【財務管理內部審計 】審計考試試題及答案解析

{財務管理內部審計}審計考試試題及答案解析2B鉛筆填涂相應的答案代碼。答案寫在試題卷上無效。（一）D20×8年度財務報表進行審計。在審計銀行存款時，DD注冊會計師實施的下列程序中，屬于控制測試程序的是（）A.B.檢查銀行存款收支的正確截止C.D.函證銀行存款余額ABDA.B.檢查銀行存款日記賬中記錄的資產負債表日前后的收付情況C.D.檢查該銀行賬戶的銀行存中心和授課老師的講解中應該練習到了不少。在夢想成真系列《經典題解》P198頁單選題10題可以說就是這個題目了。C.20×81231D.20×812月的支票存根和銀行可以說就是這個題目了。在模擬試題五（實驗班）4題第（1）題也與本題非常相丁公司某銀行賬戶的銀行對賬單余額為元，在檢查該賬戶銀行存款余額調節(jié)表時，D注冊3500025000元。假定不考慮其他因素，D注冊會計A.B.C.D.元試題點評：應該說這個題目對于大家也不算難，在模擬試題五（實驗班）單選題第4（3）題就是相同的題目；在《經典題解》P1989題與此相似；在《應試指南》P2451題。有難度的地方就是如何判斷四個差額金額的性質，那個屬于是銀行已（二）C20×8年度財務報表進行審計。在了解內部控制時，C于人為失誤而導致內部控制失效。（2）P179下列與現(xiàn)金業(yè)務有關的職責可以不分離的是（）A.B.C.在了解控制環(huán)境時，C注冊會計師通?？紤]的因素是（）A.B.C.丙公司董事會對內部控制重要性的態(tài)度D.會計信息系統(tǒng)P179頁六（一）C注冊會計師不能執(zhí)行財務報表審計的是（）B.丙公司管理層沒有根據變化的情況修改相關C.D.C注冊會計師對丙公司管理層的誠信存在嚴重疑慮C注冊會計師沒有義務實施的程序是（）B.（三）B20×8年度財務報表進行審計。在運用審計風險模型（審計風險＝重大錯報風險×檢查風險）時，B下列與重大錯報風險相關的表述中，正確的是（）B．重大錯報是假定不存在相關內部控制，CD．重大錯報風險可以通過合理實施審計程序ADB P155當可接受的檢查風險降低時，B注冊會計師可能采取的措施是（）。AB．將計劃實施實質性程序的時間從期中移至期末CD．消除固有風險考慮將實質性程序集中在期末（或接近期末B正確；根據風險模型，在可接受CD不正確。BCD．重大錯報風險在控制檢查風險時，B注冊會計師應當采取的有效措施是（）。A．調高重要性水平B．測試內部控制的有效性，以降低控制風險CD．合理設計和有效實施進一步審計程序P151312題的考生對于這個題目也應該是沒有問題的。（四）AK20×8年度財務報表進行審閱。在承接和執(zhí)行業(yè)務時，A注冊會計師遇到下列事項，請代為做出正確的專業(yè)判斷。15．在與甲公司管理層溝通時，A注冊會計師應當說明該項業(yè)務屬于（）。ABCD．合理保證的鑒證業(yè)務P556P4611題均非常類似。在確定項業(yè)務責任方的責任時，下列表述正確的是（）KK公司財務報表負責，KK公司財務狀況、經營成果C．KKK公司財務狀況、經營成果D．KK公司財務報表和財務狀況、經營成果及現(xiàn)金流量負責K公司的財務狀況、經營成果及現(xiàn)金流量。責任方對鑒證對象信息負責。如果您還記得2007年考題中簡答第1題，應該不會感覺陌生。17．如果在承接業(yè)務后出現(xiàn)下列情形，A注冊會計師不得變更業(yè)務類型的是（）。A．甲公司計劃將K公司改制上市，要求將該項業(yè)務變更為財務報表審計業(yè)務K公司報表存在重大錯報，K公司要求將該項業(yè)務變更為對財務信息執(zhí)行商定K公司財務報表存在因舞弊導致的重大錯誤，甲公司要求將該項業(yè)務變更為財18．如果審閱發(fā)現(xiàn)因標準或鑒證對象不適當而造成工作范圍受到限制，A注冊會計師可以采P66論的判斷，在模擬試題五（實驗班）2題第（4）小題就是相關內容哦，只要做過這二、多項選擇題（4大題，12112分，每小題均有多2BDA不符合規(guī)定。在外方出資者的貨幣出資進行審驗時，D注冊會計師實施的下列審驗程序正確的有（）。B.管理部門的批準文件和“國家外匯管理局資本項目外匯業(yè)務核準件”原件以及主管稅務機關出具的完稅證明，以確定其再投資行為和金額是否與外匯管理部門核準的相一致；20章特殊審計領域附錄中的內容（P601），考核學員們對教材的熟悉程度，只要將教材仔細的下列各項中，D注冊會計師可以在驗資報告說明段中予以說明的情形有（）A.DB.注冊會計師與被審驗單位在注冊資本及實收資本的確認方面存在異議。本準則第二十（二）C20×8年度財務報表進行審計。在識別、評估和應對特別風險時，C注冊會計師遇到下列事項，請代為做出正確的專業(yè)判斷。在確定特別風險時，C注冊會計師的下列做法正確的有（）。ABD會認為其存在特別風險。在了解和測試與特別風險相關的內部控制時，C注冊會計師的下列做法正確的有（）。B.D正確。在針對特別風險計劃和實施進一步審計程序時，C注冊會計師可能采取的做法有（）。A.B.C.D.僅實（三）B20×8年度財務報表進行審計，B注冊會計師出具審計報B注冊會計師了解到的下列資產負債表日后事項，屬于非調整事項的有（）10日，乙公司發(fā)生重大訴訟參考答案：ABD中｛華@會計￥網……BP466～46820×9315日發(fā)生的期后事項，B注冊會計師的下列做法正確的有（）。A.B.盡量在接近資產負債表日時實施針對期后事項C.D.不專門設計審計程序識別通班）4（1）1811題可以看到類似題目。注冊會計師應當采取的措施有（）20×8年度財務報表的原因（四）A20×8性質、時間和范圍時，A注冊會計師遇到下列事項，請代為做出正確的專業(yè)判斷。10．在確定進一步審計程序的性質時，A注冊會計師應當考慮的主要因素有（）。AB．認定層次重大錯報風險的評估結果CD．各類交易、賬戶余額、列報的特征102題中得到體現(xiàn)。在確定進一步審計程序的時間，A注冊會計師應當考慮的主要因素有（）BCD．審計證據適答案解析：注冊會計師在確定何時實施審計程序時應當考慮的幾項重要因素：（1）控制環(huán)境。（何時能得到相關信息。（錯報風險的性質。（7頁。合出具多選題目，在模擬試題二（普通班）3題第（3）小題中有相同的題目。在確定進一步審計程序的范圍時，A注冊會計師應當考慮的主要因素有（）BC．計劃獲取的保證程D．可容忍的錯報或偏差率P217～218頁。合出具多選題目，在模擬試題二（普通班）3題第（2）小題中有相同的題目。通班）3題第（2）小題中可以看到相關的內容。2007710題均有出現(xiàn)。只要您能夠掌握模擬試題一（普通班）2題，對于這個題目就一定可以答對！據。P2061075425分。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。）計師為項目負責人。在接受委托后，A注冊會計師發(fā)現(xiàn)甲公司業(yè)務流程采用計算機信息系統(tǒng)控制，審計項目組成員均缺少這方面的專業(yè)技能。A注冊會計師了解到某軟件公司張先生曾具測試報告。在審計過程中，A注冊會計師要求審計項目組成員相互復核所執(zhí)行的工作，并分歧，A注冊會計師就此問題專門致函有關部門進行咨詢，始終沒有得到回復。考慮到該項ABC會計師事務所（包括審計項目組）在業(yè)務質量控制方面存在的問題，并簡會計師事務所委派的項目組負責人A及其項目組其他人員均不具有甲公司審計工作需要的執(zhí)行的工作，這樣才能夠達到復核的目的。A注冊會計師安排項目組人員內部的交互復核，2.B20×8年度財務報表進行審計。乙公司為玻璃制造企業(yè)，20×820×8112527日盤點存貨，盤點工作和盤點監(jiān)督工作分別由熟悉相存在三個缺陷。A、B倉庫的存貨中均存在燒堿，對于同一類型的存貨，建議采用同時20073題的存1題第（3）2題（2002年考題改編均有涉及相關了必要的審閱程序后，C注冊會計師草擬了以下審閱報告。引言段中所審閱的財務報表名稱存在不當。建議修改為“20×8630日的資產負債表，20×81—6月的利潤表、所有者權益變動表和現(xiàn)金流量表以及財務報表附注”。范圍段中審閱業(yè)務依據的準則不當。建議修改為“1號——財務報表審閱》的規(guī)定執(zhí)行了審閱業(yè)務?！狈秶沃腥鄙贈]有實施審計，因而不發(fā)表審計意見的說明。建議范圍段最后增加“沒有實施審計，因而不發(fā)表審計意見?！币庖姸伪磉_有誤。建議修改為“位的財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量。D在哪些情形下，D注冊會計師可以免于承擔民事責任。（2）D注冊會計師提出的免責理由是不正確的，會計事務所因在審計業(yè)務活動中對外出具（3）D章節(jié)測試題（1～5章）（實驗班）3題、模擬試題五（實驗班）1題、模擬1題中均有涉及，對于事務所免于承擔民事責任的內容，也有具體涉及。時，E注冊會計師采用了概率比例規(guī)模抽樣方法（PPS）。相關事項如下：（1）E注冊會計師對應收賬款各個明細賬戶進行了初步分析，將預期存在錯報的明細賬戶選出，單獨進行函證，并將其余的明細賬戶作為抽樣總體。E注冊會計師認在預期不存在錯誤的情況下，PPS效率更高。（2）EPPS200個，E200個抽樣單元，對190個。在對選取的所有明細賬戶進行函證后，E針對事項（1）至（4），E注冊會計師的做法是正確。如不正確，簡要說明PPS③事項（3）PPS抽樣中，允許某一個實物單位在樣本中出現(xiàn)多次，項目盡管2200個。④事項（4）PPS抽樣中，在樣本中沒有發(fā)現(xiàn)錯報的情況下，注冊會計師也要PPSPPS抽樣法下對于低PPSPPS抽樣的有56題以本題考核知識點作為考核點出具。1.YX20×820天。A產品生產成本中，a原材料成本占重大比重。a20×8年的年初、年末庫存均為零。A產品的發(fā)出計價采用移動加權平均法。資料二：20×8年度，XAa原材料主要依賴aAA產品相關的應收賬款變動記錄X20×8年度財務報表X公司存在財務報表層次重大錯報風險，作為審計項目組負責人，Y注冊會計師針對評估的財務報表層次重大錯報風險，在選擇進一步審計程序時，Y注冊會計師可X20×8年度財務報表時，如果對銷售實施截止測試，Y注冊會計師應當以檢查何種文件記錄為起點安排審計路徑，并簡要說未審數(shù)A產品的毛利率＝（50000－40000）/50000＝20%，但是根據資料二顯示“替代產品0，很可能該存貨被低估?！癆產品相關的應收賬款變動記錄”20×8129日賒銷產生的應收20×9131日都沒有收回，但是“20天”，aAA產20×8年的入庫單價卻下降，很可能表明存貨成本存在重大錯報風險。XA12月份卻有大量的出庫，很可能表明存在虛XXY注冊會計師擬實施進一步審計程序的總體方案通常更傾向于實質性方案。（P213）針對評估的財務報表層次重大錯報風險，在選擇進一步審計程序時，Y①對某些以前未測試的低于設定的重要性水平或風險較小的賬戶余額和認定實施實質性程序。對銷售實施截止測試，Y注冊會計師應當以賬簿記錄為起點。從資產負債表日前后若W公司日常交易采用自動化信息系統(tǒng)（以下簡稱系統(tǒng)）和手工控制相結合的方式。B注冊會W20×8年度財務報告。理商對外銷售相關產品后，W7%的出廠價向代理商開即由經銷商（大部分是原先的代理商）以較優(yōu)惠的出廠價（13%）買斷相關產品，W公司向經銷商發(fā)貨即開具銷售發(fā)票，經銷商不再享有退回未銷售產品的權利5%20%不等。81281020×96月底前拆除。W公司相關部門人員的工作量影響很大，2個月后，W資料三：B注冊會計師在審計工作底稿中記錄了所了解的有關銷