2024年醫(yī)院財務(wù)管理制度（四篇）

第2頁共2頁2024年醫(yī)院財務(wù)管理制度一、務(wù)必嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)政策方針及醫(yī)院制定的各項財務(wù)制度。財會人員應(yīng)樹立榜樣，廉潔奉公，堅決不徇私情。二、完善財務(wù)人員崗位責(zé)任制體系，確保每項事務(wù)均有專人負(fù)責(zé)，分工明確且協(xié)作緊密，做到事事有管理，人人有職責(zé)，辦事有要求，工作有監(jiān)督。三、基于事業(yè)計劃，科學(xué)編制年度及季度財務(wù)計劃（預(yù)算），并規(guī)范辦理會計業(yè)務(wù)。同時，需按照規(guī)定程序和期限，及時提交會計月報、季報及年報表（決算）。四、積極組織合理收入，并嚴(yán)格把控支出。確保應(yīng)收款項及時回收，對不符合財務(wù)開支標(biāo)準(zhǔn)和計劃的支出予以拒絕，并按審批流程處理臨時必需開支。五、發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)助手作用，深入分析經(jīng)濟(jì)活動，定期匯報業(yè)務(wù)收支、財產(chǎn)管理等情況，并協(xié)同相關(guān)部門做好經(jīng)濟(jì)核算與管理工作。六、醫(yī)院所有對外開支均須取得合法原始憑證（如發(fā)票、賬單、收據(jù)等），并由經(jīng)手人、驗收人及主管負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。經(jīng)財務(wù)會計審核制單后，出納方可進(jìn)行付款結(jié)算。嚴(yán)禁使用空白紙條作為正式憑據(jù)。出差或因公借款需經(jīng)主管部門和院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，任務(wù)完成后及時辦理結(jié)賬報銷手續(xù)。七、會計人員應(yīng)定期清理債權(quán)、債務(wù)，防止拖欠現(xiàn)象發(fā)生，并避免呆賬產(chǎn)生。八、財務(wù)科應(yīng)與相關(guān)科室協(xié)作，定期對醫(yī)院資產(chǎn)（如房屋、設(shè)備、家具、藥品、器械等）使用情況進(jìn)行監(jiān)督與清查庫存，以確保資源有效利用，防止浪費和積壓。九、銀行賬號和支票必須嚴(yán)格管理，不得出借給任何單位或個人。簽發(fā)空白支票時需嚴(yán)格登記并避免空頭支票出現(xiàn)。領(lǐng)用支票需辦理相關(guān)手續(xù)且不得轉(zhuǎn)讓他人，并在規(guī)定時間內(nèi)交回注銷。支票填錯時應(yīng)加蓋作廢章以示作廢，丟失支票應(yīng)立即向銀行掛失。十、每月核對銀行存款并填制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)差錯及時查詢以確保賬賬相符。十一、庫存現(xiàn)金管理需遵守銀行規(guī)定限額要求，嚴(yán)禁使用“白條”頂替現(xiàn)金庫存。公款挪用或以長補(bǔ)短行為均被嚴(yán)格禁止。一旦發(fā)現(xiàn)差錯應(yīng)如實上報并接受領(lǐng)導(dǎo)處理。十二、當(dāng)日收入的現(xiàn)金應(yīng)及時送交銀行并編制日報表。收款收據(jù)存根需及時復(fù)核并簽章確認(rèn)。發(fā)現(xiàn)差錯后能更正的立即更正；需賠償?shù)膽?yīng)及時匯報領(lǐng)導(dǎo)并按規(guī)定處理。十三、做好原始憑證、賬本、工資清冊、財務(wù)決算等核算資料的歸檔、整理與裝訂工作，并由財務(wù)科保管一年后轉(zhuǎn)交醫(yī)院檔案部門保管。2024年醫(yī)院財務(wù)管理制度（二）第一章總則第一條為強(qiáng)化財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保醫(yī)院資產(chǎn)的安全與增值，提升資金利用效率，促進(jìn)醫(yī)院健康有序發(fā)展，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《醫(yī)院財務(wù)制度》等國家財政法規(guī)，結(jié)合醫(yī)院實際情況，特制定本規(guī)定。第二條財務(wù)管理的基本原則包括：嚴(yán)格遵守并執(zhí)行國家相關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)規(guī)章制度；堅持厲行節(jié)約、勤儉辦院的方針；在注重社會效益的同時，兼顧經(jīng)濟(jì)效益；妥善處理事業(yè)發(fā)展需求與資金供給之間的關(guān)系，以及國家、集體和個人三者之間的利益關(guān)系。第三條財務(wù)管理的主要任務(wù)涵蓋：科學(xué)編制預(yù)算，合理調(diào)配各項資金；依法組織收入，積極節(jié)約支出；建立健全財務(wù)制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算與監(jiān)督，提高資金使用效率；強(qiáng)化資產(chǎn)管理，防范國有資產(chǎn)流失。第四條財務(wù)管理的主要內(nèi)容包括：財務(wù)管理體制、財會機(jī)構(gòu)與財會人員的管理、預(yù)算管理、收入管理、支出管理、結(jié)余與分配、專用基金管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理、財務(wù)清算、財務(wù)報告編制、財務(wù)分析及財務(wù)監(jiān)督等。第二章財務(wù)管理體制及財會機(jī)構(gòu)和財會人員第五條醫(yī)院實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理，分級負(fù)責(zé)”的財務(wù)管理體制。第六條醫(yī)院財務(wù)工作實行院長負(fù)責(zé)制，院長對會計工作和會計資料的真實性、完整性承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。第七條總會計師負(fù)責(zé)協(xié)助院長管理醫(yī)院財務(wù)工作。第八條醫(yī)院財務(wù)處作為醫(yī)院財務(wù)管理和會計核算的一級部門，在院長的領(lǐng)導(dǎo)下，全面管理醫(yī)院的財務(wù)工作，組織會計核算，并實施財務(wù)監(jiān)督。第九條醫(yī)院財會人員必須持有財政部門統(tǒng)一頒發(fā)的《會計從業(yè)資格證》，具備高尚的職業(yè)道德、扎實的專業(yè)知識及熟練的業(yè)務(wù)技能。第十條醫(yī)院會計人員需遵循內(nèi)部控制制度和崗位責(zé)任制的要求開展工作，并實行定期輪崗制度。第三章預(yù)算管理第十一條預(yù)算管理是醫(yī)院財務(wù)管理工作的核心內(nèi)容，是對醫(yī)院年度經(jīng)濟(jì)工作計劃的具體安排，具有權(quán)威性、嚴(yán)肅性和可操作性，醫(yī)院不得隨意變更或突破預(yù)算。預(yù)算內(nèi)容涵蓋收入預(yù)算和支出預(yù)算。第十二條預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出，收支平衡”的總原則。收入預(yù)算應(yīng)穩(wěn)健積極，支出預(yù)算則需統(tǒng)籌兼顧，確保重點，精打細(xì)算，厲行節(jié)約。第十三條醫(yī)院預(yù)算以會計年度為周期，采用零基預(yù)算法編制，全面反映全年收入和支出的實際情況。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)預(yù)算年度業(yè)務(wù)量的預(yù)計變動情況進(jìn)行編制；支出預(yù)算則應(yīng)參考上年實際執(zhí)行情況，并結(jié)合當(dāng)年事業(yè)發(fā)展因素，優(yōu)先保障人員經(jīng)費，重點支持醫(yī)療、教學(xué)、科研及基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，同時壓縮公務(wù)性開支。第十四條醫(yī)院應(yīng)不斷優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，保持各項支出預(yù)算的合理比例。醫(yī)療、教學(xué)、科研方面的支出應(yīng)逐年增長；基本建設(shè)支出則需兼顧醫(yī)院的長遠(yuǎn)發(fā)展，體現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展理念。第十五條預(yù)算的制定與執(zhí)行需經(jīng)醫(yī)院財務(wù)處組織相關(guān)部門共同編制，并經(jīng)院長辦公會審議同意后報醫(yī)院財務(wù)處匯總。財務(wù)處負(fù)責(zé)組織相關(guān)部門對預(yù)算進(jìn)行審查、匯總，并提出修改建議或意見。經(jīng)院長批準(zhǔn)后，上報主管部門并遵照執(zhí)行。未經(jīng)批準(zhǔn)，任何處室或個人均不得擅自調(diào)整預(yù)算。第十六條在預(yù)算執(zhí)行過程中，醫(yī)院可根據(jù)實際情況對預(yù)算進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。調(diào)整方案需由相關(guān)處室提出，經(jīng)醫(yī)院財務(wù)處組織審查、匯總后，報院長審批執(zhí)行。2024年醫(yī)院財務(wù)管理制度（三）第一章總則第一條為強(qiáng)化財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保醫(yī)院資產(chǎn)的保值增值，提升資金利用效率，推動醫(yī)院健康有序發(fā)展，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《醫(yī)院財務(wù)制度》等國家財政相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合醫(yī)院實際情況，特制定本規(guī)定。第二條財務(wù)管理的基本原則包括：嚴(yán)格遵守并執(zhí)行國家相關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)規(guī)章制度；堅持厲行節(jié)約、勤儉辦院的方針；在注重社會效益的同時，兼顧經(jīng)濟(jì)效益；妥善處理事業(yè)發(fā)展需求與資金供給之間的關(guān)系，以及國家、集體與個人三者之間的利益關(guān)系。第三條財務(wù)管理的主要任務(wù)涵蓋：科學(xué)編制預(yù)算，合理調(diào)配各項資金；依法組織收入，嚴(yán)格控制支出；建立健全財務(wù)制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算與監(jiān)督，提升資金使用效益；強(qiáng)化資產(chǎn)管理，有效防止國有資產(chǎn)流失。第四條財務(wù)管理的主要內(nèi)容涉及：財務(wù)管理體制及其下的財會機(jī)構(gòu)與財會人員配置、預(yù)算管理、收入管理、支出管理、結(jié)余與分配、專用基金管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理、財務(wù)清算、財務(wù)報告編制、財務(wù)分析及財務(wù)監(jiān)督等。第二章財務(wù)管理體制及財會機(jī)構(gòu)和財會人員第五條醫(yī)院財務(wù)管理實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理，分級負(fù)責(zé)”的原則，確保財務(wù)管理的統(tǒng)一性和高效性。第六條醫(yī)院財務(wù)工作實行院長負(fù)責(zé)制，院長對會計工作的真實性和完整性承擔(dān)直接責(zé)任。第七條總會計師負(fù)責(zé)協(xié)助院長進(jìn)行財務(wù)管理工作，提供專業(yè)指導(dǎo)和監(jiān)督。第八條醫(yī)院財務(wù)處作為醫(yī)院財務(wù)管理和會計核算的核心部門，在院長領(lǐng)導(dǎo)下，全面負(fù)責(zé)醫(yī)院的財務(wù)工作，組織會計核算，實施財務(wù)監(jiān)督，確保財務(wù)活動的規(guī)范性和有效性。第九條醫(yī)院財會人員必須持有財政部門統(tǒng)一頒發(fā)的《會計從業(yè)資格證》，并具備高尚的職業(yè)道德、扎實的專業(yè)知識和熟練的業(yè)務(wù)技能。第十條財會人員需嚴(yán)格按照內(nèi)部控制制度和崗位責(zé)任制的要求開展工作，并實行定期輪崗制度，以促進(jìn)工作的透明度和公正性。第三章預(yù)算管理第十一條預(yù)算管理是醫(yī)院財務(wù)管理工作的核心內(nèi)容，是醫(yī)院年度經(jīng)濟(jì)工作的計劃性安排，具有權(quán)威性、嚴(yán)肅性和可操作性。醫(yī)院必須嚴(yán)格遵守預(yù)算規(guī)定，不得隨意變更或突破。第十二條預(yù)算編制應(yīng)堅持“量入為出，收支平衡”的總原則。收入預(yù)算應(yīng)穩(wěn)健合理，支出預(yù)算應(yīng)統(tǒng)籌兼顧、突出重點、精打細(xì)算、勤儉節(jié)約。第十三條醫(yī)院預(yù)算以會計年度為周期，采用零基預(yù)算方法編制，全面反映年度收入和支出情況。收入預(yù)算應(yīng)基于預(yù)算年度業(yè)務(wù)量的預(yù)計變動情況編制；支出預(yù)算則參考上年實際執(zhí)行情況，結(jié)合當(dāng)年事業(yè)發(fā)展需求優(yōu)先保障人員經(jīng)費，重點傾斜于醫(yī)療、教學(xué)、科研及基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等領(lǐng)域，同時嚴(yán)格控制公務(wù)性開支。第十四條醫(yī)院應(yīng)不斷優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，保持各項支出預(yù)算的合理比例。醫(yī)療、教學(xué)、科研方面的支出應(yīng)持續(xù)增長；基本建設(shè)支出則需兼顧單位長遠(yuǎn)發(fā)展需求，體現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展理念。第十五條預(yù)算制定和執(zhí)行過程中需經(jīng)嚴(yán)格審批程序。醫(yī)院財務(wù)處負(fù)責(zé)組織相關(guān)部門編制預(yù)算草案，經(jīng)院長辦公會審議同意后報醫(yī)院財務(wù)處匯總。財務(wù)處再組織相關(guān)部門進(jìn)行審查、匯總并提出修改建議或意見。經(jīng)院長批準(zhǔn)后上報主管部門并遵照執(zhí)行。未經(jīng)批準(zhǔn)任何部門和個人不得擅自調(diào)整預(yù)算。第十六條預(yù)算執(zhí)行過程中如確需調(diào)整預(yù)算需按程序進(jìn)行。相關(guān)處室應(yīng)提出調(diào)整方案并由醫(yī)院財務(wù)處組織審查、匯總后報院長審批執(zhí)行。以確保預(yù)算調(diào)整的合理性和必要性。2024年醫(yī)院財務(wù)管理制度（四）一、總則第一條為強(qiáng)化財務(wù)管理，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，根據(jù)《____縣委關(guān)于貫徹落實市委進(jìn)一步加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)決定的實施意見（試行）》的相關(guān)條款，并緊密結(jié)合醫(yī)院實際情況，特此制定本制度。第二條醫(yī)院財務(wù)管理秉承“厲行節(jié)約，增收節(jié)支，勤儉建院”的核心原則，致力于加強(qiáng)財務(wù)的規(guī)范化管理，確保透明度與公開性，從源頭上遏制腐敗現(xiàn)象的滋生。根據(jù)醫(yī)院具體運營狀況，對財務(wù)管理作出以下明確規(guī)定：二、醫(yī)院財務(wù)工作領(lǐng)導(dǎo)小組與工作小組的組建第三條領(lǐng)導(dǎo)小組由院長、書記、副院長等醫(yī)院高層管理人員組成，負(fù)責(zé)醫(yī)院財務(wù)的預(yù)決算編制與審批、收費標(biāo)準(zhǔn)的審核與制定、大額資金的開支決策以及年度財務(wù)審計工作的監(jiān)督。工作小組則由分管院長、財務(wù)科主任及相關(guān)工作人員構(gòu)成，專注于醫(yī)院日常業(yè)務(wù)的收支核算與管理。三、收費管理規(guī)范第四條醫(yī)院所有收費項目均須嚴(yán)格遵守物價部門及相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。所有收費活動僅限于收費處或醫(yī)院財務(wù)科出納辦公室內(nèi)進(jìn)行，嚴(yán)禁任何單位或個人私自收取現(xiàn)金，杜絕“帳外帳”與“小金庫”現(xiàn)象的發(fā)生。第五條收費過程中，工作人員需保持高度的責(zé)任心與細(xì)致性，確?，F(xiàn)金交付時當(dāng)面唱收唱付并清點無誤。打印發(fā)票時，應(yīng)確保字跡清晰可辨，嚴(yán)格執(zhí)行三查制度：即核對交費單位名稱、打印日期及金額大小寫的一致性，并妥善保管收據(jù)存根以備復(fù)核。第六條嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，對收費收據(jù)進(jìn)行細(xì)致審核，確保每筆業(yè)務(wù)均達(dá)到賬實相符的標(biāo)準(zhǔn)?，F(xiàn)金需定時入賬，實行日清月結(jié)制度，嚴(yán)禁滯留現(xiàn)金。第七條遵循財務(wù)部門的規(guī)定，認(rèn)真做好記賬與報賬工作。編制各類收入報表時，應(yīng)確保數(shù)據(jù)真實可靠、手續(xù)完備齊全、數(shù)字清晰準(zhǔn)確且報表提交及時。同時，需保留收據(jù)存根以備后續(xù)核查。四、支出管理制度第八條業(yè)務(wù)經(jīng)費的支出必須嚴(yán)格遵循醫(yī)院的財務(wù)支出制度執(zhí)行。第九條完善財務(wù)審批流程與手續(xù)，確保審批程序的規(guī)范化。各項經(jīng)費支出需先經(jīng)財務(wù)科審核、經(jīng)辦人員簽字確認(rèn)、科室負(fù)責(zé)人簽字同意、分管財務(wù)的院長審批后報請院長批準(zhǔn)方可報銷。第十條干部職工出差的住宿與補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)需嚴(yán)格按照縣委辦發(fā)____號及市委辦發(fā)____號文件的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十一條因工作需要借用公款的，必須填寫借條并明確借款用途，經(jīng)分管院長審核簽字后報請院長批準(zhǔn)方可借出。業(yè)務(wù)活動結(jié)束后一周內(nèi)，需辦理報銷手續(xù)并結(jié)清借款。逾期未辦理結(jié)賬手續(xù)或無故長期未結(jié)賬者，將依據(jù)財經(jīng)紀(jì)律中關(guān)于“____公款”的相關(guān)規(guī)定予以處理。第十二條財務(wù)人員需認(rèn)真審核票據(jù)的真實性與合法性，定期與銀行核對賬目以確保賬目準(zhǔn)確無誤。同時，做好報表填報工作并每月定期向院長提交財務(wù)報表以反映醫(yī)院財務(wù)狀況便于領(lǐng)導(dǎo)決策參考。第十三條基建項目及設(shè)備采購的款項支付必須嚴(yán)格按照合同條款執(zhí)行并建立合同臺賬以便跟蹤管理。按照合同約定的付款時限及時支付款項以確保項目順利進(jìn)行。第十四條對于低值易耗的辦公用品及小型設(shè)備的采購需求應(yīng)由科室提出計劃并報請分管財務(wù)的院長審核同意后再報請院長批準(zhǔn)方可由總務(wù)科進(jìn)行采購。嚴(yán)禁出現(xiàn)先開支后審批的現(xiàn)象以維護(hù)醫(yī)院財務(wù)的嚴(yán)肅性與規(guī)范性。第十五條接待支出應(yīng)遵循熱情而節(jié)約的原則由辦公室主任提出并經(jīng)分管院長審批后方可執(zhí)行以確保接待工作的合理性與經(jīng)濟(jì)性。五、