國有企業(yè)專項合規(guī)計劃的制定與執(zhí)行精講課件

主講人：XXX

國有企業(yè)專項合規(guī)計劃的制定與執(zhí)行1合規(guī)計劃的制定2合規(guī)計劃的執(zhí)行3結(jié)語目錄請在此輸入文字說明請在此輸入文字說明請在此輸入文字說明請在此輸入文字說明請在此輸入文字說明請在此輸入文字說明

企業(yè)制定合規(guī)計劃的目的一方面在于建立一套確保企業(yè)依法依規(guī)經(jīng)營的管理機(jī)制，另一方面企業(yè)也希望通過制定合規(guī)計劃能夠積極配合執(zhí)法調(diào)查，有效切割法律責(zé)任，從而最大程度減少合規(guī)風(fēng)險?；谶@一目的，制定合規(guī)計劃不能僅定位于應(yīng)對政府執(zhí)法部門的強(qiáng)制合規(guī)要求，而應(yīng)從合規(guī)治理、避免合規(guī)風(fēng)險等角度來幫助企業(yè)獲得實際利益，制定專業(yè)化和有效化的合規(guī)計劃。前言請在此輸入文字說明請在此輸入文字說明請在此輸入文字說明請在此輸入文字說明請在此輸入文字說明請在此輸入文字說明

企業(yè)進(jìn)行合規(guī)整改時應(yīng)樹立專項合規(guī)計劃的基本意識，放棄制定“大而全”的合規(guī)計劃的空洞設(shè)想。在實務(wù)過程中，有的企業(yè)制定了一種“大而全”的合規(guī)計劃，針對數(shù)十種合規(guī)領(lǐng)域制定了綜合合規(guī)政策，這顯然是一種失敗的合規(guī)計劃設(shè)計。真正專業(yè)的合規(guī)計劃應(yīng)是針對企業(yè)的主要合規(guī)風(fēng)險，就某一特定領(lǐng)域打造專項合規(guī)計劃。例如，被業(yè)界視為合規(guī)范本的西門子打造的反海外賄賂合規(guī)計劃，中興公司打造的出口管制合規(guī)計劃，湖南建工打造的誠信合規(guī)計劃等等，都屬于針對特定合規(guī)領(lǐng)域的專項合規(guī)計劃。前言合規(guī)計劃的制定01請在此輸入文字說明請在此輸入文字說明請在此輸入文字說明請在此輸入文字說明請在此輸入文字說明請在此輸入文字說明

合規(guī)計劃作為一種風(fēng)險抵御工具，不但能夠降低企業(yè)面臨的經(jīng)營風(fēng)險，而且依法依規(guī)經(jīng)營也是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的必然要求，因此從長遠(yuǎn)來看企業(yè)搭建合規(guī)計劃也有利于增強(qiáng)企業(yè)競爭力。搭建合規(guī)計劃的前提是對合規(guī)風(fēng)險的識別，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身性質(zhì)與業(yè)務(wù)內(nèi)容，針對企業(yè)在稅收、反商業(yè)賄賂、知識產(chǎn)權(quán)等特定領(lǐng)域的風(fēng)險，基于風(fēng)險識別進(jìn)行風(fēng)險評估，并在風(fēng)險評估的基礎(chǔ)上建立專項合規(guī)機(jī)制，避免企業(yè)因違法違規(guī)產(chǎn)生不必要的法律風(fēng)險。合規(guī)計劃的制定請在此輸入文字說明請在此輸入文字說明請在此輸入文字說明請在此輸入文字說明請在此輸入文字說明請在此輸入文字說明

1.

合規(guī)風(fēng)險識別的義務(wù)來源

依據(jù)國際標(biāo)準(zhǔn)化組織發(fā)布的《合規(guī)管理體系要求及使用指南》第3.24條的規(guī)定：合規(guī)風(fēng)險是因不符合組織合規(guī)義務(wù)而發(fā)生不合規(guī)的可能性及其后果。企業(yè)合規(guī)風(fēng)險與合規(guī)義務(wù)總是一體兩面的，違反合規(guī)義務(wù)即形成合規(guī)風(fēng)險，因此識別合規(guī)風(fēng)險的前提需瞄準(zhǔn)合規(guī)義務(wù)?！妒褂弥改稀穼⒑弦?guī)風(fēng)險分為內(nèi)源風(fēng)險與外源風(fēng)險兩類。根據(jù)《使用指南》的精神及規(guī)定，內(nèi)部合規(guī)義務(wù)往往來源于企業(yè)的自主意識確立的合規(guī)義務(wù)，常見的內(nèi)部合規(guī)義務(wù)來源包括但不限于：企業(yè)內(nèi)部的章程、規(guī)章制度；與法人、自然人簽訂的協(xié)議；與其他組織簽訂的合同；針對產(chǎn)品質(zhì)量、環(huán)境保護(hù)作出的相關(guān)承諾等。來源于內(nèi)部的合規(guī)義務(wù)雖然是“自愿遵守”，但是往往基于外部法律法規(guī)、行業(yè)性標(biāo)準(zhǔn)等均會產(chǎn)生相應(yīng)的合規(guī)義務(wù)，如不規(guī)范履行合規(guī)義務(wù)將產(chǎn)生相應(yīng)的合規(guī)風(fēng)險。（一）合規(guī)風(fēng)險的識別請在此輸入文字說明請在此輸入文字說明請在此輸入文字說明請在此輸入文字說明請在此輸入文字說明請在此輸入文字說明

1.

合規(guī)風(fēng)險識別的義務(wù)來源

外部來源的合規(guī)義務(wù)顧名思義是則來源于企業(yè)之外的合規(guī)義務(wù)，往往是企業(yè)必須要遵守的要求，包括但不限于：法律法規(guī)；行政許可；監(jiān)管機(jī)構(gòu)的命令或條例；法院判決；國際條約、慣例等。（一）合規(guī)風(fēng)險的識別請在此輸入文字說明請在此輸入文字說明請在此輸入文字說明請在此輸入文字說明請在此輸入文字說明請在此輸入文字說明

2.

識別合規(guī)風(fēng)險的方法

為有效管理企業(yè)合規(guī)風(fēng)險，企業(yè)必須通過收集企業(yè)各項重要經(jīng)營活動以及重要業(yè)務(wù)流程中存在的合規(guī)風(fēng)險，并對相關(guān)風(fēng)險進(jìn)行分析歸納?，F(xiàn)有商事實踐中，企業(yè)常用的識別方法有：調(diào)查回訪法、監(jiān)督舉報法、調(diào)研訪談法以及案例分析法。

（1）調(diào)查回訪法

企業(yè)與其他企業(yè)進(jìn)行合作前，應(yīng)該對合作企業(yè)開展全面的盡職調(diào)查，對合作企業(yè)的資金情況、違法違規(guī)情況等進(jìn)行充分的了解，綜合判斷與該企業(yè)合作的法律風(fēng)險，避免自身因牽涉合作企業(yè)的違法行為而承擔(dān)法律責(zé)任。在合作結(jié)束之后，企業(yè)也可以與相關(guān)合作企業(yè)開展合作回訪，通過合作企業(yè)的信息反饋，了解到此次合作過程中各環(huán)節(jié)可能存在法律風(fēng)險，尤其是識別企業(yè)員工在此次合作中是否存在串通投標(biāo)、商業(yè)賄賂等法律風(fēng)險。（一）合規(guī)風(fēng)險的識別請在此輸入文字說明請在此輸入文字說明請在此輸入文字說明請在此輸入文字說明請在此輸入文字說明請在此輸入文字說明

（2）監(jiān)督舉報法

企業(yè)可以建立舉報機(jī)制，鼓勵舉報人通過信函網(wǎng)絡(luò)留言等形式對企業(yè)可能存在的合規(guī)風(fēng)險進(jìn)行舉報；企業(yè)可以增設(shè)舉報獎勵，以提高舉報人的積極性。同時在舉報機(jī)制建立后，企業(yè)還要配套建立相應(yīng)的調(diào)查機(jī)制，及時對舉報的合規(guī)風(fēng)險進(jìn)行調(diào)查、分析并采取風(fēng)險化解和處置措施。（一）合規(guī)風(fēng)險的識別請在此輸入文字說明請在此輸入文字說明請在此輸入文字說明請在此輸入文字說明請在此輸入文字說明請在此輸入文字說明

（3）調(diào)研訪談法

調(diào)研訪談法是指通過對可能存在法律風(fēng)險的對象進(jìn)行訪談，了解其潛在的觀點和認(rèn)知，確定其是否真的存在法律風(fēng)險。基于此調(diào)研訪談的對象應(yīng)當(dāng)具有針對性，一般可以針對各部門領(lǐng)導(dǎo)及關(guān)鍵崗位員工進(jìn)行訪談，可以結(jié)合案例梳理的結(jié)果以及調(diào)查問卷的內(nèi)容有針對性地制作訪談提綱，由法律專業(yè)人員對訪談內(nèi)容進(jìn)行梳理把關(guān)，從而發(fā)現(xiàn)一些管理層及業(yè)務(wù)人員所關(guān)注的風(fēng)險要點，企業(yè)合規(guī)人員可以在此基礎(chǔ)上判斷是否存在可能的合規(guī)風(fēng)險事件。（一）合規(guī)風(fēng)險的識別請在此輸入文字說明請在此輸入文字說明請在此輸入文字說明請在此輸入文字說明請在此輸入文字說明請在此輸入文字說明

（4）案例分析法

案例分析法是指企業(yè)根據(jù)自身以往的合規(guī)風(fēng)險案例或者其他企業(yè)相同或類似的合規(guī)風(fēng)險案例，通過研究分析、總結(jié)，以提升企業(yè)合規(guī)風(fēng)險識別和預(yù)防能力的方法。采用案例分析法應(yīng)當(dāng)注重以下幾個要點：首先是案例的挑選。企業(yè)可以挑選企業(yè)先前發(fā)生的合規(guī)風(fēng)險案例，企業(yè)先前沒有發(fā)生過類似的合規(guī)風(fēng)險案例，則可以參考其他企業(yè)或相同行業(yè)、業(yè)務(wù)領(lǐng)域等的案例。其次是案例的分析。在選定適宜的案例后，要對案例進(jìn)行系統(tǒng)的匯總和分析，結(jié)合案件的爭議焦點和核心合規(guī)風(fēng)險，分析在該案件中企業(yè)作出的有效措施以及未來仍需改進(jìn)和補(bǔ)充的部分。最后通過提煉案例中與本企業(yè)相同或類似的合規(guī)風(fēng)險內(nèi)容及合規(guī)風(fēng)險應(yīng)對措施，不斷更新、健全本企業(yè)的合規(guī)風(fēng)險管理體系。（一）合規(guī)風(fēng)險的識別請在此輸入文字說明請在此輸入文字說明請在此輸入文字說明請在此輸入文字說明請在此輸入文字說明請在此輸入文字說明

在及時、科學(xué)地識別出企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營面臨的風(fēng)險后，企業(yè)便應(yīng)當(dāng)針對識別出來的風(fēng)險制定專項合規(guī)計劃。不同企業(yè)之間存在企業(yè)性質(zhì)、經(jīng)營規(guī)模與業(yè)務(wù)范圍等多方面不同，試圖以一套普適性的合規(guī)計劃推廣適用于所有企業(yè)不具有可行性。相反，每個企業(yè)基于其性質(zhì)、業(yè)務(wù)、公司治理結(jié)構(gòu)和經(jīng)營方式，都會面臨各不相同的合規(guī)風(fēng)險。因此，專項合規(guī)計劃的制定應(yīng)當(dāng)從企業(yè)實際情況出發(fā)，選擇特定角度對企業(yè)面臨的重要風(fēng)險進(jìn)行識別，并以此為基礎(chǔ)制定專項合規(guī)計劃。

（二）針對風(fēng)險制定專項合規(guī)計劃請在此輸入文字說明請在此輸入文字說明請在此輸入文字說明請在此輸入文字說明請在此輸入文字說明請在此輸入文字說明

企業(yè)沒有必要也不可能識別所有合規(guī)義務(wù)，而應(yīng)當(dāng)以主要業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，關(guān)注重點風(fēng)險領(lǐng)域，識別對于企業(yè)最重要的的合規(guī)義務(wù)。最重要的合規(guī)義務(wù)，往往與企業(yè)重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域息息相關(guān)，關(guān)乎企業(yè)的生存發(fā)展。若企業(yè)忽視或者不履行這些業(yè)務(wù)，必將給企業(yè)帶來重大風(fēng)險和危害。

在識別出企業(yè)最重要的的合規(guī)與義務(wù)后，可以沿著業(yè)務(wù)領(lǐng)域的范疇，再去識別其他的的合規(guī)義務(wù)。這部分合規(guī)義務(wù)數(shù)量龐雜，企業(yè)在識別過程中應(yīng)將這些合規(guī)義務(wù)限定于與企業(yè)業(yè)務(wù)、發(fā)展有關(guān)聯(lián)的范疇當(dāng)中，做到具體問題具體分析，抽象出與企業(yè)有密切關(guān)系的合規(guī)義務(wù)。

（三）企業(yè)應(yīng)當(dāng)聚焦重點風(fēng)險領(lǐng)域、重點業(yè)務(wù)的合規(guī)義務(wù)請在此輸入文字說明請在此輸入文字說明請在此輸入文字說明請在此輸入文字說明請在此輸入文字說明請在此輸入文字說明

每個企業(yè)都有不同的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，所對應(yīng)的監(jiān)管部門自然各不相同，同一個部門對不同的業(yè)務(wù)也有不同的監(jiān)管要求。因此，企業(yè)可以從重點業(yè)務(wù)對應(yīng)的主要監(jiān)管機(jī)構(gòu)進(jìn)行識別，關(guān)注其監(jiān)管權(quán)限和執(zhí)法領(lǐng)域、重點，厘清違反相關(guān)監(jiān)管規(guī)定所面臨的風(fēng)險和處罰，以此識別主要監(jiān)管部門涉及的重要合規(guī)義務(wù)。例如，食品企業(yè)的主要監(jiān)管部門為市監(jiān)局、衛(wèi)健委等部門。

企業(yè)根據(jù)各個部門的業(yè)務(wù)范圍、職責(zé)為基礎(chǔ)，確定各自涉及的主要監(jiān)管部門，將各種類型領(lǐng)域的合規(guī)義務(wù)的識別和更新下發(fā)給各部門。企業(yè)除了監(jiān)管部門的規(guī)章制度及要求外，還要隨時了解這些監(jiān)管部門公開發(fā)布的信息，從而識別并動態(tài)調(diào)整自己的合規(guī)義務(wù)。

（四）企業(yè)應(yīng)以監(jiān)管部門為導(dǎo)向，關(guān)注業(yè)務(wù)對應(yīng)的監(jiān)管風(fēng)險請在此輸入文字說明請在此輸入文字說明請在此輸入文字說明請在此輸入文字說明請在此輸入文字說明請在此輸入文字說明

在未建立合規(guī)管理體系的企業(yè)里，合規(guī)義務(wù)的識別工作往往是在自發(fā)狀態(tài)下分散性展開的，這些合規(guī)義務(wù)往往側(cè)重于企業(yè)內(nèi)部面臨的風(fēng)險，而一定程度上忽視了外部環(huán)境可能面臨的風(fēng)險。

在建立了合規(guī)管理體系的企業(yè)里，其往往有意識的進(jìn)行合規(guī)義務(wù)識別，并結(jié)合企業(yè)的實際情況，采用適當(dāng)?shù)淖R別方法識別企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境面臨的合規(guī)義務(wù)。但無論是否建立合規(guī)管理體系，其識別合規(guī)義務(wù)往往是基于自身視角，難以發(fā)現(xiàn)企業(yè)的潛在風(fēng)險。為此，企業(yè)可以考慮借助外部專家對企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境進(jìn)行詳盡分析，提示出企業(yè)可能面臨的重大合規(guī)風(fēng)險，并針對這些合規(guī)風(fēng)險確定企業(yè)需要重點關(guān)注和識別的合規(guī)。

（五）借助第三方視角識別重要合規(guī)風(fēng)險合規(guī)計劃的執(zhí)行02請在此輸入文字說明請在此輸入文字說明請在此輸入文字說明請在此輸入文字說明請在此輸入文字說明請在此輸入文字說明

建立適當(dāng)?shù)暮弦?guī)組織并配置必要的合規(guī)管理人員，是合規(guī)管理體系得以有效執(zhí)行的組織保障。央企合規(guī)管理指引（試行）》第二章規(guī)定了總計八個層級的企業(yè)合規(guī)組織，為企業(yè)設(shè)置專門合規(guī)組織提供原則性的指引。但合規(guī)組織與合規(guī)管理人員的設(shè)置應(yīng)當(dāng)視企業(yè)具體情況而定，對小微企業(yè)而言，如不加區(qū)分盲目套用大型企業(yè)的合規(guī)體系設(shè)置專門合規(guī)機(jī)構(gòu)，將導(dǎo)致在實際過程中企業(yè)經(jīng)營成本過度增加，進(jìn)而使得企業(yè)對推進(jìn)合規(guī)管理缺乏動力，合規(guī)管理的效果必然也將打折扣。相反對于小微企業(yè)來說，可執(zhí)行性是合規(guī)組織設(shè)立的重要標(biāo)準(zhǔn)，其可以僅設(shè)立合規(guī)專員來專門負(fù)責(zé)合規(guī)管理工作，合規(guī)專員應(yīng)具備相應(yīng)合規(guī)管理資質(zhì)或者專業(yè)能力，通過在合規(guī)管理過程中加強(qiáng)對合規(guī)專員的績效考核保障合規(guī)計劃的執(zhí)行效果。

（一）獨立的合規(guī)組織與合規(guī)管理人員請在此輸入文字說明請在此輸入文字說明請在此輸入文字說明請在此輸入文字說明請在此輸入文字說明請在此輸入文字說明

有效合規(guī)管理要求企業(yè)針對特定的合規(guī)風(fēng)險制定相應(yīng)的合規(guī)政策、標(biāo)準(zhǔn)與程序，并將前述政策、標(biāo)準(zhǔn)與程序在企業(yè)中進(jìn)行公布，使其成為企業(yè)各員工所共同遵守的行為準(zhǔn)則。例如，在企業(yè)存在用工方面的合規(guī)風(fēng)險時，企業(yè)應(yīng)當(dāng)針對此風(fēng)險建立用工合規(guī)管理體系，這包括用工合規(guī)政策與人力資源員工手冊。不論是企業(yè)專門性合規(guī)政策，亦或是員工手冊，均應(yīng)當(dāng)針對企業(yè)面臨的特定領(lǐng)域的合規(guī)風(fēng)險，吸納其中的法律法規(guī)等強(qiáng)制性規(guī)范，使其成為企業(yè)開展合規(guī)整改的重要規(guī)范依據(jù)。

（二）專門性的合規(guī)政策與員工手冊請在此輸入文字說明請在此輸入文字說明請在此輸入文字說明請在此輸入文字說明請在此輸入文字說明請在此輸入文字說明

許多企業(yè)長期持續(xù)存在違法違規(guī)風(fēng)險的主要原因是在之前開展業(yè)務(wù)的過程中未能提前進(jìn)行合規(guī)性審查，導(dǎo)致企業(yè)持續(xù)在違法違規(guī)的經(jīng)營方式中開展業(yè)務(wù)，但又無法擺脫相關(guān)模式提供的便利，形成了制度性依賴。因此，企業(yè)在合規(guī)整改過程中如果僅滿足于規(guī)章制度的構(gòu)建，而不對企業(yè)涉嫌違法違規(guī)的業(yè)務(wù)作出實質(zhì)性改變，那么企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中一旦很可能回到原有的經(jīng)營方式，導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)重新回到違法違規(guī)的循環(huán)當(dāng)中，經(jīng)營活動中的相關(guān)合規(guī)風(fēng)險始終難以消除，如同一把高懸的“達(dá)摩克里斯之劍”，成為隨時可能威脅企業(yè)的不穩(wěn)定因素。

值得一提的是，為相關(guān)業(yè)務(wù)設(shè)計“可替代方案”并非每個企業(yè)所必須采取的合規(guī)管理措施，而屬于企業(yè)可選擇的合規(guī)風(fēng)險管理方式，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在對合規(guī)風(fēng)險進(jìn)行評估后，根據(jù)風(fēng)險的嚴(yán)重程度決定是否需要采用業(yè)務(wù)的替代性方案。

（三）企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)的替代性方案請在此輸入文字說明請在此輸入文字說明請在此輸入文字說明請在此輸入文字說明請在此輸入文字說明請在此輸入文字說明

企業(yè)要如須確保合規(guī)整改成果的長期有效，便不能固守合規(guī)整改的短期成果，而應(yīng)做到與時俱進(jìn)，針對合規(guī)風(fēng)險發(fā)展變化以及相關(guān)法律法規(guī)的變動趨勢，對合規(guī)機(jī)制進(jìn)行持續(xù)不斷地改進(jìn)，從而確保企業(yè)的合規(guī)機(jī)制持續(xù)發(fā)揮有效避免企業(yè)違法違規(guī)的作用。一方面，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的變動情況，對企業(yè)合規(guī)政策與員工手冊進(jìn)行更新，對員工與管理人員組織重新培訓(xùn)，對企業(yè)相關(guān)合規(guī)風(fēng)險領(lǐng)域以及風(fēng)險點重新進(jìn)行識別與評估。另一方面，企業(yè)在后續(xù)經(jīng)營過程中，如涉及拓展業(yè)務(wù)范圍、擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模，如設(shè)立分支機(jī)構(gòu)、開展并購業(yè)務(wù)以及開拓海外市場等，都需要對新增領(lǐng)域的合規(guī)風(fēng)險進(jìn)行重新評估，并且對相關(guān)合規(guī)機(jī)制作出調(diào)整。

（四）企業(yè)合