2024年審計(jì)工作管理制度（二篇）

第3頁共3頁2024年審計(jì)工作管理制度依據(jù)國家審計(jì)工作相關(guān)法規(guī)，并結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本規(guī)定。第一章總則1.審計(jì)旨在強(qiáng)化集團(tuán)公司及其子公司管理監(jiān)督，維護(hù)財(cái)務(wù)紀(jì)律，優(yōu)化經(jīng)營治理，提升經(jīng)濟(jì)效益。2.審計(jì)工作由集團(tuán)公司董事長直接領(lǐng)導(dǎo)，對集團(tuán)及其子公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行監(jiān)督，獨(dú)立行使審計(jì)職能，向集團(tuán)董事長匯報(bào)工作。第二章審計(jì)任務(wù)1.對集團(tuán)公司及其子公司資金、財(cái)產(chǎn)的完整性和安全性進(jìn)行監(jiān)督審計(jì)。2.對集團(tuán)公司及其子公司財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、投資及經(jīng)濟(jì)合同執(zhí)行情況和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)。3.對集團(tuán)公司及其子公司會計(jì)報(bào)表和年終分配，特別是盈虧的真實(shí)性進(jìn)行審計(jì)。4.對集團(tuán)公司及其子公司主要領(lǐng)導(dǎo)人離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)。5.對集團(tuán)公司及其子公司內(nèi)部控制制度的完善性、有效性及執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。6.對嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、侵占國家或公司資產(chǎn)、造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)等損害國家或公司利益的行為進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。7.貫徹執(zhí)行相關(guān)審計(jì)法規(guī)，制定或參與研究集團(tuán)公司及其子公司相關(guān)規(guī)章制度。8.執(zhí)行集團(tuán)董事長交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。第三章審計(jì)職權(quán)1.檢查實(shí)物、憑證、賬冊、相關(guān)文件和資料。2.參與相關(guān)會議。3.獲取相關(guān)證明材料。4.對正在發(fā)生的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司規(guī)定、造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，可作出臨時(shí)制止并決定。5.對阻撓、破壞審計(jì)工作或拒絕提供相關(guān)資料的，經(jīng)集團(tuán)董事長批準(zhǔn)，可采取必要臨時(shí)措施，并提出追究相關(guān)人員責(zé)任的建議。6.監(jiān)督被審計(jì)單位嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)決定。7.對違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重浪費(fèi)的被審計(jì)單位直接責(zé)任人員和單位負(fù)責(zé)人，可建議集團(tuán)董事長給予行政處分，情節(jié)特別嚴(yán)重的可建議送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。第四章工作程序1.審計(jì)部門應(yīng)在年初根據(jù)集團(tuán)董事長部署，結(jié)合公司具體情況，制定年度審計(jì)工作計(jì)劃。2.實(shí)施審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)制定審計(jì)方案，明確審計(jì)范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間，并提前通知被審計(jì)單位，要求提供必要工作條件。3.審計(jì)過程中必須認(rèn)真記錄工作底稿，每到一個(gè)單位審計(jì)結(jié)束，應(yīng)將審計(jì)結(jié)果與單位領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)人員交換意見。4.審計(jì)中如有爭議，應(yīng)如實(shí)反映給集團(tuán)董事長，依法依規(guī)、實(shí)事求是地解決問題，避免主觀臆斷。5.審計(jì)報(bào)告應(yīng)事實(shí)清晰、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、依法依規(guī)、建議合理。6.審計(jì)報(bào)告在征求被審計(jì)單位意見后（非同意審計(jì)報(bào)告）報(bào)送集團(tuán)董事長審閱，并在出具每期審計(jì)報(bào)告的同時(shí)，將審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題整理成書面材料反饋給集團(tuán)財(cái)務(wù)部，以便財(cái)務(wù)部門及時(shí)督促和糾正。7.被審計(jì)單位在聽取審計(jì)部審計(jì)報(bào)告草稿后，如有不同意見，首先可對事實(shí)和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性提出補(bǔ)充意見，經(jīng)審計(jì)部核實(shí)后修改或補(bǔ)充；對審計(jì)報(bào)告的法規(guī)依據(jù)、處理建議內(nèi)容也可提出不同看法，審計(jì)部可采納或保留。8.被審計(jì)單位必須執(zhí)行集團(tuán)董事長就每期審計(jì)報(bào)告作出的相關(guān)指示，審計(jì)部每期審計(jì)報(bào)告應(yīng)反映各單位執(zhí)行結(jié)果。9.每期審計(jì)報(bào)告及工作底稿附件等必須及時(shí)整理裝訂成冊歸檔備查。2024年審計(jì)工作管理制度（二）內(nèi)部審計(jì)人員在執(zhí)行職責(zé)時(shí)，必須恪守以下職業(yè)道德規(guī)范：1.內(nèi)部審計(jì)人員在履行職責(zé)過程中，應(yīng)嚴(yán)格遵循內(nèi)部審計(jì)相關(guān)的法律法規(guī)。2.內(nèi)部審計(jì)人員不得從事?lián)p害國家或公司利益的活動。3.內(nèi)部審計(jì)人員在執(zhí)行職責(zé)時(shí)，應(yīng)保持獨(dú)立性、客觀性和公正性。4.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)持續(xù)提升專業(yè)能力，并在必要時(shí)可尋求相關(guān)專家的協(xié)助。5.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)遵守保密原則，合理使用在職責(zé)履行中獲取的信息資料。6.內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)真實(shí)反映所掌握的所有重要事項(xiàng)。7.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)不斷接受繼續(xù)教育，以提升服務(wù)質(zhì)量。公司實(shí)施審計(jì)回避制度，若內(nèi)部審計(jì)人員與審計(jì)事項(xiàng)或被審計(jì)單位（部門）存在利害關(guān)系，應(yīng)主動申報(bào)并回避參與該審計(jì)工作。內(nèi)部審計(jì)職能與職權(quán)如下：第九條內(nèi)部審計(jì)依據(jù)法律法規(guī)和公司規(guī)章制度，執(zhí)行以下職能：1.起草、修訂內(nèi)部審計(jì)管理制度；2.根據(jù)公司年度工作計(jì)劃，制定年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃；3.為公司經(jīng)營和管理決策提供可靠信息和建設(shè)性意見；4.負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)；5.開展各項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)。第十條監(jiān)察審計(jì)部對公司及其所屬單位執(zhí)行以下審計(jì)業(yè)務(wù)：1.財(cái)務(wù)收支審計(jì)，監(jiān)督與財(cái)務(wù)收支相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動及資金和財(cái)產(chǎn)管理情況；2.離任審計(jì)，對離任或調(diào)職的主要管理人員任職期間的職責(zé)履行和經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計(jì)；3.工程項(xiàng)目程序?qū)徲?jì)，對公司及其所屬單位的新建、改擴(kuò)建、大修、裝修項(xiàng)目程序進(jìn)行審計(jì)；4.內(nèi)控審計(jì)，檢查公司及其所屬單位內(nèi)部控制管理制度的建立和執(zhí)行情況，推動工作規(guī)范化；5.專項(xiàng)事項(xiàng)審計(jì)，對公司及其所屬單位與經(jīng)營活動相關(guān)的特定事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查；6.后續(xù)審計(jì)，檢查被審計(jì)單位對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題所采取的糾正措施及其效果；7.其他審計(jì)，公司認(rèn)為需要的其他事項(xiàng)。第十一條內(nèi)部審計(jì)的主要職權(quán)包括：1.檢查和審核憑證、賬表、決算、資金和資產(chǎn)，查閱相關(guān)文件資料，并在必要時(shí)索取資料復(fù)印件，被審計(jì)單位不得拒絕；2.參與審計(jì)事務(wù)相關(guān)會議；3.對審計(jì)中涉及的事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，并索取相關(guān)文件及證明材料；4.對嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，經(jīng)審計(jì)部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可作出臨時(shí)制止決定；5.對阻撓妨礙內(nèi)部審計(jì)工作或拒絕提供相關(guān)資料的，經(jīng)審計(jì)部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可采取必要臨時(shí)措施；6.審計(jì)部門進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí)，被審計(jì)單位不得轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計(jì)憑證、賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告及其他財(cái)務(wù)資料；7.對審計(jì)中的重大事項(xiàng)，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)；8.跟蹤被審計(jì)單位執(zhí)行公司領(lǐng)導(dǎo)作出的審計(jì)建議、意見和決定，限期糾正問題，改善管理。內(nèi)部審計(jì)實(shí)施程序如下：第十二條內(nèi)部審計(jì)工作的主要程序包括：1.根據(jù)審計(jì)工作安排，制定具體審計(jì)計(jì)劃，監(jiān)察審計(jì)部應(yīng)在實(shí)施審計(jì)前向被審計(jì)單位發(fā)送內(nèi)部審計(jì)通知，特殊審計(jì)業(yè)務(wù)可不通知被審計(jì)單位；2.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)依據(jù)審計(jì)目標(biāo)獲取不同類型的審計(jì)證據(jù)；3.內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)工作中應(yīng)編制審計(jì)工作底稿，確保底稿內(nèi)容完整、記錄清晰；4.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)在審計(jì)實(shí)施結(jié)束后，形成審計(jì)結(jié)論與建議，出具審計(jì)報(bào)告；5.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)征求被審計(jì)單位意見，被審計(jì)單位應(yīng)在收到審計(jì)報(bào)告之日起規(guī)定的工作日內(nèi)書面反饋意見；若對審計(jì)結(jié)果有異議，審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員應(yīng)進(jìn)行研究、核實(shí)；6.將審計(jì)報(bào)告連同被審計(jì)單位意見報(bào)監(jiān)察審計(jì)部分管領(lǐng)導(dǎo)，由分管領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)審計(jì)意見。第十三條對已簽發(fā)審計(jì)意見或?qū)徲?jì)決定的審計(jì)項(xiàng)目，監(jiān)察審計(jì)部應(yīng)執(zhí)行后續(xù)跟蹤，檢查被審計(jì)單位執(zhí)行審計(jì)意見或決定的情況。第十四條在進(jìn)行審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)調(diào)查時(shí)，審計(jì)人員不得少于規(guī)定的人數(shù)。第十五條審計(jì)事項(xiàng)結(jié)束后，審計(jì)證據(jù)、審計(jì)工作底稿等材料應(yīng)歸檔管理。罰則如下：第十六條對于阻撓、破壞審計(jì)人員行使職權(quán)的，打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員和檢舉人的，以及拒不執(zhí)行審計(jì)決定，甚至誣告、陷害他人的，應(yīng)對直接責(zé)任者給予必要的處