2024年銀行知識財經(jīng)金融知識競賽-國庫知識競賽考試近5年真題附答案

（圖片大小可自由調(diào)整）2024年銀行知識財經(jīng)金融知識競賽-國庫知識競賽考試近5年真題薈萃附答案第I卷一.參考題庫(共100題)1.賬戶圈存即對于使用大額、小額及同城票據(jù)交換辦理的支出、退庫等業(yè)務(wù)，為保證TCBS按照原子交易的規(guī)則正確處理，系統(tǒng)對涉及上述業(yè)務(wù)的國庫的庫存賬戶內(nèi)的資金圈存的處理機(jī)制。大額業(yè)務(wù)收到清算回執(zhí)完成全部業(yè)務(wù)處理。小額業(yè)務(wù)收到軋差回執(zhí)完成全部業(yè)務(wù)處理。同城業(yè)務(wù)在同城提出記帳時完成全部業(yè)務(wù)處理。2.沖正業(yè)務(wù)中金額欄需要錄入負(fù)號表示紅字金額。3.目前中國人民銀行國庫部門的執(zhí)法事項有哪些？4.國庫監(jiān)督管理人員具體組織并承辦對轄內(nèi)國庫、國庫業(yè)務(wù)代理機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)檢查、指導(dǎo)工作。5.根據(jù)《財稅庫銀稅收收入電子繳庫橫向聯(lián)網(wǎng)管理暫行辦法》，財稅庫銀稅收收入電子繳庫以橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)為依托。6.會計六大要素包括哪些內(nèi)容？7.按照《中國人民銀行會計制度》要求，對利息計算的結(jié)息期是如何規(guī)定的？8.《票據(jù)法》中所稱的票據(jù)權(quán)利和票據(jù)責(zé)任指什么？9.國庫會計核算事后監(jiān)督是對國庫會計核算過程進(jìn)行的全面檢驗。10.根據(jù)《關(guān)于財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)電子退庫、電子更正、電子免抵調(diào)業(yè)務(wù)有關(guān)事宜的通知》，以下屬于電子更正通知書的基本要素的有（）。A、開票日期B、原收款國庫C、現(xiàn)收款國庫D、原繳款書編號E、電子退庫書編號11.有哪些支出實行財政直接支付的方式？12.簡述電子聯(lián)行的事后監(jiān)督工作。13.公共產(chǎn)品為什么需由政府公共部門來提供？14.預(yù)算收入的收納分為哪幾種？15.根據(jù)《關(guān)于財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)電子退庫、電子更正、電子免抵調(diào)業(yè)務(wù)有關(guān)事宜的通知》，申請接入TIPS系統(tǒng)的聯(lián)網(wǎng)單位需提前（）天提交書面聯(lián)網(wǎng)申請表，TIPS中心審核通過后，確定開通日期。A、10天B、15天C、20天D、30天16.組合計金額為“0”的業(yè)務(wù)有哪些？17.表內(nèi)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)指不需要資金收納流水號且不涉及預(yù)算收支科目處理的核算主體內(nèi)部轉(zhuǎn)賬處理。18.（）負(fù)責(zé)制定全國統(tǒng)一的國庫監(jiān)督管理基本規(guī)定和國庫會計核算監(jiān)督辦法。A、中國人民銀行B、證監(jiān)會C、國務(wù)院D、銀監(jiān)會19.人民銀行辦理“收款單”兌付業(yè)務(wù)的賬務(wù)如何處理？20.自2006年9月1日起，國家對探礦權(quán)、采礦權(quán)價款收入的劃分和繳庫是如何規(guī)定的？21.簡述國庫業(yè)務(wù)調(diào)研工作應(yīng)遵循的原則。22.購買儲蓄國債（電子式）需要投資人持本人有效身份證件，到銀行銷售網(wǎng)點柜臺開立國債（）和資金賬戶。A、股票賬戶B、托管賬戶C、基金賬戶D、基本賬戶23.根據(jù)《關(guān)于零余額賬戶管理有關(guān)事項的通知》，預(yù)算單位零余額賬戶的性質(zhì)為基本存款賬戶或（）。A、一般存款戶B、專用存款賬戶C、臨時賬戶D、過渡性賬戶24.我國外債管理的部門涉及以下（）。A、發(fā)改委B、商務(wù)委C、財政部D、人民銀行25.根據(jù)《財稅庫銀稅收收入電子繳庫橫向聯(lián)網(wǎng)管理暫行辦法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)國庫反饋的付款成功和不成功信息，及時處理（）中相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，對付款不成功的信息進(jìn)行核實，并進(jìn)行相應(yīng)處理。A、財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)B、稅收征收管理系統(tǒng)C、國家金庫會計核算系統(tǒng)D、統(tǒng)計分析系統(tǒng)26.“十二五”時期如何推進(jìn)國庫監(jiān)管電子化進(jìn)程？27.“十二五”時期加強(qiáng)國債兌付管理的主要舉措是哪些？28.我國《預(yù)算法實施條例》對國庫管理做了哪些具體的規(guī)定？29.下列哪項退庫業(yè)務(wù)國庫不予辦理（）。A、同級政府財政部門要求辦理本級預(yù)算收入退庫B、未經(jīng)財政部授權(quán)的機(jī)構(gòu)要求辦理中央預(yù)算收入退庫C、下級政府財政部門要求辦理上級地方預(yù)算收入退庫D、地方財政庫款賬戶余額不足以退付30.一般公共預(yù)算是對以稅收為主體的財政收入，安排用于（）等方面的收支預(yù)算。A、保障和改善民生B、推動經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展C、維護(hù)國家安全D、維持國家機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)31.國庫經(jīng)收處收納的預(yù)算收入屬代收性質(zhì)，不是正式入庫。國庫經(jīng)收處可以辦理預(yù)算收入退付。32.TCBS系統(tǒng)自動記帳的賬務(wù)規(guī)則：如果通過支付系統(tǒng)處理的來賬報文，收款人帳號是收款核算主體的庫款類帳戶，切賬號戶名準(zhǔn)確的，資金自動記入國庫待報解預(yù)算收入賬戶。33.從2007年1月1日起，國家對加強(qiáng)土地出讓收支管理作了哪些規(guī)定？34.國庫明細(xì)核算和綜合核算之間的關(guān)系是什么？35.在經(jīng)合組織國家，國庫的主要職能包括哪些方面？36.稅收匯總專用繳款書各聯(lián)次及用途是什么？37.國庫統(tǒng)計分析制度檢查包括哪些方面內(nèi)容？38.辦理鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫業(yè)務(wù)的農(nóng)村信用社，應(yīng)設(shè)置哪些會計科目，各會計科目的核算內(nèi)容是什么？39.財政部負(fù)責(zé)對直屬海關(guān)復(fù)審文件和進(jìn)口企業(yè)申請材料進(jìn)行最終審核，批復(fù)返稅文件。40.下列（）業(yè)務(wù)需先簽訂“三方協(xié)議”后辦理。A、銀行端查詢繳稅B、自繳核銷C、實時扣稅D、批量扣稅41.同城清算系統(tǒng)與支付系統(tǒng)如何聯(lián)接？42.下列哪項不屬于政府的隱性支出（）A、稅式支出B、公共定價C、政府擔(dān)保D、轉(zhuǎn)移支出43.投資者購買儲蓄國債（憑證式）后，可以到原購買機(jī)構(gòu)（）。A、按原面值辦理提前兌取B、辦理與面值相同質(zhì)押貸款C、辦理提前兌取D、質(zhì)押貸款44.各承銷機(jī)構(gòu)包銷的憑證式國債用什么科目進(jìn)行核算？45.在同一業(yè)務(wù)系統(tǒng)中，每個用戶可擁有（）個有效用戶代碼。A、1B、2C、3D、446.什么是實時扣稅？什么是批量扣稅？47.根據(jù)《國家金庫條例實施細(xì)則》，國庫日報表分為（）A、預(yù)算收入日報表B、預(yù)算支出日報表C、財政庫存日報表D、分成收入計算日報表48.商業(yè)銀行上繳無記名國債時，應(yīng)按照（）原則辦理。A、先繳券、后劃款B、先劃款，后繳券C、先兌付，再繳券D、同時進(jìn)行49.對商業(yè)銀行、信用社代理的國庫業(yè)務(wù)的監(jiān)督管理按業(yè)務(wù)性質(zhì)的不同，可分為對（）的監(jiān)督管理。A、代理國庫的業(yè)務(wù)B、國庫經(jīng)收處業(yè)務(wù)C、國庫集中收付業(yè)務(wù)D、同城交換業(yè)務(wù)E、實撥資金業(yè)務(wù)50.根據(jù)《財稅庫銀稅收收入電子繳庫橫向聯(lián)網(wǎng)管理暫行辦法》，直繳入庫方式一般適用于農(nóng)村集貿(mào)市場、個體工商業(yè)戶和城鎮(zhèn)居民等繳納小額現(xiàn)金稅款以及納稅人持紙質(zhì)繳款書自行到商業(yè)銀行繳稅業(yè)務(wù)。51.什么是會計？會計對象是什么？52.什么是附息票債券？53.TMIS包含（）。A、運(yùn)行管理B、收支統(tǒng)計C、國債管理D、納稅分析54.表內(nèi)沖正補(bǔ)記業(yè)務(wù)是按“一記雙訖”原則，同時沖正錯誤的賬戶和補(bǔ)記正確的賬戶，主要用于（）的賬務(wù)更正。A、記賬串戶B、金額錯誤C、憑證錯誤D、收款單位錯誤55.國庫預(yù)算收支核算出現(xiàn)差錯時，應(yīng)如何處理（）。A、采取藍(lán)字、負(fù)數(shù)沖正錯誤科目，紅字、正數(shù)記載正確科目B、采取紅字或負(fù)數(shù)沖正錯誤科目，藍(lán)字或正數(shù)記載正確科目C、采取紅字、正數(shù)沖正錯誤科目，藍(lán)字、負(fù)數(shù)記載正確科目D、采取藍(lán)字、正數(shù)沖正錯誤科目，紅字、負(fù)數(shù)記載正確科目56.財政國庫集中收付包括的含義？57.每月終了，國庫應(yīng)于次月3日內(nèi)將對賬資料提交對賬方，對賬接收方應(yīng)于收到對賬資料后3日內(nèi)核對完畢，并將對賬資料返回國庫。58.（）是國庫資金風(fēng)險管理的第一責(zé)任人。A、國庫部門負(fù)責(zé)人、B、國庫會計主管、C、國庫會計經(jīng)辦人員、D、國庫主任（含副主任）59.同一保管期限的電子會計檔案不可在同一介質(zhì)中保管。60.退庫業(yè)務(wù)處理成功后，需在無紙化系統(tǒng)中標(biāo)注。61.國庫監(jiān)督管理人員每（）至少一次對本國庫部門各崗位實施監(jiān)管過程中形成的監(jiān)管資料進(jìn)行審查，并將檢查情況在國庫監(jiān)管工作登記簿中記載。A、年B、半年C、月D、季62.TCBS參數(shù)設(shè)置實行“雙簽制”，即系統(tǒng)管理員負(fù)責(zé)進(jìn)行維護(hù)操作，國庫部門負(fù)責(zé)人或會計主管根據(jù)各自的管理權(quán)限審批確認(rèn)。63.根據(jù)現(xiàn)行金融管理體制，《金融違法行為處罰辦法》所規(guī)定的行政處罰全部由中國人民銀行實施。64.解釋“K20030610t1700000000”通訊文件名稱的含義？65.在進(jìn)行“預(yù)算收入過渡賬戶”開設(shè)及清理情況監(jiān)督時應(yīng)注重哪些方面？66.TMIS機(jī)構(gòu)屬性分（）。A、單設(shè)一機(jī)一庫B、單設(shè)一機(jī)多庫C、合設(shè)一機(jī)一庫D、合設(shè)一機(jī)多庫67.國庫存款計付利息的利率是多少？遇利率調(diào)整如何計付？結(jié)息期是如何確定的？68.辦理憑證式國債質(zhì)押貸款的“質(zhì)押品”范圍是什么？69.商業(yè)銀行根據(jù)TIPS對賬信息通過大額支付系統(tǒng)，在人民銀行規(guī)定的時間內(nèi)將扣款資金匯至指定清算國庫，并在對賬單報文中注明（）A、對賬日期（8位）+對賬批次（4位）B、劃款日期（8位）+對賬批次（4位）C、對賬日期（8位）+對賬批次（4位）+筆數(shù)D、劃款日期（8位）+對賬批次（4位）+筆數(shù)70.TCBS參數(shù)設(shè)置實行“雙簽制”，即錄入崗操作員負(fù)責(zé)進(jìn)行維護(hù)操作，會計主管審批確認(rèn)。71.由于發(fā)生自然災(zāi)害等突發(fā)事件，必須及時增加預(yù)算支出的，應(yīng)當(dāng)先動支（），當(dāng)其不足支出的，各級政府再安排支出，屬于預(yù)算調(diào)整的，列入預(yù)算調(diào)整方案。A、預(yù)算周轉(zhuǎn)金B(yǎng)、一般公共預(yù)算的結(jié)余資金C、預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金D、預(yù)備費(fèi)72.縣區(qū)支庫系統(tǒng)管理崗主要工作任務(wù)及要求：（）。A、負(fù)責(zé)設(shè)置維護(hù)本級核算主體有關(guān)用戶信息和權(quán)限B、負(fù)責(zé)設(shè)置維護(hù)本級系統(tǒng)操作員信息和權(quán)限C、負(fù)責(zé)向上級系統(tǒng)管理員報送申請生效參數(shù)變更申請資料D、負(fù)責(zé)設(shè)置維護(hù)本核算主體即時生效參數(shù)，并審核有關(guān)文件或申請等合法有效性73.若總庫支付信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)出現(xiàn)故障時，應(yīng)當(dāng)怎樣處理？74.納稅人繳稅方式是如何規(guī)定的？75.如何處理中央與地方的分配關(guān)系？76.銀行代碼的維護(hù)應(yīng)注意什么事項？77.公債收入計入總收入后形成的總收入與總支出的差額，這種類型的赤字又叫“硬赤字”，硬赤字只能通過（）來彌補(bǔ)。A、發(fā)行公債B、向中央銀行透支或借款C、發(fā)行股票解決D、以上都不是78.實物國債和普通印刷品的印刷有什么主要區(qū)別？79.下列不屬于國庫監(jiān)管工作的規(guī)范性文件的是（）。A、《國庫監(jiān)督管理基本規(guī)定》B、《關(guān)于清理預(yù)算收入過渡戶的通知》C、《商業(yè)銀行、信用社代理國庫業(yè)務(wù)管理辦法》D、《憑證式國債質(zhì)押貸款辦法》80.財政授權(quán)支付的基本程序有哪些？81.對銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)代理國庫業(yè)務(wù)評價結(jié)果的反饋和運(yùn)用范圍是什么？82.根據(jù)《關(guān)于財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)電子退庫、電子更正、電子免抵調(diào)業(yè)務(wù)有關(guān)事宜的通知》，國庫經(jīng)收處通過支付系統(tǒng)向國庫匯劃預(yù)算收入資金時，支付系統(tǒng)設(shè)計有免收匯劃費(fèi)的國庫資金專用匯劃報文，該報文編碼為（）。A、CMT100B、CMT101C、CMT102D、CMT10383.1994年稅制改革后，實行“先征后退”、“財政返還”、“稅收返還”的一般企業(yè)，如何辦理消費(fèi)稅和增值稅的退付？84.為什么說財政赤字具有貨幣擴(kuò)張效應(yīng)？85.財稅庫銀稅收收入電子繳庫橫向聯(lián)網(wǎng)是指財政、稅務(wù)、國庫、商業(yè)銀行等單位，采用電子方式辦理（）等業(yè)務(wù)以及信息共享的過程。A、收入繳庫B、支出C、退庫D、對賬E、更正86.根據(jù)《財稅庫銀稅收收入電子繳庫橫向聯(lián)網(wǎng)商業(yè)銀行手續(xù)費(fèi)計付管理試行辦法》，商業(yè)銀行辦理稅收收入電子繳庫業(yè)務(wù)，一張稅票對應(yīng)多筆稅種的按一筆計算。87.簡答TBS2.0直接入賬的功能。88.國庫經(jīng)收處不按規(guī)定設(shè)置“待結(jié)算財政款項”科目核算其經(jīng)收稅款的，視情節(jié)輕重，處（）元以上、（）元以下的罰款。A、500、100B、1000、5000C、5000、10000D、10000、2500089.《儲蓄國債（電子式）管理辦法》規(guī)定，儲蓄國債（電子式）從發(fā)行之日起計息，付息方式為（）。A、到期一次還本付息方式B、定期付息方式C、加息方式D、約定付息方式E、票息方式90.根據(jù)《關(guān)于2012年憑證式國債改革工作的指導(dǎo)意見》，某承銷團(tuán)成員銷售憑證式國債過程中的做法正確的是（）。A、發(fā)行期內(nèi)，將投資者提前兌取的當(dāng)期憑證式國債再次發(fā)售B、發(fā)行期內(nèi)，將投資者提前兌取的當(dāng)期憑證式國債自行持有C、發(fā)行期結(jié)束，剩余代銷額度予以注銷D、發(fā)行期結(jié)束后，剩余代銷額度自行持有E、發(fā)行期結(jié)束后，將投資者提前兌取的當(dāng)期憑證式國債自行持有91.《票據(jù)法》是什么時間頒布和施行的？《票據(jù)法》中所稱的票據(jù)是指什么？92.上級行會計財務(wù)部門會同國庫部門對轄內(nèi)國庫會計核算事后監(jiān)督工作進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和培訓(xùn)。93.簡述外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的概念、納稅人和征收范圍。94.初始化報表序號錄入有何注意事項？95.國庫印、押、證管理的基本要求是什么？96.目前，海關(guān)可負(fù)責(zé)征收下列哪些稅收？（）A、關(guān)稅B、增值稅C、對臺貿(mào)易調(diào)節(jié)稅D、調(diào)節(jié)稅E、工商統(tǒng)一稅97.境外投資是指我國境內(nèi)各類法人通過（）等方式在境外設(shè)立企業(yè)或取得既有企業(yè)所有權(quán)或管理權(quán)等權(quán)益的行為。A、新設(shè)B、收購C、兼并D、參股98.什么是稅收比率指標(biāo)？99.根據(jù)《關(guān)于財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)電子退庫、電子更正、電子免抵調(diào)業(yè)務(wù)有關(guān)事宜的通知》，全國財稅庫銀稅收收入電子繳庫橫向聯(lián)網(wǎng)工作領(lǐng)導(dǎo)下設(shè)辦事機(jī)構(gòu)，由（）組成。A、核算組B、應(yīng)急組C、業(yè)務(wù)組D、技術(shù)組E、保障組100.“十二五”時期如何積極穩(wěn)妥開展中央國庫現(xiàn)金管理？第I卷參考答案一.參考題庫1.參考答案：正確2.參考答案：錯誤3.參考答案： 國庫部門的執(zhí)法事項有：商業(yè)銀行、信用社代理支庫行政許可；商業(yè)銀行、信用社代理鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫行政許可；國庫集中支付代理銀行行政許可；國庫經(jīng)收處業(yè)務(wù)監(jiān)督檢查；國債承銷團(tuán)成員資格（憑證式國債承銷團(tuán)成員）行政許可。4.參考答案：正確5.參考答案：正確6.參考答案： 會計的六大要素包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用、利潤。 （1）資產(chǎn)是過去的交易、事項形成并由企業(yè)擁有或控制的經(jīng)濟(jì)資源，該資源能夠給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益。按照資產(chǎn)流動性的大小可分為：流動資產(chǎn)、長期資產(chǎn)；長期資產(chǎn)可以分為：中長期貸款、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、其他資產(chǎn)。 （2）負(fù)債是過去經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項形成的現(xiàn)時義務(wù)，履行該義務(wù)會使經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)。負(fù)債分為：流動負(fù)債、長期負(fù)債。 （3）所有者權(quán)益是所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益，其金額是資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額，即凈資產(chǎn)，也可以說是所有者享有的企業(yè)凈資產(chǎn)。 （4）收入是企業(yè)在日常銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常活動中形成的經(jīng)濟(jì)利益總流入。收入分為：營業(yè)收入、其他收入。 （5）費(fèi)用是企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)等日常經(jīng)濟(jì)活動中發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的流出，費(fèi)用與收入相配比。 （6）利潤是企業(yè)在一定期間的經(jīng)營成果。利潤有營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤等幾個概念。7.參考答案：利息的結(jié)算期，除聯(lián)行和另有規(guī)定外，按季計息的結(jié)息期為上季末月的21日起至本季末月的20止；按年計息的結(jié)息期為上年的12月21日起至本年的12月20日止。8.參考答案：《票據(jù)法》中所稱的票據(jù)權(quán)利，是指持票人向票據(jù)債務(wù)人請求支付票據(jù)金額的權(quán)利，包括付款請求權(quán)和追索權(quán)。票據(jù)責(zé)任，是指票據(jù)債務(wù)人向持票人支付票據(jù)金額的義務(wù)。9.參考答案：錯誤10.參考答案：A,B,C,E11.參考答案： 實行財政直接支付的方式的支出包括： （1）工資支出、購買支出以及中央對地方的專項轉(zhuǎn)移支付，撥付企業(yè)大型工程項目或大型設(shè)備采購的資金等，直接支付到收款人； （2）轉(zhuǎn)移支出（中央對地方專項轉(zhuǎn)移支出除外），包括中央對地方的一般性轉(zhuǎn)移支付中的稅收返還、原體制補(bǔ)助、過渡期轉(zhuǎn)移支付、結(jié)算補(bǔ)助等支出，對企業(yè)的補(bǔ)貼和未指明購買內(nèi)容的某些專項支出等，支付到用款單位。12.參考答案：（1）各清算中心應(yīng)設(shè)專職電子聯(lián)行事后核查員，專門負(fù)責(zé)電子聯(lián)行往來業(yè)務(wù)的事后監(jiān)督工作。（2）監(jiān)督核查時，應(yīng)將第一聯(lián)電子聯(lián)行貸方轉(zhuǎn)匯清單和電子聯(lián)行往賬、來賬事后核查單等表單與計算機(jī)中的日志文件進(jìn)行逐筆核對。（3）監(jiān)督核查工作結(jié)束后，對監(jiān)督核查的內(nèi)容和結(jié)果在電子聯(lián)行事后監(jiān)督核查的登記簿上進(jìn)行登記簽證。（4）電子聯(lián)行事后監(jiān)督檢查的登記簿，事后由清算中心主管人員保管。13.參考答案：公共產(chǎn)品必須由政府公共部門來提供，是因為公共產(chǎn)品具有與私人產(chǎn)品完全不同的特征，不能由市場機(jī)制來有效提供。（1）公共產(chǎn)品的整體性。公共產(chǎn)品在數(shù)量上不可分割成細(xì)小單位，其所提供的利益也不能分割而由個別消費(fèi)者獨(dú)占享用。（2）公共產(chǎn)品的非排他性。增加一個人對公共產(chǎn)品的消費(fèi)，并不減少他人的消費(fèi)，且無法在技術(shù)上將不愿支付費(fèi)用的人排除在公共產(chǎn)品的受益范圍之外。14.參考答案：（1）就地繳庫。由基層繳款單位或繳款人按征收機(jī)關(guān)規(guī)定的繳款期限直接向當(dāng)?shù)貒鴰旎驀鴰旖?jīng)收處繳納；（2）集中繳庫。由基層繳款單位將應(yīng)繳預(yù)算收入通過銀行匯解到上級主管部門，由主管部門按征收機(jī)關(guān)規(guī)定的繳款期限匯總向國庫和國庫經(jīng)收處繳納；（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)自收匯繳。繳款人或繳款單位直接向基層稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)繳納稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)將所收款項匯總繳入國庫或國庫經(jīng)收處。本著既方便群眾，又有利于稅款入庫的原則，對農(nóng)村集貿(mào)市場、個體商販及農(nóng)民繳納的小額稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)自收匯繳。城鎮(zhèn)居民和個體工商業(yè)戶繳納的小額稅款，凡在銀行開有存款賬戶的，可直接向經(jīng)收處繳納；沒有在銀行開立存款賬戶、用現(xiàn)金繳納稅款的，繳款數(shù)額達(dá)到一定額度以上的，由國庫經(jīng)收處收納，額度以下的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)自收匯繳。具體額度可由省、自治區(qū)、直轄市財稅部門、國庫和專業(yè)銀行商定。15.參考答案：C16.參考答案：組合計金額為“0”的業(yè)務(wù)有同庫更正、同機(jī)國庫間更正和零合計的下級預(yù)算收入及國債兌付報表。17.參考答案：正確18.參考答案：A19.參考答案： 人民銀行應(yīng)按如下程序辦理“收款單”兌付業(yè)務(wù)并進(jìn)行賬務(wù)處理：一是接收持券人填寫的“XX年度單位（個人）購買XX債券還本付息清單 ”（以下簡稱“兌付清單”）一式三聯(lián)及收款單收據(jù)聯(lián)；二是認(rèn)真審核收款單；三是審核無誤后，按年利率、計息年限計算利息金額，填制兌付清單和特種轉(zhuǎn)賬傳票，同時加蓋經(jīng)辦人員名章，連同國債收款單收據(jù)聯(lián)和存根聯(lián)一并交復(fù)核員。復(fù)核無誤后，在收款單收據(jù)聯(lián)和存根聯(lián)上加蓋“付訖”戳記與復(fù)核員名章，同時要求收款單經(jīng)手人簽章后，將兌付清單第一聯(lián)留存，第二聯(lián)退持券人，第三聯(lián)連同收款單的收據(jù)聯(lián)作特種轉(zhuǎn)賬借方傳票的附件，存根聯(lián)作“有價單證及收款單”表外科目付出傳票的附件，通過同城票據(jù)交換將兌付款項劃入債權(quán)人在商業(yè)銀行或信用社開設(shè)的賬戶；四是經(jīng)辦人員根據(jù)兌付單位和個人收款單本金數(shù)額，分別填制“有價證券及收款單”表外科目付出傳票，同時銷記表外科目分戶賬；五是經(jīng)辦人員按不同的債券種類、年度、單位、個人編制“經(jīng)付XX年度個人（單位或其他）國債款項上劃報告表”，作兌付國家債券本息款項憑證的附件，編制兌付國家債券日報表，通過縱向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)上劃上級國庫。20.參考答案： 自2006年9月1日起，探礦權(quán)、采礦權(quán)價款收入按固定比例進(jìn)行分成，其中20％歸中央所有，80％歸地方所有。省、市、縣分成比例由省級人民政府根據(jù)實際情況自行確定。國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。 探礦權(quán)、采礦權(quán)價款收入必須及時、足額繳入國庫。一次性繳納探礦權(quán)、采礦權(quán)價款收入確有困難的，經(jīng)登記管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以分期繳納；探礦權(quán)價款繳款期限不超過2年，采礦權(quán)價款繳款期限不超過10年。21.參考答案： 國庫業(yè)務(wù)調(diào)研工作應(yīng)遵循的原則主要有： （1）真實、準(zhǔn)確、可靠原則。在國庫業(yè)務(wù)調(diào)研中，要堅持從客觀存在的事實出發(fā)，以國庫業(yè)務(wù)活動的實際資料和真實情況為依據(jù)，如實地反映情況和問題。 （2）為國家預(yù)算執(zhí)行服務(wù)的原則。國庫的一切業(yè)務(wù)活動都是為國家預(yù)算執(zhí)行服務(wù)的，因此，國庫業(yè)務(wù)調(diào)研工作必須圍繞著為國家預(yù)算執(zhí)行任務(wù)這個目標(biāo)搜集資料，總結(jié)經(jīng)驗，研究對策措施，更好地為執(zhí)行國家預(yù)算服務(wù)。 （3）運(yùn)用辯證唯物主義的觀點和方法原則。在國庫業(yè)務(wù)調(diào)研中，必須把國庫業(yè)務(wù)活動以及與其相關(guān)的情況聯(lián)系起來，運(yùn)用唯物辯證法的認(rèn)識論、方法論，堅持全面、聯(lián)系、發(fā)展和矛盾的觀點來考察它，分析其產(chǎn)生原因，預(yù)測其發(fā)展趨勢，認(rèn)清問題的癥結(jié)所在，從中得到正確的結(jié)論，找到解決問題的辦法。 （4）以黨和國家的方針、政策為準(zhǔn)繩的原則。在國庫業(yè)務(wù)調(diào)研中，要以黨和國家的方針、政策為指導(dǎo)，圍繞著國庫在工作中如何執(zhí)行這些方針、政策以及執(zhí)行得怎樣和如何執(zhí)行得更好等問題深入開展調(diào)查研究。22.參考答案：B23.參考答案：B24.參考答案：A,B,C,D25.參考答案：B26.參考答案： 研究推進(jìn)與國庫業(yè)務(wù)電子化同步的國庫監(jiān)管電子化進(jìn)程，充分運(yùn)用計算機(jī)信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，實行對撥款、退庫、更正等業(yè)務(wù)的自動監(jiān)督與控制，不斷提高國庫監(jiān)管效率。完善國庫與財政、稅務(wù)、海關(guān)的電子對賬模式。27.參考答案：規(guī)范和完善無記名國債兌付業(yè)務(wù)管理，加強(qiáng)與貨幣金銀等部門的協(xié)調(diào)，規(guī)范已兌付無記名國債實物券的保管、銷毀等工作。完善國債收款單管理制度，研究解決收款單兌付中存在的各種問題。強(qiáng)化無記名國債票樣冊管理，認(rèn)真開展國債防偽反假工作。做好對儲蓄類國債提前兌付的監(jiān)測工作，制定應(yīng)急預(yù)案，防止大規(guī)模集中提前兌付對承銷機(jī)構(gòu)流動性造成的沖擊。28.參考答案： （1）國庫分為中央國庫和地方國庫，中央國庫業(yè)務(wù)由中國人民銀行經(jīng)理，地方國庫業(yè)務(wù)由中國人民銀行分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理，未設(shè)中國人民銀行分支機(jī)構(gòu)的地區(qū)，由上級中國人民銀行分支機(jī)構(gòu)商有關(guān)的地方政府財政部門后，委托有關(guān)銀行辦理。 （2）中央國庫業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)接受財政部的指導(dǎo)和監(jiān)督，對中央財政負(fù)責(zé)，地方國庫業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)接受本級政府財政部門的指導(dǎo)和監(jiān)督，對地方財政負(fù)責(zé)。 （3）各級國庫和有關(guān)銀行必須遵守國家有關(guān)預(yù)算收入繳庫的規(guī)定，不得延解、占壓應(yīng)當(dāng)繳入國庫的預(yù)算收入和國庫庫款。 （4）各級國庫必須憑本級政府財政部門簽發(fā)的撥款憑證于當(dāng)日辦理庫款撥付，并將款項及時轉(zhuǎn)入用款單位的存款賬戶。29.參考答案：B,C,D30.參考答案：A,B,C,D31.參考答案：錯誤32.參考答案：正確33.參考答案： 從2007年1月1日起，土地出讓收支全額納入地方基金預(yù)算管理。收入全部繳入地方國庫，支出一律通過地方基金預(yù)算從土地出讓收入中予以安排，實行徹底的“收支兩條線”。在地方國庫中設(shè)立專賬，專門核算土地出讓收入和支出情況。34.參考答案：明細(xì)核算和綜合核算是根據(jù)同一憑證分別進(jìn)行核算，兩個系統(tǒng)賬簿的發(fā)生額是一致的，以總賬某科目的余額與同一科目分戶賬的余額合計進(jìn)行核對時，賬賬必須相符；明細(xì)核算是綜合核算的具體化，對綜合核算不能反映的內(nèi)容起著補(bǔ)充的作用，綜合核算則是對明細(xì)核算各項具體內(nèi)容的概括，起著統(tǒng)馭明細(xì)核算的作用。35.參考答案： （1）計劃和控制政府預(yù)算（包括預(yù)算外資金）； （2）辦理政府支出； （3）預(yù)算執(zhí)行中的現(xiàn)金管理和管理政府債務(wù)的發(fā)行； （4）管理政府財政信息系統(tǒng)； （5）記錄和管理政府債務(wù)（包括或有負(fù)債）； （6）管理政府財政資產(chǎn)； （7）管理政府的銀行賬目。36.參考答案： 稅收匯總專用繳款書一式五聯(lián)，各聯(lián)次用途為： 第一聯(lián)：收據(jù)聯(lián)，由國庫經(jīng)收處蓋章后退繳款單位（人）作基層稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收會計憑證； 第二聯(lián)：付款憑證，繳款單位（人）的支付憑證，開戶銀行作借方憑證； 第三聯(lián)：收款憑證，收款國庫作貸方憑證的附件； 第四聯(lián)：回執(zhí)，國庫收款蓋章后退稅務(wù)機(jī)關(guān)作稅收會計憑證； 第五聯(lián)：報查聯(lián)，由國庫蓋章后退基層稅務(wù)機(jī)關(guān)定期上報縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)備查。 稅收匯總專用繳款書是稅務(wù)機(jī)關(guān)自收現(xiàn)金稅款、基金、費(fèi)用及其滯納金和罰款時使用的一種專用繳款憑證。37.參考答案： 國庫統(tǒng)計分析制度檢查包括：國庫統(tǒng)計機(jī)構(gòu)建設(shè)、人員配備、崗位設(shè)置；國庫統(tǒng)計分析工作計劃和考核目標(biāo)制定、執(zhí)行；上級國庫對所屬下級國庫統(tǒng)計分析工作的檢查及指導(dǎo)情況；國庫統(tǒng)計分析信息資料報送制度建設(shè)及落實情況；重要事項登記制度建設(shè)及落實情況；聯(lián)系制度和備案制度的建設(shè)及落實情況等。38.參考答案： 辦理鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫業(yè)務(wù)的農(nóng)村信用社，必須在現(xiàn)行會計科目“二、負(fù)債類”中增設(shè)“2013待結(jié)算財政款項”、“2014地方財政庫款”、“2015財政預(yù)算外存款”三個科目，分別用以核算“信用社收納、劃解的預(yù)算收入”、“鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算收入和預(yù)算支出”及“鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預(yù)算外資金及自籌資金的收支”。39.參考答案：正確40.參考答案：C,D41.參考答案：小額支付系統(tǒng)支持同城清算系統(tǒng)通過前臵機(jī)系統(tǒng)接入CCPC，處理同城清算系統(tǒng)提交的軋差凈額清算業(yè)務(wù)。在小額支付系統(tǒng)建設(shè)初期，已建同城清算系統(tǒng)的經(jīng)批準(zhǔn)允許其繼續(xù)運(yùn)行，并與支付系統(tǒng)CCPC連接處理其軋差凈額業(yè)務(wù)。未來要通過小額支付系統(tǒng)的先進(jìn)性逐步取代并最終自然淘汰同城清算系統(tǒng)。42.參考答案：D43.參考答案：C,D44.參考答案：各承銷機(jī)構(gòu)應(yīng)將所包銷的憑證式國債發(fā)行、兌付業(yè)務(wù)納入該系統(tǒng)自營債券業(yè)務(wù)核算，其會計科目應(yīng)使用相應(yīng)的資產(chǎn)類“國家債券”科目，并在此科目下按不同的期限分別核算發(fā)行和兌付（含提前兌付）所收付的款項。45.參考答案：A46.參考答案： 實時扣稅指納稅人、稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人開戶銀行簽訂三方協(xié)議后，由稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)起逐筆扣稅信息，付款銀行收到后予以扣款，并將回執(zhí)實時返回稅務(wù)機(jī)關(guān)。實時扣稅減少了聯(lián)網(wǎng)前納稅人繳納稅款要去稅務(wù)部門申報并開具稅收繳款書再到開戶銀行辦理資金劃轉(zhuǎn)的多個環(huán)節(jié)，納稅人可以去稅務(wù)機(jī)關(guān)或在網(wǎng)上直接申報，稅款從賬戶自動扣除。 批量扣稅主要適用于定時定額繳稅的情況，是指納稅人、稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人開戶銀行簽訂三方協(xié)議后，稅務(wù)部門發(fā)起批量扣稅信息，納稅人開戶銀行收到后予以扣款，并將扣款結(jié)果返回稅務(wù)機(jī)關(guān)。使用批量扣稅方式繳款，納稅人只需與稅務(wù)、開戶銀行簽訂三方協(xié)議，約定納稅時間與金額，稅款按流程自動扣除。47.參考答案：A,C,D48.參考答案：A49.參考答案：A,B,C50.參考答案：錯誤51.參考答案： 會計是以貨幣計量為基礎(chǔ)，運(yùn)用復(fù)式記賬原理，按照規(guī)定的程序，對經(jīng)濟(jì)過程中使用的財產(chǎn)物資、勞動耗費(fèi)和勞動成果等進(jìn)行系統(tǒng)的記錄、計算、分類整理，并定期編制反映經(jīng)營成果和財務(wù)狀況報表的信息系統(tǒng)。 會計對象是指會計進(jìn)行核算、反映和監(jiān)督的內(nèi)容。具體說，即在辦理各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和財務(wù)收支過程中所引起的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用及其利潤的增減變化過程和結(jié)果。52.參考答案：附息票債券簡稱“息票債券”。在債券的券面上印有“息票”，作為按期（一般為一年）支付利息的憑據(jù)的債券。債券持有人在債券到期期限內(nèi)，可以定期憑債券上所附息票，向發(fā)行機(jī)構(gòu)支取債券利息。附息票債券往往適用于期限較長或在持有期限內(nèi)不準(zhǔn)兌現(xiàn)的債券。西方國家的債券絕大部分是附息票債券。53.參考答案：A,B,C,D54.參考答案：B55.參考答案：B56.參考答案： 一是集中收入管理，一切財政性收入均納入國庫或財政指定的代理商業(yè)銀行的單一賬戶；二是集中支出管理，原則上一切財政性支出均應(yīng)在實際支付行為發(fā)生時才能從單一賬戶支付出去，支付對象一般應(yīng)是供應(yīng)商或勞務(wù)提供者；三是集中賬戶管理，設(shè)置與國庫單一賬戶配套使用的國庫分類賬戶，集中反映各預(yù)算單位的預(yù)算執(zhí)行情況。57.參考答案：正確58.參考答案：D59.參考答案：錯誤60.參考答案：正確61.參考答案：D62.參考答案：正確63.參考答案：錯誤64.參考答案： K代表該文件是由本級國庫會計核算系統(tǒng)橫向采集而來的數(shù)據(jù)文件；20030610代表該轉(zhuǎn)換文件的數(shù)據(jù)日期，即為2003年06月10日的數(shù)據(jù)文件；1700000000為該文件的數(shù)據(jù)國庫代碼；t為數(shù)據(jù)日期與國庫代碼之間的間隔符號。65.參考答案： （1）財稅、海關(guān)等征收機(jī)關(guān)和檢查、執(zhí)法機(jī)關(guān)違規(guī)在金融機(jī)構(gòu)開設(shè)的稅款及其他預(yù)算收入過渡戶的情況； （2）已取消的過渡戶又重新設(shè)立的問題。66.參考答案：A,B,C,D67.參考答案：國庫存款計付利息利率是按現(xiàn)行中國人民銀行規(guī)定的單位活期存款利率計付，目前為0.72%。結(jié)息期如遇利率調(diào)整時，不分段計息，以結(jié)息日掛牌的活期存款利率結(jié)計利息。68.參考答案：根據(jù)1999年《中國人民銀行、財政部關(guān)于印發(fā)〈憑證式國債質(zhì)押貸款辦法〉的通知》的規(guī)定，作為憑證式國債質(zhì)押貸款質(zhì)押品的憑證式國債，應(yīng)是未到期的憑證式國債。凡所有權(quán)有爭議、已作掛失或被依法止付的憑證式國債，不得作為質(zhì)押品。69.參考答案：C70.參考答案：錯誤71.參考答案：D72.參考答案：B,C,D73.參考答案：總庫支付信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)出現(xiàn)故障，代理銀行的電子支付信息無法傳輸時，可將經(jīng)加密的支付信息導(dǎo)入移動磁介質(zhì)，由專人于當(dāng)日16：00之前送到總庫。74.參考答案： 納稅人繳納小額稅款，凡在商業(yè)銀行開有存款賬戶的，應(yīng)直接通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬繳稅；未開立存款賬戶、用現(xiàn)金繳稅的，各商業(yè)銀行不得以任何理由拒收。75.參考答案： 中央與地方的分配關(guān)系，是國家財政分配整體利益與局部利益的關(guān)系。在處理這一關(guān)系時，首先要服從中央全局利益，同時應(yīng)該充分兼顧中央和地方兩者的利益。在劃分收支和管理權(quán)限時，必須以各級政府的職權(quán)和職能范圍為依據(jù)，做到財權(quán)與事權(quán)相一致，責(zé)權(quán)利相統(tǒng)一，使各級政府實現(xiàn)職能都有穩(wěn)定而可靠的財源財力。76.參考答案：銀行代碼的維護(hù)主要用于同城票據(jù)交換和錄入國債兌付銀行。在維護(hù)時，必須維護(hù)國庫有可能發(fā)生同城票據(jù)交換的全部銀行。所屬行標(biāo)志主要是判斷兌付國債銀行的所屬銀行，在系統(tǒng)中默認(rèn)指定了人民銀行、工商銀行、農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、建設(shè)行、交通銀行、其他等七大類銀行。不存在不分兌付銀行的錄入項，系統(tǒng)也不能增加銀行大類。77.參考答案：B78.參考答案： （1）債券印制只限于在國家所屬印鈔廠進(jìn)行，而不能按普通印刷品在一般印刷企業(yè)生產(chǎn)； （2）債券印制所用油墨為印鈔廠專門研究、專門配制生產(chǎn)，并經(jīng)過批準(zhǔn)使用的特種油墨，而不是一般油墨； （3）債券印制所用紙張為特種證券安全紙，而不是一般社會用紙； （4）債券印制所使用的主要沒備是印鈔專業(yè)設(shè)備，而不是社會使用的通用設(shè)備； （5）債券印制的圖景、裝飾、花邊、花球、花紋、文字等都是通過采用點線的大小、粗細(xì)曲直、疏密等各種變化來反映整個票面效果和不同的層次，而不是采用普通印刷的加網(wǎng)工藝、通過網(wǎng)目大小和不同角度的變化來反映各種層次； （6）債券票面各種色調(diào)都是通過多種單一色油墨印刷反映，而不是普通印刷按三原色原理，經(jīng)過照相分色加網(wǎng)制版通過不同角度的大小網(wǎng)點由黃、紅、藍(lán)、黑四種色套印而成； （7）債券的印制使用的冠字號碼機(jī)是專門設(shè)計用于票券印刷的專用號碼機(jī)，而不是社會上通用的普通號碼機(jī)； （8）債券印制嚴(yán)密和特殊的生產(chǎn)管理方式更是普通印刷所不能比擬的。在整個印制過程中有嚴(yán)格的保密制度和嚴(yán)密的數(shù)字管理制度。79.參考答案：D80.參考答案： 一是預(yù)算單位填制《財政資金支付憑證》；二是預(yù)算單位打印《財政資金支付憑證》送代理銀行；三是代理銀行辦理支付；四是代理銀行辦理資金清算。81.參考答案： 1.評價結(jié)果每年向各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)集中反饋一次，可同時通報給其上級行和本地區(qū)財政、稅務(wù)、海關(guān)等相關(guān)部門。 2.對代理國庫業(yè)務(wù)存在問題較多、較嚴(yán)重的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，應(yīng)將其列為下一年度重點監(jiān)督對象，加大對其管理和指導(dǎo)力度。 3.連續(xù)兩個年度評價結(jié)果均為C或D類的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，江蘇省轄內(nèi)人民銀行各級分支機(jī)構(gòu)應(yīng)約見其機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行誡勉談話，必要時限制或暫停其代理的相關(guān)國庫業(yè)務(wù)。82.參考答案：D83.參考答案：一般企業(yè)申請退付消費(fèi)稅和增值稅，由企業(yè)向納稅地的中企駐廠員機(jī)構(gòu)提出申請（無中企業(yè)駐廠員機(jī)構(gòu)的向當(dāng)?shù)刎斦块T提出申請），并附原始納稅憑證及復(fù)印件（納稅憑證復(fù)印件由納稅地中企駐廠員機(jī)構(gòu)留存），經(jīng)納稅地駐廠員機(jī)構(gòu)核實報省級中企駐廠員審核后，批復(fù)納稅地中企駐廠員機(jī)構(gòu)并抄送當(dāng)?shù)貒鴰欤患{稅地中企駐廠員機(jī)構(gòu)根據(jù)批復(fù)，按稅種和財政體制規(guī)定的預(yù)算級次分別開具“收入退還書”（需加蓋印章）并附省級中企駐廠員機(jī)構(gòu)批復(fù)文件，經(jīng)當(dāng)?shù)貒鴰觳块T復(fù)核，從中央國庫和地方國庫退付，即從中央國庫退消費(fèi)稅和75%的增值稅；從地方國庫退增值稅的25%。凡無