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文檔簡介

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫做賬實(shí)操-光刻機(jī)生產(chǎn)企業(yè)的賬務(wù)處理一、采購環(huán)節(jié)1.購入原材料（如光學(xué)鏡片、電子元件等）借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款2.采購設(shè)備及工具用于生產(chǎn)借：固定資產(chǎn)/低值易耗品應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款二、生產(chǎn)環(huán)節(jié)1.領(lǐng)用原材料借：生產(chǎn)成本——直接材料貸：原材料2.發(fā)生直接人工成本（員工工資、福利等）借：生產(chǎn)成本——直接人工貸：應(yīng)付職工薪酬3.分配制造費(fèi)用（如廠房租金、設(shè)備折舊、水電費(fèi)等）借：生產(chǎn)成本——制造費(fèi)用貸：制造費(fèi)用（按明細(xì)科目結(jié)轉(zhuǎn)，如累計(jì)折舊、長期待攤費(fèi)用——廠房租金、應(yīng)付賬款——水電費(fèi)等）4.產(chǎn)品完工入庫借：庫存商品——光刻機(jī)貸：生產(chǎn)成本——直接材料、直接人工、制造費(fèi)用三、銷售環(huán)節(jié)1.銷售光刻機(jī)借：銀行存款/應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2.結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品——光刻機(jī)四、研發(fā)環(huán)節(jié)1.發(fā)生研發(fā)費(fèi)用（材料、人工、設(shè)備折舊等）借：研發(fā)支出——費(fèi)用化支出（不滿足資本化條件的支出）——資本化支出（滿足資本化條件的支出）貸：原材料、應(yīng)付職工薪酬、累計(jì)折舊等2.期末，費(fèi)用化支出結(jié)轉(zhuǎn)借：管理費(fèi)用貸：研發(fā)支出——費(fèi)用化支出3.資本化支出達(dá)到預(yù)定用途形成無形資產(chǎn)借：無形資產(chǎn)貸：研發(fā)支出——資本化支出五、其他環(huán)節(jié)1.固定資產(chǎn)日常維修保養(yǎng)借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用貸：銀行存款/原材料等2.支付銷售費(fèi)用（如廣告費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等）借：銷售費(fèi)用貸：銀行存款等3.計(jì)提稅金及附加借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

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