財經(jīng)法規(guī)支付結(jié)算(法律)制度

/第二章支付結(jié)算（法律）制度【考情分析】本章在歷年考試中所占的分值比重為20分左右。圍繞支付結(jié)算展開，分別介紹了現(xiàn)金管理，銀行存款管理，以及各種支付結(jié)算工具。

本章重點為第四節(jié)，難度稍高，需要考生在理解的基礎(chǔ)上適當(dāng)記憶。

第一節(jié)支付結(jié)算概述一、支付結(jié)算的概念和特征

（一）支付結(jié)算的概念（多項選擇）

支付結(jié)算是指單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進行貨幣給付及資金清算的行為。其主要功能是完成資金從一方當(dāng)事人向另一方當(dāng)事人的轉(zhuǎn)移。

（二）支付結(jié)算的特征

1.支付結(jié)算必須通過的金融機構(gòu)進行，未經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)的非銀行金融機構(gòu)和其他單位不得作為中介機構(gòu)經(jīng)營支付結(jié)算業(yè)務(wù)；

2.支付結(jié)算是一種要式行為；

3.支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志；注意“除什么什么外〞

4.支付結(jié)算實行統(tǒng)一管理和分級管理相結(jié)合的管理體制；

統(tǒng)一管理——中國人民銀行總行

分級管理——中國人民銀行各地分支行

5.支付結(jié)算必須依法進行。

【例題·多項選擇題】狹義的支付結(jié)算是指單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用（）等支付手段進行貨幣給付及資金清算的行為。

A.現(xiàn)金

B.票據(jù)

C.信用卡

D.匯兌『正確答案』BCD

『答案解析』狹義的支付結(jié)算不包括現(xiàn)金的支付方式。

【例題·單項選擇題】根據(jù)《支付結(jié)算方法》第二十條規(guī)定，（）負(fù)責(zé)制定統(tǒng)一的支付結(jié)算制度、組織、協(xié)調(diào)、管理、監(jiān)督全國的支付結(jié)算工作，調(diào)解、處理銀行之間的支付結(jié)算糾紛。

A.中國人民銀行總行

B.中國人民銀行總行及各省、自治區(qū)和直轄市分行

C.中國人民銀行總行及各級分支機構(gòu)

D.中國人民銀行總行及各商業(yè)銀行總行『正確答案』A

二、支付結(jié)算的根本原則（★多項選擇題）

1.恪守信用，履約付款；

2.誰的錢進誰的賬，由誰支配；

3.銀行不墊款。

【例題·判斷題】銀行在辦理結(jié)算過程中，必要時可為結(jié)算當(dāng)事人墊付局部款項。（）『正確答案』×

『答案解析』支付結(jié)算的根本原則之一為銀行不墊款。

【例題·多項選擇題】以下各項中，屬于支付結(jié)算時應(yīng)遵循的原則有（）。

A.恪守信用，履約付款原則

B.誰的錢進誰的賬，由誰支配原則

C.銀行不墊款原則

D.存款信息保密原則『正確答案』ABC

『答案解析』存款信息保密原則是銀行結(jié)算賬戶管理的原則。

三、支付結(jié)算的主要支付工具

四、支付結(jié)算的主要法律依據(jù)

《票據(jù)法》、《票據(jù)管理實施方法》、《支付結(jié)算方法》、《中國人民銀行銀行卡業(yè)務(wù)管理方法》、《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理方法》、《異地托收承付結(jié)算方法》、《電子支付指引（第一號）》等。

五、辦理支付結(jié)算的具體要求（★★★）

1.單位、個人和銀行應(yīng)當(dāng)按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理方法》的規(guī)定開立、使用賬戶。

除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行不得為任何單位或者個人查詢賬戶情況，不得為任何單位或者個人凍結(jié)、扣劃款項，不得停止單位、個人存款的正常支付。

2.單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。未使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，票據(jù)無效；未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證，銀行不予受理。

【例題·判斷題】銀行一律不得為任何單位或者個人查詢賬戶情況，不得為任何單位或者個人凍結(jié)、扣劃款項，不得停止單位、個人存款的正常支付。（）『正確答案』×

『答案解析』該說法太絕對了，注意前提是“除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外〞。

3.填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的根本要求

（1）中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫，不得自造簡化字。如果金額數(shù)字書寫中使用繁體字，也應(yīng)受理。

【例題·判斷題】中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或草書填寫，不得自造簡化字。（）『正確答案』×

『答案解析』中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫，不得自造簡化字。

（2）中文大寫金額數(shù)字到“元〞為止的，在“元〞之后應(yīng)寫“整〞（或“正〞）字；到“角〞為止的，在“角〞之后可以不寫“整〞（或“正〞）字；大寫金額數(shù)字有“分〞的，“分〞后面不寫“整〞（或“正〞）字。到元為止必須整，到角為止可整可不整，到分為止無需整

（3）中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣〞字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣〞字樣填寫，不得留有空白。大寫金額數(shù)字前未印“人民幣〞字樣的，應(yīng)加填“人民幣〞三字。在票據(jù)和結(jié)算憑證大寫金額欄內(nèi)不得預(yù)印固定的“仟、佰、拾、萬、仟、佰、拾、元、角、分〞字樣。

（4）阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0〞時，中文大寫應(yīng)按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進行書寫。舉例如下：（★單項選擇、多項選擇、判斷）

①阿拉伯?dāng)?shù)字中間有“0〞時，中文大寫金額要寫“零〞字。如￥1409.50，應(yīng)寫成人民幣壹仟肆佰零玖元伍角。

②阿拉伯?dāng)?shù)字中間連續(xù)有幾個“0〞時，中文大寫金額中間可以只寫一個“零〞字。如￥6007.14，應(yīng)寫成人民幣陸仟零柒元壹角肆分。

③阿拉伯金額數(shù)字萬位或元位是“0〞，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個“0〞，萬位、元位也是“0〞，但千位、角位不是“0〞時，中文大寫金額中可以只寫一個“零〞字，也可以不寫零字。如￥1680.32，應(yīng)寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分，或者寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元叁角貳分；又如￥107000.53，應(yīng)寫成人民幣壹拾萬柒仟元零伍角叁分，或者寫成人民幣壹拾萬零柒仟元伍角叁分。

④阿拉伯金額數(shù)字角位是“0〞，而分位不是“0〞時，中文大寫金額“元〞后面應(yīng)寫“零〞字。如￥16409.02，應(yīng)寫成人民幣壹萬陸仟肆佰零玖元零貳分；又如￥325.04，應(yīng)寫成人民幣叁佰貳拾伍元零肆分。

（5）阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫人民幣符號“￥〞。阿拉伯小寫金額數(shù)字要認(rèn)真填寫，不得連寫分辨不清。

（6）票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。（★★）

在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零〞；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前面加“壹〞。如2月12日，應(yīng)寫成零貳月壹拾貳日；10月20日，應(yīng)寫成零壹拾月零貳拾日。

（7）票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求標(biāo)準(zhǔn)填寫的，銀行可予受理；但由此造成損失的，由出票人自行承當(dāng)。（★★）

【例2-3·單項選擇題】以下各項中，不符合票據(jù)和結(jié)算憑證填寫要求的是（）。

A.中文大寫金額數(shù)字到“角〞為止，在“角〞之后沒有寫“整〞字

B.票據(jù)的出票日期使用阿拉伯?dāng)?shù)字填寫

C.阿拉伯小寫金額數(shù)字前填寫了人民幣符號

D.1月15日出票的票據(jù)，票據(jù)的出票日期欄填寫為“零壹月壹拾伍日〞『正確答案』B

『答案解析』票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。

【例題·單項選擇題】某單位于2012年10月19開出一張支票。以下有關(guān)支票日期的寫法中，符合要求的是（）。

A.貳零壹貳年拾月玖日

B.貳零壹貳年壹拾月壹拾玖日

C.貳零壹貳年零壹拾月拾玖日

D.貳零壹貳年零壹拾月壹拾玖日『正確答案』D

【例題·單項選擇題】填寫票據(jù)金額時，￥10056.00應(yīng)寫成（）。

A.壹萬零伍拾陸元

B.人民幣壹萬零伍拾陸元整

C.人民幣壹萬零零伍拾陸元整

D.人民幣一萬零五拾六元整『正確答案』B

【例題·多項選擇題】以下各項中，表述正確的有（）。

A.票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字可以使用繁體字

B.票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣〞字樣

C.票據(jù)的出票日期中文大寫不標(biāo)準(zhǔn)銀行也可以受理

D.在票據(jù)的大寫金額欄應(yīng)預(yù)印固定的“仟、佰、拾、萬、仟、佰、拾、元、角、分〞字樣『正確答案』ABC

『答案解析』在票據(jù)和結(jié)算憑證大寫金額欄內(nèi)不得預(yù)印固定的“仟、佰、拾、萬、仟、佰、拾、元、角、分〞字樣。

4.填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)，做到要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯不漏、不潦草，防止涂改。

票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時記載，兩者必須一致，兩者不一致的票據(jù)無效；兩者不一致的結(jié)算憑證，銀行不予受理。

5.票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項應(yīng)當(dāng)真實，不得偽造、變造。

（1）票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章。

單位、銀行在票據(jù)上的簽章和單位在結(jié)算憑證上的簽章，為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章。

個人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，應(yīng)為該個人本名的簽名或蓋章。

【注意】陷阱：發(fā)票專用章

（2）票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或者簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效；更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。

對票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項（如用途），原記載人可以更改，更改時應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處簽章證明。

（3）票據(jù)的“偽造〞是指無權(quán)限人假冒他人或虛構(gòu)人名義簽章的行為。

所謂“變造〞是指無權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的人，對票據(jù)上簽章以外的記載事項加以改變的行為。

票據(jù)上有偽造的簽章的，不影響票據(jù)上其他當(dāng)事人真實簽章的效力。

【例題·多項選擇題】根據(jù)《支付結(jié)算方法》的規(guī)定，以下各項中，屬于銀行不予受理的有（）。

A.更改金額的票據(jù)

B.出票日期用小寫填寫的票據(jù)

C.中文大寫金額和阿拉伯?dāng)?shù)碼不一致的票據(jù)

D.中文大寫出票日期未按要求填寫的票據(jù)『正確答案』ABC

『答案解析』中文大寫出票日期未按要求填寫的票據(jù)，銀行可以受理，但由此造成的損失，由出票人自行承當(dāng)。

【例題·判斷題】單位、銀行在票據(jù)上的簽章，為該單位的蓋章或者法定代表人或者其授權(quán)代理人的簽名或者蓋章。（）『正確答案』×

『答案解析』單位、銀行在票據(jù)上的簽章和單位在結(jié)算憑證上的簽章，為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章。

【例2-1·多項選擇題】以下僅限于異地使用的結(jié)算方式有（）。

A.托收承付

B.委托收款

C.匯兌

D.支票『正確答案』AC

『答案解析』僅限于異地使用的結(jié)算方式有：托收承付、匯兌。匯票和委托收款同城和異地皆可。

【本節(jié)重點掌握】

1.支付結(jié)算的概念

2.支付結(jié)算的根本原則（3點）

3.辦理支付結(jié)算的具體要求

（1）出票日期

（2）中文大寫

第二節(jié)現(xiàn)金管理

一、開戶單位使用現(xiàn)金的范圍

7.結(jié)算起點下的零星支出。結(jié)算起點為1000元；

8.中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

【注意1】結(jié)算起點需要增加時由中國人民銀行總行確定后，報國務(wù)院備案。

【注意2】除5、6兩項外，開戶單位支付給個人的款項，使用現(xiàn)金也不能超過結(jié)算起點。

【例題·多項選擇題】以下事項中，單位開戶銀行可以使用現(xiàn)金的有（）。

A.發(fā)給公司甲某的800元獎金

B.支付給公司臨時工王某的2000元勞務(wù)報酬

C.向農(nóng)民收購農(nóng)產(chǎn)品的1萬元收購款

D.出差人員出差必須隨身攜帶的2000元差旅費『正確答案』ACD

【例題·判斷題】出差人員預(yù)借差旅費，1000元以下的可以預(yù)付給現(xiàn)金，超過局部應(yīng)攜帶現(xiàn)金支票。（）『正確答案』×

『答案解析』出差人員預(yù)借差旅費，1000元以下或者1000元以上都可以使用現(xiàn)金。

二、現(xiàn)金使用的限額

現(xiàn)金使用的限額是指為保證各單位日常零星開支的需要，允許單位留存現(xiàn)金的最高數(shù)額。

1.庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)各單位的實際情況來核定。

2.限額一般不超過3～5天的日常零星開支的需要量。

3.遙遠地區(qū)和交通不興旺地區(qū)的開戶單位，可以放寬限額，但最多不得超過15天的日常零星開支。（≤15天）

4.對沒有在銀行單獨開立賬戶的附屬單位也要實行現(xiàn)金管理，必須保存的現(xiàn)金，也要核定限額，其限額包括在開戶單位的庫存限額之內(nèi)。

5.商業(yè)和效勞行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營業(yè)額核定定額，但不包括在開戶單位的庫存現(xiàn)金限額之內(nèi)。

三、現(xiàn)金收支的根本要求

1.各單位現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行；如當(dāng)日確有困難，由開戶銀行確定送存時間。

2.開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付。（不準(zhǔn)“坐支〞現(xiàn)金）

3.從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由本單位財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。

4.因采購地點不固定等，必須使用現(xiàn)金的，開戶單位應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請，由本單位財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。

5.現(xiàn)金管理“六不準(zhǔn)〞。（常識判斷）

【例題·判斷題】各單位現(xiàn)金收入應(yīng)于次日送存銀行；如次日確有困難，由開戶銀行確定送存時間。（）『正確答案』×

『答案解析』各單位現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行；如當(dāng)日確有困難，由開戶銀行確定送存時間。

【例題·多項選擇題】關(guān)于現(xiàn)金管理中現(xiàn)金使用的限額，以下表述正確的選項是（）。

A.開戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際需要，核定開戶單位3天至5天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額

B.遙遠地區(qū)開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過10天

C.開戶單位需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額的，應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定

D.超市找零備用現(xiàn)金不屬于庫存現(xiàn)金限額，因此不需要核定『正確答案』AC

『答案解析』選項B，遙遠地區(qū)開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過15天；選項D，超市找零備用現(xiàn)金不屬于庫存現(xiàn)金限額，但是也是需要核定的。

四、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制

（一）建立單位貨幣資金內(nèi)部控制制度

單位負(fù)責(zé)人對本單位貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的平安完整負(fù)責(zé)。

（二）加強貨幣資金業(yè)務(wù)崗位管理

單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。不相容職務(wù)別離

（三）嚴(yán)格貨幣資金的授權(quán)管理

嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。

（四）按照規(guī)定程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)

申請辦理支付。

出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

【本節(jié)重點掌握】

1.開戶單位使用現(xiàn)金的范圍，尤其注意結(jié)算起點

2.現(xiàn)金使用的限額

第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶

一、銀行結(jié)算賬戶的概念

人民幣銀行結(jié)算賬戶，是指銀行為存款人開立的用于辦理現(xiàn)金存取、轉(zhuǎn)賬結(jié)算等資金收付活動的人民幣活期存款賬戶。

“存款人〞，是指在中國境內(nèi)開立銀行結(jié)算賬戶的單位和個人。

“銀行〞，是指在中國境內(nèi)經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)經(jīng)營支付結(jié)算業(yè)務(wù)的銀行業(yè)金融機構(gòu)，如政策性銀行、商業(yè)銀行（含外資獨資銀行、中外合資銀行、外國銀行分行）、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社。

特點：

1.辦理人民幣業(yè)務(wù)；

2.辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)；

3.是活期存款賬戶。

二、銀行結(jié)算賬戶的種類

（一）按存款人不同，分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人結(jié)算賬戶

單位銀行結(jié)算賬戶：存款人以單位名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。

個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。

個人銀行結(jié)算賬戶：存款人憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。

個人因使用借記卡、信用卡在銀行或郵政儲蓄機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶，納入個人銀行結(jié)算賬戶管理。

（二）單位銀行結(jié)算賬戶按用途不同，分為根本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶（★多）

存款人開立根本存款賬戶、臨時存款賬戶（因注冊驗資和增資驗資需要開立的臨時存款賬戶除外）和預(yù)算單位開立專用存款賬戶、QFII專用存款賬戶實行核準(zhǔn)制，經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)后由銀行核發(fā)開戶登記證。（★多）

（三）根據(jù)開戶地的不同，分為本地銀行結(jié)算賬戶和異地銀行結(jié)算賬戶

【例題·多項選擇題】單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為（）。

A.根本存款賬戶

B.一般存款賬戶

C.專業(yè)存款賬戶

D.臨時存款賬戶『正確答案』ABD

『答案解析』單位銀行結(jié)算賬戶按用途不同，分為根本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶。

三、銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵守的根本原則

（一）一個根本賬戶原則

存款人只能在銀行開立一個根本存款賬戶，不能多頭開立根本存款賬戶。

（二）自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶原則

除國家法律、行政法規(guī)和國務(wù)院另有規(guī)定外，任何單位和個人不得強令存款人到指定銀行開立銀行結(jié)算賬戶。

（三）守法合規(guī)原則

（四）存款保密原則

除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行有權(quán)拒絕任何單位或個人查詢。

四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更、撤銷

（一）銀行結(jié)算賬戶的開立

存款人應(yīng)以實名開立銀行結(jié)算賬戶，并對其出具的開戶申請資料實質(zhì)內(nèi)容的真實性負(fù)責(zé)，法律行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。

【例題·不定項選擇題】以下關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的表述錯誤的為（）。

A.任何單位和個人不得強令存款人到指定銀行開立銀行結(jié)算賬戶

B.銀行有權(quán)拒絕任何單位或個人查詢

C.銀行不得為任何單位或者個人凍結(jié)、扣劃款項，不得停止單位、個人存款的正常支付

D.存款人必須以實名開立銀行結(jié)算賬戶『正確答案』ABCD

『答案解析』以上四個選項的說法都太絕對了，注意前提“法律行政法規(guī)另有規(guī)定的除外〞。

1.開立銀行結(jié)算賬戶的一般程序

（1）存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)。但注冊驗資的臨時存款賬戶轉(zhuǎn)為根本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶除外。生效日規(guī)定

正式開立日：核準(zhǔn)——核準(zhǔn)日期

備案——辦理開戶手續(xù)

（2）當(dāng)存款人在同一銀行營業(yè)機構(gòu)撤銷銀行結(jié)算賬戶后重新開立銀行結(jié)算賬戶時，重新開立的銀行結(jié)算賬戶可自開立之日起辦理付款業(yè)務(wù)。（★判）

2.開立銀行結(jié)算賬戶應(yīng)當(dāng)注意的問題

（1）存款人的預(yù)留簽章。

存款人為單位的，其預(yù)留簽章為該單位的公章或財務(wù)專用章加其法定代表人（單位負(fù)責(zé)人）或其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。

（2）名稱的一致性。

（二）銀行結(jié)算賬戶的變更

1.銀行結(jié)算賬戶的變更，是指存款人的賬戶名稱、單位法定代表人、住址以及其他開戶資料的變更。

2.存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應(yīng)于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請，并出具有關(guān)部門的證明文件。

3.單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時，應(yīng)于5個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。

4.銀行接到存款人的變更通知后，應(yīng)及時辦理變更手續(xù)，并于2個工作日內(nèi)向中國人民銀行報告。因為之前的賬戶都已在人民銀行審核或備案了，所以有變更應(yīng)當(dāng)向他報告

（三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷

1.撤銷情形（有以下情形之一的）

（1）被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的；

（2）注銷、被撤消營業(yè)執(zhí)照的；（1）和（2）是關(guān)門打烊的情形

（3）因遷址需要變更開戶銀行的；搬家的情形

（4）其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。

2.不得撤銷的情形（P82）

存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷銀行結(jié)算賬戶。

3.未發(fā)生業(yè)務(wù)賬戶的撤銷（P82）

開戶銀行對已開戶1年，但未發(fā)生任何業(yè)務(wù)的賬戶，應(yīng)通知存款人，自發(fā)出通知30日內(nèi)到開戶銀行辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶。

【例2-6·多項選擇題】根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理的有關(guān)規(guī)定，存款人申請開立的以下人民幣銀行結(jié)算賬戶中，應(yīng)當(dāng)報送中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn)的有（）。

A.預(yù)算單位專用存款賬戶

B.臨時存款賬戶（不包括注冊驗資和增資開立的臨時存款賬戶）

C.個人存款賬戶

D.異地一般存款賬戶『正確答案』AB

『答案解析』根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理方法》和《賬戶管理方法實施細則》的規(guī)定，存款人開立根本存款賬戶、臨時存款賬戶（因注冊驗資和增資驗資的除外）、預(yù)算單位開立專用銀行存款賬戶和QFII專用存款賬戶實行核準(zhǔn)制，經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)后頒發(fā)開戶登記證。

【例2-7·單項選擇題】關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的變更與撤銷，以下表述中不正確的選項是（）。

A.存款人更改名稱但不更改開戶銀行及賬號，應(yīng)于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出變更申請，并出具相關(guān)證明

B.單位的法定代表人發(fā)生變更時，應(yīng)于3個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明

C.存款人因注銷、被撤消營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請

D.存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷該銀行結(jié)算賬戶『正確答案B

『答案解析』單位的法定代表人發(fā)生變更時，應(yīng)于5個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明.

【例題·不定項選擇題】ABC公司因經(jīng)營需要與農(nóng)行某支行借款200萬，擬在農(nóng)行再開立一個根本存款賬戶，銀行為其開立了一般存款賬戶，公司于開戶當(dāng)日將借款金額劃轉(zhuǎn)至工行根本存款賬戶中，則以下說法中錯誤的為（）。

A.農(nóng)行拒絕為其開立根本存款賬戶做法正確

B.存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)

C.企業(yè)于開戶當(dāng)日將借款金額劃轉(zhuǎn)至工行根本存款賬戶做法正確

D.開立一般存款賬戶需要中國人民銀行核準(zhǔn)『正確答案』D

『答案解析』選項C屬于因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶，因此可以在開戶當(dāng)日將借款金額劃轉(zhuǎn)至工行根本存款賬戶，應(yīng)選項C正確。選項D，存款人開立根本存款賬戶、臨時存款賬戶（因注冊驗資和增資驗資的除外）、預(yù)算單位開立專用銀行存款賬戶和QFII專用存款賬戶實行核準(zhǔn)制，一般存款賬戶不需要核準(zhǔn)。

【例題·單項選擇題】銀行對一年內(nèi)未發(fā)生收付活動的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)通知單位自發(fā)出通知之日起（）內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶。

A.60日

B.10日

C.30日

D.20日『正確答案』C

『答案解析』銀行對一年內(nèi)未發(fā)生收付活動的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)通知單位自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶。

五、根本存款賬戶（★★★）

（一）使用范圍（重要）

根本存款賬戶，是指存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。根本存款賬戶是存款人的主辦賬戶。

存款人日常經(jīng)營活動的資金收付，以及存款人的工資、獎金和現(xiàn)金的支取。

（二）開戶要求

1.開立根本存款賬戶的存款人資格——12項，除個人以外

【注意1】團級（含）以上軍隊、武警部隊及分散執(zhí)勤的支分隊

【注意2】異地常設(shè)機構(gòu)（非臨時機構(gòu)）

【注意3】單位設(shè)立的獨立核算的附屬機構(gòu)

2.所需的文件——營業(yè)執(zhí)照正本或批文或證明或登記證，如有稅務(wù)登記證也出具（正本）。

（三）開立程序

1.存款人申請開立根本存款賬戶的，應(yīng)填制開戶申請書，提供規(guī)定的證件。

2.開戶銀行審查

3.中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种幸婪ê藴?zhǔn)（2個工作日）

4.開立賬戶。

【提示】存款人只能在銀行開立一個根本存款賬戶，其他銀行結(jié)算賬戶的開立必須以根本存款的開立為前提，必須憑根本存款賬戶開戶登記證辦理開戶手續(xù)。

【例題·單項選擇題】可以辦理存款人工資、獎金等現(xiàn)金支取的存款賬戶是（）。

A.根本存款賬戶

B.一般存款賬戶

C.臨時存款賬戶

D.專用存款賬戶『正確答案』A

『答案解析』根本存款賬戶是指存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。

【例題·不定項選擇題】以下存款人中可以申請開立根本存款賬戶的有（）。

A.村民委員會

B.單位設(shè)立的非獨立核算的附屬機構(gòu)

C.營級以上軍隊

D.異地臨時機構(gòu)『正確答案』A

『答案解析』選項B應(yīng)是獨立核算的附屬機構(gòu)；選項C應(yīng)是團級以上軍隊；選項D應(yīng)是異地常設(shè)機構(gòu)。

六、一般存款賬戶（★★）

（一）使用范圍

一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在根本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。

一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。（注意多項選擇）

該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。（注意判斷）

（二）開戶要求

1.開立一般存款賬戶存款人資格資格同根本存款賬戶，數(shù)量不限一個

開立根本存款賬戶的存款人都可以開立一般存款賬戶。

存款人開立一般存款賬戶沒有數(shù)量限制。（注意判斷）

2.開戶證明文件：

（1）開立根本存款賬戶規(guī)定的證明文件；

（2）根本存款賬戶開戶許可證；

（3）存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同；

（4）存款人因資金結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明。

（三）開立程序

開立一般存款賬戶，實行備案制，無需中國人民銀行核準(zhǔn)。

（1）存款人填交開戶申請書。

（2）開戶銀行審查。

（3）開立一般存款賬戶。于開戶之日起5個工作日內(nèi)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒浮?/p>

（4）自開立一般存款賬戶之日起3個工作日內(nèi)書面通知根本存款賬戶開戶銀行。

【例題·單項選擇題】一般存款賬戶不能辦理的業(yè)務(wù)是（）。

A.借款轉(zhuǎn)存

B.借款歸還

C.現(xiàn)金繳存

D.現(xiàn)金支取『正確答案』D

『答案解析』一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

【例題·多項選擇題】以下關(guān)于支付結(jié)算的各項表述中，錯誤的有（）。

A.銀行結(jié)算賬戶分為根本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和儲蓄存款賬戶

B.存款人只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機構(gòu)開立一個一般存款賬戶

C.存款人可以通過根本存款賬戶辦理工資、獎金等現(xiàn)金的支取

D.存款人可以通過一般存款賬戶辦理工資、獎金等現(xiàn)金的支取『正確答案』ABC

『答案解析』選項A，銀行結(jié)算賬戶分為根本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶；選項B，一般存款賬戶沒有數(shù)量限制。

【例題·多項選擇題】關(guān)于一般存款賬戶，以下表述正確的有（）。

A.一般存款賬戶應(yīng)在根本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立

B.一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取

C.開立一般存款賬戶的開戶銀行應(yīng)于開戶之日起5個工作日內(nèi)報中國人民當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn)

D.開立一般存款賬戶的開戶銀行應(yīng)于開戶之日起3個工作日內(nèi)電話通知根本存款賬戶開戶銀行『正確答案』AB

『答案解析』選項C，開立一般存款賬戶的開戶銀行應(yīng)于開戶之日起5個工作日內(nèi)報中國人民當(dāng)?shù)胤种袀浒福贿x項D，開立一般存款賬戶的開戶銀行應(yīng)于開戶之日起3個工作日內(nèi)書面通知根本存款賬戶開戶銀行。

七、專用存款賬戶

（一）使用范圍

1.定義

專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對有特定用途的資金進行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。

2.范圍

對以下資金的管理與使用，存款人可以申請開立專用存款賬戶：

⑴根本建設(shè)資金；⑵更新改造資金；⑶財政預(yù)算外資金；⑷糧、棉、油收購資金；⑸證券交易結(jié)算資金；⑹期貨交易保證金；⑺信托基金；⑻金融機構(gòu)存放同業(yè)資金；⑼政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金；⑽單位銀行卡備用金；⑾住房基金；⑿社會保障基金；⒀收入?yún)R繳資金；⒁業(yè)務(wù)支出資金；⒂黨、團、工會設(shè)在單位的組織機構(gòu)經(jīng)費；⒃其他需要專項管理和使用的資金。（P87收入?yún)R繳和業(yè)務(wù)支出資金是兩個賬戶應(yīng)該分開）

3.使用規(guī)定

（1）單位銀行卡賬戶的資金必須由其根本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。（結(jié)合第四節(jié)信用卡理解）

（2）財政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金。（多項選擇題、判斷題考點）

（3）根本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時報中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。

（4）糧、棉、油收購資金、社會保障基金、住房基金和黨、團、工會經(jīng)費等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

（5）收入?yún)R繳賬戶除向其根本存款賬戶或預(yù)算外資金財政專用存款賬戶劃繳款項外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。

（6）業(yè)務(wù)支出賬戶除從其根本存款賬戶撥入款項外，只付不收，其現(xiàn)金支取必須按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

（二）開戶要求

出具其開立根本存款賬戶規(guī)定的證明文件、根本存款賬戶開戶登記證和各項專用資金的有關(guān)證明文件。

（三）開設(shè)程序

填制開戶申請書，提供相應(yīng)的證明文件。

1.預(yù)算單位專用存款賬戶經(jīng)中國人民銀行審核同意后，由開戶行合法開戶許可證，開立該賬戶。

2.其他專用存款賬戶于開戶之日起5個工作日內(nèi)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒浮?/p>

【例2-10·判斷題】《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理方法》規(guī)定存款人的收入?yún)R繳賬戶除向根本存款賬戶或預(yù)算外資金財政專用存款賬戶劃繳款項外，也可以辦理其他轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)，不得支取現(xiàn)金。（）『正確答案』×

『答案解析』《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理方法》規(guī)定，收入?yún)R繳賬戶除向根本存款賬戶或預(yù)算外資金財政專用存款賬戶劃繳款項外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。

【例題·多項選擇題】存款人對以下資金的管理與使用可以申請開立專用存款賬戶的有（）。

A.財政預(yù)算外資金

B.住房基金

C.根本建設(shè)資金

D.社會保障基金『正確答案』ABCD

【例題·多項選擇題】以下專用存款賬戶中，不得支取現(xiàn)金的賬戶為（）。

A.根本建設(shè)資金

B.單位銀行卡賬戶

C.財政預(yù)算外資金

D.黨、團、工會經(jīng)費專用存款『正確答案』BC

八、臨時存款賬戶

（一）使用范圍

臨時存款賬戶是指存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。規(guī)定期限是2年

（二）開戶要求

1.設(shè)立條件

（1）設(shè)立臨時機構(gòu)：如設(shè)立工程指揮部、攝制組、籌備領(lǐng)導(dǎo)小組等。

（2）異地臨時經(jīng)營活動：如建筑施工及安裝單位等在異地的臨時經(jīng)營活動。

（3）注冊驗資。

2.證明文件

（1）臨時機構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地主管部門同意設(shè)立臨時機構(gòu)的批文。

（2）異地建筑施工及安裝單位，應(yīng)出具其營業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營業(yè)執(zhí)照正本，以及施工及安裝地建設(shè)主管部門核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同。

（3）異地從事臨時經(jīng)營活動的單位，應(yīng)出具其營業(yè)執(zhí)照正本以及臨時經(jīng)營地工商行政管理部門的批文。

（4）注冊驗資資金，應(yīng)出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書或有關(guān)部門的批文。

其中第2、3項還應(yīng)當(dāng)出具其根本存款賬戶開戶登記證。

（三）開立程序

銀行自開立臨時存款賬戶之日起3個工作日內(nèi)應(yīng)書面通知根本存款賬戶開戶銀行。同一般存款賬戶規(guī)定

（四）注意問題

1.臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年。

2.注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。注冊驗資的資金匯繳人應(yīng)與出資人的名稱一致。

3.增資驗資臨時存款賬戶的使用和撤銷比照注冊驗資開立的臨時存款賬戶管理。

【例題·單項選擇題】存款人不得申請開立臨時存款賬戶的情形是（）。

A.設(shè)立臨時機構(gòu)

B.異地臨時經(jīng)營活動

C.注冊驗資

D.臨時借款『正確答案』D

【例題·多項選擇題】以下（）情況下，存款人可以申請開立臨時存款賬戶。

A.注冊驗資

B.繳納住房基金

C.異地臨時經(jīng)營活動

D.支付職工差旅費『正確答案』AC

【例題·判斷題】企業(yè)申請開立注冊驗資資金臨時存款賬戶，應(yīng)向銀行出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書或有關(guān)部門的批文。（）『正確答案』√

【例題·單項選擇題】臨時存款賬戶有效期最長不得超過（）年。

A.1

B.2

C.3

D.4『正確答案』B

『答案解析』臨時存款賬戶有效期最長不得超過2年。

九、個人銀行結(jié)算賬戶

（一）使用范圍

個人銀行結(jié)算賬戶是指存款人有投資、消費、結(jié)算等需要而憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。

【注意】與個人儲蓄賬戶進行區(qū)分。

個人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取，而儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

（二）開戶要求

1.開立條件

（1）使用支票、信用卡、電子支付等信用支付工具；

（2）辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結(jié)算業(yè)務(wù)。

【課外閱讀】“定期借記〞是指由收款人定期對付款人的開戶銀行發(fā)起的，委托付款人開戶銀行按照約定扣劃付款人的款項給收款人的資金轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，如代付水、電、話費；

“定期貸記〞是指銀行按照付款人的付款憑證，定期將款項劃付給收款人的資金轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，如代發(fā)工資。

2.證明文件——身份證、戶口簿、駕駛執(zhí)照、護照、軍官證、警官證等有效證件。概括為證明個人身份的證件

（三）開立程序

5個工作日內(nèi)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒浮?/p>

（四）注意問題

1.單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項，每筆超過5萬元的，應(yīng)向其開戶銀行提供付款依據(jù)。所有向人民銀行備案的都是5個工作日內(nèi)

2.從單位銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項應(yīng)納稅的，稅收代扣單位付款時應(yīng)向其開戶銀行提供完稅證明。

……

【例題·判斷題】個人儲蓄賬戶的用途主要是辦理個人現(xiàn)金存取，但也可以辦理個人轉(zhuǎn)賬收付結(jié)算。（）『正確答案』×

『答案解析』個人儲蓄賬戶的用途主要是辦理個人現(xiàn)金存取，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

【例題·判斷題】個人銀行結(jié)算賬戶是指自然人和法人因投資、消費、結(jié)算等而開立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶。（）『正確答案』×

『答案解析』個人銀行結(jié)算賬戶是指自然人因投資、消費、結(jié)算等而開立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶。不包括法人。

十、異地銀行結(jié)算賬戶前面所講的幾類銀行結(jié)算賬戶需要異地開立的情況

（一）使用范圍

異地銀行結(jié)算賬戶是指存款人符合法定條件，根據(jù)需要在異地開立相應(yīng)的銀行結(jié)算賬戶。

（二）開戶要求

1.開立條件

（1）營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣），需要開立根本存款賬戶的；

（2）辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的；

（3）存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的；

（4）異地臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存款賬戶的；

（5）自然人根據(jù)需要在異地開立個人銀行結(jié)算賬戶的。

2.證明文件同前面所講的幾類賬戶

存款人需要在異地開立單位銀行結(jié)算賬戶，除出具開立根本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶規(guī)定的有關(guān)證明文件外，還應(yīng)出具以下相應(yīng)的證明文件：

（1）經(jīng)營地與注冊地不在同一行政區(qū)域的存款人，在異地開立根本存款賬戶的，應(yīng)出具注冊地中國人民銀行分支行的未開立根本存款賬戶的證明。

（2）異地借款的存款人在異地開立一般存款賬戶的，應(yīng)出具在異地取得貸款的借款合同。

（3）因經(jīng)營需要在異地辦理收入?yún)R繳和業(yè)務(wù)支出的存款人，在異地開立專用存款賬戶的，應(yīng)出具隸屬單位的證明。

【例題·多項選擇題】異地銀行結(jié)算賬戶可以開立的銀行賬戶種類有（）。

A.根本存款賬戶B.一般存款賬戶

C.專用存款賬戶D.臨時存款賬戶『正確答案』ABCD

十一、銀行結(jié)算賬戶的管理分為：中國人民銀行的管理、開戶銀行的管理、存款人的管理

（一）中國人民銀行的管理（央行）

1.負(fù)責(zé)監(jiān)督、檢查銀行結(jié)算賬戶的開立、使用、變更和撤銷，對銀行結(jié)算賬戶的開立和使用實施監(jiān)控和管理

2.負(fù)責(zé)根本存款賬戶、臨時存款賬戶和預(yù)算單位專用存款賬戶開戶登記證的管理。

3.對存款人、銀行違反銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定的行為予以處分。

（二）銀行的管理（開戶銀行）

1.銀行負(fù)責(zé)所屬營業(yè)機構(gòu)銀行結(jié)算賬戶開立和使用的管理，監(jiān)督和檢查其執(zhí)行《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理方法》的情況，糾正違規(guī)開立和使用銀行結(jié)算賬戶的行為。

2.銀行應(yīng)明確專人負(fù)責(zé)銀行結(jié)算賬戶的開立、使用和撤銷的審查和管理，負(fù)責(zé)對存款人開戶申請資料的審查，并按照本方法的規(guī)定及時報送存款人開銷戶信息資料，建立健全開銷戶登記制度，建立銀行賬戶管理檔案，按會計檔案進行管理。

銀行結(jié)算賬戶管理檔案的保管期限為銀行結(jié)算賬戶撤銷后10年。

3.對已開立的單位銀行結(jié)算賬戶實行年檢制度。

4.對存款人使用銀行結(jié)算賬戶的情況進行監(jiān)督，對存款人的可疑支付應(yīng)按照中國人民銀行規(guī)定的程序及時報告。

（三）存款人的管理（開戶的企業(yè)或個人）

1.加強對預(yù)留銀行簽章的管理。

2.加強對開戶許可證的管理。

3.妥善保管密碼。

十二、違反銀行賬戶結(jié)算管理制度的罰則

存款人違反賬戶管理制度的處分（對開戶單位的處分）

區(qū)分非經(jīng)營性存款人和經(jīng)營性存款人的處分。

對非經(jīng)營性的存款人的罰款金額都是1千元；

對經(jīng)營性的存款人的罰款金額有3種：

（1）1000元的罰款變更違規(guī)罰1000

（2）1萬元以上3萬元以下的罰款其他違規(guī)罰1萬以上3萬以下

（3）5千元以上3萬元以下的罰款使用違規(guī)罰5千以上3萬以下違反銀行賬戶結(jié)算管理制度事項經(jīng)營性存款人處分金額非經(jīng)營性存款人處分金額1.法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、存款人地址以及其他開戶資料的變更事項未在規(guī)定期限內(nèi)通知銀行1000元1000元1.違反規(guī)定開立銀行結(jié)算賬戶1萬元以上3萬元以下2.偽造、變造證明文件欺騙銀行開立銀行結(jié)算賬戶3.違反規(guī)定不及時撤銷銀行結(jié)算賬戶4.偽造、變造、私自印制開戶登記證1.違反規(guī)定將單位款項轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶；5千元以上3萬元以下的罰款2.違反規(guī)定支取現(xiàn)金；3.利用開立銀行結(jié)算賬戶逃廢銀行債務(wù)；4.出租、出借銀行結(jié)算賬戶；5.從根本存款賬戶之外的銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬存入、將銷貨收入存入或現(xiàn)金存入單位信用卡賬戶。【例題·多項選擇題】存款人的以下行為，中國人民銀行可以給予1萬元以上3萬元以下罰款的有（）。

A.經(jīng)營性存款人違反規(guī)定開立銀行結(jié)算賬戶

B.經(jīng)營性存款人違反規(guī)定支取現(xiàn)金

C.經(jīng)營性存款人違反規(guī)定變造開戶登記證

D.非經(jīng)營性存款人違反規(guī)定不及時撤銷銀行結(jié)算賬戶『正確答案』AC

【例題·單項選擇題】存款人違反規(guī)定將單位款項轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶的，對于經(jīng)營性的存款人，給予警告并處以（）的罰款。

A.1000元

B.10000元

C.5000元以上3萬元以下

D.1萬元以上3萬元以下『正確答案』C

【本節(jié)重點掌握】

1.銀行結(jié)算賬戶的分類

2.銀行結(jié)算賬戶的變更

3.銀行結(jié)算賬戶的撤銷

4.根本、一般、專用、臨時存款賬戶的使用范圍及開戶要求

5.臨時存款賬戶使用要注意的問題

6.哪些需要核準(zhǔn)哪些需要備案

7.對存款人違反規(guī)定的處分

第四節(jié)票據(jù)（支付）結(jié)算方式

一、票據(jù)概述

（一）票據(jù)的概念

《票據(jù)法》的規(guī)定，票據(jù)是指出票人依法簽發(fā)的，約定自己或者委托付款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額并可轉(zhuǎn)讓的有價證券。

包括：匯票、本票和支票。

【例題·單項選擇題】以下票據(jù)中，不屬于《票據(jù)法》調(diào)整范圍的是（）。

A.匯票B.本票C.支票D.發(fā)票『正確答案』D

（二）票據(jù)當(dāng)事人（★★新）

1.根本當(dāng)事人：在票據(jù)作成和交付時就已經(jīng)存在的當(dāng)事人。（構(gòu)成票據(jù)法律關(guān)系的必要主體）

包括出票人、付款人和收款人。

【注意】本票的根本當(dāng)事人無付款人?！?/p>

2.非根本當(dāng)事人：在票據(jù)作成并交付后，通過一定的票據(jù)行為參加票據(jù)關(guān)系而享有一定權(quán)利、承當(dāng)一定義務(wù)的當(dāng)事人。票據(jù)行為：承兌、背書、保證

包括承兌人、背書人、被背書人、保證人。

（1）出票人——是指依法定方式簽發(fā)票據(jù)并將票據(jù)交付給收款人的人。

（2）收款人——是指票據(jù)正面記載的到期后有權(quán)收取票據(jù)所載金額的人。

（3）付款人——是指由出票人委托付款或自行承當(dāng)付款責(zé)任的人。

（4）承兌人——是指接受匯票出票人的付款委托，同意承當(dāng)支付票款義務(wù)的人。（只在商業(yè)匯票中才有）

（5）背書人——是指在轉(zhuǎn)讓票據(jù)時，在票據(jù)反面或粘單上簽字或蓋章，并將該票據(jù)交付給受讓人的票據(jù)收款人或持有人。

（6）被背書人——是指被記名受讓票據(jù)或接受票據(jù)轉(zhuǎn)讓的人。

擔(dān)保的人，由票據(jù)債務(wù)人以外的第三人擔(dān)當(dāng)。

【例題·單項選擇題】根據(jù)規(guī)定，屬于票據(jù)根本當(dāng)事人的是（）。

A.出票人B.背書人

C.承兌人D.保證人『正確答案』A

『答案解析』根本當(dāng)事人是在票據(jù)作成和交付時就已經(jīng)存在的當(dāng)事人。包括出票人、付款人和收款人。

【例題·單項選擇題】接受匯票出票人的付款委托，同意承當(dāng)支付票款義務(wù)的人，是指（）。

A.被背書人

B.背書人

C.承兌人

D.保證人『正確答案』C

『答案解析』承兌人是指接受匯票出票人的付款委托，同意承當(dāng)支付票款義務(wù)的人。

【例題·多項選擇題】以下各項中，屬于票據(jù)當(dāng)事人的有（）。

A.出票人B.付款人

C.收款人D.保證人『正確答案』ABCD

（三）票據(jù)的特征與功能（新，了解）

1.票據(jù)的特征

（1）票據(jù)為完全有價證券——票據(jù)所表示的權(quán)利與票據(jù)不可別離。

（2）票據(jù)為設(shè)權(quán)證券——區(qū)分于證權(quán)證券（股票）

（3）票據(jù)為金錢證券——“提單〞不屬于票據(jù)法上規(guī)定的票據(jù)

（4）票據(jù)為債權(quán)證券——區(qū)別于物權(quán)證券（提單）和社員權(quán)證券（股票）

（5）票據(jù)為文義證券——票據(jù)上的權(quán)利義務(wù)必須依票據(jù)上所記載的文義而定，不得以文義之外的任何事項來主張票據(jù)權(quán)利

（6）票據(jù)為要式證券——必要的形式

（7）票據(jù)為無因證券——行使權(quán)利不看取得證券的原因

（8）票據(jù)為流通證券——可以背書轉(zhuǎn)讓

（9）票據(jù)為提示證券——行使權(quán)力必須出示票據(jù)

（10）票據(jù)為返還證券——付款后交還證券后當(dāng)事人之間的票據(jù)關(guān)系消滅

2.票據(jù)的功能

（1）支付功能

（2）匯兌功能

（3）信用功能

（4）結(jié)算功能（債務(wù)抵消功能）

（5）融資功能（貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)）

（四）票據(jù)權(quán)利與責(zé)任（新★）

1.票據(jù)權(quán)利的概念

持票人向票據(jù)債務(wù)人請求支付票據(jù)金額的權(quán)利，包括付款請求權(quán)和追索權(quán)。

（1）付款請求權(quán)，是指持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人出示票據(jù)要求付款的權(quán)利，是第一順序權(quán)利。

（2）行使付款請求權(quán)的持票人可以是票據(jù)記載收款人或最后的被背書人。

（3）票據(jù)追索權(quán)，是指票據(jù)當(dāng)事人行使付款請求權(quán)遭到拒絕或其他法定原因存在時，向其前手請求歸還票據(jù)金額及其他法定費用的權(quán)利，是第二順序權(quán)利。

（4）行使追索權(quán)的當(dāng)事人除票載收款人和最后被背書人外，還可能是代為清償票據(jù)債務(wù)的保證人、背書人。（★判斷、多項選擇）

2.票據(jù)權(quán)利的取得

（1）票據(jù)的取得必須給付對價。

（2）因稅收、繼承、贈與可以依法無償取得票據(jù)的，不受給付對價之限制，但所享有的票據(jù)權(quán)利不得優(yōu)于前手。

（3）因欺詐、偷盜、脅迫、惡意或重大過失而取得票據(jù)的，不得享有票據(jù)權(quán)利。

3.票據(jù)權(quán)利的行使與保全（了解）

4.票據(jù)權(quán)利喪失補救

票據(jù)喪失后可以采取掛失止付、公示催告、普通訴訟三種形式進行補救。

（1）掛失止付是指失票人將喪失票據(jù)的情況通知付款人或代理付款人，由接受通知的付款人或代理付款人審查后暫停支付的一種方式。

只有確定付款人或代理付款人的票據(jù)喪失時才可進行掛失止付。

包括：已承兌的商業(yè)匯票、支票、填明“現(xiàn)金〞字樣和代理付款人的銀行匯票、填明“現(xiàn)金〞字樣的銀行本票。

掛失止付不是喪失票據(jù)后采取的必經(jīng)措施，而是一種暫時的預(yù)防措施。

（2）公示催告是指在票據(jù)喪失后由失票人向人民法院提出申請，請求人民法院以公告方式通知不確定的利害關(guān)系人限期申報權(quán)利，逾期未申報者，則由法院通過除權(quán)判決宣告所喪失的票據(jù)無效的一種制度或程序。

申請公示催告的主體必須是可以背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)的最后持票人，失票人不知道票據(jù)的下落，利害關(guān)系人也不明確。

（3）普通訴訟，是指喪失票據(jù)的人為原告，以承兌人或出票人為被告，請求法院判決其向失票人付款的訴訟活動。

如果與票據(jù)上的權(quán)利有厲害關(guān)系的人是明確的，無須公示催告，可按一般的票據(jù)糾紛向法院提起訴訟。

5.票據(jù)權(quán)利的時效★

票據(jù)權(quán)利在以下期限內(nèi)不行使而消滅：

⑴持票人對票據(jù)的出票人和承兌人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起2年；

⑵見票即付的匯票、本票，自出票日起2年；

⑶持票人對支票出票人的權(quán)利，自出票日起6個月；

⑷持票人對前手的追索權(quán)，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個月；

⑸持票人對前手的再追索權(quán)，自清償日或者被提起訴訟之日起3個月。

【注意1】票據(jù)權(quán)利喪失但仍然享有民事權(quán)利。

【注意2】第④、⑤種情況所指的追索權(quán)，不包括對“出票人〞的追索權(quán)。

【例題·多項選擇題】以下各項中，可以行使票據(jù)追索權(quán)的當(dāng)事人有（）。

A.票載收款人

B.代為清償票據(jù)債務(wù)的保證人

C.最后被背書人

D.代為清償票據(jù)債務(wù)的背書人『正確答案』ABCD

【例題·單項選擇題】以下選項中，不屬于票據(jù)喪失后可以采取的補救措施有（）。

A.普通訴訟

B.公示催告

C.掛失止付

D.登報聲明『正確答案』D

『答案解析』票據(jù)喪失后可以采取掛失止付、公示催告、普通訴訟三種形式進行補救。

【例題·單項選擇題】2006年6月5日，A公司向B公司開具一張金額為5萬元的支票，B公司將支票背書轉(zhuǎn)讓給C公司。6月12日，C公司請求付款銀行付款時，銀行以A公司賬戶內(nèi)只有5000元為由拒絕付款。C公司遂要求B公司付款，B公司于6月15日向C公司付清了全部款項。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，B公司向A公司行使再追索權(quán)的期限為（）。

A.2006年6月25日之前

B.2006年8月15日之前

C.2006年9月15日之前

D.2006年12月5日之前『正確答案』D

『答案解析』此題中，A公司為出票人。B公司向A公司行使再追索權(quán)的時限，根據(jù)“持票人對支票出票人的權(quán)利，自出票日起6個月〞的規(guī)定，應(yīng)該為2006年12月5日之前。

6.票據(jù)責(zé)任

是指票據(jù)債務(wù)人向持票人支付票據(jù)金額的責(zé)任。

（1）匯票承兌人因承兌而承當(dāng)付款義務(wù)；

（2）本票的出票人因出票而承當(dāng)自己付款的義務(wù)；

（3）支票的付款人在與出票人有資金關(guān)系時承當(dāng)付款義務(wù)；

（4）匯票、本票、支票的背書人，匯票、支票的出票人、保證人，在票據(jù)不獲承兌或不獲付款時承當(dāng)清償義務(wù)。

【例題·多項選擇題】甲簽發(fā)一張匯票給乙，匯票上記載收款人乙、保證人丙等事項。乙在法定時間內(nèi)向甲提示承兌后將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丁。丁又將該匯票背書轉(zhuǎn)讓張三。張三在法定期限內(nèi)向付款人請求付款，未獲付款。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，以下各項中，應(yīng)承當(dāng)該匯票義務(wù)的有（）。

A.甲

B.乙

C.丙

D.丁『正確答案』ABCD

7.票據(jù)簽章

票據(jù)簽章是指票據(jù)有關(guān)當(dāng)事人在票據(jù)上簽名、蓋章或簽名加蓋章的行為。

如果票據(jù)缺少當(dāng)事人的簽章，可能導(dǎo)致票據(jù)無效或者該項票據(jù)行為無效。

（1）出票人在票據(jù)上的簽章不符合法律規(guī)定，票據(jù)無效；

（2）背書人在票據(jù)上的簽章不符合法律規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其前手符合規(guī)定簽章的效力；

（3）承兌人、保證人在票據(jù)上的簽章不符合法律規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其他符合規(guī)定簽章的效力。個別無效簽章不影響真實簽章的效力

具體票據(jù)上的簽章：

銀行——匯票專用章或本票專用章+法定代表人或授權(quán)代理人名章

單位——公章或財務(wù)章+法定代表人或授權(quán)代理人名章

個人——簽名或蓋章

【例2-15·多項選擇題】某單位出納會計張某簽發(fā)現(xiàn)金支票3000元到開戶銀行提款，在該現(xiàn)金支票上的簽章為（）。

A.預(yù)留銀行的該單位財務(wù)專用章

B.經(jīng)授權(quán)的出納人員張某的印章

C.該單位會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人的印章

D.預(yù)留銀行該單位法定代表人的印章『正確答案』ABD

『答案解析』根據(jù)票據(jù)法律制度有關(guān)規(guī)定，單位在票據(jù)上的簽章，應(yīng)為該單位的財務(wù)專用章或者公章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章，支票的出票人和商業(yè)承兌匯票的承兌人在票據(jù)上的簽章，應(yīng)為其預(yù)留銀行的簽章。

二、支票

（一）支票的概念

1.概念

支票，是出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。

支票的根本當(dāng)事人有出票人、付款人、收款人。

出票人為簽發(fā)支票的單位和個人。

付款人是出票人的開戶銀行。

2.支票的特點

（1）以銀行或者其他金融機構(gòu)為付款人

（2）見票即付

（3）單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項結(jié)算，均可以使用支票，且沒有金額限制

（4）支票主要用于同城轉(zhuǎn)賬結(jié)算，在異地不能使用

（5）不能透支

（6）用于支取現(xiàn)金的支票不能背書轉(zhuǎn)讓★

（二）種類——現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票。（★★★）

1.現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金；

2.轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬。

3.普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬。在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。

【例題·多項選擇題】以下有關(guān)支票的表述中，錯誤的有（）。

A.支票是有價證券

B.支票的根本當(dāng)事人不包括付款人

C.支票可以透支

D.劃線支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬『正確答案』BCD

『答案解析』支票的根本當(dāng)事人包括付款人；支票不可以透支；劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。

【例題·單項選擇題】可用于轉(zhuǎn)賬的支票有（）。

A.現(xiàn)金支票

B.轉(zhuǎn)賬支票

C.普通支票

D.劃線支票『正確答案』BCD

『答案解析』現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金，不能轉(zhuǎn)賬。

（三）支票的出票

1.支票的絕對記載

⑴說明“支票〞的字樣

⑵無條件支付的委托

⑶確定的金額

⑷付款人名稱

⑸出票日期

⑹出票人簽章

缺少任一事項，支票無效。

授權(quán)補記事項（★★）

⑴金額

⑵收款人名稱

未補記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。

2.支票的相對記載事項

⑴付款地

支票上未記載付款地的，付款地為付款人的營業(yè)場所。

⑵出票地

支票上未記載出票地的，出票地為出票人的營業(yè)場所、住所或經(jīng)常居住地。

3.出票的其他法定條件（重復(fù)）

4.出票的效力

（1）出票人必須在付款人處存有足夠可處分的資金，以保證支票票款的支付；

（2）當(dāng)付款人對支票拒絕付款或者超過支票付款提示期限的，出票人應(yīng)向持票人承當(dāng)付款責(zé)任。

【例題·單項選擇題】票據(jù)的金額和收款人名稱可由出票人授權(quán)補記的為（）。

A.銀行匯票

B.商業(yè)匯票

C.銀行本票

D.支票『正確答案』D

『答案解析』支票上的金額和收款人名稱可由出票人授權(quán)補記。

【例題·單項選擇題】以下不屬于支票的絕對記載事項的是（）。

A.無條件支付的承諾

B.說明“支票〞的字樣

C.付款人名稱

D.確定的金額『正確答案』A

『答案解析』支票的絕對記載事項之一是“無條件支付的委托〞。

【例題·多項選擇題】根據(jù)《中華人民共和國票據(jù)法》的規(guī)定，以下各項中，屬于支票上可以由出票人授權(quán)補記的事項有（）。

A.金額

B.收款人名稱

C.付款人名稱

D.出票日期『正確答案』AB

『答案解析』支票上的金額和收款人名稱可由出票人授權(quán)補記。

【例題·判斷題】支票具有流通性，各類支票均可背書轉(zhuǎn)讓。（）『正確答案』×

『答案解析』現(xiàn)金支票不能背書轉(zhuǎn)讓。

【例題·判斷題】支票的金額、收款人名稱，可由出票人授權(quán)補記，未補記前可以背書轉(zhuǎn)讓但不得提示付款。（）『正確答案』×

『答案解析』支票的金額、收款人名稱，可由出票人授權(quán)補記，未補記前不可以背書轉(zhuǎn)讓。

（四）支票的付款

支票限于見票即付，不得另行記載付款日期，另行記載付款日期的，該記載無效。

1.提示付款

支票的持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起10日內(nèi)提示付款；異地使用的支票，其提示付款的期限由中國人民銀行另行規(guī)定。（★★）

超過提示付款期限的提示付款的，持票人開戶銀行不予受理，付款人不予付款。

付款人不予付款的，出票人仍應(yīng)當(dāng)對持票人承當(dāng)票據(jù)責(zé)任。

2.付款責(zé)任

出票人在付款人處的存款足以支付支票金額時，付款人應(yīng)當(dāng)在見票當(dāng)日足額付款。

3.付款責(zé)任的解除

付款人依法支付支票金額的，對出票人不再承當(dāng)受委托付款的責(zé)任，對持票人不再承當(dāng)付款的責(zé)任。但是，付款人以惡意或者有重大過失付款的除外。

【例題·單項選擇題】以下關(guān)于支票的提示付款期限的表述中，正確的選項是（）。

A.自出票日起10日內(nèi)

B.自出票日起20日內(nèi)

C.自出票日起30日內(nèi)

D.自出票日起60日內(nèi)『正確答案』A

『答案解析』支票的持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起10日內(nèi)提示付款。

（五）支票辦理要求

1.簽發(fā)要求

（1）簽發(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水或墨汁填寫，中國人民銀行另有規(guī)定的除外。

（2）簽發(fā)現(xiàn)金支票和用于支取現(xiàn)金的普通支票必須符合國家現(xiàn)金管理的規(guī)定。

（3）支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過付款時在付款人處實有的存款金額。禁止簽發(fā)空頭支票。

【注意】陷阱：出票時、簽發(fā)時、開具時

（4）支票的出票人在票據(jù)上的簽章，應(yīng)為其預(yù)留銀行的簽章，該簽章是銀行審核支票付款的依據(jù)。銀行也可以與出票人約定使用支付密碼，作為銀行審核支付支票金額的條件。

（5）出票人不得簽發(fā)與其預(yù)留銀行簽章不符的支票；使用支付密碼的，出票人不得簽發(fā)支付密碼錯誤的支票。

（6）簽發(fā)空頭支票、簽發(fā)與預(yù)留銀行簽章不符的支票，使用支付密碼地區(qū)、支付密碼錯誤的支票，銀行應(yīng)予退票；簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與其預(yù)留的簽章不符的支票，不以騙取財物為目的的，由中國人民銀行處以票面金額5%但不低于1000元的罰款；持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金；對屢次簽發(fā)的，銀行應(yīng)停止其簽發(fā)支票。（★★★）

2.兌付的要求

（1）持票人可以委托開戶銀行收款或直接向付款人提示付款，用于支取現(xiàn)金的支票僅限于收款人向付款人提示付款。

（2）持票人委托開戶銀行收款時，應(yīng)作委托收款背書，在支票反面背書人簽章欄簽章，記載“委托收款〞字樣、背書日期，在被背書人欄記載開戶銀行名稱，并將支票和填制的進賬單送交開戶銀行。

（3）持票人持用于轉(zhuǎn)賬的支票向付款人提示付款時，應(yīng)在支票反面背書人簽章欄簽章，并將支票和填制的進賬單交送出票人開戶銀行。

收款人持用于支取現(xiàn)金的支票向付款人提示付款時，應(yīng)在支票反面“收款人簽章〞處簽章，持票人為個人的，還需交驗本人身份證件，并在支票反面注明證件名稱、號碼及發(fā)證機關(guān)。

【例2-17·多項選擇題】簽發(fā)（），不以騙取財物為目的的，由中國人民銀行處以票面金額5%但不低于1000元的罰款。

A.空頭支票

B.支付密碼錯誤的支票

C.出票日期未使用中文大寫標(biāo)準(zhǔn)填寫的支票

D.簽章與預(yù)留銀行簽章不符的支票『正確答案』AD

『答案解析』簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與其預(yù)留的簽章不符的支票，不以騙取財物為目的的，由中國人民銀行處以票面金額5%但不低于1000元的罰款。

【例題·單項選擇題】銀行審核支票付款的依據(jù)是支票出票人的（）。

A.支付密碼

B.身份證

C.支票存根

D.預(yù)留銀行簽章『正確答案』D

『答案解析』支票的出票人在票據(jù)上的簽章，應(yīng)為其預(yù)留銀行的簽章，該簽章是銀行審核支票付款的依據(jù)。

【例題·多項選擇題】根據(jù)《支付結(jié)算方法》的規(guī)定，以下各項中，屬于銀行應(yīng)予以退票情形的有（）。

A.出票人簽發(fā)空頭支票

B.簽章與預(yù)留銀行簽章不符的支票

C.使用圓珠筆填寫的支票

D.使用支付密碼地區(qū)的，簽發(fā)支付密碼錯誤的支票『正確答案』ABCD

【例題·單項選擇題】甲公司委托開戶銀行收款時，發(fā)現(xiàn)其持有的由乙公司簽發(fā)金額為10萬元的轉(zhuǎn)賬支票為空頭支票。根據(jù)《支付結(jié)算方法》的規(guī)定，甲公司有權(quán)要求乙公司支付賠償金的數(shù)額是（）。

A.5000元

B.3000元

C.2000元

D.1000元『正確答案』C

『答案解析』簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與其預(yù)留的簽章不符的支票，不以騙取財物為目的的，由中國人民銀行處以票面金額5%但不低于1000元的罰款；持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。100000×2%＝2000（元）。

三、商業(yè)匯票

（一）商業(yè)匯票的概念和種類

1.概念

商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。

2.分類

商業(yè)匯票按承兌人的不同，可以分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種。

（1）商業(yè)承兌匯票，由銀行以外的付款人承兌；

（2）銀行承兌匯票，由銀行承兌。

3.商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過6個月；

商業(yè)匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10日。

【例題·單項選擇題】以下各項中，不符合《票據(jù)法》規(guī)定的是（）。

A.商業(yè)承兌匯票屬于商業(yè)匯票

B.商業(yè)承兌匯票的承兌人是銀行以外的付款人

C.銀行承兌匯票屬于商業(yè)匯票

D.銀行承兌匯票屬于銀行匯票『正確答案』D

『答案解析』一定注意，銀行承兌匯票屬于商業(yè)匯票。

（二）商業(yè)匯票的出票

1.商業(yè)匯票出票人的資格

商業(yè)承兌匯票的出票人，為在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間，與付款人具有真實的委托付款關(guān)系，具有支付匯票金額的可靠資金來源。

銀行承兌匯票的出票人必須具備條件：

（1）在承兌銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織；

（2）與承兌銀行具有真實的委托付款關(guān)系；

（3）具有支付匯票金額的可靠資金來源。

2.商業(yè)匯票的絕對記載事項

（1）說明“商業(yè)承兌匯票〞或“銀行承兌匯票〞的字樣；

（2）無條件支付的委托；

（3）確定的金額；

（4）付款人名稱；

（5）收款人名稱；

（6）出票日期；

（7）出票人簽章。

欠缺記載上述事項之一的，商業(yè)匯票無效。

【注意】比支票多一個“收款人名稱〞。

3.商業(yè)匯票的相對記載事項

（1）付款日期：未記載——見票即付

（2）付款地：未記載——付款人的營業(yè)場所、住所或經(jīng)常居住地

（3）出票地：未記載——出票人的營業(yè)場所、住所或經(jīng)常居住地

【注意】付款地要與支票區(qū)分，支票的付款地為付款人的營業(yè)場所。

【例題·多項選擇題】根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，以下各項中，不會導(dǎo)致匯票失效的是（）。

A.未記載付款日期

B.未記載付款地

C.未記載出票地

D.未記載出票人簽章『正確答案』ABC

『答案解析』此題考核商業(yè)匯票的絕對記載事項。簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載以下事項，欠缺記載上述事項之一的，商業(yè)匯票無效：（1）說明“商業(yè)承兌匯票〞或“銀行承兌匯票〞的字樣；（2）無條件支付的委托；（3）確定的金額；（4）付款人名稱；（5）收款人名稱；（6）出票日期；（7）出票人簽章。ABC都屬于。

4.商業(yè)匯票出票的法定要求

在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間，必須具有真實的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系，才能使用商業(yè)匯票，個人不能使用商業(yè)匯票。

出票人不得簽發(fā)無對價的商業(yè)匯票用以騙取銀行或者其他票據(jù)當(dāng)事人的資金。

【例題·單項選擇題】適用于在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間具有真實的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系的票據(jù)結(jié)算方式是（）。

A.委托收款

B.托收承付

C.商業(yè)匯票

D.匯兌『正確答案』C

5.商業(yè)匯票出票的效力

（1）對收款人的效力：付款請求權(quán)、追索權(quán)、轉(zhuǎn)讓權(quán)。

（2）對付款人的效力：出票行為是單方行為，付款人并不因此而有付款義務(wù)，在其對匯票進行承兌后，即成為匯票上的主債務(wù)人。

（3）對出票人的效力：承當(dāng)保證該匯票承兌和付款的責(zé)任。

【例2-18·多項選擇題】甲簽發(fā)一張銀行承兌匯票給乙。以下有關(guān)票據(jù)關(guān)系當(dāng)事人的表述中，正確的選項是（）。

A.甲是出票人

B.乙是收款人

C.甲是承兌申請人

D.承兌銀行是付款人『正確答案』ABCD

『答案解析』商業(yè)匯票按承兌人不同，分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌，銀行承兌匯票有銀行承兌。商業(yè)匯票的付款人為承兌人。

（三）商業(yè)匯票的承兌

承兌，指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為。

1.承兌的程序

（1）提示承兌

①定日付款或者出票后定期付款：匯票到期日前承兌。

②見票后定期付款的匯票：自出票日起1個月內(nèi)提示承兌。

③見票即付的匯票無需提示承兌。

匯票未按照規(guī)定期限提示承兌的，喪失對其前手的追索權(quán)。

（2）承兌成立

①承兌時間：付款人應(yīng)當(dāng)在自收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)承兌或拒絕承兌。一般來說，如果付款人在3日內(nèi)不作承兌與否表示的，則應(yīng)視為拒絕承兌；

②接受承兌：付款人收到持票人提示承兌的匯票時，應(yīng)當(dāng)向持票人簽發(fā)收到匯票的回單；

③承兌的格式：付款人承兌匯票的，應(yīng)當(dāng)在匯票正面記載“承兌〞字樣和承兌日期并簽章；

④退回已承兌的匯票：只有在其將已承兌匯票退回持票人才產(chǎn)生承兌的效力。

2.承兌的效力

（1）承兌人于匯票到期日必須向持票人無條件地支付匯票上的金額，否則其必須承當(dāng)遲延付款責(zé)任；

（2）承兌人必須對匯票上的一切權(quán)利人承當(dāng)責(zé)任，該權(quán)利人包括付款請求權(quán)利人和追索權(quán)利人；

（3）承兌人不得以其與出票人之間資金關(guān)系來對抗持票人，拒絕支付匯票金額；★

（4）承兌人的票據(jù)責(zé)任不因持票人未在法定期限提示付款而解除?！?/p>

【注意】（3）（4）與支票進行區(qū)分。

3.承兌不得附有條件

承兌附有條件的，視為拒絕承兌。★

銀行承兌匯票的承兌銀行，應(yīng)按票面金額向出票人收取萬分之五的手續(xù)費。

【例題·判斷題】根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，付款人承兌匯票，不得附有條件，承兌附有條件的，所附條件不具備票據(jù)上的效力。（）『正確答案』×

『答案解析』承兌附有條件的，視為拒絕承兌。

【例題·多項選擇題】應(yīng)于到期日前向承兌人提示承兌的匯票有（）。

A.未記載付款日期的匯票

B.定日付款的匯票

C.出票后定期付款的匯票

D.見票后定期付款的匯票『正確答案』BC

（四）商業(yè)匯票的付款

1.付款的提示

（1）見票即付的匯票（銀行匯票），自出票日起1個月內(nèi)向付款人提示付款。

（2）定日付款、出票后定期付款或者見票后定期付款的匯票，自到期日起10日內(nèi)向承兌人提示付款。持票人未按照前款規(guī)定期限提示付款的，在作出說明后，承兌人或者付款人仍應(yīng)當(dāng)繼續(xù)對持票人承當(dāng)付款責(zé)任。

2.支付票款

持票人向付款人或承兌人付款提示后，付款人必須無條件地在當(dāng)日按票據(jù)金額足額支付給持票人。如果付款人或承兌人不能當(dāng)日足額付款的，應(yīng)承當(dāng)遲延付款的責(zé)任。

3.付款的效力

付款人依法足額付款后，全體匯票債務(wù)人的責(zé)任解除。付款人依照票據(jù)文義支付票據(jù)金額之后，票據(jù)關(guān)系隨之消滅。

【例題·單項選擇題】商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過（）。

A.3個月

B.6個月

C.9個月

D.12個月『正確答案』B

『答案解析』匯票權(quán)利有效期為2年，商業(yè)匯票的付款期限為6個月，提示付款期限為自匯票到期日起10日。

【例題·判斷題】商業(yè)匯票的提示付款期限為自出票日起1個月。（）『正確答案』×

『答案解析』商業(yè)匯票的提示付款期限為自匯票到期日起10日。

【例題·判斷題】商業(yè)匯票持票人超過提示付款期限提示付款的，承兌人不予受理。（）『正確答案』×

『答案解析』承兌人的