稅務(wù)系統(tǒng)職業(yè)技能（企業(yè)所得稅管理）競(jìng)賽試題及答案

稅務(wù)系統(tǒng)職業(yè)技能（企業(yè)所得稅管理）競(jìng)賽試題及答案單選題1.下列有關(guān)企業(yè)所得稅收入的說(shuō)法中，正確的是（）。A、以分期收款方式銷售貨物的，按照貨物發(fā)出的時(shí)間確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B、企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備，持續(xù)時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C、采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照產(chǎn)品移送使用的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，其收入額按照產(chǎn)品的歷史成本確定D、企業(yè)取得收入的貨幣形式，包括現(xiàn)金、存款、應(yīng)收賬款、股權(quán)投資、不準(zhǔn)備持有至到期的債券投資等。參考答案：B2.甲企業(yè)2020年在籌建期間發(fā)生支出1330萬(wàn)元，其中人員工資200萬(wàn)元，辦公用品費(fèi)用300萬(wàn)元，各項(xiàng)與籌建有關(guān)的注冊(cè)、證照、咨詢費(fèi)用20萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)150萬(wàn)元，購(gòu)置生產(chǎn)設(shè)備600萬(wàn)元。進(jìn)入經(jīng)營(yíng)期時(shí)該企業(yè)選擇一次性扣除籌建期費(fèi)用的方法，該企業(yè)一次性在企業(yè)所得稅前扣除的籌辦費(fèi)是（）萬(wàn)元。A、556B、596C、660D、706參考答案：D3.某企業(yè)年度內(nèi)發(fā)生的下列捐贈(zèng)，可以在企業(yè)所得稅前按規(guī)定比例扣除的是（）。A、向宋慶齡基金會(huì)捐款B、直接向遭受水災(zāi)當(dāng)?shù)貙W(xué)校捐款C、向?yàn)?zāi)區(qū)當(dāng)?shù)劓?zhèn)政府捐款D、到現(xiàn)場(chǎng)發(fā)放給受災(zāi)人的公益性捐款參考答案：A4.下列選項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅征稅對(duì)象的是（）。A、行政事業(yè)性收費(fèi)B、政府性基金C、財(cái)政撥款D、銷售貨物所得參考答案：D5.在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出應(yīng)（）。A、一次性列入成本費(fèi)用扣除B、按照不少于3年的時(shí)間分期攤銷扣除C、按照不少于5年的時(shí)間分期攤銷扣除D、按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷扣除參考答案：D6.除另有規(guī)定者外，與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的器具、工具、家具等固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的最低年限為（）。A、20年B、15年C、10年D、5年參考答案：D7.下列關(guān)于企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的表述，不正確的是（）。A、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)三年內(nèi)扣除B、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以享受減計(jì)收入優(yōu)惠政策C、企業(yè)在對(duì)公益性捐贈(zèng)支出扣除時(shí)，應(yīng)先扣除以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的符合扣除期限規(guī)定的捐贈(zèng)支出，再扣除當(dāng)年發(fā)生的捐贈(zèng)支出D、海水養(yǎng)殖所得免征企業(yè)所得稅參考答案：D8.下列項(xiàng)目中在會(huì)計(jì)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額的項(xiàng)目有（）。A、境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)由于發(fā)生資產(chǎn)損失而產(chǎn)生的虧損B、超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)生的職工福利費(fèi)C、國(guó)債利息收入D、被稅務(wù)局征收的滯納金參考答案：C9.依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。A、企業(yè)未使用的房屋和建筑物，不得計(jì)提折舊B、企業(yè)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊C、企業(yè)盤盈的固定資產(chǎn)，以該固定資產(chǎn)的原值為計(jì)稅基礎(chǔ)D、企業(yè)自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)參考答案：D10.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)外購(gòu)資產(chǎn)用于下列情形的，應(yīng)當(dāng)視同銷售確認(rèn)收入的是（）。A、作為原材料投入生產(chǎn)B、作為門市房對(duì)外出租C、移送至境外分公司用于繼續(xù)加工D、移送至境內(nèi)分公司用于連續(xù)加工參考答案：C11.下列項(xiàng)目中，計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目是（）。A、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B、企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出C、企業(yè)所得稅稅款D、稅收滯納金參考答案：B12.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。A、在中國(guó)境內(nèi)的個(gè)體工商戶B、在中國(guó)境內(nèi)成立的合伙企業(yè)C、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)D、在中國(guó)境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)參考答案：C13.下列說(shuō)法符合企業(yè)所得稅關(guān)于公益捐贈(zèng)支出相關(guān)規(guī)定的是（）。A、企業(yè)發(fā)生的公益捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除B、接受不符合公益目的的捐贈(zèng)，應(yīng)取消公益捐贈(zèng)稅前扣除資格，且5年內(nèi)不得重新申請(qǐng)扣除資格C、捐贈(zèng)方無(wú)法提供捐贈(zèng)的非貨幣性資產(chǎn)公允價(jià)值證明的，可按市場(chǎng)價(jià)格開(kāi)具捐贈(zèng)票據(jù)D、非營(yíng)利組織免稅資格到期時(shí)未重新獲取免稅資格的，應(yīng)取消捐贈(zèng)稅前扣除資格參考答案：A14.下列項(xiàng)目中應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（）。A、企業(yè)免稅收入用于支出所形成的費(fèi)用B、企業(yè)資產(chǎn)溢余收入C、國(guó)債利息收入D、發(fā)生自然災(zāi)害或意外事故損失有賠償?shù)牟糠謪⒖即鸢福築15.關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，下列說(shuō)法正確的是（）。A、非居民企業(yè)向境內(nèi)轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)也可享受B、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減半征收企業(yè)所得稅C、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得都暫免征收企業(yè)所得稅D、享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)，應(yīng)單獨(dú)計(jì)算技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得參考答案：D16.2020年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1200萬(wàn)元，視同銷售收入400萬(wàn)元，債務(wù)重組收益100萬(wàn)元，發(fā)生的成本費(fèi)用總額1400萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出20萬(wàn)元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，2020年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。A、16.2B、77C、25D、78參考答案：D17.以下各項(xiàng)中，屬于企業(yè)間接從關(guān)聯(lián)方獲得的債權(quán)性投資的是（）。A、關(guān)聯(lián)方通過(guò)母公司提供的債權(quán)性投資B、關(guān)聯(lián)方通過(guò)子公司提供的債券性投資C、無(wú)關(guān)聯(lián)第三方提供的、由關(guān)聯(lián)方擔(dān)保且負(fù)有連帶責(zé)任的債權(quán)性投資D、無(wú)關(guān)聯(lián)第三方提供的、無(wú)擔(dān)保的債權(quán)性投資參考答案：C18.對(duì)化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，準(zhǔn)予扣除當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的（）。A、2%B、5%C、30%D、15%參考答案：C19.下列關(guān)于虧損彌補(bǔ)的表述，正確的是（）。A、企業(yè)籌辦期間，發(fā)生虧損，應(yīng)該計(jì)算為虧損年度B、受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至10年C、困難行業(yè)企業(yè)2020年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入須占收入總額（包括不征稅收入和投資收益）的50%以上D、對(duì)電影行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至8年參考答案：D20.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)取得收入的非貨幣形式的是（）。A、應(yīng)收票據(jù)B、應(yīng)收賬款C、股權(quán)投資D、銀行存款參考答案：C21.非金融企業(yè)從關(guān)聯(lián)方取得的借款而發(fā)生的利息支出，可以扣除的部分應(yīng)符合債權(quán)性投資與權(quán)益性投資比例（）。A、4∶1B、5∶1C、3∶1D、2∶1參考答案：D22.關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)，下列說(shuō)法正確的是（）。A、除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)B、非居民企業(yè)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，以機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地為納稅地點(diǎn)C、居民企業(yè)登記注冊(cè)地點(diǎn)在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)D、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)參考答案：C23.在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，通過(guò)非貨幣性資產(chǎn)交換方式取得的投資房產(chǎn)，成本為該資產(chǎn)的（）。A、公允價(jià)值B、公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)C、購(gòu)買價(jià)款D、成本與市價(jià)孰低的價(jià)值參考答案：B24.依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在下列各項(xiàng)中，按被投資企業(yè)所在地確定所得來(lái)源地的是（）。A、租金所得B、權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C、提供勞務(wù)所得D、特許權(quán)使用費(fèi)所得參考答案：B25.下列選項(xiàng)中，不屬于企業(yè)使用或者銷售存貨成本計(jì)算方法的是（）。A、先進(jìn)先出法B、加權(quán)平均法C、個(gè)別計(jì)價(jià)法D、后進(jìn)先出法參考答案：D26.以下有關(guān)境外所得稅收抵免的說(shuō)法正確的是（）。A、居民企業(yè)從其直接或者間接控制的外國(guó)企業(yè)分得的來(lái)源于中國(guó)境外的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，外國(guó)企業(yè)在境外實(shí)際繳納的所得稅稅額中屬于該項(xiàng)所得負(fù)擔(dān)的部分，不可作為該居民企業(yè)的可抵免境外所得稅稅額B、直接控制是指居民企業(yè)直接持有外國(guó)企業(yè)50%以上股份C、間接控制是指居民企業(yè)以間接持股方式持有外國(guó)企業(yè)20%以上股份D、間接控制是指居民企業(yè)以間接持股方式持有外國(guó)企業(yè)50%以上股份參考答案：C27.企業(yè)不提供與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來(lái)資料，或者虛假、不完整資料，未能真實(shí)反映其關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)情況的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依法（）。A、按照合理方法調(diào)整B、核定其應(yīng)納稅所得額C、核定應(yīng)納稅額D、采取稅收保全措施參考答案：B28.按照企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中，正確的是（）。A、銷售商品采用托收承付方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入B、銷售商品采取預(yù)收款方式的，在收到預(yù)收款時(shí)確認(rèn)收入C、銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入D、企業(yè)以買一贈(zèng)一方式組合銷售本企業(yè)商品的，對(duì)贈(zèng)品按照捐贈(zèng)行為進(jìn)行稅務(wù)處理參考答案：C29.下列關(guān)于居民企業(yè)核定征收的規(guī)定說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A、專門從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)，不得核定征收企業(yè)所得稅B、納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍發(fā)生重大變化或者應(yīng)納稅所得額增減變化達(dá)到10%，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)調(diào)整已確定的應(yīng)納稅額或應(yīng)稅所得率C、依法按核定應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，取得的轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)全額計(jì)入應(yīng)稅收入D、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在每年6月月底前對(duì)上年度實(shí)行核定征收企業(yè)所得稅的納稅人進(jìn)行重新鑒定參考答案：B30.企業(yè)安置殘疾人員的，計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給上述人員工資的（）加計(jì)扣除。A、10%B、20%C、50%D、100%參考答案：D31.下列選項(xiàng)中，屬于減按90%計(jì)入收入總額計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（）。A、金融機(jī)構(gòu)從保險(xiǎn)公司取得的貸款利息收入B、金融機(jī)構(gòu)為航空運(yùn)輸業(yè)提供保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保費(fèi)收入C、金融機(jī)構(gòu)為遠(yuǎn)洋運(yùn)輸業(yè)提供保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保費(fèi)收入D、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入?yún)⒖即鸢福篋32.對(duì)接受投資的固定資產(chǎn)，計(jì)稅基礎(chǔ)是（）。A、同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值B、以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)C、同類設(shè)備的市價(jià)D、賬面原值參考答案：B33.企業(yè)在貨幣交易中，以及納稅年度終了時(shí)將人民幣以外的貨幣性資產(chǎn)、負(fù)債按照期末即期人民幣匯率中間價(jià)折算為人民幣時(shí)產(chǎn)生的匯兌損失，準(zhǔn)予扣除的部分是（）。A、已經(jīng)計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本的B、已經(jīng)向所有者進(jìn)行利潤(rùn)分配的C、未計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本且與向所有者進(jìn)行利潤(rùn)分配無(wú)關(guān)的部分D、預(yù)計(jì)下一年度將要發(fā)生的參考答案：C34.收入為外國(guó)貨幣的，分月或季度預(yù)繳所得稅時(shí)，折合人民幣的標(biāo)準(zhǔn)是（）。A、按月份（季度）最后一日的人民幣匯率中間價(jià)B、收到外匯的當(dāng)日人民幣匯率中間價(jià)C、按稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的人民幣匯率中間價(jià)D、按照上一年度最后一日的人民幣匯率中間價(jià)參考答案：A35.下列關(guān)于企業(yè)接收政府和股東劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理的表述，正確的有（）。A、縣級(jí)以上人民政府將國(guó)有資產(chǎn)無(wú)償劃入企業(yè)，凡指定專門用途并按規(guī)定進(jìn)行管理的，企業(yè)應(yīng)該按期繳納企業(yè)所得稅B、企業(yè)接收政府劃入資產(chǎn)，如果政府沒(méi)有確定接收價(jià)值的，無(wú)需繳納企業(yè)所得稅C、企業(yè)接收股東劃入資產(chǎn)，凡作為收入處理的，應(yīng)按公允價(jià)值計(jì)入收入總額D、企業(yè)接收股東劃入資產(chǎn)，凡作為收入處理的，不需要繳納企業(yè)所得稅參考答案：C36.下列關(guān)于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A、居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過(guò)500萬(wàn)元的，免征企業(yè)所得稅B、國(guó)家規(guī)劃布局的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)，當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅C、企業(yè)購(gòu)置的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免D、從事農(nóng)作物新品種的選育項(xiàng)目取得的所得免征企業(yè)所得稅參考答案：B37.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)屬于非居民企業(yè)的是（）。A、依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)B、依法在中國(guó)境內(nèi)成立，但收入全部來(lái)源于境外的企業(yè)C、依法在中國(guó)境外成立，在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)D、依法在中國(guó)境外成立，在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，也沒(méi)有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)參考答案：C38.下列資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊或攤銷費(fèi)用的是（）。A、以融資租租賃方式租入的固定資產(chǎn)B、自行開(kāi)發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無(wú)形資產(chǎn)C、自創(chuàng)的商譽(yù)D、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)參考答案：A39.甲公司于年初向乙公司投資，投資成本200萬(wàn)元，持股比例為30%，乙公司清算后剩余資產(chǎn)為1000萬(wàn)元，分給甲公司300萬(wàn)元，乙公司累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積100萬(wàn)元，甲公司應(yīng)確認(rèn)的投資轉(zhuǎn)讓所得為（）萬(wàn)元。A、50B、60C、70D、30參考答案：C40.我國(guó)企業(yè)所得稅的稅率采用的形式是（）。A、比例稅率B、超額累進(jìn)稅率C、定額稅率D、超倍累進(jìn)稅率參考答案：A41.在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，通過(guò)支付現(xiàn)金方式取得的存貨，以（）為成本。A、公允價(jià)值B、公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)C、購(gòu)買價(jià)款D、購(gòu)買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)參考答案：D42.下列各項(xiàng)中，符合企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧報(bào)規(guī)定的是（）。A、被投資企業(yè)發(fā)生經(jīng)營(yíng)虧損，可用投資方所得彌補(bǔ)B、企業(yè)境內(nèi)總機(jī)構(gòu)發(fā)生的虧損可用分支機(jī)構(gòu)的所得彌補(bǔ)C、企業(yè)境內(nèi)總機(jī)構(gòu)發(fā)生的虧損，只能用總機(jī)構(gòu)以后年度的所得彌補(bǔ)D、企業(yè)境外分支機(jī)構(gòu)的虧損，可用境內(nèi)總機(jī)構(gòu)的所得彌補(bǔ)參考答案：B43.某國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)年應(yīng)納稅所得額為400萬(wàn)元，其應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額是（）。A、80萬(wàn)元B、60萬(wàn)元C、40萬(wàn)元D、100萬(wàn)元參考答案：B44.關(guān)于企業(yè)重組的一般性稅務(wù)處理，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A、企業(yè)由法人轉(zhuǎn)變?yōu)閭€(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)等非法人組織，應(yīng)視同企業(yè)進(jìn)行清算、分配B、以非貨幣資產(chǎn)清償債務(wù)，只按非貨幣資產(chǎn)公允價(jià)值清償債務(wù)來(lái)確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)的所得或損失C、企業(yè)合并業(yè)務(wù)中，被合并企業(yè)的虧損不得在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)D、企業(yè)股權(quán)收購(gòu)業(yè)務(wù)中，收購(gòu)方取得股權(quán)或資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)以公允價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)參考答案：B45.某企業(yè)全年銷售收入總額為1000萬(wàn)元，銷售成本為600萬(wàn)元，管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用共計(jì)200萬(wàn)元，上交增值稅30萬(wàn)元，消費(fèi)稅、城建稅和教育費(fèi)附加共計(jì)70萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出10萬(wàn)元，主要是通過(guò)縣級(jí)救災(zāi)委員會(huì)向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)10萬(wàn)元。無(wú)其他項(xiàng)目支出。計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)許扣除的公益性捐贈(zèng)限額是（）。A、4.2萬(wàn)元B、14.4萬(wàn)元C、3.9萬(wàn)元D、3萬(wàn)元參考答案：B46.某從事線下電影放映企業(yè)2020年發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，結(jié)轉(zhuǎn)年限是（）年。A、7B、8C、5D、10參考答案：B47.某國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)2020年銷售收入2000萬(wàn)元，銷售成本1000萬(wàn)元，期間費(fèi)用750萬(wàn)元，其中研發(fā)費(fèi)用200萬(wàn)元，廣告宣傳費(fèi)用450萬(wàn)元。假定該企業(yè)不存在其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，2020年應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額為（）萬(wàn)元。A、42.5B、35C、37.5D、40參考答案：C48.關(guān)于企業(yè)股權(quán)投資業(yè)務(wù)的所得稅處理規(guī)定，下列各項(xiàng)表述正確的有（）。A、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬征稅收入B、企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)并入企業(yè)的應(yīng)納稅所得C、企業(yè)以房屋對(duì)外投資，除有特殊規(guī)定外，應(yīng)在交易發(fā)生時(shí)按賬面成本確認(rèn)銷售房屋收入，按規(guī)定計(jì)算確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失D、企業(yè)整體資產(chǎn)置換，除有特殊規(guī)定外，應(yīng)在交易發(fā)生時(shí)，按賬面成本銷售全部資產(chǎn)和按賬面成本購(gòu)買另一方全部資產(chǎn)，按規(guī)定計(jì)算確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失參考答案：B49.甲企業(yè)于去年年初開(kāi)始籌建，籌建期為1年，籌建期間發(fā)生開(kāi)辦費(fèi)支出300萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬(wàn)元，今年年初開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，取得不含稅營(yíng)業(yè)收入1000萬(wàn)元，該企業(yè)選擇將開(kāi)辦費(fèi)一次性在稅前扣除，那么企業(yè)今年可以扣除的開(kāi)辦費(fèi)為（）萬(wàn)元。A、300B、250C、280D、220參考答案：C50.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)籌辦期間發(fā)生的下列支出準(zhǔn)予按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)進(jìn)行扣除的是（）。A、職工教育經(jīng)費(fèi)支出B、企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出C、企業(yè)廣告費(fèi)支出D、公益性捐贈(zèng)支出參考答案：C51.2020年某生產(chǎn)企業(yè)（不含化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)）當(dāng)年實(shí)現(xiàn)自產(chǎn)產(chǎn)品銷售收入500萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生廣告費(fèi)60萬(wàn)元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)5萬(wàn)元，已知企業(yè)上年有35萬(wàn)元的廣告費(fèi)超標(biāo)，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)合計(jì)調(diào)整應(yīng)納稅所得額（）萬(wàn)元。A、2.5B、-12.5C、-32.5D、-35參考答案：B52.下列各項(xiàng)中按稅法規(guī)定，可以提取折舊的固定資產(chǎn)是（）。A、單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地B、與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)C、已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)D、房屋、建筑物參考答案：D53.對(duì)企業(yè)自行開(kāi)發(fā)并且依法申請(qǐng)取得的無(wú)形資產(chǎn)，按照（）計(jì)價(jià)。A、評(píng)估確認(rèn)的金額B、合同、協(xié)議約定的金額C、同類無(wú)形資產(chǎn)的市價(jià)D、開(kāi)發(fā)過(guò)程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)參考答案：D54.某房地產(chǎn)公司釆取基價(jià)并實(shí)行超基價(jià)分成方式委托銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品，假設(shè)截至當(dāng)年12月31日，房地產(chǎn)公司、中介公司與購(gòu)買方三方共簽銷售合同的成交額為5000萬(wàn)元，其中房地產(chǎn)公司獲得基價(jià)、超基價(jià)分成額分別為4200萬(wàn)元和500萬(wàn)元。房地產(chǎn)公司企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入是（）萬(wàn)元。A、4200B、4500C、4700D、5000參考答案：D55.下列無(wú)形資產(chǎn)不得計(jì)算攤銷在企業(yè)所得稅前扣除的是（）。A、外購(gòu)的無(wú)形資產(chǎn)B、自創(chuàng)商譽(yù)C、自行研發(fā)符合資本化的無(wú)形資產(chǎn)D、受贈(zèng)獲取的無(wú)形資產(chǎn)參考答案：B56.非居民企業(yè)取得的下列所得中，應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納企業(yè)所得稅的是（）。A、外國(guó)政府向中國(guó)政府提供貸款取得利息所得B、國(guó)際金融組織向中國(guó)政府提供優(yōu)惠貸款取得利息所得C、國(guó)際金融組織向中國(guó)居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得利息所得D、外國(guó)金融機(jī)構(gòu)向中國(guó)居民企業(yè)提供商業(yè)貸款取得利息所得參考答案：D57.在計(jì)算所得稅時(shí)，除已足額提取折舊的固定資產(chǎn)或租入固定資產(chǎn)改建支出、固定資產(chǎn)大大修理支出之外，其他應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出，從支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于（）。A、3年B、4年C、5年D、10年參考答案：A58.下列屬于企業(yè)所得稅視同銷售的是（）。A、房地產(chǎn)企業(yè)將開(kāi)發(fā)房產(chǎn)轉(zhuǎn)作辦公使用B、鋼材企業(yè)將自產(chǎn)的鋼材用于本企業(yè)的在建工程C、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)將生產(chǎn)的化妝品對(duì)外捐贈(zèng)D、工業(yè)企業(yè)將產(chǎn)品用于境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)的移送參考答案：C59.除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，以下各項(xiàng)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的固定資產(chǎn)中，最低折舊年限為5年的是（）。A、建筑物B、生產(chǎn)設(shè)備C、家具D、電子設(shè)備參考答案：C60.下列選項(xiàng)中，關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策說(shuō)法正確的有（）。A、對(duì)疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)為擴(kuò)大產(chǎn)能新購(gòu)置的相關(guān)設(shè)備，允許減半計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在企業(yè)所得稅稅前扣除B、提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)取得的收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，減按50%計(jì)入收入總額C、對(duì)符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅D、對(duì)企業(yè)投資者轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證（創(chuàng)新企業(yè)CDR）取得的差價(jià)所得按轉(zhuǎn)讓股票差價(jià)所得政策規(guī)定征免企業(yè)所得稅參考答案：D61.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的是（）。A、企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得稅前扣除B、企業(yè)應(yīng)當(dāng)從固定資產(chǎn)投入使用月份的當(dāng)月起計(jì)算折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)從停止使用月份的當(dāng)月起停止計(jì)算折舊C、作為投資或者受讓的無(wú)形資產(chǎn)，有關(guān)法律規(guī)定或者合同約定使用年限的，可以按照規(guī)定或者約定的使用年限分期攤銷D、通過(guò)捐贈(zèng)、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)參考答案：B62.按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅，月份或者季度終了后要在規(guī)定的期限內(nèi)預(yù)繳，年度終了后要在規(guī)定的期限內(nèi)匯算清繳。其預(yù)繳、匯算清繳的規(guī)定期限分別是（）。A、7日、45日B、15日、5個(gè)月C、10日、3個(gè)月D、15日、45日參考答案：B63.下列說(shuō)法中，不符合資產(chǎn)收購(gòu)企業(yè)所得稅一般性稅務(wù)處理規(guī)定的是（）。A、被收購(gòu)企業(yè)應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失B、被收購(gòu)企業(yè)原有的各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債應(yīng)保持不變C、被收購(gòu)企業(yè)的相關(guān)所得稅事項(xiàng)原則上應(yīng)保持不變D、收購(gòu)企業(yè)取得資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)以公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定參考答案：B64.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠的規(guī)定正確的是（）。A、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品取得的收入可以減按10%計(jì)入收入總額B、一個(gè)納稅年度內(nèi)居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分免征企業(yè)所得稅，超過(guò)500萬(wàn)元的部分不能享受減免企業(yè)所得稅的優(yōu)惠C、對(duì)飲水工程運(yùn)營(yíng)管理單位從事規(guī)定的飲水工程新建項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得免征企業(yè)所得稅D、企業(yè)從事中藥材種植取得的所得免征企業(yè)所得稅參考答案：D65.匯算清繳期結(jié)束后，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證或者取得不合規(guī)發(fā)票、不合規(guī)其他外部憑證并且告知企業(yè)的，企業(yè)補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證的時(shí)間期限是（）。A、應(yīng)當(dāng)自被告知之日起15日內(nèi)B、應(yīng)當(dāng)自被告知之日起30日內(nèi)C、應(yīng)當(dāng)自被告知之日起60日內(nèi)D、應(yīng)當(dāng)自被告知之日起90日內(nèi)參考答案：C66.有關(guān)公益性社會(huì)組織的下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)取消其公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格但可以在一定年限后重新確認(rèn)資格的是（）。A、以捐贈(zèng)為名從事?tīng)I(yíng)利性活動(dòng)的B、從事、資助危害社會(huì)公共利益活動(dòng)的C、從事、資助危害國(guó)家安全的D、從事非法政治活動(dòng)的參考答案：A67.下列關(guān)于企業(yè)傭金稅前扣除處理正確的是（）。A、企業(yè)已計(jì)入固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等相關(guān)資產(chǎn)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，可以在發(fā)生當(dāng)期直接扣除B、非保險(xiǎn)企業(yè)按與具有合法經(jīng)營(yíng)資格中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個(gè)人（不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等）所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額的30%計(jì)算限額C、企業(yè)不得將手續(xù)費(fèi)及傭金支出計(jì)入回扣、業(yè)務(wù)提成、返利、進(jìn)場(chǎng)費(fèi)等費(fèi)用D、企業(yè)若與具有合法經(jīng)營(yíng)資格中介服務(wù)企業(yè)簽訂代辦協(xié)議或合同，以現(xiàn)金支付的手續(xù)費(fèi)及傭金可以在法定限額內(nèi)稅前扣除參考答案：C68.下列利息支出項(xiàng)目中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)稅所得額時(shí)，可以在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)當(dāng)期一次性直接扣除的項(xiàng)目是（）。A、企業(yè)之間相互拆借的、無(wú)需資本化的、利息支出不超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額以內(nèi)的部分B、建造、購(gòu)置固定資產(chǎn)期間發(fā)生的合理的利息支出C、因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要向關(guān)聯(lián)企業(yè)借款且超過(guò)關(guān)聯(lián)債資比例部分的利息支出D、企業(yè)未經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出參考答案：A69.在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，通過(guò)支付現(xiàn)金以外的方式取得的國(guó)債，以該資產(chǎn)的（）為成本。A、公允價(jià)值B、公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)C、購(gòu)買價(jià)款D、成本與市價(jià)孰低的價(jià)值參考答案：B70.按《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定，企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予列支的職工福利費(fèi)支出占工資薪金總額的（）。A、2%B、2.5%C、14%D、8%參考答案：C71.下列關(guān)于企業(yè)政策性搬遷所得稅處理的表述中，不正確的是（）。A、企業(yè)取得的搬遷收入包括企業(yè)由于搬遷處置存貨而取得的收入B、搬遷費(fèi)用支出包括安置職工實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用C、企業(yè)搬遷的資產(chǎn)，需要進(jìn)行大修理后才能重新使用的，應(yīng)就該資產(chǎn)的凈值，加上大修理過(guò)程所發(fā)生的支出，為該資產(chǎn)的計(jì)稅成本D、企業(yè)的搬遷收入，扣除搬遷支出后的余額，為企業(yè)的搬遷所得參考答案：A72.企業(yè)在各個(gè)納稅期末，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，確認(rèn)勞務(wù)收入的方法應(yīng)該是（）。A、完工進(jìn)度法B、合同約定法C、預(yù)估預(yù)提法D、實(shí)際收付法參考答案：A73.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額，所用的下列方法中，符合稅法規(guī)定的是（）。A、租金所得以租金收入減去房屋折舊為應(yīng)納稅所得額B、股息所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額C、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減去特許權(quán)攤銷費(fèi)用為應(yīng)納稅所得額D、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以轉(zhuǎn)讓收入減去財(cái)產(chǎn)原值為應(yīng)納稅所得額參考答案：B74.納稅人為取得土地使用權(quán)支付給國(guó)家或其他納稅人的土地出讓價(jià)款應(yīng)作為（）管理。A、固定資產(chǎn)B、無(wú)形資產(chǎn)C、遞延資產(chǎn)D、其他資產(chǎn)參考答案：B75.甲企業(yè)全年實(shí)現(xiàn)不含稅銷售（營(yíng)業(yè)）收入3000萬(wàn)元，發(fā)生廣告費(fèi)400萬(wàn)元，上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除廣告費(fèi)60萬(wàn)元。已知廣告費(fèi)不超過(guò)當(dāng)年銷售收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。則本年度甲企業(yè)由于廣告費(fèi)需進(jìn)行應(yīng)納稅所得額調(diào)整的情況是（）。A、納稅調(diào)整增加50萬(wàn)元B、納稅調(diào)整增加60萬(wàn)元C、納稅調(diào)整減少50萬(wàn)元D、納稅調(diào)整減少60萬(wàn)元參考答案：C76.按照企業(yè)所得稅的減免優(yōu)惠規(guī)定，國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用的企業(yè)所得稅率是（）。A、15%B、12.5%C、25%D、20%參考答案：A77.企業(yè)發(fā)生的下列保險(xiǎn)費(fèi)用，可以在稅前扣除的是（）。A、企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)B、企業(yè)為職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)C、納稅人為其投資者或雇員個(gè)人向商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投保的人壽保險(xiǎn)或財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)D、納稅人按國(guó)家規(guī)定為特殊工種職工按規(guī)定支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)參考答案：D78.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計(jì)算方法，可以采用的是（）。A、后進(jìn)先出法B、先進(jìn)先出法C、先進(jìn)后出法D、后進(jìn)后出法參考答案：B79.依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)購(gòu)買專用設(shè)備的投資額可按一定比例實(shí)行稅額抵免，該設(shè)備應(yīng)符合的條件是（）。A、用于創(chuàng)業(yè)投資B、用于綜合利用資源C、用于開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品D、用于環(huán)境保護(hù)參考答案：D80.自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)的攤銷年限可以是（）。A、2年B、3年C、5年D、15年參考答案：D81.某居民企業(yè)2019年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額300萬(wàn)元，在當(dāng)年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生了公益捐贈(zèng)支出40萬(wàn)元，購(gòu)買了價(jià)值30萬(wàn)元的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備（該設(shè)備屬于環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄列舉項(xiàng)目）。假設(shè)當(dāng)年無(wú)其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，2019年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。A、72B、73C、22D、76參考答案：B82.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，可享受的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有（）。A、自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅B、自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅C、自項(xiàng)目獲利所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅D、自項(xiàng)目獲利所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅參考答案：A83.某外資房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)委托境外公司代為銷售其在境內(nèi)開(kāi)發(fā)的一棟高檔商品房，簽訂了代銷合同，境外機(jī)構(gòu)以8000萬(wàn)元的價(jià)格將房產(chǎn)賣出，該商品房的建造成本5000萬(wàn)元，銷售過(guò)程中繳納相關(guān)稅費(fèi)200萬(wàn)元，支付給境外公司傭金1000萬(wàn)元并可以提供有效憑證，該外資房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)適用于25%企業(yè)所得稅稅率，那么外資企業(yè)銷售商品房應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。A、500B、700C、450D、2000參考答案：A84.企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的處置資產(chǎn)的下列情形中，說(shuō)法正確的是（）。A、將資產(chǎn)用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利，不作視同銷售處理B、企業(yè)在計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等費(fèi)用扣除限額時(shí)，其銷售（營(yíng)業(yè)）收入額不包括《實(shí)施條例》第二十五條規(guī)定的視同銷售（營(yíng)業(yè)）收入額C、視同銷售行為應(yīng)該于開(kāi)發(fā)產(chǎn)品所有權(quán)或使用權(quán)轉(zhuǎn)移，或于實(shí)際取得利益權(quán)利時(shí)確認(rèn)收入（或利潤(rùn)）的實(shí)現(xiàn)D、將資產(chǎn)在總分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移，應(yīng)作視同銷售處理參考答案：C85.下列各項(xiàng)中，屬于可抵免境外所得稅稅額的一項(xiàng)是（）。A、按照境外所得稅法律及相關(guān)規(guī)定屬于錯(cuò)繳或錯(cuò)征的境外所得稅稅款B、企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的所得依照中國(guó)境外稅收法律以及相關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納并已實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅稅款C、境外所得稅納稅人或者其利害關(guān)系人從境外征稅主體得到實(shí)際返還或補(bǔ)償?shù)木惩馑枚惗惪頓、按照國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門有關(guān)規(guī)定已經(jīng)從企業(yè)境外應(yīng)納稅所得額中扣除的境外所得稅稅款參考答案：B86.稅法對(duì)畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低折舊年限是（）。A、2年B、3年C、5年D、10年參考答案：B87.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入的確認(rèn)，說(shuō)法正確的是（）。A、以分期收款方式銷售貨物的，按實(shí)際收到貨款的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B、銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣后的余額確定銷售商品收入金額C、企業(yè)購(gòu)買永續(xù)債取得的利息收入，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際收到利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D、企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)參考答案：D88.納稅人按月或按季預(yù)繳企業(yè)所得稅方法正確的是（）。A、按照月度或者季度的預(yù)計(jì)利潤(rùn)額預(yù)繳B、納稅人自愿預(yù)繳C、按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或者季度最低利潤(rùn)額預(yù)繳D、按照月度或者季度的實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳參考答案：D89.下列關(guān)于虧損彌補(bǔ)的表述，正確的是（）。A、企業(yè)籌辦期間，發(fā)生虧損，應(yīng)該計(jì)算為虧損年度B、企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失，當(dāng)年沒(méi)有扣除的，一律不再扣除C、企業(yè)因以前年度資產(chǎn)損失未扣除，造成多交稅金，只能申請(qǐng)退稅D、籌辦期間發(fā)生的籌辦費(fèi)，可以在開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日的當(dāng)年，一次性扣除參考答案：D90.企業(yè)在一個(gè)納稅年度的中間開(kāi)業(yè)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)經(jīng)營(yíng)期不足十二個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)（）。A、按12個(gè)月作為一個(gè)納稅年度B、按實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度C、按稅務(wù)機(jī)關(guān)折算的期限為一個(gè)納稅年度D、從下一年開(kāi)始計(jì)算納稅年度參考答案：B91.甲飲料廠給職工發(fā)放自制果汁和當(dāng)月外購(gòu)的取暖器作為福利，其中果汁的成本為20萬(wàn)元，公允價(jià)值為25萬(wàn)元（不含稅，下同）；取暖器的公允價(jià)值為10萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，該廠發(fā)放上述福利應(yīng)確認(rèn)的收入是（）萬(wàn)元。A、10B、20C、30D、35參考答案：D92.依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于銷售貨物收入確認(rèn)時(shí)間的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A、銷售商品采取預(yù)收貨款方式的，在收到預(yù)收貨款時(shí)確認(rèn)收入B、銷售商品采取托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入C、銷售商品采取支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入D、銷售商品需要簡(jiǎn)單安裝的，可在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入?yún)⒖即鸢福篈93.稅法對(duì)林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低折舊年限是（）。A、2年B、3年C、5年D、10年參考答案：D94.跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)實(shí)行“統(tǒng)一計(jì)算、分級(jí)管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財(cái)政調(diào)庫(kù)”的企業(yè)所得稅征收管理辦法后，適用就地預(yù)繳原則的機(jī)構(gòu)有（）。A、鐵路運(yùn)輸企業(yè)、國(guó)有郵政企業(yè)等繳納所得稅未納入中央和地方分享范圍的企業(yè)B、上年度符合條件的小型微利企業(yè)C、總機(jī)構(gòu)和具有主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)D、三級(jí)及以下分支機(jī)構(gòu)參考答案：C95.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，我國(guó)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年可以按照其投資額的（）抵扣應(yīng)納稅所得額。A、50%B、100%C、70%D、60%參考答案：C96.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出可以按規(guī)定扣除的是（）。A、贊助支出B、向非銀行金融機(jī)構(gòu)的借款利息支出C、因違反法律、行政法規(guī)而交付的罰款、罰金、滯納金D、未經(jīng)核定的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金參考答案：B97.下列關(guān)于長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷時(shí)間的表述，不正確的是（）。A、已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷B、租入固定資產(chǎn)的改建支出，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷C、固定資產(chǎn)的大修理支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷D、其他應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出，自支出發(fā)生月份的當(dāng)月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于3年參考答案：D98.下列關(guān)于利息費(fèi)用扣除的表述中，正確的有（）。A、非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分可據(jù)實(shí)扣除，超過(guò)部分不允許扣除B、企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，除另有規(guī)定外，其接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例：金融企業(yè)，為2：1C、企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，可以在以后年度扣除D、企業(yè)投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額的，該企業(yè)對(duì)外借款所發(fā)生的利息，相當(dāng)于投資者實(shí)繳資本額與在規(guī)定期限內(nèi)應(yīng)繳資本額的差額應(yīng)計(jì)付的利息，可以在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除參考答案：A99.除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，以下各項(xiàng)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的固定資產(chǎn)中，最低折舊年限為10年的是（）。A、建筑物B、生產(chǎn)器具C、飛機(jī)D、電子設(shè)備參考答案：C100.2020年9月某化肥廠（增值稅一般納稅人）購(gòu)進(jìn)一臺(tái)污水處理設(shè)備并投入使用（該設(shè)備屬于環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄列舉項(xiàng)目），取得增值稅專用發(fā)票注明設(shè)備價(jià)款700萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額91萬(wàn)元，該化肥廠可抵免企業(yè)所得稅稅額（）萬(wàn)元。A、70B、79.1C、700D、791參考答案：A101.某企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)為50萬(wàn)元，當(dāng)年通過(guò)縣以上民政部門向困難地區(qū)捐贈(zèng)10萬(wàn)元，假設(shè)沒(méi)有其他調(diào)整事項(xiàng)的前提下，該企業(yè)當(dāng)年公益性捐贈(zèng)的扣除限額是（）。A、1.5萬(wàn)元B、6萬(wàn)元C、3萬(wàn)元D、10萬(wàn)元參考答案：B102.當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度所得彌補(bǔ)，符合條件的，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限是（）。A、1年B、3年C、5年D、10年參考答案：D103.下列屬于長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的是（）。A、尚未足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出B、已出售的固定資產(chǎn)改建支出C、固定資產(chǎn)的大修理支出D、租出固定資產(chǎn)的改建支出參考答案：C104.企業(yè)所得稅的下列收入，應(yīng)分期計(jì)入所屬納稅年度的有（）。A、企業(yè)資產(chǎn)溢余收入B、接受捐贈(zèng)收入C、無(wú)法償付的應(yīng)付款收入D、工期為兩年的船舶制造收入?yún)⒖即鸢福篋105.某國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)2020年不含稅銷售收入4100萬(wàn)元；銷售成本3000萬(wàn)元；期間費(fèi)用630萬(wàn)元（其中支付給殘疾人職工工資10萬(wàn)元；新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用200萬(wàn)元；廣告宣傳費(fèi)用200萬(wàn)元）；假設(shè)該企業(yè)不存在其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，2020年應(yīng)納所得稅額為（）萬(wàn)元。A、48B、46.5C、77.5D、80參考答案：B106.依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度與稅收法規(guī)的規(guī)定不同而產(chǎn)生的差異，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)按照稅收法律規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。下列各項(xiàng)中，屬于時(shí)間性差異的是（）。A、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用產(chǎn)生的差異B、職工福利費(fèi)用產(chǎn)生的差異C、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)產(chǎn)生的差異D、職工教育經(jīng)費(fèi)產(chǎn)生的差異參考答案：D107.符合條件的境外中資企業(yè)，應(yīng)判定為實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的居民企業(yè)。對(duì)于實(shí)際管理機(jī)構(gòu)的判斷，應(yīng)當(dāng)遵循的原則是（）。A、合理性原則B、實(shí)質(zhì)重于形式原則C、穩(wěn)健性原則D、收付實(shí)現(xiàn)制原則參考答案：B108.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的是（）。A、中藥材的種植所得免征企業(yè)所得稅B、公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的，可以按照投資額的80%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該公司制創(chuàng)投企業(yè)的應(yīng)納稅所得額C、自2018年1月1日起，對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)（服務(wù)貿(mào)易類），減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅D、內(nèi)陸?zhàn)B殖所得減半征收企業(yè)所得稅參考答案：B109.納稅人應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，適用的原則是（）。A、一貫性原則B、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則C、連續(xù)性原則D、收付實(shí)現(xiàn)制原則參考答案：B110.符合條件的非營(yíng)利組織企業(yè)所得稅應(yīng)納稅收入，包括（）。A、非營(yíng)利組織對(duì)外提供閑置房產(chǎn)租賃所獲得的租金收入B、接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的收入C、按照省級(jí)以上民政、財(cái)政部門規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)D、不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入?yún)⒖即鸢福篈111.下列各項(xiàng)收入中，屬于特許權(quán)使用費(fèi)收入的是（）。A、勞務(wù)服務(wù)收入B、工業(yè)性作業(yè)收入C、工程價(jià)款收入D、非專利技術(shù)使用權(quán)收入?yún)⒖即鸢福篋112.某白酒生產(chǎn)企業(yè)因擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模新建廠房，由于自有資金不足，2021年1月1日向銀行借入1筆2000萬(wàn)元的長(zhǎng)期借款，貸款年利率是4.2%，該年4月1日該廠房開(kāi)始建設(shè)，直至年底未曾停工，則該年度該企業(yè)可以在稅前直接扣除的該項(xiàng)借款費(fèi)用為（）萬(wàn)元。A、21B、25C、26D、28參考答案：A113.企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過(guò)一定金額的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊，該金額是（）萬(wàn)元。A、100B、300C、500D、600參考答案：C114.關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)銷售未完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的計(jì)稅毛利率表述錯(cuò)誤的是（）。A、開(kāi)發(fā)項(xiàng)目位于省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市人民政府所在地城市城區(qū)和郊區(qū)的，不得低于20%B、開(kāi)發(fā)項(xiàng)目位于地及地級(jí)市城區(qū)及郊區(qū)的，不得低于10%C、開(kāi)發(fā)項(xiàng)目位于其他地區(qū)的，不得低于5%D、屬于經(jīng)濟(jì)適用房、限價(jià)房和危改房的，不得低于3%參考答案：A115.企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的的安排而減少其應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行調(diào)整，以下對(duì)于調(diào)整方法的解釋正確的是（）。A、可比非受控價(jià)格法，是指按照沒(méi)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易各方進(jìn)行相同或者類似業(yè)務(wù)往來(lái)的價(jià)格進(jìn)行定價(jià)的方法B、再銷售價(jià)格法，是指按照從關(guān)聯(lián)方購(gòu)進(jìn)商品再銷售給沒(méi)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易方的價(jià)格進(jìn)行定價(jià)的方法C、成本加成法，是指按照成本加上費(fèi)用進(jìn)行定價(jià)的方法D、交易凈利潤(rùn)法，是指按照與關(guān)聯(lián)方進(jìn)行相同或者類似業(yè)務(wù)往來(lái)取得的凈利潤(rùn)水平確定利潤(rùn)的方法參考答案：A116.某企業(yè)從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，為我國(guó)居民企業(yè)，會(huì)計(jì)核算健全，從業(yè)人員30人，資產(chǎn)總額500萬(wàn)元。該企業(yè)2020年收入總額480萬(wàn)元，成本費(fèi)用支出額396萬(wàn)元，另因自然災(zāi)害導(dǎo)致存貨發(fā)生凈損失為37萬(wàn)元，其當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。A、2.35B、2.94C、4.2D、5.25參考答案：A117.下列企業(yè)可以核定征收企業(yè)所得稅的有（）。A、商標(biāo)代理企業(yè)B、商業(yè)銀行C、服裝批發(fā)企業(yè)D、會(huì)計(jì)師事務(wù)所參考答案：C118.某年3月，某公司向一家在境內(nèi)無(wú)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)支付利息26萬(wàn)元、特許權(quán)使用費(fèi)40萬(wàn)元、財(cái)產(chǎn)價(jià)款120萬(wàn)元（該財(cái)產(chǎn)的凈值為50萬(wàn)元），該公司應(yīng)扣繳企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。A、13.6B、20.6C、27.2D、40.2參考答案：A119.某奶粉廠外購(gòu)奶牛支付價(jià)款20萬(wàn)元，根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，該項(xiàng)資產(chǎn)在企業(yè)所得稅稅前扣除方法為（）。A、一次性在稅前扣除B、按奶牛壽命在稅前分期扣除C、按直線法以不低于3年的折舊年限計(jì)算折舊稅前扣除D、按直線法以不低于10年的折舊年限計(jì)算折舊稅前扣除參考答案：C120.按《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定，企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)準(zhǔn)予在稅前列支的工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出限額是工資薪金總額的（）。A、2.5%部分B、8%部分C、2%部分D、14%部分參考答案：C121.甲創(chuàng)投企業(yè)2018年12月20日采取股權(quán)投資方式直接向乙企業(yè)（初創(chuàng)科技型企業(yè)）投資200萬(wàn)元，股權(quán)持有到2020年12月31日，甲企業(yè)2020年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)500萬(wàn)元，假設(shè)該企業(yè)當(dāng)年無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則該企業(yè)2020年應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。A、500B、360C、350D、300參考答案：B122.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列確認(rèn)銷售商品收入實(shí)現(xiàn)的條件，錯(cuò)誤的是（）。A、收入的金額能夠可靠地計(jì)量B、企業(yè)因向客戶轉(zhuǎn)讓商品而有權(quán)取得的對(duì)價(jià)很可能收回C、已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算D、銷售合同已簽訂并將與商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方參考答案：B123.企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)稅款的時(shí)間是自年度終了之日起（）。A、十五日內(nèi)B、四個(gè)月內(nèi)C、三個(gè)月內(nèi)D、五個(gè)月內(nèi)參考答案：D124.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)是（）。A、本國(guó)企業(yè)B、外國(guó)企業(yè)C、居民企業(yè)D、非居民企業(yè)參考答案：D125.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列資產(chǎn)中在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予計(jì)提折舊或攤銷費(fèi)用在稅前扣除的是（）。A、未投入使用的機(jī)器設(shè)備B、單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地C、自創(chuàng)商譽(yù)D、未投入使用的建筑物參考答案：D126.某非居民企業(yè)在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，為東盟國(guó)家相關(guān)企業(yè)提供咨詢服務(wù)，該項(xiàng)所得適用企業(yè)所得稅稅率是（）。A、免稅B、10%C、20%D、25%參考答案：D127.某設(shè)備制造企業(yè)2020年度取得銷售自產(chǎn)設(shè)備收入5000萬(wàn)元，出租自產(chǎn)設(shè)備收人1000萬(wàn)元，債務(wù)重組收益150萬(wàn)元，當(dāng)年管理費(fèi)用中的業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年度可在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）萬(wàn)元。A、60B、30.75C、36D、30參考答案：D128.某企業(yè)本年度4月1日向本單位集資100萬(wàn)元，集資的年利息率為10%，集資款的期限為12個(gè)月，同期銀行一年期的貸款利率為6%，當(dāng)年企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的利息費(fèi)用限額為（）。A、20萬(wàn)元B、6萬(wàn)元C、10萬(wàn)元D、4.5萬(wàn)元參考答案：D129.金融企業(yè)從關(guān)聯(lián)方取得的借款而發(fā)生的利息支出，可以扣除的部分應(yīng)符合債權(quán)性投資與權(quán)益性投資比例（）。A、4∶1B、5∶1C、3∶1D、2∶1參考答案：B130.下列支出中，屬于工資薪金總額的是（）。A、已提取但未撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)B、實(shí)際發(fā)放的工資C、職工教育經(jīng)費(fèi)D、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)參考答案：B131.2019年3月甲公司向乙公司混合性投資300萬(wàn)元，期限5年，每年年末收取固定利息，下列關(guān)于該投資業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理的說(shuō)法中，正確的是（）。A、甲公司收到的固定利息為免稅收入B、甲公司應(yīng)于應(yīng)付固定利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C、乙公司支付的固定利息不得稅前扣除D、甲公司應(yīng)于實(shí)際收到固定利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)參考答案：B132.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列收入屬于居民企業(yè)不征稅收入的是（）。A、債務(wù)的豁免B、接受企業(yè)的捐贈(zèng)收入C、取得的權(quán)益性投資收益D、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)參考答案：D133.某商店（增值稅一般納稅人）2020年9月因管理不善丟失一批7月份從一般納稅人處購(gòu)進(jìn)的已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的服裝，賬面成本20000元（含一般納稅人提供運(yùn)輸服務(wù)收取的運(yùn)費(fèi)400元），運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣。該業(yè)務(wù)在企業(yè)所得稅前可扣除的損失金額為（）元。A、22584B、22600C、23200D、26520參考答案：A134.除另有規(guī)定者外，企業(yè)免稅收入對(duì)應(yīng)的成本費(fèi)用扣除方法是（）。A、不得扣除B、可以扣除C、加計(jì)扣除D、折扣扣除參考答案：B135.下列情況屬于外部移送資產(chǎn)，需繳納企業(yè)所得稅的是（）。A、用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利B、將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移C、改變資產(chǎn)形狀、結(jié)構(gòu)或性能D、將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品參考答案：A136.某居民企業(yè)（增值稅一般納稅人）因管理不善導(dǎo)致2020年6月從一般納稅人處購(gòu)進(jìn)的一批價(jià)值50萬(wàn)元（不含稅，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，適用稅率13%）的材料霉?fàn)€。保險(xiǎn)公司審理后同意賠付5萬(wàn)元，則該業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅前可以扣除的損失金額為（）萬(wàn)元。A、45B、50C、51.50D、53參考答案：C137.關(guān)于企業(yè)政策性搬遷損失的所得稅處理，下列說(shuō)法正確的是（）。A、自搬遷完成年度起分2個(gè)納稅年度，均勻在稅前扣除B、自搬遷完成年度起分5個(gè)納稅年度，均勻在稅前扣除C、自搬遷完成年度起分4個(gè)納稅年度，均勻在稅前扣除D、自搬遷完成年度起分3個(gè)納稅年度，均勻在稅前扣除參考答案：D138.下列關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)預(yù)提（應(yīng)付）費(fèi)用的企業(yè)所得稅處理，正確的是（）。A、部分房屋未銷售的，清算相關(guān)稅款時(shí)可按計(jì)稅成本預(yù)提費(fèi)用B、公共配套設(shè)施尚未建造或尚未完工的，可按預(yù)算造價(jià)合理預(yù)提費(fèi)用C、向其他單位分配的房產(chǎn)還未辦理完手續(xù)的，可按預(yù)計(jì)利潤(rùn)率預(yù)提費(fèi)用D、出包工程未最終辦理結(jié)算而未取得全額發(fā)票的，可按合同總金額的30%預(yù)提費(fèi)用參考答案：B139.下列按規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)可以稅前扣除的是（）。A、為股東家屬支付的養(yǎng)老保險(xiǎn)B、為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)C、為股東支付的商業(yè)保險(xiǎn)D、未依照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)繳納的生育保險(xiǎn)費(fèi)參考答案：B140.下列單位不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。A、股份制企業(yè)B、合伙企業(yè)C、外商投資企業(yè)D、有經(jīng)營(yíng)所得的其他組織參考答案：B141.甲企業(yè)于某年年初對(duì)某生產(chǎn)企業(yè)投資2000萬(wàn)元，取得其30%的股權(quán)。后因資金需要，甲企業(yè)在當(dāng)年年末將對(duì)生產(chǎn)企業(yè)的投資全部撤回，共取得資產(chǎn)3000萬(wàn)元。投資撤回時(shí)工業(yè)企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)為1500萬(wàn)元，累計(jì)盈余公積200萬(wàn)元。甲企業(yè)撤資業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。A、122.5B、125C、110.5D、130參考答案：A142.企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國(guó)家非限制和禁止并符合國(guó)家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策是（）。A、暫免征收企業(yè)所得稅B、可在5年內(nèi)免征或減征企業(yè)所得稅C、減按90%計(jì)入收入總額D、減按70%計(jì)入收入總額參考答案：C143.依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)接收股東劃入資產(chǎn)，凡作為收入處理的，該項(xiàng)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)該按照該資產(chǎn)的（）確定。A、賬面凈值B、公允價(jià)值減去計(jì)稅基礎(chǔ)的余額C、初始賬面成本D、公允價(jià)值參考答案：D144.下列有關(guān)企業(yè)政策性搬遷的選項(xiàng)，說(shuō)法正確的是（）。A、企業(yè)由于搬遷處置存貨而取得的收入，應(yīng)作為企業(yè)搬遷收入B、企業(yè)在搬遷期間發(fā)生的搬遷收入應(yīng)該在發(fā)生年度計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額C、企業(yè)應(yīng)該以搬遷收入全額計(jì)入企業(yè)的搬遷所得，不得扣除搬遷支出D、企業(yè)邊搬遷、邊生產(chǎn)的，搬遷年度應(yīng)從實(shí)際開(kāi)始搬遷的年度計(jì)算參考答案：D145.企業(yè)安置殘疾人員的，計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給上述人員工資的加計(jì)扣除比例是（）。A、20%B、50%C、100%D、150%參考答案：C146.根據(jù)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生下列所得，免征企業(yè)所得稅的是（）。A、林木的培育和種植B、香料作物的種植C、海水養(yǎng)殖D、內(nèi)陸?zhàn)B殖參考答案：A147.依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，銷售貨物所得來(lái)源地的判定標(biāo)準(zhǔn)是（）。A、交易活動(dòng)的發(fā)生地B、銷售貨物的起運(yùn)地C、銷售貨物的企業(yè)所在地D、銷售貨物的目的地參考答案：A148.下列支出在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予按規(guī)定扣除的是（）。A、企業(yè)之間發(fā)生的管理費(fèi)支出B、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間發(fā)生的特許權(quán)使用費(fèi)支出C、企業(yè)籌建期間發(fā)生的廣告費(fèi)支出D、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間發(fā)生的租金支出參考答案：C149.依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，當(dāng)企業(yè)分立事項(xiàng)釆取一般性稅務(wù)處理方法時(shí)，分立企業(yè)接受資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是被分立資產(chǎn)的（）。A、公允價(jià)值B、賬面價(jià)值C、賬面凈值D、評(píng)估價(jià)值參考答案：A150.銷售商品涉及現(xiàn)金折扣，正確的稅務(wù)處理是（）。A、按照扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定為銷售商品收入B、應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣不允許扣除C、應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除D、應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在簽訂合同時(shí)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除參考答案：C151.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，辦理企業(yè)所得稅匯算清繳的時(shí)間是（）。A、自清算完成之日30天內(nèi)B、自注銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照之前30日內(nèi)C、自終止實(shí)際經(jīng)營(yíng)之日60日內(nèi)D、自人民法院宣告破產(chǎn)之日起15日內(nèi)參考答案：C152.注冊(cè)地與實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地均在法國(guó)的某銀行，取得的下列各項(xiàng)所得中，應(yīng)按規(guī)定繳納我國(guó)企業(yè)所得稅的有（）。A、轉(zhuǎn)讓位于巴黎的一處不動(dòng)產(chǎn)取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B、在香港證券交易所購(gòu)入我國(guó)某公司股票后取得的分紅所得C、在境外設(shè)立的分行為位于日本的某電站提供流動(dòng)資金貸款取得的利息收入D、轉(zhuǎn)讓位于美國(guó)的一處不動(dòng)產(chǎn)取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得參考答案：B153.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可在發(fā)生當(dāng)期直接在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（）。A、固定資產(chǎn)改良支出B、已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出C、租入固定資產(chǎn)的改建支出D、固定資產(chǎn)的日常修理支出參考答案：D154.下列選項(xiàng)中，屬于職工福利費(fèi)范圍的是（）。A、為職工代扣代繳的個(gè)人所得稅B、職工因工出差的差旅費(fèi)C、支付給企業(yè)職工的探親假路費(fèi)D、支付給企業(yè)退休職工的工資參考答案：C155.下列說(shuō)法符合企業(yè)所得稅關(guān)于公益性捐贈(zèng)支出相關(guān)規(guī)定的是（）。A、企業(yè)通過(guò)縣級(jí)人民政府捐贈(zèng)住房作為公共租賃住房的，屬于稅法規(guī)定的公益性捐贈(zèng)B、被取消公益捐贈(zèng)稅前扣除資格的公益性群眾團(tuán)體，5年內(nèi)不得重新申請(qǐng)扣除資格C、捐贈(zèng)方無(wú)法提供捐贈(zèng)的非貨幣性資產(chǎn)公允價(jià)值證明的，可按市場(chǎng)價(jià)格開(kāi)具捐贈(zèng)票據(jù)D、企業(yè)和個(gè)人通過(guò)公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)以上人民政府及其部門等國(guó)家機(jī)關(guān)，捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現(xiàn)金和物品，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除50%參考答案：A156.下列符合企業(yè)所得稅傭金扣除規(guī)定，可以在企業(yè)所得稅稅前全額扣除的傭金是（）。A、甲企業(yè)銷售給乙企業(yè)1000萬(wàn)元貨物，簽訂合同并收取款項(xiàng)后，甲企業(yè)支付給乙企業(yè)采購(gòu)科長(zhǎng)40萬(wàn)元B、甲生產(chǎn)企業(yè)委托丁中介公司介紹客戶，成功與丁介紹的客戶簽訂的合同表明交易金額300萬(wàn)元，甲企業(yè)以18萬(wàn)元轉(zhuǎn)賬支票支付丁公司傭金C、丙生產(chǎn)企業(yè)委托丁中介公司介紹客戶，成功與丁介紹的客戶簽訂的合同表明交易金額500萬(wàn)元，丙企業(yè)以20萬(wàn)元現(xiàn)金支付丁公司傭金D、乙企業(yè)支付某中介個(gè)人0.5萬(wàn)元傭金，以酬勞其介紹成功10萬(wàn)元的交易（簽訂合同）參考答案：D157.某年1月1日，A有限責(zé)任公司向銀行借款2800萬(wàn)元，期限1年；同時(shí)公司接受張某投資，約定張某于當(dāng)年4月1日和7月1日各投入400萬(wàn)元；張某僅于10月1日投入600萬(wàn)元。同時(shí)銀行貸款年利率為7%。A公司當(dāng)年企業(yè)所得稅前可以扣除的利息費(fèi)用為（）萬(wàn)元。A、171.5B、178.5C、175D、196參考答案：A158.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，關(guān)于資產(chǎn)的稅務(wù)處理表述錯(cuò)誤的是（）。A、外購(gòu)的無(wú)形資產(chǎn)，購(gòu)買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅依據(jù)B、企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除C、停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份起停止計(jì)提折舊D、固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值一經(jīng)確定，不得變更參考答案：C159.雇員取得的下列各項(xiàng)收入，應(yīng)列入合理工資薪金總額范疇的是（）。A、雇員向納稅人投資而分配的股息性所得B、各項(xiàng)勞動(dòng)保護(hù)支出C、雇員調(diào)動(dòng)工作的旅費(fèi)和安家費(fèi)D、地區(qū)補(bǔ)貼、物價(jià)補(bǔ)貼參考答案：D160.下列項(xiàng)目中，計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是（）。A、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)B、在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的咨詢費(fèi)用C、企業(yè)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備D、計(jì)入企業(yè)管理費(fèi)的雇員個(gè)人所得稅款參考答案：B161.2020年3月甲企業(yè)將持有乙企業(yè)5%的股權(quán)以1000萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價(jià)格中包含乙企業(yè)未分配利潤(rùn)中歸屬于該股權(quán)的20萬(wàn)元，股權(quán)的購(gòu)置成本為800萬(wàn)元。甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為（）萬(wàn)元。（不考慮其他稅費(fèi)）A、50B、180C、200D、220參考答案：C162.外購(gòu)的資產(chǎn)用于職工獎(jiǎng)勵(lì)時(shí)，銷售收入的確定方法是（）。A、購(gòu)入價(jià)格B、企業(yè)同類資產(chǎn)同期對(duì)外銷售價(jià)格C、除另有規(guī)定外，按被移送資產(chǎn)的公允價(jià)值確定銷售收入D、賬面價(jià)值參考答案：C163.下列項(xiàng)目中，企業(yè)可以免征、減征企業(yè)所得稅的項(xiàng)目有（）。A、從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得B、企業(yè)出售自產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品收入C、企業(yè)視同銷售收入D、企業(yè)不動(dòng)產(chǎn)處置收益參考答案：A164.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)債務(wù)重組確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額占該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額（）以上的，可以在5個(gè)納稅年度內(nèi)均勻計(jì)入各年度的應(yīng)納稅所得額。A、50%B、60%C、75%D、85%參考答案：A165.某企業(yè)全年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)300萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出60萬(wàn)元，其中通過(guò)市級(jí)民政部門向貧困地區(qū)捐贈(zèng)40萬(wàn)元、通過(guò)某關(guān)聯(lián)企業(yè)向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)10萬(wàn)元。假設(shè)除此之外沒(méi)有其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。該企業(yè)當(dāng)年?duì)I業(yè)外支出項(xiàng)目應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（）。A、-4B、0C、36D、14參考答案：D166.非境內(nèi)注冊(cè)居民企業(yè)經(jīng)稅務(wù)總局確認(rèn)終止居民身份的，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記的時(shí)限應(yīng)當(dāng)是自收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面通知之日起（）。A、30日內(nèi)B、15日內(nèi)C、10日內(nèi)D、20日內(nèi)參考答案：B167.企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目取得的投資經(jīng)營(yíng)所得，享受企業(yè)所得稅“三免三減半”優(yōu)惠政策的起始時(shí)間是（）。A、項(xiàng)目投資的當(dāng)年B、項(xiàng)目投資開(kāi)始實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)的當(dāng)年C、項(xiàng)目投資開(kāi)始繳納企業(yè)所得稅的當(dāng)年D、項(xiàng)目投資獲得第一筆經(jīng)營(yíng)收入的當(dāng)年參考答案：D168.采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的（）。A、60%B、50%C、40%D、30%參考答案：A169.2020年8月，一家新開(kāi)業(yè)的小型微利商業(yè)企業(yè)，為了拓展市場(chǎng)，從開(kāi)業(yè)之日起至12月31日銷售商品一律實(shí)行買一贈(zèng)一活動(dòng)，開(kāi)業(yè)5個(gè)月銷售商品共計(jì)取得不含稅銷售收入225萬(wàn)元，贈(zèng)送商品的不含稅市場(chǎng)價(jià)格為15萬(wàn)元，銷售商品和贈(zèng)送商品的全部成本為160萬(wàn)元，應(yīng)扣除的稅金及附加和全部費(fèi)用共計(jì)42萬(wàn)元。假設(shè)不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，該商業(yè)企業(yè)2020年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。A、1.15B、1.9C、1.44D、2.38參考答案：A170.存貨的稅務(wù)處理中，納稅人的各項(xiàng)存貨的使用和銷售，下列屬于稅法允許的計(jì)價(jià)方法是（）。A、先進(jìn)先出法B、后進(jìn)先出法C、可比非受控價(jià)格法D、利潤(rùn)分割法參考答案：A171.下列選項(xiàng)中，屬于我國(guó)企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率的是（）。A、5%B、2.5%C、15%D、25%參考答案：C172.下列規(guī)定符合企業(yè)所得稅中關(guān)于企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除政策的是（）。A、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金后余額的10%計(jì)算限額B、電信企業(yè)拓展業(yè)務(wù)過(guò)程中向經(jīng)紀(jì)人、代辦商支付手續(xù)費(fèi)及傭金，不超過(guò)企業(yè)當(dāng)年收入總額15%的部分，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前據(jù)實(shí)扣除C、保險(xiǎn)代理企業(yè)，為取得傭金和手續(xù)費(fèi)收入而實(shí)際發(fā)生的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前據(jù)實(shí)扣除D、企業(yè)以現(xiàn)金方式向中介公司支付的手續(xù)費(fèi)及傭金可以在稅前扣除參考答案：C173.自2019年1月1日起，下列企業(yè)的手續(xù)費(fèi)和傭金支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按照規(guī)定比例計(jì)算的部分準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的是（）。A、期貨代理企業(yè)B、商業(yè)企業(yè)C、咨詢企業(yè)D、保險(xiǎn)企業(yè)參考答案：D174.除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，以下各項(xiàng)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的固定資產(chǎn)中，最低折舊年限為3年的是（）。A、建筑物B、生產(chǎn)設(shè)備C、電子設(shè)備D、房屋參考答案：C175.下列選項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人的是（）。A、有限責(zé)任公司B、商貿(mào)企業(yè)C、國(guó)有企業(yè)D、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)參考答案：D176.2020年某軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)放的合理工資總額200萬(wàn)元；實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)用35萬(wàn)元、工會(huì)經(jīng)費(fèi)3.5萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)8萬(wàn)元（其中職工培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)4萬(wàn)元，已知職工培訓(xùn)費(fèi)能準(zhǔn)確劃分）；另為職工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)12萬(wàn)元、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)8萬(wàn)元。2020年企業(yè)申報(bào)所得稅時(shí)就上述費(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)稅所得額（）萬(wàn)元。A、7B、9C、12D、22參考答案：B177.在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí),企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)在境內(nèi)共同接受應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生的支出，應(yīng)確認(rèn)進(jìn)行分?jǐn)偟臉?biāo)準(zhǔn)是（）。A、按照企業(yè)對(duì)其關(guān)聯(lián)企業(yè)的投資情況確定B、按照企業(yè)對(duì)其關(guān)聯(lián)企業(yè)生產(chǎn)、銷售或技術(shù)的控制和影響情況確定C、按照獨(dú)立交易原則確定D、按照關(guān)聯(lián)企業(yè)雙方有關(guān)協(xié)議確定參考答案：C178.企業(yè)發(fā)生的公益性的捐贈(zèng)支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，扣除限額的比例是年度的利潤(rùn)總額的（）。A、3‰B、5‰C、12%D、5%參考答案：C179.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列收入中屬于免稅收入的是（）。A、國(guó)債利息B、存款利息C、財(cái)政補(bǔ)貼D、財(cái)政撥款參考答案：A180.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，發(fā)生下列情形，導(dǎo)致應(yīng)收賬款無(wú)法收回的部分，可以作為壞賬損失在所得稅前扣除的是（）。A、債務(wù)人死亡，遺產(chǎn)繼承人拒絕償還的B、債務(wù)人解散，清算程序拖延達(dá)3年的C、與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，無(wú)法追償?shù)腄、債務(wù)人4年未清償，追償成本超過(guò)應(yīng)收賬款的參考答案：C181.依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)接受縣政府以股權(quán)投資方式投入的國(guó)有非貨幣性資產(chǎn)，應(yīng)確定的計(jì)稅基礎(chǔ)是（）。A、該資產(chǎn)的公允價(jià)值B、該資產(chǎn)的賬面凈值C、政府確認(rèn)的接收價(jià)值D、該資產(chǎn)的賬面原值參考答案：C182.企業(yè)發(fā)生的下列支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（）。A、繳納的增值稅稅款B、違反消防規(guī)定被處以的行政罰款C、向投資者分配的紅利D、按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)參考答案：D183.下列表述正確的是（）。A、在我國(guó)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額B、非居民企業(yè)派遣人員在中國(guó)境內(nèi)提供勞務(wù)，如果派遣企業(yè)對(duì)被派遣人員工作結(jié)果承擔(dān)部分或全部責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)，通?？己嗽u(píng)估被派遣人員的工作業(yè)績(jī)，應(yīng)視為派遣企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所提供勞務(wù)C、中國(guó)居民企業(yè)向境外H股非居民企業(yè)股東派發(fā)2008年及以后年度股息時(shí)，無(wú)須代扣代繳企業(yè)所得稅D、在我國(guó)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額扣除成本及費(fèi)用作為應(yīng)納稅所得額參考答案：B184.某居民企業(yè)為提升廠房功能和擴(kuò)大廠房面積對(duì)自有廠房進(jìn)行改建，該廠房購(gòu)置成本2400萬(wàn)元，已經(jīng)使用4年，已提折舊380萬(wàn)元（符合稅法規(guī)定）。改建過(guò)程中領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品成本220萬(wàn)元，不含稅銷售價(jià)格360萬(wàn)元，增值稅稅率為13%，改建過(guò)程中發(fā)生人工費(fèi)用等200萬(wàn)元，改建后該廠房使用壽命延長(zhǎng)10年。下列表述中，正確的有（）。A、改建費(fèi)用應(yīng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷B、改建后固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為2400萬(wàn)元C、改建中領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品屬于企業(yè)所得稅中的視同銷售，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅D、改建支出應(yīng)并入固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)，并從改建完工投入使用后的次月起，重新按稅法規(guī)定的該固定資產(chǎn)折舊年限計(jì)提折舊參考答案：D185.下列行為中，屬于企業(yè)所得稅視同銷售的是（）。A、房地產(chǎn)企業(yè)將開(kāi)發(fā)的房產(chǎn)用于本企業(yè)辦公B、鋼鐵企業(yè)將自產(chǎn)的鋼材用于修建本企業(yè)廠房C、電視機(jī)廠將自產(chǎn)電視安裝在本廠食堂供職工觀看D、食品公司將委托加工收回的月餅發(fā)給職工作為福利參考答案：D186.股息紅利等權(quán)益性投資收益，稅法確認(rèn)收入的時(shí)間為（）。A、實(shí)際分配投資收益的時(shí)間B、被投資企業(yè)盈利的時(shí)間C、合同約定的時(shí)間D、被投資方作出利潤(rùn)分配決定的日期參考答案：D187.某企業(yè)全年共計(jì)取得產(chǎn)品銷售收入10000萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用80萬(wàn)元，計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是（）。A、18萬(wàn)元B、50萬(wàn)元C、48萬(wàn)元D、80萬(wàn)元參考答案：C188.在下列各項(xiàng)中，對(duì)企業(yè)股權(quán)投資業(yè)務(wù)中所得和損失的所得稅處理，表述正確的是（）。A、企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)并入企業(yè)的應(yīng)納稅所得額B、企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除C、企業(yè)因收回、轉(zhuǎn)讓股權(quán)投資而發(fā)生的投資損失，不得在稅前扣除D、被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營(yíng)虧損，投資方可以確認(rèn)為投資損失參考答案：A189.某企業(yè)2020年支付正式職工的合理工資總額為1000萬(wàn)元，臨時(shí)工工資為30萬(wàn)元，企業(yè)當(dāng)年繳納的工會(huì)經(jīng)費(fèi)為28萬(wàn)元，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額為（）元。A、7.40B、28.00C、9.76D、8.00參考答案：A190.對(duì)符合條件的非營(yíng)利組織的收入，企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策是（）。A、按15%的稅率征收企業(yè)所得稅B、減半征收企業(yè)所得稅C、免稅D、按收入總額減征10%參考答案：C191.納稅人來(lái)源于中國(guó)境外的所得，已在境外繳納的企業(yè)所得稅款，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免，其抵免限額為（）。A、納稅人就來(lái)源于中國(guó)境外的所得在境外實(shí)際繳納的所得稅稅款B、納稅人境外所得依照我國(guó)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額C、納稅人境外所得依所得來(lái)源國(guó)稅法計(jì)算的應(yīng)納稅額D、納稅人當(dāng)年全額所得依我國(guó)稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額參考答案：B192.國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，是指（）。A、國(guó)家規(guī)定的港口碼頭、機(jī)場(chǎng)、鐵路、公路、綠化、電力等項(xiàng)目B、國(guó)家規(guī)定的港口碼頭、機(jī)場(chǎng)、鐵路、公路、電力、水利等項(xiàng)目C、國(guó)家規(guī)定的港口碼頭、機(jī)場(chǎng)、公路、電力、文化、水利等項(xiàng)目D、國(guó)家規(guī)定的港口碼頭、機(jī)場(chǎng)、鐵路、公路、體育、水利等項(xiàng)目參考答案：B193.某企業(yè)開(kāi)辦第一年虧損20萬(wàn)元，第二年虧損30萬(wàn)元，第三年虧損10萬(wàn)元，以后每年都盈利10萬(wàn)元，按現(xiàn)行企業(yè)所得稅規(guī)定，該企業(yè)開(kāi)始繳納企業(yè)所得稅的年度是自開(kāi)辦起的（）。A、第四年B、第六年C、第九年D、第十年參考答案：C194.下列關(guān)于企業(yè)重組中債務(wù)重組的相關(guān)表述，正確的有（）。A、企業(yè)債務(wù)重組實(shí)際上是債權(quán)人對(duì)于債務(wù)人的債務(wù)作出讓步的事項(xiàng)B、以非貨幣資產(chǎn)清償債務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照轉(zhuǎn)讓相關(guān)非貨幣性資產(chǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行處理C、債務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照支付的債務(wù)清償額高于債務(wù)計(jì)稅基礎(chǔ)的差額，確認(rèn)債務(wù)重組所得D、發(fā)生債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的，應(yīng)當(dāng)按照債務(wù)清償業(yè)務(wù)確認(rèn)有關(guān)債務(wù)清償所得或損失參考答案：A195.下列企業(yè)在境內(nèi)取得的所得，實(shí)際征稅時(shí)減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅的是（）。A、小型微利企業(yè)B、高新技術(shù)企業(yè)C、在境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)D、在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)且取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)參考答案：C196.甲制藥企業(yè)外購(gòu)一臺(tái)乙企業(yè)使用過(guò)3年的生產(chǎn)設(shè)備，采用縮短折舊年限的方式計(jì)提折舊，甲企業(yè)對(duì)該設(shè)備的最低折舊年限是（）。A、規(guī)定的最低折舊年限減去已使用年限后的剩余年限的50%B、規(guī)定的最低折舊年限減去已使用年限后的剩余年限的60%C、剩余折舊年限D(zhuǎn)、稅法規(guī)定的折舊年限參考答案：B197.依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，房地產(chǎn)企業(yè)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的成本計(jì)量與核算的方法是（）。A、制造成本法B、標(biāo)準(zhǔn)成本法C、作業(yè)成本法D、實(shí)際成本法參考答案：A198.企業(yè)所得稅法第十二條所稱無(wú)形資產(chǎn)，是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營(yíng)管理而持有的、沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的非貨幣性長(zhǎng)期資產(chǎn)，包括（）。A、固定資產(chǎn)B、庫(kù)存資金C、商譽(yù)D、存貨參考答案：C199.根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）。A、非營(yíng)利組織的營(yíng)利收入免征企業(yè)所得稅B、非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的股息紅利免征企業(yè)所得稅C、工業(yè)企業(yè)銷售免稅貨物收入免征企業(yè)所得稅D、對(duì)企業(yè)取得的符合條件的地方政府債券利息所得，免征企業(yè)所得稅參考答案：D200.符合條件的非營(yíng)利組織取得下列收入，免征企業(yè)所得稅的是（）。A、從事?tīng)I(yíng)利活動(dòng)取得的收入B、因政府購(gòu)買服務(wù)而取得的收入C、不征稅收入孳生的銀行存款利息收入D、按照縣級(jí)民政部門規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)收入?yún)⒖即鸢福篊201.某電子公司（企業(yè)所得稅稅率15%）2018年1月1日向母公司（企業(yè)所得稅稅率25%）借入3年期貸款5000萬(wàn)元用于購(gòu)置原材料，約定年利率為10%，銀行同期同類貸款利率為7%。2020年電子公司企業(yè)所得稅稅前可扣除的該筆借款的利息費(fèi)用為（）萬(wàn)元。A、1000B、500C、350D、0參考答案：C202.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，關(guān)于企業(yè)清算所得稅處理的說(shuō)法，不正確的是（）。A、企業(yè)應(yīng)將整個(gè)清算期作為一個(gè)獨(dú)立的納稅年度計(jì)算清算所得B、被清算企業(yè)的股東分得的剩余資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)為股息所得C、被清算企業(yè)的股東分得的資產(chǎn)按可變現(xiàn)價(jià)值或?qū)嶋H交易價(jià)格確認(rèn)計(jì)稅基礎(chǔ)D、企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格，減除資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)、清算費(fèi)用、相關(guān)稅費(fèi)，加上債務(wù)清償損益等后的余額，為清算所得參考答案：B203.下列費(fèi)用項(xiàng)目中，計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目是（）。A、贊助支出B、企業(yè)所得稅稅款C、向金融機(jī)構(gòu)借款的經(jīng)營(yíng)性借款利息D、對(duì)外投資期間投資成本參考答案：C204.下列關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的成本、費(fèi)用扣除的稅務(wù)處理陳述，不正確的是（）。A、企業(yè)在開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)建造的幼兒園等配套設(shè)施屬于非營(yíng)利性且產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主的，可將其視為公共配套設(shè)施并按公共配套設(shè)施規(guī)定計(jì)算建造費(fèi)用B、企業(yè)在開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)建造的幼兒園等配套設(shè)施屬于營(yíng)利性的，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算其成本，按建造開(kāi)發(fā)產(chǎn)品進(jìn)行處理C、企業(yè)將已計(jì)入銷售收入的共用部位、共用設(shè)施設(shè)備維修基金按規(guī)定移交給有關(guān)部門、單位的，應(yīng)于移交時(shí)扣除D、企業(yè)銷售未完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品取得的收入，不用計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額參考答案：D205.下列收入中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是（）。A、財(cái)政撥款B、因債權(quán)人緣故確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)C、接收捐贈(zèng)收入D、國(guó)債利息收入?yún)⒖即鸢福篈206.下列稅種在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許直接在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（）。A、企業(yè)所得稅B、允許抵扣的增值稅C、資源稅D、虛報(bào)的消費(fèi)稅參考答案：C207.某境內(nèi)上市公司2019年初實(shí)行股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，針對(duì)服務(wù)3年以上的員工發(fā)放股票期權(quán)，規(guī)定行權(quán)日為2021年6月3日可以行權(quán)，行權(quán)前不能轉(zhuǎn)讓。根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，上市公司關(guān)于股票期權(quán)企業(yè)所得稅的處理正確的是（）。A、上市公司發(fā)放的股票期權(quán)可以在發(fā)放當(dāng)年作為工資薪金扣除B、上市公司發(fā)放的股票期權(quán)可以在行權(quán)后，作為2021年的工資薪金扣除C、上市公司等待期內(nèi)，會(huì)計(jì)上計(jì)算確認(rèn)的成本費(fèi)用允許在企業(yè)所得稅前扣除D、上市公司發(fā)放的股票期權(quán)，不能在所得稅前扣除參考答案：B208.某公司企業(yè)所得稅稅率為25%，年末從購(gòu)買上市公司流通股票分得股息收入40萬(wàn)元，該股票是本年度7月購(gòu)買的，則本年度該筆股息收入應(yīng)繳的企業(yè)所得稅為（）。A、免稅B、10萬(wàn)元C、5萬(wàn)元D、8萬(wàn)元參考答案：B209.某居民企業(yè)于2013年度發(fā)生經(jīng)營(yíng)虧損，尚未彌補(bǔ)完畢就按照政府的要求在2016年6月起停產(chǎn)進(jìn)行政策性搬遷，2018年5月底完成搬遷，則其2013年的虧損的最后一個(gè)彌補(bǔ)年度是（）。A、2016年B