2024年企業(yè)庫存現(xiàn)金管理制度范本（二篇）

第5頁共5頁2024年企業(yè)庫存現(xiàn)金管理制度范本核定開戶單位三至____天日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額。對于邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位，其庫存現(xiàn)金限額可適當放寬至超過____天，但最高不得超過____天的日常零星開支需求。核定后的庫存現(xiàn)金限額，企業(yè)必須嚴格遵守，超出限額部分應在當日結束前存入銀行；當庫存現(xiàn)金低于限額時，企業(yè)可簽發(fā)現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金，以補足限額。若企業(yè)需增加或減少庫存現(xiàn)金限額，應向開戶銀行提出申請，并由開戶銀行進行核定。#庫存現(xiàn)金收支的日常管理根據(jù)《中華人民共和國現(xiàn)金管理暫行條例》，小企業(yè)在辦理日?，F(xiàn)金收支業(yè)務時，需嚴格遵循以下規(guī)定：1.庫存現(xiàn)金收入管理：庫存現(xiàn)金收入應于當日送存開戶銀行，如遇當日送存困難，應由開戶銀行確定送存時間。2.現(xiàn)金支付管理：小企業(yè)支付現(xiàn)金時，應從本企業(yè)庫存現(xiàn)金中支付或向開戶銀行提取，嚴禁從本企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付（即不得坐支現(xiàn)金）。從開戶銀行提取庫存現(xiàn)金時，應明確用途，并經(jīng)本單位財會部門負責人簽字蓋章及開戶銀行審核后支付。嚴禁使用不符合制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金，謊報用途套取庫存現(xiàn)金，利用銀行賬戶代其他單位和個人存取庫存現(xiàn)金，或將單位收入的庫存現(xiàn)金以個人名義存儲，以及保留賬外公款（即私設“小金庫”）等行為。#庫存現(xiàn)金的核算1.庫存現(xiàn)金總分類核算為全面反映庫存現(xiàn)金的收入、支出和結存情況，小企業(yè)應設置“庫存現(xiàn)金”科目。該科目借方登記庫存現(xiàn)金的增加，貸方登記庫存現(xiàn)金的減少，期末余額在借方，表示企業(yè)實際持有的庫存現(xiàn)金。該科目可根據(jù)庫存現(xiàn)金收、付款憑證和銀行存款付款憑證直接登記。庫存現(xiàn)金收入核算：包括從銀行提取現(xiàn)金、職工出差報銷交回的剩余借款、零星銷售收入款、收取的個人罰款等。增加庫存現(xiàn)金時，借記“庫存現(xiàn)金”科目，貸記相關科目。庫存現(xiàn)金支出核算：包括購買貨物、支付勞務費、發(fā)放工資、支付備用金和差旅費、代墊代付款項等。支付現(xiàn)金時，借記相關科目，貸記“庫存現(xiàn)金”科目。2.庫存現(xiàn)金明細分類核算小企業(yè)應設立“現(xiàn)金日記賬”，由出納人員根據(jù)收、付款憑證，按業(yè)務發(fā)生順序逐日逐筆登記。每日終了，需計算當日現(xiàn)金收入合計、支出合計和結余數(shù)，并與實際庫存數(shù)核對，確保賬款相符。涉及外幣現(xiàn)金收支業(yè)務的小企業(yè)，應分別人民幣和各種外幣設置“現(xiàn)金日記賬”進行明細核算。3.庫存現(xiàn)金清查的核算每日終了結算現(xiàn)金收支、財產(chǎn)清查等過程中發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金短缺或溢余，應通過“待處理財產(chǎn)損溢”科目核算。查明原因后，按管理權限經(jīng)批準處理：現(xiàn)金短缺處理：按實際短缺金額借記“待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢”科目，貸記“庫存現(xiàn)金”科目。若短缺由保險賠償或過失人賠償，借記“其他應收款”科目，差額借記“營業(yè)外支出”科目，并貸記“待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢”科目。示例：永安公司現(xiàn)金清查發(fā)現(xiàn)短缺800元，其中出納員賠償600元，余下由企業(yè)承擔。會計處理為：借：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢800貸：庫存現(xiàn)金800借：其他應收款—出納員600營業(yè)外支出200貸：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢800現(xiàn)金溢余處理：按實際溢余金額借記“待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢”科目，貸記“營業(yè)外收入”科目。示例：永安公司現(xiàn)金清查發(fā)現(xiàn)長款100元，原因未明。會計處理為：借：庫存現(xiàn)金100貸：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢100借：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢100貸：營業(yè)外收入1002024年企業(yè)庫存現(xiàn)金管理制度范本（二）庫存現(xiàn)金是指企業(yè)財務部門內由出納人員管理的貨幣資金。一、現(xiàn)金使用限制所有不屬于國家規(guī)定的庫存現(xiàn)金結算范圍的支出，均不得使用庫存現(xiàn)金進行結算，必須通過銀行轉賬方式進行處理。二、庫存現(xiàn)金限額庫存現(xiàn)金限額由銀行核定，通常基于企業(yè)3至___天正常運營所需的現(xiàn)金量。對于地處偏遠或交通不便的企業(yè)，可根據(jù)實際情況適當提高限額，但最高不得超過___天的運營需求。三、庫存現(xiàn)金收支規(guī)定1.企業(yè)收到的庫存現(xiàn)金應在當日存入銀行。如遇困難，需由開戶銀行確定存款時間。2.企業(yè)支付庫存現(xiàn)金，應從庫存現(xiàn)金限額內支付或從銀行提取，不得直接從現(xiàn)金收入中支付。如需坐支庫存現(xiàn)金，需事先向開戶銀行申請限額和用途，并在事后通知銀行。3.企業(yè)從銀行提取庫存現(xiàn)金，需注明用途，由會計部門負責人簽字確認，經(jīng)銀行審核后支付。4.因特殊原因需使用庫存現(xiàn)金的企業(yè)，應向銀行提出申請，經(jīng)審核后支付。5.各單位購買受國家控制的商品，必須通過轉賬方式支付，不得使用庫存現(xiàn)金。四、庫存現(xiàn)金內部控制制度1.錢賬分離原則。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管及收入、費用、債權債務賬目的登記工作。2.庫存現(xiàn)金支出審批制度。3.庫存現(xiàn)金日清月結制度。4.庫存現(xiàn)金保管制度。五、備用金管理備用金是企業(yè)財務部門預付給內部部門或員工用于日常零星開支的款項。管理方式分為定額管理和非定額管理。庫存現(xiàn)金保管制度1.超出庫存限額的現(xiàn)金應在營業(yè)結束前存入銀行。2.除工作時間需要的少量備用金可存放在出納人員的抽屜內，其余應存入專用保險柜，不得隨意存放。3.限額內的庫存現(xiàn)金每日核對無誤后，應存入保險柜，不得在辦公桌內過夜。4.庫存現(xiàn)金的紙幣和鑄幣應分類存放。出納人員應按紙幣面額、鑄幣面額，以及整數(shù)和零數(shù)分別保管。庫存現(xiàn)金核算一、庫存現(xiàn)金的總分類核算通過“庫存現(xiàn)金”賬戶進行總分類核算，借方記錄庫存現(xiàn)金增加，貸方記錄庫存現(xiàn)金減少，期末借方余額反映期末實際庫存現(xiàn)金數(shù)。(一)庫存現(xiàn)金收入核算庫存現(xiàn)金收入源于企業(yè)經(jīng)營和非經(jīng)營業(yè)務中的現(xiàn)金收入。(二)庫存現(xiàn)金支出核算庫存現(xiàn)金支出包括企業(yè)經(jīng)營和非經(jīng)營業(yè)務中的現(xiàn)金支出。(三)備用金核算對定額備用金，可使用“其他應收款—備用金”賬戶或單獨設立“備用金”賬戶進行核算。二、庫存現(xiàn)金清查核算1.庫存現(xiàn)金短缺。應由責任人賠償?shù)牟糠郑栌洝捌渌麘湛睢獞諑齑娆F(xiàn)金短缺款(____)”，貸記“待處理財產(chǎn)損益”賬戶；由保險公司賠償?shù)牟糠?，借記“其他應收款—應收保險賠款”，貸記“待處理財產(chǎn)損益”賬戶；無法查明原因的部分，經(jīng)批準后，借記“管