會計制度設計 課件 項目二 任務六 賬務處理程序設計、任務七 財務信息系統(tǒng)設計

會計制度設計項目二

企業(yè)會計信息系統(tǒng)設計

任務六

賬務處理程序設計》》任務四

會計賬簿設計引例導入【引例】

甲、乙兩家企業(yè)新注冊成立，甲是大型制造企業(yè)，乙是小型制造企業(yè)基本信息見“項目一企業(yè)會計組織系統(tǒng)設計”中的“表1-1企業(yè)基本信息表”?！救蝿账伎肌咳绾螢榧住⒁覂晒驹O計其賬務處理程序？賬務處理程序設計目標設計企業(yè)賬務處理程序設計企業(yè)賬務處理程序目錄Contents0203040501賬務處理程序設計概念任務分析》》任務四

會計賬簿設計》》任務四

會計賬簿設計01賬務處理程序設計概念》》任務四

會計賬簿設計賬務處理程序設計概念一沒有人物出鏡頁面的排版

1.賬務處理程序設計的流程》》任務四

會計賬簿設計賬務處理程序設計概念一沒有人物出鏡頁面的排版

2.賬務處理程序概念

可稱為會計核算形式，它是以復試記賬法和賬簿體系為核心，將原始憑證、記賬憑證、記賬方法、記賬程序和財務報告技術性結(jié)合地一種組織方式。

3.賬務處理程序設計

賬務處理程序設計是指根據(jù)企業(yè)的管理要求和管理組織形式、企業(yè)規(guī)模、經(jīng)濟業(yè)務量，在企業(yè)內(nèi)部合理地確定原始憑證、記賬憑證種類，并與賬簿記錄進行有機聯(lián)系的過程?！贰啡蝿账?/p>

會計賬簿設計02賬務處理程序設計目標》》任務四

會計賬簿設計會計賬務處理程序設計目標二沒有人物出鏡頁面的排版

結(jié)合企業(yè)特點進行設計，科學確定會計憑證、賬簿和報表的結(jié)合方式，保證會計核算工作有條理、有秩序地進行，從而科學地提供信息。

1.保證會計信息質(zhì)量

合理地進行賬務處理程序，保證會計循環(huán)的暢通和有序，使各會計機構(gòu)人員分工明確，信息提供準時可靠，便于監(jiān)督管理。

2.有利于經(jīng)濟活動分析和監(jiān)督管理》》任務四

會計賬簿設計會計賬務處理程序設計目標二沒有人物出鏡頁面的排版

保證憑證在部門間及時合理地傳遞，做到資料共享，避免信息處理的遺漏。避免同一信息多次處理、多頭處理，減少不必要的會計核算環(huán)節(jié)，簡化核算手續(xù)，提高工作效率從而節(jié)約核算費用。

3.減少不必要的會計核算環(huán)節(jié)，提高工作效率》》任務四

會計賬簿設計03賬務處理程序設計原則》》任務四

會計賬簿設計賬務處理程序設計原則三沒有人物出鏡頁面的排版

符合《會計法》、企業(yè)會計準則和企業(yè)會計制度的相關規(guī)定與要求的前提下，設計時使核算形式符合企業(yè)實際。

1.合規(guī)性和適應性相結(jié)合

為企業(yè)管理服務，為提高經(jīng)濟效益服務?？紤]會計核算工作的便利，又要考慮到企業(yè)經(jīng)營管理的需求，做到功能多樣性。

2.會計核算與經(jīng)營管理相結(jié)合》》任務四

會計賬簿設計賬務處理程序設計原則三沒有人物出鏡頁面的排版

保證會計信息質(zhì)量的前提下，刪繁就簡，減少憑證、賬簿的使用數(shù)量，節(jié)約周轉(zhuǎn)時間和費用支出。

3.成本效益性和質(zhì)量保證相結(jié)合》》任務四

會計賬簿設計04設計企業(yè)賬務處理程序》》任務四

會計賬簿設計設計企業(yè)賬務處理程序四沒有人物出鏡頁面的排版

1.賬務處理程序的種類賬務處理程序逐筆記賬賬務處理程序記賬憑證賬務處理程序日記總賬賬務處理程序匯總記賬賬務處理程序科目匯總表賬務處理程序匯總記賬憑證賬務處理程序多欄式日記賬賬務處理程序》》任務四

會計賬簿設計設計企業(yè)賬務處理程序三沒有人物出鏡頁面的排版1.賬務處理程序的種類

（1）記賬憑證賬務處理程序設計

①根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證，編制記賬憑證。②根據(jù)收款憑證、付款憑證逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。③根據(jù)原始憑證、匯總原始憑證和記賬憑證逐筆登記各明細分類賬。④根據(jù)記賬憑證逐筆登記總分類賬。⑤期末，現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和明細分類賬的余額同有關總分類賬的余額核對相符后，編制會計報表。

》》任務四

會計賬簿設計設計企業(yè)賬務處理程序三沒有人物出鏡頁面的排版1.賬務處理程序的種類

（1）記賬憑證賬務處理程序設計

優(yōu)點：手續(xù)簡便，賬務處理環(huán)節(jié)少，容易掌握

缺點：重復勞動，登記總分類賬工作量大

適用范圍：規(guī)模小、經(jīng)濟業(yè)務較少的經(jīng)濟單位。》》任務四

會計賬簿設計設計企業(yè)賬務處理程序三沒有人物出鏡頁面的排版1.賬務處理程序的種類

（2）日記總賬賬務處理程序

①根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證，編制記賬憑證。②根據(jù)收款憑證、付款憑證逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。③根據(jù)原始憑證、匯總原始憑證和記賬憑證逐筆登記各明細分類賬。④根據(jù)收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證逐筆登記總分類賬。⑤期末，現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和明細分類賬的余額同有關總分類賬的余額核對。⑥月末，根據(jù)日記總賬和明細分類賬有關資料編制會計報表。

》》任務四

會計賬簿設計設計企業(yè)賬務處理程序三沒有人物出鏡頁面的排版1.賬務處理程序的種類

（2）日記總賬賬務處理程序

優(yōu)點：簡化了記賬手續(xù)，總賬科目集中登記，賬戶對應關系明晰，便于對經(jīng)濟業(yè)務檢查、分析。

缺點：經(jīng)濟業(yè)務復雜時，需要設置較多會計科目，不便于記賬和查閱，增加工作量，不利于會計人員的分工操作。

適用范圍：會計科目不多的小型企業(yè)?！贰啡蝿账?/p>

會計賬簿設計設計企業(yè)賬務處理程序三沒有人物出鏡頁面的排版1.賬務處理程序的種類

（3）科目匯總表賬務處理程序

①根據(jù)原始憑證填制匯總原始憑證。

②根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證填制記賬憑證。

③根據(jù)收款憑證、付款憑證逐筆登記庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

④根據(jù)原始憑證、匯總原始憑證和記賬憑證，登記各種明細分類賬。

》》任務四

會計賬簿設計設計企業(yè)賬務處理程序三沒有人物出鏡頁面的排版1.賬務處理程序的種類

（3）科目匯總表賬務處理程序

⑤根據(jù)各種記賬憑證編制科目匯總表。

⑥根據(jù)科目匯總表登記總分類賬。

⑦期末，將庫存現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和明細分類賬的余額同有關總分類賬的余額核對相符。

⑧期末，根據(jù)總分類賬和明細分類賬的記錄，編制財務報表。

》》任務四

會計賬簿設計設計企業(yè)賬務處理程序三沒有人物出鏡頁面的排版1.賬務處理程序的種類

（3）科目匯總表賬務處理程序

優(yōu)點：減少記賬的工作量，可直接試算平衡，應用方便。

缺點：不能反映各科目間的對應關系，不便于根據(jù)賬簿記錄檢查和分析經(jīng)濟業(yè)務的來龍去脈，不便于查對賬目。

適用范圍：規(guī)模較大、經(jīng)濟業(yè)務較多的企、事業(yè)單位采用。》》任務四

會計賬簿設計設計企業(yè)賬務處理程序三沒有人物出鏡頁面的排版1.賬務處理程序的種類

（4）匯總記賬憑證賬務處理程序

①根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表編制記賬憑證。

②根據(jù)收款憑證、付款憑證逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬

③根據(jù)原始憑證、匯總原始憑證和記賬憑證，登記各明細分類賬。

④根據(jù)一定時期內(nèi)全部記賬憑證，匯總編制匯總收款憑證、匯總付款憑證和匯總轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)憑證。

》》任務四

會計賬簿設計設計企業(yè)賬務處理程序三沒有人物出鏡頁面的排版1.賬務處理程序的種類

（4）匯總記賬憑證賬務處理程序

⑤根據(jù)定期編制的匯總收款憑證、匯總付款憑證和匯總轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)憑證登記總分類賬。

⑥期末，將庫存現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和明細分類賬的余額同有關總分類賬的余額核對相符。

⑦期末，根據(jù)總分類賬和明細分類賬的記錄，編制財務報表。》》任務四

會計賬簿設計設計企業(yè)賬務處理程序三沒有人物出鏡頁面的排版1.賬務處理程序的種類

（4）匯總記賬憑證賬務處理程序

優(yōu)點：減少記賬的工作量，可直接試算平衡，應用方便。

缺點：不能反映各科目間的對應關系，不便于根據(jù)賬簿記錄檢查和分析經(jīng)濟業(yè)務的來龍去脈，不便于查對賬目。

適用范圍：規(guī)模較大、經(jīng)濟業(yè)務較多的企、事業(yè)單位采用?！贰啡蝿账?/p>

會計賬簿設計設計企業(yè)賬務處理程序三沒有人物出鏡頁面的排版1.賬務處理程序的種類

（5）多欄式日記賬賬務處理程序

①根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表編制記賬憑證。

②根據(jù)收款憑證、付款憑證登記多欄式現(xiàn)金日記賬和多欄式銀行存款日記賬。

③根據(jù)原始憑證、匯總原始憑證和記賬憑證登記明細分類賬。

④根據(jù)多欄式日記賬和轉(zhuǎn)賬憑證或轉(zhuǎn)賬憑證科目匯總表登記總分類賬

。

⑤月末，將日記賬、明細分類賬的余額與總分類賬賬戶余額核對。⑥月末，根據(jù)日記總賬和明細分類賬編制會計報表?！贰啡蝿账?/p>

會計賬簿設計設計企業(yè)賬務處理程序三沒有人物出鏡頁面的排版1.賬務處理程序的種類

（5）多欄式日記賬賬務處理程序

優(yōu)點：日記賬既起到了銀行存款和現(xiàn)金的序時登記作用，又起到匯總收款、匯總付款憑證的作用，大大減少登記總分類賬的工作量。

缺點：業(yè)務量復雜時，日記賬的借方和貸方的專欄過多，將會使賬頁過于龐大，不便于登記和保存。

適用范圍：適合收、付款業(yè)務較多、轉(zhuǎn)賬業(yè)務不多的單位或企業(yè)?！贰啡蝿账?/p>

會計賬簿設計設計企業(yè)賬務處理程序三沒有人物出鏡頁面的排版1.賬務處理程序的種類

（6）憑單日記賬賬務處理程序

①根據(jù)付款業(yè)務的原始憑證或匯總原始憑證編制記賬憑證。

②根據(jù)加蓋戳記的原始憑證直接登記憑單日記賬。

③根據(jù)原始憑證、原始憑證匯總表及憑單日記賬登記各明細分類賬。

④根據(jù)憑單日記賬及記賬憑證登記總分類賬。

⑤期末，總賬與明細賬、憑單日記賬余額核對。

⑥期末，根據(jù)總賬、明細賬和憑單日記賬相關資料編制會計報表。

》》任務四

會計賬簿設計設計企業(yè)賬務處理程序三沒有人物出鏡頁面的排版1.賬務處理程序的種類

（6）憑單日記賬賬務處理程序

優(yōu)點：日記賬既起到了銀行存款和現(xiàn)金的序時登記作用，又起到匯總收款、匯總付款憑證的作用，大大減少登記總分類賬的工作量。

缺點：業(yè)務量復雜時，日記賬的借方和貸方的專欄過多，將會使賬頁過于龐大，不便于登記和保存。

適用范圍：適合收、付款業(yè)務較多、轉(zhuǎn)賬業(yè)務不多的單位或企業(yè)?！贰啡蝿账?/p>

會計賬簿設計設計企業(yè)賬務處理程序三沒有人物出鏡頁面的排版

2.影響賬務處理程序設計的因素

（1）企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模

規(guī)模小、業(yè)務量較少：管理和決策對會計信息的依賴性較小，核算主要是為了對外報表和納稅申報。流程簡單實用，通常可選擇日記總賬或記賬憑證的核算形式。

大中型企業(yè)業(yè)務量大：核算的目的除了滿足對外報告，更是為了企業(yè)管理服務，需要對內(nèi)部提供較為詳細的財務分析報告。考慮處理大量會計信息的需要，又要便于會計信息進行分析。此時，可采用匯總記賬憑證、科目匯總表或多欄式日記賬等形式。》》任務四

會計賬簿設計設計企業(yè)賬務處理程序三沒有人物出鏡頁面的排版

2.影響賬務處理程序設計的因素

（2）企業(yè)業(yè)務特點

結(jié)合業(yè)務自身特定需要，銀行業(yè)務比較單一，但要求時效性，日清月結(jié)，常用原始憑證代替記賬憑證，可以直接依據(jù)科目日結(jié)但登記總賬。業(yè)務繁雜的企業(yè)，可以采用匯總類的賬務處理程序來簡化核算手續(xù)。

（3）企業(yè)業(yè)務特點

機構(gòu)較小的企業(yè)，財務人員較少：賬務處理負擔重，可采用記賬憑證賬務處理程序或日記總賬核算來進行賬務處理。財務人員較多，分工較細：考慮業(yè)務之間的交叉處理、會計科目之間的銜接與匯總，則可以采用匯總類的賬務處理程序來核算?！贰啡蝿账?/p>

會計賬簿設計設計企業(yè)賬務處理程序三沒有人物出鏡頁面的排版

2.通用記賬規(guī)則

（4）企業(yè)的會計核算手段

如使用的手工方式進行記賬，那么減少手工工作量成為賬務處理程序設計的一個重要因素。而企業(yè)如采用的會計電算化來進行賬務處理，則更重要的問題是如何設置會計科目，如何利用現(xiàn)代化手段為管理提供更多、更有用的管理和決策信息。》》任務四

會計賬簿設計05任務解析

》》任務一

會計信息系統(tǒng)控制綜述任務解析七沒有人物出鏡頁面的排版

1.任務解析

乙企業(yè)屬于規(guī)模小、經(jīng)濟業(yè)務較少的小規(guī)模制造企業(yè)，更適合使用逐筆記賬型的賬務處理程序。而作為一個制造企業(yè)，所需開設的會計科目較多，因此記賬憑證政務處理程序更優(yōu)于日記總賬賬務處理程序。

甲的預估營業(yè)收入超過4個億，人員1000人，屬于大型工業(yè)企業(yè)，業(yè)務量大經(jīng)濟業(yè)務多，如無需強調(diào)對應往來關系，可以選擇匯總記賬中的科目匯總表賬務處理程序?！贰啡蝿找?/p>

會計信息系統(tǒng)控制綜述任務解析七沒有人物出鏡頁面的排版

2.項目實訓

根據(jù)公司自身因素分析，衡陽尖端箱包有限公司屬于中型制造企業(yè)，業(yè)務量較大，業(yè)務的發(fā)生頻率，存貨類所需開設的明細科目較多，所需開設的明細賬種類也就相對較大，為了節(jié)約賬務處理的步驟，公司在設計賬務處理程序時可選擇科目匯總表賬務處理程序進行核算處理。THANKYOU匯報人：XXX會計制度設計項目二

企業(yè)會計信息系統(tǒng)設計

任務七

財務分析信息系統(tǒng)設計》》任務七

財務分析信息系統(tǒng)設計引例導入【引例】

甲、乙兩家企業(yè)新注冊成立，甲是大型制造企業(yè)，乙是小型制造企業(yè)基本信息見“項目一企業(yè)會計組織系統(tǒng)設計”中的“表1-1企業(yè)基本信息表”?！救蝿账伎肌咳绾螢榧住⒁覂晒驹O計其財務分析信息系統(tǒng)？財務分析的組織程序財務分析的內(nèi)容任務分析目錄Contents02030401財務分析信息系統(tǒng)設計目標》》任務七財務分析信息系統(tǒng)設計》》任務七財務分析信息系統(tǒng)設計01財務分析信息系統(tǒng)設計目標》》任務七財務分析信息系統(tǒng)設計財務分析信息系統(tǒng)設計目標一沒有人物出鏡頁面的排版

1.財務分析信息系統(tǒng)設計的流程》》任務七財務分析信息系統(tǒng)設計財務分析信息系統(tǒng)設計目標一沒有人物出鏡頁面的排版

2.財務分析信息系統(tǒng)的概念

財務分析是根據(jù)企業(yè)財務報表等信息資料，采用專門方法，系統(tǒng)分析和評價財務狀況、經(jīng)營成果以及未來發(fā)展趨勢的過程。通過對財務狀況和經(jīng)營成果的評價和剖析，可以反映企業(yè)經(jīng)營中的得失，從而為企業(yè)財務管理工作的改進和經(jīng)濟決策的優(yōu)化提供重要的財務信息。財務分析信息系統(tǒng)即指為實現(xiàn)財務分析目標而組成的具有評價、決策功能的有機整體。》》任務七財務分析信息系統(tǒng)設計財務分析信息系統(tǒng)設計目標一沒有人物出鏡頁面的排版

3.財務分析信息系統(tǒng)設計目標促進企業(yè)的財務最大化，通過對財務數(shù)據(jù)的設計和分析了解自身的核心競爭實力，強化財務管理；為未來的戰(zhàn)略規(guī)劃奠定工作基礎，還可以幫助財務信息使用者了解企業(yè)的相關信息：（1）企業(yè)現(xiàn)在的財務狀況；（2）企業(yè)的過去的經(jīng)營業(yè)績；（3）企業(yè)的潛力和未來發(fā)展趨勢》》任務四

會計賬簿設計02財務分析的組織程序》》任務七財務分析信息系統(tǒng)設計財務分析的組織程序二沒有人物出鏡頁面的排版

1.確定分析目的，如進行財務綜合分析或某項目的專項分析。

2.根據(jù)分析目的。選定具體分析方法。

3.搜集相關財務信息和資料。

4.編制分析表格。分析表格一般包括財務比率分析表、比較百分比分析表、比較會計報表、定基百分比分析表。

5.進行分析評價。

6.提出財務會計分析報告。

1.財務分析信息系統(tǒng)設計的具體程序》》任務七財務分析信息系統(tǒng)設計財務分析的組織程序二沒有人物出鏡頁面的排版

根據(jù)自身的組織結(jié)構(gòu)和會計人員配置情況，在確定財務分析信息系統(tǒng)組織程序前，確定好各層級結(jié)構(gòu)和人員所需承擔的財務分析的職責。

2.確定財務分析涉及的部門和相關職責

（1）內(nèi)部信息資料和企業(yè)外部信息資料

（2）定期信息和不定期信息

2.確定財務分析信息來源》》任務七財務分析信息系統(tǒng)設計財務分析的組織程序二沒有人物出鏡頁面的排版

（1）財務分析方法

比較分析法：對兩個或兩個以上有關的可比數(shù)據(jù)進行對比，從而揭示趨勢或差異的方法。比較分析法分為了三類：趨勢分析法、橫向比較法和預算差異分析法。

因素分析法：根據(jù)財務指標與其驅(qū)動因素之間的關系，從數(shù)量上確定各因素對指標影響程度的一種方法。

比率分析法：通過計算各種比率指標來確定財務活動變動程度的方法。

4.明確財務分析的方法》》任務七

財務分析信息系統(tǒng)設計財務分析的組織程序二沒有人物出鏡頁面的排版

（2）財務分析方法的特點和適用范圍

每月的例行分析，一般通過比較分析或結(jié)合財務比率分析的方法；財務專項分析，一般通過財務比率分析和比較百分比分析的方法；財務綜合分析，一般采用結(jié)構(gòu)百分比或比較百分比或杜邦分析法先進行總體分析，再針對具體項目或問題運用因素分析法等相關的具體分析方法。

4.明確財務分析的方法》》任務七

財務分析信息系統(tǒng)設計財務分析的組織程序二沒有人物出鏡頁面的排版

（1）傳統(tǒng)分析軟件

適用范圍：數(shù)據(jù)簡單，業(yè)務量小，會計核算軟硬件較基礎的小微型企業(yè)

范例：電子表軟件（EXCEL）

5.財務分析的手段》》任務七

財務分析信息系統(tǒng)設計財務分析的組織程序二沒有人物出鏡頁面的排版

（2）大數(shù)據(jù)分析軟件

適用范圍：業(yè)務量繁多，財務體系健全，需要進行大數(shù)據(jù)處理的大中型企業(yè)

范例：Python、PowerBI和財務機器人

5.財務分析的手段》》任務七

財務分析信息系統(tǒng)設計03財務分析的內(nèi)容》》任務七財務分析信息系統(tǒng)設計財務分析的內(nèi)容三沒有人物出鏡頁面的排版

（1）償債能力指標

1.財務指標分析》》任務七財務分析信息系統(tǒng)設計財務分析的內(nèi)容三沒有人物出鏡頁面的排版

（1）償債能力指標

1.財務指標分析》》任務七財務分析信息系統(tǒng)設計財務分析的內(nèi)容三沒有人物出鏡頁面的排版

（2）營運能力指標

1.財務指標分析》》任務七財務分析信息系統(tǒng)設計財務分析的內(nèi)容三沒有人物出鏡頁面的排版

（2）營運能力指標

1.財務指標分析》》任務七

財務分析信息系統(tǒng)設計財務分析的內(nèi)容三沒有人物出鏡頁面的排版

（3）盈利能力指標

1.財務指標分析》》任務七

財務分析信息系統(tǒng)設計財務分析的內(nèi)容三沒有人物出鏡頁面的排版

（4）發(fā)展能力指標

1.財務指標分析》》任務七

財務分析信息系統(tǒng)設計財務分析的內(nèi)容三沒有人物出鏡頁面的排版

（5）財務指標分析報表的設計

1.財務指標分析》》任務七

財務分析信息系統(tǒng)設計財務分析的內(nèi)容三沒有人物出鏡頁面的排版

（1）財務狀況分析內(nèi)容

①資產(chǎn)狀況分析著重庫存和資金狀況分析：分析本期庫存情況、經(jīng)銷庫存分布情況、庫存平均占用、存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)較同期增減、超期庫存情況分析等。

②負債狀況分析

債務負擔的輕重，債務的結(jié)構(gòu)變化

2.財務狀況分析》》任務七

財務分析信息系統(tǒng)設計財務分析的內(nèi)容三沒有人物出鏡頁面的排版

（2）財務狀況分析報表設計

2.財務狀況分析》