經(jīng)濟法基礎（二）學習通超星期末考試答案章節(jié)答案2024年

經(jīng)濟法基礎（二）學習通超星期末考試章節(jié)答案2024年在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的發(fā)生在中國境外但與其所設機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得,無須繳納企業(yè)所得稅。

答案:錯根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認的表述中，正確的有（

）。

答案:銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時確認收入;銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認收入根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應視同銷售貨物的有（

）。

答案:將貨物用于廣告;將貨物用于捐贈;將貨物用于償債;將貨物用于贊助根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于企業(yè)取得收入的貨幣形式的有（

）。

答案:應收票據(jù);銀行存款;應收賬款根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于確定所得來源地的表述，正確的有（

）。

答案:提供勞務所得，按照勞務發(fā)生地確定;銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定;股息所得，按照分配股息的企業(yè)所在地確定某年9月1日，甲公司與乙公司簽訂合同，采用預收款方式銷售商品一批，并于9月10日收到全部價款。甲公司9月20日發(fā)出商品，乙公司9月21日收到該批商品。下列關(guān)于甲公司確認該業(yè)務企業(yè)所得稅銷售收入實現(xiàn)時間的表述中，正確的是（）。

答案:9月20日確認銷售收入根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不征稅收入的是（

）。

答案:財政撥款根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于確認收入實現(xiàn)時間的下列表述中，正確的是（

）。

答案:利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現(xiàn)甲公司某年度企業(yè)所得稅應納稅所得額1000萬元，減免稅額10萬元，抵免稅額20萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，甲公司當年企業(yè)所得稅應納稅額的下列計算列式中，正確的是（

）。

答案:1000×25%-10-20=220（萬元）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于非居民企業(yè)的是（

）。

答案:依照外國法律成立且實際管理機構(gòu)在境外，但在境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的丙公司企業(yè)投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時不得扣除。（）

答案:對根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列選項中，屬于長期待攤費用的有（）。

答案:固定資產(chǎn)的大修理支出;租入固定資產(chǎn)的改建支出;已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列無形資產(chǎn)中，應當以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎的有（）。

答案:通過債務重組取得的無形資產(chǎn);接受投資取得的無形資產(chǎn);接受捐贈取得的無形資產(chǎn)下列各項中，屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的有（）。

答案:經(jīng)濟林;薪炭林;產(chǎn)畜;役畜根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)折舊的處理中，不正確的有（）。

答案:甲企業(yè)2022年3月5日購進一臺起重機，2022年4月5日投入使用，應當自2022年4月起計算折舊;乙企業(yè)2022年4月1日以融資租賃方式租出一架小型噴氣式飛機，之后繼續(xù)對該飛機計提折舊;丁企業(yè)2022年9月以經(jīng)營租賃方式租入一輛大型巴士，在計算企業(yè)所得稅時，對該巴士計提折舊根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，運輸貨物的大卡車，稅法規(guī)定的最低折舊年限是（）年。

答案:4甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，某年11月購入一臺生產(chǎn)用機器設備，取得普通發(fā)票上注明的價款為60萬元，稅額為9.6萬元；支付安裝費，取得普通發(fā)票上注明的價款為2萬元，稅額為0.2萬元，計算該企業(yè)所得稅計稅基礎的下列算式中，正確的是（）。

答案:60＋9.6＋2＋0.2＝71.8（萬元）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為計稅基礎的是（）。

答案:盤盈的固定資產(chǎn)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，可以計提折舊扣除的是（）。

答案:未投入使用的廠房壞賬準備金應調(diào)整的應納稅所得額為()元。

答案:D.10000業(yè)務招待費應調(diào)整的應納稅所得額為()元。

答案:C.450002019年廣告費和業(yè)務宣傳費應調(diào)整的應納稅所得額為()元。

答案:B.70000王某的工資費用應調(diào)整的應納稅所得額為()元。

答案:C.40000根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個體工商戶的下列支出中，在計算個人所得稅應納稅所得額時，不得扣除的有（）。

答案:稅收滯納金;個人所得稅稅款;業(yè)主的工資薪金支出根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列支出中，在計算個體工商戶個人所得稅應納稅所得額時，不得扣除的有（）。

答案:計提的各項準備金;業(yè)主本人工資;業(yè)主家庭生活費用個體工商戶張某2016年度取得營業(yè)收入200萬元，當年發(fā)生業(yè)務宣傳費25萬元，上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除的業(yè)務宣傳費15萬元。已知業(yè)務宣傳費不超過當年營業(yè)收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。個體工商戶張某在計算當年個人所得稅應納稅所得額時，允許扣除的業(yè)務宣傳費金額為（）。

答案:30萬元在計算個人所得稅時，個體工商戶不得稅前扣除的項目為（）。

答案:代他人負擔的稅款根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算個體工商戶經(jīng)營所得應納稅所得額時，可以從其收入總額中減除的是（）。

答案:允許彌補的以前年度虧損張某出租住房，應繳納的個人所得稅為（）元。

答案:1064下列關(guān)于張某取得的文化獎金和經(jīng)濟賠償收入的稅務處理，說法錯誤的是（）。

答案:張某取得的省級人民政府頒發(fā)的文化獎金，應計算繳納個人所得稅;張某取得的特許權(quán)的經(jīng)濟賠償收入，免征個人所得稅張某取得的稿酬收入，在計算當年綜合所得的應納稅所得額時，有關(guān)其收入額的下列計算列式中，正確的是（）。

答案:3500×（1-20%）×70%=1960（元）張某取得的下列所得中，應按照工資、薪金所得項目繳納個人所得稅的是（）。

答案:工資、薪金收入8000元;加班補貼200元甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅應納稅所得額是（）。

答案:1679.5萬元甲企業(yè)下列支出中，在計算2019年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不可以稅前扣除的是（）。

答案:計提準備金50萬元;向某希望小學捐款100萬元;支付司法機關(guān)罰金20萬元甲企業(yè)下列收入中，應計入企業(yè)所得稅應納稅所得額的是（）。

答案:接受捐贈收入100萬元;特許權(quán)使用費收入200萬元;產(chǎn)品銷售收入4000萬元甲企業(yè)在計算2019年度應納稅所得額時，下列關(guān)于業(yè)務招待費和廣告費稅前準予扣除數(shù)額的表述中，正確的是（）。

答案:業(yè)務招待費準予扣除的數(shù)額為20.5萬元;廣告費準予扣除的數(shù)額為500萬元企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應當自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務機關(guān)辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。（）

答案:對企業(yè)應當自固定資產(chǎn)投入使用月份的當月起計算折舊;停止使用的固定資產(chǎn)，應當自停止使用月份的次月起停止計算折舊。（）

答案:錯居民企業(yè)無需就其來源于中國境外的所得繳納企業(yè)所得稅。（）

答案:錯企業(yè)依照國家有關(guān)法律規(guī)定宣告破產(chǎn)，從破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費收入，免予征收個人所得稅。（）

答案:對個人獨資企業(yè)向其從業(yè)人員實際支付的合理的工資、薪金支出，允許在個人所得稅前據(jù)實扣除。（）

答案:對職工的誤餐補助屬于工資薪金性質(zhì)的補貼收入，應計算個人所得稅。（）

答案:錯個人通過網(wǎng)絡收購玩家的虛擬貨幣，加價后向他人出售取得的收人，不征收個人所得稅。（）

答案:錯某企業(yè)為國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2019年度實現(xiàn)利潤總額為800萬元;當年發(fā)生營業(yè)外支出100萬元，分別為向稅務機關(guān)支付的稅收滯納金30萬元，向市場監(jiān)督管理部門支付的罰款20萬元，贊助支出50萬元。假設除此之外無其他納稅調(diào)整事項，則該企業(yè)2019年應繳納企業(yè)所得稅=（800+30+20+50）×15%=135（萬元）。

答案:對根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不征稅收入的有（）

答案:財政撥款;依法收取并納人財政管理的行政事業(yè)性收費根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項情形中，納稅人應當依法辦理納稅申報的有（）。

答案:非居民個人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得的;取得境外所得;取得綜合所得需要辦理匯算清繳的;取得應稅所得沒有扣繳義務人的根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列表述正確的有（）。

答案:劇本作者從電視劇的制作單位取得的劇本使用費，按"特許權(quán)使用費所得"繳納個人所得稅;個人提供專利權(quán)的使用權(quán)取得的所得，按"特許權(quán)使用費所得"繳納個人所得稅根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人發(fā)生的下列公益性捐贈支出中，準予稅前全額扣除的有（）。

答案:通過非營利社會團體向農(nóng)村義務教育的捐贈;通過國家機關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈;通過非營利社會團體向公益性青少年活動場所的捐贈根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免予繳納個人所得稅的有（）。

答案:軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費;職工的保險賠償下列各項所得中，適用超額累進稅率計征個人所得稅的有（）。

答案:經(jīng)營所得;綜合所得根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列依照中國法律在中國境內(nèi)設立的企業(yè)，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（）。

答案:國有獨資公司;股份有限公司;有限責任公司我國企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠形式包括（）。

答案:加計扣除;免稅收入;減計收入;稅額抵免下列情形中，不征收個人所得稅的有（）。

答案:企業(yè)通過價格折扣方式向個人銷售商品;企業(yè)對累積消費達到一定額度的個人按消費積分反饋禮品;企業(yè)向個人提供服務的同時給予贈品甲企業(yè)2019年利潤總額為2000萬元，工資薪金支出為1500萬元，已知在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，公益性捐贈支出、職工福利費支出、職工教育經(jīng)費支出的扣除比例分別為12%、14%和8%。下列支出中，允許在計算2019年企業(yè)所得稅應納稅所得額時全額扣除的有（）

答案:職工教育經(jīng)費支出40萬元;公益性捐贈支出200萬元;職工福利費支出160萬元根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應繳納個人所得稅的是（）。

答案:趙某轉(zhuǎn)讓無償受贈的商鋪2019年7月，王某出租住房取得不含增值稅租金收入3000元，房屋租賃過程中繳納的可以稅前扣除的相關(guān)稅費120元，支付出租住房修繕費1000元。已知個人出租住房取得的所得按10%的稅率征收個人所得稅，每次收人不超過4000元的，減除費用800元。王某當月出租住房應繳納個人所得稅稅額的下列計算列式中，正確的是（）。

答案:(3000-120-800-800)×10%=128（元）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的表述中，不正確的是（）。

答案:企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出超過工資薪金總額的14%的部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列從事非雇傭勞動取得的收入中，應按"稿酬所得"繳納個人所得稅的是（）。

答案:出版作品收入2019年9月1日，甲公司與乙公司簽訂合同，采用預收款方式銷售商品一批，并于9月10日收到全部價款。甲公司9月20日發(fā)出商品，乙公司9月21日收到該批商品。下列關(guān)于甲公司確認該業(yè)務企業(yè)所得稅銷售收入實現(xiàn)時間的表述中，正確的是（）。

答案:9月20日確認銷售收入根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內(nèi)有住所的居民取得的下列所得中，屬于綜合所得的是（）。

答案:勞務報酬所得2019年12月，中國境內(nèi)甲公司職員王某取得的下列收人中，應計人工資、薪金所得繳納個人所得稅的是（）。

答案:勞動分紅2000元甲公司為符合條件的小型微利企業(yè)，經(jīng)主管稅務機關(guān)核定，2017年度虧損8萬元，2018年度虧損3萬元，假定2019年度甲公司盈利16萬元，無其他需要納稅調(diào)整的事項。甲公司2019年度應繳納的企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。

答案:0.25根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列不屬于來源于中國境內(nèi)的所得的是（）。

答案:中國境內(nèi)的出租人將財產(chǎn)出租給承租人在境外使用而取得的所得甲公司2019年實現(xiàn)會計利潤總額300萬元，預繳企業(yè)所得稅稅額60萬元，在"營業(yè)外支出"賬戶中列支了通過公益性社會組織向災區(qū)的捐款38萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除，超過部分準予結(jié)轉(zhuǎn)以后3年內(nèi)扣除。計算甲公司當年應補繳企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

答案:[300＋(38-300×12%)]×25%-60=15.5（萬元）某企業(yè)主要從事服裝生產(chǎn)和銷售，2019年利潤總額為300萬元，當年為開發(fā)新產(chǎn)品發(fā)生的研發(fā)費用為50萬元（未形成無形資產(chǎn)，計人當期損益）。已知，該企業(yè)無其他納稅調(diào)整事項，企業(yè)所得稅稅率為25%。則該企業(yè)2019年應繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

答案:65.625根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除的是（）。

答案:違反合同的違約金根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，證券經(jīng)紀人從證券公司取得的傭金收入按照（）計繳個人所得稅。

答案:勞務報酬所得個體工商戶張某2019年度取得營業(yè)收入200萬元，當年發(fā)生業(yè)務宣傳費25萬元，上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除的業(yè)務宣傳費15萬元。已知業(yè)務宣傳費不超過當年營業(yè)收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。個體工商戶張某在計算當年個人所得稅應納稅所得額時，允許扣除的業(yè)務宣傳費金額為（）。

答案:30萬元2019年4月中國公民李某在某雜志發(fā)表專業(yè)文章一篇，取得稿酬3500元。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，有關(guān)在計算李某2019年綜合所得的應納稅所得額時該項收入應確認的收入額，下列計算列式正確的是（）。

答案:3500×(1-20%)×70%鄭某2019年3月在某公司舉行的有獎銷售活動中獲得獎金12000元，領獎時發(fā)生交通費600元、食宿費400元（均由鄭某承擔）。在領獎現(xiàn)場鄭某直接向某大學圖書館捐款3000元。已知偶然所得適用的個人所得稅稅率為20%。鄭某中獎收入應繳納的個人所得稅稅額為（）元

答案:2400甲公司2019年度企業(yè)所得稅應納稅所得額1000萬元，減免稅額10萬元，抵免稅額20萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，甲公司當年企業(yè)所得稅應納稅額的下列計算列式中，正確的是（

）。

答案:1000×25%-10-20=220（萬元）甲公司為居民企業(yè)，2019年度境內(nèi)應納稅所得額1000萬元。來源于M國的應納稅所得額300萬元，已在M國繳納企業(yè)所得稅稅額60萬元。已知，企業(yè)所得稅稅率為25%，甲公司2019年度應繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

答案:(1000＋300)×25%-60=265（萬元）以房產(chǎn)投資收取固定收入、不承擔經(jīng)營風險的，應以出租方取得的不含增值稅的租金收入為計稅依據(jù)計繳房產(chǎn)稅。（)

答案:對權(quán)利、許可證照實行按件貼花繳納印花稅。（）

答案:對進口自用應稅車輛，以關(guān)稅完稅價格加上關(guān)稅和消費稅為車輛購置稅的計稅依據(jù)。（）

答案:對某農(nóng)場占用苗圃修建水渠用于灌溉，不繳納耕地占用稅。（）

答案:對甲鹽場2019年共占地5000平方米，其中鹽灘用地3500平方米，辦公用地800平方米，其余為職工宿舍用地。已知甲鹽場所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年單位稅額為每平方米2元，則甲鹽場2019年應繳囤納的城鎮(zhèn)土地使用稅=（5000-3500-800）×2=1400（元）。（）

答案:錯資源稅納稅人銷售應稅資源品目采取分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出應稅產(chǎn)品的當天。（）

答案:錯房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，免征房產(chǎn)稅。（）

答案:錯房屋抵押不屬于契稅的征稅范圍。（)

答案:對根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得房產(chǎn)銷售許可證滿3年仍未銷售完畢的，稅務機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算。（）

答案:對煙葉稅在煙葉收購環(huán)節(jié)征收。（）

答案:對根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列進口貨物中，實行從量計征關(guān)稅的有（）。

答案:啤酒;原油下列各項中，屬于免征船舶噸稅的船舶有（）。

答案:捕撈、養(yǎng)殖漁船;噸稅執(zhí)照期滿后24小時內(nèi)不上下客貨的船舶;軍隊專用的船舶有關(guān)我國煙葉稅的特點，下列說法正確的有（）。

答案:煙葉稅實行比例稅率;煙葉稅由稅務機關(guān)征收;煙葉稅在煙葉收購環(huán)節(jié)征收以下屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的有（）。

答案:出租土地使用權(quán)的單位;擁有土地使用權(quán)的個人;土地使用權(quán)共有方下列有關(guān)城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據(jù)的表述中，正確的有（）。

答案:凡由省級人民政府確定的單位組織測定土地面積的，以測定的土地面積為準;納稅人計算城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是實際占用的土地面積;尚未組織測定，但納稅人持有政府部門核發(fā)的土地使用證書的，以證書確定的土地面積為準;尚未核發(fā)土地使用證書的，應當由納稅人據(jù)實申報土地面積，并據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證書后再作調(diào)整下列各項中應計入關(guān)稅完稅價格的有（）。

答案:貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸人地點起卸前的保險費;貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸人地點起卸前的包裝費;貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸人地點起卸前的運費;為在國內(nèi)使用而向境外支付的與該進口貨物有關(guān)的專利權(quán)費用某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年10月將其開采的原油2000噸移送加工生產(chǎn)汽油1300噸。已知，該石化企業(yè)同類原油不含增值稅的銷售額為0.33萬元/噸，原油適用的增值稅稅率為13%、資源稅稅率為10%。根據(jù)相關(guān)稅收法律制度的規(guī)定，下列說法正確的有（）。

答案:該石化企業(yè)移送原油生產(chǎn)汽油時，應當繳納資源稅=0.33×2000×10%;該石化企業(yè)移送原油生產(chǎn)汽油時，不需要繳納增值稅根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于資源稅應稅產(chǎn)品的有（）。

答案:湖鹽原鹽;與原油同時開采的天然氣;石灰石原礦下列關(guān)于教育費附加的規(guī)定，說法正確的有（）。

答案:對納稅人進口貨物海關(guān)代征的增值稅、消費稅，不作為教育費附加的計征依據(jù);現(xiàn)行教育費附加征收比率為3%根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列與房屋不可分割的附屬設備中，應計入房產(chǎn)原值計繳房產(chǎn)稅的有（）。

答案:電梯;給水排水管道;暖氣設備;中央空調(diào)下列各項中，不屬于土地增值稅征稅范圍的有（）。

答案:對國有企業(yè)進行評估增值的房產(chǎn);繼承人依法繼承的房產(chǎn);對外出租的房產(chǎn)根據(jù)環(huán)境保護稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于環(huán)境保護稅征稅范圍的有（）。

答案:水污染物;噪聲;大氣污染物;固體廢物根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征耕地占用稅的有（）。

答案:軍用公路專用線占用的耕地;學校教學樓占用的耕地根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征契稅的有（

）。

答案:軍事單位承受房屋用于軍事設施;政府機關(guān)承受房屋用于辦公根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于契稅征稅范圍的有（）。

答案:國有土地使用權(quán)出讓;土地使用權(quán)贈與;房屋交換下列各項中，屬于車輛購置稅應稅車輛的有（）。

答案:汽車;有軌電車下列有關(guān)房產(chǎn)稅的納稅義務發(fā)生時間，表述不正確的有（）。

答案:納稅人購置存量房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產(chǎn)稅;納稅人購置新建商品房，從辦理驗收手續(xù)之次月起，繳納房產(chǎn)稅;納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之次月起，繳納房產(chǎn)稅根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，在計算土地增值稅稅額時，準予扣除的項目有（）。

答案:取得土地使用權(quán)所支付的地價款;轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金;評估價格下列各項中，應征收印花稅的有（）。

答案:企業(yè)簽訂的貨物運輸合同;企業(yè)簽訂的倉儲保管合同;企業(yè)與政府簽訂的土地使用權(quán)出讓合同關(guān)于印花稅納稅人的下列表述中，正確的有（）。

答案:不動產(chǎn)權(quán)證書以領受人為納稅人;營業(yè)賬簿以立賬簿人為納稅人;產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)以立據(jù)人為納稅人;建筑工程設計合同以合同當事人為納稅人根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，需要計算繳納資源稅的是（）。

答案:丙企業(yè)銷售自產(chǎn)的井礦鹽甲企業(yè)位于A市，本月應繳納的增值稅為7000元，實際繳納的增值稅為6000元;本月應繳納的消費稅為5000元，實際繳納的消費稅為4000元。該企業(yè)本月應該繳納的城市維護建設稅是（）。

答案:(6000+4000)×7%張某共有2套房屋，2016年4月將第一套不含增值稅市價為80萬元的房產(chǎn)與王某交換，并支付給王某15萬元，2016年6月將第二套不含增值稅市價為60萬元的房產(chǎn)折價給李某抵償了50萬元的債務。已知當?shù)卮_定的契稅稅率為3％，張某應繳納契稅（

）萬元。

答案:0.45甲公司轉(zhuǎn)讓一座舊倉庫，該倉庫原造價為80萬元;經(jīng)法定評估機構(gòu)評定，轉(zhuǎn)讓時該倉庫的重置成本價為200萬元，成新度折扣率為6成。根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司轉(zhuǎn)讓該倉庫時的評估價格為（）萬元。

答案:120甲房地產(chǎn)公司開發(fā)一項房地產(chǎn)項目，取得土地使用權(quán)支付的金額為9324萬元、開發(fā)成本6000萬元、管理費用200萬元、銷售費用400萬元、利息支出600萬元。已知，甲公司發(fā)生的利息支出能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤且有金融機構(gòu)證明，其他房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為5%。甲公司計算繳納土地增值稅時，可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為（）。

答案:600＋(9324＋6000)×5%=1366.2（萬元）甲公司于2016年9月向乙公司購買一處閑置廠房，合同注明的土地使用權(quán)價款2000萬元（不含增值稅），廠房及地上附著物價款500萬元（不含增值稅）。已知當?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3%，甲公司應繳納的契稅稅額為（）萬元。

答案:752019年11月甲公司購買一幢辦公樓，成交價格9991萬元（不含增值稅），已知當?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3%，甲公司購買辦公樓應繳納契稅稅額的下列計算中，正確的是（）

答案:9991×3%=299.73（萬元）位于市區(qū)的A樓，占用土地面積為5000平方米，建筑使用面積為20000平方米，甲公司和乙國家機關(guān)共同使用A樓辦公，占用面積比例為4∶1。已知A樓所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年單位稅額為每平方米5元，有關(guān)甲公司每年應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅，下列計算正確的是（）。

答案:5000×4/5×52019年10月，某企業(yè)銷售房產(chǎn)取得不含增值稅售價5000萬元，扣除項目金額合計為3000萬元，已知適用的土地增值稅稅率為40%，速算扣除系數(shù)為5%。則該企業(yè)應繳納土地增值稅（）。

答案:650根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，進口原產(chǎn)于與我國共同適用最惠國條款的世界貿(mào)易組織成員國或地區(qū)的貨物，適用的關(guān)稅稅率是（）。

答案:最惠國稅率根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于車船稅征稅范圍的是（）。

答案:拖拉機張某有20間房屋∶自用居住2間;自用于開設餐館8間;2019年1月1日出典6間，典期2年;其余4間自2015年1月1日起出租給劉某，租期10年。根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，有關(guān)張某2019年房產(chǎn)稅的繳納，下列說法正確的是（）

答案:自用居住的2間房屋免征房產(chǎn)稅根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應繳納印花稅的是（）。

答案:建設工程合同2019年甲公司的房產(chǎn)原值為1000萬元，已提折舊400萬元，已知從價計征房產(chǎn)稅稅率為1.2%，當?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為30%。甲公司當年應繳納房產(chǎn)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

答案:1000×（1-30%）×1.2%=8.4（萬元）甲汽貿(mào)公司本月購進4輛小汽車并作下列處置，其中應當由甲公司繳納車輛購置稅的是（）。

答案:自用為通勤車1輛根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算（新建房項目）土地增值稅計稅依據(jù)時不允許扣除的是（）。

答案:超過貸款期限的利息部分甲企業(yè)生產(chǎn)150噸爐渣，30噸在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設施中貯存，100噸綜合利用且符合國家和地方環(huán)境保護標準，其余倒置棄于空地。已知爐渣適用的環(huán)境保護稅稅額為25元/噸。下列計算環(huán)境保護稅的計算列式中，正確的是（）。

答案:（150-100-30）×25=500（元）甲房地產(chǎn)公司開發(fā)一項房地產(chǎn)項目，2019年11月，該項目實現(xiàn)全部銷售，共計取得不含稅收入31000萬元，準予從房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入額減除的扣除項目金額為20045萬元。已知土地增值稅稅率為40%，速算扣除系數(shù)為5%，甲房地產(chǎn)公司該筆業(yè)務應繳納土地增值稅稅額的下列計算列式中，正確的是（）。

答案:(31000-20045)×40%-20045×5%=3379.75（萬元）船舶噸稅應當向（）繳納。

答案:海關(guān)2019年10月，農(nóng)村居民劉某經(jīng)批準在本村占用耕地150平方米新建住宅，另占用園地20平方米用于修建大型魚塘增氧泵。已知當?shù)剡m用的耕地占用稅稅額為每平方米45元，有關(guān)劉某就上述業(yè)務應當繳納的耕地占用稅，下列計算正確的是（）。

答案:150×45×50%甲公司委托乙施工企業(yè)建造一幢辦公樓，工程于2019年1月31日完工，2019年3月31日辦妥竣工驗收手續(xù)，2019年9月30日該辦公樓投人使用。根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，該辦公樓應當自（）起征收房產(chǎn)稅。

答案:2019-04-01甲公司2019年年初實際占地面積為5000平方米，2019年7月10日，甲公司經(jīng)有關(guān)部門批準新征用非耕地2000平方米。已知甲公司所占用的土地適用的城鎮(zhèn)土地使用稅年單位稅額為5元/平方米，有關(guān)甲公司2019年應當繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅，下列計算正確的是（）。

答案:5000×5+2000×5×5/12根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，不予免征契稅的是（）。

答案:企業(yè)接受捐贈房屋用于辦公甲向乙購買一批貨物，合同約定丙為鑒定人，丁為擔保人，關(guān)于該合同印花稅納稅人的下列表述中，正確的是（）。

答案:甲和乙為納稅人下列各項中，應當征收印花稅的是（）。

答案:甲公司與乙公司簽訂的運輸合同根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。

答案:房屋產(chǎn)權(quán)屬于集體和個人所有的，集體單位和個人為房產(chǎn)稅納稅人根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于契稅納稅人的是（）。

答案:購買房屋的王某張某2019年10月份購置摩托車一輛，并在當月取得相應的發(fā)票，已知當?shù)啬ν熊囓嚧悊挝荒甓愵~為每輛60元。根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，張某2019年就該摩托車應納車船稅（）元。

答案:15根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。

答案:企業(yè)之間交換房根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）。

答案:農(nóng)村的村民住宅企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足12個月的，應當以實際經(jīng)營期為1個納稅年度。

答案:對企業(yè)從事花卉種植的所得，減半征收企業(yè)所得稅。

答案:對企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費支出，準予企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除。

答案:對對個人獨資企業(yè)投資者取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得應征收企業(yè)所得稅，不征收個人所得稅。

答案:錯企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時，當計人當期收入。

答案:對外購的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費為企業(yè)所得稅的計稅基礎。

答案:對個人獨資企業(yè)向其從業(yè)人員實際支付的合理的工資、薪金支出，允許在個人所得稅前據(jù)實扣除。（

）

答案:對居民企業(yè)無需就其來源于中國境外的所得繳納企業(yè)所得稅。

答案:錯企業(yè)為促進商品銷售，給予購買方的商業(yè)折扣，應按扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售收人計算企業(yè)所得稅應納稅所得額。

答案:對對職工個人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，應按"利息、股息、紅利所得"征收個人所得稅。（

）

答案:錯根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人所得中，免征個人所得稅的有（）。

答案:軍人領取的轉(zhuǎn)業(yè)費;工人取得的保險賠款根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列選項中，屬于長期待攤費用的有（）。

答案:固定資產(chǎn)的大修理支出;租入固定資產(chǎn)的改建支出;已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的有（）。

答案:薪炭林;役畜;產(chǎn)畜;經(jīng)濟林2019年5月6日，甲公司與乙公司簽訂合同，以預收款方式銷售產(chǎn)品200件，不含稅單價0.1萬元，并于5月10日取得了全部產(chǎn)品銷售額20萬元。2019年5月20日，甲公司發(fā)出產(chǎn)品120件，6月25日發(fā)出產(chǎn)品80件。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于甲公司確認銷售收人實現(xiàn)日期及金額的表述中，正確的是（）

答案:2019年5月20日應確認銷售收入12萬元2019年4月中國公民李某在某雜志發(fā)表專業(yè)文章一篇，取得稿酬3500元。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，有關(guān)在計算李某2019年綜合所得的應納稅所得額時該項收入應確認的收入額，下列計算列式正確的是（）。（★★★）

答案:3500×(1-20%)×70%2019年12月，中國境內(nèi)甲公司職員王某取得的下列收人中，應計人工資、薪金所得繳納個人所得稅的是（

）。

答案:勞動分紅2000元根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，符合條件的企業(yè)可以采取縮短折舊年限的方式計提固定資產(chǎn)折舊，但最低折舊年限不得低于稅法規(guī)定折舊年限的一定比例，該比例為（）。

答案:60%根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人轉(zhuǎn)讓房屋所得應當按照（

）征收個人所得稅。

答案:財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收人的是（）。

答案:國債利息收入2019年10月，張某所寫的一部小說在國內(nèi)出版，取得稿酬所得30000元。已知，稿酬所得每次收入不超過4000元的，減除費用按800元計算;每次收入4000元以上的，減除費用按20%計算;稿酬所得收入額減按70%計算;預扣率為20%。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，出版社應為張某預扣預繳個人所得稅稅額為（

））元。

答案:33602019年7月，王某出租住房取得不含增值稅租金收入3000元，房屋租賃過程中繳納的可以稅前扣除的相關(guān)稅費120元，支付出租住房修繕費1000元。已知個人出租住房取得的所得按10%的稅率征收個人所得稅，每次收人不超過4000元的，減除費用800元。王某當月出租住房應繳納個人所得稅稅額的下列計算列式中，正確的是（

）。

答案:(3000-120-800-800)×10%=128（元）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)應當自納稅年度終了之日起一定期限內(nèi)，向稅務機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表。該期限為（）。

答案:5個月根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，證券經(jīng)紀人從證券公司取得的傭金收入按照（

）計繳個人所得稅。

答案:勞務報酬所得1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)非居民企業(yè)的表述中，正確的是（）。

答案:依照外國法律成立，實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)但在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的企業(yè)屬于非居民企業(yè)根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，居民個人取得綜合所得需要辦理匯算清繳的，應當在法定期限內(nèi)辦理。該法定期限為（

）。

答案:次年3月1日至6月30日根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應繳納個人所得稅的是（

）。

答案:年終加薪甲企業(yè)通過國家民政機關(guān)將其擁有的一處房產(chǎn)贈與某小學，該贈與行為不征收土地增值稅。（）

答案:對土地增值稅實行四級超率累進稅率。（）

答案:對某公立高校將一處原用于教學已免繳契稅的教學樓出租給某企業(yè)，要征收契稅，但不需要補繳已經(jīng)免繳的契稅。（）

答案:錯公園門票售票處使用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，公園出租給旅游企業(yè)開辦旅游用品商店的房產(chǎn)應當照章征收房產(chǎn)稅。（）

答案:對對融資租賃的房屋計征房產(chǎn)稅時，應以出租方取得的租金收入為計稅依據(jù)。（）

答案:錯房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房在出售前已經(jīng)使用或出租、出借的，不繳納房產(chǎn)稅。（）

答案:錯城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)。（）

答案:對納稅人因建設項目施工臨時占用耕地的，無需繳納耕地占用稅。（）

答案:錯農(nóng)村居民在規(guī)定標準內(nèi)占用耕地新建自用住宅，可以免征耕地占用稅。（）

答案:錯根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，免于繳納土地增值稅的有（）。

答案:A.

因城市實施規(guī)劃、國家建設的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn);企事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓舊房作為公共租賃住房房源，且增值額未超過扣除項目金額20%;因國家建設需要依法征用、收回的房地產(chǎn)有關(guān)我國土地增值稅和契稅的下列表述中，不正確的有（）