《國際稅收》練習題

第一章國際稅收導論 商品課稅是對流通中的商品或勞務(wù)課征的稅收，其計稅依據(jù)是商品或勞務(wù) 理論在18世紀末和19世紀初得到了資本主義國家的重視， 11．1899年， 15一國為吸引外資而實施較低的稅率也是惡性稅收競爭的一種形式（ 2．1999年7月，聯(lián)合國發(fā)展計劃署（UNDP）提出開征“比特稅”的議案之所以遭到 A ABCD．UN范本第二章所得稅的稅收管轄權(quán) 一國要對來源于本國境內(nèi)的一切所得行使征稅權(quán)，這是所得稅三種稅收管轄權(quán)中的 。在1956年召開的第一屆拉美稅法大會上一些國家曾提出 的停留時間標準，他在1995年可不被確認為美國的居民（ 義務(wù) 美 D“ C．意大 1800027000元。 分公司利潤或從參股比重達到一定比例的國外企業(yè)分得的股息、紅利，這項規(guī)定稱 征稅 在母公司居住國使用歷史匯率的條件下，如果子公司所在的東道國貨幣對 （① 不超過5％ C．限制在10％ 假定A國居民公司在某納稅年度中總所得為10萬元其中來自A國的所得8萬元，來自B國的所得2萬元。A、B兩國的所得稅稅率分別為30％、25％，若A國采取全額免稅法，則A國應(yīng)征稅額為（ 25％、30A國采取綜合限額抵免法，則該公司的抵免限額為（。 D．325％、30A國采取分國限額抵免法，則該公司的抵免限額為（。A．1．4B．1．6C．3DB0．6C0．9 B183天 199950033％；其在A國的分公司當年取得應(yīng)稅所得額折合人民幣200萬元，A國規(guī)定的公司所得稅稅率為15A50萬元，A國規(guī)定的預提所得稅稅率為5025萬元，B15％。該公司50025％；而這家子公司又在丙國成立了一家持股第四章國際避稅概論 3．2000年6月26日 A偷 德 瑙 D．巴哈馬共和 瑞 7（ 在2000年6月26號日經(jīng)合組織發(fā)布的一份題《認定和消除有害稅收行為的進程》的報告中列出了35個國際避稅地這些國家或地區(qū)被列為避稅地必須符合以下標（ 第五章跨國公司利用轉(zhuǎn)讓定價在低稅國關(guān)聯(lián)企業(yè)賬上人為地表現(xiàn)出來的利潤有時被稱為 。 利用中介國際控股公司規(guī)避東道國股息預提稅實際上是利用了國際避稅手段中的 。 到企業(yè)產(chǎn)品總產(chǎn)值70％以上的，按 10．1893年，美國出現(xiàn)了第一家內(nèi)部保險公司 以下屬于國際稅務(wù)籌劃方案的是（ 香 中介國際金融公 B．中介國際控股公 C．中介國際許可公 200萬美元的股息。試分析利用中介國際控股公司來規(guī)避股息預提稅的方式和效果。第六章轉(zhuǎn)讓定價的稅務(wù)管理 目前，對跨國關(guān)聯(lián)企業(yè)之間收入和費用分配主要采取的原則有總利潤原則 2．AB公司有關(guān)聯(lián)關(guān)系，A10B公司銷售一批貨物，B公司15萬美元銷售給非關(guān)聯(lián)企業(yè)的C公司，B公司所在國當15萬美元×（1－20％（）（）（）（）（）2000元以下（） 英 管 產(chǎn)品，A公司向非關(guān)聯(lián)的C120美元，同時D與C公司為非關(guān)聯(lián)企業(yè)，DC150美元，則按照市場標準確定的A公司的銷售單價為（。A．80美元B．120美元C．150美元D以4萬法郎的市場價格在當?shù)劁N售出去。乙國當?shù)責o關(guān)聯(lián)企業(yè)同類產(chǎn)品的銷售毛利率是1015％，按照比照市場標準，甲國稅務(wù)部門應(yīng)把母公司的銷售價格調(diào)整為（。A．2.55萬法郎B．2.7萬法郎C．3.4萬法郎D．3.6300萬美元，AB330萬美元。市場上沒有同類產(chǎn)品，當?shù)?5％，依照組成市場標準，這批產(chǎn)品的組成市場價格為（）萬美元。A．300B．330C．400 A．a(chǎn)－①b－②c—③ B．a(chǎn)－③b－①c—②a－②b－①c—③ D．a(chǎn)－③b－②c—① a．可比非受控價格法b．可比利潤區(qū)間法 素。這些因素包括（）購銷過程B．購銷環(huán)境C．購銷環(huán)節(jié)D度終了后（）個月內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報送《中華人民共和國國家稅務(wù)總局外商投資企業(yè) 以適當延長期限，但最長不得超過（）日。 德 （ 第七章 3．20世紀90年代后期，許多國家加強了對付避稅地的立法，主要是將打擊的對象從 （）（）1.5（）（）（（）F（）預提稅。ABC的另（）各國用以對付那些以避稅地為基地進行國際避稅的措施只有對付避稅地立法（一英國公民JOE2001101日入境，2003103天，由于JOE共離境38天，所以他在2002年在中國境內(nèi)居住不滿365天，故當年不應(yīng)算 ）在20世紀60年代初率先制定的英 美國的A公司與列支敦士登一家公司B有關(guān)聯(lián)關(guān)系，則下列選項中屬于A公司的 A．B公司從AB．BAC．BA目前世界各國已經(jīng)開始采取的防止稅收協(xié)定被濫用的措施主要有（ 英 控外國子公司的標準上都加上了間接控制，即如果本國居民在某外國公司中擁有（）的50％以上的選舉權(quán)股票，則后一個 第八章國際稅收協(xié)定 在國際上，真正具有廣泛影響力的稅收協(xié)定范本，是在20世紀60年代以來相繼產(chǎn) ， 1979（）（）（）（）（）6．1899年德國和奧地利簽訂的第一個國際稅收協(xié)定，由于當時非獨立代理業(yè)務(wù)并沒有（（（）（）演出的藝術(shù)家取得的報酬，根據(jù)來源國對其所得征稅的原則，應(yīng)該由中國政府征稅（）（（）（）（（）（）（） ）和 18996 中國和A國簽訂的稅收協(xié)定中對法人居民的判定標準選擇的是實際管理機構(gòu)標準，A國，則這個跨國公司應(yīng)屬于哪一國的法人居民（。中國B．A國C．雙方協(xié)商決定D裝配和安裝工程，我國對外簽訂的稅收協(xié)定將這個時限規(guī)定為（。A．3個月B．9個月C．6個月D限的勞務(wù)，也被認定為常設(shè)機構(gòu)，我國對外簽訂的稅收協(xié)定中規(guī)定的這一期限為（。126126129129下列選項中，屬于常設(shè)機構(gòu)的有（ 中 A183天 A．a(chǎn)cd B．a(chǎn)ef C．a(chǎn)f D．bf22公司股權(quán)的比例定為（。 24 第九章 4．2080 年、2002年和2003年分別實現(xiàn)利潤－10萬元、2萬元、－5萬元、30萬元，則根據(jù)我國稅 某公司為一家根據(jù)我國稅法規(guī)定按2003年此公司出口產(chǎn)品產(chǎn)值達到當年企業(yè)產(chǎn)品產(chǎn)值70％以上的，則2003年應(yīng) 過500萬美元，經(jīng)營期在10年以上的，可以享受減免稅優(yōu)惠（