2024年內部審計管理制度模版（二篇）

第7頁共7頁2024年內部審計管理制度模版內部審計體系概述一、審計類型與范圍1.日常監(jiān)督：持續(xù)對公司運營進行全方位的監(jiān)督，確保各項業(yè)務活動合規(guī)有序。2.離任審計：在高級管理人員及關鍵崗位人員離職或調任時，對其任職期間的工作表現(xiàn)及經濟活動進行全面審計，評估其職責履行情況。3.管理審計：針對重大緊急問題及管理難題進行深入調查，提出改進建議。4.合同審計：對大宗采購、擔保、借款、工程招標、產品、對外投資等重要經濟合同實施備案制度，并定期進行內部審計，確保合同執(zhí)行的合規(guī)性與有效性。5.固定資產審計：對公司內部固定資產及投資項目進行全面審計，保障資產安全與投資回報。6.專項審計：針對與公司經濟活動緊密相關的特定事項，開展專項審計調查，為公司決策提供有力支持。二、內部審計機構權限1.有權召開與審計事項相關的會議，并根據工作需要參加被審方的相關會議。2.可對審計涉及事項進行調查，并向相關部門和人員索取證明材料。3.根據審計結果，經總經辦、董事長核準后，可提出改進管理、提高效益的建議，并跟蹤審計意見的執(zhí)行情況。4.對在內部控制管理方面表現(xiàn)突出的被審方，可向總經辦及董事長提出表揚和獎勵的建議。5.內部審計報告作為公司考核體系的重要組成部分。6.對于嚴重違反財經法規(guī)、公司規(guī)章制度或嚴重失職造成重大經濟損失的行為，有權做出制止決定，并及時向總裁辦、董事長報告；對于已造成重大損失的行為，可提出追究責任的建議。7.經董事長批準，有權暫時封存可能被轉移、隱匿、篡改、毀棄的會計資料及其他與經濟活動相關的資料。8.在公司董事會授權范圍內，對違反公司規(guī)章制度的責任部門、單位和個人進行處理和處罰。三、內部審計依據1.國家法律、法規(guī)及相關政策。2.公司內部規(guī)章、流程制度、財務規(guī)定。3.公司正式決策要求及工作指標。4.公司及各分支機構、部門的工作目標、經營方針等。5.其他相關行業(yè)標準與規(guī)范。四、內部審計工作程序1.審計計劃：根據公司年度計劃和發(fā)展需求，結合董事長要求，確定年度審計重點并編制審計計劃；根據實際情況靈活開展定期、不定期及隨機審計。2.審計立項：由內部審計組長確定審計項目并指派審計人員做好審計準備。3.審計通知：在審計前提前通知被審單位；審計團隊原則上由兩名及以上審計人員組成；特殊情況下可直接開展調查。4.審計調查與取證：通過訪問及資料審查等方式向相關單位和個人收集證明材料；所有需簽名的資料必須經被審人員簽字確認；被審人員應如實反映情況并提供相關證據。5.初稿編制與征詢意見：審計取證后，審計組應在規(guī)定時間內形成審計意見并出具《審計調查報告》初稿；初稿需征詢被審計方、上級領導及相關部門意見；被征詢方應在規(guī)定時間內書面反饋意見；逾期未反饋視為無異議。6.復審與通知：根據反饋意見對初稿進行復審完善后編制正式審計報告；報告應包含審計時間、目標、發(fā)現(xiàn)的問題、影響度、決定、整改要求及跟蹤人等要素；報告需經審計組全體成員討論通過并簽字認可后上報審批；審批通過后通知被審方及相關部門和個人。7.審計意見執(zhí)行：被審方需按批準后的審計調查報告進行整改并在規(guī)定時間內提交整改報告。8.后續(xù)監(jiān)督：審計組負責跟蹤整改措施的落實情況并定期公布執(zhí)行情況。9.檔案管理：審計項目結束后建立審計檔案并按規(guī)定妥善保管；檔案由總經辦統(tǒng)一管理。10.審計公示：為提高透明度加強監(jiān)督力度，必要時根據審計影響范圍對審計信息及結果進行公示。2024年內部審計管理制度模版（二）審計經理/審計員有責任采納或維護審計報告的最終結論。在與被審計部門討論初步結論后，審計經理/審計員應編制審計報告初稿，該報告應基于初步審計結果。a.2審計報告定稿審計經理應對審計員提交的報告草稿進行詳細復核，如有必要，可與被審計單位負責人就重大審計或會計問題交換意見，但僅限于事實澄清，而非討論審計結論。若報告草稿無誤，則提交正式《內部審計報告》；若發(fā)現(xiàn)遺漏或不準確之處，審計經理應要求審計員立即修正或執(zhí)行額外審計步驟。審計報告需滿足以下標準：事實清晰、數(shù)據準確、依據法規(guī)、建議適當。a.3審計報告提交經確認的審計報告應提交董事會；若涉及專項審計項目，還需向審計委托方發(fā)送《內部審計報告》。董事會應評估審計報告是否符合《年度內部審計計劃》，并召開審計工作會議，通知被審計單位負責人審計報告的結論及其中反映的重要問題，同時征求被審計單位的反饋意見。a.2內部審計申訴如被審計單位對審計結果有異議，可向董事會提交《內部審計申訴報告》，詳細說明對審計結論的異議及其原因，包括對審計依據的質疑、對審計方法和程序的見解、以及可能影響的客觀因素。a.3內部審計審議董事會將審議申訴報告，并視情況決定是否召開由相關人員參加的內部審計討論會。a.4內部審計決定根據討論會的結果，內審部將制定審計決定，經董事會批準后，相關部門需在規(guī)定期限內進行整改。所有內部審計過程的文件和資料應按內部審計實施方案的編號進行歸檔，由審計員負責統(tǒng)一管理。審計機構內外的人員訪問內審檔案需遵循特定權限規(guī)定，特殊情況需書面申請并獲得董事會主任批準。a.1重大經濟事項監(jiān)核范圍和權限審計經理應根據公司高級管理人員及董事會的要求，參與重大經濟事項的決策過程，審核決策的合法性和有效性，并提出意見，但無權做出決策性意見。a.2重大經濟事項監(jiān)核意見報告審計經理應在相關決議文件上直接簽署監(jiān)核意見，并向董事會提交詳細的《重大經濟事項監(jiān)核意見書》。董事會批示后，由審計員存檔。a.3意見處理經董事會確認的監(jiān)核意見，如認定決策程序或依據不符合公司規(guī)定，可能損害公司利益或涉嫌違法，該決議將不被采納。3.6外部審計管理審計人員可采取多種方法收集證據，如檢查憑證、賬表、文件，調查現(xiàn)金、實物，向相關人員取證等。審計經理應協(xié)助協(xié)調工作。被審計部門如對審計結論有異議，可在規(guī)定時間內向董事會申請復審，經董事會組織的仲裁聽證會，可要求外部審計機構復審。3.7內部審計權限a.1內部審計人員有權參加相關會議，參與制度討論，召開審計會議。a.2可進行實際操作測試，向相關部門或個人獲取審計證據。a.3對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，有權要求被審計對象在規(guī)定時間內進行整改。a.4如發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為，有權采取制止措施，提出改進建議，并向最高管理層、審計委員會、董事會報告。3.8審計結果的評價與獎懲對于被審