記賬實操-生物制造業(yè)賬務處理流程

會計實操文庫記賬實操-生物制造業(yè)賬務處理流程一、原材料采購1.采購原材料并驗收入庫，貨款已付。借：原材料應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款2.采購原材料并驗收入庫，貨款未付。借：原材料應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：應付賬款二、研發(fā)支出1.發(fā)生研發(fā)人員工資等費用。借：研發(fā)支出——費用化支出/資本化支出（根據(jù)情況區(qū)分）——人員工資等明細科目貸：應付職工薪酬等2.研發(fā)過程中領用原材料。借：研發(fā)支出——費用化支出/資本化支出——材料費用貸：原材料3.期末結轉研發(fā)支出（若費用化）。借：管理費用貸：研發(fā)支出——費用化支出4.研發(fā)成功，將資本化支出轉入無形資產(chǎn)。借：無形資產(chǎn)貸：研發(fā)支出——資本化支出三、生產(chǎn)環(huán)節(jié)1.領用原材料投入生產(chǎn)。借：生產(chǎn)成本貸：原材料2.發(fā)生直接人工費用。借：生產(chǎn)成本貸：應付職工薪酬3.分攤制造費用。借：生產(chǎn)成本貸：制造費用四、產(chǎn)品完工入庫1.產(chǎn)品完工驗收入庫。借：庫存商品貸：生產(chǎn)成本五、銷售環(huán)節(jié)1.銷售產(chǎn)品，貨款已收。借：銀行存款貸：主營業(yè)務收入應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）2.銷售產(chǎn)品，貨款未收。借：應收賬款貸：主營業(yè)務收入應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）3.結轉銷售成本。借：主營業(yè)務成本貸：庫存商品六、固定資產(chǎn)相關1.購入固定資產(chǎn)。借：固定資產(chǎn)應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款等2.計提固定資產(chǎn)折舊。借：制造費用/管理費用等（根據(jù)固定資產(chǎn)用途區(qū)分）貸：累計折舊七、期間費用1.發(fā)生管理費用（如辦公費、管理人員工資等）。借：管理費用貸：銀行存款/應付職工薪酬等2.發(fā)生銷售費用（如廣告費、運輸費等）。借：銷售費用貸：銀行存款等八、期末結轉1.結轉收入類科目。借：主營業(yè)務收入等貸：本年利潤2.結轉費用類科目。借：本年利潤貸：主營業(yè)務成本、管理費用、銷售費用等。公司財務的管理制度第一節(jié)賬務管理一、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。二、財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。三、財務工作人員應當會同總經(jīng)理定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。四、財務工作人員應根據(jù)帳簿記錄編制報表上報總經(jīng)理，并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須由會計簽名或蓋章。財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。五、財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。七、財務工作人員調動工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。第二節(jié)現(xiàn)金管理第一條、公司可以在下列范圍內使用現(xiàn)金：（一）職員工資、津貼、獎金；（二）個人勞務報酬；（三）出差人員必須攜帶的差旅費；（四）結算起點以下的零星支出；（五）總經(jīng)理批準的其他開支。前款結算起點定為100元，結算規(guī)定的調整，由總經(jīng)理確定。第二條、公司職員因工作需要借支備用金，需填寫借款單，交由總經(jīng)理批準簽字后方可借支。第三條、符合本規(guī)定第一條的.，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。第四條、財務人員從銀行提取現(xiàn)金，應當填寫《現(xiàn)金領用單》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準后提取。第五條、發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。第六條、工資由財務人員依據(jù)總經(jīng)理及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交總經(jīng)理審核、簽字，財務人員按時提款，當月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。第七條、出納人員應當建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。第八條、公司報賬程序：第三節(jié)會計檔案管理（一）、凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。（二）會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。第四節(jié)支票管理第一條、票由出納人員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有“支票領用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用薄上簽字備查。第二條、支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納人員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領用人在“支票領用單”及登記薄上注銷。第三條、于報銷時短缺的金額，財務人員要及時催辦。第四條、公司財務人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字。總經(jīng)理外出應由財務人員設法通知，同意后可先付款后補簽。第五節(jié)處罰辦法出現(xiàn)下列情況之一，對財務人員予以警告并扣發(fā)本人當月月薪的1倍。1、超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；2、用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證