2024年（財(cái)政稅收）《高級(jí)經(jīng)濟(jì)實(shí)務(wù)》考前沖刺備考題庫200題（含詳解）

200題(含詳解)2.下列關(guān)于公債調(diào)節(jié)作用的說法，錯(cuò)誤的是()。入增長的內(nèi)在因素的是()。因素。因此ABD均為外在因素。5.隨同貨物出售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，取得的收入記入()科目。A、主營業(yè)務(wù)收入D、營業(yè)費(fèi)用6.在當(dāng)代西方稅收學(xué)界看來，設(shè)計(jì)和實(shí)施稅收制度的最重要的原則是()。A、公平原則B、經(jīng)濟(jì)原則C、效率原則D、財(cái)政原則進(jìn)型服務(wù)企業(yè)③自2011年1月1日起至2020年12月31日止，對(duì)設(shè)在西部地區(qū)納祝入的負(fù)擔(dān)當(dāng)政府以新債還日責(zé)的方式難以維續(xù)時(shí)，最終是以稅收還本付息形成代際負(fù)擔(dān).者或生產(chǎn)者負(fù)擔(dān)的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁形式稱為()。12.下列各項(xiàng)屬于政府預(yù)算的基本特征的是()。稅價(jià)格的計(jì)算公式是()。A、成本×(1+成本利潤率)B、成本×(1一成本利潤率)C、成本+(1+成本利潤率)解析：按照規(guī)定，當(dāng)納稅人的銷售額無法確定時(shí)，組成計(jì)稅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)2.企業(yè)所得稅稅款3.稅收滯納金4.罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失5.非公益性捐贈(zèng)支出6.贊助支出7.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出8.企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或財(cái)產(chǎn)9.與取得收入無關(guān)的其15%,企業(yè)計(jì)提消費(fèi)稅的正確會(huì)計(jì)分錄為()。借：銷售費(fèi)用300000借：稅金及附加300000借：主營業(yè)務(wù)成本300000c.貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅300000借：管理費(fèi)用300000A、30000024.下列各項(xiàng)不屬于創(chuàng)造性支出的是()。35.關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是()。37.市場(chǎng)在()的資源配置中起主導(dǎo)作用。及高科技應(yīng)用產(chǎn)品和服務(wù)的采購方式被稱為()。41.下列關(guān)于財(cái)政政策的說法，錯(cuò)誤的是()。45.下列各項(xiàng)屬于稅法非正式淵源的是()。B、稅收協(xié)定D、稅收判例46.()也稱為一級(jí)市場(chǎng)或初級(jí)市場(chǎng)。D、投資市場(chǎng)47.在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會(huì)條件下，一個(gè)國家分割稅收時(shí)所采取的方式通常是()。A、混合型48.甲企業(yè)2020年5月賬面記載A產(chǎn)品銷售數(shù)量1000件，不含稅銷售單價(jià)為200元。已知A產(chǎn)品月初結(jié)存數(shù)量100件。本月完工入庫數(shù)量1500件，通過實(shí)地盤點(diǎn)得知A產(chǎn)品月末庫存數(shù)量為300件，甲企業(yè)應(yīng)調(diào)增銷售收入()元。存數(shù)量。所以，應(yīng)調(diào)增銷售數(shù)量=(100+1500—1000)-300=300(件),應(yīng)調(diào)增銷售收入=300×200=60000(元)。借：應(yīng)付職工薪酬3000A.貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅3000借：管理費(fèi)用借：稅金及附加借：應(yīng)付職工薪酬3705.885%,其組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為：組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤)/(1一消費(fèi)稅稅率)=(20000+20000×5%)/(1-15%)=24705.88(元)。應(yīng)納消費(fèi)稅=24705.88×15%=3705.88(元)。該企業(yè)計(jì)提消費(fèi)稅的正確會(huì)計(jì)分錄為：50.下列貨物中，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得進(jìn)行抵扣的是()。B、用于集體福利的購進(jìn)貨物勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的所屬增值稅稅額；⑥非正常損失(包括因管理不善造成被盜竊、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失等)的購進(jìn)貨物以及相關(guān)的勞務(wù)和交通51.關(guān)于土地增值稅的說法，錯(cuò)誤的是()。52.我國政府正常的預(yù)算收入不包括()。54.某家具生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，適用增值稅稅率為13%,2019年5月銷售產(chǎn)品200件，每件不含稅價(jià)為1000元，該月收取包裝物租金20000元。另外，為金40000元。則本月該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為()元。(平方米)×適用定額稅率。該企業(yè)應(yīng)納的耕地占用稅=4×20=80(萬元)。財(cái)政支出效益分析的特點(diǎn)65.下列各項(xiàng)不屬于稅收支出的形式的是()。66.被稱為“儲(chǔ)蓄式公債”的是()。67.對(duì)軍人退休后實(shí)行的社會(huì)保障是()。70.提供公共物品不以盈利為目的，而是追求()。71.下列各項(xiàng)不屬于我國現(xiàn)行的印花稅稅率的是()。種稅。印花稅的比例稅率分為四檔，即0.05%、0.3%、0.5%和1%。72.下列各項(xiàng)不屬于生產(chǎn)成本的構(gòu)成內(nèi)容的是()。這體現(xiàn)了政府預(yù)算的()原則。應(yīng)付款1000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)130國的所得稅稅率分別為20%、30%、10%。綜合抵免法下，抵免額為()。納稅款=200×30%+160×10%=76萬元故抵免額為72萬元。77.財(cái)政用于文教科學(xué)衛(wèi)生方面的支出屬于()。79.以下()不按照銷售不動(dòng)產(chǎn)繳納增值稅。“離岸加運(yùn)費(fèi)價(jià)格”處1萬元以下罰款，有違法所得予以沒收的情形是()。設(shè)B、行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理D、行政單位國有資產(chǎn)評(píng)估85.國庫現(xiàn)金管理對(duì)象不包括()。86.下列產(chǎn)品中，不征收資源稅的是()。產(chǎn)所簽訂的合同的印花稅處理為()。92.某卷煙廠外購500萬元(不含稅)的煙絲，2013年3月領(lǐng)用其中的80%用于生產(chǎn)卷煙，共100個(gè)標(biāo)準(zhǔn)箱，當(dāng)月取得不含稅銷售額1000萬元。已知煙絲消費(fèi)稅的稅率為30%,卷煙消費(fèi)稅的稅率為56%,每標(biāo)準(zhǔn)箱的定額稅率為150元，生產(chǎn)卷煙的部分不納稅。故該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅額=1000×56%+100×0.015-500×30%×80%=441.50(萬元)93.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售購于2012年12月份的設(shè)備一臺(tái)，取得收入49000元。甲公司應(yīng)納增值稅為()元。解析：本題考查增值稅的稅率-簡易征收率。一般納稅人銷資產(chǎn)(2009.1.1之后購入),按照適用稅率進(jìn)行征收，即應(yīng)納增值稅=含稅銷售額÷(1+13%)×13%=49000÷(1+13%)×13%=5637.17(元),C項(xiàng)正確。A、對(duì)于承受與房屋有關(guān)的附屬設(shè)施所有權(quán)的行為，應(yīng)征收契稅確定的適用稅率征收契稅；D項(xiàng)錯(cuò)誤。本題要求選擇錯(cuò)誤的選項(xiàng)。95.根據(jù)《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》和有關(guān)文件的規(guī)定，屬于稅人的是()。B、擁有農(nóng)村房產(chǎn)的農(nóng)民C、允許他人無租使用房產(chǎn)的房管部門D、房屋的出典人96.預(yù)算管理體制中的橫向均衡是指()。97.契稅的征稅對(duì)象是()。98.下列關(guān)于零基預(yù)算優(yōu)點(diǎn)的敘述，錯(cuò)誤的是()。99.政府非稅收入性質(zhì)是()。D、行業(yè)資金解析：我國政府非稅收入是憑借國家權(quán)力、政府信譽(yù)、國家資源(資產(chǎn))所有權(quán)元；銷售自己使用過的小汽車1輛，取得含稅收入52000元(小汽車原值為110000元)。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅()元。額=80000×3%=2400(元)。小規(guī)模納稅人出售已使用的固定資產(chǎn)小汽車，依照3%征收率減按2%征稅率計(jì)算，應(yīng)繳納增值稅稅額：[52000÷(1+3%)]×2%=1009.71(元)。所以，該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額=2400+1009.71=3409.71(元)。102.關(guān)于物價(jià)穩(wěn)定的說法，錯(cuò)誤的是()。A、物價(jià)穩(wěn)定就是物價(jià)水平短期內(nèi)沒有顯著波動(dòng)B、物價(jià)穩(wěn)定就是指物價(jià)固定不變D、物價(jià)穩(wěn)定是把物價(jià)總水平控制在社會(huì)可以承受的限度內(nèi)103.關(guān)于科學(xué)研究支出的說法，錯(cuò)誤的是()。C、稅收優(yōu)惠、財(cái)政貼息也是財(cái)政對(duì)科學(xué)研究的投入形式104.國有流動(dòng)資產(chǎn)的具體形態(tài)不包括()。105.某企業(yè)2020年度實(shí)現(xiàn)銷售收入2000萬元，利潤總額400萬元，繳納增值稅40萬元，繳納消費(fèi)稅60萬元。該企業(yè)2020年度的流轉(zhuǎn)稅稅負(fù)率為()。銷售收入(營業(yè)收入)×100%=100/2000×100%=5%。效果的財(cái)政政策是()。稅收和非稅收入。因此D選項(xiàng)說法錯(cuò)誤。109.某軟件公司為高新技術(shù)企業(yè)成立于2019年，當(dāng)年獲利，2019年實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額2000萬元，不考慮其他因素，該公司2019年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。則該公司2019年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=2000×15%=300(萬元)。110.下列關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的說法，正確的是()。1.企業(yè)所得稅的納稅年度可以是()。A、公歷1月1日起至12月31日止具體范圍啤西；黃酒：成品油白酒、卷煙比例脫率除彎口、黃西、成品油、卷煙、白酒以外的其他各項(xiàng)應(yīng)稅消費(fèi)品D、國際收支平衡是指經(jīng)常項(xiàng)目、資本項(xiàng)目、遺漏與誤差、官方平E、只有一國人口的增長速度低于國民收入的增長速度時(shí)，者急劇的波動(dòng)。B項(xiàng)正確，物價(jià)穩(wěn)定始終是一個(gè)國4.下列關(guān)于公債的發(fā)行管理權(quán)限的說法中，正確的是()。到縣一級(jí)字D、除法律另有規(guī)定外，地方政府及其所屬部門不得為任何7.政府非稅收人取得的依據(jù)包括()。8.以下屬于我國政府或有隱性債務(wù)的是()。其外在因素包括()。13.一般性貨幣政策的三大手段是()。15.關(guān)于非稅收入特點(diǎn)的說法，正確的是()。16.下列屬于政府非稅收入票據(jù)的有()。19.以下屬于準(zhǔn)公共物品的是()。1公共物品國防、法律設(shè)施、環(huán)墻保護(hù)、行政管理服務(wù)、基礎(chǔ)科學(xué)研究2準(zhǔn)公共物品3.天然壟斷行業(yè)的物品天然壟斷行業(yè)的物品有的可以通過財(cái)政進(jìn)行瓷優(yōu)先的原財(cái)規(guī)具體情況而定。得額時(shí)，不準(zhǔn)扣除的有()。利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)2.企業(yè)所得稅稅款3.稅收滯納金4.罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失5.非公益性捐贈(zèng)支出6.贊助支出7.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出8.企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或財(cái)產(chǎn)9.與取得收入無關(guān)的其22.政府預(yù)算監(jiān)督的特點(diǎn)包括()。23.環(huán)境保護(hù)稅的稅目有()。范圍不同業(yè)，以及立素偵查經(jīng)濟(jì)安件時(shí)采用的相互關(guān)系般應(yīng)用于企業(yè)資產(chǎn)變動(dòng)與負(fù)債及所有者權(quán)益變動(dòng)干般運(yùn)用于對(duì)生產(chǎn)企業(yè)的投入與出、耗用與補(bǔ)C、具有雙重委托代理關(guān)系D、面臨不同偏好加總的困難征是：(1)代表人民利益，這是監(jiān)督制衡方最基本的行為特征(2)具有委員會(huì)決策機(jī)制的特點(diǎn)(3)面臨偏好加總的困難以及組織協(xié)調(diào)的交易成本具有雙重委托代理關(guān)系是預(yù)算資金供給方發(fā)行為特征，故C項(xiàng)錯(cuò)誤的內(nèi)在沖動(dòng)是預(yù)算資金需求方的行為特征，故E項(xiàng)錯(cuò)誤。B、直接稅負(fù)擔(dān)率C、間接稅負(fù)擔(dān)率D、國民生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率E、國民收入負(fù)擔(dān)率衡量指標(biāo)，故B項(xiàng)錯(cuò)誤；全部稅收負(fù)擔(dān)率和間接稅負(fù)擔(dān)率教材中不涉及，為干擾29.下列應(yīng)稅憑證中，應(yīng)繳納印花稅的有()。33.關(guān)于政府非稅收入的說法，正確的是()。解析：本題考查個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠。(一)免納個(gè)人所得稅(1)省級(jí)人民(4)福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金。(5)保險(xiǎn)賠款。(6)軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)。35.以下屬于公共物品效率供給難點(diǎn)的有()。37.公債市場(chǎng)的功能有()41.關(guān)于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的說法，正確的是()。42.下列船舶中，免征船舶噸稅的有()。動(dòng)船舶(不包括非機(jī)動(dòng)駁船);5.捕撈、養(yǎng)殖漁船；6.避難、防疫隔離、修理、43.退稅的形式主要包括()。E、依照企業(yè)所得稅法繳納的企業(yè)所得稅，以人民幣以外的貨幣計(jì)算的1.中國公民章先生2020年1月從中國境內(nèi)取得收入的情況如下：(1)從任職公司取得工資收入8500元。(2)出版學(xué)術(shù)著作一部，取得稿酬80000元。(3)一次性取得會(huì)計(jì)咨詢收入40000元。(4)參加某電視臺(tái)舉辦的有獎(jiǎng)競(jìng)猜活動(dòng)取得中獎(jiǎng)所得8000元。(5)取得保險(xiǎn)賠款30000元。(6)取得國債利息收入5000元。(7)轉(zhuǎn)讓上海證券交易所上市股票取得所得15000元，通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得轉(zhuǎn)讓所得8000元。附：個(gè)人所得稅預(yù)扣率表一(居民個(gè)人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳適用),個(gè)人所得稅預(yù)扣率表二(居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳適用)。附個(gè)人所得稅預(yù)扣率表一(居民個(gè)人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳適用)累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額預(yù)扣率(%)1不超過36.000元的38234567附個(gè)人所得稅預(yù)扣率表二(居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳適用)1不超過20.000元的023答案：稿酬所得收入減按70%計(jì)算；每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按收入的20%計(jì)算。章先生稿酬收入應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=80000×(1-20%)×70%×20%=8960(元)。答案：(1)稅收的“三性”是指稅收的強(qiáng)制性、無償性和固定性?！叭浴笔鞘盏墓潭ㄐ远愂盏墓潭ㄐ允侵刚鞫惽熬鸵苑尚问揭?guī)定則，而這個(gè)準(zhǔn)則又具有相對(duì)穩(wěn)定性。(2)稅收的“三性”集中概括為稅收的權(quán)論上闡明稅收在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的地位和作用，3.中國公民章先生2020年1月從中國境內(nèi)取得收入的情況如下：(1)從任職公司取得工資收入8500元。(2)出版學(xué)術(shù)著作一部，取得稿酬80000元。(3)一次性取得會(huì)計(jì)咨詢收入40000元。(4)參加某電視臺(tái)舉辦的有獎(jiǎng)競(jìng)猜活動(dòng)取得中獎(jiǎng)所得8000元。(5)取得保險(xiǎn)賠款30000元。(6)取得國債利息收入5000元。(7)轉(zhuǎn)讓上海證券交易所上市股票取得所得15000元，通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得轉(zhuǎn)讓所得8000元。附：個(gè)人所得稅預(yù)扣率表一(居民個(gè)人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳適用),個(gè)人所得稅預(yù)扣率表二(居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳適用)。附個(gè)人所得稅預(yù)扣率表一(居民個(gè)人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳適用)累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額預(yù)扣率(%)1不超過36.000元的382345671不超過20.000元的023計(jì)算。章先生會(huì)計(jì)咨詢收入應(yīng)納稅所得額=40000×(1-20%)=32000(元),=32000×30%—2000=7600(元)。萬元，新啟用其他營業(yè)賬簿4本，當(dāng)年發(fā)生經(jīng)營活動(dòng)如下：(1)因改制簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)2份。(2)簽訂以物易物合同一份，用庫存7000元的A材料換取對(duì)方同等金額的B材料。(3)簽訂貼息貸款合同一份，總金額50萬元。(4)簽印花稅稅率為0.3%,借款合同的印花稅稅率為0.05%。計(jì)算甲公司設(shè)置營業(yè)賬金賬簿和其他營業(yè)賬簿。2018年5月1日起，對(duì)按0.5%稅率貼花的資金賬簿減納印花稅稅額=(3000000+2000000)×0.05%×50%+5×4=1270(元)。答案：預(yù)算資金監(jiān)督制衡方的主要行為特征包括：(1)代表人民利益：(2)具萬元，此次售價(jià)800萬元(該企業(yè)選擇適用簡易計(jì)稅辦法計(jì)稅)。(3)授權(quán)境4年、未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的小轎車出售，售價(jià)19.57萬元。(5)當(dāng)月購進(jìn)商品取銷項(xiàng)稅額=含稅銷售額/(1+稅率)×稅率=770/(1+6%)×6%=43.58(萬元)。20000元，包裝物押金50000元。(2)將自產(chǎn)的一臺(tái)設(shè)備用于職工福利，已知其生產(chǎn)成本為100000元，無同類產(chǎn)品對(duì)外售價(jià)，成本利潤率為10%。(3)2016年度發(fā)生廣告費(fèi)支出100萬元，全年銷售收入1000萬元。(4)2016年度發(fā)生+13%)=17699.12(元),因此，正確的賬務(wù)處理為：貸記“其他業(yè)務(wù)收入”111.中國公民章先生2020年1月從中國境內(nèi)取得收入的情況如下：(1)從任職公司取得工資收入8500元。(2)出版學(xué)術(shù)著作一部，取得稿酬80000元。(3)一次性取得會(huì)計(jì)咨詢收入40000元。(4)參加某電視臺(tái)舉辦的有獎(jiǎng)競(jìng)猜活動(dòng)取得中獎(jiǎng)所得8000元。(5)取得保險(xiǎn)賠款30000元。(6)取得國債利息收入5000元。(7)轉(zhuǎn)讓上海證券交易所上市股票取得所得15000元，通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得轉(zhuǎn)讓所得8000元。附：個(gè)人所得稅預(yù)扣率表一(居民個(gè)人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳適用),個(gè)人所得稅預(yù)扣率表二(居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳適用)。附個(gè)人所得稅預(yù)扣率表一(居民個(gè)人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳適用)級(jí)數(shù)累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額預(yù)扣率(%)1不超過36000元的382345超過420000元至660.000元的部分67附個(gè)人所得稅預(yù)扣率表二(居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳適用)級(jí)數(shù)1不超過20000元的023稅額=(8500-5000)×10%—210=140(元)。距，使之維持在合理的限度以內(nèi)。(3)如何通過市場(chǎng)和財(cái)政兩種機(jī)制的有效結(jié)和財(cái)政支出兩方面的制度。在財(cái)政支出方面，主要體現(xiàn)在轉(zhuǎn)移性支出(社會(huì)保障答案：(1)財(cái)政制度的“自動(dòng)穩(wěn)定器”,也稱內(nèi)在穩(wěn)定器，是指財(cái)政制度本身金20000元，包裝物押金50000元。(2)將自產(chǎn)的一臺(tái)設(shè)備用于職工福利，已知其生產(chǎn)成本為100000元，無同類產(chǎn)品對(duì)外售價(jià)，成本利潤率為10%。(3)2016年度發(fā)生廣告費(fèi)支出100萬元，全年銷售收入1000萬元。(4)2016年度發(fā)00000元，成本為800000元，合同規(guī)定貨款分別于2019年9月、2020年9月和2021年9月三次等額支付。已知該批鋼材的現(xiàn)銷價(jià)格為900000元。(2)委托17.王先生為某集團(tuán)的分公司經(jīng)理，2020年1月個(gè)人所得稅的項(xiàng)目如下：(1)工資收入5000元；(2)赴外地講學(xué)取得勞務(wù)報(bào)酬所得5000元；(3)本月月末又取得儲(chǔ)蓄存款利息收入1800元；(4)住房出租收入4000元。附：個(gè)人所得累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額預(yù)扣率(%)1不超過36.000元的382345671不超過20.000元的023答案：儲(chǔ)蓄存款在1999年11月1日至2007年8月14日孳生的利息所得，按照20%的比例稅率征收個(gè)人所得稅；儲(chǔ)蓄存款在2007年8月15日至2008年10月10月9日后(含10月9日)孳生的利息所得，暫免征收個(gè)人所得稅。王先生所00萬元(其中，殘疾職工工資50萬元),實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)50萬元。201的100%加計(jì)扣除。因此，本題準(zhǔn)予稅前扣除的工資、薪金=(300-50)+50×(1+100%)=350(萬元)。答案：由題意，經(jīng)營所得抵免限額=100×50%=50(萬元),實(shí)際已納稅額=100×40%=40(萬元)<50(萬元),因此，按實(shí)際已納稅額抵免40萬元，應(yīng)該征稅50-40=10(萬元);特許權(quán)使用費(fèi)所得抵免限額=50×10%=5(萬元),實(shí)際已納稅額=50×20%=10(萬元)>5(萬元),因此，按抵免限額抵免5答案：由題意，計(jì)算步驟如下：(1)經(jīng)營所得：丙國抵免限額=(100+200)×50%×200/(100+200)=100(萬元);在丙國實(shí)際納稅=200×60%=120(萬元)>100(萬元),允許抵免100萬元。(2)特許權(quán)使用費(fèi)所得：丙國抵免限額=(50+60)×10%×60/(50+60)=6(萬元);在丙國實(shí)際納稅=60×5%=3(萬元)<6(萬元),允許抵免3萬元。(3)在分國抵免法下，來源于丙國所得的抵免額=100+3=103(萬元)。權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)2份。(2)簽訂以物易物合同一份，用庫存7000元的A材料換取對(duì)方同等金額的B材料。(3)簽訂貼息貸款合同一份，總金額50萬元。(4)簽印花稅稅率為0.3%,借款合同的印花稅稅率為0.05%。甲公司簽訂的貼息貸款不含增值稅單價(jià)為2800元/臺(tái)，具體購銷情況如下：(1)向某商場(chǎng)銷售1000生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，取得含增值稅收入120000元；(3)銷售手機(jī)發(fā)出包裝物收取押金20000元，另沒收逾期未退還的包裝物押金17550元；(4)購進(jìn)手機(jī)零配件取得增值稅專用發(fā)票上注明金額120000元，增值稅稅額20400元；(5)從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)原材料，支付價(jià)稅合計(jì)金額90000元，取得稅專用發(fā)票；(6)從消費(fèi)者個(gè)人手中收購廢舊手機(jī)，支付收購金額30000元。已知：手機(jī)適用的增值稅稅率為13%,交通運(yùn)輸服務(wù)適用的稅率為9%,納稅人取得的增值稅專用發(fā)票均已通過認(rèn)證并允許在當(dāng)月抵扣，2019年3月留抵的增值稅稅額為3000元。根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。有關(guān)業(yè)務(wù)(3)該企業(yè)應(yīng)計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為多少?且時(shí)間在1年以內(nèi)又未過期的，不并入銷售額機(jī)包裝物押金20000元不需要并入銷售額征稅。因逾期未收(3)應(yīng)計(jì)算的銷項(xiàng)稅額=17550÷(1+13%)×13%=2019.03(元)。答案：下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：(1)用于簡易計(jì)稅方法計(jì)形動(dòng)產(chǎn)。(如設(shè)備、運(yùn)輸工具等)③明確專用于上述項(xiàng)目的不得抵扣，說明非專用于上述項(xiàng)目的，則是可以抵扣的。納稅人租入(或購入)固定資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中全額抵扣。(2)非正②非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修霉?fàn)€變質(zhì)的損失。若因不可抗力或者發(fā)生合理損耗，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。(3)款服務(wù)外的其他項(xiàng)目主要服務(wù)對(duì)象是自然人。同時(shí)注意24.政府對(duì)財(cái)政支出效益的分析評(píng)估，與微觀經(jīng)濟(jì)組織對(duì)其生產(chǎn)經(jīng)營支出在以下幾個(gè)方面：(1)計(jì)算所費(fèi)與所得的范圍不同。微觀經(jīng)濟(jì)組織在分析其生會(huì)為該項(xiàng)支出所付出的代價(jià)和所獲得的利益。(2)衡量效益的標(biāo)準(zhǔn)不同。微觀經(jīng)濟(jì)效益為衡量標(biāo)準(zhǔn)，而必須確定經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益并重的效益標(biāo)準(zhǔn)。(3)答案：各國政府用于償還公債的資金來源主要有：(1)通過預(yù)算安排，即政府性的財(cái)政收入來保證公債的償還。(2)設(shè)置償債基金，即政府在財(cái)政預(yù)算中設(shè)務(wù)，故亦稱減債基金。(3)舉借新債，政府通過發(fā)行新債為到期債務(wù)的償還籌=24(元)。已知：運(yùn)輸合同的印花稅稅率為0.5%;租賃合同的印花稅稅率為1%。計(jì)算王營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額分別為1600萬元、300萬元、2000萬元。營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額的權(quán)重依次為0.35、0.35和0.30。2020年7月，該總公司在北京就地分?jǐn)傤A(yù)繳的企業(yè)所得稅稅額=500×50%=250(萬元)。答案：國家財(cái)政不平衡的主要原因有：(1)財(cái)政不平衡具有必然性。財(cái)政收支經(jīng)濟(jì)原因，也有制度原因；既有客觀因素，也有人為因素。(2)外部沖擊。外國外援助規(guī)模的變動(dòng)等，都會(huì)影響本國財(cái)政的收支狀況。(3)無彈性稅制。稅收的收入彈性小于1的稅制稱為無彈性稅制。在無彈性稅制情況下，隨著生產(chǎn)發(fā)配，最終導(dǎo)致財(cái)政不平衡，或繼續(xù)增加財(cái)政赤字規(guī)模。(4)國有企業(yè)的經(jīng)營狀況的好壞，直接關(guān)系到國家財(cái)政的平衡狀況。(5)意外事件。一旦發(fā)生意外事故(比如某地發(fā)生強(qiáng)烈地震或鬧水荒旱災(zāi)),增支減收之事是合情合理的，當(dāng)年答案：現(xiàn)代國家的稅制一般都由多個(gè)稅種組成，各稅種標(biāo)準(zhǔn)和方法很多。(1)所得課稅、商品課稅和財(cái)產(chǎn)課稅稅收按照課稅對(duì)象的性的凈所得(純收益或純收入)為課稅對(duì)象的稅種，具體是對(duì)納稅人收入總額扣除稅等。②商品課稅，包括所有以商品為課稅對(duì)象的稅種商品課稅、資源課稅、行為課稅和財(cái)產(chǎn)課稅五大類。(2)直接稅與間接稅稅收按課稅對(duì)象的價(jià)格計(jì)稅劃分的稅種。(4)價(jià)內(nèi)稅與價(jià)外稅稅收按照與價(jià)格的關(guān)者，價(jià)內(nèi)稅課征的側(cè)重點(diǎn)為廠家或生產(chǎn)者。(5)中央稅與地方稅稅收按稅種的不含增值稅單價(jià)為2800元/臺(tái)，具體購銷情況如下：(1)向某商場(chǎng)銷售1000金20000元，另沒收逾期未退還的包裝物押金17550元；(4)購進(jìn)手機(jī)零配件取得增值稅專用發(fā)票上注明金額120000元，增值稅稅額20400元；(5)從小規(guī)稅專用發(fā)票；(6)從消費(fèi)者個(gè)人手中收購廢業(yè)就業(yè)務(wù)(1)應(yīng)計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額為多少?支付銷貨運(yùn)雜費(fèi)可以抵扣的增應(yīng)計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額=2800×1000×(1—10%)×13%=327600(元)。(2)=3000×9%=270(元)。次催繳無效，2020年5月20日，稅務(wù)所找到李某，責(zé)令其在5月31日前繳納居酒店”已經(jīng)在5月底關(guān)門停業(yè)，張某不知去向，稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押了李某的小汽車一輛。6月10日小汽車以80000元被拍賣，稅務(wù)機(jī)關(guān)將拍賣所得抵頂稅款10000元、罰款10000元、滯納金及各項(xiàng)拍賣費(fèi)用5000元后，剩余款項(xiàng)于6月20日退還給李某。李某不服，于6月25日向市地稅局申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議，市地稅局管、拍賣、變賣等費(fèi)用后，剩余部分應(yīng)當(dāng)在3日內(nèi)6月10日將李某的小汽車拍賣抵繳相應(yīng)費(fèi)用后，6月20日才將剩余款項(xiàng)退還給36.2019年5月，某事務(wù)所稅務(wù)代理人員受托對(duì)該市A皮包生產(chǎn)公司2011年賬冊(cè)資料進(jìn)行審查時(shí)發(fā)現(xiàn)，2011年6月，公司將一批皮包作為禮品發(fā)給本企業(yè)職工，成本價(jià)格為14200元，同類產(chǎn)品售價(jià)為20000元，企業(yè)的會(huì)計(jì)處理為：區(qū)，適用稅率為7%,應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅=納稅人實(shí)際繳納增值稅、消費(fèi)稅稅額×適用稅率=2600×7%=182(元)。37.目前，占地方財(cái)政比重相當(dāng)大的非稅收入管理還比入的60%～70%,財(cái)政對(duì)這方面資金的監(jiān)管十分困難。資料顯示，20世紀(jì)80年代以來，我國政府非稅收入規(guī)模一直呈上升趨勢(shì)，占財(cái)政收入的比重不斷攀升。2004年，我國政府非稅收入突破了6000億元大關(guān)，地方政府的非稅收入規(guī)模更國家財(cái)政收入的16.8%,占地方財(cái)政收入的27.5%;在美國，州和地方政府的財(cái)次催繳無效，2020年5月20日，稅務(wù)所找到李某，責(zé)令其在5月31日前繳納一輛。6月10日小汽車以80000元被拍賣，稅務(wù)機(jī)關(guān)將拍賣所得抵頂稅款10000元、罰款10000元、滯納金及各項(xiàng)拍賣費(fèi)用5000元后，剩余款項(xiàng)于6月20日復(fù)議