注塑企業(yè)的賬務(wù)處理實例-做賬實操

會計實操文庫PAGE1-注塑企業(yè)的賬務(wù)處理實例-做賬實操一、公司基本情況假設(shè)某注塑企業(yè)主要從事塑料制品的生產(chǎn)和銷售。公司為一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。二、業(yè)務(wù)實例及賬務(wù)處理1.采購原材料公司采購一批塑料顆粒，價款為100,000元，增值稅稅額為13,000元，貨款已付，材料驗收入庫。借：原材料100,000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）13,000貸：銀行存款113,0002.生產(chǎn)領(lǐng)用原材料生產(chǎn)車間領(lǐng)用上述塑料顆粒80,000元用于生產(chǎn)塑料制品。借：生產(chǎn)成本80,000貸：原材料80,0003.發(fā)生直接人工費用本月生產(chǎn)工人工資為30,000元，車間管理人員工資為10,000元。借：生產(chǎn)成本30,000制造費用10,000貸：應(yīng)付職工薪酬40,0004.計提固定資產(chǎn)折舊車間設(shè)備折舊費用為5,000元，辦公設(shè)備折舊費用為2,000元。借：制造費用5,000管理費用2,000貸：累計折舊7,0005.分配制造費用將制造費用總額15,000元（10,000+5,000）按照一定的方法分配計入生產(chǎn)成本。假設(shè)分配率為1.5，則分配給生產(chǎn)成本的制造費用為12,000元（8,000×1.5）。借：生產(chǎn)成本12,000貸：制造費用12,0006.產(chǎn)品完工入庫本月生產(chǎn)的塑料制品完工入庫，總成本為122,000元（80,000+30,000+12,000）。借：庫存商品122,000貸：生產(chǎn)成本122,0007.銷售產(chǎn)品銷售塑料制品一批，價款為200,000元，增值稅稅額為26,000元，貨款尚未收到。借：應(yīng)收賬款226,000貸：主營業(yè)務(wù)收入200,000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）26,0008.結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)上述已銷售產(chǎn)品的成本，假設(shè)成本為100,000元。借：主營業(yè)務(wù)成本100,000貸：庫存商品100,000三、月末結(jié)轉(zhuǎn)損益1.結(jié)轉(zhuǎn)收入類科目借：主營業(yè)務(wù)收入200,000貸：本年利潤200,0002.結(jié)轉(zhuǎn)成本費用類科目借：本年利潤112,000（100,000+2,000+10,000）貸：主營業(yè)務(wù)成本100,000管理費用2,000銷售費用（假設(shè)無銷售費用）0財務(wù)費用（假設(shè)無財務(wù)費用）0四、計算并繳納企業(yè)所得稅1.假設(shè)企業(yè)利潤總額為88,000元（200,000112,000），企業(yè)所得稅稅率為25%。計算企業(yè)所得稅：88,000×25%=22,000元。借：所得稅費用22,000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅22,000繳納企業(yè)所得稅：借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅22,000貸：銀行存款22,000財務(wù)報銷流程通常包括以下步驟：一、報銷申請1.員工在發(fā)生費用支出后，收集相關(guān)的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、車票等。2.填寫報銷單，注明報銷項目、金額、日期、用途等信息，并附上原始憑證。3.將報銷單提交給部門負(fù)責(zé)人審批。二、部門審批1.部門負(fù)責(zé)人審核報銷單的真實性、合理性和必要性。2.檢查報銷項目是否符合公司的費用政策和預(yù)算要求。3.如無問題，在報銷單上簽字確認(rèn)，并提交給財務(wù)部門。三、財務(wù)審核1.財務(wù)人員對報銷單進(jìn)行審核，包括以下方面：檢查原始憑證的真實性、合法性和完整性。核對報銷金額是否與原始憑證一致。審核報銷項目是否符合公司的財務(wù)制度和費用標(biāo)準(zhǔn)。2.如有問題，財務(wù)人員會與報銷人或部門負(fù)責(zé)人溝通，要求補充或更正相關(guān)資料。3.審核通過后，財務(wù)人員在報銷單上簽字確認(rèn)，并進(jìn)行賬務(wù)處理。四、領(lǐng)導(dǎo)審批1.對于較大金額的報銷或特殊費用項目，可能需要經(jīng)過公司領(lǐng)導(dǎo)的審批。2.領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司的財務(wù)政策和經(jīng)營情況，對報銷單進(jìn)行審批。3.如批準(zhǔn)，領(lǐng)導(dǎo)在報銷單上簽字確認(rèn)；如不批準(zhǔn)，說明原因并退回給相關(guān)部門。五、報銷付款1.財務(wù)部門根據(jù)審批通過的報銷單，進(jìn)行付款操作。2.付款方式可以是現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)賬或支票等，具體根據(jù)公司的財務(wù)規(guī)定和報銷人的要求確定。3.財務(wù)人員在付款后，將報銷單歸檔，并更新財務(wù)系統(tǒng)中