記賬實(shí)操-商務(wù)咨詢服務(wù)公司的賬務(wù)處理

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)PAGE1-記賬實(shí)操-商務(wù)咨詢服務(wù)公司的賬務(wù)處理一、承接咨詢項(xiàng)目與預(yù)收賬款處理實(shí)例場(chǎng)景：某商務(wù)咨詢服務(wù)公司與客戶X簽訂了一份市場(chǎng)調(diào)研咨詢項(xiàng)目合同，合同總金額為80,000元。合同約定，客戶在項(xiàng)目啟動(dòng)前先支付20%的預(yù)付款。賬務(wù)處理步驟：1.計(jì)算收到的預(yù)付款金額：預(yù)付款金額=80,000×20%=16,000元2.記錄收到預(yù)付款的會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款16,000貸：預(yù)收賬款客戶X（市場(chǎng)調(diào)研項(xiàng)目）16,000二、項(xiàng)目執(zhí)行階段成本核算實(shí)例場(chǎng)景：在市場(chǎng)調(diào)研咨詢項(xiàng)目執(zhí)行過程中，發(fā)生了以下成本支出。賬務(wù)處理步驟：1.人工成本：本月支付參與該項(xiàng)目的咨詢顧問工資35,000元。支付工資時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)付職工薪酬35,000貸：銀行存款35,000將工資計(jì)入項(xiàng)目成本的會(huì)計(jì)分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本市場(chǎng)調(diào)研項(xiàng)目（人工成本）35,000貸：應(yīng)付職工薪酬35,0002.差旅費(fèi)：咨詢顧問因該項(xiàng)目需要到外地進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研，發(fā)生差旅費(fèi)8,000元，已支付。會(huì)計(jì)分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本市場(chǎng)調(diào)研項(xiàng)目（差旅費(fèi)）8,000貸：銀行存款8,0003.辦公費(fèi)用：購(gòu)買與該項(xiàng)目相關(guān)的辦公資料、文具等，花費(fèi)2,000元，已支付。會(huì)計(jì)分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本市場(chǎng)調(diào)研項(xiàng)目（辦公費(fèi)用）2,000貸：銀行存款2,000三、項(xiàng)目完成與收入確認(rèn)實(shí)例場(chǎng)景：經(jīng)過一段時(shí)間的工作，ABC商務(wù)咨詢服務(wù)公司完成了市場(chǎng)調(diào)研咨詢項(xiàng)目，并向客戶提交了詳細(xì)的調(diào)研報(bào)告，客戶驗(yàn)收合格。賬務(wù)處理步驟：1.確認(rèn)全部項(xiàng)目收入：會(huì)計(jì)分錄：借：預(yù)收賬款客戶X（市場(chǎng)調(diào)研項(xiàng)目）16,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入市場(chǎng)調(diào)研項(xiàng)目16,000借：應(yīng)收賬款客戶X（市場(chǎng)調(diào)研項(xiàng)目）64,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入市場(chǎng)調(diào)研項(xiàng)目64,0002.結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目總成本：假設(shè)該項(xiàng)目總成本為45,000元（35,000+8,000+2,000）。會(huì)計(jì)分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本市場(chǎng)調(diào)研項(xiàng)目45,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本市場(chǎng)調(diào)研項(xiàng)目（人工成本）35,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本市場(chǎng)調(diào)研項(xiàng)目（差旅費(fèi)）8,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本市場(chǎng)調(diào)研項(xiàng)目（辦公費(fèi)用）2,000四、日常運(yùn)營(yíng)費(fèi)用核算實(shí)例場(chǎng)景：除了項(xiàng)目相關(guān)的收支，ABC商務(wù)咨詢服務(wù)公司在日常運(yùn)營(yíng)過程中也有一些固定的費(fèi)用支出。賬務(wù)處理步驟：1.管理人員工資：本月支付公司管理人員工資20,000元。支付工資時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)付職工薪酬20,000貸：銀行存款2,000將工資計(jì)入管理費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用管理人員工資20,000貸：應(yīng)付職工薪酬20,0002.辦公場(chǎng)地租賃費(fèi)用：每月支付辦公場(chǎng)地租賃費(fèi)用12,000元。會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用辦公場(chǎng)地租賃費(fèi)用12,000貸：銀行存款12,0003.市場(chǎng)推廣費(fèi)用：為了吸引更多客戶，公司在本月于某媒體平臺(tái)投放廣告，支出廣告費(fèi)用5,000元。會(huì)計(jì)分錄：借：銷售費(fèi)用市場(chǎng)推廣費(fèi)用5,000貸：銀行存款5,000五、后續(xù)服務(wù)費(fèi)用（如有）實(shí)例場(chǎng)景：ABC商務(wù)咨詢服務(wù)公司為客戶X提供了一個(gè)月的免費(fèi)后續(xù)咨詢服務(wù)，在這期間發(fā)生了后續(xù)服務(wù)人員工資3,000元。賬務(wù)處理步驟：1.支付后續(xù)服務(wù)人員工資時(shí)：會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)付職工薪酬3,000貸：銀行存款3,0002.將工資計(jì)入銷售費(fèi)用（因?yàn)楹罄m(xù)服務(wù)與客戶維護(hù)相關(guān)，通常計(jì)入銷售費(fèi)用）：會(huì)計(jì)分錄：借：銷售費(fèi)用后續(xù)服務(wù)費(fèi)用3,000貸：應(yīng)付職工薪酬3,000財(cái)務(wù)報(bào)銷流程通常包括以下步驟：一、報(bào)銷申請(qǐng)1.員工在發(fā)生費(fèi)用支出后，收集相關(guān)的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、車票等。2.填寫報(bào)銷單，注明報(bào)銷項(xiàng)目、金額、日期、用途等信息，并附上原始憑證。3.將報(bào)銷單提交給部門負(fù)責(zé)人審批。二、部門審批1.部門負(fù)責(zé)人審核報(bào)銷單的真實(shí)性、合理性和必要性。2.檢查報(bào)銷項(xiàng)目是否符合公司的費(fèi)用政策和預(yù)算要求。3.如無問題，在報(bào)銷單上簽字確認(rèn)，并提交給財(cái)務(wù)部門。三、財(cái)務(wù)審核1.財(cái)務(wù)人員對(duì)報(bào)銷單進(jìn)行審核，包括以下方面：檢查原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。核對(duì)報(bào)銷金額是否與原始憑證一致。審核報(bào)銷項(xiàng)目是否符合公司的財(cái)務(wù)制度和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。2.如有問題，財(cái)務(wù)人員會(huì)與報(bào)銷人或部門負(fù)責(zé)人溝通，要求補(bǔ)充或更正相關(guān)資料。3.審核通過后，財(cái)務(wù)人員在報(bào)銷單上簽字確認(rèn)，并進(jìn)行賬務(wù)處理。四、領(lǐng)導(dǎo)審批1.對(duì)于較大金額的報(bào)銷或特殊費(fèi)用項(xiàng)目，可能需要經(jīng)過公司領(lǐng)導(dǎo)的審批。2.領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司的財(cái)務(wù)政策和經(jīng)營(yíng)情況，對(duì)報(bào)銷單進(jìn)行審批。3.如批準(zhǔn)，領(lǐng)導(dǎo)在報(bào)銷單上簽字確認(rèn)；如不批準(zhǔn)，說明原因并退回給相關(guān)部門。五、報(bào)銷付款1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批通過的報(bào)銷單，進(jìn)行付款操作。2.付款方式可以是現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)賬或支票等，具體根據(jù)公司的財(cái)務(wù)規(guī)定和報(bào)銷人的要求確定。3.財(cái)