稅法-注會2101-2103學習通超星期末考試答案章節(jié)答案2024年

稅法-注會2101-2103學習通超星期末考試章節(jié)答案2024年下列關于城建稅的計稅依據(jù)，說法不正確的有（

）。

答案:納稅人違反“二稅”規(guī)定而征收的滯納金，可以作為城建稅的計稅依據(jù);納稅人被查補的“二稅”，應同時補征城建稅，但不需加收滯納金、罰款;納稅人計算的免抵退稅額屬于城建稅的計稅依據(jù)下列各項中,可以作為城市維護建設稅計稅依據(jù)的有()。

答案:納稅人享受減免稅后實際繳納的增值稅;出口免抵的增值稅;納稅人偷逃消費稅被查補的稅款下列各項中屬于煙葉稅征收范圍的有()。

答案:晾曬煙葉;烤煙葉根據(jù)煙葉稅的有關規(guī)定，下列說法正確的有（

）。

答案:煙葉稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人向煙葉銷售者收購付訖收購煙葉款項或者開具收購煙葉憑據(jù)的當天;納稅人收購煙葉，應當向煙葉收購地的縣級地方稅務局或者其所指定的稅務分局、所申報納稅下列單位和個人不屬于城建稅納稅人的是（

）。

答案:以公益活動為目的提供航空運輸?shù)钠髽I(yè)位于縣城的甲企業(yè)2022年1月實際繳納增值稅350萬元(其中包括進口環(huán)節(jié)增值稅50萬元)、消費稅530萬元(其中包括由位于市區(qū)的乙企業(yè)代收代繳的消費稅30萬元)。則甲企業(yè)本月應向所在縣城稅務機關繳納的城市維護建設稅為()萬元。

答案:40甲煙草公司收購一批晾曬煙葉，支付收購價款為234萬元，同時支付了價外補貼。則甲煙草公司應繳納煙葉稅（）萬元。

答案:51.48位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，經(jīng)營內(nèi)銷與出口業(yè)務。2022年1月進口貨物繳納增值稅34萬元，實際向稅務機關繳納增值稅50萬元，當期出口貨物免抵稅額8萬元，取得增值稅出口退稅款6萬元。該企業(yè)2017年1月應繳納城建稅、教育費附加、地方教育附加合計（

）萬元。

答案:6.96海關發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款，應當自繳納稅款或者貨物、物品放行之日起1年內(nèi)，向納稅義務人補征，并從繳納稅款或者貨物、物品放行之日起按日加收少征或者漏征稅款萬分之五的滯納金。

答案:錯中華人民共和國準許進出口的貨物、進境物品，除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，由海關依照規(guī)定征收進出口關稅。（

）

答案:對為鼓勵出口，我國對出口關稅采用差別稅率，分為普通稅率和優(yōu)惠稅率。（

）

答案:錯某日化廠進口貨物一批,支付國外的買價213萬元、支付包裝費14萬元;支付運抵我國海關地前的運輸費用15萬元、裝卸費用和保險費用8萬元;支付購貨傭金2萬元;支付境外培訓費用5萬元;支付海關地再運往商貿(mào)公司的運輸費用5萬元、裝卸費用和保險費用2萬元,該批化妝品應納關稅（

）萬元。關稅稅率為20%。

答案:50v計算題：某公司從境外進口小轎車30輛，每輛小轎車貨價15萬元，運抵我國海關前發(fā)生的運輸費用、保險費用無法確定，經(jīng)海關查實其他運輸公司相同業(yè)務的運輸費用占貨價的比例為2%。

關稅稅率60%，消費稅稅率9%。要求：分別計算進口環(huán)節(jié)繳納的各項稅金。1進口小轎車的貨價（）萬元，2進口小轎車的運輸費（）萬元

3進口小轎車的保險費（）萬元進口小轎車應繳納的關稅：

4關稅完稅價格（）萬元

5應繳納關稅（）萬元）

進口環(huán)節(jié)小轎車應繳納的消費稅：

6消費稅組成計稅價格（）萬元7應繳納消費稅（）萬元

進口環(huán)節(jié)小轎車應繳納增值稅：

8應繳納增值稅（）萬元(保留兩位小數(shù))

答案:450;9;1.38;460.38;276.23;809.46;72.85;105.23貨物的完稅價格中的到岸價格包括（

）。

答案:貨價;貨物運抵境內(nèi)起卸前的包裝費、運輸費、保險費和其他合理費用;海關估定的利潤下列關于船舶噸稅說法錯誤的是

答案:從境外港口進入境內(nèi)港口的中國船舶不需繳納;采用定額稅率，設一檔普通稅率下列費用中，應并入進口貨物完稅價格的是（

）。

答案:賣方支付給買方的正常價格回扣。;貨物成交過程中，進口人向賣方支付的傭金。下列各項中，應計入出口貨物完稅價格的是（

）。

答案:D.貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝載前的保險費我國某公司2019年3月從國內(nèi)甲港口出口一批鋅錠到國外,貨物成交價格170萬元(不含出口關稅),其中包括貨物運抵甲港口裝載前的運輸費10萬元、單獨列明支付給境外的傭金12萬元。甲港口到國外目的地港口之間的運輸保險費20萬元。鋅錠出口關稅稅率為20%。該公司出口鋅錠應繳納的出口關稅為()萬元。

答案:31.6根據(jù)我國稅法規(guī)定，進口貨物以海關審定的成交價格為基礎的（

）為完稅價格。

答案:到岸價格下列項目中，屬于進口關稅完稅價格組成部分的有（

）

答案:進口人向中介機構(gòu)支付的經(jīng)紀費下列選項中屬于消費稅特點的有（

）

答案:征稅范圍有選擇性

;屬于價內(nèi)稅;征稅環(huán)節(jié)有單一性;稅費最終由消費者承擔納稅人銷售應稅消費品收取的下列款項,應計入消費稅計稅依據(jù)的有()。

答案:收取的白酒包裝物押金;白酒品牌使用費下列商品屬于消費稅征收范圍的是()

答案:高爾夫球桿;果啤;石腦油;銷售價格為15000元的手表下列行為中,既繳納增值稅又繳納消費稅的有()。

答案:酒廠將自產(chǎn)的白酒贈送給協(xié)作單位;汽車廠將自產(chǎn)的應稅小汽車贊助給某藝術節(jié)組委會下列屬于消費稅稅率形式的有（

）

答案:比例稅率;定額稅率;復合稅率根據(jù)現(xiàn)行稅法,下列消費品的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié),既征收增值稅又征收消費稅的有()。

答案:批發(fā)環(huán)節(jié)銷售的卷煙;零售環(huán)節(jié)銷售的金基合金首飾;生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的啤酒;進口環(huán)節(jié)進口的小汽車企業(yè)生產(chǎn)的下列消費品，無需繳納消費稅的是（

）。

答案:香水生產(chǎn)企業(yè)用于連續(xù)生產(chǎn)香水的香水精下列應稅消費品中,除了在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征收消費稅外,還應在批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費稅的是()。

答案:卷煙我國現(xiàn)行消費稅是對在我國境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工和（

）的單位和個人就其銷售額或銷售數(shù)量，在特定環(huán)節(jié)征收的一種稅。

答案:進口應稅消費品某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2022年1月份銷售白酒2噸,取得含稅銷售額226萬元,另收取單獨記賬核算的包裝物押金5.6萬元。當月沒收逾期未退還包裝物的押金4.68萬元。則該白酒生產(chǎn)企業(yè)當月應繳納消費稅計稅依據(jù)為(

)。已知:消費稅稅率為20%加0.5元/500克

答案:(226+5.6)÷(1+13%)+2×1000×2÷10000根據(jù)消費稅規(guī)定,成品油納稅環(huán)節(jié)是()。

答案:生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)某摩托車廠為增值稅一般納稅人，下設一家非獨立核算的門市部，2019年8月該廠將生產(chǎn)的一批摩托車交門市部，計價70萬元。門市部將其對外銷售，取得含稅銷售額79.1萬元。摩托車的消費稅稅率為3%，該項業(yè)務應繳納的消費稅為（）萬元。

答案:D.2.1下列單位中屬于消費稅納稅人的()。

答案:委托加工高檔化妝品的企業(yè)2022年6月，某企業(yè)（增值稅一般納稅人）因管理不善，導致一批以前期間向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購的大豆（用于生產(chǎn)9%稅率的貨物）霉爛變質(zhì)，賬面成本9100元，計算轉(zhuǎn)出的進項稅額。

答案:轉(zhuǎn)出的進項稅額=9100÷（1－9%）×9%＝10000×9%＝900（元）。一般納稅人接受的下列服務中，不得抵扣進項稅額的有（

）。

答案:購進的貸款服務;購進的居民日常服務;購進的娛樂服務一般納稅人發(fā)生的下列經(jīng)濟業(yè)務均取得了增值稅專用發(fā)票，其注明的增值稅額允許從當期銷項稅額中抵扣的情形是（）。

答案:購買的辦公用品;購買制造車間中央空調(diào)系統(tǒng)一般納稅人2020年2月從農(nóng)民手中購進免稅農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)餅干，收購發(fā)票上注明買價80000元，為運輸該批貨物支付運費，取得了小規(guī)模納稅人開的增值稅專用發(fā)票，上面注明運費1000元。以下關于允許抵扣的進項稅額和采購成本計算正確的是（

）。農(nóng)產(chǎn)品扣除率10%

答案:進項稅額＝8030（元）

;采購成本＝73000（元）

根據(jù)增值稅法律制度的有關規(guī)定，下列各項中可以作為增值稅進項稅額抵扣憑證的有（

）。

答案:增值稅專用發(fā)票;接受境外單位提供的應稅服務從稅務機關取得的完稅憑證;農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票某企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年7月生產(chǎn)貨物用于銷售，取得不含稅銷售收入100000元，當月外購原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅3454元。當月將數(shù)月前購入的一批原材料改變用途，用于生產(chǎn)免征增值稅的項目。已知該批原材料的賬面成本為10500元（含運費500元），則該企業(yè)當期應納增值稅稅額為（

）元。

答案:10900某卷煙廠2020年2月收購煙葉生產(chǎn)卷煙，收購發(fā)票上注明價款50萬元，并向煙葉生產(chǎn)者支付了10%的價外補貼。該卷煙廠3月份收購煙葉可抵扣的進項稅額為（）萬元。煙葉稅稅率20%。

答案:6.6某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月從汽車制造廠購入小汽車一輛，取得稅控增值稅專用發(fā)票上注明價款350000元；支付運輸企業(yè)不含稅運輸費用8000元，取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，企業(yè)將該小汽車作為固定資產(chǎn)用于管理部門使用。則企業(yè)上述業(yè)務可以抵扣的進項稅額為（

）元。

答案:46220甲公司是增值稅一般納稅人，2019年12月將職工宿舍里的一批電腦改用于生產(chǎn)車間，該批電腦購進時取得了增值稅專用發(fā)票注明價款為5萬元、增值稅稅額為0.65萬元。已知，截止2019年12月，甲公司為該批電腦計提的符合規(guī)定的折舊額為0.1萬元，則甲公司就該業(yè)務可抵扣的進項稅額為（

）萬元。

答案:0.56某配件廠為增值稅一般納稅人，2022年3月釆用分期收款方式銷售配件，合同約定不含稅銷售額150萬元，當月應收取60%的貨款。由于購貨方資金周轉(zhuǎn)困難，本月實際收到貨款50萬元，配件廠按照實際收款額開具了增值稅專用發(fā)票。當月購進材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明不含增值稅價款10萬元。當月該配件廠應納增值稅（）萬元。

答案:10.4下列關于增值稅銷售額的說法，錯誤的是（）。

答案:納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨記賬核算的，一律不并入銷售額征稅，對逾期收取的包裝物押金，均并入銷售額征收增值稅;銷售折扣可以從銷售額中減除企業(yè)將自產(chǎn)的鋼材，20%用于本廠自營倉庫建設，5%用于職工食堂修繕，下列稅務處理正確的是（

）

答案:20%這部分材料不需要視同銷售繳納增值稅;5%這部分材料需要視同銷售繳納增值稅對下列增值稅應納稅行為計算銷項稅額時，按照全額確定銷售額的是（）。

答案:貨款服務某飲料廠為一般納稅人。2020年1月10日向某小賣部銷售果汁飲料，開具普通發(fā)票上注明金額16500元；同時收取單獨核算的包裝物押金1000元，計算該飲料廠1月份應確認的銷項稅額。

答案:1898.23某服裝企業(yè)為增值稅一般納稅人,2022年3月該企業(yè)銷售舊設備一臺,取得含稅收入70.2萬元,該設備2012年購進時取得了增值稅專用發(fā)票,注明價款75萬元,已抵扣進項稅額。該企業(yè)銷售此設備應納增值稅(

)萬元。

答案:8.08萬元某啤酒廠為增值稅一般納稅人,6月銷售啤酒,開具增值稅專用發(fā)票上的銷售額800萬元,已收取包裝物押金20萬元;本月逾期未退還包裝物押金50萬元。6月該啤酒廠增值稅應稅銷售額為()萬元。

答案:844.24甲公司為增值稅一般納稅人,2022年12月將自產(chǎn)的100件新產(chǎn)品贈送給乙公司,生產(chǎn)成本為50元/件,無同類產(chǎn)品銷售價格,已知增值稅稅率為13%,成本利潤率為10%。計算甲公司當月該筆業(yè)務增值稅銷項稅額的下列算式中,正確的是()。

答案:100×50×(1+10%)×13%某商場為增值稅一般納稅人。2022年1月舉辦促銷活動,全部商品8折銷售。實際取得含稅收入380000元,銷售額和折扣額均在同一張發(fā)票上分別注明。上月銷售商品本月發(fā)生退貨,向消費者退款6800元,該商場當月銷項稅額是()元。(適用13%稅率)

答案:42934.51關于增值稅的銷售額，下列說法正確的是（）。

答案:航空運輸企業(yè)的銷售額，不包括收取的機場建設費某糕點廠為增值稅一般納稅人，當月生產(chǎn)月餅2000盒，每盒成本價50元。200盒贈送福利院；批發(fā)銷售400盒，每盒80元；零售銷售150盒，每盒100元；50盒批發(fā)給小規(guī)模納稅人，每盒80元。另外研發(fā)新產(chǎn)品100盒，成本價每盒50元，發(fā)放給本單位員工，市場無適當同類售價。發(fā)放給本單位員工的100盒月餅的銷項稅額為（

）

答案:100*50*（1+10%）*13%某酒廠（增值稅一般納稅人）2019年8月份，銷售白酒50萬噸，取得不含稅銷售收入100萬元，同時收取包裝物押金5.65萬元；當月另銷售啤酒15萬噸，共取得不含稅銷售收入80萬元，同時收取包裝物押金8萬元；包裝物均約定2個月后歸還，根據(jù)上述業(yè)務該酒廠2019年8月份的增值稅銷項稅額為（

）萬元。

答案:24.05納稅人兼營銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，適用不同稅率或者征收率的，應當分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額；未分別核算銷售額的，從高適用稅率。。（

）

答案:對單位或個體工商戶聘用的員工為本單位或雇主提供加工、修理修配勞務的，不征收增值稅。

答案:對銷售自產(chǎn)貨物并同時提供運輸服務的行為，應分別按照銷售貨物和提供運輸服務計算繳納增值稅。（

）

答案:錯混合銷售是指納稅人兼有不同稅率或征收率的銷售貨物、提供應稅服務或應稅勞務。（

）

答案:錯下列情況中，應當征收增值稅的是(

)。

答案:某企業(yè)將自產(chǎn)貨物分配給投資者;某企業(yè)委托一酒廠加工白酒，收回后直接對外銷售;某企業(yè)變賣廠房一棟;某鐘表眼鏡店為顧客修理眼鏡根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應視同銷售貨物行為征收增值稅的是（

）

答案:自產(chǎn)貨物用于集體福利;購進貨物用于無償贈送其他單位;購進貨物用于投資給其他單位根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不應視同銷售貨物繳納增值稅的有（

）

答案:購進貨物用于集體福利依據(jù)增值稅有關規(guī)定，下列屬于增值稅混合銷售的是（

）

答案:塑鋼門窗商店銷售產(chǎn)品，并為客戶加工與安裝下列各項中，不屬于增值稅混合銷售行為的有（）

答案:酒店開設客房、餐廳從事服務業(yè)務并附設商場銷售貨物單位將自產(chǎn)、委托加工和購進的貨物用于下列項目的，均屬于增值稅視同銷售貨物行為，應征收增值稅的是（

）。

答案:無償贈送給其他單位納稅義務人可以是自然人，也可以是法人或其他社會組織。

答案:對下列關于稅收原則的表述中,正確的有()。

答案:稅收法定原則是稅法基本原則中的核心;稅收行政法規(guī)的效力優(yōu)于稅收行政規(guī)章的效力,體現(xiàn)了法律優(yōu)位原程序優(yōu)于實體:在稅收爭訟發(fā)生時,程序法優(yōu)于實體法。保證稅款及時、足額入庫則;稅收效率原則要求稅法的制定要有利于節(jié)約稅收征管成本;制定稅法時禁止在沒有正當理由的情況下給予特定納稅人特別優(yōu)惠,這一做法體現(xiàn)了稅收公平原則我國現(xiàn)行稅法中不