于本企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的準(zhǔn)確性，并對(duì)真實(shí)性負(fù)全責(zé)。5.生產(chǎn)部門(mén)在提供審計(jì)數(shù)據(jù)前需完成存貨盤(pán)點(diǎn)工作。6.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)堅(jiān)持原則，依法審計(jì)，實(shí)事求是，忠于職守，公正處理。對(duì)未審計(jì)或漏審項(xiàng)目，每發(fā)現(xiàn)一處不符將扣減績(jī)效工資____元。不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露機(jī)密、玩忽職守，造成損失的，應(yīng)按實(shí)際損失賠償。7.財(cái)務(wù)人員被內(nèi)部審計(jì)人員查出的每一條不符，將扣減績(jī)效工資____元，情節(jié)嚴(yán)重造成損失的，應(yīng)按實(shí)際損失賠償。8.各部門(mén)上報(bào)資料的準(zhǔn)確性將作為年底評(píng)估各主辦會(huì)計(jì)責(zé)任制考核的重要依據(jù)。9.如對(duì)審計(jì)報(bào)告有異議，可申請(qǐng)由總經(jīng)理組織____專業(yè)人員進(jìn)行復(fù)審并仲裁。在得出結(jié)論前，審計(jì)決議有效，對(duì)不配合、不執(zhí)行審計(jì)工作的部門(mén)，公司有權(quán)進(jìn)行處罰。第四節(jié)離任離職審計(jì)制度為加強(qiáng)企業(yè)管理，準(zhǔn)確反映員工任職期間的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和管理水平，確保企業(yè)持續(xù)發(fā)展，特制定本規(guī)定。1.所有員工離任離職時(shí)，需對(duì)最近兩年內(nèi)的工作情況進(jìn)行回顧和總結(jié)，并接受審計(jì)。2.總結(jié)和審計(jì)的主要內(nèi)容包括：a.公司和機(jī)構(gòu)變動(dòng)情況的反映。b.任職期間加強(qiáng)部門(mén)管理、提升員工積極性、存在的問(wèn)題、采取的管理措施及經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)的總結(jié)。c.經(jīng)營(yíng)情況，如年度完成公司指標(biāo)、產(chǎn)品和市場(chǎng)開(kāi)拓、新業(yè)務(wù)員培養(yǎng)、個(gè)人操作業(yè)務(wù)等情況的反映，以及重大問(wèn)題、解決辦法、經(jīng)濟(jì)損失和經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)的說(shuō)明。d.部門(mén)和個(gè)人業(yè)務(wù)債權(quán)債務(wù)情況的說(shuō)明，預(yù)付款、應(yīng)收賬款和庫(kù)存存在的問(wèn)題及應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，以及解決辦法。非業(yè)務(wù)人員需重點(diǎn)反映個(gè)人失職行為或____給企業(yè)造成的損失。e.個(gè)人各類借款（包括備用金等）的結(jié)清，使用物品的移交。f.遺留問(wèn)題的詳細(xì)說(shuō)明，包括經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)、人事、機(jī)構(gòu)和各種糾紛等。g.對(duì)企業(yè)提出的合理化建議。3.個(gè)人總結(jié)基礎(chǔ)上，公司經(jīng)理助理以上由公司辦公室和財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行審計(jì)，部門(mén)經(jīng)理以下由公司負(fù)責(zé)審計(jì)，并將審計(jì)結(jié)果報(bào)公司辦公室備案并辦理相關(guān)手續(xù)。如有異議或不清楚的，由公司辦組成臨時(shí)復(fù)審組進(jìn)行復(fù)審。所有審計(jì)結(jié)果將存入檔案，2024年公司內(nèi)部審計(jì)制度范文（二）審計(jì)職責(zé)與任務(wù)一、對(duì)核、營(yíng)銷考核等關(guān)鍵領(lǐng)域?qū)嵤徲?jì)，審計(jì)結(jié)果作為最終考核依據(jù)。二、針對(duì)公司及下屬子公司經(jīng)營(yíng)管理中的重大問(wèn)題，開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。三、持續(xù)跟蹤公司及子公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度的執(zhí)行情況，確保風(fēng)險(xiǎn)得到及時(shí)識(shí)別與應(yīng)對(duì)。四、承擔(dān)董事會(huì)交辦的其他審計(jì)相關(guān)工作。審計(jì)種類與方式第五條財(cái)務(wù)收支審計(jì)：對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行合法性、真實(shí)性的全面監(jiān)督檢查。第六條專案審計(jì)：針對(duì)被審計(jì)單位及人員違反公司財(cái)經(jīng)紀(jì)律、規(guī)章制度等行為進(jìn)行深入的審計(jì)查處。第七條專項(xiàng)審計(jì)，涵蓋以下方面：1.管理審計(jì)：評(píng)估被審計(jì)單位管理活動(dòng)的效率性。2.效益審計(jì)：在財(cái)務(wù)收支審計(jì)基礎(chǔ)上，進(jìn)一步審視經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益性和合理性。3.任期審計(jì)：對(duì)被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人及部門(mén)負(fù)責(zé)人在任職期間的履職情況進(jìn)行全面審計(jì)。4.審計(jì)調(diào)查：針對(duì)公司及下屬子公司普遍存在的問(wèn)題進(jìn)行專題調(diào)研。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)權(quán)限第八條公司設(shè)立審計(jì)中心作為獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，享有以下主要權(quán)限：1.根據(jù)工作需要，召集公司及下屬子公司相關(guān)審計(jì)工作會(huì)議。2.參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證或報(bào)告的事前審計(jì)。3.要求有關(guān)單位按時(shí)提交計(jì)劃、預(yù)算、決算、月度報(bào)表及相關(guān)文件資料。4.對(duì)憑證、賬表、決算進(jìn)行審核，檢查資產(chǎn)和財(cái)產(chǎn)，檢測(cè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件，并查閱有關(guān)文件資料。5.參加與審計(jì)相關(guān)的會(huì)議。6.對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，并索取必要的文件、資料等證明材料；對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的問(wèn)題，向相關(guān)部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料。7.對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)及嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可采取臨時(shí)制止措施。8.對(duì)阻撓審計(jì)工作及拒絕提供資料的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究相關(guān)人員責(zé)任的建議。9.提出改進(jìn)管理、提高效益的建議，并對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為提出糾正和處理的意見(jiàn)。10.對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和造成重大損失浪費(fèi)的直接責(zé)任人員，提出處理建議，并按規(guī)定向董事會(huì)報(bào)告。11.參與制定和修訂有關(guān)規(guī)章制度。內(nèi)部審計(jì)工作程序第九條根據(jù)公司及下屬子公司的實(shí)際情況，制定并實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。審計(jì)前，應(yīng)提前三天書(shū)面通知被審計(jì)單位（除董事會(huì)臨時(shí)決定的突擊性審計(jì)任務(wù)外）。第十條審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)向相關(guān)單位和人員提出改進(jìn)建議。審計(jì)結(jié)束后，提交審計(jì)報(bào)告，征求被審計(jì)單位意見(jiàn)，轉(zhuǎn)交公司管理層簽署意見(jiàn)后，呈報(bào)董事會(huì)審批。經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)決定，送達(dá)被審計(jì)單位執(zhí)行，并進(jìn)行相應(yīng)的財(cái)務(wù)調(diào)整。第十一條對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查審計(jì)意見(jiàn)和決定的執(zhí)行情況。對(duì)拒不執(zhí)行審計(jì)意見(jiàn)和決定的單位及其負(fù)責(zé)人，審計(jì)中心應(yīng)向分管副總經(jīng)理提出處理建議。第十二條被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)決定如有異議，可在接到正式審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見(jiàn)書(shū)七天內(nèi)向董事會(huì)分管副總經(jīng)理提出。在分管副總經(jīng)理未作出處理意見(jiàn)前，被審計(jì)單位必須執(zhí)行審計(jì)意見(jiàn)和決定。審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員第十三條設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專職審計(jì)人員，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)，對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。第十四條審計(jì)人員應(yīng)具備必要的專業(yè)知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，并持有相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格。第十五條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)依法審計(jì)，恪盡職守，堅(jiān)持原則，客觀公正，廉潔奉公，嚴(yán)守機(jī)密；嚴(yán)禁濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露機(jī)密、玩忽職守。內(nèi)部審計(jì)人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，任何單位和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。第十六條公司內(nèi)部實(shí)行內(nèi)審回避制度。凡有直接參與被審計(jì)單位實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的內(nèi)審人員，需經(jīng)過(guò)一定時(shí)間（一年）的回避期后，方可對(duì)該單位進(jìn)行內(nèi)審工作。審計(jì)檔案管理第十七條審計(jì)部門(mén)應(yīng)建立健全審計(jì)檔案管理制度，由內(nèi)部審計(jì)人員負(fù)責(zé)審計(jì)檔案的歸檔和保管工作。第十八條審計(jì)檔案管理范圍包括：審計(jì)通知書(shū)和審計(jì)方案、審計(jì)報(bào)告及其附件、審計(jì)記錄、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)、被審單位和個(gè)人業(yè)務(wù)活動(dòng)的書(shū)面文件、管理層對(duì)審計(jì)事項(xiàng)的指示和意見(jiàn)、審計(jì)處理決定及執(zhí)行情況報(bào)告、復(fù)審和后續(xù)審計(jì)的資料等。第十九條審計(jì)檔案管理的具體辦法參照公司及下屬子公司的檔案管理制度執(zhí)行。借閱審計(jì)檔案需經(jīng)有關(guān)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。審計(jì)檔案的保管期限為十年。附則1.本制度的最終解釋權(quán)歸公司審計(jì)中心所有，并根據(jù)實(shí)際情況適時(shí)修訂。2.本制度自頒布之日起正式實(shí)施。2024年公司內(nèi)部審計(jì)制度范文（三）第三十八條本規(guī)定自董事會(huì)審議通過(guò)后生效，其后修訂亦同，特此公告。內(nèi)部審計(jì)制度一、審計(jì)內(nèi)容1.對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)，包括財(cái)務(wù)主辦會(huì)計(jì)、收匯員、退稅員、出納員等的崗位職責(zé)進(jìn)行審計(jì)和監(jiān)督，具體參照公司“各崗位職責(zé)”執(zhí)行，每季度匯總并記錄，作為評(píng)估各崗位員工《崗位責(zé)任制考核》的重要參考。2.審查財(cái)務(wù)人員是否按時(shí)準(zhǔn)確地核算公司經(jīng)營(yíng)狀況、編制報(bào)表、財(cái)務(wù)分析和余額表。3.確保財(cái)務(wù)人員的核算與賬簿、憑證相符，與實(shí)際資產(chǎn)一致，每月核對(duì)往來(lái)賬款、銀行存款和庫(kù)存商品。生產(chǎn)企業(yè)的庫(kù)存賬面需定期與倉(cāng)庫(kù)賬核對(duì)，倉(cāng)庫(kù)管理人員需按《倉(cāng)管員崗位職責(zé)》進(jìn)行核算和貨物管理。4.對(duì)逾期應(yīng)收賬款、應(yīng)收外匯賬款、積壓庫(kù)存是否按規(guī)程審批和賬務(wù)處理進(jìn)行審計(jì)。5.監(jiān)督財(cái)務(wù)人員是否按規(guī)定提取和列支各種費(fèi)用。6.確保財(cái)務(wù)人員按照《資金管理》規(guī)定運(yùn)營(yíng)公司資金。7.審查財(cái)務(wù)人員是否按規(guī)定提取固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)、低值易耗品、遞延資產(chǎn)的攤銷。8.對(duì)各部門(mén)購(gòu)置____元以上固定資產(chǎn)的審批及____萬(wàn)元以上固定資產(chǎn)公開(kāi)招標(biāo)情況進(jìn)行審計(jì)。9.公司實(shí)行內(nèi)部審計(jì)回避制度，內(nèi)審人員參與被審計(jì)部門(mén)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的，必須回避對(duì)該部門(mén)的審計(jì)工作。10.公司設(shè)立特邀內(nèi)審員制度，以補(bǔ)充內(nèi)審力量不足，協(xié)助解決技術(shù)問(wèn)題。特邀內(nèi)審員在審計(jì)部門(mén)的指導(dǎo)下開(kāi)展工作。11.內(nèi)審人員不足時(shí)，由審計(jì)部門(mén)提出建議，經(jīng)總經(jīng)理同意，董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后，可聘請(qǐng)?zhí)匮麅?nèi)審員。二、審計(jì)要求1.各部門(mén)需在每半年末次月____日前提交會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析、科目余額明細(xì)表及相關(guān)資料。2.各部門(mén)需在每半年末次月____日前提交“自查報(bào)告”，年末需增加清產(chǎn)核查資料，內(nèi)容要求真實(shí)完整，不得隱瞞或虛報(bào)，必要時(shí)附詳細(xì)說(shuō)明。3.提交的資料需由本企業(yè)負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)簽字蓋章。4.各部門(mén)提供的資料必須基于本企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的準(zhǔn)確性，并對(duì)真實(shí)性負(fù)全責(zé)。5.生產(chǎn)部門(mén)在提供審計(jì)數(shù)據(jù)前需完成存貨盤(pán)點(diǎn)工作。6.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)堅(jiān)持原則，依法審計(jì)，實(shí)事求是，忠于職守，公正處理。對(duì)未審計(jì)或漏審項(xiàng)目，每發(fā)現(xiàn)一處不符將扣減績(jī)效工資____元。不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露機(jī)密、玩忽職守，造成損失的，應(yīng)按實(shí)際損失賠償。7.財(cái)務(wù)人員被內(nèi)部審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)一處錯(cuò)誤，將扣減績(jī)效工資____元，情節(jié)嚴(yán)重造成損失的，應(yīng)按實(shí)際損失賠償。8.各部門(mén)上報(bào)資料的準(zhǔn)確性將作為年底評(píng)估各主辦會(huì)計(jì)責(zé)任制考核的重要依據(jù)。9.如對(duì)審計(jì)報(bào)告有異議，可申請(qǐng)由總經(jīng)理組織____專業(yè)人員進(jìn)行復(fù)審并仲裁。在得出結(jié)論前，審計(jì)決議有效，對(duì)不配合、不執(zhí)行審計(jì)工作的部門(mén)，公司有權(quán)進(jìn)行處罰。第四節(jié)離任離職審計(jì)制度為加強(qiáng)企業(yè)管理，準(zhǔn)確反映員工任職期間的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和管理水平，確保企業(yè)持續(xù)發(fā)展，特制定本規(guī)定。1.所有員工離任離職時(shí)，需回顧和總結(jié)最近兩年內(nèi)的工作情況，并進(jìn)行審計(jì)。2.總結(jié)和審計(jì)的主要內(nèi)容包括：a.公司和機(jī)構(gòu)變動(dòng)情況的反映。b.任職期間加強(qiáng)部門(mén)管理、提升員工積極性、存在的問(wèn)題、經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)及重大管理措施的描述。c.經(jīng)營(yíng)情況，如年度完成公司指標(biāo)、產(chǎn)品和市場(chǎng)開(kāi)拓、新業(yè)務(wù)員培養(yǎng)、個(gè)人操作業(yè)務(wù)等情況的反映，以及重大問(wèn)題、解決辦法、經(jīng)濟(jì)損失和經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)的說(shuō)明。d.部門(mén)和個(gè)人業(yè)務(wù)債權(quán)債務(wù)情況，預(yù)付款、應(yīng)收賬款和庫(kù)存問(wèn)題及應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，以及具體解決辦法的闡述。非業(yè)務(wù)人員需重點(diǎn)反映個(gè)人失職行為或____給企業(yè)造成的損失。e.個(gè)人各類借款（包括備用金等）的結(jié)清，使用物品的移交。f.遺留問(wèn)題的詳細(xì)說(shuō)明，包括經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)、人事、機(jī)構(gòu)和各種糾紛等。g.對(duì)企業(yè)提出的合理化建議。3.個(gè)人總結(jié)基礎(chǔ)上，公司經(jīng)理助理以上由公司辦公室和財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行審計(jì)；部門(mén)經(jīng)理以下由公司負(fù)責(zé)審計(jì)，并將審計(jì)結(jié)果報(bào)公司辦公室備案并辦理相關(guān)手續(xù)。如有異議或不清楚的情況，由公司辦組成臨時(shí)復(fù)審組進(jìn)行復(fù)審。所有審計(jì)結(jié)果將存入檔案，作為離任離職者2024年公司內(nèi)部審計(jì)制度范文（四）以下是對(duì)原文內(nèi)容的改寫(xiě)，采用嚴(yán)謹(jǐn)、穩(wěn)重、理性、官方的語(yǔ)言風(fēng)格：公司內(nèi)部審計(jì)管理制度第七條審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要權(quán)限1.召集本公司、各部門(mén)及下屬企業(yè)召開(kāi)與審計(jì)工作相關(guān)的會(huì)議。2.參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證或事前審計(jì)其可行性報(bào)告。3.根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的實(shí)際需要，要求相關(guān)單位按時(shí)提交計(jì)劃、預(yù)算、決算、月度報(bào)表及相關(guān)文件、資料等。4.審核會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表及決算，檢查資產(chǎn)與財(cái)產(chǎn)狀況，測(cè)試財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件的合規(guī)性，并查閱相關(guān)文件資料。5.參與與公司運(yùn)營(yíng)相關(guān)的各類會(huì)議。6.對(duì)審計(jì)中涉及的事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，并獲取必要的文件、資料等證明材料。7.對(duì)于正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)及造成重大損失浪費(fèi)的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可采取臨時(shí)制止措施。8.對(duì)于阻撓審計(jì)工作、破壞審計(jì)程序或拒絕提供相關(guān)資料的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究相關(guān)人員責(zé)任的建議。9.提出改進(jìn)管理、提升效益的建議，并對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為提出糾正意見(jiàn)和處理建議。10.對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)并造成重大損失浪費(fèi)的直接責(zé)任人，提出處理建議，并按相關(guān)規(guī)定向上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)告。11.對(duì)公司下屬全資、控股子公司的年度經(jīng)濟(jì)效益承包指標(biāo)進(jìn)行鑒證，并根據(jù)審計(jì)結(jié)果調(diào)整承包條款。12.參與制定及修訂與內(nèi)部審計(jì)相關(guān)的規(guī)章制度。第三章內(nèi)部審計(jì)工作程序第八條根據(jù)公司的實(shí)際情況，制定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。在實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)提前三天以書(shū)面形式通知被審計(jì)單位。第九條審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)向相關(guān)單位和人員提出改進(jìn)建議。審計(jì)結(jié)束后，編制審計(jì)報(bào)告，征求被審計(jì)單位的意見(jiàn)，并報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)決定，應(yīng)送達(dá)被審計(jì)單位。被審計(jì)單位必須執(zhí)行審計(jì)決定，并進(jìn)行相應(yīng)的財(cái)務(wù)調(diào)整。第十條對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)決定的執(zhí)行情況。對(duì)于拒不執(zhí)行審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)決定的單位及其負(fù)責(zé)人，審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)向公司分管領(lǐng)導(dǎo)提出處理建議。第十一條被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)決定如有異議，可在收到正式審計(jì)報(bào)告和審計(jì)意見(jiàn)書(shū)后七天內(nèi)向公司分管領(lǐng)導(dǎo)提出。分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)及時(shí)處理，并在未作出處理意見(jiàn)前，被審計(jì)單位必須執(zhí)行審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)決定。第四章審計(jì)種類和方式第十一條內(nèi)部審計(jì)種類1.財(cái)務(wù)收支審計(jì)：對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)收支的合法性和真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.專案審計(jì)：對(duì)被審計(jì)單位及人員違反公司財(cái)經(jīng)紀(jì)律的問(wèn)題進(jìn)行審計(jì)查處。3.專項(xiàng)審計(jì)：包括但不限于管理審計(jì)、效益審計(jì)、任期審計(jì)及審計(jì)調(diào)查等。管理審計(jì)：對(duì)被審計(jì)單位管理活動(dòng)的效率性進(jìn)行審計(jì)。效益審計(jì)：在財(cái)務(wù)收支審計(jì)的基礎(chǔ)上，對(duì)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益性和合理性進(jìn)行審計(jì)。任期審計(jì)：對(duì)被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)的情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)調(diào)查：對(duì)公司普遍存在的問(wèn)題進(jìn)行專題調(diào)查。第五章審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員第十二條公司設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專職審計(jì)人員，在總會(huì)計(jì)師的直接領(lǐng)導(dǎo)下，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)，對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。同時(shí)，接受上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。第十三條審計(jì)人員應(yīng)具備必要的專業(yè)知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，其專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格應(yīng)至少達(dá)到會(huì)計(jì)師水平或按國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。內(nèi)審人員在企業(yè)內(nèi)部的技術(shù)職務(wù)資格確認(rèn)和公開(kāi)聘任，依據(jù)公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十四條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)依法審計(jì)，忠于職守，堅(jiān)持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密；不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露機(jī)密、玩忽職守。內(nèi)部審計(jì)人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，任何單位和個(gè)人不得對(duì)其進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。第十五條公司內(nèi)部實(shí)行審計(jì)回避制度。凡有直接參與被審計(jì)單位實(shí)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的審計(jì)人員，必須回避對(duì)該單位的審計(jì)工作。第十六條公司建立特邀內(nèi)審員制度，以臨時(shí)補(bǔ)充內(nèi)部審計(jì)力量不足，協(xié)助解決內(nèi)審工作中遇到的技術(shù)問(wèn)題。特邀內(nèi)審員在審計(jì)機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作。第十七條當(dāng)內(nèi)審人員不足時(shí)，由總會(huì)計(jì)師提出建議，報(bào)經(jīng)總經(jīng)理同意，并經(jīng)正副董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后，方可聘請(qǐng)?zhí)匮麅?nèi)審員。第六章審計(jì)檔案管理第十八條審計(jì)部門(mén)應(yīng)建立健全審計(jì)檔案管理制度，審計(jì)檔案的歸檔和保管由內(nèi)部審計(jì)人員負(fù)責(zé)。第十九條審計(jì)檔案管理的范圍包括但不限于：審計(jì)通知書(shū)和審計(jì)方案；審計(jì)報(bào)告及其附件；審計(jì)記錄、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)；反映被審單位和個(gè)人2024年公司內(nèi)部審計(jì)制度范文（五）內(nèi)部審計(jì)管理制度第一章總則本制度旨在明確公司內(nèi)部審計(jì)工作的范圍、種類、方式、權(quán)限、程序、機(jī)構(gòu)設(shè)置及檔案管理等事項(xiàng)，確保內(nèi)部審計(jì)工作的嚴(yán)謹(jǐn)性、穩(wěn)重性、理性與官方性，為公司的經(jīng)營(yíng)管理提供有力支持。第二章審計(jì)范圍1.對(duì)公司及下屬子公司的核、營(yíng)銷考核等關(guān)鍵領(lǐng)域進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)結(jié)果將作為最終考核依據(jù)。2.針對(duì)公司及下屬子公司經(jīng)營(yíng)管理中的重大問(wèn)題，開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。3.跟蹤檢查公司及子公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度的執(zhí)行情況。4.完成董事會(huì)交辦的其他審計(jì)任務(wù)。第三章審計(jì)的種類和方式第五條財(cái)務(wù)收支審計(jì)：對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行合法性、真實(shí)性的監(jiān)督檢查。第六條專案審計(jì)：針對(duì)被審計(jì)單位及人員違反公司財(cái)經(jīng)紀(jì)律、規(guī)章制度等問(wèn)題進(jìn)行審計(jì)查處。第七條專項(xiàng)審計(jì)：包括但不限于以下幾種：1.管理審計(jì)：對(duì)被審計(jì)單位管理活動(dòng)的效率性進(jìn)行審計(jì)。2.效益審計(jì)：在財(cái)務(wù)收支審計(jì)基礎(chǔ)上，對(duì)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益性、合理性進(jìn)行審計(jì)。3.任期審計(jì)：對(duì)被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人及部門(mén)負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計(jì)。4.審計(jì)調(diào)查：對(duì)公司及下屬子公司普遍存在的問(wèn)題進(jìn)行專題調(diào)查。第四章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要權(quán)限第八條公司設(shè)立審計(jì)中心作為內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，享有以下主要權(quán)限：1.根據(jù)需要召開(kāi)公司及下屬子公司相關(guān)審計(jì)工作會(huì)議。2.參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證或報(bào)告的事前審計(jì)。3.要求有關(guān)單位按時(shí)報(bào)送計(jì)劃、預(yù)算、決算、月度報(bào)表及相關(guān)文件、資料等。4.審核憑證、賬表、決算，檢查資產(chǎn)和財(cái)產(chǎn)，檢測(cè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件，查閱有關(guān)文件資料。5.參加有關(guān)會(huì)議。6.對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，并索取相關(guān)文件、資料等證明材料；對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的問(wèn)題向相關(guān)部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料。7.對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)及嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可做出臨時(shí)制止決定。8.對(duì)阻撓破壞審計(jì)工作及拒絕提供有關(guān)資料的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究相關(guān)人員責(zé)任的建議。9.提出改進(jìn)管理、提高效益的建議，及糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意見(jiàn)。10.對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的直接責(zé)任人員，提出處理建議，并按有關(guān)規(guī)定向董事會(huì)反映。11.參與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度。第五章內(nèi)部審計(jì)工作程序第九條根據(jù)公司及下屬子公司的具體情況，擬定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃并實(shí)施。實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)提前三天書(shū)面通知被審計(jì)單位（董事會(huì)臨時(shí)決定的突擊性審計(jì)任務(wù)除外）。第十條審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，可隨時(shí)向有關(guān)單位和人員提出改進(jìn)建議。審計(jì)終結(jié)后，提出審計(jì)報(bào)告，征求被審計(jì)單位意見(jiàn)，轉(zhuǎn)公司管理層簽署意見(jiàn)后呈報(bào)董事會(huì)。經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)決定，送達(dá)被審計(jì)單位執(zhí)行，并進(jìn)行相應(yīng)的財(cái)務(wù)調(diào)整。第十一條對(duì)主要項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)決定的采納及執(zhí)行情況。對(duì)拒不執(zhí)行審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)決定的單位及其負(fù)責(zé)人，審計(jì)中心應(yīng)向分管副總經(jīng)理提出處置意見(jiàn)。第十二條被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)決定如有異議，可在接到正式審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見(jiàn)書(shū)七天內(nèi)向董事會(huì)分管副總經(jīng)理提出。董事會(huì)分管副總經(jīng)理應(yīng)及時(shí)處理，在處理意見(jiàn)未出具前，必須執(zhí)行審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)決定。第六章審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員第十三條設(shè)立獨(dú)立審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專職審計(jì)人員，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)，對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。第十四條審計(jì)人員應(yīng)具備必要的專業(yè)知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，并具備相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格。第十五條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)依法審計(jì)，忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密；不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露機(jī)密、玩忽職守。內(nèi)部審計(jì)人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，任何組織和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。第十六條公司內(nèi)部實(shí)行內(nèi)審回避制度。凡有直接參與被審計(jì)單位實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的內(nèi)審人員，須經(jīng)過(guò)一年時(shí)間回避對(duì)該單位的內(nèi)審工作。第七章審計(jì)檔案管理第十七條審計(jì)部門(mén)應(yīng)建立健全審計(jì)檔案管理制度，審計(jì)檔案的歸檔、保管由內(nèi)部審計(jì)人員負(fù)責(zé)。第十八條審計(jì)檔案管理范圍包括但不限于：1.審計(jì)通知書(shū)和審計(jì)方案。2.審計(jì)報(bào)告及其附件。3.審計(jì)記錄、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)。4.反映被審單位和個(gè)人業(yè)務(wù)活動(dòng)的書(shū)面文件。5.總經(jīng)理對(duì)審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的指示、批復(fù)和意見(jiàn)。6.審計(jì)處理決定及執(zhí)行情況報(bào)告。7.復(fù)審和2024年公司內(nèi)部審計(jì)制度范文（六）第一章審計(jì)職責(zé)第六條核實(shí)債權(quán)債務(wù)的準(zhǔn)確性，并嚴(yán)密監(jiān)督資產(chǎn)的交接過(guò)程；針對(duì)離任負(fù)責(zé)人在其任職期間所履行的職責(zé)情況與經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行全面審計(jì)，并客觀評(píng)價(jià)其經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。第七條開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)，針對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理中遇到的重大問(wèn)題進(jìn)行深入調(diào)查與審計(jì)。第八條依照董事長(zhǎng)指示，執(zhí)行舞弊調(diào)查及其他特定審計(jì)任務(wù)。第三章審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員配置第八條為完善公司治理結(jié)構(gòu)與內(nèi)部控制機(jī)制，公司特設(shè)立審計(jì)部，作為獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，在董事長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作，并對(duì)董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)。第九條審計(jì)部應(yīng)配備具備扎實(shí)專業(yè)知識(shí)、卓越業(yè)務(wù)能力、堅(jiān)持原則且職業(yè)道德高尚的審計(jì)人員。第十條審計(jì)部設(shè)兩名負(fù)責(zé)人，由董事長(zhǎng)提名并任免，且必須具備中、高級(jí)專業(yè)技術(shù)職稱及豐富的實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)。第十一條審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守以下行為規(guī)范：依法審計(jì)、廉潔奉公、忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、保守秘密，嚴(yán)禁濫用職權(quán)、徇私舞弊及玩忽職守。第十二條審計(jì)人員在處理與自身有利害關(guān)系或利益沖突的審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)主動(dòng)回避。第十三條審計(jì)人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)