超級無敵爆炸可愛星的題庫庫題庫（165道）

超級無敵爆炸可愛星的題庫庫

1、內(nèi)部控制的基本概念是從早期下列哪種思想的基礎(chǔ)上逐步發(fā)展起來的？一一［單選題］

A科學管理

B內(nèi)部牽制

C內(nèi)部審計

D管理控制

正確答案：B

2、下列情形中，不違背貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離原則的是0。一一［單選題］

A由出納人員兼任會計檔案保管工作

B由出納人員保管簽發(fā)支票所需全部印章

C由出納人員兼任收入總賬和明細賬的登記工作

D由出納人員兼任固定資產(chǎn)明細賬及總賬的登記工作

正確答案：D

3、針對資金營運內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制，下列說法錯誤的有()o一一［單選題］

A印章要與空白票據(jù)分管

B由一人辦理資金全過程業(yè)務

C嚴禁收款不入賬、設(shè)立“小金庫”

D出納人員根據(jù)資金收付憑證登記日記賬

正確答案：B

4、以下不能體現(xiàn)內(nèi)部牽制主要思想的有()o——匚單選題］

A出納業(yè)務由出納人員負責收支款項，但不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債

務賬目的登記工作，實行賬、錢物分管

B處理一項經(jīng)濟業(yè)務應有兩個或兩個以上相互牽制的程序(手續(xù))

C總賬與明細賬、日記賬之間應由不同人員登記并定期進行核對

D金庫的鑰匙必須由兩人分管，支票和印章必須實行兩人分管

E對于現(xiàn)金收入業(yè)務，可由出納同時負責收款和登記主營業(yè)務收入明細賬

正確答案：E

5、下面有關(guān)內(nèi)部控制的說法中錯誤的是()。一一［單選題］

A內(nèi)部控制的思想是以風險為導向的控制

B內(nèi)部控制是控制的一個過程，這個過程是需要全員的參與，包括董事會、管理層、監(jiān)事會都

需要參與進來，但不包括員工

C內(nèi)部控制是一種管理，是對風險的管理

D內(nèi)部控制是一種合理保證

正確答案：B

6、下列關(guān)于內(nèi)部控制的論述，不正確的是()?一一［單選題］

A內(nèi)部控制是一個不斷發(fā)展、完善的過程，隨著企業(yè)經(jīng)營管理的新情況適時改進

B內(nèi)部控制由組織中各個階層的人員共同實施

C對管理層或董事會來說，內(nèi)部控制提供的只是合理的保證，而非絕對的保證

D制定了嚴格的內(nèi)部控制制度，就能確保一個企業(yè)必定成功

正確答案：D

7、有關(guān)內(nèi)部控制的發(fā)展階段的論述不正確的是。。一一［單選題］

A20世紀60年代以前，內(nèi)部控制主要表現(xiàn)為內(nèi)部牽制

B在內(nèi)部控制制度階段，內(nèi)部控制被劃分為內(nèi)部會計控制和內(nèi)部管理控制

C內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)主要包括控制環(huán)境、會計系統(tǒng)和控制程序三個組成部分

D目前內(nèi)部控制研究上升到全面風險管理的高度

正確答案：A

8、專門研究內(nèi)部控制問題的委員會，即C0S0委員會，在1992年將內(nèi)部控制界定為一種。。

——匚單選題］

A政策

B制度

C程序

D過程

正確答案：D

9、內(nèi)部控制整體框架階段將內(nèi)部控制劃分為()要素。一一［單選題］

A不相容職務分離

B授權(quán)審批

C控制環(huán)境、會計系統(tǒng)、控制程序

D控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督

正確答案：D

10、通常情況下，下列控制效果最好的是。。一一匚單選題］

A事前控制

B事中控制

C事后控制

D外部控制

正確答案：A

11、下列說法錯誤的是（）?！蹎芜x題］

A企業(yè)的經(jīng)營目標即提高企業(yè)資源利用的效果性與效率性

B企業(yè)的財務報告目標即編制可靠的財務報表，報送高質(zhì)量的會計信息

C企業(yè)的合規(guī)目標即提高企業(yè)對適用的法律和法規(guī)的遵循程度

D企業(yè)的財產(chǎn)保護目標即實現(xiàn)利潤的最大化

正確答案：D

12、COSO的定義對內(nèi)部控制的理解不包括（）。——［單選題］

A內(nèi)部控制是一個實現(xiàn)目標的程序及方法，而其本身并非目標

B內(nèi)部控制只提供合理保證，而非絕對保證

C內(nèi)部控制要由企業(yè)中各級人員實施與配合

D內(nèi)部控制可以提供絕對準確的財務報告

正確答案：D

13、某公司制定了嚴格的員工手冊，要求每位員工必須誠實守信，并且通過定期的公司活動強

化員工的誠信觀念和品行操守屬于COSO內(nèi)部控制框架要素中的（）。一一［單選題］

A控制環(huán)境

B風險評估

C信息與溝通

D監(jiān)督

正確答案：A

14、下列說法錯誤的是（）o——［單選題］

A1992年，COSO提出了具有歷史性意義的《內(nèi)部控制一一整體框架》，標志著內(nèi)部控制整體

框架的正式形成，是內(nèi)部控制理論研究的歷史性突破

B1992年，COSO委員會發(fā)布《企業(yè)風險管理——整合框架》，標志著內(nèi)部控制進入風險管理

整合框架階段

C《內(nèi)部控制一一整體框架》將內(nèi)部控制劃分為控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通

和監(jiān)督五要素

D《企業(yè)風險管理一一整合框架》將內(nèi)部控制劃分為內(nèi)部環(huán)境、目標制定、事項識別、風險評

估、風險應對、控制活動、信息溝通和監(jiān)控八要素

正確答案：B

15、在內(nèi)部控制目標體系中處于最高層次，其他目標都要為其服務的是（）。一一［單選題］

A戰(zhàn)略目標

B報告目標

C經(jīng)營目標

D資產(chǎn)目標

正確答案：A

16、內(nèi)部控制應當針對重要業(yè)務與事項、高風險領(lǐng)域與環(huán)節(jié)采取更為嚴格的控制措施，這符合

內(nèi)部控制原則中的()o一一［單選題］

A重要性原則

B全面性原則

C成本效益原則

D適應性原則

正確答案：A

17、下列內(nèi)部控制目標中，屬于企業(yè)獲利的基礎(chǔ)，同時也是持續(xù)經(jīng)營基礎(chǔ)的是()0——［單

選題］

A資產(chǎn)安全目標

B提高經(jīng)營效率和效果的目標

C經(jīng)營管理合法合規(guī)目標

D促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略目標

正確答案：C

18、對內(nèi)部控制是一種全員控制理解錯誤的是()o——［單選題］

A內(nèi)部控制強調(diào)全員參與，人人有責

B企業(yè)的各級管理層和全體員工都應當樹立現(xiàn)代管理理念，強化風險意識

C以主人翁的姿態(tài)積極參與內(nèi)部控制的建立與實施，并主動承擔相應的責任

D被動地遵守內(nèi)部控制的相關(guān)規(guī)定

正確答案：D

19、下列選項中不屬于內(nèi)部控制參與主體的是().一一［單選題］

A企業(yè)董事會

B企業(yè)監(jiān)事會

C對企業(yè)進行審計的國家審計人員

D企業(yè)全體員工

正確答案：C

20、關(guān)于內(nèi)部控制只能為控制目標的實現(xiàn)提供“合理保證”，而不是“絕對保證”的理解錯誤

的是()。一一［單選題］

A內(nèi)部控制對控制目標的實現(xiàn)作用不大

B企業(yè)目標的實現(xiàn)除了受制于企業(yè)自身限制外，還會受到外部環(huán)境的影響

C內(nèi)部控制無法作用于外部環(huán)境

D內(nèi)部控制本身也存在一定的局限性

正確答案：A

21、內(nèi)部控制是一種全程控制，從時間順序上來看不包括()?！蹎芜x題］

A事前控制

B事中控制

C事后控制

D制度設(shè)計、制度執(zhí)行與監(jiān)督評價

正確答案：D

22、下列關(guān)于內(nèi)部控制目標之間關(guān)系的說法錯誤的是()o——［單選題］

A戰(zhàn)略目標是最高目標，是與企業(yè)使命相聯(lián)系的終極目標

B經(jīng)營目標是戰(zhàn)略目標的細化、分解與落實，是戰(zhàn)略目標的短期化和具體化

C資產(chǎn)安全目標是實現(xiàn)經(jīng)營目標的物質(zhì)前提

D報告目標是實現(xiàn)經(jīng)營目標的有效保證

正確答案：D

23、企業(yè)開展經(jīng)營活動的物質(zhì)前提是()?一一［單選題］

A財務報告及相關(guān)信息真實完整

B保護資產(chǎn)的安全與完整

C企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的制定

D提高經(jīng)營的效率和效果

正確答案：B

24、內(nèi)部控制要達到的最直接也是最根本的目標是()o——匚單選題］

A資產(chǎn)安全目標

B報告目標

C經(jīng)營目標

D戰(zhàn)略目標

正確答案：D

25、內(nèi)部控制的核心目標是()o一一［單選題］

A資產(chǎn)安全目標

B報告目標

C經(jīng)營目標

D戰(zhàn)略目標

正確答案：C

26、在下列原則中，強調(diào)內(nèi)部控制應當貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位

的各種業(yè)務和事項的是()。一一［單選題］

A全面性原則

B重要性原則

C制衡性原則

D成本效益原則

正確答案：A

27、中央在國企推行“三重一大”制度中的“三重”不包括()。一一［單選題］

A重大決策

B重大政策變更

C重大事項

D重要人事任免

E大額資金使用

正確答案：B

28、內(nèi)部控制僅僅為目標的實現(xiàn)提供合理保證，而不是絕對保證，原因就在于(),——［單

選題］

A內(nèi)部控制人員的執(zhí)行不力

B內(nèi)部控制的目標制定不合理

C內(nèi)部控制本身具有一定的局限性

D內(nèi)部控制制度有待完善

正確答案：C

29、企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)是。。一一［單選題］

A內(nèi)部環(huán)境

B風險評估

C控制活動

D信息與溝通

E內(nèi)部監(jiān)督

正確答案：A

30、在下列內(nèi)部控制要素中，被稱為對內(nèi)部控制的控制，是實施內(nèi)部控制的重要保證的是。。

----［單選題］

A內(nèi)部環(huán)境

B內(nèi)部監(jiān)督

C控制活動

D風險評估

正確答案：B

31、在內(nèi)部控制五要素之間的關(guān)系中，處于一個承上啟下、溝通內(nèi)外的關(guān)鍵地位的要素是（）。

一一［單選題］

A內(nèi)部環(huán)境

B內(nèi)部監(jiān)督

C控制活動

D信息與溝通

正確答案：D

32、下列各項中不屬于企業(yè)內(nèi)部控制的控制措施的是（）o——［單選題］

A不相容職務相互分離控制

B預算控制

C會計系統(tǒng)控制

D人力資源政策

正確答案：D

33、分別設(shè)置不同層次的管理人員及由各專業(yè)人員組成的管理團隊，針對各項業(yè)務功能行使決

策、計劃、執(zhí)行、監(jiān)督、評價的權(quán)利并承擔相應的義務，是保證業(yè)務順利開展的支撐平臺，這

指的是（）。一一［單選題］

A內(nèi)部機構(gòu)

B治理結(jié)構(gòu)

C管理機構(gòu)

D董事會

正確答案：A

34、國有獨資企業(yè)的合并、分立、解散、增加或者減少注冊資本和發(fā)行公司債券，有決定權(quán)的

是。［單選題］

A股東大會

B董事會

C總經(jīng)理

D國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會

正確答案：D

35、審議戰(zhàn)略委員會的發(fā)展戰(zhàn)略建議方案應提交給（）?！蹎芜x題］

A股東大會

B董事會

C監(jiān)事會

D總經(jīng)理

正確答案：B

36、以下說法錯誤的是（）o一一［單選題］

A股東大會是公司的最高權(quán)力機關(guān)，它由全體股東組成，依法行使職權(quán)，選舉和更換董事，決

定公司的經(jīng)營方針和投資計劃，審議批準董事會的報告，審議批準監(jiān)事會的報告，審議批準公

司的年度財務預算方案、決算方案，審議批準公司的利潤分配方案和彌補虧損方案等。

B董事會是公司的經(jīng)營決策機構(gòu)，也是股東（大）會的常設(shè)權(quán)力結(jié)構(gòu)。董事會向股東（大）會

負責。依法行使企業(yè)的經(jīng)營決策權(quán)，可按照股東（大）會的有關(guān)決議，設(shè)立戰(zhàn)略、審計、提名、

薪酬與考核等專門委員會，明確各專門委員會的職責權(quán)限、任職資格、議事規(guī)則和工作程序，

為董事會科學決策提供支持。

C監(jiān)事會是公司的監(jiān)督機構(gòu)，向董事會負責，依法檢查公司財務，對董事、高級管理人員執(zhí)行

公司職務的行為進行監(jiān)督，對違反法律、行政法規(guī)、公司章程或者股東會決議的董事、高級管

理人員提出罷免建議。

D審計委員會負責審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實施和內(nèi)部控制自我評價情況，協(xié)

調(diào)內(nèi)部控制審計及其他相關(guān)事宜等。

正確答案：C

37、為實現(xiàn)發(fā)展目標而制定具體規(guī)劃，表明企業(yè)在每個發(fā)展階段的具體目標、工作任務和實施

路徑，這指的是（）。一一［單選題］

A發(fā)展目標

B戰(zhàn)略規(guī)劃

C企業(yè)規(guī)劃

D企業(yè)戰(zhàn)略

正確答案：B

38、企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營活動而錄（任）用的各種人員，包括董事、監(jiān)事、高級管理人員和一般

員工，其本質(zhì)是企業(yè)各種人員所具有的腦力和體力的總和，這指的是（）.一一［單選題］

A人力資源

B企業(yè)勞動力

C企業(yè)員工

D人脈資源

正確答案：A

39、企業(yè)核心技術(shù)的創(chuàng)造者和維護者是（）。一一匚單選題］

A股東

B高管人員

C專業(yè)技術(shù)人員

D一般員工

正確答案：C

40、對企業(yè)社會責任管理體系構(gòu)建起到關(guān)鍵作用的是（）?一一［單選題］

A高管人員

B全體員工

C政府的強制要求

D社會的呼吁

正確答案：A

41、為企業(yè)提供精神支柱，提升企業(yè)的核心競爭力，還可以為內(nèi)部控制有效性提供有力保證的

是（）?！蹎芜x題］

A企業(yè)的規(guī)章制度

B企業(yè)文化

C管理層的管理理念

D管理者與員工的關(guān)系

正確答案：B

42、以下屬于典型的內(nèi)部風險的是（）o——［單選題］

A社會風險

B社會責任風險

C法律訴訟風險

D自然環(huán)境風險

正確答案：B

43、風險識別主要包括兩個方面（）。一一［單選題］

A感知風險和應對風險

B監(jiān)控風險和計量風險

C感知風險和分析風險

D計量風險和應對風險

正確答案：C

44、企業(yè)在實現(xiàn)其目標的過程中愿意接受的風險的數(shù)量被稱為（）。一一匚單選題］

A風險承受能力

B風險分擔

C風險偏好

D風險數(shù)量

正確答案：c

45、風險識別的財務報表分析法不包括()。一一［單選題］

A比率分析法

B故障樹法

C杜邦分析法

D趨勢分析法

正確答案：B

46、下列風險中，可以分散的是()。一一匚單選題］

A宏觀經(jīng)濟形勢變動

B經(jīng)營風險

C稅制改革

D會計準則改革

正確答案：B

47、杜邦分析法的出發(fā)點是()?——［單選題］

A銷售凈利率

B凈資產(chǎn)收益率

C資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

D權(quán)益乘數(shù)

正確答案：B

48、按表現(xiàn)形式分，流程圖可分為()?——［單選題］

A內(nèi)部和外部流程圖

B簡單和復雜流程圖

C實物形態(tài)和價值形態(tài)流程圖

D一般和特殊流程圖

正確答案：C

49、下列不屬于風險定量分析法的是()o一一［單選題］

A情景分析

B壓力測試

C敏感性分析

D問卷調(diào)查

正確答案：D

50、過去的戰(zhàn)略目標和戰(zhàn)略規(guī)劃數(shù)據(jù)、戰(zhàn)略目標達成的分析數(shù)據(jù)等應屬于()。一一［單選題］

A宏觀數(shù)據(jù)

B行業(yè)數(shù)據(jù)

C專家數(shù)據(jù)

D歷史數(shù)據(jù)

正確答案：D

51、用來分析評估風險發(fā)生的可能性、風險的成因、風險造成的損失或帶來的機會等變量在未

來變化的概率分布的方法是()o——［單選題］

A蒙特卡羅法

B關(guān)鍵風險指標法

C風險價值法

D壓力測試法

正確答案：A

52、為適應當前風險管理的需求而推出的，以規(guī)范的統(tǒng)計全面權(quán)衡市場風險的方法是().-

一［單選題］

AVaR法

B蒙特卡羅法

C情景分析法

D腳本法

正確答案：A

53、風險分析的核心內(nèi)容是()o——［單選題］

A風險發(fā)生的可能性

B風險的影響程度

C風險函數(shù)

DA、B均是

正確答案：D

54、下列各項不屬于風險分析方法中定量分析方法的是()。一一［單選題］

A情景分析法

B風險收益法

C風險評估圖法

D風險價值法

正確答案：C

55、下列各項中，對財務報表分析法的表述錯誤的是()。一一［單選題］

A專業(yè)性很強，一般的風險管理者不易掌握

B如果財務報表數(shù)據(jù)不真實，該方法的應用就會受到限制

C該方法的正確實施主要依據(jù)風險管理人員的經(jīng)驗和主觀判斷

D該方法能綜合反映風險管理單位的財務狀況、經(jīng)濟成果和風險暴露

正確答案：C

56、假定某種現(xiàn)象或某種趨勢將持續(xù)到未來的前提下，對預測現(xiàn)象可能出現(xiàn)的情況或引起的后

果作出預測的方法是()o——［單選題］

A情景分析法

B敏感性分析法

C定性分析法

D定量分析法

正確答案：A

57、下列各項中，不屬于風險應對策略選擇方法的是()。一一［單選題］

A實地調(diào)研分析法

B期望值分析法

C凈現(xiàn)值分析法

D決策樹分析法

正確答案：A

58、當風險的損失概率較小，損失也較小時，應選擇的風險應對措施為()o——［單選題］

A風險規(guī)避

B風險承受

C風險降低

D風險轉(zhuǎn)移

正確答案：B

59、下列各項中，不屬于風險分擔方式的是()o一一［單選題］

A財務型非保險轉(zhuǎn)移

B損失抑制

C保險轉(zhuǎn)移

D控制性非保險轉(zhuǎn)移

正確答案：B

60、下列不屬于風險轉(zhuǎn)移方式的是()?一一［單選題］

A股份化

B外包

C保險

D出售

正確答案：D

61、下列屬于風險轉(zhuǎn)移方法的是（）。一一匚單選題］

A聯(lián)合投資

B損失預防

C風險分散

D售后租回

正確答案：D

62、下列各項中，不屬于風險承受方式的是（）?！蹎芜x題］

A以企業(yè)自身收入彌補損失

B從外部借入資金彌補損失

C設(shè)立企業(yè)風險基金

D保險轉(zhuǎn)移

正確答案：D

63、下列各項中，不屬于風險承受優(yōu)點的是（）.——［單選題］

A成本較低

B操作手法靈活多樣

C損失彌補進程可控

D提高警惕性

正確答案：B

64、對重大決策，企業(yè)應該（）。一一［單選題］

A由董事長或總經(jīng)理個人單獨進行決策

B以個別征求意見等方式進行決策

C緊急情況下可以由個人或少數(shù)人臨時決定,事后無需向上級報告

D實行集體決策審批或者聯(lián)簽制度

正確答案：D

65、明確所有的日常經(jīng)營活動如銷售、采購、生產(chǎn)等需要多少資源以及如何獲得和使用這些資

源的計劃是（）。一一［單選題］

A資本預算

B財務預算

C經(jīng)營預算

D全面預算

正確答案：C

66、不相容職務分離控制的核心是（）。一一［單選題］

A各司其職

B各負其責

C協(xié)調(diào)合作

D內(nèi)部牽制

正確答案：D

67、下列控制活動中反映了內(nèi)部牽制思想的是（）。一一［單選題］

A不相容職務分離控制

B會計系統(tǒng)控制

C授權(quán)審批控制

D財產(chǎn)保護控制

正確答案：A

68、授權(quán)的形式有多種，最好的形式是（）o——［單選題］

A面談

B電子郵件

C電話

D書面

正確答案：D

69、會計系統(tǒng)實現(xiàn)查錯防弊是通過下列哪種控制活動實現(xiàn)的（）?！蹎芜x題］

A績效考評控制

B財產(chǎn)保護控制

C運營分析控制

D不相容職務分離控制

正確答案：D

70、加強財務報告內(nèi)部控制的首要目的是（）。一一匚單選題］

A提升企業(yè)附加值

B保證系統(tǒng)正常運轉(zhuǎn)

C提高會計信息質(zhì)量

D保障信息系統(tǒng)安全

正確答案：C

71、具備計劃、協(xié)調(diào)、控制、激勵、評價等綜合管理功能的控制活動是（）。一一［單選題］

A不相容職務分離控制

B全面預算控制

C運營分析控制

D績效考評控制

正確答案：B

72、企業(yè)財會部門應在對企業(yè)基本情況進行分析研究的基礎(chǔ)上提出（）?一一［單選題］

A財務報告分析制度

B內(nèi)部報告分析制度

C內(nèi)部報告分析制度草案

D財務報告分析制度草案

正確答案：D

73、通常表明企業(yè)財務報告內(nèi)部控制可能存在重大缺陷的是（）。一一匚單選題］

A企業(yè)決策失誤,導致并購不成功

B董事、監(jiān)事和高級管理人員舞弊

C管理人員或技術(shù)人員紛紛流失

D媒體負面新聞頻現(xiàn)

正確答案：B

74、下列行為中，符合內(nèi)部控制要求的是（）。一一［單選題］

A銷售部門負責應收款項的催收，催收記錄（包括往來函電）應妥善保存

B銷售談判少于2人,談判與訂立合同人員未分離

C編制銷售發(fā)票通知單與開票崗位重合或者銷售人員開票以及銷售人員接觸現(xiàn)款

D賒銷未經(jīng)信用部門批準計

正確答案：A

75、企業(yè)在管理控制系統(tǒng)中為企業(yè)內(nèi)部各級管理層以定期或者非定期的形式記錄和反映企業(yè)內(nèi)

部管理信息的各種圖表和文字資料的報告是（）。一一［單選題］

A財務報告

B內(nèi)部報告

C外部報告

D內(nèi)部審計報告

正確答案：B

76、信息系統(tǒng)的（）是信息系統(tǒng)生命周期中技術(shù)難度最大的環(huán)節(jié),直接影響信息系統(tǒng)的成敗。-

一［單選題］

A開發(fā)建設(shè)階段

B規(guī)劃階段

C運行階段

D維護階段

正確答案：A

77、不屬于信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的目標的是（）。一［單選題］

A提高企業(yè)現(xiàn)代化管理水平

B增加人為操縱因素

C增強信息系統(tǒng)的安全性、可靠性

D為建立有效的信息與溝通機制提供支持

正確答案：B

78、內(nèi)部傳遞的信息能否滿足使用者的需要，取決于信息是否（）。一一［單選題］

A安全可靠

B及時相關(guān)

C有高價值

D真實準確

正確答案：D

79、管理報告中信息傳遞的原則不包括（）。一一［單選題］

A及時有效性

B遵守保密規(guī)定

C真實準確性

D復雜性

正確答案：D

80、下面關(guān)于日常監(jiān)督和專項監(jiān)督的關(guān)系的表述，錯誤的是（）。一一匚單選題］

A日常監(jiān)督是專項監(jiān)督的基礎(chǔ)

B專項監(jiān)督是日常監(jiān)督的有效補充

C日常監(jiān)督有效性高時，可以不設(shè)置專項監(jiān)督

D如果發(fā)現(xiàn)某些專項監(jiān)督活動需要經(jīng)常性地開展,那么企業(yè)有必要將其納入日常監(jiān)督中

正確答案：C

81、下列各項中不屬于企業(yè)內(nèi)部控制的控制措施的是（）?！蹎芜x題］

A不相容職務相互分離控制

B預算控制

C會計系統(tǒng)控制

D人力資源政策

正確答案：D

82、適當分離內(nèi)部控制設(shè)計部門與內(nèi)部控制評價部門是為了保證內(nèi)部控制評價工作的（）。-

一［單選題］

A全面性

B重要性

C客觀性

D獨立性

正確答案：D

83、我國企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督體系的構(gòu)成不包括（）。——［單選題］

A審計委員會

B監(jiān)事會

C股東大會

D內(nèi)部審計機構(gòu)

正確答案：C

84、對內(nèi)部控制無效性理解錯誤的是（）。一一［單選題］

A因設(shè)計和執(zhí)行內(nèi)部控制的成本過高而無法實施

B內(nèi)部控制政策和措施有與法律法規(guī)相抵觸的地方

C內(nèi)部控制制度設(shè)計不夠完整合理

D在企業(yè)生產(chǎn)過程中沒有得到有效的貫徹執(zhí)行

正確答案：A

85、對內(nèi)部控制評價承擔最終責任的內(nèi)部控制評價責任主體是（）。一一［單選題］

A董事會

B經(jīng)理層

C監(jiān)事會

D審計委員會

正確答案：A

86、如果一項內(nèi)部控制缺陷單獨或連同其他缺陷具備合理可能性導致不能及時防止或發(fā)現(xiàn)并糾

正財務報告中的重大錯報,就應將該缺陷認定為（）。一［單選題］

A重大缺陷

B重要缺陷

C一般缺陷

D嚴重缺陷

正確答案：A

87、內(nèi)部控制缺陷的認定流程不包括（）。一一［單選題］

A評價工作組初步認定階段

B工作組負責人審核階段

C內(nèi)部控制評價部門綜合分析全面復核階段

D對外披露所認定的內(nèi)部控制缺陷

正確答案：D

88、內(nèi)部控制執(zhí)行的證據(jù)不包括（）。——［單選題］

A管理層收集匯總的各部門信息

B定期與客戶溝通，以驗證應收、應付賬款記錄是否完整正確

C管理層收集匯總各部門出現(xiàn)的問題

D相關(guān)職能部門進行自我檢查、監(jiān)督時對發(fā)現(xiàn)問題的記錄及解決方案

正確答案：B

89、內(nèi)部牽制思想基于以下哪些基本假設(shè)（）o——［多選題］

A兩個或兩個以上的人或部門,無意識地犯同樣錯誤的機會很小

B兩個或兩個以上的人或部門,有意識地犯同樣錯誤的機會很小

C兩個或兩個以上的人或部門,有意識地合伙舞弊的可能性大大低于單獨一個人或部門舞弊的

可能性

D兩個或兩個以上的人或部門,無意識地合伙舞弊的可能性大大低于單獨一個人或部門舞弊的

可能性

正確答案：AC

90、內(nèi)部牽制的基本機能包括（）o一一［多選題］

A分權(quán)牽制

B實物牽制

C機械牽制

D簿記牽制

正確答案:ABCD

91、甲公司管理層為了改進完善內(nèi)部控制，正在重新檢查本公司現(xiàn)有的職責、崗位設(shè)置的合理

性。下列各項中，屬于兼任不相容崗位的情況有（）。一一［多選題］

A財務部主任同時擔任采購部的審批主管

B記錄存貨明細賬的會計人員同時負責存貨的實物管理

C行政部經(jīng)理兼任工會主席

D銷售部經(jīng)理同時負責客戶信用的調(diào)查評估與銷售合同的審批簽訂

正確答案：ABD

92、下列說法正確的是()。一一［多選題］

A有關(guān)內(nèi)部控制定義，從最初被界定為“方法和措施”，到“程序和記錄”，再到“政策和程

序”，體現(xiàn)出人們對內(nèi)部控制概念、作用和重要性的理解由膚淺到深刻的變化過程

B制度二分法階段即將內(nèi)部控制劃分為內(nèi)部管理控制和內(nèi)部會計控制的階段

C內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段將內(nèi)部控制劃分為控制環(huán)境、會計系統(tǒng)、控制程序三個要素

D內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段不再區(qū)分會計控制和管理控制，而統(tǒng)一以要素來表述內(nèi)部控制

正確答案:ABCD

93、1992年，美國的COSO委員會在其研究報告《內(nèi)部控制一整體框架》中將內(nèi)部控制目標分

為()?！鄱噙x題］

A經(jīng)營效率、效果性目標

B會計信息可靠性目標

C會計信息有用性目標

D法律法規(guī)遵循性目標

正確答案：ABD

94、在內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段，內(nèi)部控制的組成要素為()o——［多選題］

A控制環(huán)境

B風險評估

C會計系統(tǒng)

D控制程序

E監(jiān)控

正確答案：ACD

95、不屬于企業(yè)風險管理整合框架階段內(nèi)部控制要素的有()o——［多選題］

A內(nèi)部環(huán)境

B會計系統(tǒng)

C目標制定

D控制程序

E信息溝通

正確答案：BD

96、企業(yè)內(nèi)部控制的主體包括()。一一［多選題］

A董事會

B經(jīng)理

C財務人員

D其他員工

E政府

正確答案：ABCD

97、《企業(yè)風險管理一一整合框架》中的內(nèi)部控制目標包括().一一［多選題］

A戰(zhàn)略目標

B經(jīng)營目標

C合規(guī)目標

D報告目標

正確答案:ABCD

98、授權(quán)批準控制中需要遵守的原則包括。。一一［多選題］

A有關(guān)重要或關(guān)鍵事項的辦理必須經(jīng)過授權(quán)批準

B授權(quán)批準后的事項必須執(zhí)行

C授權(quán)批準必須要有明確的責任

D授權(quán)和對授權(quán)的行使過程，必須要有書面的文件和書面的記錄

E對越權(quán)批準行為和拒絕執(zhí)行批準事項的行為必須進行懲處

正確答案:ABCDE

99、中國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系包括().一一［多選題］

A基本規(guī)范

B配套指引

C解釋公告

D操作指南

正確答案：ABCD

100,下列屬于內(nèi)部控制發(fā)展階段的是()?！鄱噙x題］

A內(nèi)控結(jié)構(gòu)階段

B內(nèi)控制度階段

C內(nèi)控整合框架階段

D風險管理整合框架階段

正確答案：ABCD

101、我國內(nèi)部控制的發(fā)展經(jīng)歷了以下。階段。一一［多選題］

A起步階段

B探索階段

C建設(shè)階段

D體系化階段

E完善階段

正確答案:ABCDE

102、下列各項中，屬于不相容職務需要分離的有()o一一［多選題］

A業(yè)務經(jīng)辦與財產(chǎn)保管

B授權(quán)審批與業(yè)務經(jīng)辦

C業(yè)務經(jīng)辦與會計記錄

D財產(chǎn)保管與會計記錄

E業(yè)務經(jīng)辦與稽核檢查

正確答案：ABCDE

103、資產(chǎn)安全目標包括()。一一［多選題］

A確保資產(chǎn)在形態(tài)上的完整性

B確保資產(chǎn)在外形上的完整性

C確保資產(chǎn)在價值量上的完整性

D確保資產(chǎn)在價值上的完整性

正確答案：AC

104、關(guān)于內(nèi)部控制的定義說法正確的是()o——［多選題］

A內(nèi)部控制是一種全員控制

B內(nèi)部控制是一種全面控制

C內(nèi)部控制是一種全程控制

0內(nèi)部控制是由董事會實施的

E內(nèi)部控制是由除了員工以外的管理層實施的

正確答案：ABC

105、內(nèi)部控制的參與主體包括()o——［多選題］

A董事會

B監(jiān)事會

C經(jīng)理層

D普通員工

正確答案：ABCD

106、內(nèi)部控制是一種全程控制，從內(nèi)容上看包括()o一一［多選題］

A制度設(shè)計

B制度監(jiān)督

C制度執(zhí)行

D監(jiān)督評價

E流程再造

正確答案：ACD

107、內(nèi)部控制的目標包括（）。一一［多選題］

A合規(guī)目標

B資產(chǎn)安全目標

C報告目標

D經(jīng)營目標

E戰(zhàn)略目標

正確答案：ABCDE

108、要確保財務報告及相關(guān)信息真實完整應該做到（）。一一［多選題］

A按照企業(yè)會計準則的有關(guān)會計制度如實地核算經(jīng)濟業(yè)務

B不相容職務分離

C防止資產(chǎn)流失

D日常信息核對

E懲罰制度

正確答案：ABDE

109、內(nèi)部控制的原則包括（）o一一［多選題］

A全面性原則

B重要性原則

C制衡性原則

D適應性原則

E成本效益原則

正確答案:ABCDE

110,下列控制措施中，貫徹了制衡性原則的有（）。一一［多選題］

A不相容職務分離控制

B輪崗制度

C會計系統(tǒng)控制

D財產(chǎn)保護控制

E強制休假制度

正確答案：ABE

111＞內(nèi)部控制的成本主要體現(xiàn)為（）?——［多選題］

A內(nèi)部控制的設(shè)計成本

B內(nèi)部控制的時間成本

C內(nèi)部控制的實施成本

D內(nèi)部控制的鑒證成本

E內(nèi)部控制的計量成本

正確答案：ACD

112、成本效益原則的要義包括()o——［多選題］

A努力降低內(nèi)部控制的成本

B在管理中要依據(jù)環(huán)境和內(nèi)外條件隨機應變

C合理確定內(nèi)部控制帶來的經(jīng)濟利益

D內(nèi)部控制過程中的相互制約、相互監(jiān)督

E在兼顧全面的基礎(chǔ)上突出重點

正確答案：AC

113、以下屬于內(nèi)部控制局限性的有()o——［多選題］

A管理人員徇私舞弊

B管理層越權(quán)

C合謀串通

D成本效益原則的制約

正確答案：BCD

114、按照控制方式的不同，內(nèi)部控制可分為。。一一［多選題］

A預防性控制

B檢查性控制

C反饋控制

D前饋控制

正確答案：AB

115、內(nèi)部控制的要素包括()。一一［多選題］

A內(nèi)部環(huán)境

B風險評估

C控制活動

D信息與溝通

E內(nèi)部監(jiān)督

正確答案：ABCDE

116、風險評估的主要環(huán)節(jié)包括()。一一［多選題］

A風險監(jiān)督

B目標設(shè)定

C風險識別

D風險分析

E風險應對

正確答案：BCDE

117、下列有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制的表述中，正確的有()。一一［多選題］

A內(nèi)部控制是一個過程

B內(nèi)部控制是由企業(yè)的董事會、管理層和其他員工實施的

C有效的內(nèi)部控制可以絕對保證控制目標的實現(xiàn)

D內(nèi)部控制不僅僅是制度和手冊，而是滲透到企業(yè)活動之中的一系列行為

正確答案：ABD

118、內(nèi)部環(huán)境的構(gòu)成要素有()。一一［多選題］

A治理結(jié)構(gòu)

B發(fā)展戰(zhàn)略

C人力資源

D企業(yè)文化

正確答案:ABCD

119、相較于內(nèi)部控制整合框架，下列屬于風險管理整合框架變化的是()o一一［多選題］

A引入了風險組合觀

B增加了戰(zhàn)略目標并擴大了報告目標的范疇

C引入了風險偏好和風險容忍度兩個新概念

D將“控制環(huán)境”改為“內(nèi)部環(huán)境”，拓展了“信息與溝通”要素

正確答案:ABCD

120、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的主要內(nèi)容可以概括為()o——［多選題］

A五個部門聯(lián)合發(fā)布

B五個目標

C五個原則

D五個要素和五十條

正確答案：ABCD

121、我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系主要包括：一一［多選題］

A基本規(guī)范

B配套指引

C解釋公告

D操作指南

正確答案:ABCD

122、企業(yè)內(nèi)部控制應用指引可分為（）。一一［多選題］

A內(nèi)部環(huán)境類指引

B控制業(yè)務類指引

C控制手段類指引

D風險評估類指引

正確答案：ABC

123、內(nèi)部環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，可涵蓋以下。要素。一一［多選題］

A組織架構(gòu)

B發(fā)展戰(zhàn)略

C人力資源

D社會責任和企業(yè)文化

正確答案:ABCD

124、組織架構(gòu)是指董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和企業(yè)內(nèi)部各層級的（）制度安排?！鄱噙x題］

A機構(gòu)設(shè)置

B職責權(quán)限

C人員編制

D工作程序

正確答案:ABCD

125、組織架構(gòu)分為（）和（）兩個層面。一一［多選題］

A治理結(jié)構(gòu)

B內(nèi)部資源

C內(nèi)部機構(gòu)

D管理結(jié)構(gòu)

正確答案：AC

126、組織架構(gòu)的設(shè)計原則包括（）。一一［多選題］

A符合法律法規(guī)要求

B符合發(fā)展戰(zhàn)略要求

C符合管理控制要求

D符合內(nèi)外環(huán)境要求

正確答案:ABCD

127、以下屬于治理結(jié)構(gòu)設(shè)計風險的有（）。一一［多選題］

A企業(yè)與大股東之間沒有實現(xiàn)相互獨立

B董事會沒有獨立于經(jīng)理層和大股東

C監(jiān)事會成員構(gòu)成不合理，獨立性不夠

0內(nèi)部各部門的職責權(quán)限、運行流程等不明確，關(guān)鍵職能缺失、重登或交叉

正確答案：ABC

128、內(nèi)部機構(gòu)的設(shè)計是組織架構(gòu)設(shè)計的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，內(nèi)部結(jié)構(gòu)的設(shè)計應滿足的要求包括（）。

----［多選題］

A明確各機構(gòu)的職責權(quán)限，避免職能交叉、缺失或權(quán)責過于集中，形成各司其職、各負其責、

相互制約、相互協(xié)調(diào)的工作機制

B企業(yè)應當對各機構(gòu)的職能進行科學合理的分解，確定具體崗位的名稱、職責和工作要求等，

明確各個崗位的權(quán)限和相互關(guān)系

C企業(yè)應當制定組織結(jié)構(gòu)圖、業(yè)務流程圖、崗（職）位說明書和權(quán)限指引等內(nèi)部管理制度或相

關(guān)文件，使員工了解和掌握組織架構(gòu)設(shè)計及權(quán)責分配情況，正確履行職責

D對于不相容的職務企業(yè)可以不進行分解，派一個人兼任即可

正確答案：ABC

129、影響企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的因素包括（）。一一［多選題］

A企業(yè)經(jīng)營環(huán)境變化的風險

B科學技術(shù)發(fā)展的風險

C走向國際化的風險

D企業(yè)內(nèi)部發(fā)展的風險和資本運營的風險

正確答案：ABCD

130、企業(yè)人力資源的組成部分包括（）.——［多選題］

A股東

B董事

C高管人員

D全體員工

正確答案：BCD

131、企業(yè)社會責任包括（）。一一［多選題］

A安全生產(chǎn)、產(chǎn)品質(zhì)量（含服務）

B環(huán)境保護、資源節(jié)約

C促進就業(yè)

I）員工權(quán)益保護

正確答案:ABCD

132、企業(yè)文化建設(shè)應關(guān)注的主要風險有()o——［多選題］

A缺乏積極向上的企業(yè)文化，可能導致員工喪失對企業(yè)的信心和認同感，企業(yè)缺乏凝聚力和競

爭力

B缺乏開拓創(chuàng)新、團隊協(xié)作和風險意識，可能導致企業(yè)發(fā)展目標難以實現(xiàn)，影響可持續(xù)發(fā)展

C缺乏誠實守信的經(jīng)營理念，可能導致舞弊事件的發(fā)生，造成企業(yè)損失，影響企業(yè)信譽

D忽視企業(yè)間的文化差異和理念沖突，可能導致并購重組失敗

正確答案:ABCD

133、下列各項中，表明內(nèi)部控制環(huán)境存在缺陷的有()。一一［多選題］

A甲企業(yè)為上市公司，其關(guān)鍵管理人員在母公司兼職，在該人員的指令下，甲企業(yè)承擔了本應

由母公司承擔的捐款任務

B乙企業(yè)為降低生產(chǎn)成本，減少環(huán)保投入，致使大量污水排入周邊水域，造成環(huán)境污染

C丙企業(yè)設(shè)立審計委員會，負責監(jiān)督公司內(nèi)部控制的有效實施和內(nèi)部控制自我評價情況

D丁企業(yè)的企業(yè)文化是“不惜一切代價做大市場”

正確答案：ABD

134、構(gòu)成風險的主要因素有()。一一［多選題］

A風險主體

B風險客體

C風險因素

D風險事件和風險損失

正確答案：ABCD

135、對于風險識別理解正確的有()?―［多選題］

A風險識別是一項靜態(tài)的，依靠專一部門完成的工作

B風險識別是連續(xù)不斷的重復過程

C風險識別是一項系統(tǒng)工程，內(nèi)外部因素均需考慮

D風險識別程度和準確性會影響日后的風險分析和風險應對

正確答案：BCD

136、下列屬于風險識別程序的是()0——［多選題］

A發(fā)現(xiàn)風險因素

B預測風險因素

C認知風險因素

D預見危害

正確答案：ACD

137、常見的風險定量分析法包括（）?！鄱噙x題］

A風險價值法

B壓力測試法

C風險收益法

D敏感性分析法

正確答案：ABCD

138、常見的風險定性分析方法有（）。一一［多選題］

A問卷調(diào)查法

B集體討論法

C專家咨詢法

D風險評估圖法

正確答案:ABCD

139、下列各項中，屬于風險分析方法的是（）?一一［多選題］

A情景分析法

B敏感性分析法

C事件樹分析法

D壓力測試法

正確答案：ABD

140、以下屬于風險分析方法中定性分析方法的有（）。一一［多選題］

A壓力測試法

B問卷調(diào)查法

C專家咨詢法

D敏感性分析法

正確答案：BC

141、敏感性分析是經(jīng)濟決策中常用的一種不確定分析方法，其作用的主要體現(xiàn)包括（）?-

一［多選題］

A了解系統(tǒng)的風險水平

B找出影響系統(tǒng)效果的主要因素

C揭示敏感性因素可承受的變動幅度

D比較分析各備選方案的風險水平，實現(xiàn)方案優(yōu)選

正確答案:ABCD

142、下列各項中，屬于財務報表分析法的是()。一一［多選題］

A故障樹法

B趨勢分析法

C比率分析法

D因素分析法

正確答案：BCD

143、下列屬于財務型非保險轉(zhuǎn)移的是。。一一［多選題］

A保證

B再保證

C集合

D證券化

正確答案:ABCD

144、下列各項屬于風險承受不足的是()?！鄱噙x題］

A成本較高

B損失彌補進程不可控

C造成員工關(guān)系緊張

D出現(xiàn)重大損失

正確答案：CD

145、下列各項中，最適合采用風險規(guī)避方法的有()。一一［多選題］

A某種特定風險的損失概率和損失程度相當大

B某項目有多種備選方案，各方案的風險程度不同

C風險一旦發(fā)生，企業(yè)無力承擔其損失后果

D采用其他風險控制方法的成本超過其產(chǎn)生的收益

正確答案：ABCD

146、下列各項中，屬于風險規(guī)避適用情況的有()。一一［多選題］

A某項經(jīng)營活動風險發(fā)生的可能性很大時

B某項經(jīng)營活動發(fā)生的風險影響程度超出企業(yè)可防范和可控制的范圍

C當企業(yè)進行某項活動的過程中遇到難以克服的風險因素時

D當采用其他風險應對策略的成本高于其效益時

正確答案：ABCD

147、下列各項中，屬于風險轉(zhuǎn)移方式的有()o——［多選題］

A外包

B股份化

C證券化

D保險

正確答案：ABCD

148、輪崗制度的具體措施包括（）0——［多選題］

A制定崗位輪換制度

B做好輪崗前的溝通工作

C合理安排輪換的期限

D合理安排輪崗的工作交接

正確答案:ABC