2024年財務(wù)內(nèi)部控制管理制度細則

2024年財務(wù)內(nèi)部控制管理制度細則

財務(wù)內(nèi)部控制管理制度細則范文一

一、公司各項財務(wù)收支管理原Q!）公司全體員工應(yīng)本著高效、節(jié)約的原則經(jīng)辦各種事項，有

計劃、有控制地安排各項開支。

鑒于公司統(tǒng)一管理需要，各項財務(wù)支出，一律實行總經(jīng)理審批制度。

在此基礎(chǔ)上，公司的各項開支，采取有計劃性管理和日常性管理相結(jié)合的具體管理方式。

二、用款制度L日常性采購及其他正常開支項目按正常審批程序辦理審核簽字手續(xù)后交

財務(wù)辦理付款。

各項預(yù)付款項，在未取得發(fā)票等合法報銷憑證之前，按照規(guī)定一律先掛記經(jīng)辦人的個人往

來，經(jīng)辦人員應(yīng)及時向?qū)Ψ剿魅『戏ǖ膱箐N憑證并及時報銷沖帳。

2、非日常性用款，需辦理用款申請，報經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準后按審批意見執(zhí)行。

3、大額現(xiàn)金需求，按照銀行現(xiàn)金管理要求，需提前一天向財務(wù)部門提出申請，以便財務(wù)

部門準備。

三、借款制度1、借款要求按照用款規(guī)定辦理有關(guān)手續(xù)。

由借款人按規(guī)定在《借款單》上填列借款人姓名、所屬部門、借款用途、借款日期及預(yù)計

報賬日期。

2、借款數(shù)額要求嚴格預(yù)算，不準寬打窄用或挪作他用。

3、借款在辦理完有關(guān)業(yè)務(wù)后一周內(nèi)到財務(wù)報帳。

特殊情況需由借款人出具書面說明，報總經(jīng)理審批。

4、前款不清，后帳不借。

5、確因工作需要，由本人申請，財務(wù)審核，總經(jīng)理批準，可借給一定額度的備用金。

四、差旅費制度1、差旅費的報銷標準依據(jù)《差旅費報銷開支規(guī)定》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

出差人員需填寫《差旅費報銷單》，經(jīng)部門負責人確認，財務(wù)部門審核，報公司總經(jīng)理簽字

報銷。

差旅費實行按章辦理、超支不補的原則。

2、有關(guān)差旅費開支的具體標準參見《差旅費報銷開支規(guī)定》。

五、材料及設(shè)備采購的規(guī)定L良好的采購計劃是反映工作計劃性的重要方面，各部門應(yīng)

根據(jù)需要作好采購申請，按計劃提出采購申請，盡量避免緊急采購,以降｛氐采購成本，提高采

購效率。

2、長期、大宗原輔材料的購買申請，需依照正常的生產(chǎn)進度情況及供貨周期提出并簽訂

供貨合同;其它物資、材料的采購申請，應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)、銷售情況，在核實倉庫現(xiàn)有存量的基礎(chǔ)上，

一般每周或每月可提出一次。

3、非長期性的采購，由有關(guān)部門人員提出并填寫采購申請單（《工作請示單》），經(jīng)所

屬部門負責人審核后，報總經(jīng)理或分管副總審批簽字同意后方可采購。

采購時應(yīng)對多家供應(yīng)商進行比較，盡量獲得供應(yīng)商的書面報價，使決策者有據(jù)可依。

4、審批權(quán)限。

所有采購均須經(jīng)總經(jīng)理批準，如遇總經(jīng)理不在崗，采購任務(wù)又急迫的情況下，副總經(jīng)理或

分管經(jīng)理可以決定500元以下的采購，但事后須報請總經(jīng)理

簽批。

500元以上的急迫采購，經(jīng)請示總經(jīng)理后方可辦理。

六、材料及設(shè)備到貨驗收及發(fā)放規(guī)定1、所采購貨物入庫前均需經(jīng)公司倉管員會同采購員

或經(jīng)辦人一起監(jiān)督，依照單據(jù)驗收貨物，查驗貨物質(zhì)量，核對進貨數(shù)量與單價，是否同單據(jù)相

符，驗收合格后，填制《入庫單》辦理入庫手續(xù)。

贈送物品也應(yīng)開《入庫單》入倉，按數(shù)量登賬，嚴格實行實物管理制度;如所購貨物為急需

使用的物品由倉管員開具《商品調(diào)撥單》，并由實物領(lǐng)用人簽字確認。

2、所有入庫物料的領(lǐng)用，均應(yīng)填列《出庫單》或《物料匯總領(lǐng)料表》，由領(lǐng)料人填寫,

部門主管審核，倉管員簽字后，由倉管員按《出庫單》或《物料匯總領(lǐng)料表》填列的品種和數(shù)

量發(fā)放物料,并據(jù)以登記入賬。

月底前將《出庫單》或《物衿匯總領(lǐng)料表》中記賬聯(lián)移交給財務(wù)會計簽收，用于計算和編

制成本、費用憑證。

七、各項資產(chǎn)管理（一）、固定資產(chǎn)的管理1、單位價值在2,000元,使用期限在一年以

上的資產(chǎn)（公司可以根據(jù)企業(yè)的情況，確定一個適合本企業(yè)的標準）,應(yīng)列入固定資產(chǎn)管理的范

疇。

2、購置固定資產(chǎn)，必須先以書面報告的.形式，報經(jīng)批準后方可辦理。

3、固定資產(chǎn)購置，原則上由指定部門統(tǒng)一采購。

4、固定資產(chǎn)成批采購或數(shù)額較大的，必須事先簽訂合同。

合同中必須規(guī)定采購的品種、規(guī)格、數(shù)量、交貨時間、交貨地點、交貨方式、成交

價格和結(jié)算方式。

5、固定資產(chǎn)購置程序：（1）、由有關(guān)使用部門提出申請，申請內(nèi)容包括所購固定資產(chǎn)的用

途、品種、規(guī)格、數(shù)量。

（2）、交由指定的采購部門審定。

（3）、辦理有關(guān)的報批手續(xù)。

（4）、辦妥有關(guān)的審批手續(xù)后，交由采購部門集中辦理。

采購部門必須遵循貨比三家、優(yōu)質(zhì)優(yōu)價和經(jīng)濟適用的原則。

6、固定資產(chǎn)使用的管理（二、）固定資產(chǎn)經(jīng)財務(wù)部會同綜合部進行登記造冊后，由使用部門

辦理領(lǐng)用手續(xù)，并接受資產(chǎn)管理部門（財務(wù)部、綜合部）監(jiān)督管理。

4、倉管員應(yīng)根據(jù)前幾個月各項物資的使用量，并結(jié)合公司現(xiàn)階段生產(chǎn)經(jīng)營情況，來確定

庫房物資日常疑氐存量,對于出現(xiàn)低于日常生產(chǎn)經(jīng)營的安全限量的存貨，應(yīng)及時通知采購人員

馬上補充新貨。

5、各類物資的發(fā)出，原則上采用先進先出法。

物資出庫時必須辦理出庫手續(xù)，并做到限額領(lǐng)料，生產(chǎn)車間、營業(yè)部門領(lǐng)用的物料必須由

主管（或其指定人員）統(tǒng)一領(lǐng)取，領(lǐng)料人員憑主管開具的領(lǐng)料單或相關(guān)憑證向倉庫領(lǐng)料，行政各

部門只有經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可領(lǐng)取，領(lǐng)料人員和倉管員應(yīng)核對物品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)

量狀況，核對正確后方可發(fā)料;倉管員應(yīng)開具領(lǐng)料單，經(jīng)領(lǐng)料人簽字，登記入帳。

6、倉管員在月末結(jié)賬前要與車間及相關(guān)部門做好物料進出的銜接工作，各相關(guān)部門的計

算口徑應(yīng)保持一致，以保障成本核算的正確性。

7、庫存物資清查盤點中發(fā)現(xiàn)問題和差錯，應(yīng)及時查明原因，并進行相應(yīng)處理。

如屬短缺及需報廢處理的，必須按審批程序經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審核批準后才可進行處理，否則一律不

準自行調(diào)整。

發(fā)現(xiàn)物料失少或質(zhì)量上的問題如超期、受潮、老化、變質(zhì)或損壞等），應(yīng)及時的用書面的

形式向有關(guān)部門匯報。

九、報帳制度（一）、基本要求1、各項費用報銷，必須取得合法有效的憑證（主要包括法

定的發(fā)票、收據(jù)等及相應(yīng)的原始憑證附件、清單等）經(jīng)辦人員根據(jù)有關(guān)的發(fā)票單據(jù)及附件（主要

包。

括《入庫單》《商品調(diào)撥單》、、采購申請單等）及時填制報銷憑證。

對有關(guān)的業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、金額、單據(jù)張數(shù)等必須經(jīng)核對后如實填寫。

2.各項費用反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須真實。

對于弄虛作假的，一經(jīng)杳出，必將嚴肅處理。

3、報銷時，各項手續(xù)必須齊全，各部門必須嚴格按照各自的審批權(quán)限和要求審批各項業(yè)

務(wù)，審核簽字人員對其審核的有關(guān)業(yè)務(wù)事項，承擔連帶責任。

4、各種報銷業(yè)務(wù)，有關(guān)人員應(yīng)當在規(guī)定的期限內(nèi)及時報帳。

（二）、報銷審批程序和要求1、經(jīng)辦人員根據(jù)有關(guān)的發(fā)票單據(jù)及附件及時填制報銷憑證。

對有關(guān)的業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、金額、單據(jù)張數(shù)等必須經(jīng)核對后如實填寫。

2、所屬部門負責人或分管副總審核，主要審核其經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實性、有效性、合理性。

3、到財務(wù)部門將有關(guān)單據(jù)交會計人員審核，主要審核其有關(guān)單據(jù)的合法性、合規(guī)性、真

實性，以及有關(guān)費用標準、計劃的執(zhí)行情況。

4、報公司財務(wù)主管人員審批。

5、報公司總經(jīng)理審批。

6、最后，到財務(wù)部門交由財務(wù)人員報帳。

（三）、各項用款申請及其它會讓業(yè)務(wù)，按照以上程序辦理。

十、工程付款的有關(guān)規(guī)定1.公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、

承諾及其他經(jīng)濟簽證需經(jīng)工程領(lǐng)導(dǎo)小組審核，報總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托人簽署后方可執(zhí)行。

2.工程部門應(yīng)根據(jù)審批后的工程經(jīng)濟合同的相關(guān)條款，對各項工程款按工程項目和工程進

度編制工程項目資金預(yù)算及按進度付款計劃，報總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)委托人批準。

3.凡須支付的工程款項，施工方必須按合同，憑施工進度預(yù)算，填制《工程款支付會簽單》，

由公司工程領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)施工方所報進度，按施工規(guī)范的質(zhì)量要求，驗證、簽字認可其質(zhì)量、

姐

報總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)委托人審批。

方可到財務(wù)辦理有關(guān)付款手續(xù).

4.工程完工后，施工方應(yīng)將工程決算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序

報公司領(lǐng)導(dǎo)小組部復(fù)核，財務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算

數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案，報總經(jīng)理批準;5.

工程項目施工方預(yù)算以外的自購設(shè)備、材料等物品的采購、進出、報銷手續(xù)比照以上公司日常

物資采購報賬的規(guī)定辦理。

十一、其它規(guī)定（一）、辦公用品等消耗品的管理。

1、辦公用品，由綜合部辦公室安排專人進行登記，并按照標準嚴格控制。

辦公室應(yīng)建立有關(guān)的臺帳，登記各種辦公用品的購買和領(lǐng)用情況。

公司將定期對其登記和管理情況進行檢查。

2、購買辦公用品，由各部門提出申請，辦公室統(tǒng)一購買。

事先要填制物品申購單并報批簽字。

憑批準的申購單到財務(wù)請款和報銷。

3、辦公用品實行定額到人的辦法。

公司員工，在配齊有關(guān)辦公用具后，日常消耗性辦公用品按每人每月定時定量并盡量舊換

新的辦法執(zhí)行。

金額較大的辦公用，須單獨申報。

對于金額大但又不屬于固定資產(chǎn)的應(yīng)納入低值易耗品參照固定資產(chǎn)管理辦法進行管理。

（二）、通訊費用的管理1、有關(guān)費用報銷標準，由公司綜合部統(tǒng)一制定。

2、通訊費用標準批準后，批準文件交存財務(wù)部門一份，按照批準的標準，按月在職工工

資表中給予補補或者憑發(fā)票在標準內(nèi)實報實銷。

財務(wù)部門要按照規(guī)定標準嚴格把關(guān)。

（三）、車輛費用的管理規(guī)定1、根據(jù)公司有關(guān)規(guī)定，車輛管理、維修和保養(yǎng)，由綜合部統(tǒng)一

負責安排。

2、綜合部車隊應(yīng)根據(jù)車輛狀況編制車輛的年度保養(yǎng)維修計劃及具體的用款計劃，報經(jīng)審

批后執(zhí)行。

日常車輛維護費用，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)核定標準后在標準范圍內(nèi)掌握使用。

3、各種車輛日常用油應(yīng)根據(jù)送貨路線、收箱路線、其他出車需要以及突發(fā)事件等情況確

定一個合理的范圍，并加強管理,油費開支票據(jù)實行統(tǒng)一報賬管理。

具體報賬手續(xù)參見第九條報賬有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

4、各種車輛保險費由公司統(tǒng)一到指定的保險公司投保。

（四）、業(yè)務(wù)招待費的管理業(yè)務(wù)招待費的使用，一般應(yīng)貫徹先申請、審核、批準，后使用的

原則。

使用時，應(yīng)按照必要、合理和統(tǒng)籌安排的原則使用。

（五）、廣告宣傳費的管理1、廣告宣傳費用主要包括各種廣告宣傳費、設(shè)計制作費以及相關(guān)

費用。

2、廣告宣傳費實行按單項廣告項目單獨預(yù)算、專項管理的辦法。

3、各項廣告宣傳，必須與承辦單位簽訂合同。

4、由有關(guān)具體操作部門事先提出報告及項目預(yù)算、用款計劃，按程序報經(jīng)公司批準后執(zhí)

行。

批準后有關(guān)合同、批復(fù)報告、預(yù)算、計劃交存財務(wù)部門一份，以便監(jiān)督執(zhí)行。

5、當月的資金使用計劃，應(yīng)將當月實際需支付的廣告宣傳費用單歹J,以便財務(wù)部門區(qū)別

不同費用進行考核。

（六）、合同的管理公司目前的經(jīng)濟合同主要有工程類、采購供應(yīng)類、租賃合同及其它合同

四大類，1、按照公司規(guī)定，各種合同，必須報經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，或經(jīng)其書面授權(quán)同意簽

訂方可有效。

2、財務(wù)部門對各項合同的合法性、合理性、經(jīng)濟性等，應(yīng)從財務(wù)分析的角度進行分析、

咨詢和監(jiān)督。

對一些涉及公司財務(wù)活動的經(jīng)濟合同，有關(guān)部門在簽訂時應(yīng)當事先征求財務(wù)部門的意見。

3、所有經(jīng)濟合同簽訂后，都要及時交綜合部機要室存檔，同時一份（復(fù)印件）交財務(wù)部門，

以便財務(wù)部門進行必要的分析、檢查和監(jiān)督執(zhí)行。

4、合同簽訂應(yīng)規(guī)范、嚴密，避免引起法律糾紛。

5、各部門應(yīng)嚴格對照合同條款監(jiān)督履約情況，做好記錄歸檔管理。

財務(wù)內(nèi)部控制管理制度細則范文二

1.目的:加強財務(wù)部內(nèi)部管理，規(guī)范票據(jù)流程，明確個人崗位職務(wù)和責任，提高工作效率及

準確性，完善財務(wù)制度體系,保證會計資料真實、完整，查漏防弊，預(yù)防公司財產(chǎn)流失，積極為

經(jīng)營管珊艮務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

2.范圍：財務(wù)部內(nèi)部管理。

3.責任：財務(wù)部全體員工4.內(nèi)容：4.企業(yè)財務(wù)部門的職能：?熟悉國家相關(guān)的財經(jīng)法

律法規(guī)、制度,稅法政策和公司的各項規(guī)章制度，及時上交國家的各項稅收及管理費用。

?辦理銀行、稅務(wù)、社保的相關(guān)證件辦理和年審等工作?建立、健全企業(yè)財務(wù)管理的各種規(guī)

章制度?編制企業(yè)財務(wù)預(yù)算計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查

監(jiān)督財務(wù)紀律。

?查漏防弊，防止企業(yè)財產(chǎn)流失?擬訂資金籌措及使用方案，厲行節(jié)約，合理使用資金。

。對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作。

。積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

?完成企業(yè)交給的其他工作。

4.2企業(yè)財務(wù)部組成財務(wù)部主辦會計和出納組成。

43財務(wù)工作崗位職責4.3.主辦會計負責組織本企業(yè)的下列工作：管理工作：?建立、

健全企業(yè)財務(wù)內(nèi)部管理的各種規(guī)章制度和工作流程，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律及執(zhí)行情況;執(zhí)行財務(wù)監(jiān)

督職責，對企業(yè)的錢、財、物進行全面的監(jiān)督?領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)的財務(wù)運作，全面負責企業(yè)財務(wù)管理

工作，建立完善的核算體系、營運分析、成本控制及成本核算體系;?擬訂資金使用方案，合理

有效地調(diào)配、使用資金;協(xié)助總經(jīng)理籌措和安排企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展所需的營運資金;?編制和執(zhí)行預(yù)算、

財務(wù)收支計劃、進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本企業(yè)有關(guān)部門降

低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益；?對年初預(yù)算、年終決算的提出決策性建議，負責公司的財

務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃制定，運用財務(wù)預(yù)算、會計管理等專業(yè)工具為公司戰(zhàn)略發(fā)展、經(jīng)營決策提供依據(jù)和

支持；?參與公司重大投資項目的可行性研究、重大財務(wù)決策；?監(jiān)督并指導(dǎo)財務(wù)部員工的各項工

作，對其工作進行評估、考核和輔導(dǎo)、培訓(xùn)，以提高財務(wù)人員工作技能，更好地完成公司財務(wù)

管理工作，自覺帶頭遵守公司的各項規(guī)章制度，履行部門職責，對下屬人員未嚴格執(zhí)行制度的

后果負領(lǐng)導(dǎo)責任。

?與財務(wù)、稅務(wù)、銀行等相關(guān)政府部門，保持良好關(guān)系，以保證公司財務(wù)工作獲得相關(guān)支

持。

?協(xié)調(diào)與公司其他業(yè)務(wù)行政部門的工作協(xié)作關(guān)系。

?承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

日常工作：?對費用報銷單據(jù)，購銷單據(jù)等原始單據(jù)進行真實性、準確性、完整性、合法

性審核，編制相關(guān)會計憑證。

?根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定和人事部的相關(guān)資料，及時、正確核算員工薪資，編制公司薪資表及

相關(guān)會計憑證。

嚴守薪資秘密。

?對于各項需及時繳納的費用有全面的了解和調(diào)控能力。

保證公司的營運正常進行?審核電腦部上交的入庫原始單據(jù)，對電腦部及各門店的入庫情

況進行查對監(jiān)督，核查門店、電腦部、采購部門、商品管理部的工作，并促使其業(yè)務(wù)水平的提

高。審核商品管理部上交的供應(yīng)商結(jié)算憑證，認真核對各供應(yīng)商的應(yīng)付賬款，確保每次與供應(yīng)

商的結(jié)款無誤，對其中的特殊事項僅口：退貨，應(yīng)收各項費用），能及時發(fā)現(xiàn)，并告知出納及時

收取?準確提供各供應(yīng)商的實際余額及付款期限?對于企業(yè)的庫存有全面的、及時地、準確的

了解和掌控，并對企業(yè)的銷售商品成本進行準確及時地核算。

?統(tǒng)籌安排企業(yè)的各項定期、臨時的商品、資產(chǎn)的盤點工作，并做出盤點分析報告上交總

經(jīng)理。

?制作會計憑證，建立會計帳簿、做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，帳目清楚，按期報稅。

?定期編制企業(yè)財務(wù)報表和報告，并向總經(jīng)理提交分析報告；?負責企業(yè)全部資產(chǎn)（包括固定

資產(chǎn)、辦公設(shè)施及用品、低值易耗品等）的全面管理及與行政相關(guān)部門的協(xié)調(diào)工作。

?辦理銀行、稅務(wù)的相關(guān)證件辦理和年審等工作?對企業(yè)的重要會計資料（各種貨品入庫單、

庫存核算、供應(yīng)商對賬單等），憑證，賬簿，報表，稅務(wù)證件和申報資料，銀行證件和資料，

經(jīng)濟合同等資料進行保管或指定專人保管43.2出納的主要工作職責是：?認真執(zhí)行現(xiàn)金管理

制度。

?建立健全現(xiàn)金、銀行出納各種帳目，嚴格審核各項收付憑證。

。每日及時準確地收回各門店的銷售款，保證銷售款的.及時回籠，確保企業(yè)資金安全?在單

據(jù)審核無誤的情況下，準確收支現(xiàn)金，真實、準確、及時、全面登賬?嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，

超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金,不認白條抵壓現(xiàn)金。

?與銀行、公交系統(tǒng)協(xié)調(diào)，調(diào)換零鈔?對企業(yè)各項需通過銀行收支的款項有明確的認知和時

間表，及時繳納各項需通過銀行支付的費用，及時回籠企業(yè)的資金?妥善保管報銷單據(jù)、貨

款結(jié)算單據(jù)等原始憑證，配合會計做好各種帳務(wù)處理。

對主辦會計交付的財務(wù)部其他證件進行規(guī)范管理?保管發(fā)票，對發(fā)票的領(lǐng)購收回有規(guī)范的

管理?負責辦理員工社保事宜。

?協(xié)助主辦會計進行對各門店的盤點工作，隨時對門店進行抽盤，上報抽盤數(shù)據(jù)給主辦會

計?對各分店收銀相關(guān)票據(jù)進行管理、審核;查核各門店每日繳款單明細確保貨款安全、準確、

快速入賬;?協(xié)助主辦會計對收銀員進行專業(yè)知識培訓(xùn)I、考核。

?完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作4.4.1基本工作管理?會計年度自一月一日

起至十二月三十一日止。

?會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度

的規(guī)定。

?財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳

憑證。

會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

?財務(wù)工作人員應(yīng)當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實物、款

項相符。

?財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。

會計報表每月由會計編制并上報一次。

會計報表須會計簽名或蓋章。

?財務(wù)工作人員對本企業(yè)各部門、各門店實行會計監(jiān)督。

。財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證,

予以退回，要求更正、補充。

?財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面

報告，并請求查明原因，做出處理。

財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行做出處理。

對門店進行常規(guī)盤點工作4.4.2財務(wù)工作應(yīng)當建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。

出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。

財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由主辦會計監(jiān)交;主辦會計辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主

任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。

4.5支票管理暫缺4.6現(xiàn)金管理4.6.1現(xiàn)金使用范圍：職員工資、津貼、獎金；個人勞

務(wù)報酬；出差人員必須攜帶的差旅費；各項零星支出；總經(jīng)理批準的其他開支。

4.6.2庫存現(xiàn)金管理日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元。

超額部分應(yīng)存入銀行。

遇節(jié)假日，必須于假日前一工作日的16:00之前，將所有庫存現(xiàn)金存入銀行4.6.3借

款程序公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會計審核;交總經(jīng)理批準簽字后

方可借用。

超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當月工資中扣還。

4.6.4報銷程序憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽

字，會計審核，營運部副總、總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。

主辦會計填制記帳憑證。

差旅費及各種補助單（包括領(lǐng)款單），由部門經(jīng)理簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報送總經(jīng)

理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。

4.6.5員工工資支付程序工資由主辦會計編制職員工資表，交總經(jīng)理審核簽字，出納人員

按時提款，當月發(fā)放工資，填制記帳憑證,進行帳務(wù)處理。

4.6.6出納帳目管理出納人員應(yīng)當建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。

帳目應(yīng)當日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款

相符。

4.7會計檔案管理凡是本企業(yè)的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件；銀行、稅

務(wù)相關(guān)證件、資料文件；相關(guān)經(jīng)濟合同和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。

會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，

由會計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸

檔前應(yīng)加以裝訂。

會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。

會計檔案不得攜帶外出，凡直閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準，并登記在冊（注明

借出時間，借出的資料，借出人，舊還時間，歸還人，歸還資料是否齊全）。

4.8處罰辦法4.8.1出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并掃發(fā)本人月薪1-1.5倍，

如經(jīng)主辦會計同意后，下屬人員不得不做的，對主辦會計予以嚴重警告并扣發(fā)本人月薪1-2倍，

相關(guān)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪0.5-1.5倍：用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行

存款或庫存現(xiàn)金的；利用企業(yè)帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐

支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;482出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘：違反財務(wù)制度，造

成財務(wù)工作嚴重混亂的；拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件燙料的；偽造、變造、謊

報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；

弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露企業(yè)機密、財務(wù)數(shù)據(jù)及貪污挪用公司款項的；在工作范圍

內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應(yīng)當

予以辭退的。

4.9附則本規(guī)定由總經(jīng)理辦公室負責解釋。

財務(wù)內(nèi)部控制管理制度細則范文三

一、會計人員職責為維護國家財經(jīng)制度和財經(jīng)紀律，嚴格執(zhí)行會計制度，嚴格控制財務(wù)收

支，認真做好會計核算，固定資產(chǎn)的管理，加強資金管理，妥善保管會計檔案。

會計人員應(yīng)履行以下職責。

1、認真編制并嚴格執(zhí)行財務(wù)計劃，遵守各項收入制度，費用開支范圍和標準。

本著增收節(jié)支的原則，合理地使用資金。

2、會計人員必須按照國家財務(wù)制度規(guī)定，要連續(xù)、系統(tǒng)、全面地反映和監(jiān)督會計核算工作、

會計分析工作，定期進行會計檢查工作。

3、合理使用現(xiàn)有資金，4、負責固定加強資金收支管理，充分發(fā)揮資金的使用效果。

資產(chǎn)驗收、折舊、報廢、清理和在建工程費用核算等會計核算工作。

5、妥善保管會計憑證、帳簿、報表，建立完整的會計檔案，專人負責管理。

6、會計人員認真遵守、宣傳、維護國家財政制度和7、會計人員有責任財經(jīng)紀律,同一切

違法亂紀行為做斗爭。

提供有關(guān)財務(wù)資料給上級部門審計、財政、銀行、稅務(wù)等部門。

配合財務(wù)檢直工作，不得拒絕、隱匿、謊報。

二、出納人員崗位責任制1、辦理現(xiàn)金和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀彳亍結(jié)算制度的規(guī)定，對收付款憑證進行復(fù)核，辦理款項的

收付。

收付

款后要在收付款憑證上簽章。

嚴格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確需簽發(fā)不填金額的轉(zhuǎn)帳支票時，必須經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)批

準并在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額和報銷期限。

并由領(lǐng)用支票人在專用的支票領(lǐng)用單上簽章，由出納保管，逾期未用的空白轉(zhuǎn)帳支票，要

及時收回注銷。

對于填寫錯誤的支票，必須加蓋作廢戳記，作為會計憑證一并裝訂。

支票遺失時，要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。

2、登記現(xiàn)金和銀行存款日記聯(lián)。

根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，做到日清月結(jié)。

現(xiàn)金帳面余額要同庫存現(xiàn)金核對相符。

銀行存款的帳面金額要及時與銀行對帳單核對。

月末要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使帳面余額與對帳單上余額調(diào)節(jié)相符，對于未達帳項要

及時查詢。

要隨時掌握銀行存款余額。

不準將銀行帳戶出借，出租給任何單位或個人辦理結(jié)算。

3、保管庫存現(xiàn)金。

對于現(xiàn)金,要確保其安全完整，如有短缺，要負賠償責任。

要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙不得任意轉(zhuǎn)交他人。

庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定限額，超過部分要及時存入銀行。

不得以白條抵充庫存現(xiàn)金，更不得隨意挪用現(xiàn)金。

4、保管財務(wù)印章，空白收據(jù)和空白支票。

必須妥善保管財務(wù)印章，嚴格按規(guī)定用途使用，簽發(fā)支票所使用的各項印章，必須由出納

和會計分別保管。

對于空白收據(jù)和空白支票必須嚴格管理，專設(shè)登記簿進彳亍登記，認真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。

三、會計人員的權(quán)限

國家有關(guān)財經(jīng)制度賦與了會計人員維護財經(jīng)紀律，參與單位的管理，實施會計監(jiān)督等方面

的職責和權(quán)限。

為了確保會計人員能在職權(quán)范圍內(nèi)認真履行職責，特明確以下權(quán)限;1、會計人員有權(quán)要求

本單位各部門、人員認真執(zhí)行國家財政財經(jīng)制度。

遵守國家財經(jīng)紀律和財務(wù)會計制度。

2、對違法亂紀行為，會計人員有權(quán)拒絕執(zhí)行,并應(yīng)向領(lǐng)導(dǎo)或上級機關(guān)匯報。

3、會計人員有權(quán)參與本單位編制財務(wù)計劃、制定定額或標準，參加有關(guān)的財務(wù)會議。

有權(quán)向領(lǐng)導(dǎo)提出有利于財務(wù)開支的經(jīng)濟效果方面的建議和意見。

4、會計人員有權(quán)監(jiān)督、檢查本單位的財務(wù)收支，資金使用和財產(chǎn)物資的保管、收發(fā)、計

量、檢驗等情況。

5、會計人員有權(quán)要求本單位各部門提供所有與財務(wù)會計工作有關(guān)的資料和信息。

四、固定資產(chǎn)的管理辦法為確保固定資產(chǎn)增減和結(jié)存核算的真實性.藝掘潛力，發(fā)揮現(xiàn)有固

定資產(chǎn)的最大效能，應(yīng)對固定資產(chǎn)進行定期或不定期的清查，具體管理辦法規(guī)定如下;L在每

年編制年度會計報表之前，進彳亍一次全面清查工作。

2、根據(jù)需要可以輪流進行局部清查工作。

3、根據(jù)清查結(jié)果編制固定資產(chǎn)盤虧毀損表，并按規(guī)定報請主管部門審批處理。

4、盤盈的固定資產(chǎn)如沒有賬面價值，經(jīng)主管部門批準，估價確定其重置價值。

5、不實行折舊制度，根據(jù)重置價值調(diào)整固定資產(chǎn)的帳面數(shù)。

6、分別歸類，建立固定資產(chǎn)防護管理制度，建立健全固定資產(chǎn)完整的檔案，做到物、卡、

帳、實相符。

7、專人負責固定資產(chǎn)管理工作，責任落實，減少或避免災(zāi)害損失。

五、票據(jù)管理辦法L各種票證統(tǒng)一由處財務(wù)稽核科負責管理。

2、嚴格執(zhí)行局規(guī)定票據(jù)管理及領(lǐng)用制度，專人負責保管。

3、在使用中嚴格按統(tǒng)一要求操作，不得違反操作規(guī)定。

4、嚴格執(zhí)行財務(wù)制度，票證、錢款分開負責管理，不得擅自一人開票收款。

5、做到日清月結(jié)，要求票、錢、帳相實相符。

6、按月及時結(jié)清上月結(jié)存數(shù)、當月實發(fā)數(shù)、結(jié)存數(shù)。

填寫銷號清單上報處稽核。

杜絕出現(xiàn)銷誤。

7、由處財務(wù)科進行嚴格的審核，證實無誤后，統(tǒng)計全處的票據(jù)數(shù)。

填寫統(tǒng)一的銷號清單上報局主管部門核銷。

六、內(nèi)部牽制制度1、票款分離，規(guī)費票管不準開票，開票人員不準收款。

2、出納不能兼管稽核，會計檔案保管和收、費用債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

3、章證分離，支票印件應(yīng)留單位公章、財務(wù)專用章、會計名章，其應(yīng)分別保管，簽發(fā)支

票要領(lǐng)導(dǎo)審查簽章后，出納方可簽發(fā)支票。

4、單位固定資產(chǎn)和辦公用品,由會計登記入帳，下設(shè)專人保管，不允許既管帳又管實物。

格執(zhí)行安全和保密制度。

七、財務(wù)現(xiàn)金管理制度為了力罐財務(wù)安全防范，做好現(xiàn)金的保管，明確財務(wù)人員在財務(wù)現(xiàn)

金安全方面的工作職責，特制定本制度。

5、會計檔案借閱、均應(yīng)經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)批準，嚴

1、財務(wù)科及全處財務(wù)人員皆在本制度約束之內(nèi)，財務(wù)人員應(yīng)做好對財務(wù)賬目、會計檔案

的整理歸檔、及時將有關(guān)憑證、報表、帳簿入檔案室。

2、財務(wù)室應(yīng)配備保險柜用于存入日常用現(xiàn)金及帳簿。

財務(wù)人員應(yīng)嚴格遵守備用金制度，嚴格按銀行規(guī)定的限額儲留現(xiàn)金，嚴禁將現(xiàn)金放于保險

柜外存放。

對于超限額現(xiàn)金，財務(wù)人員應(yīng)及時存入銀行，如發(fā)生丟失、被盜等意外，由承擔該現(xiàn)金保

管的人員自負責任。

3、財務(wù)室應(yīng)安裝防盜門窗，在離崗、下班時，財務(wù)人員應(yīng)將門窗鎖（關(guān)）好。

4、財務(wù)人員應(yīng)做好對本單位財務(wù)工作的保密工作，不得對無關(guān)人員介紹本單位的財務(wù)狀

況。

5、財務(wù)人員應(yīng)加強對安全防范方面的學(xué)習(xí)，提高防范意識，樹立高度的事業(yè)心和責任感，

做好本職財務(wù)工作。

八、專用基金管理制度我站屬上級撥款的事業(yè)單位，財務(wù)管理按照統(tǒng)收、統(tǒng)支，收支兩條

線的原則進行會計核算，專用基金是單位具有特定來源和專門用途的可自行掌握的自有資金。

為加強對專用基金的管理，嚴格按照國家及部門的有關(guān)規(guī)定管理和使用專用基金，特制定

本管理制度。

1、嚴格按照?？詈蛯ｍ椆芾碓瓌t進行管理，不能任意改變專用基金的用途和擴大專用基

金的開支范圍。

2、堅持先提后用,計劃使用的原則，做到量入為出，收支平

衡，略有結(jié)余。

3、財務(wù)科要堅持按計劃、按規(guī)定使用專用基金。

4、集中掌握使用的事業(yè)發(fā)展基金應(yīng)由處，財務(wù)科等部門提出安排使用資金的方案經(jīng)有關(guān)

部門討論，審定后轉(zhuǎn)處領(lǐng)導(dǎo)審批，沒有領(lǐng)導(dǎo)批示不予拔款。

九、經(jīng)費管理制度經(jīng)費是征稽部門從事正常業(yè)務(wù)需的辦公費、車輛使用費、印刷費、業(yè)

務(wù)費、宣傳費、設(shè)備購置費等以及按規(guī)定支付給職工個人的工資，獎金、補貼等費用。

1、堅持財務(wù)制度，執(zhí)行財政法規(guī)，嚴格執(zhí)行經(jīng)費開支的范圍標準，不得擴大經(jīng)費開支的

范圍和提高經(jīng)費開支的'標準。

2。

嚴格經(jīng)費開支、報銷手續(xù)、各種支出憑證要注明清楚.以及經(jīng)辦人、撿收人、有關(guān)門簽字同

意核銷，否則，財務(wù)不予辦理。

3、職工出差借款，先由本人填寫借款單，經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)審批和財務(wù)人員審核后才能借支，出差

回來及時到財務(wù)報帳，結(jié)清借款，非因公的個人借款，不能借支。

職工住院、自然災(zāi)害等情況需暫時借款的，經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)審批后才予辦理。

4、購買國家?？厣唐返?，要按國家規(guī)定辦理專控商品審批手續(xù)后才以購買，財務(wù)才予以報

銷。

5、零星設(shè)備購置，經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)審批后，財務(wù)才子付款。

十、會計核算的要求1、對原始憑證的填制必須嚴格審查，不符合要求的不予接受。

2、記帳憑證的填制：記帳憑證使用交通廳統(tǒng)一下發(fā)的憑證填制，填制時須將所列項目填

寫齊全，所要求簽章必須齊全，記帳憑證必須

按月裝訂成冊，每冊15公分厚。

一張記帳憑證所附原始憑證過多司分冊裝訂，封皮的注明項目必須填寫齊全，蓋章完畢裝

入檔案盒內(nèi)，歸檔保管。

3、會計帳簿的設(shè)置登記：帳簿設(shè)置日記帳、明細分類帳、總分類帳。

(1)、現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，由出納人員登記和管理，根據(jù)銀行收付，逐筆登記,

每月結(jié)出余額。

現(xiàn)金余額必須與庫存現(xiàn)金相符合，銀行存款日記帳必須與銀行對帳單核對、調(diào)節(jié)后達到

一致。

(2)、明細分類帳是根據(jù)各項費用及規(guī)費收入等(3)、總分類帳設(shè)置的，各帳戶余額必須

與總帳戶余額一致。

反映各帳戶總體情況，按總帳科目設(shè)置帳戶，按匯總登記總帳。