建設(shè)工程項(xiàng)目結(jié)算流程及細(xì)則

一：工程竣工結(jié)算審計(jì)流程圖初審不通過初審不通過工程管理部門對(duì)施工單位編制的工程結(jié)算資料進(jìn)行初審工程管理部門對(duì)施工單位編制的工程結(jié)算資料進(jìn)行初審?fù)嘶厥┕挝恍薷闹刈龌蚬こ坦芾聿块T修改糾正工程管理部門組織相關(guān)部門進(jìn)行工程驗(yàn)收,備齊送審資料不符合由工程管理部門補(bǔ)充完善不符合由工程管理部門補(bǔ)充完善計(jì)劃發(fā)展部檢查送交資料是否齊全,是否符合要求工程管理部門初審后辦理《工程竣工結(jié)算項(xiàng)目審批表》并將全部資料送交計(jì)劃部，同時(shí)以書面形式提交初審過程中發(fā)現(xiàn)的問題。計(jì)劃發(fā)展部檢查送交資料是否齊全,是否符合要求工程管理部門初審后辦理《工程竣工結(jié)算項(xiàng)目審批表》并將全部資料送交計(jì)劃部，同時(shí)以書面形式提交初審過程中發(fā)現(xiàn)的問題。 初審?fù)ㄟ^

初審?fù)ㄟ^由審計(jì)單位登記接收 由審計(jì)單位登記接收符合符合

工程管理部門簽字領(lǐng)取審計(jì)報(bào)告、工程結(jié)算審定單（結(jié)算書）和送審資料

工程管理部門簽字領(lǐng)取審計(jì)報(bào)告、工程結(jié)算審定單（結(jié)算書）和送審資料工程管理部門工程管理部門憑《結(jié)算造價(jià)審定表》辦理財(cái)務(wù)結(jié)算審計(jì)單位在規(guī)定時(shí)間內(nèi)實(shí)施審計(jì)，并出具初審計(jì)報(bào)告審計(jì)單位出具審計(jì)報(bào)告和開工程結(jié)算審定單并辦理《工程結(jié)算造價(jià)審批表》和《結(jié)算造價(jià)審定表》審計(jì)單位在規(guī)定時(shí)間內(nèi)實(shí)施審計(jì)，并出具初審計(jì)報(bào)告審計(jì)單位出具審計(jì)報(bào)告和開工程結(jié)算審定單并辦理《工程結(jié)算造價(jià)審批表》和《結(jié)算造價(jià)審定表》計(jì)劃發(fā)展部核準(zhǔn)后上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)，是否同意審計(jì)成果留底、登記、存檔和歸檔審計(jì)成果留底、登記、存檔和歸檔不同意 同意二：工程審計(jì)結(jié)算資料送審要求1、資料組成：（1）工程結(jié)算書及電子盤（并加蓋編制單位公章）；（2）工程量計(jì)算書及電子稿（即計(jì)算底稿）；（3）鋼筋抽料表及電子稿（即計(jì)算底稿）；（4）施工合同，補(bǔ)充合同或施工協(xié)議書；（5）工程竣工圖及設(shè)計(jì)圖紙的電子版本（固定價(jià)款合同還應(yīng)提供招標(biāo)時(shí)施工圖紙；已開工的基建項(xiàng)目盡可能提供設(shè)計(jì)圖紙的電子版本，新開工的基建項(xiàng)目應(yīng)提供設(shè)計(jì)圖紙的電子版本）（6）工程竣工資料；（7）圖紙會(huì)審紀(jì)錄；（8）設(shè)計(jì)變更單；（9）工程洽商記錄；（10）監(jiān)理工程師通知或發(fā)包人施工指令；（11）會(huì)議紀(jì)要；（12）現(xiàn)場簽證單；（13）材料設(shè)備單價(jià)呈批審核單；（14）甲供材料、設(shè)備收貨驗(yàn)收簽收單；（15）施工單位投標(biāo)書（包括承諾書及相關(guān)電子盤等；已開工的基建項(xiàng)目盡可能提供電子盤，新開工的基建項(xiàng)目應(yīng)提供電子盤）；（16）招標(biāo)文件(含工程量清單)、招標(biāo)答疑紀(jì)要；（17）開工報(bào)告、竣工報(bào)告及工期延期聯(lián)系單；（18）其他有關(guān)影響工程造價(jià)、工期等資料；（19）移交資料簽收表。二、送審結(jié)算資料的具體要求:1.

結(jié)算書：每項(xiàng)工程的結(jié)算書要求分兩部分編制：第一部分是以竣工圖為依據(jù)編制部分,包括圖紙會(huì)審記錄、設(shè)計(jì)變更、監(jiān)理工程師通知或發(fā)包人施工指令等；第二部分以現(xiàn)場簽證、工程洽商記錄以及其它有關(guān)費(fèi)用為依據(jù)編制部分。上述兩部分不應(yīng)有重復(fù)列項(xiàng)的內(nèi)容，用電腦編制的結(jié)算書要求提供相應(yīng)的拷貝磁盤（磁盤中應(yīng)有軟件電子盤和Excel電子盤）注明使用軟件。使用清單計(jì)價(jià)的項(xiàng)目必須提供單價(jià)分析表，同一單價(jià)只需提供一份，每份綜合單價(jià)分析表必須含有相關(guān)人工、材料、機(jī)械的單價(jià)、含量。2.

工程量計(jì)算書（即計(jì)算底稿）：工程量計(jì)算書應(yīng)由工程量匯總表和詳細(xì)的工程量計(jì)算式組成，工程量應(yīng)有詳細(xì)的計(jì)算表達(dá)式，施工圖、圖紙會(huì)審記錄、設(shè)計(jì)變更、工程洽商記錄、現(xiàn)場簽證單、監(jiān)理工程師通知或發(fā)包人施工指令等部分的內(nèi)容應(yīng)在工程量計(jì)算式中一次計(jì)算。用電腦編制的工程量計(jì)算書還應(yīng)提供相應(yīng)的拷貝磁盤。3.

鋼筋抽料表：要求提供詳細(xì)的抽料表和明細(xì)匯總表，詳細(xì)的抽料表應(yīng)注明鋼筋所在構(gòu)件名稱、施工部位、鋼筋編號(hào)、圖樣、計(jì)算式等，明細(xì)匯總表應(yīng)區(qū)分不同類型、不同構(gòu)件的匯總數(shù)量，用電腦抽料的鋼筋用量表要求提供相應(yīng)的拷貝磁盤。4.

施工合同，補(bǔ)充合同或施工協(xié)議書：包括發(fā)包人與承包人簽訂的工程承發(fā)包合同、經(jīng)發(fā)包人確認(rèn)的承包人與第三方簽訂的分包合同、各類補(bǔ)充合同、合同等，要求將上述合同文件列出總目錄按順序整理裝訂成冊(cè)。5.

竣工圖：用于結(jié)算的竣工圖必須有施工單位竣工圖專用章及其相關(guān)人員簽字。經(jīng)發(fā)包人、設(shè)計(jì)、監(jiān)理等單位確認(rèn)的圖紙會(huì)審記錄、設(shè)計(jì)變更、工程洽商記錄、監(jiān)理工程師通知或發(fā)包人施工指令等內(nèi)容均應(yīng)反映在相應(yīng)的竣工圖上。對(duì)未在竣工圖上反映的圖紙會(huì)審記錄、設(shè)計(jì)變更和工程洽商記錄等，其費(fèi)用在結(jié)算時(shí)發(fā)包人有權(quán)不予考慮；對(duì)未在竣工圖紙上反映的事實(shí)變更，結(jié)算時(shí)發(fā)包人有權(quán)作出調(diào)整。招標(biāo)時(shí)使用的施工圖紙應(yīng)有發(fā)包人認(rèn)可。6.

竣工資料：指在進(jìn)行工程竣工驗(yàn)收和資料歸檔時(shí)所需的資料。具體包括工程質(zhì)量驗(yàn)收評(píng)定證書、材料檢驗(yàn)報(bào)告、產(chǎn)品質(zhì)量合格證、經(jīng)發(fā)包人批準(zhǔn)的施工組織設(shè)計(jì)或施工方案、隱蔽工程驗(yàn)收記錄、安裝工程的調(diào)試方案和調(diào)試記錄等?？⒐べY料要求監(jiān)理單位和發(fā)包人在確認(rèn)表上蓋章確認(rèn)，以證明竣工資料上的相關(guān)內(nèi)容與該項(xiàng)目送審資料的實(shí)際內(nèi)容相一致。整理裝訂成冊(cè)的竣工資料需編制總目錄，并在每一頁的下方統(tǒng)一編號(hào)，以便于查找。7.

圖紙會(huì)審記錄：要求按圖紙會(huì)審的時(shí)間先后整理裝訂成冊(cè)，圖紙會(huì)審記錄須有各單位參加會(huì)審人員簽字及會(huì)審單位蓋章確認(rèn)。8.

設(shè)計(jì)變更單：要求按設(shè)計(jì)變更的時(shí)間先后整理（安裝工程要分專業(yè)）裝訂成冊(cè)。設(shè)計(jì)變更單要求有設(shè)計(jì)人員的簽名及設(shè)計(jì)單位的蓋章，同時(shí)要求有發(fā)包人同意按相關(guān)的設(shè)計(jì)變更進(jìn)行施工的簽認(rèn)意見和單位蓋章確認(rèn)。9.

工程洽商記錄：要求根據(jù)工程洽商記錄的時(shí)間先后整理裝訂成冊(cè)，然后在每一頁的下方統(tǒng)一編號(hào)，以便于查找。工程洽商記錄要求有監(jiān)理單位和發(fā)包人相關(guān)人員的簽字和單位蓋章確認(rèn)。10.

監(jiān)理工程師通知或發(fā)包人施工指令：要求根據(jù)監(jiān)理工程師通知或發(fā)包人施工指令的時(shí)間先后整理裝訂成冊(cè)，然后在每一頁的下方統(tǒng)一編號(hào)。監(jiān)理工程師通知要求有監(jiān)理單位和發(fā)包人相關(guān)人員的簽字和單位蓋章確認(rèn)，發(fā)包人施工指令要求有發(fā)包人相關(guān)人員的簽字和單位蓋章確認(rèn)。11.

會(huì)議紀(jì)要：指工程質(zhì)量、安全、技術(shù)、經(jīng)濟(jì)等現(xiàn)場協(xié)調(diào)會(huì)會(huì)議紀(jì)要等。要求根據(jù)會(huì)議紀(jì)要的時(shí)間先后整理裝訂成冊(cè)，然后在每一頁的下方統(tǒng)一編號(hào)。會(huì)議紀(jì)要要求有參與會(huì)議的各方代表簽字，并有監(jiān)理單位和發(fā)包人蓋章確認(rèn)。12.

現(xiàn)場簽證單：要求根據(jù)現(xiàn)場簽證單的時(shí)間先后整理裝訂成冊(cè)，然后在每一頁的下方統(tǒng)一編號(hào)，現(xiàn)場簽證單上應(yīng)有工程數(shù)量的計(jì)算過程、具體部位和施工簡圖，由施工單位蓋章確認(rèn)，并有監(jiān)理單位和發(fā)包人相關(guān)人員簽字和單位蓋章確認(rèn)。13.

材料設(shè)備單價(jià)呈批審核單：凡在工程招標(biāo)文件或工程承包合同中未明確的主要材料設(shè)備單價(jià)，要求根據(jù)材料設(shè)備單價(jià)呈批審核單的編號(hào)順序整理裝訂成冊(cè)。每項(xiàng)審核單應(yīng)附有相關(guān)的資料或注明相關(guān)資料在送審結(jié)算資料的哪一部分和哪一頁位置上。每份審核單手續(xù)必需完備，要求有監(jiān)理單位和發(fā)包人相關(guān)人員的簽字和單位蓋章確認(rèn)。14.

甲供材料收貨驗(yàn)收簽收單：按甲供材料收貨驗(yàn)收簽收單的編號(hào)順序及不同材料分類整理裝訂成冊(cè)。要求甲供材料收貨驗(yàn)收簽收單上有施工單位、材料供貨單位、監(jiān)理單位、發(fā)包人代表簽字和單位蓋章確認(rèn)。若無甲供材料應(yīng)在備注中注明。15.

施工單位投標(biāo)書：應(yīng)提供技術(shù)標(biāo)、經(jīng)濟(jì)標(biāo)，包括預(yù)算書及電子盤（清單計(jì)價(jià)必須提供軟件電子盤和Excel電子盤）、承諾書。16.

招標(biāo)文件(含工程量清單)、招標(biāo)答疑紀(jì)要：招標(biāo)文件、工程量清單、招標(biāo)答疑紀(jì)要應(yīng)由發(fā)包人蓋章、有必要還應(yīng)提供標(biāo)底（或預(yù)算控制價(jià)）的組成明細(xì)。17.

其他結(jié)算資料：凡上述未提及而在結(jié)算審核中需要的資料均需提供，例如：施工日記、地質(zhì)勘察報(bào)告、非常用的標(biāo)準(zhǔn)圖集、應(yīng)由施工單位承擔(dān)而由建設(shè)單位支付的費(fèi)用證明如甲方代繳施工水電費(fèi)票據(jù)、余泥排放費(fèi)證明等。18.資料簽收表：按送審結(jié)算資料的內(nèi)容列表，應(yīng)注明資料內(nèi)容、份數(shù)和頁數(shù)（標(biāo)注頁碼）,以便資料的移交和管理。19.

資料簽收表一式三份，由資料移交人(施工單位)和接收人(工程部)分別簽名，必要時(shí)加蓋雙方單位的印章。本文自發(fā)布之日起執(zhí)行，以往有關(guān)規(guī)定與本文相抵觸的，以本文為準(zhǔn)。

建設(shè)項(xiàng)目送審計(jì)資料簽收表工程名稱：編號(hào)名稱份數(shù)造價(jià)（元）備注1工程結(jié)算書及電子盤2工程量計(jì)算書及電子稿3鋼筋抽料表及電子稿4施工合同，補(bǔ)充合同或施工協(xié)議書5工程竣工圖6工程竣工資料7圖紙會(huì)審紀(jì)錄；8設(shè)計(jì)變更單9工程洽商記錄10監(jiān)理工程師通知或發(fā)包人施工指令11會(huì)議紀(jì)要12現(xiàn)場簽證單13材料設(shè)備單價(jià)呈批審核單14甲供材料、設(shè)備收貨驗(yàn)收簽收單15施工單位投標(biāo)書（包括相關(guān)電子盤）16招標(biāo)文件(含工程量清單)、招標(biāo)答疑紀(jì)要17開工報(bào)告、竣工報(bào)告及工期延期聯(lián)系單18其他有關(guān)影響工程造價(jià)、工期等資料送交人：送交單位：（施工單位蓋章）送交人對(duì)上述資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)送交日期：年月日接收人：接收單位：（基建部門蓋章）計(jì)劃部對(duì)結(jié)算資料審查后送至審計(jì)處接收日期：年月日審計(jì)處接收人（并蓋章）：三：工程結(jié)算工作實(shí)施細(xì)則序號(hào)工作內(nèi)容責(zé)任人完成時(shí)間是否完成考核一清理合同（一）清理未實(shí)施或變更合同項(xiàng)目1計(jì)劃部發(fā)布十三間房一期合同明細(xì)表，未在計(jì)劃部備案并已簽訂的合同限期補(bǔ)辦手續(xù)并交計(jì)劃部備案各部門主任1月10日未按期完成考核100元2明確施工合同未實(shí)施項(xiàng)目情況，并按期報(bào)計(jì)劃部，計(jì)劃部匯總。工程部主任、計(jì)劃部主任1月11日3明確設(shè)備、材料合同未實(shí)施或變更項(xiàng)目及金額并按期報(bào)計(jì)劃部工程部主任、綜合部主任、計(jì)劃部主任1月12日4以上需要工程部明確工程甩項(xiàng)、增項(xiàng)說明及剩余物資保管未來使用消耗的說明工程部主任1月22日5落實(shí)前期合同未實(shí)施或變更項(xiàng)目并明確其金額計(jì)劃部主任、工程部主任1月11日6落實(shí)其他合同未實(shí)施或變更項(xiàng)目并明確其金額各部門主任1月11日（二）明確合同外已實(shí)施且尚未簽訂合同，需另行簽訂合同的項(xiàng)目，并明確其金額各部門主任1月12日未按期完成考核300元（三）明確需要進(jìn)行試驗(yàn)、驗(yàn)收，但暫不實(shí)施的項(xiàng)目及其金額，按期報(bào)計(jì)劃部各部門主任1月13日未按期完成考核100元（四）財(cái)務(wù)部提供截止1月30日十三間房一期其他費(fèi)用賬面值財(cái)務(wù)部主任1月30日二分類結(jié)算（一）通知施工單位于2月3日前報(bào)結(jié)算書計(jì)劃部主任1月9日晚報(bào)一天，考核1000元（三）工程管理部門將初審后全部資料交計(jì)劃部，同時(shí)以書面形式提交初審過程中發(fā)現(xiàn)的問題。工程部主任1月19日未按期完成考核300元（四)根據(jù)合同清理結(jié)果，對(duì)與合同有出入的設(shè)備材料、前期、其他合同作單項(xiàng)結(jié)算，有必要進(jìn)行相關(guān)合同處理計(jì)劃部主任、工程部主任、綜合部主任1月18日（七)計(jì)劃部審核報(bào)送結(jié)算書及單項(xiàng)結(jié)算合同，匯總并與批復(fù)概算對(duì)比，提出意見報(bào)結(jié)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組計(jì)劃部主任2月3日三確定