稅務(wù)局專業(yè)基礎(chǔ)知識題庫單選題100道及答案解析_第1頁
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文檔簡介

稅務(wù)局專業(yè)基礎(chǔ)知識題庫單選題100道及答案解析1.稅收最基本的職能是()A.財政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.調(diào)控職能答案:A解析:財政職能是稅收最基本的職能,即為國家籌集財政收入。2.我國現(xiàn)行稅收制度中,流轉(zhuǎn)稅類不包括()A.增值稅B.房產(chǎn)稅C.消費稅D.關(guān)稅答案:B解析:房產(chǎn)稅屬于財產(chǎn)稅類,流轉(zhuǎn)稅類包括增值稅、消費稅、關(guān)稅等。3.增值稅的基本稅率是()A.13%B.9%C.6%D.0%答案:A解析:增值稅的基本稅率是13%。4.下列屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是()A.國債利息收入B.租金收入C.銷售貨物收入D.提供勞務(wù)收入答案:A解析:國債利息收入屬于企業(yè)所得稅的免稅收入。5.個人所得稅綜合所得的稅率是()A.超額累進(jìn)稅率B.比例稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案:A解析:個人所得稅綜合所得適用超額累進(jìn)稅率。6.稅務(wù)行政處罰的種類不包括()A.罰款B.沒收財產(chǎn)C.責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)D.吊銷稅務(wù)行政許可證件答案:C解析:責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)不屬于稅務(wù)行政處罰的種類。7.稅收征管的首要環(huán)節(jié)是()A.稅務(wù)登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案:A解析:稅務(wù)登記是稅收征管的首要環(huán)節(jié)。8.下列不屬于稅收保全措施的是()A.凍結(jié)納稅人銀行存款B.扣押納稅人商品C.查封納稅人房屋D.拍賣納稅人財產(chǎn)答案:D解析:拍賣納稅人財產(chǎn)屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施,不屬于稅收保全措施。9.小規(guī)模納稅人增值稅征收率為()A.3%B.5%C.6%D.9%答案:A解析:小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。10.消費稅在()環(huán)節(jié)征收。A.生產(chǎn)B.流通C.消費D.分配答案:A解析:消費稅主要在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。11.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出,在年度利潤總額()以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.12%B.15%C.20%D.25%答案:A解析:企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出,在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。12.下列關(guān)于資源稅的說法,錯誤的是()A.實行從價計征為主、從量計征為輔的計征方式B.在開采環(huán)節(jié)征收C.屬于地方稅D.對原油、天然氣征收資源稅答案:B解析:資源稅在銷售或自用環(huán)節(jié)征收,不是開采環(huán)節(jié)。13.車輛購置稅的稅率是()A.5%B.10%C.15%D.20%答案:B解析:車輛購置稅的稅率是10%。14.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施,須經(jīng)()批準(zhǔn)。A.稅務(wù)所所長B.縣以上稅務(wù)局(分局)局長C.市以上稅務(wù)局局長D.省以上稅務(wù)局局長答案:B解析:稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施,須經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)。15.耕地占用稅實行()稅率。A.比例B.定額C.累進(jìn)D.累退答案:B解析:耕地占用稅實行定額稅率。16.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)不包括()A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)租金C.房產(chǎn)余值D.房產(chǎn)市值答案:D解析:房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)包括房產(chǎn)原值、房產(chǎn)租金和房產(chǎn)余值,不包括房產(chǎn)市值。17.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限為()A.按年計算,分期繳納B.按月計算,分期繳納C.按季計算,分期繳納D.按日計算,分期繳納答案:A解析:城鎮(zhèn)土地使用稅按年計算,分期繳納。18.印花稅的稅率形式不包括()A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進(jìn)稅率D.單一稅率答案:C解析:印花稅的稅率形式包括比例稅率和定額稅率,不包括超額累進(jìn)稅率。19.煙葉稅的稅率為()A.10%B.15%C.20%D.25%答案:C解析:煙葉稅的稅率為20%。20.稅務(wù)行政復(fù)議的申請人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起()內(nèi)提出行政復(fù)議申請。A.30日B.60日C.90日D.180日答案:B解析:稅務(wù)行政復(fù)議的申請人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。21.增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和()的扣除率計算進(jìn)項稅額。A.9%B.10%C.11%D.13%答案:A解析:增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算進(jìn)項稅額。22.下列行為中,應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的是()A.將自產(chǎn)貨物用于非應(yīng)稅項目B.將購進(jìn)貨物用于個人消費C.將購進(jìn)貨物用于免稅項目D.將購進(jìn)貨物用于集體福利答案:A解析:將自產(chǎn)貨物用于非應(yīng)稅項目應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅。23.企業(yè)所得稅法規(guī)定,企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時,不得扣除的項目是()A.職工教育經(jīng)費B.工會經(jīng)費C.稅收滯納金D.社會保險費答案:C解析:稅收滯納金在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除。24.個人將其所得對教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈,捐贈額未超過納稅人申報的應(yīng)納稅所得額()的部分,可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。A.10%B.20%C.30%D.40%答案:C解析:個人將其所得對教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈,捐贈額未超過納稅人申報的應(yīng)納稅所得額30%的部分,可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。25.稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時,經(jīng)()批準(zhǔn),可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。A.設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局(分局)局長B.縣以上稅務(wù)局(分局)局長C.稅務(wù)所所長D.省稅務(wù)局局長答案:A解析:稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時,經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn),可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。26.下列關(guān)于稅務(wù)登記的說法,錯誤的是()A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照的,應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記B.納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的,應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi),持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記C.納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的,應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi),向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記D.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營,自其在同一縣(市)實際經(jīng)營或提供勞務(wù)之日起,在連續(xù)的12個月內(nèi)累計超過180天的,應(yīng)當(dāng)自期滿之日起30日內(nèi),向生產(chǎn)、經(jīng)營所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記答案:D解析:從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營,自其在同一縣(市)實際經(jīng)營或提供勞務(wù)之日起,在連續(xù)的12個月內(nèi)累計超過180天的,應(yīng)當(dāng)自期滿之日起30日內(nèi),向生產(chǎn)、經(jīng)營所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記,這里是累計超過180天,不是實際經(jīng)營超過180天。27.稅收滯納金的計算比例是()A.萬分之五B.萬分之三C.千分之五D.千分之三答案:A解析:稅收滯納金的計算比例是萬分之五。28.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物,提供應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù),實行按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額的簡易辦法,并不得抵扣進(jìn)項稅額。其征收率為()A.1%B.2%C.3%D.4%答案:C解析:增值稅小規(guī)模納稅人征收率為3%。29.下列各項中,不屬于消費稅征稅范圍的是()A.高檔手表B.電動汽車C.木制一次性筷子D.高檔化妝品答案:B解析:電動汽車不屬于消費稅的征稅范圍。30.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出,按照發(fā)生額的()扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的()。A.60%,5‰B.50%,5‰C.60%,3‰D.50%,3‰答案:A解析:企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。31.個人所得稅中,居民個人取得綜合所得,按()計算個人所得稅。A.次B.月C.季D.年答案:D解析:居民個人取得綜合所得,按年計算個人所得稅。32.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法,正確的是()A.產(chǎn)權(quán)出典的,由出典人納稅B.房產(chǎn)原值應(yīng)包括與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備或一般不單獨計算價值的配套設(shè)施C.房產(chǎn)稅從價計征的,稅率為1.2%;從租計征的,稅率為12%D.對個人出租住房,不區(qū)分用途,均按4%的稅率征收房產(chǎn)稅答案:B解析:產(chǎn)權(quán)出典的,由承典人納稅;房產(chǎn)稅從價計征的,稅率為1.2%;從租計征的,稅率為12%,對個人出租住房,不區(qū)分用途,均按4%的稅率征收房產(chǎn)稅,但這是針對非住房出租的規(guī)定,對個人出租住房,按4%的稅率征收房產(chǎn)稅,對企事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他組織按市場價格向個人出租用于居住的住房,減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。33.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍不包括()A.城市B.縣城C.建制鎮(zhèn)D.農(nóng)村答案:D解析:城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū),不包括農(nóng)村。34.下列關(guān)于資源稅的說法,正確的是()A.開采原油過程中用于加熱、修井的原油,免征資源稅B.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過程中,因意外事故或者自然災(zāi)害等原因遭受重大損失的,由省、自治區(qū)、直轄市人民政府酌情決定減稅或者免稅C.納稅人的減稅、免稅項目,應(yīng)當(dāng)單獨核算銷售額或者銷售數(shù)量;未單獨核算或者不能準(zhǔn)確提供銷售額或者銷售數(shù)量的,不予減稅或者免稅D.以上說法都正確答案:D解析:以上關(guān)于資源稅的說法都是正確的。35.車輛購置稅的納稅義務(wù)人是()A.購買車輛的單位和個人B.銷售車輛的單位和個人C.進(jìn)口車輛的單位和個人D.以上都是答案:D解析:車輛購置稅的納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國境內(nèi)購置汽車、有軌電車、汽車掛車、排氣量超過一百五十毫升的摩托車(以下統(tǒng)稱應(yīng)稅車輛)的單位和個人,包括購買、進(jìn)口、自產(chǎn)、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛的單位和個人。36.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人未按照規(guī)定的期限繳納稅款的,可責(zé)令限期繳納,逾期仍未繳納的,經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn),可采取的措施是()A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款C.扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)D.拍賣納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn),以拍賣所得抵繳稅款答案:B解析:稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人未按照規(guī)定的期限繳納稅款的,可責(zé)令限期繳納,逾期仍未繳納的,經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn),書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款。37.下列關(guān)于印花稅的說法,錯誤的是()A.已貼花的憑證,修改后所載金額增加的,其增加部分應(yīng)當(dāng)補貼印花稅票B.同一憑證,由兩方或者兩方以上當(dāng)事人簽訂并各執(zhí)一份的,應(yīng)當(dāng)由各方就所執(zhí)的一份各自全額貼花C.對已履行并貼花的合同,發(fā)現(xiàn)實際結(jié)算金額與合同所載金額不一致的,一般不再補貼印花D.對財產(chǎn)租賃合同的應(yīng)納稅額超過1角但不足1元的,按1元貼花答案:D解析:對財產(chǎn)租賃合同的應(yīng)納稅額超過1角但不足1元的,按1角貼花。38.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的()A.當(dāng)天B.次日C.當(dāng)月D.次月答案:A解析:煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的當(dāng)天。39.下列關(guān)于稅務(wù)行政訴訟的說法,錯誤的是()A.人民法院審理行政案件,不適用調(diào)解B.人民法院審理行政案件,以法律和行政法規(guī)、地方性法規(guī)為依據(jù)C.人民法院審理行政案件,參照規(guī)章D.稅務(wù)行政訴訟實行一審終審制答案:D解析:稅務(wù)行政訴訟實行兩審終審制。40.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù),開具增值稅專用發(fā)票后,發(fā)生銷售貨物退回或者折讓、開票有誤等情形,應(yīng)按國家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。未按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的,增值稅額()A.可以從銷項稅額中扣減B.不得從銷項稅額中扣減C.可以從進(jìn)項稅額中扣減D.不得從進(jìn)項稅額中扣減答案:B解析:增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù),開具增值稅專用發(fā)票后,發(fā)生銷售貨物退回或者折讓、開票有誤等情形,應(yīng)按國家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。未按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的,增值稅額不得從銷項稅額中扣減。41.下列各項中,不屬于企業(yè)所得稅視同銷售的是()A.將自產(chǎn)貨物用于在建工程B.將自產(chǎn)貨物用于職工福利C.將自產(chǎn)貨物用于捐贈D.將自產(chǎn)貨物用于償債答案:A解析:將自產(chǎn)貨物用于在建工程不屬于企業(yè)所得稅視同銷售。42.個人取得的下列所得中,免征個人所得稅的是()A.國債利息B.企業(yè)債券利息C.金融債券利息D.股息答案:A解析:國債利息免征個人所得稅。43.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人采取稅收保全措施的期限一般不得超過()A.1個月B.3個月C.6個月D.12個月答案:C解析:稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月。44.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法,錯誤的是()A.采取直接收款方式銷售貨物,不論貨物是否發(fā)出,均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物,為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物,為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天,無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的,為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物,為貨物發(fā)出的當(dāng)天,但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物,為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天答案:D解析:采取預(yù)收貨款方式銷售貨物,為貨物發(fā)出的當(dāng)天,但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物,為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。這里表述是正確的,不是錯誤的。45.納稅人銷售應(yīng)稅消費品,采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的,其消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為()A.發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天B.取得全部價款的當(dāng)天C.銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天D.每一期收取貨款的當(dāng)天答案:C解析:納稅人銷售應(yīng)稅消費品,采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的,其消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天。46.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法,錯誤的是()A.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅環(huán)節(jié)就是納稅人繳納“兩稅”的環(huán)節(jié)B.城市維護(hù)建設(shè)稅實行地區(qū)差別比例稅率C.城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額D.城市維護(hù)建設(shè)稅按實際繳納的“兩稅”稅額計征,隨“兩稅”的法定減免而減免答案:D解析:城市維護(hù)建設(shè)稅按實際繳納的“兩稅”稅額計征,隨“兩稅”的減免而減免,但“兩稅”實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的,除另有規(guī)定外,對隨“兩稅”附征的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加,一律不予退(返)還。47.下列各項中,應(yīng)繳納土地增值稅的是()A.房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)贈與直系親屬B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用C.非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)之間用房地產(chǎn)進(jìn)行投資D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進(jìn)行投資和聯(lián)營答案:D解析:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進(jìn)行投資和聯(lián)營,應(yīng)繳納土地增值稅。48.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn),某企業(yè)在規(guī)定的期限內(nèi)未繳納應(yīng)納稅款,且未按照規(guī)定期限繳納稅款,稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其限期繳納,但該企業(yè)逾期仍未繳納。此時,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施是()A.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款C.扣押、查封納稅人價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)D.拍賣所扣押、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn),以拍賣所得抵繳稅款答案:B解析:稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn),某企業(yè)在規(guī)定的期限內(nèi)未繳納應(yīng)納稅款,且未按照規(guī)定期限繳納稅款,稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其限期繳納,但該企業(yè)逾期仍未繳納。此時,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款。49.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠的說法,錯誤的是()A.國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅B.企業(yè)安置殘疾人員的,在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上,按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除C.企業(yè)購置并實際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備的,該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免D.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的,可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額答案:D解析:創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的,可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額;當(dāng)年不足抵扣的,可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。50.下列關(guān)于稅務(wù)代理的說法,錯誤的是()A.稅務(wù)代理是一種社會中介服務(wù)B.稅務(wù)代理是稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人之間的橋梁和紐帶C.稅務(wù)代理必須是由稅務(wù)師事務(wù)所、會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所等專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行D.稅務(wù)代理是納稅人的自愿行為答案:C解析:稅務(wù)代理可以由稅務(wù)師事務(wù)所、會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所等專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行,也可以由經(jīng)國家稅務(wù)總局及其省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局批準(zhǔn)的其他機(jī)構(gòu)進(jìn)行。51.增值稅一般納稅人銷售下列貨物,適用9%稅率的是()A.銷售圖書B.銷售化妝品C.銷售鋼材D.銷售小汽車答案:A解析:銷售圖書適用9%的稅率,銷售化妝品、鋼材、小汽車適用13%的稅率。52.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法,錯誤的是()A.發(fā)票限于領(lǐng)購單位和個人在本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)開具B.禁止攜帶、郵寄或者運輸空白發(fā)票出入境C.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年D.任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票答案:A解析:發(fā)票限于領(lǐng)購單位和個人在本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)開具。但省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)可以規(guī)定跨市、縣開具發(fā)票的辦法。53.企業(yè)所得稅法規(guī)定,企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料,生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入,減按()計入收入總額。A.50%B.60%C.70%D.90%答案:D解析:企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料,生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入,減按90%計入收入總額。54.個人所得稅的納稅義務(wù)人不包括()A.個體工商戶B.個人獨資企業(yè)投資者C.有限責(zé)任公司D.在中國境內(nèi)有所得的外籍個人答案:C解析:有限責(zé)任公司繳納企業(yè)所得稅,不是個人所得稅的納稅義務(wù)人。55.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議管轄的說法,錯誤的是()A.對各級稅務(wù)局的具體行政行為不服的,向其上一級稅務(wù)局申請行政復(fù)議B.對稅務(wù)所(分局)、各級稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的,向其所屬稅務(wù)局申請行政復(fù)議C.對國家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的,向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議D.對兩個以上稅務(wù)機(jī)關(guān)共同作出的具體行政行為不服的,向共同上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議答案:C解析:對國家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的,向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議。對行政復(fù)議決定不服,申請人可以向人民法院提起行政訴訟,也可以向國務(wù)院申請裁決。國務(wù)院的裁決為最終裁決。56.下列項目中,免征增值稅的是()A.個人銷售自己使用過的物品B.銷售不動產(chǎn)C.提供加工修理修配勞務(wù)D.進(jìn)口貨物答案:A解析:個人銷售自己使用過的物品免征增值稅。57.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)宣傳費支出,不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入()的部分,準(zhǔn)予扣除;超過部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。A.5%B.10%C.15%D.20%答案:C解析:企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)宣傳費支出,不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。58.下列關(guān)于耕地占用稅的說法,錯誤的是()A.耕地占用稅以納稅人實際占用的耕地面積為計稅依據(jù)B.耕地占用稅實行一次性征收C.軍事設(shè)施占用耕地免征耕地占用稅D.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅,免征耕地占用稅答案:D解析:農(nóng)村居民占用耕地新建住宅,按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。59.下列關(guān)于契稅的說法,正確的是()A.契稅的納稅義務(wù)人是境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的承受方B.契稅實行幅度比例稅率,稅率為3%-5%C.因不可抗力滅失住房而重新購買住房的,酌情準(zhǔn)予減征或者免征契稅D.以上說法都正確答案:D解析:以上關(guān)于契稅的說法均正確。60.稅務(wù)機(jī)關(guān)在實施稅務(wù)檢查中,可以采取的措施有()A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料B.到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.責(zé)成納稅人、扣繳義務(wù)人提供與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料D.以上都是答案:D解析:稅務(wù)機(jī)關(guān)在實施稅務(wù)檢查中,可以采取上述所有措施。61.下列關(guān)于教育費附加的說法,錯誤的是()A.教育費附加是以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據(jù)B.教育費附加的稅率為3%C.對海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收增值稅、消費稅,同時征收教育費附加D.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的,不退還已征的教育費附加答案:C解析:對海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收增值稅、消費稅,不征收教育費附加。62.下列關(guān)于稅務(wù)籌劃的說法,錯誤的是()A.稅務(wù)籌劃是在不違反稅法及相關(guān)法律法規(guī)的前提下進(jìn)行的B.稅務(wù)籌劃的目的是降低稅負(fù),實現(xiàn)企業(yè)價值最大化C.稅務(wù)籌劃具有合法性、籌劃性和風(fēng)險性D.稅務(wù)籌劃等同于偷稅、逃稅答案:D解析:稅務(wù)籌劃不等同于偷稅、逃稅,稅務(wù)籌劃是合法的,而偷稅、逃稅是違法的。63.增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額()及以下。A.500萬元B.800萬元C.1000萬元D.1200萬元答案:A解析:增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下。64.下列關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)稅務(wù)處理的說法,錯誤的是()A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況,合理確定固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值。固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值一經(jīng)確定,不得變更B.企業(yè)固定資產(chǎn)按照直線法計算的折舊,準(zhǔn)予扣除C.企業(yè)對外投資期間,投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除D.企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計算方法,可以在先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個別計價法中選用一種,計價方法一經(jīng)選用,不得隨意變更答案:D解析:企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計算方法,可以在先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個別計價法中選用一種。計價方法一經(jīng)選用,不得隨意變更。65.下列各項中,屬于個人所得稅居民個人的是()A.在中國境內(nèi)無住所且不居住的個人B.在中國境內(nèi)無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計不滿183天的個人C.在中國境內(nèi)無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿183天的個人D.在中國境內(nèi)有住所但不居住的個人答案:C解析:在中國境內(nèi)有住所,或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿183天的個人,為居民個人。66.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過();重大案件需要延長的,應(yīng)當(dāng)報國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。A.3個月B.6個月C.9個月D.12個月答案:B解析:稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月;重大案件需要延長的,應(yīng)當(dāng)報國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。67.下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的設(shè)定,說法正確的是()A.全國人民代表大會及其常務(wù)委員會可以通過法律的形式設(shè)定各種稅務(wù)行政處罰B.國務(wù)院可以通過行政法規(guī)的形式設(shè)定除限制人身自由以外的稅務(wù)行政處罰C.國家稅務(wù)總局可以通過規(guī)章的形式設(shè)定警告和罰款D.以上說法都正確答案:D解析:以上關(guān)于稅務(wù)行政處罰設(shè)定的說法均正確。68.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用和管理,說法錯誤的是()A.一般納稅人應(yīng)通過增值稅防偽稅控系統(tǒng)使用專用發(fā)票B.專用發(fā)票實行最高開票限額管理C.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費品不得開具專用發(fā)票D.小規(guī)模納稅人需要開具專用發(fā)票的,可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開,稅率為3%答案:D解析:小規(guī)模納稅人需要開具專用發(fā)票的,可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開,征收率為3%。69.企業(yè)所得稅法規(guī)定的企業(yè)所得稅的納稅年度,自公歷1月1日起至()止。A.6月30日B.9月30日C.12月31日D.次年3月31日答案:C解析:企業(yè)所得稅法規(guī)定的企業(yè)所得稅的納稅年度,自公歷1月1日起至12月31日止。70.下列關(guān)于資源稅的納稅地點,說法錯誤的是()A.納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅產(chǎn)品開采地或者生產(chǎn)地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納資源稅B.納稅人跨省開采資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品,其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省、自治區(qū)、直轄市的,對其開采或者生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品,一律在開采地或者生產(chǎn)地納稅C.納稅人在本省、自治區(qū)、直轄市范圍內(nèi)開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品,其納稅地點需要調(diào)整的,由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)決定D.扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅,應(yīng)當(dāng)向扣繳義務(wù)人機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納答案:D解析:扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅,應(yīng)當(dāng)向收購地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。71.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間,說法錯誤的是()A.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營,從生產(chǎn)經(jīng)營之月起,繳納房產(chǎn)稅B.納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營,從建成之次月起,繳納房產(chǎn)稅C.納稅人購置新建商品房,自房屋交付使用之次月起,繳納房產(chǎn)稅D.納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋,從辦理驗收手續(xù)之次月起,繳納房產(chǎn)稅答案:D解析:納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋,從辦理驗收手續(xù)之次月起,繳納房產(chǎn)稅。但如果在辦理驗收手續(xù)前已使用或出租、出借的新建房屋,應(yīng)從使用或出租、出借的當(dāng)月起按規(guī)定計征房產(chǎn)稅。72.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法,錯誤的是()A.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)B.城鎮(zhèn)土地使用稅實行定額稅率C.經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)提高,但須報經(jīng)財政部批準(zhǔn)D.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計算、分期繳納答案:C解析:經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)提高,但須報經(jīng)財政部批準(zhǔn)。這里錯誤,應(yīng)該是報經(jīng)省級人民政府批準(zhǔn)。73.下列關(guān)于印花稅的計稅依據(jù),說法錯誤的是()A.應(yīng)稅合同的計稅依據(jù),為合同所列的金額,不包括列明的增值稅稅款B.應(yīng)稅產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的計稅依據(jù),為產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)所列的金額,不包括列明的增值稅稅款C.應(yīng)稅營業(yè)賬簿的計稅依據(jù),為賬簿記載的實收資本(股本)、資本公積合計金額D.證券交易的計稅依據(jù),為成交金額答案:C解析:應(yīng)稅營業(yè)賬簿的計稅依據(jù),為賬簿記載的實收資本(股本)與資本公積合計金額。74.下列關(guān)于稅收征管法的說法,錯誤的是()A.稅務(wù)機(jī)關(guān)是稅收征管法的執(zhí)法主體B.稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定征收稅款,不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定開征、停征、多征、少征、提前征收、延緩征收或者攤派稅款C.納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款D.稅收征管法適用于依法由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收的征收管理,不包括海關(guān)代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅答案:D解析:稅收征管法適用于依法由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收的征收管理,包括海關(guān)代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅。75.下列關(guān)于稅務(wù)檢查的說法,錯誤的是()A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料,檢查扣繳義務(wù)人代扣代繳、代收代繳稅款賬簿、記賬憑證和有關(guān)資料B.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn),檢查扣繳義務(wù)人與代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的經(jīng)營情況C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)責(zé)成納稅人、扣繳義務(wù)人提供與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料D.稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時,經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn),可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款答案:無錯誤選項解析:以上關(guān)于稅務(wù)檢查的說法均正確。76.下列關(guān)于稅務(wù)行政賠償?shù)恼f法,錯誤的是()A.稅務(wù)行政賠償請求人請求國家賠償?shù)臅r效為2年B.賠償請求人單獨提起稅務(wù)行政賠償訴訟,可以在向賠償義務(wù)機(jī)關(guān)遞交賠償申請后的2個月屆滿之日起3個月內(nèi)提出C.稅務(wù)行政賠償義務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申請之日起2個月內(nèi),作出是否賠償?shù)臎Q定D.稅務(wù)行政賠償以支付賠償金為主要方式答案:C解析:稅務(wù)行政賠償義務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申請之日起2個月內(nèi),作出是否賠償?shù)臎Q定。情況復(fù)雜的,賠償義務(wù)機(jī)關(guān)可以延長1個月。77.增值稅一般納稅人發(fā)生下列情形,不得抵扣進(jìn)項稅額的是()A.外購貨物用于免征增值稅項目B.外購貨物用于集體福利C.外購貨物用于個人消費D.以上都是答案:D解析:增值稅一般納稅人外購貨物用于免征增值稅項目、集體福利、個人消費,不得抵扣進(jìn)項稅額。78.企業(yè)所得稅中,在計算應(yīng)納稅所得額時,下列支出不得扣除的是()A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.以上都是答案:D解析:在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項、企業(yè)所得稅稅款、稅收滯納金均不得扣除。79.下列關(guān)于稅務(wù)代理法律責(zé)任的說法,錯誤的是()A.稅務(wù)代理如因工作失誤或未按期完成稅務(wù)代理事務(wù)等未履行稅務(wù)代理職責(zé),給委托方造成不應(yīng)有的損失的,應(yīng)由受托方負(fù)責(zé)B.稅務(wù)代理違反稅收法律、行政法規(guī),造成納稅人未繳或者少繳稅款的,除由納稅人繳納或者補繳應(yīng)納稅款、滯納金外,對稅務(wù)代理人處納稅人未繳或者少繳稅款50%以上3倍以下的罰款C.注冊稅務(wù)師知道被委托代理的事項違法,仍進(jìn)行代理活動的,由注冊稅務(wù)師和委托方共同承擔(dān)法律責(zé)任D.稅務(wù)師事務(wù)所違反有關(guān)行政規(guī)章的規(guī)定進(jìn)行代理活動的,由縣級稅務(wù)行政機(jī)關(guān)視情節(jié)輕重給予警告答案:C解析:注冊稅務(wù)師知道被委托代理的事項違法,仍進(jìn)行代理活動的,由注冊稅務(wù)師承擔(dān)法律責(zé)任。80.下列各項中,屬于消費稅征稅范圍的是()A.電動汽車B.卡丁車C.高爾夫車D.超豪華小汽車答案:D解析:電動汽車、卡丁車、高爾夫車不屬于消費稅征稅范圍,超豪華小汽車屬于消費稅征稅范圍。81.個人所得稅專項附加扣除中,子女教育專項附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)是每個子女每月()A.1000元B.2000元C.500元D.1500元答案:A解析:子女教育專項附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)是每個子女每月1000元。82.下列關(guān)于土地增值稅清算的說法,錯誤的是()A.符合下列情形之一的,納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算:房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的;整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的;直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的B.符合下列情形之一的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算:已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目,已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上,或該比例雖未超過85%,但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的;取得銷售(預(yù)售)許可證滿三年仍未銷售完畢的;納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的C.土地增值稅以國家有關(guān)部門審批的房地產(chǎn)開發(fā)項目為單位進(jìn)行清算,對于分期開發(fā)的項目,以分期項目為單位清算D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋,其裝修費用可以計入房地產(chǎn)開發(fā)成本答案:B解析:符合下列情形之一的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算:已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目,已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上,或該比例雖未超過85%,但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的;取得銷售(預(yù)售)許可證滿三年仍未銷售完畢的;納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的;省稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他情況。83.下列關(guān)于稅收執(zhí)法監(jiān)督的說法,錯誤的是()A.稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)B.稅收執(zhí)法監(jiān)督的對象是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員C.稅收執(zhí)法監(jiān)督的內(nèi)容是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的行政執(zhí)法行為D.稅收執(zhí)法監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督答案:無錯誤選項解析:以上關(guān)于稅收執(zhí)法監(jiān)督的說法均正確。84.下列關(guān)于稅收規(guī)范性文件的說法,錯誤的是()A.稅收規(guī)范性文件可以設(shè)定行政許可、行政處罰B.稅收規(guī)范性文件應(yīng)當(dāng)自發(fā)布之日起30日后施行C.稅收規(guī)范性文件的制定機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對稅收規(guī)范性文件進(jìn)行清理D.上級稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)撤銷下級稅務(wù)機(jī)關(guān)制定的稅收規(guī)范性文件答案:A解析:稅收規(guī)范性文件不得設(shè)定行政許可、行政處罰。85.下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅額的方法,錯誤的是()A.參照當(dāng)?shù)赝愋袠I(yè)或者類似行業(yè)中經(jīng)營規(guī)模和收入水平相近的納稅人的稅負(fù)水平核定B.按照營業(yè)收入或者成本加合理的費用和利潤的方法核定C.按照耗用的原材料、燃料、動力等推算或者測算核定D.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以同時采用兩種以上的方法核定答案:無錯誤選項解析:以上關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅額的方法均正確。86.下列關(guān)于稅務(wù)行政許可的說法,錯誤的是()A.稅務(wù)行政許可實施機(jī)關(guān)與申請人不在同一縣(市、區(qū)、旗)的,申請人可在規(guī)定的申請期限內(nèi),選擇由其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代為轉(zhuǎn)報申請材料B.稅務(wù)行政許可實施機(jī)關(guān)收到轉(zhuǎn)報材料后,對符合受理條件的,應(yīng)當(dāng)在5個工作日內(nèi)受理C.稅務(wù)行政許可只在作出批準(zhǔn)決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄范圍內(nèi)有效D.稅務(wù)行政許可實施機(jī)關(guān)在受理稅務(wù)行政許可申請后,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序和期限作出許可決定答案:C解析:稅務(wù)行政許可在全國范圍內(nèi)有效。87.增值稅一般納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運輸服務(wù),其進(jìn)項稅額允許從銷項稅額中抵扣的憑證不包括()A.增值稅專用發(fā)票B.增值稅電子普通發(fā)票C.注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單D.增值稅普通發(fā)票答案:D解析:增值稅普通發(fā)票不能作為增值稅一般納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運輸服務(wù)進(jìn)項稅額抵扣的憑證。88.下列關(guān)于企業(yè)所得稅虧損彌補的說法,錯誤的是()A.企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損,準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn),用以后年度的所得彌補,但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過5年B.自2018年1月1日起,當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè),其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損,準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補,最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年C.企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時,其境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利D.企業(yè)籌辦期間不計算為虧損年度,企業(yè)自開始生產(chǎn)經(jīng)營的年度,為開始計算企業(yè)損益的年度答案:C解析:企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時,其境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。89.下列關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠的說法,錯誤的是()A.從低豐度油氣田開采的原油、天然氣,減征20%資源稅B.高含硫天然氣、三次采油和從深水油氣田開采的原油、天然氣,減征30%資源稅C.稠油、高凝油減征40%資源稅D.衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品,減征30%資源稅答案:D解析:衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品,減征30%資源稅。這里錯誤,衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品,減征30%資源稅,但需要經(jīng)省級人民政府批準(zhǔn)。90.個人取得的下列所得,應(yīng)按照“勞務(wù)報酬所得”項目征收個人所得稅的是()A.個人兼職取得的收入B.個人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得C.退休人員再任職取得的收入D.編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費答案:A解析:個人兼職取得的收入應(yīng)按照“勞務(wù)報酬所得”項目征收個人所得稅;個人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得,應(yīng)按照“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目征收個人所得稅;退休人員再任職取得的收入,在減除按個人所得稅法規(guī)定的費用扣除標(biāo)準(zhǔn)后,按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項目繳納個人所得稅;編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費,按“特許權(quán)使用費所得”項目征收個人所得稅。91.下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款的說法,錯誤的是()A.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時,必須給納稅人開具完稅憑證B.稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押商品、貨物或者其他財產(chǎn)時,必須開付收據(jù)C.稅務(wù)機(jī)關(guān)查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)時,必須開付清單D.稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)時,經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)即可答案:D解析:稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)時,應(yīng)當(dāng)經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)。92.下列關(guān)于稅務(wù)籌劃風(fēng)險的說法,錯誤的是()A.稅務(wù)籌劃風(fēng)險是指稅務(wù)籌劃活動因各種原因失敗而付出的代價B.稅務(wù)籌劃風(fēng)險包括政策風(fēng)險、操作風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險等C.稅務(wù)籌劃風(fēng)險可以完全避免D.稅務(wù)籌劃應(yīng)充分考慮風(fēng)險因素,制定風(fēng)險應(yīng)對策略答案:C解析:稅務(wù)籌劃風(fēng)險不能完全避免。93.下列關(guān)于增值稅加計抵減政策的說法,錯誤的是()A.自2019年4月1日至2021年12月31日,允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計10%,抵減應(yīng)納稅額B.自2019年10月1日至2021年12月31日,允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計15%,抵減應(yīng)納稅額C.納稅人應(yīng)按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額的10%或者15%計提當(dāng)期加計抵減額D.納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)

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