《會計電算化實務(wù)》課程教案

/《會計電算化實務(wù)》課程教案財務(wù)管理系會計電算化教研室模塊名稱實施會計電算化的準備工作工程名稱認識并安裝會計軟件任務(wù)名稱授課形式案例教學(xué)知識點商品化通用會計軟件的總體結(jié)構(gòu)能力點熟悉會計核算軟件的主要模塊構(gòu)成任務(wù)引入新希望科技有限公司成立于1998年，通過近10年的開展，已成為一家具有中等規(guī)模的高科技生產(chǎn)制造企業(yè)。目前該企業(yè)以自主研發(fā)生產(chǎn)電腦為主，業(yè)務(wù)開展迅速，客戶普及全國各地。隨著企業(yè)的不斷開展，原有的手工會計核算體系日益暴露出諸多不能滿足需求的弊端，企業(yè)管理層經(jīng)過商議，一致決定應(yīng)該馬上使用會計電算化系統(tǒng)代替手工會計核算體系，由會計部門的主管王新負責(zé)具體實施工作。在該企業(yè)會計電算化系統(tǒng)實施過程中，王新需要根據(jù)新希望科技有限公司的具體業(yè)務(wù)特點選擇會計軟件。那么，會計軟件都有什么類型？企業(yè)可以從哪些途徑選擇？對于該企業(yè)來說，哪種軟件是適合的，如何判斷呢?授課內(nèi)容任務(wù)分析會計軟件有不同的類型，企業(yè)應(yīng)該在充分掌握會計軟件相關(guān)知識的基礎(chǔ)上，結(jié)合企業(yè)實際情況選擇會計軟件。相關(guān)知識講解一、會計軟件（一）會計軟件的概念會計軟件是指專門用于完成會計工作的電子計算機應(yīng)用軟件，包括采用各種計算機語言編制的一系列指揮計算機完成會計工作的程序代碼和有關(guān)的文檔技術(shù)資料。會計軟件是以會計制度為依據(jù)，以計算機及其應(yīng)用技術(shù)為技術(shù)基礎(chǔ)，以會計理論和會計方法為核心，以會計數(shù)據(jù)為處理對象，以提供會計信息為目標(biāo)，將計算機技術(shù)應(yīng)用于會計工作的軟件系統(tǒng)。（二）會計軟件的分類1、按軟件適用范圍劃分可分為通用會計軟件和定點開發(fā)會計軟件。通用會計軟件是指在某一范圍內(nèi)普遍適用的會計軟件，通常又分為適用于各行各業(yè)的全通用會計軟件和適用于某一行業(yè)的行業(yè)通用會計軟件。定點開發(fā)會計軟件也叫專用會計軟件，是指僅適用于處理個別單位會計業(yè)務(wù)的會計軟件。2、按軟件提供方式劃分可分為商品化會計軟件和非商品化會計軟件。商品化會計軟件是指為銷售而開發(fā)的會計軟件；具有通用性強、初始化工作量大、系統(tǒng)龐大、對硬軟件環(huán)境的要求高等特點。非商品化會計軟件則是用戶為滿足自己業(yè)務(wù)處理的需要而開發(fā)的會計軟件，或由業(yè)務(wù)主管部門開發(fā)后提供給下屬單位使用的會計軟件。3、按提供信息的層次劃分可分為核算型會計軟件和管理型會計軟件。核算型會計軟件是指專門用于完成會計核算工作的應(yīng)用軟件。管理型會計軟件是對核算型會計軟件功能的延伸，它是在全面核算的基礎(chǔ)上突出或強化了會計在管理中的監(jiān)督控制作用的會計軟件。其主要功能可以包括：全面會計核算、融核算于一體的購銷存（或進銷存）管理、財務(wù)分析與財務(wù)監(jiān)控等。4、按軟件適用的規(guī)模或?qū)哟蝿澐挚煞譃椴块T級會計軟件、企業(yè)級會計軟件和集團級會計軟件。二、商品化會計軟件（一）商品化會計軟件概述1、概念：專門用于對外銷售的會計軟件稱為商品化會計軟件。2、特點：商品化會計軟件具有通用性強、用戶界面好、適用于多種中文平臺、版本大多有單機和網(wǎng)絡(luò)兩種、廠家進行軟件維護、保密性強等特點。3、優(yōu)缺點：采用商品化會計軟件的優(yōu)點是見效快、本錢低、平安可靠、維護有保障。缺點是：一是不能全部滿足使用單位的各種核算與管理要求，二是對會計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)要求較高。4、開展階段：我國商品化會計軟件的開展主要劃分為四個階段：會計核算軟件階段、管理型會計軟件階段、一體化企業(yè)管理軟件階段、全面企業(yè)管理軟件階段。（二）商品化會計軟件的總體結(jié)構(gòu)會計軟件的總體結(jié)構(gòu)是指一個完整的會計軟件由哪幾個子系統(tǒng)組成，每個子系統(tǒng)完成哪些功能，相互之間的關(guān)系又是怎樣的。在會計軟件系統(tǒng)中，一個系統(tǒng)可以劃分為若干個子系統(tǒng)，每個子系統(tǒng)又可劃分為幾個功能模塊，每個功能模塊再劃分為若干個層次。軟件的各層次之間保持著一定的聯(lián)系，并通過這種聯(lián)系，將各層、各塊組成一個有機的整體。1、商品化會計軟件的主要功能會計軟件的功能是指一個會計軟件必須具備的能力和運用這些能力的根本步驟。包括具備相對獨立地完成會計數(shù)據(jù)輸入、處理、輸出和平安等功能的各個方面。（1）會計數(shù)據(jù)的輸入①直接輸入方式。是指會計人員根據(jù)原始憑證（如銷售發(fā)票、出差單據(jù)等）或記賬憑證，通過鍵盤、屏幕將數(shù)據(jù)直接送入計算機存入憑證文件的一種方式。②間接輸入方式。是指先將會計數(shù)據(jù)錄制在磁介質(zhì)上，然后再將其轉(zhuǎn)換成計算機所能接受的憑證，并保存在憑證文件中。③自動輸入方式。是指計算機自動編制憑證，并保存在憑證文件中，稱為機制憑證。包括兩種根本方式：一種是由各子系統(tǒng)處理業(yè)務(wù)后自動編制的機制憑證，另一種是通過用戶設(shè)置而由系統(tǒng)自動生成的機制憑證。（2）會計數(shù)據(jù)的處理常見的方式有成批處理和實時處理兩種：①成批處理。是指定期收集會計數(shù)據(jù)，按組或按批進行處理的方式。②實時處理。是指當(dāng)某一數(shù)據(jù)或系統(tǒng)有一次處理要求時，計算機就立即進行處理的方式。會計軟件對會計數(shù)據(jù)的處理主要表達在記賬、結(jié)賬和報表生成三個方面。（3）會計數(shù)據(jù)的輸出會計數(shù)據(jù)的輸出方式包括屏幕查詢輸出、打印輸出、通過軟盤輸出和利用網(wǎng)絡(luò)線路傳輸輸出幾種形式。其中，軟盤輸出多用于數(shù)據(jù)的備份或上報數(shù)據(jù)（尤其是會計報表）的輸出；利用網(wǎng)絡(luò)線路傳輸輸出更多用于分支機構(gòu)向總公司報賬、報表的輸出。查詢和打印則是會計數(shù)據(jù)最根本的輸出形式。（4）會計數(shù)據(jù)平安維護會計軟件所具有的防止非指定人員擅自使用系統(tǒng)，以及對指定操作人員實行使用權(quán)限控制的功能。2、會計核算軟件的主要功能模塊會計核算軟件的功能模塊，是指會計核算軟件中具備相對獨立地完成會計數(shù)據(jù)輸入、處理和輸出功能的各個局部。主要包括賬務(wù)處理、工資、固定資產(chǎn)、本錢、采購與應(yīng)付、銷售與應(yīng)收、存貨、往來賬款管理和會計報表處理等模塊。其功能結(jié)構(gòu)如圖1-1-1所示，一個模塊通常又被稱作一個子系統(tǒng)，商品化的通用會計核算軟件主要包含以下一些子系統(tǒng)：（1）賬務(wù)處理子系統(tǒng)。這是會計軟件的核心，對所有的會計軟件來說都是必不可少的。（2）工資管理子系統(tǒng)。主要完成工資的計算、工資費用的匯總和分配等工作，并自動編制機制轉(zhuǎn)賬憑證傳遞給賬務(wù)處理子系統(tǒng)。（3）固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)。主要實現(xiàn)固定資產(chǎn)卡片管理、固定資產(chǎn)增減變動處理、折舊的計提與折舊費用的分配等工作，并自動編制機制轉(zhuǎn)賬憑證供賬務(wù)處理子系統(tǒng)和本錢核算子系統(tǒng)使用。（4）本錢核算子系統(tǒng)。主要完成對生產(chǎn)費用的歸集、分配和對產(chǎn)品制造本錢的計算。（5）采購及應(yīng)付核算子系統(tǒng)。主要核算采購業(yè)務(wù)，包括登記商品的數(shù)量、價格，按適用稅率計算稅金，并確認應(yīng)付款項。（6）銷售與應(yīng)收核算子系統(tǒng)。主要核算銷售所取得的收入，登記發(fā)出商品的數(shù)量，計算相關(guān)的稅金，確認與管理應(yīng)收賬款，并管理有關(guān)票據(jù)。（7）存貨管理子系統(tǒng)。主要從采購與應(yīng)付核算子系統(tǒng)取得存貨增加的本錢和金額，從銷售與應(yīng)收系統(tǒng)取得存貨出庫的數(shù)量，自動計算出出庫商品的本錢。（8）貨幣資金（出納）子系統(tǒng)。核算收款付款業(yè)務(wù)進行銀行對賬，登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬。（9）會計報表處理子系統(tǒng)。能夠標(biāo)準地編制《資產(chǎn)負債表》、《利潤表》和《現(xiàn)金流量表》等。同時具有自定義報表的功能。（三）會計核算軟件的各功能模塊的相互聯(lián)系1．賬務(wù)處理子系統(tǒng)與其他子系統(tǒng)間的關(guān)系賬務(wù)處理子系統(tǒng)是電算化會計系統(tǒng)的核心局部。賬務(wù)處理子系統(tǒng)不僅可以直接接收記賬憑證的輸入，而且可以接收來自各子系統(tǒng)的自動轉(zhuǎn)賬憑證，進行總分類核算，與各子系統(tǒng)的關(guān)系最為緊密。工資管理、固定資產(chǎn)管理、本錢核算、采購與應(yīng)付核算、銷售與應(yīng)收核算以及存貨管理等子系統(tǒng)實現(xiàn)對相應(yīng)會計業(yè)務(wù)的專門處理。（1）總體關(guān)系賬務(wù)處理子系統(tǒng)是電算化會計系統(tǒng)的核心，其他子系統(tǒng)是賬務(wù)處理子系統(tǒng)的補充。（2）賬務(wù)處理子系統(tǒng)與工資管理子系統(tǒng)間的數(shù)據(jù)聯(lián)系工資管理子系統(tǒng)核算的結(jié)果通常以憑證的形式傳遞給賬務(wù)處理子系統(tǒng)。（3）賬務(wù)處理子系統(tǒng)與固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)間的數(shù)據(jù)聯(lián)系固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)核算結(jié)果自動生成記賬憑證傳遞給賬務(wù)處理子系統(tǒng)。（4）賬務(wù)處理子系統(tǒng)與存貨管理子系統(tǒng)間的數(shù)據(jù)聯(lián)系存貨管理核算結(jié)果以記賬憑證的形式傳遞給賬務(wù)處理子系統(tǒng)。（5）賬務(wù)處理子系統(tǒng)與會計報表處理子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)聯(lián)系報表處理子系統(tǒng)主要指標(biāo)數(shù)據(jù)根本來自于賬務(wù)處理子系統(tǒng)中各類賬簿的余額、本期發(fā)生額、累計發(fā)生額等欄目。2、會計核算軟件各功能模塊之間的相互聯(lián)系會計核算軟件系統(tǒng)中各模塊之間的關(guān)系如圖1-1-3所示。從圖中可以看出會計核算軟件各個功能模塊之間的主要數(shù)據(jù)聯(lián)系具有以下幾個特點：（1）會計核算系統(tǒng)各功能模塊之間并非都存在直接的數(shù)據(jù)聯(lián)系。如工資核算模塊與存貨管理模塊之間不存在直接的數(shù)據(jù)聯(lián)系。（2）有些功能模塊只向其他模塊提供數(shù)據(jù)。如工資核算模塊、固定資產(chǎn)模塊和存貨管理模塊，它們屬于基礎(chǔ)模塊。（3）有些模塊只接受其他系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)而不向其他功能模塊提供數(shù)據(jù)。例如報表管理模塊，只接受數(shù)據(jù)或只提供數(shù)據(jù)的功能模塊與其他功能模塊之間的數(shù)據(jù)聯(lián)系稱為單向數(shù)據(jù)聯(lián)系。（4）有些模塊既接受其他模塊提供的數(shù)據(jù)，又向其他模塊傳遞數(shù)據(jù)。如賬務(wù)處理模塊、本錢核算模塊、存貨管理模塊，它們與其他功能模塊之間的數(shù)據(jù)聯(lián)系稱為雙向數(shù)據(jù)聯(lián)系。（5）賬務(wù)處理模塊、本錢核算模塊是數(shù)據(jù)聯(lián)系最復(fù)雜的兩個功能模塊。（6）賬務(wù)處理模塊是會計核算軟件的核心模塊，該模塊以機制記賬憑證為接口與其他功能模塊有機地連接在一起，構(gòu)成完整的會計核算系統(tǒng)。圖1-1-3會計核算軟件各功能模塊之間的相互聯(lián)系三、商品化會計軟件的選擇及典型的財務(wù)應(yīng)用方案（一）商品化會計軟件的選擇企業(yè)在購置時應(yīng)從以下各方面進行比較：1、軟件功能一個較為成熟的軟件具有以下幾方面的功能：一是主要功能，包括正確處理會計業(yè)務(wù)流程，完成會計憑證填制，會計賬簿登記，會計報表的生成與輸出等工作二是輔助功能，包括提示功能、幫助功能、引導(dǎo)操作功能、全屏編輯功能、輔助計算器等一些有利于用戶使用軟件系統(tǒng)的所有功能。三是效勞功能，包括重建文件索引，整理被破壞的數(shù)據(jù)秩序，復(fù)制會計數(shù)據(jù)檔案，恢復(fù)會計信息系統(tǒng)文件以及清理存儲空間等功能。四是控制功能，包括輸入數(shù)據(jù)的正確性控制，輸出內(nèi)容范圍的控制，數(shù)據(jù)順序和方式控制，使用權(quán)限的控制等系統(tǒng)控制能力。2、本單位會計業(yè)務(wù)的特點首先是單位的行業(yè)特點。其次是單位規(guī)模大小、會計業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)量的多少、會計核算精確度的上下等等。3、軟件的技術(shù)性能技術(shù)性能包括使用的數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)的平安可靠性能，易學(xué)易用易懂的性能等。此外，軟件的可維護性，可審計性，可移植性，以及軟件運行平臺、運行環(huán)境（如網(wǎng)絡(luò)環(huán)境、數(shù)據(jù)庫環(huán)境）等等，都是需要考慮的因素。4、售后效勞質(zhì)量5、費用商品化會計軟件的購置費用一般包括軟件價格、實施費用（包括培訓(xùn)和安裝費用）、售后效勞費用、其他配套費用（如系統(tǒng)軟件及防病毒軟件的購置費用）和擴充升級費用等。（二）典型的財務(wù)應(yīng)用方案1、財務(wù)應(yīng)用方案財務(wù)應(yīng)用方案是用于只希望使用會計信息系統(tǒng)解決企業(yè)會計核算與資金管理的企業(yè)。在這一方案中，系統(tǒng)構(gòu)成為：賬務(wù)處理系統(tǒng)、應(yīng)收管理、應(yīng)付管理、報表。其擴展子系統(tǒng)為：工資管理、固定資產(chǎn)管理、資金管理和財務(wù)分析。使用方案是：在賬務(wù)處理系統(tǒng)及工資管理、固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)中完成日常財務(wù)核算。在報表系統(tǒng)編制有關(guān)的財務(wù)報表。在固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)中進行固定資產(chǎn)的日常管理及折舊的計提。在資金管理子系統(tǒng)中進行企業(yè)內(nèi)、外部存貸款的管理。在這一方案中對往來業(yè)務(wù)一般有兩種根本的處理方法。對于往來業(yè)務(wù)不多，只需要進行簡單的往來管理和核算的企業(yè)，可以使用賬務(wù)處理系統(tǒng)提供的往來管理功能進行往來業(yè)務(wù)的處理。對于往來業(yè)務(wù)頻繁，需要進行詳細和嚴格的往來管理的企業(yè)則可以使用應(yīng)收、應(yīng)付子系統(tǒng)與賬務(wù)處理系統(tǒng)集成運行來解決往來管理和核算的需要。2、工業(yè)企業(yè)應(yīng)用方案工業(yè)企業(yè)解決方案可以全面解決企業(yè)會計核算、資金管理和購銷存管理的問題。在工業(yè)企業(yè)解決方案中，系統(tǒng)的標(biāo)準構(gòu)成為財務(wù)解決方案中的各系統(tǒng)及庫存核算、庫存管理、采購管理、銷售管理、本錢核算子系統(tǒng)。其擴展系統(tǒng)為采購方案子系統(tǒng)。其使用方案是：財務(wù)處理過程與財務(wù)解決方案相同。在這一方案中針對工業(yè)企業(yè)的特點增加了處理購銷存業(yè)務(wù)和本錢核算相關(guān)子系統(tǒng)，從而使財務(wù)系統(tǒng)與購銷存業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)集成運行。為消除信息“孤島〞現(xiàn)象，及時傳遞有關(guān)信息對購銷存業(yè)務(wù)的處理過程進行控制，從而為強化企業(yè)管理提供了有利條件。3、商業(yè)企業(yè)應(yīng)用方案商業(yè)企業(yè)由于沒有產(chǎn)品的生產(chǎn)過程，因此商業(yè)企業(yè)解決方案除了沒有本錢核算子系統(tǒng)外，系統(tǒng)構(gòu)成與解決方案與工業(yè)企業(yè)解決方案根本相同。4、行政事業(yè)單位解決方案行政事業(yè)單位會計核算與財務(wù)管理的核心是預(yù)算的制定和預(yù)算執(zhí)行情況的統(tǒng)計分析。因此這一方案中賬務(wù)處理系統(tǒng)、財務(wù)分析和報表子系統(tǒng)是其核心子系統(tǒng)。其擴展系統(tǒng)為工資管理和固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)。在這一解決方案中，財政預(yù)算和執(zhí)行情況統(tǒng)計分析由財務(wù)分析子系統(tǒng)進行處理。在總賬系統(tǒng)中進行會計核算并根據(jù)財務(wù)分析子系統(tǒng)中制定的預(yù)算進行資金控制。四、會計電算化系統(tǒng)硬件配置硬件配置是指企業(yè)實施會計電算化所需硬件系統(tǒng)的構(gòu)成模式，主要結(jié)構(gòu)模式有單機系統(tǒng)、多機系統(tǒng)、多用戶系統(tǒng)、計算機局域網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。（一）單機系統(tǒng)單機系統(tǒng)是指整個系統(tǒng)中只配置一臺計算機以及相應(yīng)的外部設(shè)備。特點：所有的數(shù)據(jù)集中輸入和輸出。優(yōu)點：數(shù)據(jù)共享程度高，數(shù)據(jù)一致性好，系統(tǒng)開發(fā)周期短、見效快，投資規(guī)模小，操作簡便，對系統(tǒng)環(huán)境要求也不高。缺點：功能較弱，可靠性比較差。不利于設(shè)備、數(shù)據(jù)的共享，容易造成資源的浪費，輸入輸出往往成為數(shù)據(jù)處理的瓶頸。適用范圍：經(jīng)濟和技術(shù)力量比較薄弱、會計業(yè)務(wù)比較簡單、會計管理功能拓展不完整的小型單位。支持單機版的會計軟件。（二）多機系統(tǒng)多機系統(tǒng)是在整個系統(tǒng)中配備多臺計算機，各臺計算機之間形成松散的結(jié)構(gòu)，數(shù)據(jù)輸入、處理和輸出分布在不同的計算機上完成。優(yōu)點：緩解了單機系統(tǒng)中輸入輸出的“瓶頸〞問題。缺點：不具有實時數(shù)據(jù)交換能力。其數(shù)據(jù)共享性能差，系統(tǒng)的整體效率低。適用范圍：適用于會計業(yè)務(wù)比較多，會計機構(gòu)設(shè)置比較分散，系統(tǒng)維護能力強的單位。支持部門級會計軟件。（三）多用戶系統(tǒng)多用戶系統(tǒng)是指整個系統(tǒng)配置一臺計算機主機和多個操作終端，數(shù)據(jù)通過各終端輸入，主機對數(shù)據(jù)進行集中處理，處理結(jié)果可直接返回終端用戶。優(yōu)點：實現(xiàn)了對數(shù)據(jù)的共享，既提高了系統(tǒng)效率，又使系統(tǒng)具有良好的平安性。缺點：系統(tǒng)比較龐大，系統(tǒng)維護的要求比較高。適用范圍：適用于會計業(yè)務(wù)量大、地理分布集中、資金充裕且具有一定系統(tǒng)維護能力的單位。支持企業(yè)級會計軟件。（四）計算機網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)計算機網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)是指用通訊線路連接的多臺計算機組成的一個運行系統(tǒng)，各計算機之間可以通過網(wǎng)絡(luò)共享效勞器上的硬件資源和軟件資源，并可以與其他計算機或其他網(wǎng)絡(luò)進行通訊和交換信息。網(wǎng)絡(luò)體系包括客戶機/效勞器（C/S）和瀏覽器/Web效勞器（B/S）等多種方式架構(gòu)。優(yōu)點：能夠在網(wǎng)絡(luò)范圍內(nèi)實現(xiàn)硬件、軟件和數(shù)據(jù)共享，傳輸速度較高，容易維護，可靠性較高，使用簡便，結(jié)構(gòu)靈活，具有可擴展性。缺點：平安性不如多用戶系統(tǒng)，工作站易被病毒感染或受到惡意侵害。適用范圍：具有一定的計算機應(yīng)用基礎(chǔ)和較強經(jīng)濟實力的大中型單位。支持集團級會計軟件。任務(wù)實施新希望科技有限公司是一家比較典型的制造業(yè)企業(yè)，可以選擇直接購置商品化的通用會計軟件。王新經(jīng)過考察與比較，決定購置用友軟件?？紤]到該企業(yè)規(guī)模不大，只希望使用會計信息系統(tǒng)解決企業(yè)的根本會計核算，但往來業(yè)務(wù)頻繁，需要進行詳細和嚴格的往來管理，因此，在使用用友軟件時，可以在總賬及工資管理、固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)中完成日常財務(wù)核算，在報表系統(tǒng)編制有關(guān)的財務(wù)報表，利用應(yīng)收、應(yīng)付子系統(tǒng)與總賬系統(tǒng)集成運行來解決往來管理和核算的需要；也可總賬系統(tǒng)中完成日常財務(wù)核算，在報表系統(tǒng)中編制有關(guān)的財務(wù)報表。利用總賬系統(tǒng)中的輔助核算功能完成相關(guān)業(yè)務(wù)的詳細核算。任務(wù)相關(guān)測試題一、選擇題：1、按適用范圍，會計軟件可以分為（）。A、核算性會計軟件B、通用會計軟件C、管理型會計軟件D、專用會計軟件2、商品性會計軟件比自行開發(fā)的會計軟件()。A、通用性強,開發(fā)水平高B、維護量小,購置本錢高C、本錢高,開發(fā)水平高D、通用性差,維護量大3、會計核算軟件的會計數(shù)據(jù)輸入可以采用()形式。A、鍵盤手工輸入C、鍵盤手工輸入、軟盤輸入B、軟盤輸入、網(wǎng)絡(luò)傳輸D、鍵盤手工輸入、軟盤輸入、網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)?、賬務(wù)處理模塊、（）是數(shù)據(jù)聯(lián)系最復(fù)雜的兩個功能模塊，設(shè)計時應(yīng)引起高度重視。A、存貨核算模塊B、本錢核算模塊C、報表管理模塊D、財務(wù)分析模塊5、以下不屬于會計核算軟件功能模塊劃分的根本原則的是（）。A、適用性原則B、可靠性原則C、通用性原則D、可控制性原則6、賬務(wù)處理子系統(tǒng)在會計核算系統(tǒng)中所處的地位是（）。A、單向接收數(shù)據(jù)B、單向發(fā)送數(shù)據(jù)C、與其他子系統(tǒng)聯(lián)系，處于會計信息系統(tǒng)核心D、與其他子系統(tǒng)無聯(lián)系7、在選購商品化會計電算化軟件時應(yīng)注意（）。功能要求B、技術(shù)指標(biāo)C、售后效勞D、性能要求二、判斷題：（判斷正誤并在括號內(nèi)填√或×）1、會計核算軟件是屬于計算機系統(tǒng)軟件的范疇（）2、在會計核算系統(tǒng)中，應(yīng)收應(yīng)付是會計信息系統(tǒng)的核心（）3、根據(jù)會計的職能，一般可把電算化會計信息系統(tǒng)分為電算化會計核算系統(tǒng)、電算化會計管理系統(tǒng)和電算化會計決策支持系統(tǒng)。（）實訓(xùn)內(nèi)容1、海南萬泉河啤酒有限責(zé)任公司是專業(yè)從事啤酒生產(chǎn)和銷售的中等規(guī)模企業(yè)。該公司內(nèi)設(shè)“1辦6部3車間〞，共10個部門，分別為行政辦公室、方案部、財務(wù)部、人事部、采購部、銷售部、倉儲部、釀造車間、灌裝車間、機修車間，另外在當(dāng)?shù)剡€設(shè)有啤酒專營店。公司財務(wù)部集中統(tǒng)一進行會計核算和會計監(jiān)督工作，其崗位包括財務(wù)部經(jīng)理、主管會計、制單會計和出納。其日常生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)流程如習(xí)題圖1-1所示。該企業(yè)的原材料采購、啤酒生產(chǎn)與銷售等相關(guān)的各類往來業(yè)務(wù)頻繁，要提高日常業(yè)務(wù)核算的效率，準備采用會計電算化系統(tǒng)。請幫助選擇適宜的軟件，確定應(yīng)用方案。習(xí)題圖1-1萬泉河啤酒公司日常生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)流程2.模擬安裝萬泉河啤酒公司的會計軟件。（提示：可以根據(jù)學(xué)校配備的會計電算化軟件系統(tǒng)進行訓(xùn)練，軟件不限定）參考資料：《初級會計電算化》會計從業(yè)資格考試教材《用友ERP培訓(xùn)教程》清華大學(xué)出版社模塊名稱會計電算化工作的準備與實施工程名稱會計電算化工作的準備與實施任務(wù)名稱授課形式案例教學(xué)、小組討論知識點1、編碼方案確實定2、會計軟件的試運行3、計算機代替手工記賬的條件4、日常運行的主要內(nèi)容能力點1、明確編碼的作用并會確定編碼方案2、明確基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的設(shè)置規(guī)則3、會計軟件的日常運行過程任務(wù)引入新希望科技有限公司購置并安裝了用友軟件后，準備開始利用會計軟件進行會計電算化工作。在日常業(yè)務(wù)核算工作開始前，應(yīng)該先做好與手工會計的銜接及實施的準備工作。這些工作具體包括哪些？應(yīng)該怎樣進行？授課內(nèi)容任務(wù)分析會計電算化的實施工作是一項復(fù)雜的系統(tǒng)工程，因而應(yīng)從企業(yè)總體目標(biāo)出發(fā)，制定科學(xué)的實施方案與實施步驟，保證會計電算化工作順利、健康的開展。購置與安裝適用的商品化軟件只是會計電算化工作的其中一項，完整會計電算化工作還應(yīng)有前期的相關(guān)準備及正常運行后的相關(guān)管理工作，包括會計軟件使用前標(biāo)準會計業(yè)務(wù)，會計軟件的試運行和計算機替代手工記賬等。相關(guān)知識講解一、會計業(yè)務(wù)的標(biāo)準化會計電算化使會計業(yè)務(wù)的處理方式發(fā)生了很大變化，對會計工作的要求與手工會計核算也有所不同，應(yīng)在使用會計軟件前對原有的手工會計業(yè)務(wù)處理按會計電算化的需求進一步標(biāo)準，其主要內(nèi)容包括以下幾個方面。（一）賬表與核算方法確實定1、賬、證、表格式設(shè)置會計軟件應(yīng)用前，要充分考慮各類會計資料的格式，分清保存的內(nèi)容，使其更適合會計電算化的特點。2、會計核算方法的選擇實施會計電算化，利用計算機計算速度快，存儲容量大的特點，對各類核算設(shè)置了多種核算方法，企業(yè)可根據(jù)實際情況選擇。（二）基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的整理1、會計科目的整理會計科目體系是會計核算的基礎(chǔ)，整個會計核算體系都是以會計科目體系為基礎(chǔ)建立的，會計科目應(yīng)符合財政部和相關(guān)管理部門的要求并保證科目設(shè)置的相對穩(wěn)定性。在會計電算化軟件中建立科目體系需要對會計科目進行編碼，編碼就是按編碼方案對每一科目的統(tǒng)一編碼進行定義。（1）編碼的作用：科目漢字名稱的缺點在于計算機較難識別；占用存儲空間；難以反映出科目間的邏輯關(guān)系；同名科目也經(jīng)常發(fā)生。所以在會計電算化下，必須對會計科目進行統(tǒng)一編碼。其作用是：便于反映會計科目間的上下級邏輯關(guān)系；便于計算機識別和處理；便于檢索、分類及匯總；減少輸入工作量，提高輸入速度；促進會計核算的標(biāo)準化和標(biāo)準化。（2）編碼的方法：通常建立賬套時先設(shè)置科目編碼級次和級長的編碼方案，再按照編碼方案對科目編碼級次和級長進行設(shè)置。例如，某企業(yè)確定的會計科目編碼方案為4-2-2-2，即級次是4級，其中一級編碼按財政部的統(tǒng)一編碼方案，級長為4位，二級、三級、四級級長均為2位。編碼方法是同級科目按順序排列，以序號作為本級科目編碼，加上上級科目編碼，組本錢級科目全編碼。即：本級科目全編碼＝上一級科目全編碼＋本級科目編碼，如下例：1119 其他應(yīng)收款111901 應(yīng)收職工借款11190101 張三11190102 李四11190103 王五應(yīng)該注意的是，科目編碼必須惟一，科目編碼必須按其級次的先后次序建立，科目編碼用數(shù)字、英文字母等表示，防止用如&、@、空格等其他字符。2、其他基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的整理與編碼確實定對于與會計核算有關(guān)的各種基礎(chǔ)數(shù)據(jù)信息，如部門、職員、客戶、供給商、存貨、結(jié)算方式等，均應(yīng)輸入在會計電算化系統(tǒng)中。因此，企業(yè)應(yīng)該在正式使用會計電算化軟件之前，完成各項基礎(chǔ)數(shù)據(jù)信息的整理。編碼是會計電算化系統(tǒng)中調(diào)用數(shù)據(jù)與區(qū)分對象的唯一依據(jù)。對于任何一個單位來說，都必須在使用會計軟件之前，根據(jù)管理的要求及單位的具體情況對部門、職員、客戶、供給商、存貨、結(jié)算方式等會計核算所需信息進行整理并設(shè)計一套科學(xué)的編碼體系。在實際工作中，編碼的設(shè)置通常采用類別碼與順序碼相結(jié)合的方式，與會計科目編碼方式相類似，如存貨的編碼，01 商品類0101 打印機010101 激光打印機3、賬戶的清理實施會計電算化，首先要建立機內(nèi)賬簿，因而，對有關(guān)賬戶進行清理，是保證會計核算的連續(xù)性及運行結(jié)果的準確性的前提。（1）賬證、賬賬、賬實相符。（2）整理各賬戶余額。（3）清理往來賬戶和銀行賬戶。（三）會計電算化崗位分工實現(xiàn)電算化處理后，會計部門的工作崗位可分為根本會計崗位和電算化會計崗位兩大類。1、根本會計崗位。根本會計崗位可分為會計主管、會計核算、出納、稽核、會計檔案管理等工作崗位。2、電算化會計崗位。電算化會計崗位是指直接管理、操作、維護計算機及會計軟件系統(tǒng)的工作崗位?？稍O(shè)立以下一些專業(yè)崗位：（1）電算化系統(tǒng)主管。系統(tǒng)主管人員負責(zé)協(xié)調(diào)計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行，要求具備會計和計算機根本知識以及相關(guān)的電算化會計組織管理經(jīng)驗。系統(tǒng)主管又可稱作系統(tǒng)管理員、賬套主管或超級用戶，可由會計主管兼任。（2）數(shù)據(jù)錄入。錄入人員負責(zé)輸入記賬憑證和其他有關(guān)數(shù)據(jù)，要求具備會計軟件操作技能，實施電算化會計的單位應(yīng)該要求所有會計人員具備擔(dān)任會計軟件操作員的條件。（3）憑證審核。憑證審核員負責(zé)審核輸入的會計數(shù)據(jù)以及對輸出的賬簿、報表進行確認。要求會計人員具備會計和計算機兩方面的根本知識。（4）電算化系統(tǒng)維護。系統(tǒng)維護員負責(zé)保證計算機硬件、軟件的正常運行，管理計算機內(nèi)會計數(shù)據(jù)。需要注意的是，系統(tǒng)維護員不應(yīng)直接對實際會計數(shù)據(jù)進行操作。（5）數(shù)據(jù)分析。數(shù)據(jù)分析員負責(zé)對計算機內(nèi)的會計數(shù)據(jù)進行分析，要求具備一般的軟件操作知識和比較全面的會計知識。（6）會計檔案保管。檔案保管員負責(zé)各種會計檔案資料的保管工作以及數(shù)據(jù)資料的平安保密工作。上述會計電算化崗位設(shè)置中，軟件操作崗位與審核記賬、電算維護、電算審查崗位為不相容崗位。會計電算化崗位及其權(quán)限設(shè)置一般在系統(tǒng)初始化時完成，平時根據(jù)人員的變動可進行相應(yīng)調(diào)整。電算主管負責(zé)定義各操作人員的權(quán)限。具體操作人員只有修改自己口令的權(quán)限，無權(quán)更改自己和他人的操作權(quán)限。根本會計崗位和電算化會計崗位，可在保證會計數(shù)據(jù)平安前提下交叉設(shè)置，各崗位人員要保持相對穩(wěn)定。中小型單位和使用小規(guī)模會計電算化系統(tǒng)的單位，可根據(jù)本單位的工作情況，設(shè)立一些必要的電算化崗位，許多崗位可以由一個人擔(dān)任。二、會計電算化工作的實施步驟會計電算化系統(tǒng)的試運行1、試運行的目的會計軟件的試運行是指會計軟件使用的最初階段，人工與計算機同時進行會計處理的過程，因而又稱人機并行或試運行。試運行的主要目的如下。（1）檢查核算結(jié)果的正確性（2）檢查核算方法的正確性（3）檢查人員分工的合理性（4）提高軟件操作的熟練性（5）建立比較完善的電算化內(nèi)部管理制度2、試運行的方法（1）試運行的開始時間一般選擇年初年末或季初季末等時間（2）試運行的時間一般為3—6個月，最好能跨越一個會計年度（3）試運行階段前期應(yīng)以人工為主，計算機為輔，后期逐漸以計算機處理為主（二）計算機代替手工記賬計算機替代手工記賬俗稱甩賬，是指從手工會計數(shù)據(jù)處理方式正式轉(zhuǎn)為計算時機計數(shù)據(jù)處理方式。只有做到這一點才能真正實現(xiàn)會計記賬、算賬、報賬的自動化，提高會計信息的及時性、準確性和完整性。采用電子計算機替代手工記賬的單位，應(yīng)具備以下根本條件：1、配有適用的會計軟件，并且計算機與手工進行會計核算雙軌運行三個月以上，計算機與手工核算的數(shù)據(jù)相一致，軟件運行平安可靠。2、配有專用的或主要用于會計核算工作的計算機或計算機終端。3、配有與會計電算化工作需要相適應(yīng)的專職人員，其中上機操作人員已具備會計電算化初級以上專業(yè)知識和操作技能，取得財政部門核發(fā)的有關(guān)培訓(xùn)合格證書。4、建立了嚴格的內(nèi)部管理制度；5、計算機與手工并行三個月以上（一般不超過六個月），且計算機與手工核算的數(shù)據(jù)相一致。（三）會計軟件的日常運行經(jīng)過財政部門的驗收批準后，企業(yè)就可以正式甩掉手工賬，從試運行階段轉(zhuǎn)入日常運行中。系統(tǒng)設(shè)置在準備階段對各種會計核算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)整理的基礎(chǔ)上，在會計電算化系統(tǒng)中設(shè)置各種核算參數(shù)，如會計科目、憑證類別等。憑證錄入憑證填制是會計電算化后賬務(wù)數(shù)據(jù)處理的主要日常工作，是日常數(shù)據(jù)處理的唯一入口，起著至關(guān)重要的作用。機內(nèi)憑證的審核機內(nèi)憑證的審核是對輸入憑證的準確性和完整性進行檢查、核對，其目的是防止錯誤及舞弊。記賬記賬是以會計憑證為依據(jù)，將經(jīng)濟業(yè)務(wù)全面、系統(tǒng)、連續(xù)地記錄到具有賬戶根本結(jié)構(gòu)的賬簿中去的一種方法。在電算化方式下，記賬是由有記賬權(quán)限的操作員發(fā)出記賬指令，由計算機按照預(yù)先設(shè)計的記賬程序自動進行合法性檢查、科目匯總、登記賬簿等。結(jié)賬與賬簿輸出結(jié)賬指每月月末計算和結(jié)轉(zhuǎn)各賬簿的本期發(fā)生額和期末余額，并終止本期的賬務(wù)處理工作的過程。會計核算軟件可根據(jù)指令自動結(jié)賬。企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，經(jīng)過制單、審核、記賬和結(jié)賬操作之后，就形成了正式的會計賬簿。會計軟件系統(tǒng)提供了強大的查詢功能，包括根本會計核算賬簿的查詢輸出、各種輔助核算賬簿及現(xiàn)金和銀行存款日記賬的查詢和輸出。整個系統(tǒng)實現(xiàn)總賬、明細賬、憑證聯(lián)查功能。編制會計報表會計核算軟件具有自動編制符合國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的會計報表功能。尤其是通用會計核算軟件應(yīng)當(dāng)提供會計報表的自定義功能，包括定義會計報表的格式、工程、各工程的數(shù)據(jù)來源、表內(nèi)和表間的數(shù)據(jù)運算和核對關(guān)系等。對于根據(jù)機內(nèi)會計賬簿生成的會計報表數(shù)據(jù)，會計軟件不能提供直接修改功能。任務(wù)實施根據(jù)新希望科技有限公司會計電算化工作的方案與要求，在企業(yè)配備了計算機等硬件設(shè)施、安裝了用友軟件之后，王新負責(zé)領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門的全體職員完成了會計業(yè)務(wù)的標(biāo)準，并對各人員職責(zé)結(jié)合電算化的特點作出了新的分工企業(yè)的財務(wù)人員。財務(wù)主管王新，在電算化環(huán)境下為賬套主管具有系統(tǒng)所有模塊的全部權(quán)限；張希為出納負責(zé)現(xiàn)金、銀行賬管理工作；會計李望負責(zé)總賬系統(tǒng)的憑證管理工作以及客戶往來和供給商往來管理工作；會計劉偉負責(zé)工資、固定資產(chǎn)、應(yīng)收應(yīng)付系統(tǒng)的業(yè)務(wù)處理。接下來，按照新的分工開始工作，進行試運行，完成計算機代替手工記賬。任務(wù)相關(guān)測試題單項選擇題：（請在以下選項中選擇一個正確答案并填在括號中）1、關(guān)于科目編碼的描述錯誤的選項是（）。A、同級科目按順序排列，以序號作為本級科目編碼B、如明細賬戶數(shù)量不超過100個，可定以編碼位數(shù)為2位C、總賬科目按制度規(guī)定編碼位數(shù)為4位D、會計科目編碼最多分4級2、有會計科目編碼如此定義:一級為3位,二級為3位,三級為2位,五級為2位,請問編碼5210011009表示的是(