稅法-注會(huì)2101-2103學(xué)習(xí)通超星期末考試答案章節(jié)答案2024年

稅法-注會(huì)2101-2103學(xué)習(xí)通超星期末考試章節(jié)答案2024年下列關(guān)于城建稅的計(jì)稅依據(jù)，說法不正確的有（

）。

答案:納稅人違反“二稅”規(guī)定而征收的滯納金，可以作為城建稅的計(jì)稅依據(jù);納稅人被查補(bǔ)的“二稅”，應(yīng)同時(shí)補(bǔ)征城建稅，但不需加收滯納金、罰款;納稅人計(jì)算的免抵退稅額屬于城建稅的計(jì)稅依據(jù)下列各項(xiàng)中,可以作為城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的有()。

答案:納稅人享受減免稅后實(shí)際繳納的增值稅;出口免抵的增值稅;納稅人偷逃消費(fèi)稅被查補(bǔ)的稅款下列各項(xiàng)中屬于煙葉稅征收范圍的有()。

答案:晾曬煙葉;烤煙葉根據(jù)煙葉稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（

）。

答案:煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人向煙葉銷售者收購付訖收購煙葉款項(xiàng)或者開具收購煙葉憑據(jù)的當(dāng)天;納稅人收購煙葉，應(yīng)當(dāng)向煙葉收購地的縣級(jí)地方稅務(wù)局或者其所指定的稅務(wù)分局、所申報(bào)納稅下列單位和個(gè)人不屬于城建稅納稅人的是（

）。

答案:以公益活動(dòng)為目的提供航空運(yùn)輸?shù)钠髽I(yè)位于縣城的甲企業(yè)2022年1月實(shí)際繳納增值稅350萬元(其中包括進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅50萬元)、消費(fèi)稅530萬元(其中包括由位于市區(qū)的乙企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅30萬元)。則甲企業(yè)本月應(yīng)向所在縣城稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為()萬元。

答案:40甲煙草公司收購一批晾曬煙葉，支付收購價(jià)款為234萬元，同時(shí)支付了價(jià)外補(bǔ)貼。則甲煙草公司應(yīng)繳納煙葉稅（）萬元。

答案:51.48位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，經(jīng)營內(nèi)銷與出口業(yè)務(wù)。2022年1月進(jìn)口貨物繳納增值稅34萬元，實(shí)際向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅50萬元，當(dāng)期出口貨物免抵稅額8萬元，取得增值稅出口退稅款6萬元。該企業(yè)2017年1月應(yīng)繳納城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加合計(jì)（

）萬元。

答案:6.96海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款，應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物、物品放行之日起1年內(nèi)，向納稅義務(wù)人補(bǔ)征，并從繳納稅款或者貨物、物品放行之日起按日加收少征或者漏征稅款萬分之五的滯納金。

答案:錯(cuò)中華人民共和國準(zhǔn)許進(jìn)出口的貨物、進(jìn)境物品，除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，由海關(guān)依照規(guī)定征收進(jìn)出口關(guān)稅。（

）

答案:對(duì)為鼓勵(lì)出口，我國對(duì)出口關(guān)稅采用差別稅率，分為普通稅率和優(yōu)惠稅率。（

）

答案:錯(cuò)某日化廠進(jìn)口貨物一批,支付國外的買價(jià)213萬元、支付包裝費(fèi)14萬元;支付運(yùn)抵我國海關(guān)地前的運(yùn)輸費(fèi)用15萬元、裝卸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)用8萬元;支付購貨傭金2萬元;支付境外培訓(xùn)費(fèi)用5萬元;支付海關(guān)地再運(yùn)往商貿(mào)公司的運(yùn)輸費(fèi)用5萬元、裝卸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)用2萬元,該批化妝品應(yīng)納關(guān)稅（

）萬元。關(guān)稅稅率為20%。

答案:50v計(jì)算題：某公司從境外進(jìn)口小轎車30輛，每輛小轎車貨價(jià)15萬元，運(yùn)抵我國海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用無法確定，經(jīng)海關(guān)查實(shí)其他運(yùn)輸公司相同業(yè)務(wù)的運(yùn)輸費(fèi)用占貨價(jià)的比例為2%。

關(guān)稅稅率60%，消費(fèi)稅稅率9%。要求：分別計(jì)算進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的各項(xiàng)稅金。1進(jìn)口小轎車的貨價(jià)（）萬元，2進(jìn)口小轎車的運(yùn)輸費(fèi)（）萬元

3進(jìn)口小轎車的保險(xiǎn)費(fèi)（）萬元進(jìn)口小轎車應(yīng)繳納的關(guān)稅：

4關(guān)稅完稅價(jià)格（）萬元

5應(yīng)繳納關(guān)稅（）萬元）

進(jìn)口環(huán)節(jié)小轎車應(yīng)繳納的消費(fèi)稅：

6消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格（）萬元7應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元

進(jìn)口環(huán)節(jié)小轎車應(yīng)繳納增值稅：

8應(yīng)繳納增值稅（）萬元(保留兩位小數(shù))

答案:450;9;1.38;460.38;276.23;809.46;72.85;105.23貨物的完稅價(jià)格中的到岸價(jià)格包括（

）。

答案:貨價(jià);貨物運(yùn)抵境內(nèi)起卸前的包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和其他合理費(fèi)用;海關(guān)估定的利潤下列關(guān)于船舶噸稅說法錯(cuò)誤的是

答案:從境外港口進(jìn)入境內(nèi)港口的中國船舶不需繳納;采用定額稅率，設(shè)一檔普通稅率下列費(fèi)用中，應(yīng)并入進(jìn)口貨物完稅價(jià)格的是（

）。

答案:賣方支付給買方的正常價(jià)格回扣。;貨物成交過程中，進(jìn)口人向賣方支付的傭金。下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入出口貨物完稅價(jià)格的是（

）。

答案:D.貨物運(yùn)至我國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的保險(xiǎn)費(fèi)我國某公司2019年3月從國內(nèi)甲港口出口一批鋅錠到國外,貨物成交價(jià)格170萬元(不含出口關(guān)稅),其中包括貨物運(yùn)抵甲港口裝載前的運(yùn)輸費(fèi)10萬元、單獨(dú)列明支付給境外的傭金12萬元。甲港口到國外目的地港口之間的運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)20萬元。鋅錠出口關(guān)稅稅率為20%。該公司出口鋅錠應(yīng)繳納的出口關(guān)稅為()萬元。

答案:31.6根據(jù)我國稅法規(guī)定，進(jìn)口貨物以海關(guān)審定的成交價(jià)格為基礎(chǔ)的（

）為完稅價(jià)格。

答案:到岸價(jià)格下列項(xiàng)目中，屬于進(jìn)口關(guān)稅完稅價(jià)格組成部分的有（

）

答案:進(jìn)口人向中介機(jī)構(gòu)支付的經(jīng)紀(jì)費(fèi)下列選項(xiàng)中屬于消費(fèi)稅特點(diǎn)的有（

）

答案:征稅范圍有選擇性

;屬于價(jià)內(nèi)稅;征稅環(huán)節(jié)有單一性;稅費(fèi)最終由消費(fèi)者承擔(dān)納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品收取的下列款項(xiàng),應(yīng)計(jì)入消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的有()。

答案:收取的白酒包裝物押金;白酒品牌使用費(fèi)下列商品屬于消費(fèi)稅征收范圍的是()

答案:高爾夫球桿;果啤;石腦油;銷售價(jià)格為15000元的手表下列行為中,既繳納增值稅又繳納消費(fèi)稅的有()。

答案:酒廠將自產(chǎn)的白酒贈(zèng)送給協(xié)作單位;汽車廠將自產(chǎn)的應(yīng)稅小汽車贊助給某藝術(shù)節(jié)組委會(huì)下列屬于消費(fèi)稅稅率形式的有（

）

答案:比例稅率;定額稅率;復(fù)合稅率根據(jù)現(xiàn)行稅法,下列消費(fèi)品的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié),既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的有()。

答案:批發(fā)環(huán)節(jié)銷售的卷煙;零售環(huán)節(jié)銷售的金基合金首飾;生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的啤酒;進(jìn)口環(huán)節(jié)進(jìn)口的小汽車企業(yè)生產(chǎn)的下列消費(fèi)品，無需繳納消費(fèi)稅的是（

）。

答案:香水生產(chǎn)企業(yè)用于連續(xù)生產(chǎn)香水的香水精下列應(yīng)稅消費(fèi)品中,除了在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅外,還應(yīng)在批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的是()。

答案:卷煙我國現(xiàn)行消費(fèi)稅是對(duì)在我國境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工和（

）的單位和個(gè)人就其銷售額或銷售數(shù)量，在特定環(huán)節(jié)征收的一種稅。

答案:進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2022年1月份銷售白酒2噸,取得含稅銷售額226萬元,另收取單獨(dú)記賬核算的包裝物押金5.6萬元。當(dāng)月沒收逾期未退還包裝物的押金4.68萬元。則該白酒生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)為(

)。已知:消費(fèi)稅稅率為20%加0.5元/500克

答案:(226+5.6)÷(1+13%)+2×1000×2÷10000根據(jù)消費(fèi)稅規(guī)定,成品油納稅環(huán)節(jié)是()。

答案:生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)某摩托車廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一家非獨(dú)立核算的門市部，2019年8月該廠將生產(chǎn)的一批摩托車交門市部，計(jì)價(jià)70萬元。門市部將其對(duì)外銷售，取得含稅銷售額79.1萬元。摩托車的消費(fèi)稅稅率為3%，該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）萬元。

答案:D.2.1下列單位中屬于消費(fèi)稅納稅人的()。

答案:委托加工高檔化妝品的企業(yè)2022年6月，某企業(yè)（增值稅一般納稅人）因管理不善，導(dǎo)致一批以前期間向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購的大豆（用于生產(chǎn)9%稅率的貨物）霉?fàn)€變質(zhì)，賬面成本9100元，計(jì)算轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。

答案:轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=9100÷（1－9%）×9%＝10000×9%＝900（元）。一般納稅人接受的下列服務(wù)中，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（

）。

答案:購進(jìn)的貸款服務(wù);購進(jìn)的居民日常服務(wù);購進(jìn)的娛樂服務(wù)一般納稅人發(fā)生的下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)均取得了增值稅專用發(fā)票，其注明的增值稅額允許從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的情形是（）。

答案:購買的辦公用品;購買制造車間中央空調(diào)系統(tǒng)一般納稅人2020年2月從農(nóng)民手中購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)餅干，收購發(fā)票上注明買價(jià)80000元，為運(yùn)輸該批貨物支付運(yùn)費(fèi)，取得了小規(guī)模納稅人開的增值稅專用發(fā)票，上面注明運(yùn)費(fèi)1000元。以下關(guān)于允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額和采購成本計(jì)算正確的是（

）。農(nóng)產(chǎn)品扣除率10%

答案:進(jìn)項(xiàng)稅額＝8030（元）

;采購成本＝73000（元）

根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證的有（

）。

答案:增值稅專用發(fā)票;接受境外單位提供的應(yīng)稅服務(wù)從稅務(wù)機(jī)關(guān)取得的完稅憑證;農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票某企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年7月生產(chǎn)貨物用于銷售，取得不含稅銷售收入100000元，當(dāng)月外購原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅3454元。當(dāng)月將數(shù)月前購入的一批原材料改變用途，用于生產(chǎn)免征增值稅的項(xiàng)目。已知該批原材料的賬面成本為10500元（含運(yùn)費(fèi)500元），則該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額為（

）元。

答案:10900某卷煙廠2020年2月收購煙葉生產(chǎn)卷煙，收購發(fā)票上注明價(jià)款50萬元，并向煙葉生產(chǎn)者支付了10%的價(jià)外補(bǔ)貼。該卷煙廠3月份收購煙葉可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。煙葉稅稅率20%。

答案:6.6某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月從汽車制造廠購入小汽車一輛，取得稅控增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款350000元；支付運(yùn)輸企業(yè)不含稅運(yùn)輸費(fèi)用8000元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，企業(yè)將該小汽車作為固定資產(chǎn)用于管理部門使用。則企業(yè)上述業(yè)務(wù)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（

）元。

答案:46220甲公司是增值稅一般納稅人，2019年12月將職工宿舍里的一批電腦改用于生產(chǎn)車間，該批電腦購進(jìn)時(shí)取得了增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款為5萬元、增值稅稅額為0.65萬元。已知，截止2019年12月，甲公司為該批電腦計(jì)提的符合規(guī)定的折舊額為0.1萬元，則甲公司就該業(yè)務(wù)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（

）萬元。

答案:0.56某配件廠為增值稅一般納稅人，2022年3月釆用分期收款方式銷售配件，合同約定不含稅銷售額150萬元，當(dāng)月應(yīng)收取60%的貨款。由于購貨方資金周轉(zhuǎn)困難，本月實(shí)際收到貨款50萬元，配件廠按照實(shí)際收款額開具了增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月購進(jìn)材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明不含增值稅價(jià)款10萬元。當(dāng)月該配件廠應(yīng)納增值稅（）萬元。

答案:10.4下列關(guān)于增值稅銷售額的說法，錯(cuò)誤的是（）。

答案:納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨(dú)記賬核算的，一律不并入銷售額征稅，對(duì)逾期收取的包裝物押金，均并入銷售額征收增值稅;銷售折扣可以從銷售額中減除企業(yè)將自產(chǎn)的鋼材，20%用于本廠自營倉庫建設(shè)，5%用于職工食堂修繕，下列稅務(wù)處理正確的是（

）

答案:20%這部分材料不需要視同銷售繳納增值稅;5%這部分材料需要視同銷售繳納增值稅對(duì)下列增值稅應(yīng)納稅行為計(jì)算銷項(xiàng)稅額時(shí)，按照全額確定銷售額的是（）。

答案:貨款服務(wù)某飲料廠為一般納稅人。2020年1月10日向某小賣部銷售果汁飲料，開具普通發(fā)票上注明金額16500元；同時(shí)收取單獨(dú)核算的包裝物押金1000元，計(jì)算該飲料廠1月份應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額。

答案:1898.23某服裝企業(yè)為增值稅一般納稅人,2022年3月該企業(yè)銷售舊設(shè)備一臺(tái),取得含稅收入70.2萬元,該設(shè)備2012年購進(jìn)時(shí)取得了增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款75萬元,已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。該企業(yè)銷售此設(shè)備應(yīng)納增值稅(

)萬元。

答案:8.08萬元某啤酒廠為增值稅一般納稅人,6月銷售啤酒,開具增值稅專用發(fā)票上的銷售額800萬元,已收取包裝物押金20萬元;本月逾期未退還包裝物押金50萬元。6月該啤酒廠增值稅應(yīng)稅銷售額為()萬元。

答案:844.24甲公司為增值稅一般納稅人,2022年12月將自產(chǎn)的100件新產(chǎn)品贈(zèng)送給乙公司,生產(chǎn)成本為50元/件,無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格,已知增值稅稅率為13%,成本利潤率為10%。計(jì)算甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中,正確的是()。

答案:100×50×(1+10%)×13%某商場為增值稅一般納稅人。2022年1月舉辦促銷活動(dòng),全部商品8折銷售。實(shí)際取得含稅收入380000元,銷售額和折扣額均在同一張發(fā)票上分別注明。上月銷售商品本月發(fā)生退貨,向消費(fèi)者退款6800元,該商場當(dāng)月銷項(xiàng)稅額是()元。(適用13%稅率)

答案:42934.51關(guān)于增值稅的銷售額，下列說法正確的是（）。

答案:航空運(yùn)輸企業(yè)的銷售額，不包括收取的機(jī)場建設(shè)費(fèi)某糕點(diǎn)廠為增值稅一般納稅人，當(dāng)月生產(chǎn)月餅2000盒，每盒成本價(jià)50元。200盒贈(zèng)送福利院；批發(fā)銷售400盒，每盒80元；零售銷售150盒，每盒100元；50盒批發(fā)給小規(guī)模納稅人，每盒80元。另外研發(fā)新產(chǎn)品100盒，成本價(jià)每盒50元，發(fā)放給本單位員工，市場無適當(dāng)同類售價(jià)。發(fā)放給本單位員工的100盒月餅的銷項(xiàng)稅額為（

）

答案:100*50*（1+10%）*13%某酒廠（增值稅一般納稅人）2019年8月份，銷售白酒50萬噸，取得不含稅銷售收入100萬元，同時(shí)收取包裝物押金5.65萬元；當(dāng)月另銷售啤酒15萬噸，共取得不含稅銷售收入80萬元，同時(shí)收取包裝物押金8萬元；包裝物均約定2個(gè)月后歸還，根據(jù)上述業(yè)務(wù)該酒廠2019年8月份的增值稅銷項(xiàng)稅額為（

）萬元。

答案:24.05納稅人兼營銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，適用不同稅率或者征收率的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額；未分別核算銷售額的，從高適用稅率。。（

）

答案:對(duì)單位或個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或雇主提供加工、修理修配勞務(wù)的，不征收增值稅。

答案:對(duì)銷售自產(chǎn)貨物并同時(shí)提供運(yùn)輸服務(wù)的行為，應(yīng)分別按照銷售貨物和提供運(yùn)輸服務(wù)計(jì)算繳納增值稅。（

）

答案:錯(cuò)混合銷售是指納稅人兼有不同稅率或征收率的銷售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)或應(yīng)稅勞務(wù)。（

）

答案:錯(cuò)下列情況中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是(

)。

答案:某企業(yè)將自產(chǎn)貨物分配給投資者;某企業(yè)委托一酒廠加工白酒，收回后直接對(duì)外銷售;某企業(yè)變賣廠房一棟;某鐘表眼鏡店為顧客修理眼鏡根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)視同銷售貨物行為征收增值稅的是（

）

答案:自產(chǎn)貨物用于集體福利;購進(jìn)貨物用于無償贈(zèng)送其他單位;購進(jìn)貨物用于投資給其他單位根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不應(yīng)視同銷售貨物繳納增值稅的有（

）

答案:購進(jìn)貨物用于集體福利依據(jù)增值稅有關(guān)規(guī)定，下列屬于增值稅混合銷售的是（

）

答案:塑鋼門窗商店銷售產(chǎn)品，并為客戶加工與安裝下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅混合銷售行為的有（）

答案:酒店開設(shè)客房、餐廳從事服務(wù)業(yè)務(wù)并附設(shè)商場銷售貨物單位將自產(chǎn)、委托加工和購進(jìn)的貨物用于下列項(xiàng)目的，均屬于增值稅視同銷售貨物行為，應(yīng)征收增值稅的是（

）。

答案:無償贈(zèng)送給其他單位納稅義務(wù)人可以是自然人，也可以是法人或其他社會(huì)組織。

答案:對(duì)下列關(guān)于稅收原則的表述中,正確的有()。

答案:稅收法定原則是稅法基本原則中的核心;稅收行政法規(guī)的效力優(yōu)于稅收行政規(guī)章的效力,體現(xiàn)了法律優(yōu)位原程序優(yōu)于實(shí)體:在稅收爭訟發(fā)生時(shí),程序法優(yōu)于實(shí)體法。保證稅款及時(shí)、足額入庫則;稅收效率原則要求稅法的制定要有利于節(jié)約稅收征管成本;制定稅法時(shí)禁止在沒有正當(dāng)理由的情況下給予特定納稅人特別優(yōu)惠,這一做法體現(xiàn)了稅收公平原則我國現(xiàn)行稅法中不