決算審計(jì)方案

決算審計(jì)方案一、審計(jì)目的和依據(jù)決算審計(jì)是按照《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國財(cái)政法》及有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，對單位決算的真實(shí)性、公正性、合法性等進(jìn)行審計(jì)，以發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤、違法行為和不規(guī)范情況，進(jìn)一步保障單位的財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法性、合規(guī)性和正常運(yùn)轉(zhuǎn)。本次決算審計(jì)的依據(jù)是國家財(cái)政部頒布的《決算審計(jì)實(shí)施辦法》以及《中華人民共和國財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《政府采購會(huì)計(jì)核算和審計(jì)指引》的通知》等相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度。二、審計(jì)范圍本次審計(jì)范圍涉及到單位的全部資產(chǎn)、負(fù)債、收入、支出和績效信息等方面，包括但不限于：全年收入和支出的實(shí)際發(fā)生狀況；財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)值準(zhǔn)確性和完整性；財(cái)務(wù)收支資金的管理和使用情況；授權(quán)委托事項(xiàng)的執(zhí)行情況；決算管理制度、程序及其執(zhí)行情況；對公司的紀(jì)律、規(guī)章進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)并處理違反公司紀(jì)律、規(guī)章的行為。三、審計(jì)方法及程序本次決算審計(jì)將采用基于風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)方法、數(shù)據(jù)分析方法、抽樣核對檢查和文件審查等方法來開展。具體審計(jì)程序如下：初步審計(jì)：對決算報(bào)表進(jìn)行初步分析，對會(huì)簽的決算賬目以及財(cái)務(wù)報(bào)表上的數(shù)據(jù)和數(shù)字進(jìn)行核對，并初步分析單位財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性及合法性。審計(jì)程序設(shè)計(jì)：確定審計(jì)目標(biāo)和進(jìn)行優(yōu)化，根據(jù)情況制定審計(jì)程序、確定所需資料和具體步驟。實(shí)地檢查：對涉及決算的單位內(nèi)部控制、內(nèi)部審計(jì)工作等情況進(jìn)行實(shí)地檢查判斷，包括現(xiàn)場訪談、查閱資料、調(diào)取數(shù)據(jù)等操作。數(shù)據(jù)分析：通過數(shù)據(jù)分析技術(shù)，對單位財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行管理和處理，以實(shí)現(xiàn)審計(jì)目的。抽樣核實(shí)：對決算報(bào)表中的重要賬項(xiàng)進(jìn)行隨機(jī)抽樣或?qū)ｍ?xiàng)核查以確保真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。發(fā)現(xiàn)問題：在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)問題和違規(guī)行為，及時(shí)提出并妥善處理。審計(jì)報(bào)告：對審查結(jié)果進(jìn)行總結(jié)，并撰寫審計(jì)報(bào)告。四、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)本次決算審計(jì)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)如下：決算資料的不完備；決算報(bào)表的真實(shí)性和準(zhǔn)確性難以審查；相關(guān)單位不予配合或者配合不到位。針對以上風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)工作組將嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定，通過數(shù)據(jù)分析技術(shù)、實(shí)地檢查、抽樣核實(shí)等多種方法來保證審計(jì)工作的順利開展。五、審計(jì)時(shí)間表本次決算審計(jì)的時(shí)間表如下：審計(jì)階段時(shí)間安排初步審計(jì)2022年1月審計(jì)程序設(shè)計(jì)2022年2月實(shí)地檢查2022年3月至5月數(shù)據(jù)分析2022年6月至7月抽樣核實(shí)2022年8月發(fā)現(xiàn)問題并處理2022年9月至10月審計(jì)報(bào)告撰寫2022年11月至12月六、審計(jì)結(jié)果應(yīng)用針對本次審計(jì)結(jié)果，按照《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和其他有關(guān)規(guī)定的要求，審計(jì)人員將會(huì)向財(cái)政主管部門、管理機(jī)構(gòu)和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層提出意見和建議，供其參考和改進(jìn)。同時(shí)，本次審計(jì)結(jié)果也為后續(xù)的審計(jì)工作提供了經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，為優(yōu)化公司內(nèi)控、提高公司財(cái)務(wù)管理水平提供了參考。七、總結(jié)本次決算審計(jì)的范圍、目的、方法及程序、時(shí)間表和結(jié)果應(yīng)用等均已具體