殯葬服務公司的賬務處理實例-記賬實操

會計實操文庫殯葬服務公司的賬務處理實例-記賬實操一、公司設立與初始投資1.股東投入資本假設股東以貨幣資金100萬元投入殯葬服務公司作為初始資本。賬務處理為：借：銀行存款1000000貸：實收資本1000000二、采購與前期準備階段1.購置殯葬設備花費50萬元購置冷藏柜、火化爐等殯葬設備，預計使用年限為10年，無殘值。賬務處理為：借：固定資產(chǎn)——殯葬設備500000貸：銀行存款500000每月計提折舊：月折舊額=500000/(1012)=4166.67（元）借：主營業(yè)務成本——設備折舊4166.67貸：累計折舊4166.672.采購喪葬用品購買花圈、骨灰盒等喪葬用品花費20萬元。賬務處理為：借：庫存商品——喪葬用品200000貸：銀行存款200000三、提供服務階段1.提供殯葬服務并銷售喪葬用品為客戶提供火化、追悼會等殯葬服務，收取費用8萬元，同時銷售一個價值3000元的骨灰盒。賬務處理為：借：銀行存款/應收賬款83000貸：主營業(yè)務收入——殯葬服務收入80000主營業(yè)務收入——喪葬用品銷售收入30002.結轉成本假設提供殯葬服務的成本主要為設備折舊、人工成本等，共計5萬元。骨灰盒的成本為1500元。賬務處理為：借：主營業(yè)務成本——殯葬服務成本50000主營業(yè)務成本——喪葬用品銷售成本1500貸：累計折舊等（對應殯葬服務成本部分）50000庫存商品——喪葬用品15003.發(fā)生人工費用支付員工工資3萬元，其中殯葬服務人員工資2萬元，管理人員工資1萬元。賬務處理為：借：主營業(yè)務成本——人工成本（殯葬服務）20000管理費用——工資10000貸：應付職工薪酬30000實際發(fā)放工資時：借：應付職工薪酬30000貸：銀行存款30000四、其他費用支出1.水電費、辦公費等當月發(fā)生水電費5000元，辦公費3000元。賬務處理為：借：管理費用——水電費5000管理費用——辦公費3000貸：銀行存款等8000五、稅務處理階段1.計提增值稅假設殯葬服務收入免征增值稅，喪葬用品銷售收入適用13%的增值稅稅率。則喪葬用品銷售的銷項稅額為3000×13%=390元。賬務處理為：借：銀行存款/應收賬款390貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）3902.其他稅費假設需要繳納城市維護建設稅（稅率7%）、教育費附加（稅率3%）、地方教育附加（稅率2%）。以增值稅為計稅依據(jù)，假設當月沒有其他應納稅額。則城市維護建設稅為390×7%=27.3元，教育費附加為390×3%=11.7元，地方教育附加為390×2%=7.8元。賬務處理為：借：稅金及附加46.8貸：應交稅費——應交城市維護建設稅27.3應交稅費——應交教育費附加11.7應交稅費——應交地方教育附加7.8六、利潤分配階段（若有盈利）1.結轉利潤假設當月扣除所有成本、費用和稅費后，利潤總額為2萬元。賬務處理為：借：主營業(yè)務收入——殯葬服務收入80000主營業(yè)務收入——喪葬用品銷售收入3000貸：本年利潤83000借：本年利潤81000（包括成本、費用、稅金等）貸：主營業(yè)務成本——殯葬服務成本50000主營業(yè)務成本——喪葬用品銷售成本1500管理費用——工資10000管理費用——水電費5000管理費用——辦公費3000稅金及附加46.8應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）3902.提取法定盈余公積按凈利潤的10%提取法定盈余公積，即20000×10%=2000元。賬務處理為：借：利潤分配——提取法定盈余公積2000貸：盈余公積——法定盈余公積20003.分配利潤（若有決議）假設經(jīng)股東決議，分配利潤1萬元。賬務