2024年財務內部控制管理制度細則

2024年財務內部控制管理制度細則

財務內部控制管理制度細則范文一

一、公司各項財務收支管理原Q!）公司全體員工應本著高效、節(jié)約的原則經(jīng)辦各種事項，有

計劃、有控制地安排各項開支。

鑒于公司統(tǒng)一管理需要，各項財務支出，一律實行總經(jīng)理審批制度。

在此基礎上，公司的各項開支，采取有計劃性管理和日常性管理相結合的具體管理方式。

二、用款制度L日常性采購及其他正常開支項目按正常審批程序辦理審核簽字手續(xù)后交

財務辦理付款。

各項預付款項，在未取得發(fā)票等合法報銷憑證之前，按照規(guī)定一律先掛記經(jīng)辦人的個人往

來，經(jīng)辦人員應及時向對方索取合法的報銷憑證并及時報銷沖帳。

2、非日常性用款，需辦理用款申請，報經(jīng)公司領導批準后按審批意見執(zhí)行。

3、大額現(xiàn)金需求，按照銀行現(xiàn)金管理要求，需提前一天向財務部門提出申請，以便財務

部門準備。

三、借款制度1、借款要求按照用款規(guī)定辦理有關手續(xù)。

由借款人按規(guī)定在《借款單》上填列借款人姓名、所屬部門、借款用途、借款日期及預計

報賬日期。

2、借款數(shù)額要求嚴格預算，不準寬打窄用或挪作他用。

3、借款在辦理完有關業(yè)務后一周內到財務報帳。

特殊情況需由借款人出具書面說明，報總經(jīng)理審批。

4、前款不清，后帳不借。

5、確因工作需要，由本人申請，財務審核，總經(jīng)理批準，可借給一定額度的備用金。

四、差旅費制度1、差旅費的報銷標準依據(jù)《差旅費報銷開支規(guī)定》有關規(guī)定執(zhí)行。

出差人員需填寫《差旅費報銷單》，經(jīng)部門負責人確認，財務部門審核，報公司總經(jīng)理簽字

報銷。

差旅費實行按章辦理、超支不補的原則。

2、有關差旅費開支的具體標準參見《差旅費報銷開支規(guī)定》。

五、材料及設備采購的規(guī)定L良好的采購計劃是反映工作計劃性的重要方面，各部門應

根據(jù)需要作好采購申請，按計劃提出采購申請，盡量避免緊急采購,以降｛氐采購成本，提高采

購效率。

2、長期、大宗原輔材料的購買申請，需依照正常的生產(chǎn)進度情況及供貨周期提出并簽訂

供貨合同;其它物資、材料的采購申請，應根據(jù)生產(chǎn)、銷售情況，在核實倉庫現(xiàn)有存量的基礎上，

一般每周或每月可提出一次。

3、非長期性的采購，由有關部門人員提出并填寫采購申請單（《工作請示單》），經(jīng)所

屬部門負責人審核后，報總經(jīng)理或分管副總審批簽字同意后方可采購。

采購時應對多家供應商進行比較，盡量獲得供應商的書面報價，使決策者有據(jù)可依。

4、審批權限。

所有采購均須經(jīng)總經(jīng)理批準，如遇總經(jīng)理不在崗，采購任務又急迫的情況下，副總經(jīng)理或

分管經(jīng)理可以決定500元以下的采購，但事后須報請總經(jīng)理

簽批。

500元以上的急迫采購，經(jīng)請示總經(jīng)理后方可辦理。

六、材料及設備到貨驗收及發(fā)放規(guī)定1、所采購貨物入庫前均需經(jīng)公司倉管員會同采購員

或經(jīng)辦人一起監(jiān)督，依照單據(jù)驗收貨物，查驗貨物質量，核對進貨數(shù)量與單價，是否同單據(jù)相

符，驗收合格后，填制《入庫單》辦理入庫手續(xù)。

贈送物品也應開《入庫單》入倉，按數(shù)量登賬，嚴格實行實物管理制度;如所購貨物為急需

使用的物品由倉管員開具《商品調撥單》，并由實物領用人簽字確認。

2、所有入庫物料的領用，均應填列《出庫單》或《物料匯總領料表》，由領料人填寫,

部門主管審核，倉管員簽字后，由倉管員按《出庫單》或《物料匯總領料表》填列的品種和數(shù)

量發(fā)放物料,并據(jù)以登記入賬。

月底前將《出庫單》或《物衿匯總領料表》中記賬聯(lián)移交給財務會計簽收，用于計算和編

制成本、費用憑證。

七、各項資產(chǎn)管理（一）、固定資產(chǎn)的管理1、單位價值在2,000元,使用期限在一年以

上的資產(chǎn)（公司可以根據(jù)企業(yè)的情況，確定一個適合本企業(yè)的標準）,應列入固定資產(chǎn)管理的范

疇。

2、購置固定資產(chǎn)，必須先以書面報告的.形式，報經(jīng)批準后方可辦理。

3、固定資產(chǎn)購置，原則上由指定部門統(tǒng)一采購。

4、固定資產(chǎn)成批采購或數(shù)額較大的，必須事先簽訂合同。

合同中必須規(guī)定采購的品種、規(guī)格、數(shù)量、交貨時間、交貨地點、交貨方式、成交

價格和結算方式。

5、固定資產(chǎn)購置程序：（1）、由有關使用部門提出申請，申請內容包括所購固定資產(chǎn)的用

途、品種、規(guī)格、數(shù)量。

（2）、交由指定的采購部門審定。

（3）、辦理有關的報批手續(xù)。

（4）、辦妥有關的審批手續(xù)后，交由采購部門集中辦理。

采購部門必須遵循貨比三家、優(yōu)質優(yōu)價和經(jīng)濟適用的原則。

6、固定資產(chǎn)使用的管理（二、）固定資產(chǎn)經(jīng)財務部會同綜合部進行登記造冊后，由使用部門

辦理領用手續(xù)，并接受資產(chǎn)管理部門（財務部、綜合部）監(jiān)督管理。

4、倉管員應根據(jù)前幾個月各項物資的使用量，并結合公司現(xiàn)階段生產(chǎn)經(jīng)營情況，來確定

庫房物資日常疑氐存量,對于出現(xiàn)低于日常生產(chǎn)經(jīng)營的安全限量的存貨，應及時通知采購人員

馬上補充新貨。

5、各類物資的發(fā)出，原則上采用先進先出法。

物資出庫時必須辦理出庫手續(xù)，并做到限額領料，生產(chǎn)車間、營業(yè)部門領用的物料必須由

主管（或其指定人員）統(tǒng)一領取，領料人員憑主管開具的領料單或相關憑證向倉庫領料，行政各

部門只有經(jīng)主管領導簽字后方可領取，領料人員和倉管員應核對物品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、質

量狀況，核對正確后方可發(fā)料;倉管員應開具領料單，經(jīng)領料人簽字，登記入帳。

6、倉管員在月末結賬前要與車間及相關部門做好物料進出的銜接工作，各相關部門的計

算口徑應保持一致，以保障成本核算的正確性。

7、庫存物資清查盤點中發(fā)現(xiàn)問題和差錯，應及時查明原因，并進行相應處理。

如屬短缺及需報廢處理的，必須按審批程序經(jīng)領導審核批準后才可進行處理，否則一律不

準自行調整。

發(fā)現(xiàn)物料失少或質量上的問題如超期、受潮、老化、變質或損壞等），應及時的用書面的

形式向有關部門匯報。

九、報帳制度（一）、基本要求1、各項費用報銷，必須取得合法有效的憑證（主要包括法

定的發(fā)票、收據(jù)等及相應的原始憑證附件、清單等）經(jīng)辦人員根據(jù)有關的發(fā)票單據(jù)及附件（主要

包。

括《入庫單》《商品調撥單》、、采購申請單等）及時填制報銷憑證。

對有關的業(yè)務內容、數(shù)量、金額、單據(jù)張數(shù)等必須經(jīng)核對后如實填寫。

2.各項費用反映的經(jīng)濟業(yè)務必須真實。

對于弄虛作假的，一經(jīng)杳出，必將嚴肅處理。

3、報銷時，各項手續(xù)必須齊全，各部門必須嚴格按照各自的審批權限和要求審批各項業(yè)

務，審核簽字人員對其審核的有關業(yè)務事項，承擔連帶責任。

4、各種報銷業(yè)務，有關人員應當在規(guī)定的期限內及時報帳。

（二）、報銷審批程序和要求1、經(jīng)辦人員根據(jù)有關的發(fā)票單據(jù)及附件及時填制報銷憑證。

對有關的業(yè)務內容、數(shù)量、金額、單據(jù)張數(shù)等必須經(jīng)核對后如實填寫。

2、所屬部門負責人或分管副總審核，主要審核其經(jīng)濟業(yè)務的真實性、有效性、合理性。

3、到財務部門將有關單據(jù)交會計人員審核，主要審核其有關單據(jù)的合法性、合規(guī)性、真

實性，以及有關費用標準、計劃的執(zhí)行情況。

4、報公司財務主管人員審批。

5、報公司總經(jīng)理審批。

6、最后，到財務部門交由財務人員報帳。

（三）、各項用款申請及其它會讓業(yè)務，按照以上程序辦理。

十、工程付款的有關規(guī)定1.公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、

承諾及其他經(jīng)濟簽證需經(jīng)工程領導小組審核，報總經(jīng)理簽署或授權委托人簽署后方可執(zhí)行。

2.工程部門應根據(jù)審批后的工程經(jīng)濟合同的相關條款，對各項工程款按工程項目和工程進

度編制工程項目資金預算及按進度付款計劃，報總經(jīng)理或總經(jīng)理授權委托人批準。

3.凡須支付的工程款項，施工方必須按合同，憑施工進度預算，填制《工程款支付會簽單》，

由公司工程領導小組根據(jù)施工方所報進度，按施工規(guī)范的質量要求，驗證、簽字認可其質量、

姐

報總經(jīng)理或總經(jīng)理授權委托人審批。

方可到財務辦理有關付款手續(xù).

4.工程完工后，施工方應將工程決算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序

報公司領導小組部復核，財務部根據(jù)各種經(jīng)濟簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結算

數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用，結算應付工程尾數(shù)，提出付款方案，報總經(jīng)理批準;5.

工程項目施工方預算以外的自購設備、材料等物品的采購、進出、報銷手續(xù)比照以上公司日常

物資采購報賬的規(guī)定辦理。

十一、其它規(guī)定（一）、辦公用品等消耗品的管理。

1、辦公用品，由綜合部辦公室安排專人進行登記，并按照標準嚴格控制。

辦公室應建立有關的臺帳，登記各種辦公用品的購買和領用情況。

公司將定期對其登記和管理情況進行檢查。

2、購買辦公用品，由各部門提出申請，辦公室統(tǒng)一購買。

事先要填制物品申購單并報批簽字。

憑批準的申購單到財務請款和報銷。

3、辦公用品實行定額到人的辦法。

公司員工，在配齊有關辦公用具后，日常消耗性辦公用品按每人每月定時定量并盡量舊換

新的辦法執(zhí)行。

金額較大的辦公用，須單獨申報。

對于金額大但又不屬于固定資產(chǎn)的應納入低值易耗品參照固定資產(chǎn)管理辦法進行管理。

（二）、通訊費用的管理1、有關費用報銷標準，由公司綜合部統(tǒng)一制定。

2、通訊費用標準批準后，批準文件交存財務部門一份，按照批準的標準，按月在職工工

資表中給予補補或者憑發(fā)票在標準內實報實銷。

財務部門要按照規(guī)定標準嚴格把關。

（三）、車輛費用的管理規(guī)定1、根據(jù)公司有關規(guī)定，車輛管理、維修和保養(yǎng)，由綜合部統(tǒng)一

負責安排。

2、綜合部車隊應根據(jù)車輛狀況編制車輛的年度保養(yǎng)維修計劃及具體的用款計劃，報經(jīng)審

批后執(zhí)行。

日常車輛維護費用，經(jīng)公司領導核定標準后在標準范圍內掌握使用。

3、各種車輛日常用油應根據(jù)送貨路線、收箱路線、其他出車需要以及突發(fā)事件等情況確

定一個合理的范圍，并加強管理,油費開支票據(jù)實行統(tǒng)一報賬管理。

具體報賬手續(xù)參見第九條報賬有關規(guī)定執(zhí)行。

4、各種車輛保險費由公司統(tǒng)一到指定的保險公司投保。

（四）、業(yè)務招待費的管理業(yè)務招待費的使用，一般應貫徹先申請、審核、批準，后使用的

原則。

使用時，應按照必要、合理和統(tǒng)籌安排的原則使用。

（五）、廣告宣傳費的管理1、廣告宣傳費用主要包括各種廣告宣傳費、設計制作費以及相關

費用。

2、廣告宣傳費實行按單項廣告項目單獨預算、專項管理的辦法。

3、各項廣告宣傳，必須與承辦單位簽訂合同。

4、由有關具體操作部門事先提出報告及項目預算、用款計劃，按程序報經(jīng)公司批準后執(zhí)

行。

批準后有關合同、批復報告、預算、計劃交存財務部門一份，以便監(jiān)督執(zhí)行。

5、當月的資金使用計劃，應將當月實際需支付的廣告宣傳費用單歹J,以便財務部門區(qū)別

不同費用進行考核。

（六）、合同的管理公司目前的經(jīng)濟合同主要有工程類、采購供應類、租賃合同及其它合同

四大類，1、按照公司規(guī)定，各種合同，必須報經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，或經(jīng)其書面授權同意簽

訂方可有效。

2、財務部門對各項合同的合法性、合理性、經(jīng)濟性等，應從財務分析的角度進行分析、

咨詢和監(jiān)督。

對一些涉及公司財務活動的經(jīng)濟合同，有關部門在簽訂時應當事先征求財務部門的意見。

3、所有經(jīng)濟合同簽訂后，都要及時交綜合部機要室存檔，同時一份（復印件）交財務部門，

以便財務部門進行必要的分析、檢查和監(jiān)督執(zhí)行。

4、合同簽訂應規(guī)范、嚴密，避免引起法律糾紛。

5、各部門應嚴格對照合同條款監(jiān)督履約情況，做好記錄歸檔管理。

財務內部控制管理制度細則范文二

1.目的:加強財務部內部管理，規(guī)范票據(jù)流程，明確個人崗位職務和責任，提高工作效率及

準確性，完善財務制度體系,保證會計資料真實、完整，查漏防弊，預防公司財產(chǎn)流失，積極為

經(jīng)營管珊艮務，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

2.范圍：財務部內部管理。

3.責任：財務部全體員工4.內容：4.企業(yè)財務部門的職能：?熟悉國家相關的財經(jīng)法

律法規(guī)、制度,稅法政策和公司的各項規(guī)章制度，及時上交國家的各項稅收及管理費用。

?辦理銀行、稅務、社保的相關證件辦理和年審等工作?建立、健全企業(yè)財務管理的各種規(guī)

章制度?編制企業(yè)財務預算計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查

監(jiān)督財務紀律。

?查漏防弊，防止企業(yè)財產(chǎn)流失?擬訂資金籌措及使用方案，厲行節(jié)約，合理使用資金。

。對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作。

。積極為經(jīng)營管理服務，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

?完成企業(yè)交給的其他工作。

4.2企業(yè)財務部組成財務部主辦會計和出納組成。

43財務工作崗位職責4.3.主辦會計負責組織本企業(yè)的下列工作：管理工作：?建立、

健全企業(yè)財務內部管理的各種規(guī)章制度和工作流程，檢查監(jiān)督財務紀律及執(zhí)行情況;執(zhí)行財務監(jiān)

督職責，對企業(yè)的錢、財、物進行全面的監(jiān)督?領導企業(yè)的財務運作，全面負責企業(yè)財務管理

工作，建立完善的核算體系、營運分析、成本控制及成本核算體系;?擬訂資金使用方案，合理

有效地調配、使用資金;協(xié)助總經(jīng)理籌措和安排企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展所需的營運資金;?編制和執(zhí)行預算、

財務收支計劃、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本企業(yè)有關部門降

低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益；?對年初預算、年終決算的提出決策性建議，負責公司的財

務戰(zhàn)略規(guī)劃制定，運用財務預算、會計管理等專業(yè)工具為公司戰(zhàn)略發(fā)展、經(jīng)營決策提供依據(jù)和

支持；?參與公司重大投資項目的可行性研究、重大財務決策；?監(jiān)督并指導財務部員工的各項工

作，對其工作進行評估、考核和輔導、培訓，以提高財務人員工作技能，更好地完成公司財務

管理工作，自覺帶頭遵守公司的各項規(guī)章制度，履行部門職責，對下屬人員未嚴格執(zhí)行制度的

后果負領導責任。

?與財務、稅務、銀行等相關政府部門，保持良好關系，以保證公司財務工作獲得相關支

持。

?協(xié)調與公司其他業(yè)務行政部門的工作協(xié)作關系。

?承辦公司領導交辦的其他工作。

日常工作：?對費用報銷單據(jù)，購銷單據(jù)等原始單據(jù)進行真實性、準確性、完整性、合法

性審核，編制相關會計憑證。

?根據(jù)公司相關規(guī)定和人事部的相關資料，及時、正確核算員工薪資，編制公司薪資表及

相關會計憑證。

嚴守薪資秘密。

?對于各項需及時繳納的費用有全面的了解和調控能力。

保證公司的營運正常進行?審核電腦部上交的入庫原始單據(jù)，對電腦部及各門店的入庫情

況進行查對監(jiān)督，核查門店、電腦部、采購部門、商品管理部的工作，并促使其業(yè)務水平的提

高。審核商品管理部上交的供應商結算憑證，認真核對各供應商的應付賬款，確保每次與供應

商的結款無誤，對其中的特殊事項僅口：退貨，應收各項費用），能及時發(fā)現(xiàn)，并告知出納及時

收取?準確提供各供應商的實際余額及付款期限?對于企業(yè)的庫存有全面的、及時地、準確的

了解和掌控，并對企業(yè)的銷售商品成本進行準確及時地核算。

?統(tǒng)籌安排企業(yè)的各項定期、臨時的商品、資產(chǎn)的盤點工作，并做出盤點分析報告上交總

經(jīng)理。

?制作會計憑證，建立會計帳簿、做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，帳目清楚，按期報稅。

?定期編制企業(yè)財務報表和報告，并向總經(jīng)理提交分析報告；?負責企業(yè)全部資產(chǎn)（包括固定

資產(chǎn)、辦公設施及用品、低值易耗品等）的全面管理及與行政相關部門的協(xié)調工作。

?辦理銀行、稅務的相關證件辦理和年審等工作?對企業(yè)的重要會計資料（各種貨品入庫單、

庫存核算、供應商對賬單等），憑證，賬簿，報表，稅務證件和申報資料，銀行證件和資料，

經(jīng)濟合同等資料進行保管或指定專人保管43.2出納的主要工作職責是：?認真執(zhí)行現(xiàn)金管理

制度。

?建立健全現(xiàn)金、銀行出納各種帳目，嚴格審核各項收付憑證。

。每日及時準確地收回各門店的銷售款，保證銷售款的.及時回籠，確保企業(yè)資金安全?在單

據(jù)審核無誤的情況下，準確收支現(xiàn)金，真實、準確、及時、全面登賬?嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，

超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金,不認白條抵壓現(xiàn)金。

?與銀行、公交系統(tǒng)協(xié)調，調換零鈔?對企業(yè)各項需通過銀行收支的款項有明確的認知和時

間表，及時繳納各項需通過銀行支付的費用，及時回籠企業(yè)的資金?妥善保管報銷單據(jù)、貨

款結算單據(jù)等原始憑證，配合會計做好各種帳務處理。

對主辦會計交付的財務部其他證件進行規(guī)范管理?保管發(fā)票，對發(fā)票的領購收回有規(guī)范的

管理?負責辦理員工社保事宜。

?協(xié)助主辦會計進行對各門店的盤點工作，隨時對門店進行抽盤，上報抽盤數(shù)據(jù)給主辦會

計?對各分店收銀相關票據(jù)進行管理、審核;查核各門店每日繳款單明細確保貨款安全、準確、

快速入賬;?協(xié)助主辦會計對收銀員進行專業(yè)知識培訓I、考核。

?完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作4.4.1基本工作管理?會計年度自一月一日

起至十二月三十一日止。

?會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度

的規(guī)定。

?財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳

憑證。

會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

?財務工作人員應當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款

項相符。

?財務工作人員應根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關部門。

會計報表每月由會計編制并上報一次。

會計報表須會計簽名或蓋章。

?財務工作人員對本企業(yè)各部門、各門店實行會計監(jiān)督。

。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證,

予以退回，要求更正、補充。

?財務工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面

報告，并請求查明原因，做出處理。

財務工作人員對上述事項無權自行做出處理。

對門店進行常規(guī)盤點工作4.4.2財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。

出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。

財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

財務工作人員辦理交接手續(xù)，由主辦會計監(jiān)交;主辦會計辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主

任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。

4.5支票管理暫缺4.6現(xiàn)金管理4.6.1現(xiàn)金使用范圍：職員工資、津貼、獎金；個人勞

務報酬；出差人員必須攜帶的差旅費；各項零星支出；總經(jīng)理批準的其他開支。

4.6.2庫存現(xiàn)金管理日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元。

超額部分應存入銀行。

遇節(jié)假日，必須于假日前一工作日的16:00之前，將所有庫存現(xiàn)金存入銀行4.6.3借

款程序公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會計審核;交總經(jīng)理批準簽字后

方可借用。

超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。

4.6.4報銷程序憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經(jīng)手人簽

字，會計審核，營運部副總、總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。

主辦會計填制記帳憑證。

差旅費及各種補助單（包括領款單），由部門經(jīng)理簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報送總經(jīng)

理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。

4.6.5員工工資支付程序工資由主辦會計編制職員工資表，交總經(jīng)理審核簽字，出納人員

按時提款，當月發(fā)放工資，填制記帳憑證,進行帳務處理。

4.6.6出納帳目管理出納人員應當建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。

帳目應當日清月結，每日結算，帳款

相符。

4.7會計檔案管理凡是本企業(yè)的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件；銀行、稅

務相關證件、資料文件；相關經(jīng)濟合同和其他有保存價值的資料，均應歸檔。

會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，

由會計及有關人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸

檔前應加以裝訂。

會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。

會計檔案不得攜帶外出，凡直閱、復制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準，并登記在冊（注明

借出時間，借出的資料，借出人，舊還時間，歸還人，歸還資料是否齊全）。

4.8處罰辦法4.8.1出現(xiàn)下列情況之一的，對財務人員予以警告并掃發(fā)本人月薪1-1.5倍，

如經(jīng)主辦會計同意后，下屬人員不得不做的，對主辦會計予以嚴重警告并扣發(fā)本人月薪1-2倍，

相關人員予以警告并扣發(fā)本人月薪0.5-1.5倍：用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行

存款或庫存現(xiàn)金的；利用企業(yè)帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐

支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;482出現(xiàn)下列情況之一的，財務人員應予解聘：違反財務制度，造

成財務工作嚴重混亂的；拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件燙料的；偽造、變造、謊

報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的；

弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露企業(yè)機密、財務數(shù)據(jù)及貪污挪用公司款項的；在工作范圍

內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當

予以辭退的。

4.9附則本規(guī)定由總經(jīng)理辦公室負責解釋。

財務內部控制管理制度細則范文三

一、會計人員職責為維護國家財經(jīng)制度和財經(jīng)紀律，嚴格執(zhí)行會計制度，嚴格控制財務收

支，認真做好會計核算，固定資產(chǎn)的管理，加強資金管理，妥善保管會計檔案。

會計人員應履行以下職責。

1、認真編制并嚴格執(zhí)行財務計劃，遵守各項收入制度，費用開支范圍和標準。

本著增收節(jié)支的原則，合理地使用資金。

2、會計人員必須按照國家財務制度規(guī)定，要連續(xù)、系統(tǒng)、全面地反映和監(jiān)督會計核算工作、

會計分析工作，定期進行會計檢查工作。

3、合理使用現(xiàn)有資金，4、負責固定加強資金收支管理，充分發(fā)揮資金的使用效果。

資產(chǎn)驗收、折舊、報廢、清理和在建工程費用核算等會計核算工作。

5、妥善保管會計憑證、帳簿、報表，建立完整的會計檔案，專人負責管理。

6、會計人員認真遵守、宣傳、維護國家財政制度和7、會計人員有責任財經(jīng)紀律,同一切

違法亂紀行為做斗爭。

提供有關財務資料給上級部門審計、財政、銀行、稅務等部門。

配合財務檢直工作，不得拒絕、隱匿、謊報。

二、出納人員崗位責任制1、辦理現(xiàn)金和銀行結算業(yè)務。

嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理和銀彳亍結算制度的規(guī)定，對收付款憑證進行復核，辦理款項的

收付。

收付

款后要在收付款憑證上簽章。

嚴格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確需簽發(fā)不填金額的轉帳支票時，必須經(jīng)處領導批

準并在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額和報銷期限。

并由領用支票人在專用的支票領用單上簽章，由出納保管，逾期未用的空白轉帳支票，要

及時收回注銷。

對于填寫錯誤的支票，必須加蓋作廢戳記，作為會計憑證一并裝訂。

支票遺失時，要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。

2、登記現(xiàn)金和銀行存款日記聯(lián)。

根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，做到日清月結。

現(xiàn)金帳面余額要同庫存現(xiàn)金核對相符。

銀行存款的帳面金額要及時與銀行對帳單核對。

月末要編制銀行存款余額調節(jié)表，使帳面余額與對帳單上余額調節(jié)相符，對于未達帳項要

及時查詢。

要隨時掌握銀行存款余額。

不準將銀行帳戶出借，出租給任何單位或個人辦理結算。

3、保管庫存現(xiàn)金。

對于現(xiàn)金,要確保其安全完整，如有短缺，要負賠償責任。

要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙不得任意轉交他人。

庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定限額，超過部分要及時存入銀行。

不得以白條抵充庫存現(xiàn)金，更不得隨意挪用現(xiàn)金。

4、保管財務印章，空白收據(jù)和空白支票。

必須妥善保管財務印章，嚴格按規(guī)定用途使用，簽發(fā)支票所使用的各項印章，必須由出納

和會計分別保管。

對于空白收據(jù)和空白支票必須嚴格管理，專設登記簿進彳亍登記，認真辦理領用注銷手續(xù)。

三、會計人員的權限

國家有關財經(jīng)制度賦與了會計人員維護財經(jīng)紀律，參與單位的管理，實施會計監(jiān)督等方面

的職責和權限。

為了確保會計人員能在職權范圍內認真履行職責，特明確以下權限;1、會計人員有權要求

本單位各部門、人員認真執(zhí)行國家財政財經(jīng)制度。

遵守國家財經(jīng)紀律和財務會計制度。

2、對違法亂紀行為，會計人員有權拒絕執(zhí)行,并應向領導或上級機關匯報。

3、會計人員有權參與本單位編制財務計劃、制定定額或標準，參加有關的財務會議。

有權向領導提出有利于財務開支的經(jīng)濟效果方面的建議和意見。

4、會計人員有權監(jiān)督、檢查本單位的財務收支，資金使用和財產(chǎn)物資的保管、收發(fā)、計

量、檢驗等情況。

5、會計人員有權要求本單位各部門提供所有與財務會計工作有關的資料和信息。

四、固定資產(chǎn)的管理辦法為確保固定資產(chǎn)增減和結存核算的真實性.藝掘潛力，發(fā)揮現(xiàn)有固

定資產(chǎn)的最大效能，應對固定資產(chǎn)進行定期或不定期的清查，具體管理辦法規(guī)定如下;L在每

年編制年度會計報表之前，進彳亍一次全面清查工作。

2、根據(jù)需要可以輪流進行局部清查工作。

3、根據(jù)清查結果編制固定資產(chǎn)盤虧毀損表，并按規(guī)定報請主管部門審批處理。

4、盤盈的固定資產(chǎn)如沒有賬面價值，經(jīng)主管部門批準，估價確定其重置價值。

5、不實行折舊制度，根據(jù)重置價值調整固定資產(chǎn)的帳面數(shù)。

6、分別歸類，建立固定資產(chǎn)防護管理制度，建立健全固定資產(chǎn)完整的檔案，做到物、卡、

帳、實相符。

7、專人負責固定資產(chǎn)管理工作，責任落實，減少或避免災害損失。

五、票據(jù)管理辦法L各種票證統(tǒng)一由處財務稽核科負責管理。

2、嚴格執(zhí)行局規(guī)定票據(jù)管理及領用制度，專人負責保管。

3、在使用中嚴格按統(tǒng)一要求操作，不得違反操作規(guī)定。

4、嚴格執(zhí)行財務制度，票證、錢款分開負責管理，不得擅自一人開票收款。

5、做到日清月結，要求票、錢、帳相實相符。

6、按月及時結清上月結存數(shù)、當月實發(fā)數(shù)、結存數(shù)。

填寫銷號清單上報處稽核。

杜絕出現(xiàn)銷誤。

7、由處財務科進行嚴格的審核，證實無誤后，統(tǒng)計全處的票據(jù)數(shù)。

填寫統(tǒng)一的銷號清單上報局主管部門核銷。

六、內部牽制制度1、票款分離，規(guī)費票管不準開票，開票人員不準收款。

2、出納不能兼管稽核，會計檔案保管和收、費用債權債務帳目的登記工作。

3、章證分離，支票印件應留單位公章、財務專用章、會計名章，其應分別保管，簽發(fā)支

票要領導審查簽章后，出納方可簽發(fā)支票。

4、單位固定資產(chǎn)和辦公用品,由會計登記入帳，下設專人保管，不允許既管帳又管實物。

格執(zhí)行安全和保密制度。

七、財務現(xiàn)金管理制度為了力罐財務安全防范，做好現(xiàn)金的保管，明確財務人員在財務現(xiàn)

金安全方面的工作職責，特制定本制度。

5、會計檔案借閱、均應經(jīng)過領導批準，嚴

1、財務科及全處財務人員皆在本制度約束之內，財務人員應做好對財務賬目、會計檔案

的整理歸檔、及時將有關憑證、報表、帳簿入檔案室。

2、財務室應配備保險柜用于存入日常用現(xiàn)金及帳簿。

財務人員應嚴格遵守備用金制度，嚴格按銀行規(guī)定的限額儲留現(xiàn)金，嚴禁將現(xiàn)金放于保險

柜外存放。

對于超限額現(xiàn)金，財務人員應及時存入銀行，如發(fā)生丟失、被盜等意外，由承擔該現(xiàn)金保

管的人員自負責任。

3、財務室應安裝防盜門窗，在離崗、下班時，財務人員應將門窗鎖（關）好。

4、財務人員應做好對本單位財務工作的保密工作，不得對無關人員介紹本單位的財務狀

況。

5、財務人員應加強對安全防范方面的學習，提高防范意識，樹立高度的事業(yè)心和責任感，

做好本職財務工作。

八、專用基金管理制度我站屬上級撥款的事業(yè)單位，財務管理按照統(tǒng)收、統(tǒng)支，收支兩條

線的原則進行會計核算，專用基金是單位具有特定來源和專門用途的可自行掌握的自有資金。

為加強對專用基金的管理，嚴格按照國家及部門的有關規(guī)定管理和使用專用基金，特制定

本管理制度。

1、嚴格按照?？詈蛯ｍ椆芾碓瓌t進行管理，不能任意改變專用基金的用途和擴大專用基

金的開支范圍。

2、堅持先提后用,計劃使用的原則，做到量入為出，收支平

衡，略有結余。

3、財務科要堅持按計劃、按規(guī)定使用專用基金。

4、集中掌握使用的事業(yè)發(fā)展基金應由處，財務科等部門提出安排使用資金的方案經(jīng)有關

部門討論，審定后轉處領導審批，沒有領導批示不予拔款。

九、經(jīng)費管理制度經(jīng)費是征稽部門從事正常業(yè)務需的辦公費、車輛使用費、印刷費、業(yè)

務費、宣傳費、設備購置費等以及按規(guī)定支付給職工個人的工資，獎金、補貼等費用。

1、堅持財務制度，執(zhí)行財政法規(guī)，嚴格執(zhí)行經(jīng)費開支的范圍標準，不得擴大經(jīng)費開支的

范圍和提高經(jīng)費開支的'標準。

2。

嚴格經(jīng)費開支、報銷手續(xù)、各種支出憑證要注明清楚.以及經(jīng)辦人、撿收人、有關門簽字同

意核銷，否則，財務不予辦理。

3、職工出差借款，先由本人填寫借款單，經(jīng)處領導審批和財務人員審核后才能借支，出差

回來及時到財務報帳，結清借款，非因公的個人借款，不能借支。

職工住院、自然災害等情況需暫時借款的，經(jīng)處領導審批后才予辦理。

4、購買國家?？厣唐返模磭乙?guī)定辦理?？厣唐穼徟掷m(xù)后才以購買，財務才予以報

銷。

5、零星設備購置，經(jīng)處領導審批后，財務才子付款。

十、會計核算的要求1、對原始憑證的填制必須嚴格審查，不符合要求的不予接受。

2、記帳憑證的填制：記帳憑證使用交通廳統(tǒng)一下發(fā)的憑證填制，填制時須將所列項目填

寫齊全，所要求簽章必須齊全，記帳憑證必須

按月裝訂成冊，每冊15公分厚。

一張記帳憑證所附原始憑證過多司分冊裝訂，封皮的注明項目必須填寫齊全，蓋章完畢裝

入檔案盒內，歸檔保管。

3、會計帳簿的設置登記：帳簿設置日記帳、明細分類帳、總分類帳。

(1)、現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，由出納人員登記和管理，根據(jù)銀行收付，逐筆登記,

每月結出余額。

現(xiàn)金余額必須與庫存現(xiàn)金相符合，銀行存款日記帳必須與銀行對帳單核對、調節(jié)后達到

一致。

(2)、明細分類帳是根據(jù)各項費用及規(guī)費收入等(3)、總分類帳設置的，各帳戶余額必須

與總帳戶余額一致。

反映各帳戶總體情況，按總帳科目設置帳戶，按匯總登記總帳。