（財務(wù)報表管理）中期財務(wù)報表編制

換法定代表人，但尚未辦理變更登記手續(xù)的，由實際負(fù)責(zé)人簽字蓋章。3．主管會計工作負(fù)責(zé)人（總會計師指按照國家規(guī)定擔(dān)任總會計師職務(wù)的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人。尚未設(shè)置總會計師職務(wù)及總會部門負(fù)責(zé)人。會計師事務(wù)所名稱或企業(yè)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)名稱。計師或內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。修改為：1.獨(dú)立法人單位（境內(nèi)企業(yè)、純境外企業(yè)、境外轉(zhuǎn)向境內(nèi)投資企業(yè)），其他非獨(dú)立法人單位）。電信企業(yè)各級子公司應(yīng)在“1.獨(dú)立法人單位”選項下選擇明細(xì)類別。各分公司應(yīng)在“2.非獨(dú)立法人單位”選項下選擇明細(xì)類別。海外公司應(yīng)選擇“純境外公司”。證書規(guī)定的9位代碼。尚未領(lǐng)取統(tǒng)一代碼的企業(yè)（單位應(yīng)主動與當(dāng)?shù)刭|(zhì)量技碼三部分組成，具體填報方法如下：和“集團(tuán)企業(yè)（公司）總部代碼”不填。 不填。團(tuán)公司二級企業(yè)，差額表比照集團(tuán)本部填列。部視同集團(tuán)公司三級企業(yè)填列，差額表比照二級企業(yè)本部填列。④當(dāng)本企業(yè)為集團(tuán)三級以下企業(yè)時，比照三級企業(yè)填列。⑤各級企業(yè)“集團(tuán)企業(yè)（公司）總部代碼”均按集團(tuán)公司代碼填列。門標(biāo)識代碼”根據(jù)國家標(biāo)準(zhǔn)《中央黨政機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體及其他機(jī)構(gòu)名稱代碼》①“行政隸屬關(guān)系代碼”根據(jù)國家標(biāo)準(zhǔn)《中華人民共和國行政區(qū)劃代碼》3.所在地區(qū)：根據(jù)國家標(biāo)準(zhǔn)《世界各國和地區(qū)名稱代碼》（GB/T2659-況代碼”兩部分組成。（1）“國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼”依據(jù)國家標(biāo)準(zhǔn)《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》北地區(qū)廠辦大集體改革試點工作指導(dǎo)意見的批復(fù)》（國函[2005]88號廠辦一些國有企業(yè)批準(zhǔn)并資助興辦了一批勞動服務(wù)公司或其他形式工商登記注冊的并資助興辦的集體所有制企業(yè)。助興辦的集體所有制企業(yè)。地方企業(yè)廠辦大集體是指地方國有企業(yè)批準(zhǔn)并資助興辦的集體所有制企業(yè)。公司及其他單位應(yīng)根據(jù)工商營業(yè)執(zhí)照登記的內(nèi)容分析填列，一般情況下應(yīng)為票類別和股票代碼均須分別填列，股票代碼以“；”做為分隔符。額預(yù)算管理”。險、生育保險、補(bǔ)充養(yǎng)老保險、補(bǔ)充醫(yī)療保險、其他保險等參段和其他事項段的無保留意見。12.設(shè)立年份：指企業(yè)（單位）工商注冊登記或批準(zhǔn)成立的具體年份。位，此代碼不填。14.上報因素：反映企業(yè)連續(xù)上報情況，或以前年度未填報企業(yè)財務(wù)決算報移交、新設(shè)合并、分立）。位），原企業(yè)（單位）均不再具有法人資格。起按規(guī)定單獨(dú)報送的企業(yè)（單位）。整建制劃入而新增且上年未作單戶填報企業(yè)財務(wù)決算報表的企業(yè)（單位）。上報因素：不應(yīng)選擇“9.其他”。15.報表類型碼：指企業(yè)根據(jù)實際情況選擇的報表類型碼，具體包括：表，5基建并企業(yè)表，9集團(tuán)合并表。境外金融企業(yè)應(yīng)選擇“2金融子企業(yè)表”填列。16.備用碼：根據(jù)實際需要可自行規(guī)定填報內(nèi)容。股份公司各級單位報表備戶、合并及差額表）均選擇“否”。服公司各級子公司選擇“中通服公司”；其他公司選擇“其他”。母公司與合并表級次一致。（一）編制方法。計確認(rèn)后的資產(chǎn)負(fù)債表的“期末金額”結(jié)合本期調(diào)整因素填列。（二）表內(nèi)有關(guān)指標(biāo)解釋。 的金融資產(chǎn)”科目的期末余額填列。額合計，減去相應(yīng)“壞賬準(zhǔn)備”科目期末余額后的凈額填列。持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)等應(yīng)收取的利息，應(yīng)根據(jù)科目的期末余額，減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)壞賬準(zhǔn)備期末余額后的凈額填列。后的凈額填列。方余額合計，減去相應(yīng)“壞賬準(zhǔn)備”科目期末余額后的凈額填列?！按N商品款”或“存貨跌價準(zhǔn)備”科目的期末余額后的凈額填列。年內(nèi)到期的部分減去“持有至到期投資減值準(zhǔn)備-一年以內(nèi)”科目的期末凈額。交增值稅”期末為借方余額，應(yīng)當(dāng)調(diào)整到本項目列示。去“可供出售金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目期末余額后的凈額填列。應(yīng)根據(jù)“持有至到期投資”科目的期末余額，減去“持有至到期投資減值準(zhǔn)備”實現(xiàn)融資收益”科目和“壞賬準(zhǔn)備”科目所屬相關(guān)科目期末余額后的凈額填期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備”科目期末余額后的凈額填列。填列。準(zhǔn)備后的賬面價值。值準(zhǔn)備”科目期末余額后的凈額填列。填列。減去相應(yīng)減值準(zhǔn)備后的凈額填列。年內(nèi)（含一年）攤銷的數(shù)額后的余額填列?！耙怨蕛r值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債”科目期末余額填列。福利時確認(rèn)的“未確認(rèn)融資費(fèi)用”應(yīng)作為本項目的抵減項。方余額，應(yīng)當(dāng)調(diào)整到“其他流動資產(chǎn)”列示。案應(yīng)付未付的現(xiàn)金股利或利潤，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付股利”科目期末余額填列。一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債項目以外的流動負(fù)債，含短期融資券。29．一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債：反映長期應(yīng)付款、長期借款、應(yīng)付債券、預(yù)計負(fù)債、遞延收益、其他非流動負(fù)債等負(fù)債中將于一年內(nèi)到期的部分。設(shè)定受益計劃條件的凈負(fù)債。債”科目期末余額填列。的部分列入“一年內(nèi)到期的其他非流動負(fù)債債。根據(jù)“遞延所得稅負(fù)債”科目期末余額填列。36．實收資本（股本反映企業(yè)各投資者實際投入的資本（或股本）總資”后的金額填列。具的賬面價值。據(jù)“庫存股”科目期末余額分析填列。資產(chǎn)負(fù)債表時，由于報表項目采用不同的折算匯率所產(chǎn)生的差額。等專項儲備的期末余額。41.盈余公積：反映企業(yè)盈余公積的期末余額。本項目應(yīng)根據(jù)“盈余公積”資。42.未分配利潤：反映尚未分配的利潤，未彌補(bǔ)的虧損在本項目內(nèi)以“-”填列。數(shù)額?；蛑袌髸r應(yīng)提供詳細(xì)說明。填報在其他應(yīng)收款。（一）編制方法。應(yīng)根據(jù)損益類賬戶及其有關(guān)明細(xì)賬戶的上年累計實際發(fā)生數(shù)和本期累計實際發(fā)生數(shù)分析填列。3．表內(nèi)“歸屬于少數(shù)股東的損益”和“歸屬于少數(shù)股東的綜合收益總額”僅由編制合并會計報表的單位填報。（二）表內(nèi)有關(guān)指標(biāo)解釋?？颇康陌l(fā)生額填列?？颇康陌l(fā)生額填列。相關(guān)的房產(chǎn)稅、土地使用稅在本項目反映。根據(jù)“銷售費(fèi)用”科目的發(fā)生額填列。據(jù)“管理費(fèi)用”科目的發(fā)生額填列。失項目為匯兌凈收益，以“-”號填列。允價值變動形成的應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益的利得或損失。根據(jù)“公允價值變動損益”科目發(fā)生額分析填列，如為凈損失以“-”號填列。允價值變動收益”的部分應(yīng)轉(zhuǎn)至本科目?！皩β?lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益”收益”科目發(fā)生額填列。的各項收入和支出。根據(jù)“營業(yè)外收入”和“營業(yè)外支出”科目發(fā)生期所得稅和遞延所得稅兩個部分。股東損益兩部分內(nèi)容。企業(yè)，以及正處于公開發(fā)行普通股或潛在普通股過程中的企業(yè)填列。基本每股收益：反映股份有限公司僅考慮當(dāng)期實際發(fā)行在外的普通股股份普通股的加權(quán)平均數(shù)計算確定。稀釋每股收益：反映股份有限公司以基本每股收益為基礎(chǔ)，假設(shè)企業(yè)所有東的當(dāng)期凈利潤以及發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)而計算的每股收益。接計入所有者權(quán)益的各項利得和損失扣除所得稅影響后的凈額。主要包括：位以后會計期間不能重分類進(jìn)損益的其他綜合收益中所享有的份額等；作為存貨的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為以公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)在轉(zhuǎn)換當(dāng)日的公允價值大于原賬面價值部分等。屬于母公司所有者的綜合收益總額”項目和“歸屬于少數(shù)股東的綜合收益總額”項目。（一）編制方法。1.本表反映企業(yè)一定會計期間內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出的信2.企業(yè)應(yīng)根據(jù)本編制說明要求填列表中各項指標(biāo)，編制說明中未作解釋的（二）表內(nèi)有關(guān)指標(biāo)解釋。品、提供勞務(wù)實際收到的現(xiàn)金（含銷售收入和應(yīng)向購買者收取的增值稅額包銷的壞賬損失，減去本期退回的本期和前期已經(jīng)收取的營業(yè)款項而支付的現(xiàn)金。企業(yè)銷售材料和代購代銷業(yè)務(wù)收到的現(xiàn)金也在本項目反映。本項目可根據(jù)“現(xiàn)賬款”、“經(jīng)營收入”等科目的記錄分析填列。企業(yè)收到的“系統(tǒng)集成設(shè)備銷售收入”在此項目反映。析填列。“銀行存款”、“營業(yè)外收入”等科目的記錄分析填列。違約金收入、經(jīng)營租賃收入、利息收入、除稅收返還的補(bǔ)貼收入、收到的上級企業(yè)下?lián)艿莫劷?、工資結(jié)余等在本項目反映。的記錄分析填列。支付的“勞務(wù)租賃費(fèi)”在該項目下反映。職工支付的現(xiàn)金，包括本期實際支付給職工的工資、獎金、各種津貼和補(bǔ)貼等，退休人員的費(fèi)用，在“支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目中反映。為職工代扣代繳的個人所得稅、企業(yè)下?lián)艿墓べY結(jié)余及獎金等在本項目反映。 等科目的記錄分析填列。他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金，如罰款支出、支付的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)現(xiàn)金支出、支付的保險費(fèi)、現(xiàn)金捐贈支出等。簽發(fā)銀行承兌匯票、保函時繳納的保證金在本項目中反映。用-手續(xù)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)等其他費(fèi)用在本項目反映。有至到期投資、長期股權(quán)投資等而收到的現(xiàn)金。不包括債權(quán)性投資收回的利息、目的記錄分析填列。中國通服內(nèi)部資金集中的款項借出方委托貸款本金收回在本項目下“委托貸款本金收回”科目反映。的現(xiàn)金股利、利息，以及從子公司、聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)分回利潤收到的現(xiàn)金。收到的利息在本項目反映。金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。其他營業(yè)單位所取得的現(xiàn)金減去子公司或其他營業(yè)單位持有的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價“支付其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金”。他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金流入。本項目可根據(jù)有關(guān)科目的記錄分析填列。（含增值稅款等包括購買機(jī)器設(shè)備所支付的現(xiàn)金、建造工程支付的現(xiàn)金、支投資”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。企業(yè)購買股票和債券時，實際支付的價款中包含的已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)投資活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目反映。中國通服內(nèi)部資金集中的款項借出方委托貸款的本金在本項目下“委托貸款”科目反映。的現(xiàn)金”反映。目可根據(jù)有關(guān)科目的記錄分析填列。本公積”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列?！般y行存款”等科目的記錄分析填列。中國通服內(nèi)部資金集中的款項借入方取得貸款的本金在本項目下“委托貸反映；其他方式的委托貸款本金在“其他委托貸款”科目反映。分析填列?？铐椊枞敕絻斶€借款在本項目反映。借款”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。支付的利息中屬于為購建固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息資本化部分也在此反映。中國通信服務(wù)內(nèi)部資金集中的款項借入方委托貸款支付的利息在本項目下“委托貸款利息支出”科目反映。金等。本項目可根據(jù)有關(guān)科目的記錄分析填列。企業(yè)以分期付款方式購建固定資產(chǎn)，除首期付款支付的現(xiàn)金以外的其他各其中上級撥入資金：執(zhí)行收支兩條線及限額管理的單位，如果本期收支凈額為凈流出，則在此處反映。負(fù)債表日的即期匯率折算的人民幣金額之間的差額。號填列。企業(yè)可根據(jù)“營業(yè)外收支”表分析填列。和籌資活動主要有：款”科目的金額。（一）基本內(nèi)容。本表反映企業(yè)所有者權(quán)益的各組成部分本年和上年年初調(diào)整及本年和上年益變動的情況。（二）編制方法。按照合并報表口徑填報本表中的有關(guān)項目。（三）表內(nèi)有關(guān)指標(biāo)解釋。計差錯更正等對上上年及以前年度所有者權(quán)益的累積影響金額。影響金額。影響金額。公積”、“利潤分配”、“以前年度損益調(diào)整”等科目的發(fā)生額分析填列。 和“未分配利潤”欄。①所有者投入資本：反映企業(yè)接受投資者投入形成的實收資本（或股本）和資本（股本）溢價，對應(yīng)列在“實收資本”和“資本公積”欄。②其他權(quán)益工具持有者投入資本：反映企業(yè)接受除普通股以外投資者投入③股份支付計入所有者權(quán)益的金額：反映企業(yè)處于等待期中的權(quán)益結(jié)算的股份支付當(dāng)年計入資本公積的金額，對應(yīng)列在“資本公積”欄。①提取專項儲備：反映企業(yè)當(dāng)年依照國家有關(guān)規(guī)定提取的安全費(fèi)用以及具有類似性質(zhì)的各項費(fèi)用，對應(yīng)列在“專項儲備”欄。②使用專項儲備：反映企業(yè)當(dāng)年按規(guī)定使用安全生產(chǎn)儲備用于購建安全防護(hù)設(shè)備或與安全生產(chǎn)相關(guān)的費(fèi)用性支出情況，對應(yīng)列在“專項儲備”欄。以“-”號填列。金額和按照規(guī)定提取的盈余公積金額，對應(yīng)列在“未分配利潤”和“盈余公積”欄。其中：①提取盈余公積：反映企業(yè)按照規(guī)定提取的盈余公積、儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金項目、中外合作經(jīng)營在合作期間歸還投資者的投資等項目。股利）金額。①資本公積轉(zhuǎn)增資本（或股本反映企業(yè)以資本公積轉(zhuǎn)增資本和股本的金額。②盈余公積轉(zhuǎn)增資本（或股本反映企業(yè)以盈余公積轉(zhuǎn)增資本和股本的金額。③盈余公積彌補(bǔ)虧損：反映企業(yè)以盈余公積彌補(bǔ)虧損的金額。④結(jié)轉(zhuǎn)重新計量設(shè)定受益計劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)所產(chǎn)生的變動：反映企業(yè)在權(quán)益范圍內(nèi)轉(zhuǎn)移在其他綜合收益中確認(rèn)的涉及重新計量設(shè)定受益計劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)所產(chǎn)生的變動金額。⑤其他：股份公司各省分公司、集團(tuán)公司各省分公司、網(wǎng)絡(luò)資產(chǎn)分公司當(dāng)存款、信用證保證金存款等，應(yīng)分析填列。二、以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)[附注02表]公允價值情況。變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。本表主要反映企業(yè)各類應(yīng)收票據(jù)的期初、期末結(jié)余情況。之間的內(nèi)部往來；據(jù)應(yīng)在省通服合并表本項中進(jìn)行抵消。分。四、應(yīng)收賬款[附注04表及附表]本表主要反映企業(yè)應(yīng)收賬款的賬齡及各賬齡應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備的計提情況。收賬款,不應(yīng)作為其他應(yīng)收款。于分析按照賬齡計提壞賬準(zhǔn)備的合理性。）（應(yīng)收帳款“期末余額賬齡分析”根據(jù)入賬日期列示。據(jù)或原因。）（款、系統(tǒng)營維支撐款、增值服務(wù)款和其他。五、預(yù)付賬款[附注05表及附表]本表主要反映企業(yè)的預(yù)付賬款變化情況。預(yù)付賬款核算公司按照采購材料、項，及預(yù)付購貨款、預(yù)付待攤費(fèi)用等與經(jīng)營相關(guān)的款項。）（列。）（購買費(fèi)用、預(yù)付增值稅、預(yù)付關(guān)稅及其他預(yù)付費(fèi)用。分別填列對這些單位的預(yù)付賬款期初、期末數(shù)。）（關(guān)聯(lián)方關(guān)系具體填報口徑參見“應(yīng)收票據(jù)[附注03表]第1條”。六、應(yīng)收利息[附注06表]本表主要反映企業(yè)應(yīng)收利息的變化情況。本表主要反映企業(yè)應(yīng)收股利的變化情況。八、其他應(yīng)收款[附注08表及附表]分析填列。要分別填列對這些單位的其他應(yīng)收款期初、期末數(shù)。等與工程相關(guān)的款項。九、存貨[附注09表]動情況。程款”明細(xì)需反映“中通服內(nèi)部關(guān)聯(lián)方”、“集團(tuán)內(nèi)其他關(guān)聯(lián)方”的數(shù)據(jù)。金額應(yīng)單獨(dú)反映。息”反映。額。1.可供出售金融資產(chǎn)中無重大影響且無市場公開報價的其他股權(quán)投資按照計利息”等項目。值本期減少數(shù)填寫由于處置導(dǎo)致的變動金額。5.原“其他投資”改為“無重大影響且無市場公開報價的其他股權(quán)投資”：本表反映企業(yè)的持有至到期投資。填報。 計利息”反映；“分期付息、到期一次還本”的利息在“應(yīng)收利息”科目核算，不在本表反映。本表主要反映企業(yè)長期股權(quán)投資及其變化情況。析填列，具體包括對子公司、合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)的投資及其他股權(quán)投資。母公司，被投資企業(yè)為投資者的子公司。如被投資企業(yè)屬上市公司應(yīng)填寫當(dāng)期市價。執(zhí)照的主業(yè)范圍填列。潤或凈虧損，均在“損益調(diào)整-本年增加”填寫，其中凈收益以正數(shù)以負(fù)數(shù)填寫。潤時，應(yīng)抵減長期股權(quán)投資的賬面價值，在“損益調(diào)整-本年減少”填寫。本表反映公司采用成本模式計量的投資性房地產(chǎn)。個明細(xì)科目分析填列。使用等類別。數(shù)反映。之和應(yīng)與成本費(fèi)用、研發(fā)支出中列支的當(dāng)期折舊相等。額一致，如果需調(diào)整資產(chǎn)類別應(yīng)單獨(dú)在“重新分類”項目反映。程”。本表反映企業(yè)無形資產(chǎn)及其變化情況，根據(jù)無形資產(chǎn)具體內(nèi)容填列。本表反映企業(yè)長期待攤費(fèi)用及其變化情況。的長期待攤費(fèi)用的原始成本，加上本期新增的長期待攤費(fèi)用的原始成屋租賃費(fèi)、土地租賃費(fèi)、光纜租賃費(fèi)、維護(hù)費(fèi)、其他等項目。本表反映企業(yè)遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債及變化情況。期末數(shù)減期初數(shù)。國家和上級規(guī)定儲備的用于防汛、戰(zhàn)備等特定用途主要反映企業(yè)每筆短期借款和長期借款的詳細(xì)情況。填列。擔(dān)保人、抵押/質(zhì)押資產(chǎn)相對應(yīng)，并且專項說明中要披露相關(guān)情況。根據(jù)《擔(dān)保部之間的擔(dān)保應(yīng)屬于信用借款?？?，需在合計下面的“委托貸款小計-其中：集團(tuán)內(nèi)部”一行填列相應(yīng)金額。二十二、應(yīng)付票據(jù)[附注22表及附表]各個明細(xì)科目分析填列。應(yīng)按款項內(nèi)容填列對這些單位的應(yīng)付賬款期末數(shù)。人的應(yīng)付款項應(yīng)按前列款項主要內(nèi)容分別填列。％，的還款日期。二十四、預(yù)收賬款[附注25表及附表]各個明細(xì)科目分析填列。％，二十五、應(yīng)付職工薪酬[附注26表]本表反映企業(yè)負(fù)擔(dān)的應(yīng)付職工薪酬及其變化情況。金額也在此項下列示。其他增加、減少與本單位的資產(chǎn)、損益無直接關(guān)系。用的股票增值權(quán)和公允價值變動損益金額之位間的繳撥款予以拼銷，避免虛增本年增減數(shù)。作為計提五險一金、工會經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)等的基數(shù)。本表反映企業(yè)應(yīng)交稅費(fèi)期初、期末余額及增減變動情況。應(yīng)交增值稅如果為負(fù)數(shù)，需要重分類到其他流動資產(chǎn)。二十七、應(yīng)付利息[附注28表]本表主要反映企業(yè)應(yīng)付利息的變化情況。二十八、應(yīng)付股利[附注29表]本表主要反映企業(yè)應(yīng)付股利的變化情況。本表主要反映企業(yè)的其他應(yīng)付款變化情況。齡，無明確規(guī)定的，按預(yù)計付款日計算賬齡。預(yù)計重組損失等預(yù)計負(fù)債的余額及本期變動情況。（三）專項應(yīng)付款[附注35表]本表反映公司取得政府作為公司所有者投入的具有專項或特定用途的款項情況。填列）。本表反映企業(yè)應(yīng)在以后期間確認(rèn)的收入或收益。流動負(fù)債”反映。三十二、未確認(rèn)融資費(fèi)用及未實現(xiàn)融資收益[附注52表]本表主要反映企業(yè)確認(rèn)的未確認(rèn)融資費(fèi)用及未實現(xiàn)融資收益。本表可根據(jù)“未確認(rèn)融資費(fèi)用”及“未實現(xiàn)融資收益”科目分析填列。三十三、實收資本、盈余公積[附注35表][附注37表]反映企業(yè)所有者權(quán)益本年增減變動情況。投資應(yīng)抵銷。反映企業(yè)所有者權(quán)益本年增減變動情況。1.根據(jù)本年所有者權(quán)益相應(yīng)科目的明細(xì)項分析填列。積”、“其他”需與上年期末數(shù)對應(yīng)一致。折算差額等。三十五、營業(yè)收入[附注39表]本表反映企業(yè)的營業(yè)收入情況。），入中來自于中國鐵塔公司的部分。本表反映企業(yè)的營業(yè)成本情況。進(jìn)行同口徑調(diào)整。本表反映企業(yè)的營業(yè)稅金及附加情況。三十八、銷售費(fèi)用[附注42表]本表反映企業(yè)的銷售費(fèi)用情況。本表反映企業(yè)的管理費(fèi)用情況。細(xì)資料。四十、財務(wù)費(fèi)用[附注44表]主要反映企業(yè)的財務(wù)費(fèi)用情況。四十二、公允價值變動損益[附注46表]所屬各個明細(xì)科目分析填列。細(xì)科目分析填列。映。收益”。其他股權(quán)投資的投資收益。四十四、營業(yè)外收支[附注48表]業(yè)外支出”科目明細(xì)項分析填列。四十五、壞賬準(zhǔn)備及存貨跌價準(zhǔn)備情況表[附注49表]本表反映企業(yè)壞賬準(zhǔn)備及存貨跌價準(zhǔn)備的變化情況。跌價準(zhǔn)備。相對應(yīng)轉(zhuǎn)銷的壞賬準(zhǔn)備及存貨跌價準(zhǔn)備。本表反映各單位根據(jù)會計準(zhǔn)則規(guī)定直接計入所有者權(quán)益的各項利得和損失括“權(quán)益法下在被投資單位將重分類進(jìn)損益的其他綜合收益中享有的份額”、少數(shù)股東的其他綜合收益兩項分別填列。稅影響，國內(nèi)和國際準(zhǔn)則一般不存在差異。2.“換算中國大陸境外附屬公司財務(wù)報表的匯兌差額”應(yīng)與資產(chǎn)負(fù)債表的“外幣報表折算差額”數(shù)據(jù)一致，無所得稅影響。國際財務(wù)報告準(zhǔn)則會計報表，應(yīng)由建立國際財務(wù)有限公司及所屬單位填列。本年國內(nèi)準(zhǔn)則到國際準(zhǔn)則基本沒有發(fā)生變化。本表反映企業(yè)根據(jù)國際財務(wù)報告準(zhǔn)則對按照中國會計準(zhǔn)則編制的財務(wù)狀況加上國際財務(wù)報告準(zhǔn)則備查簿中的調(diào)整數(shù)據(jù)，再進(jìn)行重分類而編制的會計報表。接生成。安全生產(chǎn)費(fèi)（2列中國會計準(zhǔn)則下，計提后未使用的安全生產(chǎn)費(fèi)在“專項儲備”科目核算。國際財務(wù)報告準(zhǔn)則下，需將計提未使用的安全生產(chǎn)費(fèi)沖回，欄。計提折舊”產(chǎn)生的差異也應(yīng)予以沖回，參照上述方法進(jìn)行填列。（5）可供出售金融資產(chǎn)/持有到期投資(11列):在中國會計他投資”。單獨(dú)列示。填列本列時，32列對應(yīng)的本行僅反映聯(lián)營投資數(shù)據(jù)，同時應(yīng)將除聯(lián)準(zhǔn)則下應(yīng)歸類為“在建工程”。“預(yù)付款及其他流動資產(chǎn)”行。付賬款及應(yīng)付票據(jù)”行。收工程款”；其它預(yù)收賬款則列于“預(yù)提費(fèi)用及其它應(yīng)付款”中。填列本列時，他非流動負(fù)債”。為“其他非流動負(fù)債”。他非流動負(fù)債”。備”。（22）存貨（33列在中國會計準(zhǔn)則下在存貨中列示的“已完工未結(jié)算”在國際財務(wù)報告準(zhǔn)則下歸類為“應(yīng)收帳款”。性開支。去年同期數(shù)據(jù)參考上述計算方法分析填列。/國內(nèi)口徑經(jīng)營收入。去年同期數(shù)據(jù)參考上述計算方法分析填列。）＋末-期初）+國內(nèi)存貨本期變動（期末-期初/國內(nèi)口徑付現(xiàn)成本。去年同期數(shù)據(jù)參考上述計算方法分析填列。債）/經(jīng)營收入。去年同期數(shù)據(jù)參考上述計算方法分析填列。本表反映企業(yè)根據(jù)國際財務(wù)報告準(zhǔn)則對按照中國會計準(zhǔn)則編制的利潤表進(jìn)備查簿中的調(diào)整數(shù)據(jù)，再進(jìn)行調(diào)整和重分類而編制的會計報表。表）自動運(yùn)算生成。2．調(diào)整項目(2-4列)數(shù)據(jù)，根據(jù)備查簿中相關(guān)科目當(dāng)年累計發(fā)生額填列。（1）營業(yè)稅金及附加(2列)數(shù)據(jù)，中國會計準(zhǔn)則下的“營業(yè)稅金及附加”用”中未使用安全生產(chǎn)費(fèi)對應(yīng)遞延稅影響金額沖回。3.重分類項(7-14列)數(shù)據(jù)，按照下列說明填列。賬準(zhǔn)備”、“存貨跌價準(zhǔn)備”在國際準(zhǔn)則下歸類為“銷售、一般及管理費(fèi)用”，會計準(zhǔn)則下歸類為“長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備”、“持有至到期投資減值準(zhǔn)備”、用”項目對應(yīng)行。值變動為凈損失的，在國際準(zhǔn)則下歸類為“其他經(jīng)營費(fèi)用”。 列的“其他經(jīng)營費(fèi)用”欄。應(yīng)行。本表主要反映企業(yè)直接法核算的現(xiàn)金流量信息。本表主要反映企業(yè)直接法核算的現(xiàn)金流量信息。本表現(xiàn)金流入用現(xiàn)金流出用負(fù)數(shù)填寫。運(yùn)算得出。國會計準(zhǔn)則下的無形資產(chǎn)-土地使用權(quán)。此項目根據(jù)中國會計準(zhǔn)則下除長期投資外的各項長期資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備情況填列。例如：委托代款利息收入由投資收益重分類至利息收入。12、出售物業(yè)、廠房及設(shè)備及其他資產(chǎn)的損失/（收益根據(jù)處置各項相本張報表由中國會計準(zhǔn)則數(shù)據(jù)加上調(diào)整事項后，轉(zhuǎn)換到國際準(zhǔn)則數(shù)據(jù)。列。重分類經(jīng)營租入固定資產(chǎn)裝修及改良支出是指按國際財務(wù)報告準(zhǔn)則將長期重分類按原值、累計攤銷分別填入重分類欄次。符。本表反映企業(yè)根據(jù)國際財務(wù)報告準(zhǔn)則對按照中國會計準(zhǔn)則編制的無形資產(chǎn)、則報表的基礎(chǔ)上，進(jìn)行重分類而編制的會計報表。重分類開