2024年遼寧中級經(jīng)濟師（財政稅收）《實務(wù)》高頻核心題庫300題（含解析）

300題(含解析)年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)×50%=25(萬元)。料件費14萬元、運費1.5萬元。假定設(shè)備的進口關(guān)稅稅率為20%。則該企業(yè)應(yīng)繳納關(guān)稅為()萬元。定完稅價格，則該企業(yè)應(yīng)繳納關(guān)稅=(5+14)×20%=3.8(萬元)。的應(yīng)納稅收入總額為()萬元。自境內(nèi)的應(yīng)稅收入=1000+200=1200(萬元);在美國洛杉磯取得的所得不是境內(nèi)定銷售數(shù)量的檢查方法是()。C、銷售成本(或利潤)水平的分析比較法11.下列()項目不得抵扣進項稅額。B、從海關(guān)外取得的進口貨物C、收購的農(nóng)產(chǎn)品D、個人賣出的不動產(chǎn)12.下列關(guān)于劃轉(zhuǎn)部分國有資本充實社?；鸬恼f不正確的是()。A、將中央和地方國有及國有控股大中型企業(yè)、金融機構(gòu)納入劃轉(zhuǎn)范圍C、首先以彌補企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度轉(zhuǎn)軌時期因企業(yè)職工享受視同繳費年國有股權(quán)的15%D、劃轉(zhuǎn)的國有股權(quán)是基本養(yǎng)老保險基金的重要組成部分職工基本養(yǎng)老保險制度轉(zhuǎn)軌時期因企業(yè)職工享受視同職工基本養(yǎng)老保險基金缺口為基本目標，劃轉(zhuǎn)比例統(tǒng)一為企業(yè)國有股權(quán)的10%。13.關(guān)于稅法正式淵源的說法，錯誤的是()。A、稅收法律由國家最高權(quán)力機關(guān)制定14.下列關(guān)于財政政策與貨幣政策不同點說法不正確的是()。其合理化A、(成本-利潤)/(1-消費稅稅率)B、(成本-利潤)/(1+消費稅稅率)C、(成本+利潤)/(1-消費稅稅率)D、(成本+利潤)/(1+消費稅稅率)消費稅的組成計稅價格=(成本+利潤)/(1-消費稅稅率)。16.允許和鼓勵()參與國債市場是各市場經(jīng)濟國家的通行做法。A、中央銀行20%和15%,兩國均實行屬人兼屬地管轄權(quán)，甲國對境外所得實行抵免法，A公司應(yīng)向甲國繳納所得稅()萬元。=20(萬元),公司A在乙國已納稅額=100×15%=15(萬元)。15<20,只能抵免15萬元，公司A應(yīng)向甲國繳納所得稅=20-15=5(萬元)。21.某公司進口一批貨物，海關(guān)于2018年4月14日填發(fā)稅至5月13日才繳納600萬元的關(guān)稅。海關(guān)應(yīng)征收關(guān)稅滯納金()萬元。納稅期限在4月28日屆滿，滯納期從4月29日-5月13日為15天。所以應(yīng)繳納的滯納金=600×0.5%×15=4.5(萬元)。22.國際收支平衡是指()。組合(選項C)則通過減少政府支出(抑制消費)和增加貨幣供應(yīng)(刺激投資)A、外部性D、效能性A、屬于免稅收入B、屬于不征稅收入C、持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票超過12個月取得的投資收益括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益)。26.在財政政策工具中，()是國家按照有償?shù)男庞迷瓌t籌集財政資金的一種形27.下列有關(guān)車船稅的說法，不正確的是()。32.事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置收入屬于()所有。B、配置原則C、節(jié)約原則D、彈性原則34.彌補財政赤字時，不宜采用的方式是()。B、通過向中央銀行透支或借款彌補D、動用結(jié)余彌補35.當發(fā)現(xiàn)漏計會計賬目時，可以采用的賬務(wù)調(diào)整方法為()。B、補充登記法D、反向記賬法36.財政管理體制的主導環(huán)節(jié)是()。37.稅法規(guī)定中，企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用下一年度的一年度所得不足彌補的，可以逐年延續(xù)彌補，但最長不得超過()年。長不得超過5年。B、竹制筷子39.A公司為甲國居民納稅人，2012年度來自甲國的所得為50萬元，來自乙國的所得為50萬元。甲、乙兩國的稅率分別為20%和30%。A公司已在乙國繳納稅4.福利費、撫恤金、救濟金；5.保險賠款；6.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費、退役41.政府預(yù)算決策的對象是()。43.負荷定價適用的財政支出項目是()。48.投入預(yù)算模式的典型特征是()。稅的是()。納稅人銷售舊貨(含舊汽車、舊摩托車和舊游艇),按照簡易辦法依照3%征收50.產(chǎn)生國際重復(fù)征稅的根本原因在于各國()。54.關(guān)于財政支出效益的說法，正確的是()。55.國際稅收研究涉及的主要稅種是()。58.關(guān)于財政投資的說法，正確的是()。59.投資乘數(shù)反映的是()。60.契稅實行的幅度比例稅率是()。其中非正常損失是指()A、自然災(zāi)害損失抵扣進項稅。選項A自然災(zāi)害損失屬于經(jīng)營性支出，可以抵扣進項稅；選項BA、農(nóng)副產(chǎn)品價格補貼C、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價格補貼故A項正確；職工副食品補貼屬于消費環(huán)節(jié)補貼，故B項錯誤；農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價這是我國財政支出劃分的()方法。D、投資性支出實行累進所得稅制，支出方面主要體現(xiàn)在轉(zhuǎn)移性支出(包括社會保障、補貼、救濟和福利支出等)的安排上，故C項正確。ABD與本題無關(guān)，屬干擾項。D、周期赤字算口徑是：經(jīng)常收入一經(jīng)常支出=財政赤字。目前世界67.關(guān)于稅收負擔衡量指標的說法，錯誤的是()。A、個人綜合稅收負擔率是個人繳納的各項稅收總和與個人毛收入的比率C、純收入直接稅負擔率是企業(yè)一定時期繳納的所得稅(不包括財產(chǎn)稅)與企業(yè)D、同國民生產(chǎn)總值負擔率相比，國民收入負擔率更能準確地衡量一國總(個人)一定時期繳納的所得稅(包括財產(chǎn)稅)/企業(yè)(個人)一定時期獲得的73.政府間轉(zhuǎn)移支付不包括()。74.我國的或有隱性債務(wù)不包括()。不良資產(chǎn)；(2)國有企業(yè)未彌補虧損；(3)對供銷社系統(tǒng)及對農(nóng)村合作基金會在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的是()。30%,但B國對外國居民來源于本國的所得實行20%的優(yōu)惠稅率，A國采用分國00×25%=25(萬元)。該居民在B國實際已納稅額=100×20%=20(萬元),該居民在甲國應(yīng)補繳所得稅=25-20=5(萬元)。80.對經(jīng)認定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)，其企業(yè)所得稅稅率為()。B、經(jīng)縣級稅務(wù)局(分局)局長批準83.隨著征稅對象數(shù)額或相對比例的增大而逐級提高的稅率基本形式是()。司與市政府的占用比例為4:1。當?shù)匾?guī)定城鎮(zhèn)土地使用稅稅該公司應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為()元。000×(4/5)×5=8000(元)。B、若停業(yè)期間發(fā)生經(jīng)營行為時，不需要申報繳納稅款業(yè)期不得超過1年。BD選項錯誤，若停業(yè)期間發(fā)生經(jīng)營行為時，需要申報繳納93.大部分國家提交的績效報告是()。96.某企業(yè)2015年度收入總額為1000萬元，利潤總額為200萬元，繳納企業(yè)所得稅30萬元，該企業(yè)的所得稅稅收負擔率為()。實際繳納的所得稅稅額/同期實現(xiàn)利潤總額×100%=30/200×100%=15%。解析：本題考查中國政府預(yù)算模式的選擇。A項錯誤：我國國務(wù)院決定2010年98.下列彌補財政赤字的方式中，屬于憑空創(chuàng)造購買力的方式是()。99.某企業(yè)本年銷售收入5000萬元，業(yè)務(wù)招待費支出60萬元，根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費準予稅前扣除()萬元。招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5%。發(fā)生額的60%=60×60%=36(萬元),當年銷售(營業(yè))收入的5%=5000×5%=25(萬元),36萬元>25萬元。因此準予扣除25萬元。100.自2015年4月1日起，個體工商戶以外的其他個人的年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)衡的政府預(yù)算政策是()。保持國民經(jīng)濟整體的平衡，采取相機抉擇方B、查定征收D、定期定額征收納所得稅()萬元。資方式是()。108.目前國家對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，但該企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額要在()以上。解析：本題考查企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率。自2011年1月1日至2020年12月31日，對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。鼓勵類其主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額70%以上的企業(yè)。C、屬地兼屬人主義原則D、屬人兼屬地主義原則110.某公司(增值稅一般納稅人)2019年5月從小規(guī)模納稅人處購進一批原材其正確的賬務(wù)處理為()。A、借：原材料113000貸：銀行存款113000B、借：原材料100000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)13000貸：銀行存款C、借：原材料109709應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(進項稅額)3291貸：銀行存款1D、借：原材料113000貸：應(yīng)付賬款113000112.公共物品的核心特征是()。116.進口卷煙的消費稅組成計稅價格為()。A、(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)/(1-進口卷煙消費稅適用比例稅率)B、(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)/(1+進口卷煙消費稅適用比例稅率)價格+關(guān)稅+消費稅定額稅)/(1-進口卷煙消費稅適用比例稅率)。=300×3%=9(萬元)。策。因此，本題的正確答案為B。122.稅收收入劃分的恰當原則中，以()作為劃分中央與地方收入的標準。123.以下不屬于我國或有隱性債務(wù)的是()。括：(1)金融機構(gòu)不良資產(chǎn)；(2)國有企業(yè)未彌補虧損；(3)對供銷社系統(tǒng)主營業(yè)務(wù)成本(3)銷售費用為中央總額分成比例，這指的是()。134.下列不屬于直接顯性債務(wù)的是()。所遵循的原則是()。和縱向公平。(1)橫向公平(水平公平),即對相同境遇的納稅人課征相同的稅收。(2)縱向公平(垂直公平),即對不相同境遇的納稅人課征不同的稅收?？?00000貸：營業(yè)費用100000B借：銀行存款100000貸：主營業(yè)務(wù)收人83000應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(銷項稅額)17000C借：銀行收入88495.54應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(銷項稅額)11504.46入÷(1+13%)=100000÷(1+13%)=88495.57(元),應(yīng)交增值稅=銷售額×稅率=11504.46(元)。取的方式為()。率為25%;②非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場法定稅率為20%,但減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。優(yōu)惠稅率：20%:符合條件的小型微利企業(yè)15%:①國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)②對經(jīng)認定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)③自2011年1月1日起至2020年12月31日止，對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)因此D選項24%不是企業(yè)所得稅稅率。144.關(guān)于稅務(wù)登記法律責任的說法，錯誤的是()。B、納稅人未按規(guī)定使用稅務(wù)登記證件的，處2000元以上1萬元以下的罰款C、納稅人轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務(wù)登記證件，情節(jié)嚴重的，處1萬元上5萬元以下的罰款D、納稅人未按規(guī)定的期限注銷稅務(wù)登記的，稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，可處2解析：本題考查稅務(wù)登記的法律責任。選項A錯誤，納稅人不辦理稅務(wù)登記的，品的生產(chǎn)成本為10萬元，甲公司的成本利潤率為10%,高檔化妝品的消費稅稅率為15%,則甲公司當月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額是()元。利潤率)÷(1-消費稅稅率)×稅率=100000×(1+10%)÷(1-15%)×13%=16823.53(元)147.根據(jù)預(yù)算法，我國對地方政府發(fā)行公債管理權(quán)限的規(guī)定是()。148.狹義的國有資產(chǎn)是指()。A、經(jīng)營性國有資產(chǎn)B、非經(jīng)營性國有資產(chǎn)C、以自然資源形態(tài)存在的國有資產(chǎn)149.關(guān)于地方性公共產(chǎn)品和服務(wù)下列說法正確的是()。A、提供者為中央政府不改正的，由()。154.公債的發(fā)行原則不包括()。159.我國現(xiàn)行的公債規(guī)模管理方法是()。80萬元，來自乙國所得20萬元。甲國實行居民管轄權(quán)，所得稅稅率為30%,對年度在甲國應(yīng)納所得稅稅額為()萬元。=4(萬元)。L公司在甲國的應(yīng)納稅所得額=100-4=96(萬元)。L公司在甲國應(yīng)納所得稅=96×30%=28.8(萬元)。為屬于()。作為職工醫(yī)院，原值200萬元。該省規(guī)定允許按原值一次扣除20%,則該企業(yè)2015年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為()萬元。0×(1-20%)×1.2%=4.8(萬元)。為80000元，對此應(yīng)做的會計賬務(wù)調(diào)整分錄為()。B、借：管理費用80000貸：銀行存款80000C、借：生產(chǎn)成本72000貸：銀行存款7200000貸：銀行存款72000169.財政分權(quán)管理體制的典型代表是()。的計算公式是()。A、(材料成本+加工費)÷(1-消費稅稅率)B、(材料成本+加工費)÷(1+消費稅稅率)C、(材料成本-加工費)÷(1-消費稅稅率)D、(材料成本-加工費)÷(1+消費稅稅率)A、俱樂部理論172.下列不是事業(yè)單位國有資產(chǎn)的是()。A、國家撥給事業(yè)單位的資產(chǎn)B、事業(yè)單位按照國家規(guī)定運用國有資產(chǎn)組織收入形成的資產(chǎn)A、由委托方提供原料和主要材料，酒廠只收取加工贊的應(yīng)稅消費品B、由酒廠以委托方的名義購進原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品B、該筆會計處理造成企業(yè)少繳增值稅2300.88元財務(wù)費用17699.12應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(銷項稅額)2300.88因此，本題少繳增值稅=20000/(1+13%)×13%=2300.88(元)。175.中觀財政政策的調(diào)節(jié)對象是()。穩(wěn)定經(jīng)濟目的的預(yù)算政策是()。()表現(xiàn)。A、壟斷現(xiàn)象。因此B選項正確。④收入分配不公：由于人們所擁有的生產(chǎn)要以減少納稅人的應(yīng)納稅所得額。這種稅收支出方式是()。C、盈虧相抵D、優(yōu)惠退稅產(chǎn)租賃合同的印花稅稅率為1%,則甲公司應(yīng)當繳納印花稅()。C、600元已知財產(chǎn)租賃合同的印花稅稅率為1%應(yīng)納印花稅為50000×3×1%=150(元)。182.香港某財務(wù)公司2015年4月通過滬港通投資上海證券交易所上市A股，當月實現(xiàn)股票買賣所得3000萬元，則該股票所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為()萬元。解析：【知識點】企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。從2014年11月17日起，對香港企185.下列不屬于稅金的是()。186.工商營業(yè)執(zhí)照應(yīng)按()貼花繳納印花稅。A、注冊資金的2%B、全部資本的1%C、每件5元D、股權(quán)資本的0.5%市場的支出項目，采用的方法是()。且其產(chǎn)品不能進入市場的支出項目(如國防支出),采用最低費用選擇法；對于那部或部分進入市場的支出項目(如交通、教育等支出),則采用“公共勞務(wù)”收費189.財政收支矛盾的客觀性，決定了財政收支運動的基本形態(tài)是()。D、支出大于收入190.下列不屬于政府的直接顯性債務(wù)的是()。B、糧食收購和流通中的虧損掛賬規(guī)定的減稅、免稅。C選項臨時減免，是指為照顧納192.關(guān)于投資乘數(shù)的說法，錯誤的是()。A、它反映投資與收入的關(guān)系收入增長的內(nèi)在因素的是()。198.研究財政分權(quán)問題的出發(fā)點是()。200.某公司2012年10月以3500萬元購得一寫字樓作為辦公樓使用，該寫字樓原值6000萬元，累計折舊2000萬元。如果適用的契稅稅率為3%。則該公司應(yīng)繳納的契稅為()萬元。解析：本題考核契稅的計算。應(yīng)納稅額=計稅依據(jù)*稅率該公司應(yīng)繳納的契稅=3500×3%=105(萬元)。1.目前我國的企業(yè)所得稅的適用稅率有()。3.下列印花稅應(yīng)稅憑證中，其印花稅稅率為0.5%的是()。6.稅收支出的形式有()8.下列各項中，應(yīng)當征收增值稅的有()。解析：下列項目免征增值稅：(1)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品。(2)避孕藥品和用具。(3)古舊圖書，指向社會收購的古書和舊書。(4)直接用于科學研進口物資和設(shè)備。(6)由殘疾人組織直接進口供殘疾人專用的物品。(7)個人9.財政收入的繳庫方式包括()。10.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得中可扣除的部分有()。13.關(guān)于個人所得稅應(yīng)納稅所得額的說法，正確的有()。A、經(jīng)營所得以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余解析：本題考查個人所得稅的計稅依據(jù)。財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的。減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用。其余額為應(yīng)納稅所14.下列關(guān)于政府預(yù)算的表述中，正確的有()。15.在財政支出方面，能體現(xiàn)出財政“內(nèi)在穩(wěn)定器”作用的措施有()。A、企業(yè)所得稅制度C、個人所得稅制度D、社會保障E、稅收支出入和支出兩方面的制度。在財政支出方面，主要體現(xiàn)在轉(zhuǎn)移性支財政補貼、稅收支出等)的安排上，其效應(yīng)正好同稅收相配合。16.下列行為中屬于視同銷售貨物的有()。A、將購買的貨物用于集體福利B、將自產(chǎn)的貨物用于個人消費C、將購買的貨物用于非應(yīng)稅項目D、將購買的貨物無償贈送他人E、銷售代銷貨物保障制度的意義包括：(1)彌補市場經(jīng)濟的缺陷；(2)具有“內(nèi)在穩(wěn)定器”的作用；(3)調(diào)節(jié)社會成員的收入水平；(4)可以彌補商業(yè)保險的局限。選項B20.以下屬于公債二級市場上的交易的有()。起3年以內(nèi)可以追征22.政府直接顯性債務(wù)包括()23.下列屬于關(guān)稅計征方式的有()。應(yīng)稅消費品已納消費稅稅款的有()。25.公債的付息方式分為()。27.公債償還的資金來源有()。預(yù)算安排；(2)設(shè)置償債基金；(3)舉借新債。30.關(guān)于注銷稅務(wù)登記的說法，正確的有()。35.下列關(guān)于契稅減免的表述正確的有()。取的措施有()。國平均成本利潤率為5%,消費稅稅率為15%,增值稅稅率為13%。關(guān)于該筆賬務(wù)處理的說法，正確的有()。A、少計算增值稅1600元B、少計算增值稅1680元C、少計算增值稅1606元D、少計算消費稅1575元E、少計算消費稅1852.94元×(1+5%)/(1-15%)=12352.94(元)。應(yīng)納增值稅=12352.94×13%=1606(元),應(yīng)納消費稅=12352.94×15%=1852.94(元)。43.調(diào)節(jié)企業(yè)利潤水平的主要手段有()。B、居民取得綜合所得的，應(yīng)當在取得所得的次年3月1日至6月30日辦理納稅的，應(yīng)當在取得所得的次年3月1日至6月30日辦理納稅申報。說法正確。C45.國有資產(chǎn)投資管理包括()。由()調(diào)解、裁定。52.下列各項中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有()。56.下列屬于經(jīng)濟稅源調(diào)查的內(nèi)容是()。57.以下屬于財政上的經(jīng)濟穩(wěn)定范疇的有()。59.以下屬于稅收分割方式的有()。62.造成通貨膨脹的重要原因有()。65.關(guān)于財政支出類型的說法，正確的有()。出66.積累性支出包括()。67.發(fā)票檢查方法包括()。解析：本題考查發(fā)票檢查。發(fā)票檢查的方法有：(1)對照檢查法；(2)票面邏輯推理法；(3)順向檢查法；(4)逆向檢查法。增值稅專