公司銷售收入管理制度

第第頁公司銷售收入管理制度公司銷售收入管理制度總則1.1企業(yè)銷售收入是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的直接收入，按經(jīng)營(yíng)方式的不同，可分為產(chǎn)品銷售收入和其他業(yè)務(wù)收入。為了加強(qiáng)銷售收入管理，特訂立本制度。1.2銷售的日常管理由銷售部門負(fù)責(zé)，銷售的一級(jí)核算管理由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，二級(jí)核算管理由銷售部門負(fù)責(zé)。1.3銷售核算管理緊要包含編制銷售計(jì)劃（金額計(jì)劃）、分析銷售實(shí)績(jī)及時(shí)反饋信息、訂立和管理銷售價(jià)格、協(xié)調(diào)處理銷售環(huán)節(jié)中的財(cái)務(wù)稅收問題等。銷售收入確實(shí)認(rèn)必需同時(shí)具備兩個(gè)條件2.1商品已經(jīng)發(fā)出或勞務(wù)已經(jīng)供應(yīng)。2.2已經(jīng)收訖價(jià)款或取得索取價(jià)值款的證據(jù)。公司的銷售收入核算，分為產(chǎn)品銷售收入核算和其他業(yè)務(wù)收入核算3.1產(chǎn)品銷售收入包含產(chǎn)產(chǎn)品、自制半產(chǎn)品、零部件、外購商品、工業(yè)性作業(yè)等的銷售收入。均由銷售部門負(fù)責(zé)對(duì)外開具發(fā)票，辦理托收或轉(zhuǎn)帳結(jié)算（包含收取現(xiàn)金）等手續(xù)。3.2其他業(yè)務(wù)收入包含原材料子出售對(duì)外協(xié)作加工，固定資產(chǎn)出租、圖紙技術(shù)資料、包裝物出租、出售、運(yùn)輸費(fèi)收入、無形資產(chǎn)出售及非工業(yè)性勞務(wù)收入等。以上銷售業(yè)務(wù)的發(fā)生，同樣統(tǒng)一由銷售部門對(duì)外開發(fā)票，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)收款，有關(guān)部門憑財(cái)務(wù)部門蓋上收款圖章的提貨單發(fā)貨（固定資產(chǎn)出售由財(cái)務(wù)部門核定售價(jià)，開收據(jù)后，不作銷售處理）。4“退貨”的銷售收入處理銷售退貨，無論銷售時(shí)間發(fā)生在什么期間，均應(yīng)在退貨當(dāng)期的銷售收入中扣除。產(chǎn)品銷售價(jià)格折扣處理財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一訂立產(chǎn)品銷售價(jià)格，銷售部門應(yīng)依據(jù)規(guī)定，有權(quán)在公司規(guī)定的幅度內(nèi)予以優(yōu)惠（折扣），在發(fā)票上直接開明并在金額中扣除計(jì)算?？茀f(xié)、技協(xié)的咨詢活動(dòng)財(cái)務(wù)結(jié)算由科協(xié)、技協(xié)扎口管理，科協(xié)、技協(xié)咨詢經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，開市科協(xié)統(tǒng)一的發(fā)票，財(cái)務(wù)部門收款。在服務(wù)過程中需要耗用原材料子、工具、在制品等物資，由有關(guān)部門負(fù)責(zé)本錢核算，并由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)結(jié)算事宜。公司內(nèi)各部門與兄弟單位，因工作關(guān)系，發(fā)生非經(jīng)營(yíng)性業(yè)務(wù)收入的財(cái)務(wù)處理此類業(yè)務(wù)如外單位培訓(xùn)技工的培訓(xùn)費(fèi)及有關(guān)資料費(fèi)等，由財(cái)務(wù)部門開收據(jù)辦理交款手續(xù)。8銷售發(fā)票、收款收據(jù)一律加蓋現(xiàn)金或轉(zhuǎn)帳收訖的財(cái)務(wù)專用章以及承辦人的私章才屬有效銷售發(fā)票及收據(jù)的購買、登記、收發(fā)、銷號(hào)、保管等，統(tǒng)一有財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)管理。各有關(guān)部門應(yīng)按財(cái)務(wù)部門的發(fā)票收據(jù)管理要求，從嚴(yán)進(jìn)行管理，嚴(yán)防發(fā)票、收據(jù)的丟失。9獨(dú)立核算的子（分）公司的銷售經(jīng)營(yíng)工作由其自行管理此類單位自行開展經(jīng)營(yíng)工作，即進(jìn)行市場(chǎng)猜測(cè)，對(duì)外簽訂合同；自行完成銷售業(yè)務(wù)全過程（包含開具銷售發(fā)票，辦理銀行托收，進(jìn)行帳務(wù)處理和銷售核算及編制有關(guān)銷售報(bào)表）。篇2:運(yùn)輸收入進(jìn)款管理制度運(yùn)輸收入進(jìn)款管理制度第一條進(jìn)款管理總則1、本制度所指的運(yùn)輸收入進(jìn)款是指車務(wù)段轄內(nèi)各營(yíng)業(yè)站在辦理客貨運(yùn)輸業(yè)務(wù)中按有關(guān)規(guī)章向旅客、托運(yùn)人或收貨人核收的票款、運(yùn)費(fèi)、雜費(fèi)和其他客貨運(yùn)運(yùn)輸有關(guān)費(fèi)用的貨幣資金。2、運(yùn)輸進(jìn)款必需按部、集團(tuán)規(guī)定的存繳方法執(zhí)行，及時(shí)完成上級(jí)規(guī)定的在途天數(shù)。3、每年年底（以12月31日為界）車站必需向車務(wù)段匯報(bào)，并幫忙車務(wù)段與欠繳運(yùn)雜費(fèi)單位（或個(gè)人）辦理欠款簽認(rèn)手續(xù)，上報(bào)上級(jí)收入管理部門，對(duì)欠款大戶還需簽訂還款計(jì)劃。4、運(yùn)輸收入進(jìn)款在結(jié)賬錢必需做到總賬與明細(xì)賬及有關(guān)賬戶余額相符，銀行存款日記帳期末余額與銀行對(duì)賬單核對(duì)相符。5、收入報(bào)表必需按部、集團(tuán)統(tǒng)一規(guī)定的格式編報(bào)，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確無誤、內(nèi)容完整、報(bào)表齊全、報(bào)送及時(shí)。6、收入資料等裝訂應(yīng)保證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的完整性，并實(shí)現(xiàn)上級(jí)有關(guān)要求。各種原始憑證和有關(guān)報(bào)表按規(guī)定期限保管借閱和銷毀制度。第二條賬款分管制度1、各客貨運(yùn)站應(yīng)依照賬款分管的原則，分別設(shè)立進(jìn)款人員和結(jié)賬人員崗位。進(jìn)款人員負(fù)責(zé)運(yùn)輸進(jìn)款的存、匯繳工作，結(jié)賬人員負(fù)責(zé)收入進(jìn)款的結(jié)賬和收入帳表的編制工作。2、結(jié)賬人員要逐日核對(duì)銀行進(jìn)賬單與銀行對(duì)賬單，檢查當(dāng)日運(yùn)輸收入進(jìn)款銀行是否當(dāng)日入賬，確保帳實(shí)相符。第三條專戶管理制度1、各站必需認(rèn)真執(zhí)行專戶專管的原則，專戶內(nèi)不得辦理與運(yùn)輸收入無關(guān)的金融業(yè)務(wù)。2、嚴(yán)格執(zhí)行鐵道部有關(guān)動(dòng)支的規(guī)定，實(shí)行車務(wù)段主管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任簽認(rèn)制度。3、營(yíng)業(yè)站應(yīng)建立“運(yùn)輸收入進(jìn)款銀行日記賬”，并按月將銀行對(duì)賬單報(bào)上級(jí)部門審核；同時(shí)建立“運(yùn)輸進(jìn)款收支報(bào)告”，日清月結(jié)，做到收入正確，帳實(shí)相符。第四條進(jìn)款交待制度1、各站要嚴(yán)格執(zhí)行先交款后結(jié)賬的原則，未辦理交款手續(xù)前不準(zhǔn)辦理結(jié)賬工作。2、各站必需由進(jìn)款會(huì)計(jì)人員或經(jīng)授權(quán)結(jié)賬人員辦結(jié)賬工作，在辦理交接款時(shí)，經(jīng)雙方共同確認(rèn)無誤后，雙方在交接記錄上簽字確認(rèn)。第五條安全內(nèi)掌控度1、安全保證制度。運(yùn)輸進(jìn)款存放點(diǎn)必需有安全設(shè)備和防范措施，配備保險(xiǎn)柜存放資金和票據(jù)。2、印鑒分管制度。銀行預(yù)留印鑒和個(gè)人印章必需由車站負(fù)責(zé)人保管，嚴(yán)禁印鑒和支票由同一人保管。3、權(quán)限簽認(rèn)制度。車務(wù)段實(shí)行運(yùn)輸進(jìn)款動(dòng)支主管領(lǐng)導(dǎo)權(quán)限簽認(rèn)制度，沒有主管領(lǐng)導(dǎo)的簽字一律不準(zhǔn)動(dòng)支。出納員開具支票時(shí)，車站負(fù)責(zé)人必需與經(jīng)主管站領(lǐng)導(dǎo)簽認(rèn)后的《車站退款證明書》核對(duì)無誤后方可加蓋銀行預(yù)留印章。嚴(yán)格限制簽發(fā)空白轉(zhuǎn)賬支票。4、監(jiān)督檢查制度。車務(wù)段收入主管必需定期或不定期的對(duì)現(xiàn)金（含備用金）、銀行收付款憑證、銀行交款單、銀行對(duì)賬單、銀行日記賬、預(yù)付款明細(xì)賬、銀行流轉(zhuǎn)額表進(jìn)行核對(duì)，每月不少于2次。5、稽核審批制度。各站明確進(jìn)款管理流程，并要有車務(wù)段收入主管人員的稽核簽認(rèn)。6、現(xiàn)金管理制度（1）各站不得從銀行運(yùn)輸收入專戶提取現(xiàn)金，辦理運(yùn)費(fèi)費(fèi)用退款時(shí)，按原交款方式辦理退款。（2）設(shè)立進(jìn)款交接登記本，進(jìn)行現(xiàn)金交接時(shí)，應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清，交接雙方簽字認(rèn)可；運(yùn)輸收入進(jìn)款存放地方必需有安全設(shè)備和防范措施。（3）當(dāng)日所收現(xiàn)金，不得自留過夜，應(yīng)在