2024年稅務(wù)考試-治稅和納稅服務(wù)考試近5年真題集錦（頻考類試題）帶答案

（圖片大小可自由調(diào)整）2024年稅務(wù)考試-治稅和納稅服務(wù)考試近5年真題集錦（頻考類試題）帶答案第I卷一.參考題庫(共100題)1.簡(jiǎn)要列出有關(guān)行政管理機(jī)關(guān)、單位應(yīng)當(dāng)定期通報(bào)給同級(jí)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)的情況？2.以下關(guān)于廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金的說法正確的是（）。A、電器電子產(chǎn)品生產(chǎn)者于月度終了之日起15日內(nèi)申報(bào)繳納基金。（電器電子產(chǎn)品生產(chǎn)者按季申報(bào)繳納基金）B、可以通過電子申報(bào)或上門申報(bào)的方式辦理廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金申報(bào)事宜C、可以通過電子劃繳、POS機(jī)刷卡、現(xiàn)金等方式繳納廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金D、電器電子產(chǎn)品生產(chǎn)者違反《廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金征收使用管理辦法》規(guī)定的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)比照稅收違法行為予以行政處罰3.下列屬于宏觀經(jīng)濟(jì)信息的是：（）。A、計(jì)劃部門年初制定的國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展計(jì)劃指標(biāo)等信息B、統(tǒng)計(jì)部門每月統(tǒng)計(jì)公布的國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展統(tǒng)計(jì)指標(biāo)信息C、財(cái)政部門統(tǒng)計(jì)公布的月度、季度、半年度及全年財(cái)政收支情況D、其他經(jīng)濟(jì)管理部門掌握的綜合經(jīng)濟(jì)信息4.目前車輛購置稅有哪些稅收優(yōu)惠政策？5.逐步實(shí)現(xiàn)以（）為單位設(shè)置辦稅服務(wù)廳，辦稅服務(wù)廳應(yīng)當(dāng)推行（）辦稅。A、省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)B、縣（市、區(qū)）地方稅務(wù)機(jī)關(guān)C、“一站式”服務(wù)D、“一窗式”6.采取實(shí)際利潤額預(yù)繳以外的其他企業(yè)所得稅預(yù)繳方式的納稅人應(yīng)填寫：（）A、《稅務(wù)行政許可申請(qǐng)表》B、《企業(yè)所得稅核定征收鑒定表》C、《準(zhǔn)予稅務(wù)行政許可決定書》D、《征收方式鑒定報(bào)告表》7.持《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或附著《高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)證》）人員從事個(gè)體經(jīng)營的，在3年內(nèi)按照每戶每年（）為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和個(gè)人所得稅。A、5000元B、8000元C、20000元D、60000元8.非境內(nèi)注冊(cè)居民企業(yè)應(yīng)履行居民企業(yè)所得稅納稅義務(wù)，應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起（）內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記。A、30日B、60日C、90日D、一年9.公司在展覽會(huì)上展示公司所經(jīng)銷的工藝品，之后撤換下來的展品作為紀(jì)念品現(xiàn)場(chǎng)贈(zèng)送給前來洽談的客商，請(qǐng)問這些展品是否繳納增值稅？10.稅收的征收方式有哪兩種？（）A、查賬征收B、核定征收C、檢驗(yàn)審核D、網(wǎng)上申報(bào)11.稅務(wù)登記崗位工作職責(zé)不包括（）A、負(fù)責(zé)辦理設(shè)立、變更、注銷稅務(wù)登記B、負(fù)責(zé)辦理扣繳稅款登記C、負(fù)責(zé)對(duì)定期定額征收方式的納稅人的停復(fù)業(yè)處理D、負(fù)責(zé)受理初次領(lǐng)購發(fā)票申請(qǐng)12.稅務(wù)機(jī)關(guān)直接面向納稅人的部門或機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)協(xié)作配合，了解納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的意見和建議，建立對(duì)納稅人的（）制度。A、稅法普及B、涉稅咨詢C、相關(guān)D、定期回訪13.在各級(jí)政府的統(tǒng)一組織協(xié)調(diào)下，財(cái)稅部門要與各有關(guān)部門具體商定提供涉稅信息的（）以及雙方的責(zé)任、義務(wù)等，實(shí)行涉稅信息共享，并形成制度化、規(guī)范化的涉稅信息傳遞渠道，以使財(cái)稅部門更好地掌控稅源，加強(qiáng)征管。A、詳細(xì)內(nèi)容B、傳遞方式C、時(shí)限要求D、共享資源14.某企業(yè)總機(jī)構(gòu)在外地，分公司在深圳，因第一季度未進(jìn)行信息維護(hù)，總機(jī)構(gòu)未進(jìn)行分配就申報(bào)了企業(yè)所得稅季報(bào)，分公司在申報(bào)季度所得稅報(bào)表時(shí)無法填寫相應(yīng)欄次，請(qǐng)問應(yīng)如何處理？15.享受綜合利用資源的企業(yè)所得稅納稅人，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)備案應(yīng)提供的資料有（）。A、《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案登記表》B、《納稅人減免稅申請(qǐng)審批表》C、《資源綜合利用認(rèn)定證書》復(fù)印件D、資源綜合利用情況及核算情況說明表16.營業(yè)稅優(yōu)惠按辦理方式分類，包括（）A、事前備案類和事后備案類B、審批類和事后備案類C、核準(zhǔn)類和事后備案類D、核準(zhǔn)類和事前備案類17.工資總額可以扣除我以個(gè)人參保形式繳納的住房公積金再來繳納個(gè)人所得稅嗎？ 問題內(nèi)容：我們單位尚未辦理住房公積金福利，我以個(gè)人參保的形式繳納住房公積金，請(qǐng)問：?jiǎn)挝话l(fā)給我的工資總額可以扣除我以個(gè)人參保形式繳納的住房公積金再來繳納個(gè)人所得稅嗎？18.改錯(cuò)題：安置殘疾人就業(yè)營業(yè)稅優(yōu)惠屬于營業(yè)稅事后備案類優(yōu)惠。19.自2014年5月1日起，一般納稅人申請(qǐng)專用發(fā)票（包括增值稅專用發(fā)票和貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票）最高開票限額不超過（）的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不需事前進(jìn)行實(shí)地查驗(yàn)。A、一萬元B、十萬元C、一百萬元D、一千萬元20.納稅人辦理稅務(wù)登記注銷手續(xù)時(shí)提供的資料包括（）。A、主管部門或董事會(huì)（職代會(huì)）的決議，或其它有關(guān)證明文件B、符合清算條件的企業(yè)注銷稅務(wù)登記必須提供清算組織的清算報(bào)告C、有分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)提交證明分支機(jī)構(gòu)已經(jīng)注銷的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》D、營業(yè)執(zhí)照被吊銷的應(yīng)提交工商行政管理部門送達(dá)的吊銷決定文書21.按照《發(fā)票管理》的規(guī)定，領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票時(shí)，下列哪一項(xiàng)不屬于應(yīng)當(dāng)攜帶和提供的材料：（）A、《發(fā)票領(lǐng)購簿》和《發(fā)票領(lǐng)購申請(qǐng)單》B、領(lǐng)購人員《辦稅員電子卡》和《防偽稅控IC卡》C、已開具的最后一張發(fā)票記賬聯(lián)D、單位介紹信22.個(gè)人出租房屋并一次性收取1年的租金，半年后雙方解除合同，房東退回多收的半年租金。請(qǐng)問房東是否可以申請(qǐng)退回半年租金的營業(yè)稅？23.湖北省A.市甲建筑公司承包一項(xiàng)工程，與建設(shè)方簽訂工程施工合同，工程總造價(jià)5000萬元，其中由建設(shè)方提供設(shè)備價(jià)值1500萬元，甲建筑公司將800萬元的工程分包給乙建筑公司。2015年8月工程竣工后，建設(shè)單位支付給甲建筑公司提前竣工獎(jiǎng)120萬元，優(yōu)質(zhì)工程獎(jiǎng)80萬元。 問：1、計(jì)算甲建筑公司承建該工程應(yīng)納的營業(yè)稅？ 2、計(jì)算甲建筑公司簽訂合同應(yīng)繳納的印花稅？ 3、甲建筑公司內(nèi)設(shè)非獨(dú)立核算的賓館，2015年09月取得餐飲收入100萬元，歌舞廳收入16萬元，臺(tái)球和保齡球收入8萬元。計(jì)算甲建筑公司賓館2015年09月份應(yīng)繳納的營業(yè)稅？24.煉油廠將自產(chǎn)成品油用于本單位客運(yùn)汽車，是否免繳消費(fèi)稅？ 一家生產(chǎn)成品油的煉油廠，將自產(chǎn)的成品油用于本單位的客運(yùn)汽車（接送員工上下班），是否可以免繳消費(fèi)稅？25.安置殘疾人就業(yè)營業(yè)稅優(yōu)惠屬于（）A、核準(zhǔn)類B、事前備案類C、事后備案類D、審批類26.《資源稅管理證明》開具，在資料齊全，符合法定形式的情況下，應(yīng)該（）A、即時(shí)辦結(jié)B、1個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)C、2個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)D、5個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)27.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出如何稅前扣除？28.企業(yè)購置并實(shí)際使用的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，（）。A、可以在以后3個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免B、可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免C、不可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免D、可以在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免29.簡(jiǎn)述“一站式”服務(wù)？30.實(shí)務(wù)題：從工商、國稅、建設(shè)、公安、房管等部門采集集信息若干，請(qǐng)?zhí)幚恚?1.向境外支付款項(xiàng)時(shí)，預(yù)提所得稅稅款由扣繳義務(wù)人承擔(dān)，應(yīng)如何計(jì)算應(yīng)納稅額？32.增值稅起征點(diǎn)適用于（）A、非企業(yè)性單位B、個(gè)體工商戶C、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)的單位D、未認(rèn)定為一般納稅人的個(gè)體工商戶及其他個(gè)人33.一批次辦結(jié)是指對(duì)一次性受理的全部申請(qǐng)，屬于即辦事項(xiàng)的應(yīng)當(dāng)場(chǎng)處理完畢；屬于需審批流轉(zhuǎn)事項(xiàng)，（）、限時(shí)辦結(jié)、統(tǒng)一出件。A、統(tǒng)一轉(zhuǎn)辦B、分類轉(zhuǎn)辦C、分戶轉(zhuǎn)辦D、實(shí)時(shí)轉(zhuǎn)辦34.對(duì)實(shí)名投訴、舉報(bào)的，受理口頭投訴、舉報(bào)的工作規(guī)范（）。A、認(rèn)真登記、記錄B、向舉報(bào)人宣讀或者交舉報(bào)人閱讀C、經(jīng)確認(rèn)無誤后，由舉報(bào)人簽名或者蓋章D、嚴(yán)格遵守保密制度的規(guī)定35.以下事項(xiàng)不屬于營業(yè)稅核準(zhǔn)類優(yōu)惠的是（）。A、個(gè)人住房轉(zhuǎn)讓營業(yè)稅優(yōu)惠B、自主擇業(yè)軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)營業(yè)稅優(yōu)惠C、殘疾人個(gè)人提供的養(yǎng)老服務(wù)營業(yè)稅優(yōu)惠D、個(gè)人無償贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)營業(yè)稅優(yōu)惠36.對(duì)（）以下的非居民非貿(mào)易事項(xiàng)，可以根據(jù)納稅人以往備案情況和誠信狀況，不再重復(fù)審查合同項(xiàng)目備案，所需材料由納稅人自行保管，稅務(wù)機(jī)關(guān)備查。A、1萬美元B、5萬美元C、10萬美元D、50萬美元37.統(tǒng)計(jì)部門應(yīng)于每季度終了后（）同級(jí)稅務(wù)部門、財(cái)政部門提供規(guī)模以上分戶工業(yè)企業(yè)產(chǎn)品銷售收入、利潤等主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。A、5B、10C、15D、2038.房產(chǎn)開發(fā)公司將自己開發(fā)的門面房作為售樓部。請(qǐng)問售樓部是否繳納房產(chǎn)稅？如果繳納，該如何確定房產(chǎn)稅的原值？39.辦稅服務(wù)廳人員的辦稅服務(wù)能力要求（）。A、能熟練使用計(jì)算機(jī)等現(xiàn)代化辦公設(shè)備B、掌握稅務(wù)綜合辦公信息系統(tǒng)與綜合征管軟件等涉稅軟件的操作與應(yīng)用C、熟悉辦稅流程D、日常事項(xiàng)處理規(guī)范準(zhǔn)確40.納稅服務(wù)科的李某收到一封納稅人來信，發(fā)現(xiàn)是投訴其好友受賄的信件，其正確做法是（）。A、燒毀信件B、告訴其好友，同時(shí)將信件轉(zhuǎn)交檢查室C、將信件轉(zhuǎn)交監(jiān)察部門D、告訴好友，讓其私下解決41.論述怎樣通過解放思想，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，為不斷推進(jìn)納稅服務(wù)和綜合治稅工作提供保障和動(dòng)力？42.建造高級(jí)公寓出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額的20%，是否可以免征土地增值稅？43.因市政開發(fā)，某公司需搬遷，公司從政府獲得的拆遷補(bǔ)償款如何申報(bào)繳納企業(yè)所得稅？44.“三證合一”的企業(yè)辦理注銷登記時(shí)，先到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，憑借主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的（）到工商登記機(jī)關(guān)辦理注銷登記。A、《核定稅款通知單》B、《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》C、《注銷稅務(wù)登記申請(qǐng)審批表》D、《注銷清稅證明》45.計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)華僑還能不能扣除四金？ 問題內(nèi)容：公司聘用了幾位歸國人員，他們?cè)诒Ａ袅送鈬谰镁幼?quán)的情況下，還持有了身份證和城鎮(zhèn)戶口，并繳納社保和住房公積金。根據(jù)國稅發(fā)[2009]121號(hào)，他們有外國永久居住權(quán)，符合華僑的界定。但他們又繳納四金，還算華僑嗎？在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，可以同時(shí)扣除華僑的附加費(fèi)和四金嗎？46.某企業(yè)在4S店購置了一輛新上市的國產(chǎn)小型轎車，繳納車輛購置稅應(yīng)提供以下（）資料。A、企業(yè)組織機(jī)構(gòu)代碼證B、新車的機(jī)動(dòng)車銷售發(fā)票報(bào)稅聯(lián)C、車輛合格證D、必須填寫《車輛購置稅納稅申報(bào)表》47.部分集團(tuán)管理機(jī)構(gòu)沒有經(jīng)營收入來源，其管理性質(zhì)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)如何列支？可否按照其投資收益的一定比例進(jìn)行列支？48.下列不屬于辦稅服務(wù)廳人員服務(wù)能力要求的是（）。A、有較強(qiáng)的學(xué)習(xí)能力，熟悉與所從事崗位相對(duì)應(yīng)的稅收法律、法規(guī)和相關(guān)稅收政策B、能熟練使用計(jì)算機(jī)等現(xiàn)代化辦公設(shè)備，掌握稅務(wù)綜合辦公信息系統(tǒng)與綜合征管軟件等涉稅軟件的操作與應(yīng)用C、語言文字表達(dá)條理清晰，用語流暢，重點(diǎn)突出，掌握一定的溝通技巧，具備相應(yīng)的協(xié)調(diào)能力D、為納稅人準(zhǔn)確謀劃稅收，充分運(yùn)用合理避稅、達(dá)到納稅人利潤最大化的能力49.納稅人取得增值稅的抵扣憑證應(yīng)自開具之日起（）日內(nèi)認(rèn)證。A、100B、90C、30D、18050.什么是山東地稅“12366”服務(wù)熱線？51.經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，在全國范圍內(nèi)開展鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)營改增試點(diǎn)實(shí)施日為（）A、2013年8月1日B、2014年1月1日C、2014年6月1日D、2014年7月1日52.湖北某綜合性企業(yè)2014年度發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）與某銀行簽訂一筆借款合同，合同規(guī)定借款額度為500萬元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生借款業(yè)務(wù)300萬元； （2）與甲公司簽訂技術(shù)開發(fā)合同，合同總金額為100萬元。 （3）與乙公司簽訂貨物運(yùn)輸合同，貨物金額為200萬元，運(yùn)輸費(fèi)用10萬元。 （4）2014年年初擁有房產(chǎn)原值8000萬元，其中70%自用（當(dāng)?shù)匾?guī)定房產(chǎn)原值扣除比例20%），30%對(duì)外出租用于經(jīng)營，租賃合同約定全年租金收入100萬元。 要求：根據(jù)上述相關(guān)資料，按順序回答下列問題，如有計(jì)算，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。 （1）計(jì)算該企業(yè)與銀行簽訂的借款合同應(yīng)繳納的印花稅； （2）計(jì)算該企業(yè)與甲公司簽訂的技術(shù)開發(fā)合同應(yīng)繳納的印花稅； （3）計(jì)算該企業(yè)與乙企業(yè)簽訂的貨物運(yùn)輸合同應(yīng)繳納的印花稅； （4）計(jì)算該企業(yè)出租房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅和應(yīng)納印花稅數(shù)。53.簡(jiǎn)述委托代征稅款協(xié)議書應(yīng)當(dāng)包括的內(nèi)容？54.對(duì)初次申請(qǐng)領(lǐng)購發(fā)票或者一年內(nèi)有違章記錄的納稅人，其領(lǐng)購發(fā)票的數(shù)量應(yīng)控制在（）使用量范圍內(nèi)；A、1個(gè)月B、2個(gè)月C、3個(gè)月D、4個(gè)月55.納稅人在下列情形下須辦理注銷稅務(wù)登記（）。A、納稅人因經(jīng)營期限屆滿而自動(dòng)解散B、納稅人因住所、經(jīng)營地點(diǎn)或產(chǎn)權(quán)關(guān)系變更不涉及改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的C、納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的D、企業(yè)由于改組、分立、合并等原因而被撤銷56.匯總繳納增值稅納稅人的總機(jī)構(gòu)應(yīng)在每月（）日前統(tǒng)一編制《企業(yè)所屬各分支機(jī)構(gòu)或納稅主體月預(yù)繳增值稅分配表》下發(fā)各分支機(jī)構(gòu)或納稅主體作為其預(yù)繳增值稅的依據(jù)之一。A、10B、15C、20D、557.注冊(cè)在省其他縣市的甲企業(yè)，從事建材預(yù)制構(gòu)件的生產(chǎn)銷售安裝等業(yè)務(wù)。經(jīng)當(dāng)?shù)貒愔鞴懿块T認(rèn)定為從事貨物自產(chǎn)銷售的一般納稅人，2015年7月與應(yīng)城市某企業(yè)簽訂一份合同，合同內(nèi)容為建材預(yù)制構(gòu)件銷售安裝，合同總額850萬元，已向應(yīng)城市某企業(yè)已開具自產(chǎn)貨物增值稅專用發(fā)票620萬元，余款230萬元安裝費(fèi)未開具發(fā)票。 ⑴、計(jì)算甲企業(yè)應(yīng)納營業(yè)稅？ ⑵、甲企業(yè)申請(qǐng)代開建安發(fā)票時(shí)，受理人應(yīng)要求甲企業(yè)提供哪些資料？（代開發(fā)票登記信息已錄入系統(tǒng)，登記類資料已提供不須考慮）58.請(qǐng)對(duì)某省綜合治稅的主要做法做簡(jiǎn)要概括？59.提供增值電信服務(wù)稅率為（）A、17%B、11%C、6%D、3%60.辦稅服務(wù)廳一般設(shè)置（）等功能區(qū)域，條件有限的，可結(jié)合實(shí)際進(jìn)行適度調(diào)整。A、辦稅服務(wù)區(qū)B、咨詢輔導(dǎo)區(qū)C、自助辦稅區(qū)D、等候休息區(qū)E、填單區(qū)61.物價(jià)部門應(yīng)于每年度終了后（）日內(nèi)向同級(jí)稅務(wù)部門提供核準(zhǔn)的行政事業(yè)單位收費(fèi)項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)等情況。A、5B、10C、15D、2062.根據(jù)辦稅服務(wù)廳三類辦稅服務(wù)窗口的具體工作職能，設(shè)置除（）的相關(guān)工作崗位。A、綜合服務(wù)窗口設(shè)置稅務(wù)登記崗、文書受理崗和咨詢服務(wù)崗；B、申報(bào)征收窗口設(shè)置申報(bào)征收崗；C、發(fā)票管理窗口設(shè)置發(fā)票管理崗、發(fā)票發(fā)售崗、機(jī)構(gòu)所在地或者居住地發(fā)票驗(yàn)審繳銷崗和發(fā)票代開崗。D、稅務(wù)稽查崗63.工商部門已采集的信息中，除（）外，其余信息變更由工商部門統(tǒng)一辦理。A、生產(chǎn)經(jīng)營地B、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人C、經(jīng)營范圍D、核算方式64.財(cái)企〔2009〕242號(hào)文件和國稅函〔2009〕3號(hào)文件中，有關(guān)職工福利費(fèi)范圍不一致，應(yīng)如何處理？65.從轉(zhuǎn)變政府職能、建設(shè)服務(wù)型機(jī)關(guān)、突出行政服務(wù)的視角，談?wù)剬?duì)納稅服務(wù)的進(jìn)一步理解和認(rèn)識(shí)？66.單位和個(gè)體工商戶的下列情形，視同提供應(yīng)稅服務(wù)（）A、向其他單位或者個(gè)人無償提供交通運(yùn)輸業(yè)、郵政業(yè)、電信業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，但以公益活動(dòng)為目的或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。B、向其他單位或者個(gè)人無償提供交通運(yùn)輸業(yè)、郵政業(yè)、電信業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，包括以公益活動(dòng)為目的或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。C、以應(yīng)稅勞務(wù)換取其他非貨幣性利益的行為D、以應(yīng)稅勞務(wù)償付債務(wù)的行為67.某企業(yè)是增值稅納稅人，總機(jī)構(gòu)在北京市朝陽區(qū)，由于經(jīng)營需要，在海淀區(qū)設(shè)立了一個(gè)獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)，并且以分支機(jī)構(gòu)的名義對(duì)外經(jīng)營業(yè)務(wù)，該企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)應(yīng)在何地繳納增值稅？能否匯總到總機(jī)構(gòu)一并繳納？68.所在的企業(yè)是制造業(yè)，自2009年下半年至今，一直從國外陸續(xù)購買設(shè)備及原材料，但在納稅申報(bào)時(shí)，只將進(jìn)口繳納的增值稅錄入了“四小票”系統(tǒng)，但未進(jìn)行申報(bào)，這種情況近期才發(fā)現(xiàn)，有的已超過6個(gè)月。請(qǐng)問這樣進(jìn)口的材料，其增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是否還能抵扣？69.綜合治稅工作的關(guān)鍵是：（）。A、稅收規(guī)范化B、稅收法律化C、政府領(lǐng)導(dǎo)D、部門協(xié)作70.臨時(shí)稅務(wù)登記納稅人開業(yè)登記包括（）。A、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人領(lǐng)取臨時(shí)工商營業(yè)執(zhí)照的B、有獨(dú)立的生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)、在財(cái)務(wù)上獨(dú)立核算并定期向發(fā)包人或者出租人上交承包費(fèi)或租金的承包承租人C、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未辦理營業(yè)執(zhí)照，也未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)的D、零散納稅人E、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，自其在同一縣（市）實(shí)際經(jīng)營或提供勞務(wù)之日起，在連續(xù)的12個(gè)月內(nèi)累計(jì)超過180天的71.貸款銀行收取的“財(cái)務(wù)顧問費(fèi)”如何在企業(yè)賬目上列支？ 問題內(nèi)容：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)向銀行貸款，銀行在正常的利息之外另行收取一塊“財(cái)務(wù)顧問費(fèi)”，這個(gè)“財(cái)務(wù)顧問費(fèi)”完全是不顧不問的，實(shí)際上是貸款的一個(gè)附加條件，請(qǐng)問在進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)是將該“財(cái)務(wù)顧問費(fèi)”計(jì)入管理費(fèi)用，還是計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用？72.某縣一公司因會(huì)計(jì)出差在外省，其2014年9月份的應(yīng)繳增值稅最遲應(yīng)在（）進(jìn)行納稅申報(bào)不加收滯納金。（注：10月18-19日，10月25日-26日均為星期六、星期日）A、10月15日B、10月18日C、10月22日D、10月24日73.年終獎(jiǎng)金如何繳納個(gè)人所得稅？74.企業(yè)原來可以享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的優(yōu)惠政策，已申請(qǐng)立項(xiàng)備案，但是年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行企業(yè)所得稅清算，在清算中是否還可以享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的優(yōu)惠政策？75.關(guān)于防偽稅控IC卡清卡工作的說法不正確的是（）。A、必須在申報(bào)期限內(nèi)完成B、可以通過網(wǎng)上辦稅廳進(jìn)行IC卡的清卡處理C、可攜帶已抄稅的IC卡到辦稅服務(wù)廳辦理清卡D、應(yīng)在辦理增值稅一般納稅人申請(qǐng)前完成清卡工作76.選用企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的納稅人需報(bào)送以下會(huì)計(jì)報(bào)表（）。A、現(xiàn)金流量表B、所有者權(quán)益變動(dòng)表和附注C、資產(chǎn)負(fù)債表D、利潤表77.貨運(yùn)專票稅控系統(tǒng)和機(jī)動(dòng)車發(fā)票稅控系統(tǒng)專用設(shè)備為（）。A、金稅盤B、稅控盤C、報(bào)稅盤D、IC卡78.某試點(diǎn)運(yùn)輸企業(yè)2012年12月購入一輛車輛作為運(yùn)輸工具（折舊年限4年），車輛不含稅價(jià)格為30萬元，增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅款為5.1萬元，企業(yè)對(duì)增值稅發(fā)票進(jìn)行了認(rèn)證抵扣。2015年1月，由于經(jīng)營需要，運(yùn)輸企業(yè)將該車輛轉(zhuǎn)為員工提供福利使用。則應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額（）A、5.1萬元B、3.06萬元C、2.55萬元D、079.王某為某單位提供房屋維修勞務(wù)，來地稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開發(fā)票，代開金額4000元，需要報(bào)送的資料包括（）A、《代開發(fā)票申請(qǐng)表》B、稅務(wù)登記證副本，自然人提供身份證明原件及復(fù)印件，依法不需要辦理稅務(wù)登記的單位提供組織機(jī)構(gòu)代碼證C、經(jīng)辦人身份證明原件及復(fù)印件D、購貨方的付款證明80.公司在開辦（籌建）期間沒有取得任何銷售（營業(yè)）收入，發(fā)生的業(yè)務(wù)應(yīng)酬費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，如何進(jìn)行稅前扣除？81.改錯(cuò)題：《資源稅管理證明》開具的辦理時(shí)限，基本規(guī)范是5個(gè)工作日。82.負(fù)責(zé)稅務(wù)行政復(fù)議、賠償和組織聽證的稅務(wù)機(jī)關(guān)，應(yīng)當(dāng)自納稅人提出申請(qǐng)或要求后，依法告知納稅人申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議、賠償以及舉行聽證的（）等事項(xiàng)。A、程序B、時(shí)限C、相關(guān)資料D、相關(guān)法規(guī)83.納稅人違反發(fā)票管理法規(guī)，導(dǎo)致其他單位或者個(gè)人未繳、少繳或者騙取稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收非法所得，可以并處未繳、少繳或者騙取稅款多少倍的罰款。（）A、1倍以下的罰款B、5倍以下的罰款C、3倍以下的罰款D、50%以下的罰款84.企業(yè)取得的贊助款是否要繳納營業(yè)稅？85.注銷稅務(wù)登記的效率目標(biāo)時(shí)限為（）個(gè)工作日。A、10B、13C、14D、2386.論述應(yīng)該從哪幾個(gè)方面加深對(duì)納稅服務(wù)工作的認(rèn)識(shí)？87.個(gè)人出租房屋并一次性收取1年的租金，半年后雙方解除合同，房東退回多收的半年租金。請(qǐng)問房東是否可以申請(qǐng)退回半年租金的營業(yè)稅？88.無租賃期限使用房產(chǎn)合同如何貼花？ 問：無租賃期限使用房產(chǎn)合同如何貼花？89.購入的舊設(shè)備如何提取折舊？ 問題內(nèi)容：某公司向同行業(yè)企業(yè)購入對(duì)方已使用過5年的機(jī)器設(shè)備1臺(tái)，該設(shè)備出售方購入時(shí)的原值是25萬元，已提折舊11.875萬元?，F(xiàn)公司以13.125萬元向該公司購入該設(shè)備，該設(shè)備預(yù)計(jì)使用壽命還有5年。根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，公司應(yīng)該以25萬元為計(jì)提折舊的基數(shù)，分5年提取剩余折舊，但《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第五十八條：“固定資產(chǎn)按照以下方法確定計(jì)稅基礎(chǔ)：（一）外購的固定資產(chǎn)，以購買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)；”。 請(qǐng)問，公司現(xiàn)在是按25萬元，分5年提取折舊，還是按13.125萬元，分10年提取折舊？90.下列選項(xiàng)中，表述錯(cuò)誤的是（）。A、設(shè)立（開業(yè)）登記是稅務(wù)管理的首要環(huán)節(jié)，是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的基本情況及生產(chǎn)經(jīng)營項(xiàng)目進(jìn)行登記管理的一項(xiàng)基本制度，是納稅人已經(jīng)納入稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)督管理的一項(xiàng)證明B、國地稅共管的同一納稅人必須使用同一稅務(wù)登記代碼C、定期定額個(gè)體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理停業(yè)登記，納稅人的停業(yè)期限不得超過半年（不得超過一年）D、納稅人被認(rèn)定非正常戶超過三個(gè)月，其稅務(wù)登記證件宣布失效91.納稅人在領(lǐng)購發(fā)票時(shí)，窗口人員應(yīng)告知（）。A、輔導(dǎo)期納稅人一個(gè)月內(nèi)多次領(lǐng)購專用發(fā)票的，應(yīng)從當(dāng)月第二次領(lǐng)購專用發(fā)票起，按上一次已領(lǐng)購并開具的專用發(fā)票銷售額的2%預(yù)繳增值稅B、防偽稅控納稅人在納稅申報(bào)期限內(nèi)將抄有申報(bào)所屬月份納稅信息的IC、納稅人對(duì)網(wǎng)上認(rèn)證結(jié)果為“認(rèn)證未通過”的專用發(fā)票抵扣聯(lián)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在發(fā)現(xiàn)的當(dāng)日通知企業(yè)于2日內(nèi)持專用發(fā)票抵扣聯(lián)原件到稅務(wù)機(jī)關(guān)再次認(rèn)證D、納稅人對(duì)認(rèn)證不符或密文有誤的專用發(fā)票，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)退還納稅人92.納稅人咨詢的問題屬于首問責(zé)任人本人職責(zé)范圍內(nèi)的，應(yīng)按以下原則處理（）。A、資料齊全且符合法定要求的，能當(dāng)場(chǎng)辦理或答復(fù)的當(dāng)場(chǎng)辦理或答復(fù)B、資料不齊全或不符合法定要求的，應(yīng)一次性告知納稅人需要補(bǔ)正的全部?jī)?nèi)容，或者不予辦理的理由、依據(jù)C、因自身業(yè)務(wù)局限或設(shè)備原因，不能詳細(xì)解答或辦理的，應(yīng)及時(shí)向納稅人解釋說明，并指引到相關(guān)窗口辦理或解答D、對(duì)不能當(dāng)場(chǎng)辦理或答復(fù)的，應(yīng)在1個(gè)工作日內(nèi)按一站式辦理的要求轉(zhuǎn)相關(guān)部門或單位辦理和解答，并按有關(guān)規(guī)定明確的辦理時(shí)限回復(fù)納稅人93.試點(diǎn)納稅人在營改增期間因?qū)嶋H稅負(fù)增加而向財(cái)政部門申請(qǐng)取得扶持資金的，計(jì)入（）A、主營業(yè)務(wù)收入B、其他業(yè)務(wù)收入C、補(bǔ)貼收入D、營業(yè)外收入94.上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人，貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額本期期初余額應(yīng)填列在《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》（）A、第13欄“上期留抵稅額”列“本月數(shù)”B、第13欄“上期留抵稅額”列“本年累計(jì)”C、第20欄“期末留抵稅額”列“本月數(shù)”D、第20欄“期末留抵稅額”列“本年累計(jì)”95.某增值稅一般納稅人2014年1月份所取得的某份增值稅專用發(fā)票，已經(jīng)在當(dāng)月認(rèn)證抵扣了稅款，該份發(fā)票于2014年6月份被查實(shí)屬于納稅人善意取得的虛開增值稅專用發(fā)票，現(xiàn)被依法追繳已抵扣的稅款，但其滯納金是否需要加收，在部分同志中引起了爭(zhēng)議，下列意見正確的是（）。A、按照現(xiàn)行政策規(guī)定，納稅人善意取得的虛開增值稅專用發(fā)票已被依法追繳已抵扣的稅款，不需要加收滯納金B(yǎng)、無論納稅人是何種原因取得的虛開增值稅專用發(fā)票已抵扣稅款，均應(yīng)加收滯納金C、視納稅人認(rèn)錯(cuò)態(tài)度而言，可以加收，也可以不加收D、如果是第一次發(fā)生此種錯(cuò)誤，一般應(yīng)批評(píng)教育，不需要加收滯納金，但以后再次發(fā)生類似錯(cuò)誤必須加收滯納金96.城建稅事后備案類優(yōu)惠包括（）A、國家重大水利工程建設(shè)基金的城建稅優(yōu)惠B、促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)的城建稅優(yōu)惠C、退役士兵就業(yè)的城建稅優(yōu)惠D、經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制中資產(chǎn)評(píng)估增值、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓或劃轉(zhuǎn)的城建稅優(yōu)惠97.根據(jù)納稅服務(wù)工作的需要，納稅服務(wù)場(chǎng)所內(nèi)一般應(yīng)該設(shè)置哪些服務(wù)區(qū)？98.稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查調(diào)增的企業(yè)應(yīng)納稅所得額能否彌補(bǔ)以前年度虧損？99.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)扣留的質(zhì)保金可否稅前扣除？100.改錯(cuò)題：納稅人辦理注銷登記，不需管理部門進(jìn)行核查、檢查并對(duì)未結(jié)事項(xiàng)進(jìn)行處理。第I卷參考答案一.參考題庫1.參考答案： 發(fā)放、變更、注銷生產(chǎn)經(jīng)營許可證照的情況；發(fā)放、變更、注銷土地使用證書以及土地交易的情況；發(fā)放、變更、注銷房產(chǎn)證書以及房產(chǎn)交易的情況；其他與地方稅收征收管理有關(guān)的情況。2.參考答案：B,C,D3.參考答案：A,B,C,D4.參考答案： 自2010年1月1日至2010年12月31日期間，購買的排氣量在1.6升及以下的乘用車，暫減按7.5%的稅率征收車輛購置稅。5.參考答案：B,C,D6.參考答案：A7.參考答案：B8.參考答案：A9.參考答案： 根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四條規(guī)定，單位或個(gè)體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈(zèng)送其他單位或個(gè)人的行為，視同銷售貨物。如果上述公司僅僅將樣品用于陳列展示，沒有轉(zhuǎn)讓貨物所有權(quán)，則不屬于增值稅應(yīng)稅行為，不需要繳納增值稅。如果撤換下來的展品用于無償贈(zèng)送給與會(huì)客商，則應(yīng)按上述規(guī)定視同銷售貨物繳納增值稅。10.參考答案：A,B11.參考答案：D12.參考答案：D13.參考答案：A,B,C14.參考答案： 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理若干問題的通知》（國稅函〔2009〕221號(hào)）第四條規(guī)定，對(duì)應(yīng)執(zhí)行國稅發(fā)〔2008〕28號(hào)文件規(guī)定而未執(zhí)行或未正確執(zhí)行上述文件規(guī)定的跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)，在預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)造成總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)之間同時(shí)存在一方（或幾方）多預(yù)繳另一方（或幾方）少預(yù)繳稅款的，其總機(jī)構(gòu)或分支機(jī)構(gòu)就地預(yù)繳的企業(yè)所得稅低于按上述文件規(guī)定計(jì)算分配數(shù)額的，應(yīng)在隨后的預(yù)繳期間內(nèi)，由總機(jī)構(gòu)將按上述文件規(guī)定計(jì)算分配的稅款差額分配到總機(jī)構(gòu)或分支機(jī)構(gòu)補(bǔ)繳。其總機(jī)構(gòu)或分支機(jī)構(gòu)就地預(yù)繳的企業(yè)所得稅高于按上述文件規(guī)定計(jì)算分配的數(shù)額的，應(yīng)在隨后的預(yù)繳期間內(nèi)，由總機(jī)構(gòu)將按上述文件規(guī)定計(jì)算分配的稅款差額從總機(jī)構(gòu)或分支機(jī)構(gòu)的預(yù)繳數(shù)中扣減。所以，可由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)向總機(jī)構(gòu)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)情況，若確實(shí)未分配稅款，已由總機(jī)構(gòu)全額申報(bào)，那么分支機(jī)構(gòu)第一季度可先按零填寫，下季度申報(bào)時(shí)，應(yīng)按文件規(guī)定執(zhí)行。 注：熱點(diǎn)問題解答僅供參考，具體執(zhí)行以法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的規(guī)定為準(zhǔn)。15.參考答案：A,C,D16.參考答案：C17.參考答案： 對(duì)于單位未為職工繳納住房公積金的，而由職工個(gè)人自行參與住房公積金制度，并由職工代替單位繳納應(yīng)由單位繳納的住房公積金部分。如果所在城市住房公積金管理部門同意該職工個(gè)人繳納住房公積金，根據(jù)現(xiàn)行個(gè)人所得稅政策規(guī)定，其應(yīng)由職工個(gè)人繳納的部分，可按照有關(guān)規(guī)定在個(gè)人所得稅前扣除，而職工個(gè)人替單位負(fù)擔(dān)的部分，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，不得扣除。18.參考答案： 事后備案類／營業(yè)稅核準(zhǔn)類19.參考答案：B20.參考答案：A,B,C,D21.參考答案：D22.參考答案： 《營業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十四條規(guī)定，納稅人的營業(yè)額計(jì)算繳納營業(yè)稅后因發(fā)生退款減除營業(yè)額的，應(yīng)當(dāng)退還已繳納的營業(yè)稅稅款或者從納稅人以后應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額中減除。據(jù)此，納稅人可申請(qǐng)退回半年租金的營業(yè)稅稅款。23.參考答案： （1）答案（5000-1500-800+120+80）×3%=87萬元 （2）答案（5000+800）×0.03%=1.74萬元 （3）答案100×5%+16×10%+8×5%=7萬元24.參考答案： 《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局〈關(guān)于對(duì)成品油生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)自用油免征消費(fèi)稅的通知〉》（財(cái)稅〔2010〕98號(hào)）規(guī)定，從2009年1月1日起，對(duì)成品油生產(chǎn)企業(yè)在生產(chǎn)成品油過程中，作為燃料、動(dòng)力及原料消耗掉的自產(chǎn)成品油，免征消費(fèi)稅。對(duì)用于其他用途或直接對(duì)外銷售的成品油照章征收消費(fèi)稅。從2009年1月1日到本通知下發(fā)前，成品油生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)自用油已經(jīng)繳納的消費(fèi)稅，符合上述免稅規(guī)定的，予以退還。因此，該單位將自產(chǎn)成品油用于汽車（接送員工上下班）不符合上述規(guī)定，應(yīng)按規(guī)定繳納消費(fèi)稅。25.參考答案：A26.參考答案：A27.參考答案： 根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第五十三條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過年度利潤總額12％的部分，準(zhǔn)予扣除。年度利潤總額是指企業(yè)依照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定計(jì)算的年度會(huì)計(jì)利潤。根據(jù)這一規(guī)定，企業(yè)在計(jì)算捐贈(zèng)扣除金額時(shí)，應(yīng)是在會(huì)計(jì)利潤12％的范圍內(nèi)扣除，超過l2％未能扣除的部分，也不能向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)。28.參考答案：B29.參考答案： “一站式”服務(wù)是指集中受理或辦理納稅人需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理的各種涉稅事項(xiàng)。對(duì)于可以在納稅服務(wù)場(chǎng)所內(nèi)即時(shí)辦結(jié)的辦理事項(xiàng)，地稅人員經(jīng)審核，在符合規(guī)定的情況下即時(shí)辦結(jié)；對(duì)于不能在納稅服務(wù)場(chǎng)所內(nèi)即時(shí)辦結(jié)的受理事項(xiàng)，統(tǒng)一辦理后轉(zhuǎn)交內(nèi)部有關(guān)部門，按照有關(guān)規(guī)定處理，并統(tǒng)一通過納稅服務(wù)場(chǎng)所將處理結(jié)果反饋納稅人，形成“統(tǒng)一受理、內(nèi)部流轉(zhuǎn)、現(xiàn)時(shí)辦結(jié)、窗口出件”，“一站式”服務(wù)統(tǒng)一了各服務(wù)窗口的職能。30.參考答案： （1）及時(shí)對(duì)采集的信息篩選和整理，剔除無關(guān)信息后，將涉稅信息分為戶籍信息、稅種信息和綜合信息，并對(duì)稅種信息做初步分析，確認(rèn)應(yīng)稅、免稅項(xiàng)目，測(cè)算應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)稅金額和預(yù)計(jì)應(yīng)納稅款。對(duì)戶籍信息，根據(jù)相關(guān)納稅人所在行政區(qū)域和稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收征管范圍，確定戶籍信息歸屬的主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)。依據(jù)應(yīng)稅稅種信息（不包括納稅申報(bào)信息，下同）反映的財(cái)產(chǎn)、行為、收入以及所有者所在（發(fā)生）地，確定稅種信息歸屬的主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)。同一涉稅信息既涉及戶籍，又涉及稅種的，應(yīng)當(dāng)分別確認(rèn)其歸屬的主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)。對(duì)從計(jì)劃、統(tǒng)計(jì)、經(jīng)貿(mào)、財(cái)政等部門采集的國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展計(jì)劃、國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展統(tǒng)計(jì)指標(biāo)及發(fā)展情況等宏觀經(jīng)濟(jì)信息，應(yīng)當(dāng)深入研究，結(jié)合稅收征管與組織收入情況，定期形成有價(jià)值的宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)分析、宏觀稅源狀況和稅收收入預(yù)測(cè)報(bào)告。 （2）將所有涉稅信息分類登記《稅源控管臺(tái)賬》。 （3）在確認(rèn)或接到涉稅信息后2個(gè)工作日內(nèi)，將涉稅信息以涉稅信息督辦單的形式依次傳遞給下一級(jí)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行落實(shí)，直至納入基層征收管理。 （4）接受傳遞涉稅信息的地方稅務(wù)機(jī)關(guān)收到涉稅信息督辦單后，應(yīng)當(dāng)將上級(jí)督辦傳遞的涉稅信息分類登記《稅源控管臺(tái)賬》。 （5）負(fù)責(zé)落實(shí)涉稅信息的地方稅務(wù)機(jī)關(guān)和責(zé)任人按照規(guī)定期限和要求填寫涉稅信息反饋單，逐級(jí)向上反饋涉稅信息的落實(shí)情況。對(duì)不應(yīng)由本級(jí)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)管理的涉稅信息，說明理由，退回傳遞的地方稅務(wù)機(jī)關(guān)信息處理機(jī)構(gòu)。對(duì)按照規(guī)定時(shí)限辦結(jié)的涉稅信息，應(yīng)當(dāng)在《稅源控管臺(tái)帳》上登記辦結(jié)，并注明稅務(wù)登記證號(hào)、稅款數(shù)額以及稅票號(hào)碼等信息；對(duì)未按照規(guī)定時(shí)限辦結(jié)的涉稅信息，應(yīng)當(dāng)責(zé)成主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)說明情況，繼續(xù)督導(dǎo)落實(shí)，直至稅款征收完畢，并登記相關(guān)內(nèi)容。對(duì)年終未辦結(jié)的涉稅信息，轉(zhuǎn)入下年度《稅源控管臺(tái)帳》，繼續(xù)監(jiān)控管理、督導(dǎo)落實(shí)。31.參考答案： 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳管理暫行辦法〉的通知》（國稅發(fā)〔2009〕3號(hào)）第十條規(guī)定，扣繳義務(wù)人與非居民企業(yè)簽訂與本辦法第三條規(guī)定的所得有關(guān)的業(yè)務(wù)合同時(shí)，凡合同中約定由扣繳義務(wù)人負(fù)擔(dān)應(yīng)納稅款的，應(yīng)將非居民企業(yè)取得的不含稅所得換算為含稅所得后計(jì)算征稅。因此向境外支付款項(xiàng)時(shí)，如果雙方約定，預(yù)提所得稅稅款由扣繳義務(wù)人承擔(dān)，只需將非居民企業(yè)取得的不含稅所得換算為含稅所得后計(jì)算征稅。32.參考答案：D33.參考答案：B34.參考答案：A,B,C,D35.參考答案：C36.參考答案：B37.參考答案：D38.參考答案： 國家稅務(wù)總局《關(guān)于房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)政策規(guī)定的通知》（國稅發(fā)〔2003〕89號(hào)）第二條第四項(xiàng)規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用、出租、出借本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用或交付使用的次月起計(jì)征房產(chǎn)稅。開發(fā)企業(yè)利用商品房作售樓部的情況，應(yīng)自開始使用售樓部的次月起繳納房產(chǎn)稅。作為自用的售樓部，根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的相關(guān)規(guī)定，按照其售樓部房產(chǎn)原值的70%作為房產(chǎn)稅應(yīng)納稅所得額，再按1.2%的稅率繳納房產(chǎn)稅。 在房產(chǎn)原值的確認(rèn)上，應(yīng)按照財(cái)政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔2008〕152號(hào)）的規(guī)定，即對(duì)依照房產(chǎn)原值計(jì)稅的房產(chǎn)，不論是否記載在會(huì)計(jì)賬簿的固定資產(chǎn)科目中，均應(yīng)按照房屋原價(jià)計(jì)算繳納房產(chǎn)稅。房屋原價(jià)應(yīng)根據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行核算。對(duì)納稅人未按國家會(huì)計(jì)制度規(guī)定核算并記載的，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行調(diào)整或重新評(píng)估房屋原價(jià)。39.參考答案：A,B,C,D40.參考答案：C41.參考答案： 納稅服務(wù)和綜合治稅工作雖已開了好頭并逐步走向正軌，但今后要走的路還很長、任務(wù)仍然很繁重，需要進(jìn)一步解放思想，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，增強(qiáng)本領(lǐng)，推動(dòng)工作再上新臺(tái)階。 （一）解放思想，大膽工作。胡錦濤同志在學(xué)習(xí)《江澤民文選》報(bào)告會(huì)上講話時(shí)指出，“解放思想、實(shí)事求是、與時(shí)俱進(jìn)，是馬克思主義活的靈魂，是我們適應(yīng)新形勢(shì)、認(rèn)識(shí)新事物、完成新任務(wù)的根本思想武器”。解放思想是永不竣工的工程，創(chuàng)新是推進(jìn)工作不竭的動(dòng)力。各級(jí)要進(jìn)一步解放思想，學(xué)習(xí)先進(jìn)，大膽工作，主動(dòng)協(xié)調(diào)，爭(zhēng)取理解、支持和配合。 （二）加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高本領(lǐng)。學(xué)習(xí)是工作的基礎(chǔ)、創(chuàng)新的前提、事業(yè)前進(jìn)的動(dòng)力。納稅服務(wù)人員處在稅收工作的最前沿，直接面對(duì)社會(huì)各界和廣大納稅人，辦理各項(xiàng)涉稅事宜，情況相對(duì)復(fù)雜，矛盾比較集中，工作有較大的挑戰(zhàn)性，要適應(yīng)崗位、勝任工作，必須加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高技能。并且要注意在工作中學(xué)習(xí)，在實(shí)踐中學(xué)習(xí)，在工作之余學(xué)習(xí)，涉獵的知識(shí)盡可能多些，了解的范圍盡可能寬些，點(diǎn)滴積累，實(shí)現(xiàn)逐步提高。 （三）負(fù)起責(zé)任，帶好隊(duì)伍。一是要不斷提高自身素質(zhì)。要學(xué)習(xí)哲學(xué)，培養(yǎng)辯證思維；要學(xué)習(xí)管理，提高領(lǐng)導(dǎo)能力；要學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)，成為行家里手。二是要做好表率。領(lǐng)導(dǎo)蘊(yùn)含著權(quán)力，更意味著責(zé)任，有多大的權(quán)力就有多大的責(zé)任。三是要注意調(diào)動(dòng)積極性。要在政治上、工作上、生活上關(guān)心每位同志的成長，調(diào)動(dòng)積極性，激發(fā)成就感，營造健康愉悅、積極向上的工作氛圍，在干好工作中實(shí)現(xiàn)個(gè)人價(jià)值。四是要注意協(xié)調(diào)好關(guān)系。納稅服務(wù)中心對(duì)外聯(lián)系著黨委政府、有關(guān)部門和廣大納稅人，對(duì)內(nèi)與其它稅收業(yè)務(wù)聯(lián)系也較多，協(xié)調(diào)的工作量大，處理好上上下下、方方面面的關(guān)系尤其重要。對(duì)上級(jí)單位和有關(guān)部門，要多匯報(bào)、多交流；對(duì)于內(nèi)部各單位，要多溝通、多協(xié)商；對(duì)于納稅人，要謀服務(wù)、多服務(wù)，營造和諧的工作環(huán)境。 （四）加強(qiáng)探討，深化認(rèn)識(shí)。毛澤東同志指出，感覺只解決現(xiàn)象問題，理論才解決根本問題。一方面要靠扎實(shí)工作，另一方面要對(duì)一些影響工作開展的理論問題加以研究，力求理論上講通，道理上講清，思想上統(tǒng)一，認(rèn)識(shí)上提高，以理論指導(dǎo)實(shí)踐、推動(dòng)工作。各級(jí)要堅(jiān)持從實(shí)際出發(fā)，加強(qiáng)研究，更新觀念，探求規(guī)律，解決問題，推動(dòng)工作創(chuàng)新。42.參考答案： 《土地增值稅暫行條例》第八條第一項(xiàng)規(guī)定，納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅。根據(jù)《土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十一條規(guī)定，條例第八條第一項(xiàng)所稱的普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，是指按所在地一般民用住宅標(biāo)準(zhǔn)建造的居住用住宅。高級(jí)公寓、別墅、度假村等不屬于普通標(biāo)準(zhǔn)住宅。因此，建造高級(jí)公寓出售不能免征土地增值稅。43.參考答案： 《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)政策性搬遷或處置收入有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知》（國稅函〔2009〕118號(hào)）規(guī)定，對(duì)企業(yè)取得的政策性搬遷或處置收入，應(yīng)按以下方式進(jìn)行企業(yè)所得稅處理： 1.企業(yè)搬遷規(guī)劃，異地重建后恢復(fù)原有或轉(zhuǎn)換新的生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)，用企業(yè)搬遷或處置收入購置或建造與搬遷前相同或類似性質(zhì)、用途或者新的固定資產(chǎn)和土地使用權(quán)（以下簡(jiǎn)稱重置固定資產(chǎn)），或?qū)ζ渌潭ㄙY產(chǎn)進(jìn)行改良，或進(jìn)行技術(shù)改造，或安置職工的，準(zhǔn)予其搬遷或處置收入扣除固定資產(chǎn)重置或改良支出、技術(shù)改造支出和職工安置支出后的余額，計(jì)入企業(yè)應(yīng)納稅所得額。 2.企業(yè)沒有重置或改良固定資產(chǎn)、技術(shù)改造或購置其他固定資產(chǎn)的計(jì)劃或立項(xiàng)報(bào)告，應(yīng)將搬遷收入加上各類拆遷固定資產(chǎn)的變賣收入、減除各類拆遷固定資產(chǎn)的折余價(jià)值和處置費(fèi)用后的余額計(jì)入企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。 3.企業(yè)利用政策性搬遷或處置收入購置或改良的固定資產(chǎn)，可以按照現(xiàn)行稅收規(guī)定計(jì)算折舊或攤銷，并在企業(yè)所得稅稅前扣除。 4.企業(yè)從規(guī)劃搬遷次年起的5年內(nèi)，其取得的搬遷收入或處置收入暫不計(jì)入企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，在5年期內(nèi)完成搬遷的，企業(yè)搬遷收入按上述規(guī)定處理。44.參考答案：D45.參考答案： 您公司所聘用歸國人員，在國內(nèi)已取得身份證和戶籍，且已參加國內(nèi)的基本養(yǎng)老、基本醫(yī)療等社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金，盡管仍具有境外居留權(quán)，從其在境外居留時(shí)間上來判斷，可能已不屬于華僑身份，不應(yīng)享受附加費(fèi)扣除2800元的待遇，其繳納的“三險(xiǎn)一金”，可以在計(jì)算個(gè)人所得稅前扣除。46.參考答案：A,B,C47.參考答案： 根據(jù)《企業(yè)所得稅實(shí)施條例》第四十三條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。業(yè)務(wù)招待費(fèi)的計(jì)算基數(shù)包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入和視同銷售收入，投資性收益不能作為計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)的基數(shù)。但如果該集團(tuán)管理機(jī)構(gòu)屬于專門從事投資業(yè)務(wù)的公司，其投資收益可作為主營業(yè)收入處理。48.參考答案：D49.參考答案：D50.參考答案： “12366”納稅服務(wù)熱線是全國稅務(wù)系統(tǒng)向社會(huì)提供無償納稅服務(wù)的公益電話。山東地稅“12366”納稅服務(wù)系統(tǒng)是以計(jì)算機(jī)系統(tǒng)為支撐，利用電話、傳真、網(wǎng)絡(luò)等多種方式為納稅人提供方便、快捷、全天候、零距離的綜合納稅服務(wù)系統(tǒng)，是與納稅人進(jìn)行交流互動(dòng)的綜合性納稅服務(wù)平臺(tái)。51.參考答案：B52.參考答案： （1）該企業(yè)針對(duì)借款合同應(yīng)繳納印花稅=500×0.05‰×10000=250（元）； （2）該企業(yè)針對(duì)技術(shù)開發(fā)合同應(yīng)繳納印花稅=100×0.3‰×10000=300（元）； （3）貨物運(yùn)輸合同，計(jì)稅依據(jù)為運(yùn)費(fèi)金額，不包括所運(yùn)貨物的金額等。該企業(yè)針對(duì)貨物運(yùn)輸合同應(yīng)納的印花稅=10×0.5‰×10000=50（元）； （4）出租房屋應(yīng)納房產(chǎn)稅=100×8%×10000=80000（元）； 該企業(yè)針對(duì)財(cái)產(chǎn)租賃合同應(yīng)納印花稅=100×1‰×10000=1000（元）；53.參考答案： 委托代征稅款協(xié)議書應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容： （一）委托雙方的名稱以及法定代表人或者負(fù)責(zé)人的姓名； （二）代征稅款的對(duì)象和范圍； （三）代征稅款的稅種、稅目、稅率或者單位稅額、計(jì)稅依據(jù)、計(jì)算方法等； （四）委托代征的期限和要求； （五）代征稅款的解繳期限和程序； （六）代征手續(xù)費(fèi)； （七）違約責(zé)任； （八）其他必要的內(nèi)容。54.參考答案：A55.參考答案：A,C,D56.參考答案：A57.參考答案： ⑴答案1、應(yīng)納營業(yè)稅：230*3%=6.9萬元 ⑵答案：提供資料：甲企業(yè)的主管國稅機(jī)關(guān)出具的該企業(yè)是從事自產(chǎn)貨物（預(yù)制構(gòu)件）的一般納稅人書面證明；甲企業(yè)向應(yīng)城市某企業(yè)已開具620萬元的自產(chǎn)貨物增值稅專用發(fā)票。58.參考答案： 綜合治稅的主要做法可概括為：組織領(lǐng)導(dǎo)政府化、外部協(xié)作制度化、執(zhí)法主體法定化、工作運(yùn)行規(guī)范化、工作手段信息化。59.參考答案：C60.參考答案：A,B,C,D61.參考答案：D62.參考答案：D63.參考答案：A,B,D64.參考答案： 《財(cái)政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費(fèi)財(cái)務(wù)管理的通知》（財(cái)企〔2009﹞242號(hào)）屬于財(cái)務(wù)管理規(guī)范，而不屬于稅收規(guī)范。所以，在企業(yè)所得稅方面，必須按照《企業(yè)所得稅法》、《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》及《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資、薪金及職工福利費(fèi)扣除問題的通知》（國稅函〔2009〕3號(hào)）的規(guī)定進(jìn)行處理，即稅法允許稅前扣除的職工福利費(fèi)才可以按規(guī)定在稅前扣除，否則，不能在稅前扣除。65.參考答案： （一）管理的實(shí)質(zhì)是服務(wù)。 政府管理的實(shí)質(zhì)就是利用組織及其成員賦予的權(quán)力為公眾利益服務(wù)。我國現(xiàn)行《憲法》規(guī)定：中華人民共和國的一切權(quán)力屬于人民。人民行使國家權(quán)力的機(jī)關(guān)是各級(jí)人民代表大會(huì)。國家行政機(jī)關(guān)、審判機(jī)關(guān)、檢察機(jī)關(guān)都由人民代表大會(huì)產(chǎn)生，對(duì)它負(fù)責(zé)，受它監(jiān)督。因此，從本質(zhì)上講，政府實(shí)施的管理和提供的服務(wù)是一致的，管理的實(shí)質(zhì)就是服務(wù)。提高公共服務(wù)能力，為全體公民提供大體均等的公共服務(wù)，是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下政府的首要職責(zé)，建設(shè)服務(wù)型政府和機(jī)關(guān)也就成為深化行政改革的目標(biāo)選擇。 （二）深刻理解建設(shè)服務(wù)型政府和機(jī)關(guān)（部門）的內(nèi)在要求。 新一屆政府提出市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下政府的四大職能是經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)、市場(chǎng)監(jiān)管、社會(huì)管理和公共服務(wù)。公共服務(wù)已成為各級(jí)政府的法定職責(zé)。服務(wù)型政府和機(jī)關(guān)本質(zhì)上是社會(huì)本位、民本位。服務(wù)型政府，依托科學(xué)社會(huì)主義理論和公共性理念，構(gòu)建于現(xiàn)代民主、法治理論基礎(chǔ)之上，具有豐富的內(nèi)涵： “以人為本”、“執(zhí)政為民”是服務(wù)型政府和機(jī)關(guān)的治理理念?！坝邢拚笔欠?wù)型政府和機(jī)關(guān)的發(fā)展目標(biāo)?！耙婪ㄐ姓笔欠?wù)型政府和機(jī)關(guān)的行為準(zhǔn)則?！邦櫩蛯?dǎo)向”是服務(wù)型政府和機(jī)關(guān)的工作模式?！斑`法必究”是服務(wù)型政府和機(jī)關(guān)的問責(zé)機(jī)制?！靶逝c效益”是服務(wù)型政府和機(jī)關(guān)的價(jià)值評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)。 （三）全面開展納稅服務(wù)是地稅部門實(shí)施服務(wù)行政的具體體現(xiàn)。 公共服務(wù)是各級(jí)政府的四大職能之一。納稅服務(wù)作為地稅部門履行公共服務(wù)職能的措施已被納入重要議事日程。目前，全國納稅服務(wù)工作正蓬勃開展，我省納稅服務(wù)工作也取得了顯著的成效，納稅服務(wù)意識(shí)日益增強(qiáng)，服務(wù)機(jī)制日趨健全，服務(wù)內(nèi)容進(jìn)一步豐富，服務(wù)手段不斷創(chuàng)新，服務(wù)能力明顯提高，服務(wù)影響進(jìn)一步擴(kuò)大，納稅服務(wù)已經(jīng)成為地稅部門落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀、促進(jìn)和諧社會(huì)建設(shè)的重要手段，成為轉(zhuǎn)變政府職能、突出公共服務(wù)的具體表現(xiàn)。現(xiàn)在，納稅服務(wù)已經(jīng)不是要不要干的問題，而是如何干好、干出特色、干出影響、干出地位的問題。全系統(tǒng)應(yīng)統(tǒng)籌規(guī)劃，突出重點(diǎn)，扎實(shí)工作，推動(dòng)納稅服務(wù)工作不斷取得新的成效。66.參考答案：A67.參考答案： 根據(jù)《增值稅暫行條例》第二十二條規(guī)定，固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅增值稅。 總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅增值稅。 經(jīng)國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門或者其授權(quán)的財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅。 根據(jù)《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于連鎖經(jīng)營企業(yè)增值稅納稅地點(diǎn)問題的通知》（財(cái)稅字〔1997〕97號(hào)）規(guī)定，對(duì)跨地區(qū)經(jīng)營的直營連鎖企業(yè)，即連鎖店的門店均由總部全資或控股開設(shè)，在總部領(lǐng)導(dǎo)下統(tǒng)一經(jīng)營的連鎖企業(yè)，凡按照國內(nèi)貿(mào)易部《連鎖店經(jīng)營管理規(guī)范意見》的要求，采取微機(jī)聯(lián)網(wǎng)，實(shí)行統(tǒng)一采購配送商品，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一規(guī)范化管理和經(jīng)營，并符合以下條件的，可對(duì)總店和分店實(shí)行由總店向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一申報(bào)繳納增值稅：在直轄市范圍內(nèi)連鎖經(jīng)營的企業(yè)，報(bào)經(jīng)直轄市國家稅務(wù)局會(huì)同市財(cái)政局審批同意。 所以，企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)向分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅，對(duì)于符合條件的總分支機(jī)構(gòu)，需報(bào)經(jīng)北京市國家稅務(wù)局會(huì)同市財(cái)政局審批同意后，方可在總機(jī)構(gòu)所在地匯總繳納增值稅。68.參考答案： 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2009〕617號(hào)）規(guī)定，實(shí)行海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書（以下簡(jiǎn)稱海關(guān)繳款書）“先比對(duì)后抵扣”管理辦法的增值稅一般納稅人，取得2010年1月1日以后開具的海關(guān)繳款書，應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》（包括紙質(zhì)資料和電子數(shù)據(jù)）申請(qǐng)稽核比對(duì)。 未實(shí)行海關(guān)繳款書“先比對(duì)后抵扣”管理辦法的增值稅一般納稅人，取得2010年1月1日以后開具的海關(guān)繳款書，應(yīng)在開具之日起180日后的第一個(gè)納稅申報(bào)期結(jié)束以前，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。如果超過上述文件規(guī)定的抵扣時(shí)限，則不允許抵扣。69.參考答案：C70.參考答案：A,B,C,E71.參考答案： 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅清算有關(guān)問題的通知》（國稅函[2010]220號(hào)）規(guī)定： 三、房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的扣除問題 （一）財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出，凡能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，允許據(jù)實(shí)扣除，但最高不能超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計(jì)算的金額。其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用，在按照“取得土地使用權(quán)所支付的金額”與“房地產(chǎn)開發(fā)成本”金額之和的5%以內(nèi)計(jì)算扣除。 （二）凡不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С龌虿荒芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用在按“取得土地使用權(quán)所支付的金額”與“房地產(chǎn)開發(fā)成本”金額之和的10%以內(nèi)計(jì)算扣除。 全部使用自有資金，沒有利息支出的，按照以上方法扣除。 上述具體適用的比例按省級(jí)人民政府此前規(guī)定的比例執(zhí)行。 （三）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)既向金融機(jī)構(gòu)借款，又有其他借款的，其房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用計(jì)算扣除時(shí)不能同時(shí)適用本條（一）、（二）項(xiàng)所述兩種辦法。 （四）土地增值稅清算時(shí)，已經(jīng)計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本的利息支出，應(yīng)調(diào)整至財(cái)務(wù)費(fèi)用中計(jì)算扣除。 因此，根據(jù)以上規(guī)定，“財(cái)務(wù)顧問費(fèi)”可以計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”，但不屬于財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出。72.參考答案：C73.參考答案： 個(gè)人取得年終獎(jiǎng)金應(yīng)單獨(dú)按照1個(gè)月的工資、薪金所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，并按照以下辦法計(jì)算應(yīng)繳稅額：先將雇員當(dāng)月取得的全年一次性獎(jiǎng)金除以12，按照其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)計(jì)算應(yīng)納稅額。如果在發(fā)放年終一次性獎(jiǎng)金的當(dāng)月，雇員的工資、薪金所得低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額，應(yīng)當(dāng)將全年一次性獎(jiǎng)金減除雇員當(dāng)月工資、薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額以后的余額，按照上述辦法確定全年一次性獎(jiǎng)金的適用稅率和速算扣除數(shù)。在1個(gè)納稅年度以內(nèi)，對(duì)每一個(gè)納稅人，該計(jì)稅辦法只允許采用一次。74.參考答案： 結(jié)合《企業(yè)所得稅法》和《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)清算業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》（財(cái)稅〔2009〕60號(hào)）規(guī)定，企業(yè)清算的所得稅處理，是指企業(yè)在不再持續(xù)經(jīng)營，發(fā)生結(jié)束自身業(yè)務(wù)、處置資產(chǎn)、償還債務(wù)以及向所有者分配剩余財(cái)產(chǎn)等經(jīng)濟(jì)行為時(shí)，對(duì)清算所得、清算所得稅、股息分配等事項(xiàng)的處理。企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格，減除資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)、清算費(fèi)用、相關(guān)稅費(fèi)，加上債務(wù)清償損益等后的余額，為清算所得。企業(yè)應(yīng)將整個(gè)清算期作為一個(gè)獨(dú)立的納稅年度計(jì)算清算所得。因此，企業(yè)的清算所得不屬于企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營所得，清算期間已不再持續(xù)經(jīng)營，一般也不可能再發(fā)生研發(fā)費(fèi)用的支出，所以清算期間企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的適用對(duì)象已經(jīng)不存在，企業(yè)清算期間應(yīng)就其清算所得依照《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)清算所得稅申報(bào)表〉的通知》（國稅函〔2009〕388號(hào)）申報(bào)填列繳納企業(yè)所得稅。75.參考答案：D76.參考答案：A,B,C,D77.參考答案：B,C78.參考答案：C79.參考答案：A,B,C80.參考答案： 根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十三條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。第四十