科學(xué)制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃

科學(xué)制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃

科學(xué)制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃：XX年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃

XX年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃

審計(jì)部根據(jù)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)情況和風(fēng)險(xiǎn)管理狀況擬定XX年審

計(jì)工作計(jì)劃。

集團(tuán)公司目前經(jīng)營(yíng)狀況

目前房地產(chǎn)行業(yè)整體不景氣，市場(chǎng)庫(kù)存高企，量?jī)r(jià)齊

跌，多數(shù)房企資金緊繃，去庫(kù)存壓力較大。對(duì)于集團(tuán)而言,

由于選擇了城鎮(zhèn)化戰(zhàn)略，更加面臨著開(kāi)發(fā)周期長(zhǎng)、盈利模

式不確定，資金需求量極大的情況。

在經(jīng)營(yíng)管理上，由于資金壓力大周轉(zhuǎn)困難，各開(kāi)發(fā)項(xiàng)

目虧損較多，經(jīng)營(yíng)目標(biāo)完成情況較差，盈利情況不樂(lè)觀，

因此集團(tuán)采取了收縮戰(zhàn)略，縮減規(guī)模，架構(gòu)重組并采取事

業(yè)部制的管理模式等措施，相關(guān)的產(chǎn)業(yè)版塊實(shí)行自負(fù)盈虧

的經(jīng)營(yíng)模式。

風(fēng)險(xiǎn)管理狀況

審計(jì)部門去年對(duì)各項(xiàng)目公司進(jìn)行了一輪例行審計(jì)工作,

通過(guò)有關(guān)的審計(jì)工作，我們認(rèn)為集團(tuán)公司整體上屬于粗放

式的管理，其相關(guān)的內(nèi)控管理表現(xiàn)如下：

1.目標(biāo)管理不嚴(yán)謹(jǐn)和科學(xué)，經(jīng)營(yíng)指標(biāo)虛高而不切實(shí)際,

導(dǎo)致執(zhí)行中無(wú)法有效地對(duì)各產(chǎn)業(yè)板塊及其相關(guān)負(fù)責(zé)人進(jìn)行

嚴(yán)格的目標(biāo)管理、計(jì)劃管控和績(jī)效考核，同時(shí)相關(guān)的財(cái)務(wù)

監(jiān)督等方面也欠缺；

2.資金管理計(jì)劃隨意性較大和不科學(xué)。而集團(tuán)公司目

前所鋪攤子較大，在經(jīng)營(yíng)管理上面臨一個(gè)嚴(yán)重的短板：資

金極度匱乏。在整體資金極

度匱乏的情況下，由于上述目標(biāo)管理和資金計(jì)劃管理

皆較混亂隨意，不能真正有效的配合集團(tuán)公司整體運(yùn)作，

因此造成了日常運(yùn)營(yíng)中資金上的捉襟見(jiàn)肘和資金調(diào)配的隨

意性，從而使得公司整體運(yùn)營(yíng)上的各種問(wèn)題層出不窮，為

處理相關(guān)遺留問(wèn)題各業(yè)務(wù)部門疲于奔命，更加無(wú)法真正按

照制度規(guī)范進(jìn)行管理操作。

3.目前制度的許多條款已與實(shí)際情況不符合，制度執(zhí)

行情況差。

從我們的內(nèi)審工作本身來(lái)說(shuō)，目前審計(jì)工作效果不夠

明顯，除了對(duì)審計(jì)整改的重視程度不夠之外，另一個(gè)主要

原因是我們之前的工作將重心放在了合規(guī)性審計(jì)，僅在部

分項(xiàng)目的審計(jì)工作涉及了第1項(xiàng)。

而公司目前存在的主要或基本問(wèn)題是1和2,其他層出

不窮的問(wèn)題也是由此兩項(xiàng)所引發(fā)，可以說(shuō)公司在整體上的

管理存在較大的問(wèn)題，因此如果僅僅進(jìn)行合規(guī)性審計(jì)來(lái)發(fā)

現(xiàn)一些細(xì)枝末節(jié)的問(wèn)題，并不能真正切中公司管理上的弊

病，從而也無(wú)法通過(guò)審計(jì)工作為公司提供增值服務(wù)的效果。

值得一提的是，相關(guān)審計(jì)報(bào)告所確認(rèn)的問(wèn)題多年來(lái)未

被整改而繼續(xù)存在，其原因仍然是由于前述的目標(biāo)管理以

及績(jī)效考核管理等不完善造成的，包括責(zé)任人是否整改與

其績(jī)效無(wú)關(guān)而導(dǎo)致整改意愿不高、獎(jiǎng)罰制度等監(jiān)督機(jī)制運(yùn)

行不暢，未能為審計(jì)工作成果轉(zhuǎn)化提供有力保障。這一點(diǎn)

也需要在未來(lái)的審計(jì)工作中加以改進(jìn)和克服。

XX年審計(jì)工作計(jì)劃

現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)，一般分為以下三種形式：

1)

2)

3)

以上三種審計(jì)形式中，第1)項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)是基礎(chǔ)工作，

對(duì)于日常的財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)信息進(jìn)行監(jiān)控是必不可少的環(huán)

節(jié)，今后的工作中仍需要適當(dāng)保留財(cái)務(wù)審計(jì)的內(nèi)容。第2)

項(xiàng)合規(guī)性審計(jì)從之前的審計(jì)工作情況來(lái)看，由于所關(guān)注的

多為細(xì)支末節(jié)的問(wèn)題，在目前公司整體管理存在問(wèn)題的情

況下相關(guān)審計(jì)效果不佳，無(wú)法起到對(duì)管理提供增值服務(wù)的

效果。因此今后的審計(jì)，應(yīng)該從第3)項(xiàng)即經(jīng)營(yíng)管理審計(jì)工

作來(lái)切入。同時(shí)，我們也要介入部分管理當(dāng)中，提供有關(guān)

的管理咨詢，利用本身的專業(yè)知識(shí)充當(dāng)公司的管理顧問(wèn)角

色。

目前，集團(tuán)公司實(shí)行全面事業(yè)部制管理模式改革，各

事業(yè)部獨(dú)立核算，封閉運(yùn)作，自負(fù)盈虧。在事業(yè)部管理模

式下，以下方面的關(guān)系還需要審計(jì)部門在工作中予以特別

關(guān)注：總部與事業(yè)部之間的權(quán)責(zé)利的劃分是否清晰明確，

相關(guān)的管理權(quán)限表是否合理；如何對(duì)各事業(yè)部進(jìn)行業(yè)務(wù)協(xié)

調(diào)；相關(guān)日常經(jīng)營(yíng)信息是否能夠及時(shí)準(zhǔn)確提供；如何有效

地評(píng)估和監(jiān)控相關(guān)事業(yè)部的運(yùn)作。

根據(jù)以上的分析，我們對(duì)XX年做出了如下的工作計(jì)劃:

1、經(jīng)營(yíng)管理審計(jì)方面

根據(jù)集團(tuán)目前經(jīng)營(yíng)情況及全面事業(yè)部管理模式，上半

年首先對(duì)目標(biāo)管理、預(yù)算管理績(jī)效管理財(cái)務(wù)管理等職能財(cái)

務(wù)審計(jì)合規(guī)性審計(jì)經(jīng)營(yíng)管理審計(jì)；

管理進(jìn)行評(píng)估和完善，同時(shí)對(duì)投融資方面存在的重大

風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和完善資金管理，下半年對(duì)主要項(xiàng)目高級(jí)管

理人員任期中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，目的在于評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的達(dá)

成情況以及檢驗(yàn)?zāi)繕?biāo)管理、預(yù)算管理、績(jī)效管理、財(cái)務(wù)管

理的管理成效，針對(duì)存在的問(wèn)題查漏補(bǔ)缺。

2、咨詢方面

建立并完善咨詢服務(wù)管理的立項(xiàng)來(lái)源，根據(jù)業(yè)務(wù)需要

或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)指示，本部將通過(guò)提供相關(guān)的咨詢服務(wù)評(píng)價(jià)并

改善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制及治理過(guò)程的效果，具體包括但不限

于：

1內(nèi)部控制培訓(xùn)I;O

2對(duì)新業(yè)務(wù)、新系統(tǒng)及其相關(guān)流程提供審計(jì)建議等；O

3參與收購(gòu)或盡職調(diào)查；O

4及時(shí)參與重大經(jīng)營(yíng)決策的事前評(píng)估、過(guò)程管理和事后

評(píng)估等。O

3、計(jì)劃安排

審計(jì)部制定XX年審計(jì)工作計(jì)劃，見(jiàn)附件1：《XX年審

計(jì)工作計(jì)劃》。

集團(tuán)審計(jì)部

XX年3月2日

科學(xué)制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃：XX年內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃范文

XX年內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃范文

為落實(shí)《北京市教育委員會(huì)關(guān)于做好XX年教育審計(jì)工

作的意見(jiàn)》的文件精神和我院xx年工作的總體要求，高質(zhì)

量完成國(guó)家示范性高職學(xué)院建設(shè)任務(wù)，進(jìn)一步建立健全內(nèi)

部審計(jì)制度，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)職能，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的〃免疫系

統(tǒng)〃功能，實(shí)現(xiàn)〃為規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作服務(wù)、為提高教育資

金使用效益服務(wù)、為教育改革與發(fā)展服務(wù)〃的內(nèi)部審計(jì)工作

目標(biāo)，特制定xx年審計(jì)工作計(jì)劃。具體內(nèi)容如下：

一、繼續(xù)深入開(kāi)展預(yù)算執(zhí)行審計(jì)

堅(jiān)持〃揭露問(wèn)題、規(guī)范管理、促進(jìn)改革、提高績(jī)效〃的

審計(jì)思路，進(jìn)一步落實(shí)《北京市屬高等學(xué)校預(yù)算執(zhí)行和決

算內(nèi)部審計(jì)實(shí)施辦法》，深入開(kāi)展預(yù)算執(zhí)行審計(jì)。今年重點(diǎn)

對(duì)各個(gè)項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況實(shí)施全過(guò)程審計(jì)，加強(qiáng)對(duì)

項(xiàng)目資金使用效益、效果分析和審計(jì)，努力實(shí)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行

審計(jì)與績(jī)效審計(jì)的有機(jī)結(jié)合。積極發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作

用，促進(jìn)各部門進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)

財(cái)務(wù)制度，提高預(yù)算資金使用效益和效果，確保學(xué)院各項(xiàng)

事業(yè)任務(wù)和工作目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

二、進(jìn)一步加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

審計(jì)處積極與組織、紀(jì)檢、監(jiān)察部門配合，做好干部

任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，進(jìn)一步深化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的內(nèi)容，堅(jiān)

持以領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任為主線，重點(diǎn)關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部任

職期間貫徹執(zhí)行法律法規(guī)、政策部署，重大經(jīng)濟(jì)決策制定

和執(zhí)行，以及遵守廉政規(guī)定等情況，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部樹(shù)立正

確政績(jī)觀和科學(xué)發(fā)展觀，提高領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任意識(shí)。

加大對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)決策及效果、內(nèi)部控制制度的

健全及執(zhí)行情況等方面的審計(jì)力度，促使領(lǐng)導(dǎo)干部行使權(quán)

力與履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任緊密銜接，進(jìn)一步發(fā)揮經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)在

促進(jìn)科學(xué)決策，推進(jìn)依法治教，完善監(jiān)督機(jī)制，防范廉政

風(fēng)險(xiǎn)等方面的重要作用。根據(jù)學(xué)院組織部的委托，今年將

對(duì)6名副處級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

三、繼續(xù)做好基建修繕工程項(xiàng)目審計(jì)

結(jié)合我院實(shí)際和管理要求，繼續(xù)做好基建修繕工程項(xiàng)

目審計(jì)，積極落實(shí)教育部《關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范建設(shè)工程項(xiàng)目

全過(guò)程審計(jì)的意見(jiàn)》的精神，繼續(xù)加強(qiáng)對(duì)基建修繕工程項(xiàng)

目管理過(guò)程與工程項(xiàng)目造價(jià)的內(nèi)部審計(jì)，不斷改進(jìn)和加強(qiáng)

對(duì)各類工程項(xiàng)目的立項(xiàng)、勘察、設(shè)計(jì)、招標(biāo)、施工、竣工

以及相關(guān)工程設(shè)備材料采購(gòu)、變更洽商、工程款結(jié)算等各

個(gè)環(huán)節(jié)的運(yùn)行狀況和相關(guān)經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)的審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)

各類工程項(xiàng)目規(guī)范管理，節(jié)約工程成本，

規(guī)范工程管理，防范基建修繕投資管理風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)合

法利益，保障工程建設(shè)的順利實(shí)施，提高資金使用效益。

四、繼續(xù)搞好專項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查

按照領(lǐng)導(dǎo)要求，今年繼續(xù)做好飲食中心的財(cái)務(wù)管理和

學(xué)院會(huì)議中心經(jīng)營(yíng)效益的專項(xiàng)審計(jì)工作，對(duì)學(xué)院各部門的

收費(fèi)情況進(jìn)行審計(jì)調(diào)查，以加強(qiáng)部門內(nèi)部控制，規(guī)范各類

財(cái)務(wù)行為，防范經(jīng)濟(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)，防止出現(xiàn)違反〃收支兩條線

〃政策和私設(shè)〃小金庫(kù)〃等違法違紀(jì)行為?！究茖W(xué)制定內(nèi)部審

計(jì)計(jì)劃】

五、加強(qiáng)審計(jì)結(jié)果利用和審計(jì)整改

按照市教委《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)結(jié)果

利用工作的意見(jiàn)》的要求，切實(shí)抓好審計(jì)結(jié)果的利用和審

計(jì)整改工作。制定審計(jì)結(jié)果利用工作制度，明確各部門的

職責(zé)，建立部門聯(lián)動(dòng)機(jī)制，對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的各類財(cái)務(wù)違

規(guī)問(wèn)題要認(rèn)真進(jìn)行整改，對(duì)嚴(yán)重違法違紀(jì)的行為要及時(shí)向

有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和紀(jì)檢、檢查部門匯報(bào)，并建議進(jìn)行責(zé)任追究，

同時(shí)把內(nèi)部審計(jì)結(jié)果作為內(nèi)部相關(guān)考核評(píng)價(jià)的重要依據(jù)，

以加強(qiáng)審計(jì)整改，遏制〃屢審屢犯〃現(xiàn)象，進(jìn)一步增強(qiáng)審計(jì)

在促進(jìn)各部門加強(qiáng)和改進(jìn)內(nèi)部管理中的作用。

六、進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)的自身建設(shè)

加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，積極參加審計(jì)和財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高

審計(jì)業(yè)務(wù)能力。完善審計(jì)制度，提高審計(jì)質(zhì)量。積極開(kāi)展

跟蹤問(wèn)效，做到內(nèi)管理，外監(jiān)督，在原有制度、規(guī)定的基

礎(chǔ)上進(jìn)一步完善各項(xiàng)制度，結(jié)合《審計(jì)法》認(rèn)真抓好審計(jì)

質(zhì)量控制工作，把好審計(jì)質(zhì)量關(guān)，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并積極

開(kāi)展計(jì)算機(jī)審計(jì)和效益審計(jì)，不斷提升內(nèi)部審計(jì)能力。

現(xiàn)在大家知道內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃的內(nèi)容了吧!希望大家

可以好好利用！

科學(xué)制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃：XX審計(jì)能力提升年活動(dòng)方案

一、活動(dòng)宗旨

認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，廣泛匯集成果，深入分析形勢(shì)，不斷

加強(qiáng)和改進(jìn)各項(xiàng)工作，全面提高監(jiān)督服務(wù)能力，為推動(dòng)審

計(jì)事業(yè)的科學(xué)發(fā)展和實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)又好又快發(fā)展、實(shí)現(xiàn)

“強(qiáng)基進(jìn)位”目標(biāo)作出新的貢獻(xiàn)。

二、活動(dòng)原則

“審計(jì)能力提升年”活動(dòng)堅(jiān)持四項(xiàng)原則?！皟墒帧饼R抓、

互相促進(jìn)原則：堅(jiān)持審計(jì)業(yè)務(wù)建設(shè)與審計(jì)機(jī)關(guān)文化建設(shè)兩

手齊抓共管、齊頭并進(jìn)。加強(qiáng)聯(lián)動(dòng)、協(xié)同開(kāi)展原則：各科

室、各專業(yè)應(yīng)加強(qiáng)協(xié)同和配合，做到上下聯(lián)動(dòng)、左右協(xié)調(diào)、

整體提升。立足當(dāng)前、兼顧長(zhǎng)遠(yuǎn)原則：認(rèn)清當(dāng)前的態(tài)勢(shì)，

理清面臨的形勢(shì)，看清發(fā)展的趨勢(shì)，著力解決當(dāng)前制約審

計(jì)能力提升、影響審計(jì)工作發(fā)展的各種問(wèn)題和因素。突出

重點(diǎn)、注重實(shí)效原則：開(kāi)展實(shí)實(shí)在在的活動(dòng)，明確實(shí)實(shí)在

在的內(nèi)容，采取實(shí)實(shí)在在的措施，取得實(shí)實(shí)在在的成果，

推進(jìn)實(shí)實(shí)在在的發(fā)展。

三、活動(dòng)內(nèi)容

根據(jù)上述宗旨和原則，本活動(dòng)緊緊圍繞質(zhì)量立審、人

才興審、科技強(qiáng)審、文化助審四大方面，著力提升以下

“八大能力”。

提升審計(jì)業(yè)務(wù)能力。緊扣審計(jì)業(yè)務(wù)工作的主要環(huán)節(jié)和

流程，做到程序合法化、操作規(guī)范化、行為法治化。組織

全體審計(jì)人員開(kāi)展審計(jì)法律、法規(guī)和國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則、經(jīng)濟(jì)

責(zé)任審計(jì)規(guī)定等知識(shí)的學(xué)習(xí)、培訓(xùn)。進(jìn)一步修訂完善現(xiàn)有

的審計(jì)業(yè)務(wù)工作制度、辦法，研究制訂新的相關(guān)制度。主

要包括：建立審計(jì)項(xiàng)目庫(kù)；建立重大審計(jì)項(xiàng)目的立項(xiàng)論證

制度和審計(jì)工作方案、審計(jì)實(shí)施方案、審計(jì)報(bào)告的集體論

證制度；建立審計(jì)項(xiàng)目審理辦法；建立重大審計(jì)事項(xiàng)審計(jì)

業(yè)務(wù)會(huì)議審定制度；完善和推行審計(jì)整改監(jiān)督辦法；深化

審計(jì)結(jié)果公告制度；研究制訂領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定;

修訂建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)制度。

提升審計(jì)管理能力。審計(jì)管理主要涉及基礎(chǔ)工作管理、

業(yè)務(wù)工作管理、后勤工作管理?；A(chǔ)工作管理方面，實(shí)施

人才造就工程，夯實(shí)人才強(qiáng)審根基，加強(qiáng)審計(jì)人員和審計(jì)

隊(duì)伍管理，積極開(kāi)展審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)人才、審計(jì)專業(yè)人才、審計(jì)

管理人才以及審計(jì)隊(duì)伍思想政治建設(shè)等工作。主要開(kāi)展內(nèi)

部審計(jì)人員基本情況普查，開(kāi)展全市內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、內(nèi)部

審計(jì)人員基本情況調(diào)查，開(kāi)展全市社會(huì)審計(jì)組織、中介從

業(yè)人員基本情況調(diào)查，建立電子管理臺(tái)賬。組織開(kāi)展ao應(yīng)

用實(shí)例、計(jì)算機(jī)審計(jì)方法、信息論文等文稿的撰寫，鼓勵(lì)

審計(jì)人員積極參加職稱考試。業(yè)務(wù)工作管理方面，緊扣審

計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的制定、執(zhí)行、實(shí)施、調(diào)整、結(jié)案這條主線，

加強(qiáng)項(xiàng)目計(jì)劃管理、實(shí)施過(guò)程管理、審計(jì)結(jié)果管理。后勤

工作管理方面，以有序、高效、健康運(yùn)行為根本，加強(qiáng)行

政事務(wù)協(xié)調(diào)，提供后勤服務(wù)保障，確保各項(xiàng)工作順利開(kāi)展。

主要開(kāi)展審計(jì)對(duì)象調(diào)查，摸清審計(jì)對(duì)象基本情況，建立審

計(jì)對(duì)象庫(kù)。進(jìn)一步修訂完善十項(xiàng)制度，匯編近年來(lái)出臺(tái)的

制度。

提升審計(jì)服務(wù)能力。重點(diǎn)把握服務(wù)對(duì)象的針對(duì)性、服

務(wù)內(nèi)容的實(shí)效性和服務(wù)載體的多樣性。審計(jì)服務(wù)對(duì)象應(yīng)包

涵上級(jí)業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)、地方黨政等領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)、同級(jí)工作職

能部門，最終還應(yīng)包括各類經(jīng)濟(jì)組織和社會(huì)公眾等各個(gè)方

面。針對(duì)不同的服務(wù)對(duì)象和需求，采用不同的服務(wù)形式和

方式。對(duì)領(lǐng)導(dǎo)層次，主要提供反映重大審計(jì)項(xiàng)目、決策參

考、涉及體制機(jī)制制度層面的審計(jì)意見(jiàn)和建議等服務(wù)，研

究完善《審計(jì)要情》、《審計(jì)專報(bào)》、《審計(jì)情況反映》等載

體的格式、內(nèi)容和使用方法。對(duì)同級(jí)層次，主要提供通報(bào)

本單位、本部門、本系統(tǒng)的審計(jì)情況和內(nèi)部審計(jì)工作開(kāi)展

情況、典型審計(jì)案例分析等服務(wù)，研究完善《審計(jì)整改通

知書》、《審計(jì)整改建議書》、《審計(jì)移送處理書》等格式、

內(nèi)容和使用方法。對(duì)社會(huì)公眾層次，主要提供有利于擴(kuò)大

知情權(quán)、參與權(quán)、監(jiān)督權(quán)方面的審計(jì)信息，研究完善新聞

宣傳、網(wǎng)絡(luò)網(wǎng)站、信訪接待、政風(fēng)熱線、審計(jì)結(jié)果公告等

內(nèi)容和使用方法。

提升審計(jì)組織能力。提升審計(jì)組織能力，重點(diǎn)在三個(gè)

方面。提高領(lǐng)導(dǎo)決策能力，修訂完善黨組理論中心組學(xué)習(xí)

制度、黨組議事規(guī)則、局長(zhǎng)辦公會(huì)議制度等；提高工作統(tǒng)

籌能力，實(shí)行國(guó)家審計(jì)、社會(huì)審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)三個(gè)輪子一

起轉(zhuǎn)的運(yùn)作機(jī)制，加強(qiáng)審計(jì)體系間的業(yè)務(wù)協(xié)同和合作，加

強(qiáng)審計(jì)機(jī)關(guān)之間的配合，抓好各專業(yè)審計(jì)之間的結(jié)合，注

重與其他部門之間的聯(lián)合，制訂內(nèi)審機(jī)構(gòu)、內(nèi)審人員管理

和活動(dòng)辦法，探索構(gòu)建“縣鄉(xiāng)聯(lián)動(dòng)”工作模式和實(shí)施辦法;

提高制度執(zhí)行能力，利用各種會(huì)議和培訓(xùn)，加強(qiáng)對(duì)制度的

宣傳、學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，提高審計(jì)人員貫徹執(zhí)行各項(xiàng)制度的自

覺(jué)性和責(zé)任心，把制度的貫徹執(zhí)行情況和結(jié)果納入審計(jì)業(yè)

務(wù)工作、審計(jì)管理工作之中，做到同部署、同落實(shí)、同檢

查、同考核。

提升審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范能力。把握質(zhì)量“生命線”，不碰

違紀(jì)“高壓線”，不踩違法“紅線”，堅(jiān)守廉政“底線”。

全面深入查找監(jiān)督檢查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、職責(zé)履行風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、事務(wù)管

理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、制度機(jī)制風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、思想道德風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)等，全面完

善制度和規(guī)定，全方位強(qiáng)化檢查監(jiān)督，全力提升防范和控

制水平。主要修訂完善審計(jì)機(jī)關(guān)教育、制度、監(jiān)督并重的

懲治和預(yù)防腐敗體系制度，修訂完善社會(huì)中介機(jī)構(gòu)、內(nèi)部

審計(jì)人員聘用及管理考核辦法，定期或不定期組織開(kāi)展警

示教育，聘請(qǐng)行風(fēng)監(jiān)督員，完善特約審計(jì)員制度，修訂完

善審計(jì)質(zhì)量過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究制度。

提升現(xiàn)代技術(shù)應(yīng)用能力。加強(qiáng)信息化人才建設(shè)，有計(jì)

劃地組織開(kāi)展信息系統(tǒng)審計(jì)、數(shù)據(jù)分析能手等高端人才的

培養(yǎng)，全面提高審計(jì)人員現(xiàn)代信息技術(shù)的運(yùn)用技能。加強(qiáng)

信息化基礎(chǔ)建設(shè)，加快審計(jì)信息化建設(shè)軟件系統(tǒng)、硬件設(shè)

備、網(wǎng)絡(luò)設(shè)施的更新、升級(jí)和配置步伐，確保各項(xiàng)審計(jì)業(yè)

務(wù)和管理工作的基本需求，并應(yīng)做到“適度超前”，保障各

項(xiàng)工作的正常運(yùn)作和發(fā)展需求。加強(qiáng)信息化業(yè)務(wù)建設(shè)，積

極開(kāi)展計(jì)算機(jī)審計(jì)興趣小組活動(dòng)，組織參加審計(jì)署計(jì)算機(jī)

中級(jí)培訓(xùn)，推廣計(jì)算機(jī)技術(shù)和現(xiàn)代信息技術(shù)應(yīng)用，拓展和

深化信息系統(tǒng)審計(jì)。進(jìn)一步推進(jìn)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)、部

署和應(yīng)用，探索推廣gpS、地理信息系統(tǒng)等現(xiàn)代科技信息

技術(shù)在審計(jì)工作中的應(yīng)用，全面提升信息化環(huán)境下的審計(jì)

監(jiān)督能力。

提升綜合素質(zhì)能力。牢固樹(shù)立和自覺(jué)踐行科學(xué)發(fā)展理

念，努力提高審計(jì)隊(duì)伍的政治理論素養(yǎng)、專業(yè)業(yè)務(wù)素養(yǎng)、

文化道德素養(yǎng)和作風(fēng)建設(shè)水平，建設(shè)一支政治過(guò)硬、業(yè)務(wù)

精良、執(zhí)法公正、清正廉潔的審計(jì)隊(duì)伍。主要建立健全各

級(jí)各類政治、業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)制度，開(kāi)展好XX年度冬訓(xùn)工作；組

建相關(guān)文體、文娛活動(dòng)興趣小組，研究制定活動(dòng)辦法，組

織開(kāi)展相關(guān)活動(dòng)；修訂完善信息宣傳、科研、計(jì)算機(jī)運(yùn)用

和審計(jì)成果等方面的考核辦法，制訂年度考核辦法；組織

參加“學(xué)習(xí)黨的十八大展示審計(jì)新風(fēng)采”主題演講比賽，

建立審計(jì)文化書屋。

提升創(chuàng)新創(chuàng)優(yōu)能力。不斷創(chuàng)新審計(jì)思維觀念、創(chuàng)新機(jī)

制制度、創(chuàng)新審計(jì)實(shí)務(wù)、創(chuàng)新審計(jì)管理和創(chuàng)新審計(jì)組織，

推動(dòng)審計(jì)事業(yè)的持續(xù)發(fā)展、健康發(fā)展和科學(xué)發(fā)展。主要實(shí)

施結(jié)對(duì)幫帶辦法，加快培養(yǎng)審計(jì)專業(yè)人才，提升審計(jì)隊(duì)伍

的整體作戰(zhàn)能力；貫徹執(zhí)行省廳的《審計(jì)項(xiàng)目簡(jiǎn)易操作辦

法》結(jié)合實(shí)際制定落實(shí)辦法；試行“項(xiàng)目管理限時(shí)辦結(jié)制”,

提高審計(jì)工作效率；研究并制定領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)機(jī)制、審計(jì)分責(zé)

聯(lián)動(dòng)機(jī)制、審計(jì)建議和移送處理機(jī)制、審計(jì)整改問(wèn)效機(jī)制、

審計(jì)整改問(wèn)責(zé)機(jī)制、審計(jì)整改報(bào)告機(jī)制、審計(jì)結(jié)果運(yùn)用機(jī)

制；開(kāi)展對(duì)財(cái)政專項(xiàng)資金管理使用、重大政策貫徹執(zhí)行等

情況的跟蹤審計(jì)試點(diǎn)，做到事前、事中、事后全過(guò)程監(jiān)督;

召開(kāi)專題研討會(huì)，加強(qiáng)審計(jì)實(shí)務(wù)研究；加強(qiáng)與上級(jí)審計(jì)機(jī)

關(guān)的溝通，實(shí)行優(yōu)秀項(xiàng)目示范制；打造數(shù)字化行政辦公環(huán)

境，實(shí)現(xiàn)收文、發(fā)文全部網(wǎng)上流轉(zhuǎn)，公告、通知全部網(wǎng)上

發(fā)布；推行對(duì)參加國(guó)家審計(jì)項(xiàng)目的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)和從業(yè)人

員實(shí)行資質(zhì)準(zhǔn)入、合同約定、全程監(jiān)督、隨機(jī)抽審、定期

考評(píng)、末位淘汰、一票否決等制度；組織聯(lián)合審計(jì)執(zhí)法，

整合審計(jì)系統(tǒng)內(nèi)外力量參與審計(jì)工作，建立審計(jì)專家資源

庫(kù)，構(gòu)建就地審計(jì)、送達(dá)審計(jì)、跟蹤審計(jì)、聯(lián)網(wǎng)審計(jì)、異

地審計(jì)等不同的審計(jì)模式，實(shí)現(xiàn)“立體作業(yè)”。

四、活動(dòng)辦法

活動(dòng)采取統(tǒng)一規(guī)劃、上下聯(lián)動(dòng)、分層推進(jìn)、分步實(shí)施

的辦法在市審計(jì)局的組織、領(lǐng)導(dǎo)下，落實(shí)相關(guān)工作要求，

完成具體的工作任務(wù)。

五、活動(dòng)時(shí)間

“審計(jì)能力提升年活動(dòng)”實(shí)施的主體時(shí)間為XX年度，

特殊情況根據(jù)市審計(jì)局的要求執(zhí)行。

六、活動(dòng)組織

為保障“審計(jì)能力提升年”活動(dòng)有序、高效實(shí)施，局

成立“審計(jì)能力提升年”活動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)小組，具體負(fù)責(zé)工作進(jìn)

度和對(duì)市審計(jì)局聯(lián)絡(luò)工作。

科學(xué)制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃：XX內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃

內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃

根據(jù)教育部17號(hào)令《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》和

及省、市有關(guān)文件會(huì)議精神，結(jié)合芙蓉區(qū)教育局內(nèi)部審計(jì)

制度及具體情況，制定20**年內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，具體如

下：

一、指導(dǎo)思想：

認(rèn)真貫徹落實(shí)十八大精神，以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，繼

續(xù)堅(jiān)持“圍繞中心、服務(wù)大局”的指導(dǎo)思想，牢固樹(shù)立“

審計(jì)為發(fā)展服務(wù)”的科學(xué)理念，切實(shí)履行監(jiān)督職責(zé)，發(fā)揮

審計(jì)工作推進(jìn)教育發(fā)展、推進(jìn)依法行政、推進(jìn)制度創(chuàng)新的

作用。

二、工作重點(diǎn)

繼續(xù)深化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。認(rèn)真執(zhí)行《縣級(jí)以下黨政領(lǐng)

導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行規(guī)定》，做到凡“離”必

審。同時(shí)加強(qiáng)任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，使審計(jì)關(guān)口前移，變

審計(jì)發(fā)現(xiàn)型為預(yù)防型。進(jìn)一步規(guī)范經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)行為，嘗

試實(shí)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)預(yù)告制、工作聯(lián)系制、情況報(bào)告制、

跟蹤落實(shí)制、結(jié)果公告制等。

繼續(xù)深入開(kāi)展財(cái)務(wù)收支審計(jì)。以自主創(chuàng)新為動(dòng)力，在

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的基礎(chǔ)上實(shí)施財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法、效益

的審計(jì)，努力深化審計(jì)內(nèi)容，不斷改進(jìn)審計(jì)方法。積極開(kāi)

展食堂、房屋出租等情況的審計(jì)，逐步規(guī)范核算行為，提

高資金使用效益。

進(jìn)一步完善相關(guān)的內(nèi)部審計(jì)制度和操作規(guī)程，搞好內(nèi)

審人員后續(xù)教育工作。

認(rèn)真抓好跟蹤審計(jì)。以審計(jì)意見(jiàn)、建議的落實(shí)和審計(jì)

成果的運(yùn)用為重點(diǎn)，實(shí)行跟蹤審計(jì)回訪制度。督促檢查單

位自覺(jué)執(zhí)行審計(jì)意見(jiàn)和建議，促進(jìn)單位財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)一

步規(guī)范化、制度化、法制化。

三、主要措施

1、堅(jiān)持以人為本，以法治審的原則。加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建

設(shè)，提高審計(jì)人員的素質(zhì)，努力學(xué)習(xí)《審計(jì)法》、《會(huì)計(jì)

法》、《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則》等法律、法規(guī)和審計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí),

繼續(xù)發(fā)揚(yáng)“依法、求真、嚴(yán)謹(jǐn)、奮進(jìn)、奉獻(xiàn)”的審計(jì)精神。

2、貫徹“全面審計(jì)、突出重點(diǎn)”的方針，做到認(rèn)識(shí)到

位；強(qiáng)化管理、夯實(shí)基礎(chǔ)、質(zhì)量到位；突出重點(diǎn)、落實(shí)責(zé)

任，成果到位。開(kāi)展文明審計(jì)樹(shù)立公開(kāi)、公正、文明、廉

潔的審計(jì)形象。

3、堅(jiān)持求真務(wù)實(shí)，講求實(shí)效的要求，堅(jiān)持一切從實(shí)際

出發(fā)，實(shí)事求是，以科學(xué)發(fā)展觀來(lái)正確對(duì)待改革發(fā)展中出

現(xiàn)的新問(wèn)題，做到原則性和靈活性的和諧統(tǒng)一。

4、發(fā)揚(yáng)“嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致、一絲不茍”的作風(fēng)，把它貫穿到

審計(jì)業(yè)務(wù)的全過(guò)程，力求做到從審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)方案、審

計(jì)取證、審計(jì)報(bào)告的撰寫到審計(jì)成果利用，都嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致,

以避免審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃

為落實(shí)《北京市教育委員會(huì)關(guān)于做好20**年教育審計(jì)

工作的意見(jiàn)》的文件精神和我院XX年工作的總體要求，高

質(zhì)量完成國(guó)家示范性高職學(xué)院建設(shè)任務(wù)，進(jìn)一步建立健全

內(nèi)部審計(jì)制度，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)職能，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的“免

疫系統(tǒng)”功能，實(shí)現(xiàn)“為規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作服務(wù)、為提高

教育資金使用效益服務(wù)、為教育改革與發(fā)展服務(wù)”的內(nèi)部

審計(jì)工作目標(biāo)，特制定20**年審計(jì)工作計(jì)劃。具體內(nèi)容如

下：

一、繼續(xù)深入開(kāi)展預(yù)算執(zhí)行審計(jì)

堅(jiān)持“揭露問(wèn)題、規(guī)范管理、促進(jìn)改革、提高績(jī)效”

的審計(jì)思路，進(jìn)一步落實(shí)《北京市屬高等學(xué)校預(yù)算執(zhí)行和

決算內(nèi)部審計(jì)實(shí)施辦法》，深入開(kāi)展預(yù)算執(zhí)行審計(jì)。今年重

點(diǎn)對(duì)各個(gè)項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況實(shí)施全過(guò)程審計(jì)，加強(qiáng)

對(duì)項(xiàng)目資金使用效益、效果分析和審計(jì)，努力實(shí)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)

行審計(jì)與績(jī)效審計(jì)的有機(jī)結(jié)合。積極發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督

作用，促進(jìn)各部門進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行各

項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，提高預(yù)算資金使用效益和效果，確保學(xué)院各

項(xiàng)事業(yè)任務(wù)和工作目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

二、進(jìn)一步加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

審計(jì)處積極與組織、紀(jì)檢、監(jiān)察部門配合，做好

干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，進(jìn)一步深化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的

內(nèi)容，堅(jiān)持以領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任為主線，重點(diǎn)關(guān)注領(lǐng)

導(dǎo)干部任職期間貫徹執(zhí)行法律法規(guī)、政策部署，重大經(jīng)濟(jì)

決策制定和執(zhí)行，以及遵守廉政規(guī)定等情況，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干

部樹(shù)立正確政績(jī)觀和科學(xué)發(fā)展觀，提高領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)

任意識(shí)。加大對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)決策及效果、內(nèi)部控

制制度的健全及執(zhí)行情況等方面的審計(jì)力度，促使領(lǐng)導(dǎo)干

部行使權(quán)力與履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任緊密銜接，進(jìn)一步發(fā)揮經(jīng)濟(jì)責(zé)

任審計(jì)在促進(jìn)科學(xué)決策，推進(jìn)依法治教，完善監(jiān)督機(jī)制，

防范廉政風(fēng)險(xiǎn)等方面的重要作用。：XX關(guān)于省教育內(nèi)審調(diào)

研報(bào)告

去年來(lái)，全省各級(jí)教育內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和廣大審計(jì)人員

認(rèn)真貫徹落實(shí)黨和國(guó)家的各項(xiàng)審計(jì)方針政策，緊緊圍繞教

育改革和發(fā)展這一中心任務(wù)，積極開(kāi)展各項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)，及

時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正經(jīng)費(fèi)開(kāi)支和財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題，在堵塞

管理漏洞，防范經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化內(nèi)部管理，提高資金使用

效益，加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)等方面發(fā)揮了重要職能部門作用,

取得了明顯的工作成績(jī)，促進(jìn)了全省教育事業(yè)的健康、協(xié)

調(diào)和可持續(xù)發(fā)展。同時(shí)，教育內(nèi)審工作也暴露出一些不足

與問(wèn)題。近日圍繞全省教育內(nèi)審情況特別是聯(lián)動(dòng)工作機(jī)制

實(shí)施情況，我們開(kāi)展了調(diào)研活動(dòng)，現(xiàn)將調(diào)研情況總結(jié)報(bào)告

如下:

一、市教育內(nèi)審基本情況及現(xiàn)階段實(shí)施聯(lián)動(dòng)機(jī)制取得

的成效

基本情況

教育內(nèi)部審計(jì)工作逐步納入各級(jí)各類教育部門的重要

工作日程，主要領(lǐng)導(dǎo)非常重視教育審計(jì)工作。各基層教育

機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)多數(shù)在一把手的直接領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作,

已基本形成覆蓋各級(jí)各類教育機(jī)構(gòu)的審計(jì)工作網(wǎng)絡(luò)。各級(jí)

教育行政部門和各類學(xué)校從各方面采取得力措施，不斷加

大教育審計(jì)工作力度，加速推進(jìn)教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作各

項(xiàng)改革，在教育審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)體制、規(guī)章制度、理論研

究以及隊(duì)伍建設(shè)等方面均作出了積極有益的探索和實(shí)踐。

總之，教育審計(jì)工作取得了新的進(jìn)展。

取得的成效

1.上下聯(lián)動(dòng)，創(chuàng)建審計(jì)新制度

①組織制度：機(jī)構(gòu)健全，保持部門獨(dú)立性。

縣教育主管部門和各普通高校普遍設(shè)立了獨(dú)立的審計(jì)

機(jī)構(gòu)或設(shè)有內(nèi)審職能，配備了專、兼職的審計(jì)人員。截止

XX年末，市屬所普通高校中，設(shè)有內(nèi)審獨(dú)立機(jī)構(gòu)的所，設(shè)

有內(nèi)審職能的所。各市設(shè)有內(nèi)審機(jī)構(gòu)的個(gè)，設(shè)有內(nèi)審職能

的個(gè)，其中部分縣市區(qū)的縣和區(qū)設(shè)立了獨(dú)立的審計(jì)科。全

市教育系統(tǒng)已有專職審計(jì)人員人，兼職審計(jì)人員人。

為不斷提高內(nèi)審人員業(yè)務(wù)素質(zhì)，各級(jí)教育行政部門和

各高等學(xué)校內(nèi)審機(jī)構(gòu)每年都有計(jì)劃地安排審計(jì)人員參加各

種類型的業(yè)務(wù)培訓(xùn)I。去年來(lái)，先后舉辦了期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、

計(jì)算機(jī)審計(jì)、基建工程跟蹤審計(jì)等培訓(xùn)班，培訓(xùn)審計(jì)人員

人次。通過(guò)培訓(xùn)，不僅為審計(jì)人員提供了學(xué)習(xí)交流的機(jī)

會(huì)，而且大大激發(fā)了教育內(nèi)審人員干專業(yè)、學(xué)專業(yè)、鉆研

專業(yè)的熱情，也有效促進(jìn)了教育審計(jì)工作質(zhì)量的不斷提高。

并且實(shí)行了內(nèi)審委派制度，不同單位之間進(jìn)行交叉審計(jì)，

起到了相互監(jiān)督、相互協(xié)作、相互交流的作用。

②工作制度：教育內(nèi)部審計(jì)制度日趨完善

為規(guī)范內(nèi)部審計(jì)行為，促進(jìn)教育內(nèi)部審計(jì)工作開(kāi)展，

全市各級(jí)教育內(nèi)審機(jī)構(gòu)從建立和完善內(nèi)部審計(jì)制度入手，

不斷規(guī)范內(nèi)部審計(jì)行為。各市教育局、各高等學(xué)校也結(jié)合

自身實(shí)際制定了相應(yīng)的規(guī)章制度，對(duì)規(guī)范內(nèi)部教育審計(jì)行

為、提高內(nèi)審質(zhì)量和依法、依規(guī)審計(jì)發(fā)揮了重要作用。

一是實(shí)行定期輪審，定期輪流審核財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)核算制

度執(zhí)行情況，審核財(cái)務(wù)收支是否符合規(guī)定；定期審核資金、

資產(chǎn)的真實(shí)性、安全性，規(guī)范資金往來(lái)情況及各項(xiàng)借款情

況；變事后向事前審核轉(zhuǎn)變，變事后向事中審核轉(zhuǎn)變，關(guān)

口前移，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)隱患，排除隱患苗頭；二是實(shí)行審

計(jì)調(diào)查制度，審計(jì)調(diào)查組建立和堅(jiān)持執(zhí)行審計(jì)工作中的一

系列制度，包括調(diào)查座談、走訪，收集資料范圍、內(nèi)容、

重點(diǎn)、標(biāo)準(zhǔn)、調(diào)查工作日記、記錄、底稿等一系列工作制

度，其中最重要的是調(diào)查組情況碰頭分析討論會(huì)議制度。

每個(gè)成員定期不定期及時(shí)討論調(diào)查發(fā)現(xiàn)的新情況、新問(wèn)題,

從而提高調(diào)查的效果。以制度保障促進(jìn)審計(jì)調(diào)查工作的質(zhì)

量、效果。

③信息管理制度

充分運(yùn)用審計(jì)軟件、校園網(wǎng)等現(xiàn)代信息技術(shù)手段，積

極開(kāi)展計(jì)算機(jī)審計(jì)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)手段和審計(jì)方式的現(xiàn)代化，

不斷提高教育內(nèi)部審計(jì)工作效率和工作質(zhì)量。同時(shí)，為了

調(diào)動(dòng)審計(jì)人員做好審計(jì)信息工作的積極性，提高審計(jì)信息、

審計(jì)科研工作的質(zhì)量和水平，更好地為領(lǐng)導(dǎo)科學(xué)決策和指

導(dǎo)工作服務(wù)，制定了信息管理制度。制度中對(duì)信息的調(diào)查、

信息的報(bào)送、信息的宣傳、信息數(shù)據(jù)庫(kù)建立考核等進(jìn)行了

比較祥盡的規(guī)定。并且，建立了信息檔案管理制度，按照

國(guó)家有關(guān)規(guī)定，做好審計(jì)檔案的收集、整理、保管、利用、

編研工作。

2.審計(jì)科研方面

一是與省級(jí)論文評(píng)選進(jìn)行對(duì)接，開(kāi)展市、縣論文評(píng)選,

理論與實(shí)際相結(jié)合，全方位提升審計(jì)科研水平。進(jìn)一步建

立健全了科研工作考核和激勵(lì)機(jī)制，成立課題評(píng)審委員會(huì),

實(shí)行審計(jì)理論研究課題招投標(biāo)和評(píng)審制度，調(diào)動(dòng)科研工作

積極性，擴(kuò)大科研成果的推廣應(yīng)用。二是實(shí)行科研人員與

業(yè)務(wù)人員、理論研究與政策研究、科研與調(diào)研相結(jié)合。我

們組織審計(jì)科研活動(dòng)，要形式多樣，既要組織專業(yè)人才組

成課題組，對(duì)重點(diǎn)課題進(jìn)行攻關(guān)，又要堅(jiān)持發(fā)動(dòng)群眾、廣

泛參與的原則，采取課題招標(biāo)、舉辦論壇、開(kāi)展征文和論

文評(píng)選、舉行專題報(bào)告等方式，吸引廣大審計(jì)人員參與審

計(jì)理論研究，為群眾性的科研活動(dòng)提供多種參與平臺(tái)。三

是注重課題立項(xiàng)和結(jié)項(xiàng)兩個(gè)環(huán)節(jié)，采取措施控制項(xiàng)目研究

過(guò)程，從嚴(yán)管理重大課題的研究工作。

3.審計(jì)理念的轉(zhuǎn)變

科學(xué)發(fā)展觀的提出，不僅會(huì)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式和經(jīng)濟(jì)

增長(zhǎng)方式的根本轉(zhuǎn)變，也勢(shì)必帶來(lái)工作思路和工作重點(diǎn)的

根本性轉(zhuǎn)變。教育內(nèi)部審計(jì)工作適應(yīng)這一根本轉(zhuǎn)變的需要,

必須及時(shí)更新、調(diào)理依法審計(jì)理念，轉(zhuǎn)變?cè)械乃季S定式

和思維方法，打破原有的一些不適應(yīng)形勢(shì)發(fā)展的習(xí)慣做法,

創(chuàng)新教育內(nèi)部審計(jì)新思路。

一是由查錯(cuò)糾弊轉(zhuǎn)為咨詢服務(wù)

傳統(tǒng)審計(jì)向管理效益審計(jì)延伸是內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的必然

要求。傳統(tǒng)的審計(jì)工作側(cè)重于查錯(cuò)防弊，這種方法屬于消

極防御，只能起到亡羊補(bǔ)牢的作用。這種事后檢查糾正的

做法不能起到堵漏作用，而且無(wú)法彌補(bǔ)已經(jīng)造成的損失，

單位在整改過(guò)程中花費(fèi)大量精力，但效果甚微，不能杜絕

屢查屢犯的現(xiàn)象，審計(jì)成果很難為單位接受。隨著財(cái)務(wù)管

理制度的不斷完善，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的查錯(cuò)防弊是財(cái)務(wù)部門自身

的一項(xiàng)職責(zé)，除專項(xiàng)審計(jì)外，審計(jì)部門無(wú)需作重復(fù)檢查。

在這種審計(jì)資源匱乏的條件下，仍然延續(xù)傳統(tǒng)審計(jì)，生產(chǎn)

經(jīng)營(yíng)管理中的風(fēng)險(xiǎn)不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)，內(nèi)部審計(jì)的作用很難發(fā)

揮出來(lái)。內(nèi)部控制審計(jì)和管理效益審計(jì)則彌補(bǔ)了這些不足,

它側(cè)重于為管理提供咨詢和服務(wù)，使內(nèi)部審計(jì)工作領(lǐng)域更

加開(kāi)放。因此，由傳統(tǒng)審計(jì)向內(nèi)部控制審計(jì)和管理效益審

計(jì)轉(zhuǎn)型，是內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的必然要求。

二是由校方被動(dòng)審計(jì)轉(zhuǎn)為主動(dòng)要求審計(jì)

過(guò)去，校方被動(dòng)審計(jì)，對(duì)審計(jì)有一種本能的反感，認(rèn)

為是在“找麻煩”和“過(guò)不去”。隨著法律法規(guī)的逐步健全,

各項(xiàng)規(guī)章制度不斷完善，管理法制化、制度化、規(guī)范化的

實(shí)施，現(xiàn)在認(rèn)識(shí)提高了，觀念轉(zhuǎn)變了，校方主動(dòng)要求審

計(jì)。因?yàn)?，他們認(rèn)識(shí)到，通過(guò)轉(zhuǎn)型，開(kāi)展控制、管理和風(fēng)

險(xiǎn)審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)可以幫助經(jīng)營(yíng)者改善控制、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行過(guò)

程和風(fēng)險(xiǎn)管理，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)因素，剔出無(wú)效、低效和浪費(fèi)，

挖掘增值潛力，保證單位以一種有效的運(yùn)作方式實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。

審計(jì)的目的不僅僅是發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，更重要的是幫助單位分析

問(wèn)題產(chǎn)生的原因，提出具體可行的改進(jìn)措施，進(jìn)一步加強(qiáng)

和改善管理，審計(jì)的內(nèi)容得到拓展?？梢钥吹?，內(nèi)部審計(jì)

工作轉(zhuǎn)型是提升內(nèi)部審計(jì)地位和充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作用的

啟動(dòng)平臺(tái)。

二、進(jìn)一步推進(jìn)聯(lián)動(dòng)工作機(jī)制建設(shè)的訴求及對(duì)策

進(jìn)一步推進(jìn)聯(lián)動(dòng)工作機(jī)制建設(shè)的訴求

一是有利于實(shí)施“科教興省”、“教育強(qiáng)省”戰(zhàn)略。近

年來(lái)，我省積極實(shí)施“科教興省”、“教育強(qiáng)省”戰(zhàn)略，出

臺(tái)了一系列保障教育改革促進(jìn)教育發(fā)展的政策措施，注重

內(nèi)涵建設(shè)，提高教育質(zhì)量，不斷加大教育投入。同時(shí)，隨著

教育管理體制改革的不斷深入和學(xué)校辦學(xué)自主權(quán)的逐步擴(kuò)

大，各級(jí)各類學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)日趨頻繁，對(duì)外交往日趨密切,

資金運(yùn)行日趨復(fù)雜，面臨的資金風(fēng)險(xiǎn)也越來(lái)越大。進(jìn)一步

推進(jìn)聯(lián)動(dòng)工作機(jī)制建設(shè)，建立省、市、縣條管教育內(nèi)部審

計(jì)工作網(wǎng)絡(luò)，條塊結(jié)合，上下聯(lián)動(dòng)，左右側(cè)應(yīng)，形成整體行

動(dòng)的工作格局。二是有利于各級(jí)教育內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)日常監(jiān)

督。全省各級(jí)教育內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)緊緊圍繞本單位中心任務(wù)，

積極開(kāi)展各項(xiàng)審計(jì)工作，在強(qiáng)化規(guī)范管理，防范經(jīng)濟(jì)風(fēng)

險(xiǎn)，提高資金效益，加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)等方面發(fā)揮了重要

作用。但是，從總體上看，教育內(nèi)部審計(jì)工作還不適應(yīng)教

育改革和發(fā)展的形勢(shì)要求，審計(jì)工作進(jìn)展不平衡，審計(jì)基礎(chǔ)

薄弱，審計(jì)覆蓋面不廣，審計(jì)職能需要進(jìn)一步強(qiáng)化，審計(jì)質(zhì)

量有待進(jìn)一步提高。在一些教育部門和學(xué)校逐步暴露出一

些教育資金使用不合理、管理不規(guī)范甚至出現(xiàn)嚴(yán)重違規(guī)違

紀(jì)等問(wèn)題。進(jìn)一步推進(jìn)聯(lián)動(dòng)工作機(jī)制建設(shè)，可以有效幫助

各級(jí)教育內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)發(fā)揮作用，處理問(wèn)題。三是有利于

內(nèi)部教育審計(jì)長(zhǎng)效機(jī)制的建立。審計(jì)是管理監(jiān)督控制體系

的重要組成部分，是經(jīng)濟(jì)“衛(wèi)士”，是經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的“免疫系

統(tǒng)”。進(jìn)一步推進(jìn)聯(lián)動(dòng)工作機(jī)制建設(shè)，上下層次審計(jì)部門經(jīng)

常協(xié)同作戰(zhàn)，整合力量，加大力度，能夠大大加強(qiáng)教育內(nèi)

部審計(jì)工作，充分發(fā)揮其特有的控制及防護(hù)功能，對(duì)促進(jìn)

制度的完善和管理水平的提高，防止各類違規(guī)問(wèn)題及職務(wù)

犯罪的發(fā)生，維護(hù)教育經(jīng)濟(jì)秩序健康有序運(yùn)行有著十分重

要的作用。齊抓共管，共同監(jiān)督，確保內(nèi)部教育審計(jì)長(zhǎng)效

機(jī)制的建立與完善。

進(jìn)一步推進(jìn)聯(lián)動(dòng)工作機(jī)制建設(shè)的對(duì)策

1.建立與聯(lián)動(dòng)審計(jì)體系制相適應(yīng)的保證機(jī)制

切實(shí)加強(qiáng)對(duì)教育內(nèi)部審計(jì)工作轉(zhuǎn)型的組織領(lǐng)導(dǎo)，確保

轉(zhuǎn)型順利推進(jìn)。各級(jí)教育行政部門和各類學(xué)校要認(rèn)真貫徹

落實(shí)《教育部關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，建立健全內(nèi)審機(jī)

構(gòu)，有計(jì)劃地補(bǔ)充和充實(shí)內(nèi)部審計(jì)人員，保持審計(jì)機(jī)構(gòu)和

隊(duì)伍的穩(wěn)定。要建立健全與轉(zhuǎn)型要求相適應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)規(guī)

章制度，使審計(jì)轉(zhuǎn)型工作有法可依、有章可循。要抓好內(nèi)

審人員的繼續(xù)教育，盡快培養(yǎng)一批既熟悉審計(jì)業(yè)務(wù)，又掌

握計(jì)算機(jī)、法律、管理、工程技術(shù)等知識(shí)的復(fù)合型業(yè)務(wù)骨

干。內(nèi)審人員要加強(qiáng)現(xiàn)代審計(jì)理論和專業(yè)知識(shí)、技能的學(xué)

習(xí)和培養(yǎng)，盡快適應(yīng)內(nèi)部審計(jì)工作全面轉(zhuǎn)型后工作要求。

同時(shí)，要加大專項(xiàng)資金投入，保證相應(yīng)的審計(jì)經(jīng)費(fèi)和設(shè)備。

2.加強(qiáng)指導(dǎo)與管理，實(shí)現(xiàn)各級(jí)內(nèi)審部門全面聯(lián)動(dòng)

健全工作機(jī)制

一是建立聯(lián)動(dòng)內(nèi)審聯(lián)席會(huì)議制度，即建立由省、市、

縣三級(jí)內(nèi)部審計(jì)部門參加的聯(lián)動(dòng)聯(lián)席會(huì)議制度，定期召開(kāi)

會(huì)議，研究制定審計(jì)計(jì)劃，交流審計(jì)情況，解決審計(jì)中出

現(xiàn)的問(wèn)題。聯(lián)席會(huì)議辦公室設(shè)在省教育廳審計(jì)機(jī)關(guān)，聯(lián)席

會(huì)議每半年至少召開(kāi)一次。聯(lián)席會(huì)議的職責(zé)。聯(lián)席會(huì)議對(duì)

審計(jì)機(jī)關(guān)提交的被審計(jì)單位的整改情況分別進(jìn)行審議，提

出審議意見(jiàn)；分析審計(jì)整改難點(diǎn)，提出重點(diǎn)督辦事項(xiàng)，落

實(shí)審計(jì)整改責(zé)任；對(duì)被審計(jì)單位存在的普遍性、傾向性問(wèn)

題，從體制、機(jī)制、制度上提出解決問(wèn)題的意見(jiàn)和建議。

聯(lián)席會(huì)議議定事項(xiàng)的落實(shí)。根據(jù)聯(lián)席會(huì)議意見(jiàn)，審計(jì)機(jī)關(guān)

將審計(jì)整改到位、效果較好的被審計(jì)單位的整改情況報(bào)本

級(jí)政府審批銷號(hào)，會(huì)同有關(guān)部門對(duì)聯(lián)席會(huì)議提出的重點(diǎn)督

辦事項(xiàng)，加強(qiáng)督查；聯(lián)席會(huì)議成員單位按照各自職能，對(duì)

議定的其他事項(xiàng)積極抓好落實(shí)。

二是建立審計(jì)情況必報(bào)制度。上審下面項(xiàng)目、上級(jí)審

計(jì)機(jī)關(guān)布置的項(xiàng)目以及一些重點(diǎn)項(xiàng)目審計(jì)情況，要無(wú)保留

地向上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)告，不得隱瞞、漏報(bào)、少報(bào)問(wèn)題；建

立審計(jì)工作必報(bào)制度。對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的管理、審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)、

文明創(chuàng)建等工作情況，包括基層審計(jì)局班子建設(shè)的情況要

及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確地向上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)告，信息要高度暢

通，實(shí)行重大事項(xiàng)必報(bào)制度，基層審計(jì)局日常工作中的重

要情況和突發(fā)性事件要及時(shí)向上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)告。

三是強(qiáng)化考核，獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)年初制定內(nèi)審工作計(jì)劃，對(duì)

內(nèi)審任務(wù)實(shí)行指標(biāo)分解，明確業(yè)務(wù)科室工作職責(zé)和內(nèi)審機(jī)

構(gòu)項(xiàng)目要求及內(nèi)容重點(diǎn)、完成時(shí)間、年終進(jìn)行考評(píng)獎(jiǎng)懲等。

針對(duì)內(nèi)審力量相對(duì)不足單位，審計(jì)機(jī)關(guān)幫助參與內(nèi)審并且

負(fù)責(zé)具體指導(dǎo)，總結(jié)內(nèi)審工作經(jīng)驗(yàn)，以點(diǎn)帶面，全面推進(jìn)

我區(qū)內(nèi)審指導(dǎo)和管理工作。同時(shí)，加強(qiáng)內(nèi)審考核機(jī)制。完

善內(nèi)審工作考核評(píng)比辦法，加強(qiáng)考核力度，年終采取內(nèi)審

機(jī)構(gòu)自查、互查與審計(jì)機(jī)關(guān)組織檢查相結(jié)合方法開(kāi)展評(píng)優(yōu)

活動(dòng)，針對(duì)我省在內(nèi)審理論和實(shí)務(wù)研討中的薄弱環(huán)節(jié)，加大

對(duì)內(nèi)審論文、內(nèi)審信息、內(nèi)審成果轉(zhuǎn)化利用、內(nèi)審先進(jìn)典

型的做法、經(jīng)驗(yàn)的總結(jié)提煉等在內(nèi)審工作考核中的比重，

不斷提升我省內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量。

3.加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理，提升聯(lián)動(dòng)審計(jì)工作的成效

交流信息資源，降低審計(jì)成本。在交流信息資源的過(guò)

程中，重點(diǎn)抓好三個(gè)方面工作：一是“網(wǎng)絡(luò)化”，逐步將審

計(jì)信息資源數(shù)據(jù)庫(kù)與相關(guān)政府機(jī)關(guān)、金融監(jiān)管部門聯(lián)網(wǎng)，

實(shí)現(xiàn)信息共享。充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)，盡快實(shí)現(xiàn)國(guó)家審

計(jì)機(jī)關(guān)之間、政府及有關(guān)部門與審計(jì)機(jī)關(guān)之間、審計(jì)機(jī)關(guān)

與被審計(jì)單位之間的聯(lián)網(wǎng)，建立起一個(gè)內(nèi)外交流、上下溝

通的信息渠道，確保審計(jì)機(jī)關(guān)的信息暢通；二是“數(shù)字化”,

加速實(shí)現(xiàn)審計(jì)信息資源的電子化，信息化，建立審計(jì)信息

資源數(shù)據(jù)庫(kù)。更加方便、快速、高效地進(jìn)行相關(guān)信息的檢

索、查詢及傳輸，以促進(jìn)審計(jì)信息資源的更深層次應(yīng)用。

三是“公開(kāi)化”，在審計(jì)機(jī)關(guān)內(nèi)部設(shè)立查詢部門，試行有限

度公開(kāi)審計(jì)信息資源的查詢、披露機(jī)制。從事不宜聯(lián)網(wǎng)共

享的審計(jì)信息資源的查詢工作，同時(shí)動(dòng)態(tài)維護(hù)、刷新審計(jì)

信息資源數(shù)據(jù)庫(kù)的運(yùn)行，保障聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)的正確傳輸。以網(wǎng)

絡(luò)為基礎(chǔ)，搭建信息交流平臺(tái)，用于審計(jì)機(jī)關(guān)及時(shí)發(fā)布各

種審計(jì)信息，給審計(jì)人員經(jīng)常性的相互交流各種信息提供

場(chǎng)所，促進(jìn)審計(jì)人員合作交流與資源共享。

整合審計(jì)信息資源。全省審計(jì)機(jī)關(guān)要把實(shí)現(xiàn)審計(jì)信息

資源共享，提高資源共享的信息化水平，作為整合審計(jì)資

源的重要措施。重點(diǎn)抓好兩個(gè)方面：一是通過(guò)加強(qiáng)局域網(wǎng)

建設(shè)，大力推廣無(wú)紙化辦公，建立被審計(jì)單位數(shù)據(jù)庫(kù)、法

規(guī)信息庫(kù)、審計(jì)檔案資料庫(kù)等各種數(shù)據(jù)庫(kù)，促進(jìn)各種審計(jì)

資料全方位的整合和充分利用。二是充分利用現(xiàn)代信息技

術(shù)，盡快實(shí)現(xiàn)同級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)之間、政府及有關(guān)部門與審計(jì)

機(jī)關(guān)之間、審計(jì)機(jī)關(guān)與被審計(jì)單位之間的聯(lián)網(wǎng)，建立起一

個(gè)內(nèi)外交流、上下溝通的信息渠道，確保審計(jì)機(jī)關(guān)的信息

暢通。

交流人力資源，發(fā)揮聚合效應(yīng)

人力資源是審計(jì)資源的主體，是第一資源?；鶎訉徲?jì)

機(jī)關(guān)普遍存在審計(jì)人員數(shù)量不足，審計(jì)人員結(jié)構(gòu)不合理的

現(xiàn)象。按照目前我省機(jī)關(guān)機(jī)構(gòu)改革要求，基層審計(jì)機(jī)關(guān)大

幅增加編制顯然是不可能的，其出路就在于科學(xué)整合人力

資源，即大力加強(qiáng)學(xué)習(xí)教育培訓(xùn)，著力提高審計(jì)人員的綜

合素質(zhì)，以審計(jì)人員素質(zhì)和技術(shù)裝備水平的提高、審計(jì)人

員結(jié)構(gòu)的改善，彌補(bǔ)審計(jì)人員數(shù)量的不足和知識(shí)結(jié)構(gòu)不合

理的缺陷。第一，建立審計(jì)人員終生后續(xù)教育機(jī)制。首先,

堅(jiān)持揚(yáng)長(zhǎng)避短和缺什么補(bǔ)什么的原則，集中人員分層次、

分專長(zhǎng)進(jìn)行培訓(xùn)，提高審計(jì)人員綜合素質(zhì)；其次，通過(guò)審

計(jì)業(yè)務(wù)交流，分析典型案例和召開(kāi)理論研討會(huì)等方式，來(lái)

提高審計(jì)干部的業(yè)務(wù)水平。第二，建立精心培養(yǎng)的育才機(jī)

制。采用“請(qǐng)進(jìn)來(lái)，送出去”辦法，積極引進(jìn)各種專業(yè)技

術(shù)人才，通過(guò)“傳幫帶”，使審計(jì)人員的知識(shí)面得以拓寬，

知識(shí)層次得以加深，從而帶動(dòng)了審計(jì)人員整體素質(zhì)的提高。

此外，還可采用“以審代訓(xùn)”的方法，鼓勵(lì)審計(jì)人員積極

參加省或市定項(xiàng)目的審計(jì)工作，不斷豐富審計(jì)人員的工作

經(jīng)驗(yàn)。第三，確立科學(xué)安排審計(jì)人員的機(jī)制。建立“因人

定項(xiàng)”和“因事?lián)袢恕钡墓芾頇C(jī)制，徹底打破目前行政科

室人員管轄，根據(jù)每個(gè)人的優(yōu)勢(shì)，重新組成審計(jì)組，形成

行政管理與業(yè)務(wù)管理的適度分離；其次，還可以加強(qiáng)審計(jì)

人員的內(nèi)部流動(dòng)，使審計(jì)人員能全面掌握審計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)，

綜合素質(zhì)得到提高。

交流技術(shù)資源，提高審計(jì)效率。整合審計(jì)技術(shù)資源。

隨著知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代和信息社會(huì)的到來(lái)，傳統(tǒng)的審計(jì)技術(shù)手

段正面臨著現(xiàn)代審計(jì)手段的挑戰(zhàn)。整合審計(jì)技術(shù)資源，就

審計(jì)的發(fā)展趨勢(shì)來(lái)看，是整合審計(jì)資源中層次最高、難度

最大的環(huán)節(jié)。特別是對(duì)基層審計(jì)機(jī)關(guān)，有很大的局限性，

結(jié)合我省審計(jì)機(jī)關(guān)的實(shí)際，在交流技術(shù)資源中，要著重抓

好“三個(gè)結(jié)合”。第一，傳統(tǒng)審計(jì)手段與計(jì)算機(jī)審計(jì)相結(jié)

合，在手工審計(jì)與計(jì)算機(jī)審計(jì)兩種手段的整合中求效率。

第二，傳統(tǒng)的審計(jì)技術(shù)與現(xiàn)代審計(jì)技術(shù)相結(jié)合。使以帳項(xiàng)

基礎(chǔ)審計(jì)為主的經(jīng)驗(yàn)式審計(jì)方法，逐步轉(zhuǎn)向制度基礎(chǔ)審計(jì)、

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，以業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì)方法逐步取代傳統(tǒng)的分項(xiàng)

審計(jì)方法，避免不同的審計(jì)人員對(duì)同一審計(jì)項(xiàng)目的交叉審

計(jì)，提高審計(jì)效率。第三，是審計(jì)基礎(chǔ)理論創(chuàng)新與審計(jì)實(shí)

踐運(yùn)用相結(jié)合。審計(jì)基礎(chǔ)理論研究要十分重視解決通用性

研究和個(gè)別性研究的關(guān)系，理論研究的多樣性和針對(duì)性的

關(guān)系，注重經(jīng)驗(yàn)的積累、總結(jié)和分析，用審計(jì)理論研究的

成果指導(dǎo)審計(jì)實(shí)踐，使審計(jì)基礎(chǔ)理論創(chuàng)新作為最先進(jìn)的審

計(jì)資源，在審計(jì)實(shí)踐活動(dòng)中體現(xiàn)出更大的資源價(jià)值。

科學(xué)制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃：XX財(cái)務(wù)收支審計(jì)實(shí)施方案

方案一：財(cái)務(wù)收支審計(jì)實(shí)施方案

為深入貫徹〃十八大〃會(huì)議精神，認(rèn)真落實(shí)《英山縣中

長(zhǎng)期教育改革和發(fā)展規(guī)劃綱要》關(guān)于〃加強(qiáng)教育經(jīng)費(fèi)使用管

理，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)政資金管理法律制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加

強(qiáng)對(duì)教育經(jīng)費(fèi)投入和使用的監(jiān)督檢查和審計(jì)〃的要求，全面

加強(qiáng)中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理，現(xiàn)就縣教育局XX年工作要點(diǎn)中〃

規(guī)范財(cái)務(wù)管理，建立完善的內(nèi)審和監(jiān)管機(jī)制〃機(jī)制安排，特

制訂本審計(jì)工作實(shí)施方案。

一、指導(dǎo)思想

以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，以規(guī)范管理、服務(wù)指導(dǎo)為宗

旨，依據(jù)教育部《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》要求，堅(jiān)

持客觀公正、實(shí)事求是的原則，對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、

合法性、效益性進(jìn)行依法審計(jì)，客觀公正地評(píng)價(jià)學(xué)校負(fù)責(zé)

人及財(cái)會(huì)人員在學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作中的業(yè)績(jī)及不足之處，

并提出整改意見(jiàn)。進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，促進(jìn)學(xué)校規(guī)

范財(cái)務(wù)收支行為。

二、審計(jì)對(duì)象和范圍

鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小學(xué)、縣直學(xué)校及高中20XX年度財(cái)務(wù)收支情況,

包括學(xué)校食堂和附屬幼兒園、學(xué)前班經(jīng)費(fèi)收支及學(xué)校往來(lái)

款項(xiàng)結(jié)算情況，以及學(xué)校各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度建立和和情

況，必要時(shí)追溯延伸到以前年度。

三、審計(jì)內(nèi)容

1、全面了解被審計(jì)學(xué)校的基本情況，摸清家底，掌握

學(xué)校資產(chǎn)和負(fù)債的真實(shí)情況。

2、審計(jì)20xx年度財(cái)務(wù)收支情況。查看學(xué)校是否嚴(yán)格

按照國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定組織各項(xiàng)收入，各項(xiàng)收費(fèi)是否嚴(yán)格

執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)；各項(xiàng)支出是否嚴(yán)格執(zhí)行

國(guó)家及上級(jí)主管部門有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開(kāi)支范圍和

開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。查看學(xué)校的各項(xiàng)收支會(huì)計(jì)處理是否合法、合理,

會(huì)計(jì)核算是否合規(guī)，有無(wú)虛列虛報(bào)、違反規(guī)定發(fā)放錢物和

其他違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題；查看各類專項(xiàng)資金的核算是否合規(guī)，

是否?？顚Ｓ?。

3、審計(jì)2Oxx年度食堂財(cái)務(wù)情況。查看學(xué)校食堂材料

物品的成本核算是否規(guī)范，充刷卡額是否全額納入賬上核

算，伙食收入和營(yíng)養(yǎng)補(bǔ)助資金的會(huì)計(jì)處理是否規(guī)范。

4、審計(jì)20xx年年終工資兌現(xiàn)的落實(shí)情況。

5、檢查學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度的建立和執(zhí)行情況，以及遵

守財(cái)經(jīng)法規(guī)制度情況；查看學(xué)校收支預(yù)算計(jì)劃和化債目標(biāo)

方案。

四、組織實(shí)施

為順利完成審計(jì)工作任務(wù)，成立兩個(gè)審計(jì)小組，分別

由胡衛(wèi)東、陳世平為審計(jì)小組組長(zhǎng)，審計(jì)人員根據(jù)工作需

要從教育系統(tǒng)兼職內(nèi)審員中抽調(diào)，具體人員臨時(shí)通知。各

審計(jì)小組負(fù)責(zé)組織實(shí)施審計(jì)的各項(xiàng)具體工作，分校出具審

計(jì)報(bào)告。對(duì)審計(jì)查出的問(wèn)題限期督促整改落實(shí)。

五、工作紀(jì)律及要求

1、各學(xué)校要做好審計(jì)相關(guān)的準(zhǔn)備工作，并按時(shí)接受審

計(jì)；為審計(jì)小組提供必要的工作條件，確保審計(jì)工作順利

進(jìn)行。

2、審計(jì)小組在實(shí)施審計(jì)前，先下發(fā)審計(jì)通知書，審計(jì)

結(jié)束后按規(guī)范要求編制審計(jì)工作底稿，及時(shí)出具審計(jì)報(bào)告。

全部審計(jì)工作結(jié)束后，應(yīng)將相關(guān)資料整理匯總，寫出書面

報(bào)告材料。

3、審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中必須按照客觀公正、實(shí)事求

是的原則，堅(jiān)持規(guī)范審計(jì)與服務(wù)指導(dǎo)相結(jié)合。嚴(yán)格執(zhí)行

《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》的內(nèi)部審計(jì)工作程序，嚴(yán)

守審計(jì)工作紀(jì)律。

4、審計(jì)工作期間，必須嚴(yán)格遵守中央〃八項(xiàng)規(guī)定〃、〃

六項(xiàng)禁令〃的有關(guān)要求。

六、審計(jì)時(shí)間及安排

審計(jì)工作從20xx年3月下旬開(kāi)始，分組分階段進(jìn)行，

具體到校時(shí)間以書面內(nèi)審?fù)ㄖ獣械膶徲?jì)時(shí)間為準(zhǔn)。

第一階段：6月底前完成縣直學(xué)校及部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小學(xué)校

的年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作。具體安排：

3月完成溫泉小學(xué)、特教學(xué)校的年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)；

4月完成長(zhǎng)沖高中、實(shí)驗(yàn)小學(xué)、一中以及南河鎮(zhèn)3所共

6所學(xué)校的年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)；

5月份完成縣直幼兒園、二程中學(xué)、雷高以及雷店鎮(zhèn)3

所共6所學(xué)校年度財(cái)務(wù)收支審計(jì);

6月份完成理工、實(shí)驗(yàn)中學(xué)、思源學(xué)校、以及孔坊鄉(xiāng)3

所共6所學(xué)校的年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)；

第二階段：11月底前，完成其余鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小學(xué)20xx年度

財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作。其中：

9月份完成楊柳、陶河等二鄉(xiāng)鎮(zhèn)中學(xué)及中心小學(xué)和完全

小學(xué)各1所共7所學(xué)校的年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)；

xx月份完成草盤、金鋪、紅山等三鄉(xiāng)鎮(zhèn)中學(xué)、中心小

學(xué)和完全小學(xué)各1所共9所學(xué)校的年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)；

11月份完成溫泉、方咀等二鄉(xiāng)鎮(zhèn)中學(xué)、中心小學(xué)和完

全小學(xué)各1所共6所學(xué)校的年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)；

xx月份匯總整理全縣審計(jì)工作情況。

方案二：財(cái)務(wù)收支審計(jì)實(shí)施方案

為了認(rèn)真落實(shí)《哈爾濱學(xué)院20xx年工作要點(diǎn)》，按時(shí)

完成內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃任務(wù)，哈爾濱學(xué)院審計(jì)處定于20xx

年3月至8月開(kāi)展哈爾濱學(xué)院XX年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)工

作。為了保證審計(jì)工作有序推進(jìn)，特制定實(shí)施方案如下：

一、審計(jì)目的和依據(jù)

為了做好學(xué)校各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的督促落實(shí)工作，進(jìn)一步

規(guī)范各單位的經(jīng)濟(jì)行為，依據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、

《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)

工作規(guī)定》開(kāi)展財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作。

二、審計(jì)對(duì)象和范圍

審計(jì)對(duì)象：校財(cái)務(wù)處及學(xué)校所屬各預(yù)算單位。

審計(jì)范圍：20xx年度財(cái)務(wù)收支情況。

三、審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)

本次審計(jì)的主要內(nèi)容是校本級(jí)財(cái)務(wù)及學(xué)校所屬各預(yù)算

單位XX年度財(cái)務(wù)收支情況，審計(jì)重點(diǎn)如下：

校本級(jí)財(cái)務(wù)

1、內(nèi)部控制制度和程序是否健全、合理，是否有效執(zhí)

行。

2、收入是否合法、真實(shí)，是否及時(shí)、足額上繳和入

賬，有無(wú)坐收坐支情況，有無(wú)截留情況；對(duì)學(xué)費(fèi)、宿費(fèi)沒(méi)

有足額上交的學(xué)生是否有監(jiān)控和促繳措施。

3、支出是否合法、真實(shí)，是否符合國(guó)家財(cái)會(huì)制度和學(xué)

校有關(guān)管理規(guī)定。

4、預(yù)算執(zhí)行情況如何。

5、有無(wú)侵占、挪用、私分資金和套取現(xiàn)金等問(wèn)題。

6、往來(lái)款項(xiàng)是否定期核對(duì)和催還，有無(wú)相關(guān)記錄。

學(xué)校所屬各預(yù)算單位

1、收入是否合法、真實(shí)，有無(wú)坐收坐支情況，有無(wú)截

留情況。

2、支出是否合法、真實(shí)，是否符合學(xué)校有關(guān)管理規(guī)定,

是否有對(duì)方單位相關(guān)收款證明。

3、預(yù)算執(zhí)行情況如何。

4、有無(wú)侵占、挪用、私分資金和套取現(xiàn)金等問(wèn)題。

5、經(jīng)費(fèi)使用情況是否定期公開(kāi)，公開(kāi)是否及時(shí)、全

面、真實(shí)、規(guī)范。

四、審計(jì)方式

本次審計(jì)采取送達(dá)審計(jì)與就地審計(jì)相結(jié)合的方式進(jìn)行。

五、審計(jì)工作程序和日程

本次審計(jì)工作從20xx年3月開(kāi)始，至2Oxx年8月結(jié)

束，具體分以下幾個(gè)階段進(jìn)行：

審計(jì)準(zhǔn)備階段：

1、按照《哈爾濱學(xué)院20xx年工作要點(diǎn)》和內(nèi)部審計(jì)工

作計(jì)劃的安排確立審計(jì)項(xiàng)目，在審前調(diào)查的基礎(chǔ)上制定審

計(jì)實(shí)施方案，確定審計(jì)小組及其成員分工，明確審計(jì)目標(biāo)

及重點(diǎn)，安排各階段審計(jì)任務(wù)和實(shí)施時(shí)間。

2、向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書，采集審計(jì)資料。

審查分析階段：

根據(jù)審計(jì)實(shí)施方案，針對(duì)審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)，采用符合

性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試的方法，審查被審計(jì)單位內(nèi)部控制制

度和程序設(shè)計(jì)的適當(dāng)性及其運(yùn)行的有效性；審查測(cè)試被審

計(jì)單位財(cái)務(wù)收支的合規(guī)性，并在檢查測(cè)試的基礎(chǔ)上進(jìn)行分

析性復(fù)核。具體程序分兩步實(shí)施：

1、審查會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和有關(guān)內(nèi)部控

制制度，并進(jìn)行相關(guān)測(cè)試和評(píng)價(jià)。

2、針對(duì)第一步審查中發(fā)現(xiàn)的情況和問(wèn)題，到各有關(guān)單

位進(jìn)行進(jìn)一步詢證，取得相關(guān)審計(jì)證據(jù)。

總結(jié)報(bào)告階段：

1、審計(jì)員對(duì)審查分析階段形成的審計(jì)工作底稿進(jìn)行分

析、總結(jié)，形成審計(jì)報(bào)告初稿。

2、審計(jì)組長(zhǎng)復(fù)核審計(jì)工作底稿和審計(jì)報(bào)告初稿。

3、審計(jì)小組與被審計(jì)單位交換意見(jiàn)。

4、綜合以上情況，形成審計(jì)結(jié)論，作出審計(jì)決定，提

出審計(jì)建議，最終完成審計(jì)報(bào)告。【科學(xué)制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃】

5、將審計(jì)報(bào)告報(bào)送學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。

督促落實(shí)階段

按照經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的審計(jì)決定和審計(jì)建議，督促被審計(jì)

單位完成整改落實(shí)工作。

審計(jì)終結(jié)階段

工作完成后，將全部審計(jì)資料進(jìn)行整理和歸檔。

六、審計(jì)分工

為順利完成審計(jì)工作任務(wù)，成立由孫志國(guó)擔(dān)任組長(zhǎng)，

楊佳林、張偉為審計(jì)員的三人審計(jì)小組。審計(jì)組實(shí)行組長(zhǎng)

負(fù)責(zé)制，審計(jì)員根據(jù)組內(nèi)分工履行工作職責(zé)，互相配合完

成審計(jì)事項(xiàng)。具體分工如下：

審計(jì)組長(zhǎng)：負(fù)責(zé)組織審計(jì)實(shí)施、復(fù)核審計(jì)工作底稿和

審計(jì)報(bào)告。

審計(jì)員：負(fù)責(zé)審計(jì)實(shí)施的各項(xiàng)具體工作，主要包括：

資料采集、審查資料、審計(jì)取證、編制審計(jì)工作底稿和審

計(jì)報(bào)告、督促整改落實(shí)、審計(jì)材料歸檔等。

七、審計(jì)工作紀(jì)律和要求

審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中必須嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)

則的有關(guān)規(guī)定，按照本方案的日程安排如期完成審計(jì)工作

任務(wù)，在工作中做到獨(dú)立、客觀、正直、勤勉，保持廉潔,

保守秘密，努力踐行內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范的各項(xiàng)要

求。

方案三：財(cái)務(wù)收支審計(jì)實(shí)施方案

根據(jù)我局200x年審計(jì)工作計(jì)劃，審計(jì)組準(zhǔn)備自二OOx

年五月二十二日起對(duì)xx學(xué)校進(jìn)行就地審計(jì)，現(xiàn)根據(jù)《中華

人民共和國(guó)審計(jì)法》、《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)方案準(zhǔn)則》、《XX省審

計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)質(zhì)量控制實(shí)施細(xì)則》及審前調(diào)查制定以下審計(jì)

實(shí)施方案。

被審計(jì)單位基本情況

XX學(xué)校

法人代表：XXX

財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：XX

單位經(jīng)濟(jì)性質(zhì)：事業(yè)

財(cái)政財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系：全額財(cái)政撥款

職責(zé)范圍：負(fù)責(zé)XX適齡兒童的小學(xué)及初中的九年義務(wù)

教育。

經(jīng)費(fèi)來(lái)源：財(cái)政撥入及收取學(xué)生的雜費(fèi)。

內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)：內(nèi)設(shè)政教處、教導(dǎo)處。

獨(dú)立核算下屬機(jī)構(gòu)：XXXXXo

總?cè)藬?shù)：XX

在職人數(shù)：XX

在職人數(shù)：XX

離退休人數(shù)：XX

二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置及會(huì)計(jì)核算方式

200x年x月會(huì)計(jì)核算工作交由xx會(huì)計(jì)管理中心核算。

設(shè)立財(cái)務(wù)聯(lián)絡(luò)員1名，備用金報(bào)帳制，核定備用金5000元。

會(huì)計(jì)政策及相關(guān)內(nèi)控情況：采用《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》。

審計(jì)目標(biāo)

通過(guò)對(duì)x校200x5年度的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)，主

要是核實(shí)財(cái)務(wù)收支及帳內(nèi)、外負(fù)債情況，以澄清家底。全

面掌握財(cái)務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)真實(shí)性、合法性及重大經(jīng)

濟(jì)項(xiàng)目的決策、實(shí)施和內(nèi)控制度的執(zhí)行情況。揭露學(xué)校會(huì)

計(jì)信息、資產(chǎn)質(zhì)量、重大經(jīng)濟(jì)決策等方面的違規(guī)、違紀(jì)甚

至違法行為；并根據(jù)審計(jì)情況提出合理化建議，促進(jìn)學(xué)校

進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和增強(qiáng)遵紀(jì)守法意識(shí)。

審計(jì)對(duì)象和范圍

x校200x年度財(cái)務(wù)收支情況，有關(guān)重大事項(xiàng)將追溯或

延伸前后年度。

審計(jì)重要性的確定及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估

確定重要性水平為總收入的%，總支出虬可接受審計(jì)

風(fēng)險(xiǎn)XX%,固有風(fēng)險(xiǎn)80%,控制風(fēng)險(xiǎn)50%,則檢查風(fēng)險(xiǎn)為25%。

審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)

審計(jì)的內(nèi)容：

1.學(xué)雜費(fèi)收支情況進(jìn)行審計(jì)

①是否按照物價(jià)部門核定的標(biāo)準(zhǔn)收取，有無(wú)搭車收費(fèi)

的情況、代收費(fèi)部分有無(wú)多收少付的現(xiàn)象。

②各項(xiàng)收入是否及時(shí)、足額按照規(guī)定上繳，有無(wú)截

留、坐支收入情況，有無(wú)擴(kuò)大收費(fèi)范圍、亂收費(fèi)問(wèn)題；有

無(wú)暫存暫付中進(jìn)行收付核算，逃避監(jiān)督的問(wèn)題。專項(xiàng)資金

是否做到?？顚Ｓ?，有無(wú)擠占挪用教育專項(xiàng)資金的現(xiàn)象。

2.自籌資金審計(jì)

①自籌資金的來(lái)源是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，有無(wú)違反

規(guī)定亂攤派、亂收費(fèi)，有無(wú)存在學(xué)期中收費(fèi)或集資不入帳

而私設(shè)〃小金庫(kù)〃問(wèn)題。

②自籌資金的使用是否合規(guī)，有無(wú)資金使用不當(dāng)，損

失浪費(fèi)問(wèn)題。

3.對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的下列內(nèi)容進(jìn)行檢查

①物資的管理是否嚴(yán)格執(zhí)行驗(yàn)收、領(lǐng)用、保管、調(diào)撥、

登記制度，是否帳實(shí)相符;

②國(guó)有資產(chǎn)有無(wú)被無(wú)償占用和流失等問(wèn)題。

4.上述未反映的其他財(cái)務(wù)方面的問(wèn)題。【科學(xué)制定內(nèi)部

審計(jì)計(jì)劃】

審計(jì)的重點(diǎn)：

1、學(xué)雜費(fèi)收取情況。

2、專項(xiàng)資金的使用情況。

七、步驟與方法

1、搞好審前調(diào)查，了解被審單位基本情況。

2、組織參審人員學(xué)習(xí)，熟悉被審單位應(yīng)執(zhí)行的財(cái)經(jīng)法

規(guī)、核算辦法。

3、提前3天向被審單位送達(dá)審計(jì)通知書。

4、按審計(jì)方案確定的內(nèi)容實(shí)施審計(jì)，首先召開(kāi)進(jìn)點(diǎn)會(huì)

議，然后監(jiān)盤現(xiàn)金，銀行存款要逐筆進(jìn)行核對(duì)，編制銀行

存款調(diào)節(jié)表，按照人員分工對(duì)各審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)的審查。

單位的財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)運(yùn)用的常規(guī)審計(jì)方法；審計(jì)年度

相關(guān)指標(biāo)完成情況審計(jì)，選用統(tǒng)計(jì)指標(biāo)跟蹤法和審計(jì)抽樣

法進(jìn)行。認(rèn)真編寫審計(jì)工作底稿，收集證據(jù)，并對(duì)審計(jì)工

作底稿匯集整理。

5、審計(jì)組組長(zhǎng)收集審計(jì)工作底稿后，編撰審計(jì)報(bào)告，

審計(jì)報(bào)告由審計(jì)小組成員集體討論，認(rèn)真審核、匯總形成

審計(jì)報(bào)告初稿，征求被審計(jì)單位的意見(jiàn)后，起草正式審計(jì)

報(bào)告和審計(jì)決定書，送交法制部門復(fù)核，由局審務(wù)會(huì)議審

定，研究評(píng)價(jià)意見(jiàn)和需要作出處理處罰的事項(xiàng)，最后向XX

政府提交審計(jì)報(bào)告，并抄送相關(guān)部門。

工作要求及紀(jì)律

工作要求：

1、依法審計(jì)，按法定程序進(jìn)行；

2、認(rèn)真審查會(huì)計(jì)資料、相關(guān)文件及現(xiàn)金、實(shí)物等，有

關(guān)方面必須配合；

3、按規(guī)定取證；

4、注意聽(tīng)取被審計(jì)單位及人員意見(jiàn)、建議；

、審計(jì)工作紀(jì)律：

1、不準(zhǔn)接受被審單位安排的就餐和宴請(qǐng)。

2、不準(zhǔn)由被審計(jì)單位安排住宿。

3、不準(zhǔn)隨意使用被審計(jì)單位的交通工具。

4、不準(zhǔn)參加被審計(jì)單位安排的旅游和用公款支付的營(yíng)

業(yè)性場(chǎng)所的娛樂(lè)、聯(lián)歡等活動(dòng)。

5、不準(zhǔn)接受被審單位以任何名義給予的錢、物和有價(jià)

證券。

6、不準(zhǔn)向被審計(jì)單位提出與審計(jì)工作無(wú)關(guān)的要求。

九、預(yù)定的審計(jì)工作起訖日期：

1、發(fā)送審計(jì)通知書時(shí)間：5月18日

2、預(yù)定實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)間：5月22日-6月3日

3、復(fù)核和匯總時(shí)間：6月4日-6月6日

4、編寫審計(jì)報(bào)告時(shí)間：6月7日-6月9日

5、征求被審計(jì)單位意見(jiàn)時(shí)間：6月xx日

6、采納被審計(jì)單位意見(jiàn)并修改審計(jì)報(bào)告時(shí)間：6月20

日

7、向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提交審計(jì)報(bào)告時(shí)間：6月21日

8、代擬審計(jì)結(jié)論性文書時(shí)間：6月23日

十、審計(jì)組成員分工

xxx：協(xié)調(diào)與被審計(jì)單位關(guān)系。

XXX:復(fù)核審計(jì)證據(jù)、報(bào)告。

XXX:

1、負(fù)責(zé)往來(lái)款項(xiàng)的審計(jì)監(jiān)督，主要對(duì)暫存款、暫付款、

其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款進(jìn)行審計(jì)。

2、負(fù)責(zé)對(duì)對(duì)被審單位下屬獨(dú)立核算單位即各村小的財(cái)

務(wù)收支進(jìn)行抽樣審計(jì)。

3、復(fù)核審計(jì)工作底稿，并撰寫審計(jì)報(bào)告及決定。

4、審計(jì)檔案的立卷歸檔。

xxx：負(fù)責(zé)對(duì)資金審計(jì)監(jiān)督，主要是對(duì)事業(yè)收入、事業(yè)

支出、與上級(jí)往來(lái)及結(jié)余各項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。

科學(xué)制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃：XX教育內(nèi)審全覆蓋最大化調(diào)

研報(bào)告

為貫徹和落實(shí)《審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作

的規(guī)定》和國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，推進(jìn)教育內(nèi)審工作深入發(fā)

展，做到組織機(jī)構(gòu)上市縣全覆蓋、各地做到普及，審計(jì)業(yè)

務(wù)上全覆蓋，實(shí)現(xiàn)審計(jì)價(jià)值最大化，深化教育改革，促進(jìn)

廉政建設(shè)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)

的安排，近期我們就此問(wèn)題在全省各地進(jìn)行了調(diào)研，現(xiàn)將

推進(jìn)教育內(nèi)審全覆蓋及價(jià)值最大化的調(diào)研情況具體匯報(bào)如

下：

一、加強(qiáng)組織機(jī)構(gòu)建設(shè)，確保市縣全覆蓋、各地做到

普及

加強(qiáng)教育內(nèi)審工作，達(dá)到教育內(nèi)審工作的目的，首先

要加強(qiáng)組織機(jī)構(gòu)建設(shè)。一是組織機(jī)構(gòu)要全面。每個(gè)市縣必

須建立教育內(nèi)審組織機(jī)構(gòu)，做到市縣級(jí)全覆蓋，各地要根

據(jù)本地的實(shí)際情況，建立教育內(nèi)審組織機(jī)構(gòu)，做到普及。

二是教育內(nèi)審組織機(jī)構(gòu)具有獨(dú)立性。市縣級(jí)教育內(nèi)審組織

機(jī)構(gòu)在本級(jí)教育行政部門與上級(jí)教育內(nèi)審組織機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)

和指導(dǎo)下獨(dú)立開(kāi)展教育內(nèi)審工作，不受其他部門與學(xué)校的

干涉與影響；教育內(nèi)審組織機(jī)構(gòu)具有獨(dú)立性，做到機(jī)構(gòu)獨(dú)

立、經(jīng)濟(jì)獨(dú)立、工作獨(dú)立和人員獨(dú)立，其審計(jì)范圍、審計(jì)

方法、審計(jì)結(jié)果和審計(jì)報(bào)告，均由教育內(nèi)審組織機(jī)構(gòu)自行

確定和實(shí)施。三是增加教育內(nèi)審組織機(jī)構(gòu)的權(quán)威。教育內(nèi)

審組織機(jī)構(gòu)的組織級(jí)別要高于一般同級(jí)職能部門，教育內(nèi)

審工作由教育行政部門黨組或局長(zhǎng)直接領(lǐng)導(dǎo)，不歸入財(cái)務(wù)

部門領(lǐng)導(dǎo)，從組織機(jī)構(gòu)設(shè)置上增強(qiáng)教育內(nèi)審組織機(jī)構(gòu)的獨(dú)

立性和權(quán)威性，以保障審計(jì)責(zé)任的履行和審計(jì)質(zhì)量的提

高。

二、加強(qiáng)內(nèi)審制度建設(shè)，做到內(nèi)審業(yè)務(wù)全覆蓋

加強(qiáng)內(nèi)審制度建設(shè)，提高內(nèi)審工作質(zhì)量

要加強(qiáng)內(nèi)審制度建設(shè)，根據(jù)不同的審計(jì)項(xiàng)目，提出不

同的審計(jì)要求，確保以制度管人、管事，提高內(nèi)審工作質(zhì)

量。這里面要著重抓好財(cái)務(wù)收支審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、基

建項(xiàng)目審計(jì)等內(nèi)審制度建設(shè)。一是制定財(cái)務(wù)收支審計(jì)制度。

按制度全面開(kāi)展財(cái)務(wù)收支審計(jì)，針對(duì)存在的不足問(wèn)題和弊

端，提出整改意見(jiàn)，確保落實(shí)，促進(jìn)財(cái)務(wù)收支工作規(guī)范化。

二是制定經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度。通過(guò)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)

導(dǎo)干部的管理和監(jiān)督，正確評(píng)價(jià)其經(jīng)濟(jì)責(zé)任、促進(jìn)黨風(fēng)廉

政建設(shè)、保障學(xué)校資產(chǎn)保值增值。同時(shí)為學(xué)校提出建議和

措施，促進(jìn)學(xué)校經(jīng)營(yíng)管理，為校領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。三是

制定基建審計(jì)制度。要緊抓工程項(xiàng)目審計(jì)，從工程的招標(biāo)、

施工到竣工驗(yàn)收結(jié)算的每個(gè)環(huán)節(jié)，實(shí)行全面審計(jì)，嚴(yán)查虛

列工程項(xiàng)目，多計(jì)工程量，高套定額和多結(jié)算工程款等問(wèn)

題，對(duì)查出的問(wèn)題進(jìn)行糾正、整改，挽回經(jīng)濟(jì)損失，維護(hù)

學(xué)校合法權(quán)益，有效規(guī)范工程項(xiàng)目的管理。

加強(qiáng)規(guī)范化建設(shè)，嚴(yán)格按照審計(jì)規(guī)范工作

在教育內(nèi)審工作上，教育內(nèi)審組織機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)規(guī)范化

建設(shè)，凡是任何行政事業(yè)審計(jì)工作都要嚴(yán)格按照審計(jì)規(guī)范

開(kāi)展工作，組織和完成的審計(jì)項(xiàng)目，要按審計(jì)規(guī)范要求，

編制審計(jì)實(shí)施方案，按規(guī)定送達(dá)審計(jì)通知書，編制審計(jì)工

作底稿，取證記錄符合法定形式和準(zhǔn)則要求，審計(jì)報(bào)告事

實(shí)清楚，要件齊全，適用法規(guī)正確，審計(jì)結(jié)論性文書符合

規(guī)范，切實(shí)提高教育內(nèi)審工作的質(zhì)量。

擴(kuò)大內(nèi)審工作范圍，做到內(nèi)審業(yè)務(wù)全覆蓋

教育內(nèi)審組織機(jī)構(gòu)要擴(kuò)大內(nèi)審工作范圍，不僅要進(jìn)行

財(cái)務(wù)審計(jì)，更要進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理、經(jīng)濟(jì)責(zé)任、固定資產(chǎn)以及

內(nèi)部控制等多方面的審計(jì)，做到內(nèi)審業(yè)務(wù)全覆蓋，使內(nèi)審

工作滲透到學(xué)校管理的全過(guò)程，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)提供各方面的

有用信息，為提高學(xué)校經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。通過(guò)內(nèi)審業(yè)務(wù)全覆

蓋，加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，降低管理成本，提高資金使用效

率，杜絕各種損失浪費(fèi)現(xiàn)象；明確和監(jiān)督學(xué)校各部門領(lǐng)導(dǎo)

人的職、責(zé)、權(quán)、利，更好地防止貪污舞弊行為的發(fā)生，

促進(jìn)學(xué)校黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作，促進(jìn)學(xué)校教育事業(yè)

的全面發(fā)展。

三、落實(shí)內(nèi)審工作措施，實(shí)現(xiàn)審計(jì)價(jià)值最大化

轉(zhuǎn)變思想觀念，強(qiáng)調(diào)審計(jì)價(jià)值

教育內(nèi)審組織機(jī)構(gòu)要拋棄傳統(tǒng)的以查處問(wèn)題為宗旨的

審計(jì)理念和居高臨下的審計(jì)方式，在整個(gè)審計(jì)過(guò)程中努力

與被審人員維持良好的溝通，強(qiáng)調(diào)審計(jì)價(jià)值。要改革傳統(tǒng)

的審計(jì)模式，發(fā)展新的審計(jì)理論，以更好的審計(jì)模式服務(wù)

于學(xué)校的目標(biāo)，要依賴自身對(duì)學(xué)校管理深入了解的優(yōu)勢(shì)，

從傳統(tǒng)的監(jiān)督檢查轉(zhuǎn)向?yàn)閮?nèi)部管理服務(wù)，內(nèi)審工作重點(diǎn)也

將從內(nèi)部檢查和監(jiān)督向內(nèi)部分析和評(píng)價(jià)方面轉(zhuǎn)變，為學(xué)校

增加價(jià)值。事實(shí)上，隨著學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度的不斷完善，

外部制約機(jī)制的不斷加強(qiáng)，內(nèi)部管理水平不斷提高，會(huì)計(jì)

電算化的不斷普及，賬務(wù)表面的錯(cuò)弊會(huì)越來(lái)越少，這就要

求教育內(nèi)審組織機(jī)構(gòu)必須轉(zhuǎn)變思想觀念，將內(nèi)審工作重點(diǎn)

從內(nèi)部檢查和監(jiān)督向內(nèi)部分析和評(píng)價(jià)方面轉(zhuǎn)變，切實(shí)增強(qiáng)

審計(jì)價(jià)值。

創(chuàng)新審計(jì)手段和審計(jì)方法，提高審計(jì)效益

教育內(nèi)審組織機(jī)構(gòu)要?jiǎng)?chuàng)新審計(jì)手段和審計(jì)方法，將手

工查賬的傳統(tǒng)方法與利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行審計(jì)的先進(jìn)方法結(jié)合

起來(lái)，對(duì)于存儲(chǔ)在磁介質(zhì)上的程序、文件、數(shù)據(jù)，利用計(jì)

算機(jī)進(jìn)行審計(jì)，建立審計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)。采用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)方

法可以更迅速、更有效地完成審閱、核對(duì)、分析、比較等

各項(xiàng)審查內(nèi)容，及時(shí)提供審計(jì)結(jié)果，提高審計(jì)效率。要利

用學(xué)校的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)資源，將傳統(tǒng)的現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)與非現(xiàn)場(chǎng)審

計(jì)結(jié)合起來(lái)，擴(kuò)大審計(jì)范圍，利用計(jì)算機(jī)技術(shù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的

預(yù)測(cè)、評(píng)估和分析等工作，以保證內(nèi)審工作職能的充分發(fā)

揮，提高審計(jì)效益。

拓展審計(jì)新領(lǐng)域，實(shí)現(xiàn)審計(jì)價(jià)值最大化

教育內(nèi)審組織機(jī)構(gòu)要想辦法、動(dòng)腦筋，不能局限于單

項(xiàng)的工作內(nèi)容和單調(diào)的工作方法，要全方位的思考問(wèn)題，

主動(dòng)拓展審計(jì)領(lǐng)域，創(chuàng)新審計(jì)方法。大力開(kāi)展事前、事中

審計(jì)，積極探索以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，以控制為主線，以治理為

目標(biāo)的審計(jì)模式，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)價(jià)值最大化，其價(jià)值大于

用人成本。如果教育內(nèi)審組織機(jī)構(gòu)辛辛苦苦地做了一個(gè)項(xiàng)

目，審計(jì)得不深不透，檢查得不痛不癢，問(wèn)題不明不白，

原因不清不楚，建議可有可無(wú)，花了大量的時(shí)間精力沒(méi)有

效果，這樣的審計(jì)項(xiàng)目沒(méi)有價(jià)值，既浪費(fèi)人力、物力、財(cái)

力，又損害了內(nèi)審組織機(jī)構(gòu)的威望與公信力。

四、制定計(jì)劃措施，扎實(shí)推進(jìn)教育內(nèi)審全覆蓋及價(jià)值

最大化

加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高對(duì)推進(jìn)教育內(nèi)審全覆蓋及價(jià)值最大化

的認(rèn)識(shí)

市縣教育行政部門要加強(qiáng)學(xué)習(xí)，認(rèn)真學(xué)習(xí)《審計(jì)法》、

《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》和國(guó)家相關(guān)法律法規(guī),

提高對(duì)推進(jìn)教育內(nèi)審全覆蓋及價(jià)值最大化的認(rèn)識(shí)。充分認(rèn)

識(shí)到推進(jìn)該項(xiàng)工作發(fā)展，是深化教育改革，促進(jìn)廉政建設(shè),

加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益的需要，是通過(guò)教育內(nèi)審工

作查出違紀(jì)違規(guī)與管理混亂、損失浪費(fèi)情況，判斷領(lǐng)導(dǎo)干

部是否科學(xué)決策、管理是否有效益，揭示學(xué)校財(cái)務(wù)管理中

存在制度上的缺陷和管理中的漏洞，促進(jìn)學(xué)校部門建章立

制，規(guī)范財(cái)務(wù)管理，實(shí)現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)干部的科學(xué)決策，促進(jìn)學(xué)校

教育事業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。

明確要求，推動(dòng)教育內(nèi)審全覆蓋及價(jià)值最大化

市縣教育行政部門領(lǐng)導(dǎo)要提高思想認(rèn)識(shí)，明確教育內(nèi)

審全覆蓋及價(jià)值最大化的必要性。教育內(nèi)審全覆蓋及價(jià)值

最大化，是深化教育改革，辦人民滿意教育的需要；是加

強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)、開(kāi)展反腐倡廉、抵制行業(yè)不正之風(fēng)的需

要；是規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效率的需要。市

縣教育行政部門領(lǐng)導(dǎo)要采取有效措施，建立教育內(nèi)審工作

機(jī)構(gòu)，制定教育內(nèi)審工作制度，充實(shí)和加強(qiáng)教育內(nèi)審工作

隊(duì)伍，推動(dòng)教育內(nèi)審全覆蓋及價(jià)值最大化工作深入發(fā)展，

力爭(zhēng)取得實(shí)際成效。

制定目標(biāo)，提升教育內(nèi)審全覆蓋及價(jià)值最大化

市縣教育行政部門領(lǐng)導(dǎo)要制定工作目標(biāo)，提升教育內(nèi)

審全覆蓋及價(jià)值最大化。一是建立教育內(nèi)審組織機(jī)構(gòu)，做

到有組織機(jī)構(gòu)，有辦公場(chǎng)地，有內(nèi)審工作人員，有經(jīng)費(fèi)保

障；教育內(nèi)審組織機(jī)構(gòu)做到機(jī)構(gòu)獨(dú)立、經(jīng)濟(jì)獨(dú)立、工作獨(dú)

立和人員獨(dú)立，自行確定和實(shí)施審計(jì)范圍、審計(jì)方法、審

計(jì)結(jié)果和審計(jì)報(bào)告。二是建立完善教育內(nèi)審各項(xiàng)規(guī)章制

度，規(guī)章制度必須包括《教育內(nèi)審工作制度》、《教育內(nèi)審

管理制度》、《