2024年公司財務(wù)管理制度（二篇）

第4頁共4頁2024年公司財務(wù)管理制度考核工作第四條財務(wù)管理作為公司經(jīng)營管理的重要組成部分，公司財務(wù)管理中心承擔(dān)著組織、實施與檢查財務(wù)管理的職責(zé)。財會人員務(wù)必嚴(yán)格遵守《會計法》，堅決執(zhí)行財務(wù)制度，并嚴(yán)守公司機密。第二章財務(wù)管理基礎(chǔ)工作第五條為確保財務(wù)管理的規(guī)范性與制度化，需強化原始憑證管理。原始憑證作為公司每項經(jīng)營活動的必要書面證明，是會計記錄的核心依據(jù)。第六條公司應(yīng)依據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)包含以下要素：填制日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員、復(fù)核人員及會計主管人員的簽名或蓋章。對于收款和付款記賬憑證，還需出納人員簽名或蓋章。第七條為健全會計核算體系，需依據(jù)國家統(tǒng)一會計制度及會計業(yè)務(wù)需求設(shè)置會計賬簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，遵循規(guī)定的會計處理方法，確保會計指標(biāo)的一致性、可比性以及會計處理方法的連貫性。第八條會計審核工作至關(guān)重要，經(jīng)辦財會人員需嚴(yán)格審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性及資料準(zhǔn)確性。會計憑證、報表的編制需經(jīng)專人復(fù)核，重大事項則需財務(wù)負責(zé)人復(fù)核。第九條會計人員需根據(jù)不同賬務(wù)內(nèi)容，定期對會計賬簿記錄的相關(guān)數(shù)據(jù)與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行核對，確保賬證相符、賬實相符、賬表相符。第十條為保障會計信息的完整性與可追溯性，需建立會計檔案，涵蓋會計憑證、會計賬簿、會計報表及其他會計資料，并依據(jù)《會計檔案管理辦法》進行妥善保管與銷毀。第十一條會計人員因工作變動或離職時，必須將其所負責(zé)的會計工作全部移交給接替人員。交接過程需由監(jiān)交人負責(zé)監(jiān)督，交接雙方及監(jiān)交人需在交接清單上簽字確認后，移交人員方可調(diào)離或離職。第三章資本金與負債管理第十二條資本金作為公司經(jīng)營的核心資本，其管理至關(guān)重要。公司籌集的資本金需聘請中國注冊會計師進行驗資，并根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，據(jù)此入賬。第十三條經(jīng)公司董事會提議并經(jīng)股東會批準(zhǔn)，可按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門需及時調(diào)整實收資本。第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資或購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資時，需遵循公司章程規(guī)定。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。第十五條公司以負債形式籌集資金時，應(yīng)努力降低籌資成本，并按月計提利息支出計入成本。第十六條加強應(yīng)付賬款及其他應(yīng)付款的管理，及時核對余額以確保負債的真實性與準(zhǔn)確性。對于一年以上應(yīng)付而未付的款項需查明原因，對確實無法支付的應(yīng)付款項需報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。第十七條公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)需按公司規(guī)定的審批程序報批后由財務(wù)管理中心登記方可正式對外簽發(fā)。財務(wù)管理中心需將此類業(yè)務(wù)納入公司或有負債管理并在擔(dān)保期滿后及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。第四章流動資產(chǎn)管理第十八條現(xiàn)金管理需嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》。公司應(yīng)根據(jù)實際需求合理核定現(xiàn)金庫存限額，超出部分需及時送存銀行。第十九條嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金。出納人員需每日結(jié)出現(xiàn)金日記賬余額并與庫存現(xiàn)金核對確保一致。如發(fā)現(xiàn)不符需及時查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理需對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查以確保其安全與完整。公司所有現(xiàn)金收付均需有合法的原始憑證作為依據(jù)。第二十條銀行存款管理需加強銀行賬戶及其他賬戶的保密工作非因業(yè)務(wù)需要不得外泄。銀行賬戶印鑒需實行分管并用制不得由一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印鑒。第二十一條出納人員需隨時掌握銀行存款余額并嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票或出借銀行賬戶給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。每月末需與銀行進行對賬工作并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表對未達賬項進行分析查找原因并報財務(wù)部門負責(zé)人。第二十二條應(yīng)收賬款管理需每季末進行一次賬齡和清收情況的分析并報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)部門以督促業(yè)務(wù)部門積極催收避免形成壞賬。第二十三條其他應(yīng)收款管理需按戶分頁記賬并嚴(yán)格個人借款審批程序：借款人→部門負責(zé)人→財務(wù)負責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各項費用支付。第二十四條短期投資管理需在公司授權(quán)范圍內(nèi)進行并按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記賬核算收入成本和損益。短期投資指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資。2024年公司財務(wù)管理制度（二）借款預(yù)算（涵蓋籌資渠道、資金用途、借款期限等詳細信息）需提交至公司，經(jīng)公司匯總后，結(jié)合發(fā)展需求、各子公司的資產(chǎn)負債率及或有負債比例等財務(wù)狀況，綜合確定各子公司的籌資規(guī)模與方式，并正式通知各子公司執(zhí)行。第四十一條強化子公司資產(chǎn)報損管理1.子公司應(yīng)加強對資產(chǎn)的管理與核算，以有效控制資產(chǎn)損失。任何資產(chǎn)損失處理均需提交擬報廢資產(chǎn)清單至公司相關(guān)部門審核，待公司管理權(quán)限內(nèi)審批通過后，方可進行會計處理。2.應(yīng)收賬款壞賬損失的確認須符合國家相關(guān)規(guī)定，對于已確認為壞賬的應(yīng)收賬款，仍需持續(xù)加強催收管理，以最大限度減少公司損失。第四十二條規(guī)范子公司投資行為，減少投資損失，加強被投資企業(yè)管理1.子公司對投資項目應(yīng)進行深入研究，建立嚴(yán)格的審查與決策程序，確保領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論，并邀請財會部門參與投資項目的可行性研究。2.子公司需強化項目投資后的管理，將所有投資項目納入投資預(yù)算，嚴(yán)禁賬外投資。對于本公司控股的投資項目，原則上應(yīng)派出本公司財務(wù)主管人員。被控股公司召開董事會時，本公司應(yīng)要求派財會人員列席。同時，子公司應(yīng)建立健全投資內(nèi)部控制制度，加強對投資項目的跟蹤管理、審計監(jiān)督，設(shè)定有效的預(yù)算管理指標(biāo)，并定期進行考核。第四十三條建立子公司成本控制體系，加強成本費用控制1.子公司應(yīng)對成本費用進行分類核算，并據(jù)此編制成本費用預(yù)算。2.子公司應(yīng)設(shè)立預(yù)算委員會，專門負責(zé)成本控制管理。子公司領(lǐng)導(dǎo)在推行全面預(yù)算管理時，應(yīng)高度重視成本控制，以成本預(yù)算為基準(zhǔn)，定期對比實際成本與預(yù)算成本，及時發(fā)現(xiàn)差異并查明原因，采取有效措施加以改進，確保成本預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。預(yù)算期末，應(yīng)對日常發(fā)現(xiàn)的差異及原因進行匯總分析，探索成本變化規(guī)律，并提出進一步改進措施。3.子公司應(yīng)細化單筆業(yè)務(wù)的成本核算與控制，確保每一筆業(yè)務(wù)都能得到精確的成本核算與管理。4.子公司應(yīng)根據(jù)實際情況，針對重點費用開支項目（如差旅費、業(yè)務(wù)招待費、郵電費、出國費、辦公費等）制定具體的管理辦法。第四十四條實施重大事項報審制度子公司涉及大額貸款、對外擔(dān)保、投資項目、重要固定資產(chǎn)或生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)施的添置、產(chǎn)權(quán)變更（包括兼并、破產(chǎn)、股改等）、資本金變更以及重大經(jīng)濟案件等事項時，需向公司報審。子公司財會人員應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，確保按規(guī)定及時上報相關(guān)事項。第四十五條控制擔(dān)保風(fēng)險1.子公司原則上不得為其他單位或個人提供擔(dān)保。如有特殊需要，必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論決定，并報公司審批，由法人代表對外簽署協(xié)議。2.在防范擔(dān)保風(fēng)險方面，子公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)具備風(fēng)險意識，所有擔(dān)保事項均需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子討論決定。涉及擔(dān)保工作程序的部門應(yīng)嚴(yán)格遵循管理制度，切實發(fā)揮監(jiān)督作用。對于違反規(guī)定且勸阻無效的領(lǐng)導(dǎo)，子公司財會人員有權(quán)越級上報；如財會人員未履行上報職責(zé)，則視為失職；若與子公司領(lǐng)導(dǎo)共同違反擔(dān)保規(guī)定，將受到嚴(yán)肅處理。第四十六條強化預(yù)算監(jiān)督控制管理1.子公司應(yīng)高度重視預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督與控制工作，按月檢查預(yù)算完成情況，分析實際與預(yù)算的差異，并采取有效措施在日常工作中控制差異，確保預(yù)算任務(wù)的完成。如遇重大差異或其他重要情況，應(yīng)及時向公司報告。各預(yù)算單位預(yù)算委員會應(yīng)每季度召開一次預(yù)算檢查會議，分析預(yù)算執(zhí)行情況，并按季上報預(yù)算完成情況季報。每半年和年度結(jié)束時，應(yīng)提交檢查總結(jié)分析報告，并在半年時預(yù)測下半年預(yù)算完成情況及工作措施。2.為維護預(yù)算的嚴(yán)肅性，預(yù)算單位不得隨意調(diào)整公司已下達的預(yù)算。如因特殊情況確需調(diào)整預(yù)算時，必須向公司預(yù)算委員會提交書面預(yù)算修改申請，并詳細說明調(diào)整內(nèi)容和原因。3.各預(yù)算單位應(yīng)在每年特定月份預(yù)測當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行情況，并預(yù)測下年度主要預(yù)算指標(biāo)，著手編制下年度預(yù)算。在決算工作之前，應(yīng)完成下年度預(yù)算編制工作。第四十七條深化財務(wù)總監(jiān)委派制子公司財務(wù)總監(jiān)負責(zé)領(lǐng)導(dǎo)和組織子公司的財務(wù)管理工作，并參與子公司重要經(jīng)濟問題的決策。子公司的財