記賬實(shí)操-代排隊(duì)服務(wù)公司的成本核算

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)記賬實(shí)操-代排隊(duì)服務(wù)公司的成本核算一、人工成本1.排隊(duì)人員薪酬：這是代排隊(duì)服務(wù)公司最主要的成本之一。根據(jù)排隊(duì)人員的工作時(shí)間、工作量以及市場(chǎng)薪酬水平來確定工資標(biāo)準(zhǔn)。例如，按小時(shí)計(jì)算工資，或者按排隊(duì)的任務(wù)次數(shù)給予固定報(bào)酬。如果有加班情況，還需考慮加班工資的核算。賬務(wù)處理：計(jì)提工資時(shí)，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”（直接參與排隊(duì)服務(wù)的人員薪酬）或“管理費(fèi)用”（管理人員薪酬部分），貸記“應(yīng)付職工薪酬”；實(shí)際發(fā)放工資時(shí)，借記“應(yīng)付職工薪酬”，貸記“銀行存款”等。2.員工福利費(fèi)用：可能包括為排隊(duì)人員提供的工作餐補(bǔ)、交通補(bǔ)貼等福利。這些費(fèi)用應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算，并計(jì)入人工成本。賬務(wù)處理：發(fā)生福利費(fèi)用時(shí)，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”或“管理費(fèi)用”，貸記“銀行存款”等。二、運(yùn)營(yíng)成本1.交通費(fèi)用：如果排隊(duì)地點(diǎn)較遠(yuǎn)，排隊(duì)人員可能需要乘坐公共交通或其他交通工具前往，產(chǎn)生的交通費(fèi)用應(yīng)計(jì)入成本?？梢愿鶕?jù)實(shí)際發(fā)生的交通費(fèi)票據(jù)進(jìn)行核算，或者按照一定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行補(bǔ)貼。賬務(wù)處理：發(fā)生交通費(fèi)用時(shí)，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”，貸記“銀行存款”等。2.通訊費(fèi)用：排隊(duì)人員在服務(wù)過程中可能需要與公司或客戶進(jìn)行通訊，產(chǎn)生的通訊費(fèi)用應(yīng)計(jì)入成本?？梢愿鶕?jù)通訊費(fèi)用發(fā)票進(jìn)行核算，或者按照一定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行補(bǔ)貼。賬務(wù)處理：發(fā)生通訊費(fèi)用時(shí)，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”，貸記“銀行存款”等。三、管理成本1.辦公費(fèi)用：公司的辦公場(chǎng)地租金、水電費(fèi)、辦公用品等費(fèi)用應(yīng)按照一定的比例分?jǐn)偟酱抨?duì)服務(wù)的成本中。賬務(wù)處理：發(fā)生辦公費(fèi)用時(shí)，借記“管理費(fèi)用”，貸記“銀行存款”等；期末將部分管理費(fèi)用分?jǐn)偟街鳡I(yíng)業(yè)務(wù)成本時(shí)，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”，貸記“管理費(fèi)用”。2.營(yíng)銷費(fèi)用：為了推廣代排隊(duì)服務(wù)，公司可能會(huì)進(jìn)行廣告宣傳、促銷活動(dòng)等，產(chǎn)生的營(yíng)銷費(fèi)用應(yīng)計(jì)入成本?？梢愿鶕?jù)廣告費(fèi)用發(fā)票、促銷活動(dòng)費(fèi)用明細(xì)等進(jìn)行核算。賬務(wù)處理：發(fā)生營(yíng)銷費(fèi)用時(shí)，借記“銷售費(fèi)用”，貸記“銀行存款”等；如果營(yíng)銷活動(dòng)與特定的排隊(duì)服務(wù)項(xiàng)目相關(guān)，也可以將部分費(fèi)用分?jǐn)偟街鳡I(yíng)業(yè)務(wù)成本中。四、其他成本1.風(fēng)險(xiǎn)成本：代排隊(duì)服務(wù)可能存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，如排隊(duì)失敗、客戶投訴等。為了應(yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)，公司可能需要預(yù)留一定的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，這部分準(zhǔn)備金也可以視為成本的一部分。可以根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和經(jīng)驗(yàn)，估計(jì)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)損失，并計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。賬務(wù)處理：計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金時(shí)，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”，貸記“預(yù)計(jì)負(fù)債”；實(shí)際發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)損失時(shí)，借記“預(yù)計(jì)負(fù)債”，貸記“銀行存款”等。2.稅費(fèi)成本：代排隊(duì)服務(wù)公司需要繳納各種稅費(fèi)，如增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等。這些稅費(fèi)應(yīng)按照稅法規(guī)定進(jìn)行計(jì)算，并計(jì)入成本。賬務(wù)處理：計(jì)算應(yīng)交稅費(fèi)時(shí)，借記“稅金及附加”等，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)”；實(shí)際繳納稅費(fèi)時(shí)，借記“應(yīng)交稅費(fèi)”，貸記“銀行存款”等?？傊?，代排隊(duì)服務(wù)公司的成本核算需要綜合考慮各種因素，建立科學(xué)合理的成本核算體系，以便準(zhǔn)確計(jì)算公司的經(jīng)營(yíng)成本和利潤(rùn)，為公司的經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。公司財(cái)務(wù)的管理制度一、基本原則為加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，堵塞漏洞，增收節(jié)支，提高效益，特制度本制度。1、財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真履行職責(zé)，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及《財(cái)務(wù)通則》等法律法規(guī)的規(guī)定，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映典當(dāng)行經(jīng)營(yíng)狀況。2、財(cái)會(huì)人員要始終堅(jiān)持“帳表相符、帳帳相符、帳證相符、帳實(shí)相符”的“四相符”原則，做到憑證要素齊全、往來帳目清楚，資金日清月結(jié)。3、財(cái)會(huì)人員要按照商務(wù)、工商、稅務(wù)等部門的要求及時(shí)準(zhǔn)確地上報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)資料;要定期向總經(jīng)理上報(bào)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況和損益情況。二、收支管理1、典當(dāng)行的一切收入統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部管理，財(cái)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線的原則，典當(dāng)收入款任何人無權(quán)以收抵支和挪作它用。2、出納員收款，必須使用財(cái)務(wù)部指定認(rèn)可的收款單。3、凡因公需借用公款者，必須按照規(guī)定的借款審批程序，報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。所借公款均要在辦理公務(wù)結(jié)束后三天內(nèi)，到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)帳手續(xù)。三、票證及印章管理財(cái)務(wù)部要建立重要空白憑證領(lǐng)用登記制度，對(duì)質(zhì)押當(dāng)票、轉(zhuǎn)帳支票、現(xiàn)金支票、繳款單等重要憑證，財(cái)務(wù)部門要統(tǒng)一購(gòu)置，按照數(shù)量、種類造冊(cè)登記。重要憑證領(lǐng)用必須按以下規(guī)定執(zhí)行，用完后的存根不需留存的要及時(shí)上交財(cái)務(wù)部門。1、支票管理(1)支票的購(gòu)買、簽發(fā)均由出納人員管理，出納員應(yīng)建立“支票使用登記簿”，按支票號(hào)順序登記支票的發(fā)出日期、用途、金額、經(jīng)辦人等。(2)支票上使用的印鑒共2枚，其中個(gè)人印章由出納員保管，財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)部經(jīng)理保管，會(huì)計(jì)人員對(duì)支票的簽發(fā)要實(shí)行監(jiān)督。(3)出納員在填寫支票時(shí)，要按照銀行的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)出租或出借支票。(4)作廢的支票，出納員要在支票存根上蓋“作廢”章，并在“支票使用登記簿”上注明“作廢”，并將該支票交給財(cái)務(wù)經(jīng)理存檔備查。(5)領(lǐng)用支票時(shí)，領(lǐng)用人須填寫支票申領(lǐng)單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字、領(lǐng)用人在“支票使用登記簿”上簽字后，方可領(lǐng)用。(6)領(lǐng)用支票的業(yè)務(wù)部門，應(yīng)妥善保管已領(lǐng)用的'支票，并應(yīng)在領(lǐng)用支票之日起七天內(nèi)向財(cái)務(wù)部門結(jié)算，否則不予辦理新的業(yè)務(wù)。2、當(dāng)票管理(1)當(dāng)票是當(dāng)戶與典當(dāng)行發(fā)生質(zhì)押、抵押融資關(guān)系的重要原始憑據(jù)，財(cái)務(wù)部門購(gòu)進(jìn)印制的當(dāng)票要統(tǒng)一登記，營(yíng)業(yè)部、業(yè)務(wù)部在領(lǐng)用空白當(dāng)票時(shí)，要按印刷號(hào)碼的先后順序;領(lǐng)用人領(lǐng)用當(dāng)票時(shí)應(yīng)填寫“當(dāng)票申領(lǐng)單”，注明本數(shù)及號(hào)碼數(shù)，由業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，在當(dāng)票使用登記簿上簽字。(2)財(cái)務(wù)部要監(jiān)督當(dāng)票使用，實(shí)行定期或不定期的檢查制度。每月底要對(duì)當(dāng)月當(dāng)票使用情況及庫(kù)存當(dāng)票的實(shí)物情況進(jìn)行盤點(diǎn)核對(duì)，檢查保管是否有誤。四、現(xiàn)金管理根據(jù)中國(guó)人民銀行頒布的現(xiàn)金管理?xiàng)l例，結(jié)合本典當(dāng)行的實(shí)際情況特作如下規(guī)定:1、公司的現(xiàn)金只能由財(cái)務(wù)部的出納員負(fù)責(zé)收支和保管，其他任何人無權(quán)辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。2、現(xiàn)金只能在規(guī)定的范圍內(nèi)使用，包括:支付職工工資、津貼;支付個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;支付各種勞保福利費(fèi)用;出差人員的差旅費(fèi);結(jié)算起點(diǎn)(1000元)以下的零星支出;中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出等。3、營(yíng)業(yè)部備用現(xiàn)金初步核定為5千元，根據(jù)業(yè)務(wù)情況，備用金超過5千元需上繳財(cái)務(wù)部;備用金不足時(shí)，可向財(cái)務(wù)部重新申領(lǐng)以補(bǔ)足備用金。4、現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，一般情況下，不得坐支現(xiàn)金。營(yíng)業(yè)部備用金使用應(yīng)一日一結(jié)，定期與財(cái)務(wù)部出納對(duì)帳;財(cái)務(wù)部可定時(shí)或不定時(shí)抽查柜臺(tái)備用金使用情況。5、現(xiàn)金收付的各種原始憑證，必須經(jīng)過會(huì)計(jì)人員嚴(yán)格審查，并編制記帳憑證，出納人員應(yīng)根據(jù)經(jīng)過審核的記帳憑證，辦理收款和付款業(yè)務(wù)。6、出納人員在收付現(xiàn)金后，必須在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”的戳記，以表示原始憑證上所列款項(xiàng)收到或已經(jīng)支付，以防止重收或重付。7、建立現(xiàn)金日記帳，由出納人員根據(jù)審核無誤的記帳憑證逐筆記載現(xiàn)金的收、付，并在記帳憑證上簽章，作為已經(jīng)記帳的依據(jù)。每日營(yíng)業(yè)終了，應(yīng)計(jì)算出當(dāng)日現(xiàn)金的收入，付出及結(jié)余，做到帳款、帳帳相符。8、出納人員必須嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，不準(zhǔn)私自挪用現(xiàn)金;不準(zhǔn)以“白條”抵庫(kù);不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金;不準(zhǔn)將私人現(xiàn)金與公款混合;不準(zhǔn)將私人財(cái)物放入公家保險(xiǎn)柜內(nèi)。9、現(xiàn)金存折由會(huì)計(jì)保管，密碼由出納員保留，取款時(shí)，由出納辦理，取款完畢，存折退歸會(huì)計(jì)保管。為了保證現(xiàn)金的安全，每天的庫(kù)存現(xiàn)金不得超過銀行核定的2萬元限額。10、為加強(qiáng)對(duì)出納工作的監(jiān)督，財(cái)務(wù)主管應(yīng)對(duì)出納人員經(jīng)管的現(xiàn)金進(jìn)行定期、不定期的清查，發(fā)現(xiàn)帳款不符或者有其他不符合規(guī)定的行為，應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門處理。五、費(fèi)用管理1、費(fèi)用支出應(yīng)按照增收節(jié)支、降低成本的原則嚴(yán)格控制，逐步建立各項(xiàng)費(fèi)用的定額控制辦法，以達(dá)到節(jié)約成本，提高效益的目的。2、辦公用品采購(gòu):辦公用品的購(gòu)買，先由各部門提出書面計(jì)劃表，包括數(shù)量、預(yù)計(jì)金額，交辦公室匯總，再經(jīng)