《會計信息系統(tǒng)》習(xí)題答案

/第一章案例題 （1）集團財務(wù)會計信息系統(tǒng)應(yīng)該具備功能。這要根據(jù)企業(yè)集團類型和對分子的管理要求來決定。從這個案例來看，這家企業(yè)集團是產(chǎn)業(yè)型企業(yè)集團，這種類型的企業(yè)集團對財務(wù)集中管理的要求比較高，往往對整個集團下屬成員實行分散經(jīng)營、集中管理。因此，要求整個集團在設(shè)計會計信息系統(tǒng)時企業(yè)集團成員單位的系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)盡量與分子公司一致，因此，會計信息系統(tǒng)從功能上講，集團與成員單位的交集是最大的，集團總部應(yīng)該涵蓋所有功能模塊或子系統(tǒng)（總賬、采購與付款管理、存貨核算與管理、銷售與應(yīng)收管理、生產(chǎn)、報告、繼續(xù)評價等功能模型與子系統(tǒng)），做到集團與成員單位信息共享、單據(jù)在成員單位之間實時協(xié)同、預(yù)算體系和指標(biāo)統(tǒng)一制定和共享、資金集中管理、集團能夠利用信息評價整個集團成員的績效等。（2）銷售事業(yè)部和銷售公司會計信息系統(tǒng)應(yīng)該具備功能。銷售事業(yè)部主要任務(wù)是完成銷售核算與管理任務(wù)，銷售公司是具體實現(xiàn)銷售業(yè)務(wù)的經(jīng)營單元，因此這兩個層級的組織都應(yīng)該選擇與銷售業(yè)務(wù)有關(guān)的功能模塊或者子系統(tǒng)（如總賬、銷售與收款、存貨、報表、績效評價等模塊）。3.彩電事業(yè)部與其下屬成員會計信息系統(tǒng)應(yīng)該具備功能。彩電事業(yè)部主要任務(wù)是完成生產(chǎn)核算與管理任務(wù)，其下屬成員是具體從事生產(chǎn)活動的單元，因此這兩個層次的組織都應(yīng)該選擇與生產(chǎn)核算與管理有關(guān)的功能模型或者子系統(tǒng)（如總賬、生產(chǎn)、存貨、報表、績效評價等模塊）。第二章一、思考題1．為什么會計人員和審計人員要參與會計信息系統(tǒng)的開發(fā)？會計信息系統(tǒng)的建立是企業(yè)的一項重要財務(wù)活動。會計信息系統(tǒng)的開發(fā)如同企業(yè)產(chǎn)品的生產(chǎn)，會計信息系統(tǒng)是經(jīng)過一系列復(fù)雜階段活動產(chǎn)出的產(chǎn)品，這種產(chǎn)品也必須經(jīng)過設(shè)計、授權(quán)和過程控制。會計人員應(yīng)該關(guān)注會計信息系統(tǒng)開發(fā)過程的完整性。會計信息系統(tǒng)用于向企業(yè)內(nèi)部和外部提供會計信息，會計信息的質(zhì)量直接取決于建立會計信息系統(tǒng)的開發(fā)活動。會計人員和審計人員參與會計信息系統(tǒng)的開發(fā)活動，能夠使系統(tǒng)開發(fā)專業(yè)人員明確他們的問題和需求，確保會計信息系統(tǒng)遵循會計準(zhǔn)則、財務(wù)會計制度和相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，并建立、健全、執(zhí)行了恰當(dāng)?shù)目刂?，保證會計信息系統(tǒng)能夠留有充分的審計線索。2．什么是系統(tǒng)開發(fā)生命周期？分幾個階段？各階段的主要任務(wù)和文檔是什么？廣義上講，任何系統(tǒng)均有其產(chǎn)生、開展、成熟、消亡或更新?lián)Q代的過程，這個過程稱為系統(tǒng)的生命周期（SystemLifeCycle）。任何系統(tǒng)開發(fā)工程根本上都要經(jīng)歷相同的系統(tǒng)開發(fā)生命周期的5個階段：系統(tǒng)規(guī)劃、系統(tǒng)分析、系統(tǒng)設(shè)計、系統(tǒng)實施和系統(tǒng)運行與維護。系統(tǒng)開發(fā)生命周期概念為方案和控制具體的開發(fā)活動提供了一個總體框架。各階段的主要任務(wù)和文檔如下表：生命周期主要任務(wù)主要文檔系統(tǒng)規(guī)劃對企業(yè)的環(huán)境、目標(biāo)、現(xiàn)行系統(tǒng)的狀況進行初步調(diào)查，明確現(xiàn)行系統(tǒng)存在的問題，根據(jù)企業(yè)目標(biāo)和開展戰(zhàn)略，對建立新系統(tǒng)的需求做出分析和預(yù)測，研究建立新系統(tǒng)的必要性和可能性，根據(jù)需要與可能，提出擬建新系統(tǒng)的備選方案。對這些方案進行可行性分析，寫出可行性工程建議書?？尚行怨こ探ㄗh書系統(tǒng)分析在可行性研究的基礎(chǔ)上，對現(xiàn)行系統(tǒng)進行詳細(xì)調(diào)查和全面分析，描述現(xiàn)行系統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程，指出現(xiàn)行系統(tǒng)的局限性和缺乏，對現(xiàn)行系統(tǒng)提出修改方案，確定新系統(tǒng)的目標(biāo)和邏輯功能要求，即提出新系統(tǒng)的邏輯模型。這個階段又稱為邏輯設(shè)計階段。這個階段是整個信息系統(tǒng)建立的關(guān)鍵階段，是建立信息系統(tǒng)與一般工程工程的重要區(qū)別所在。系統(tǒng)分析報告書。系統(tǒng)分析報告書是系統(tǒng)設(shè)計的依據(jù)，也是未來系統(tǒng)驗收的依據(jù)。系統(tǒng)設(shè)計根據(jù)系統(tǒng)分析報告書中規(guī)定的功能，結(jié)合實際條件，具體設(shè)計實現(xiàn)邏輯模型的技術(shù)方案。系統(tǒng)設(shè)計包括系統(tǒng)概念設(shè)計、評估與選擇方案和詳細(xì)設(shè)計。系統(tǒng)設(shè)計報告書系統(tǒng)實施將設(shè)計的系統(tǒng)付諸實施的階段。這個階段的任務(wù)包括計算機等設(shè)備的購置、安裝和調(diào)試、程序的編寫與調(diào)試、人員培訓(xùn)、數(shù)據(jù)文件轉(zhuǎn)換、系統(tǒng)調(diào)試與轉(zhuǎn)換等。系統(tǒng)實施是按實施方案分階段完成的，每個階段應(yīng)寫出實施進度報告。系統(tǒng)測試之后寫出操作手冊、系統(tǒng)測試分析報告等。系統(tǒng)測試報告等系統(tǒng)運行與維護記錄系統(tǒng)的運行情況，根據(jù)一定的標(biāo)準(zhǔn)對系統(tǒng)進行必要的修改，評價系統(tǒng)的工作質(zhì)量和經(jīng)濟效益。系統(tǒng)運行日志等3．結(jié)構(gòu)化方法、原型法和面向?qū)ο箝_發(fā)方法的優(yōu)缺點和適用條件？（1）結(jié)構(gòu)化系統(tǒng)開發(fā)方法是經(jīng)典型的開發(fā)方法，強調(diào)在整體優(yōu)化的前提下考慮具體的分析設(shè)計問題，開發(fā)過程標(biāo)準(zhǔn)，思路清楚，適合于開發(fā)大型、復(fù)雜的系統(tǒng)。采用這種開發(fā)模式，要求系統(tǒng)開發(fā)人員在調(diào)查中充分掌握用戶需求、管理狀況以及可預(yù)見未來可能發(fā)生的風(fēng)險，開發(fā)的工作量很大，開發(fā)周期較長。（2）采用原型化方法開發(fā)信息系統(tǒng)，有效地增進了用戶與系統(tǒng)分析人員的溝通，在系統(tǒng)分析與設(shè)計過程中用戶處于主導(dǎo)地位。可實際運行的原型系統(tǒng)可以幫助系統(tǒng)分析人員識別動態(tài)的用戶需求。某些需求在用戶缺乏系統(tǒng)使用經(jīng)驗時，用戶本身也無法預(yù)先知道。在原型運行過程中，用戶可以發(fā)現(xiàn)這些需求，并將這些需求告之開發(fā)人員。對于開放性而無固定需求范圍的系統(tǒng)（如決策支持系統(tǒng)），更適合用原型化方法進行開發(fā)。原型化方法以用戶為中心開發(fā)系統(tǒng)，，加強了用戶的參與和決策，能夠快速地構(gòu)造系統(tǒng)的原型。但是易導(dǎo)致人們認(rèn)為最終系統(tǒng)過快產(chǎn)生，在開發(fā)工具上要求較高，對于中小型的信息系統(tǒng)開發(fā)效果較好，對大型的、復(fù)雜的系統(tǒng)在原型的制作上有相當(dāng)?shù)睦щy。（3）面向?qū)ο蠓ㄊ菑南到y(tǒng)的構(gòu)成入手，希望將系統(tǒng)的最根本結(jié)構(gòu)搞清楚，從現(xiàn)實世界中抽象出系統(tǒng)組成的根本實體——對象。對象是構(gòu)成所要開發(fā)的信息系統(tǒng)的最根本要素。如果將這些對象描述清楚了，就可以以比較大的自由度來構(gòu)建信息系統(tǒng)，當(dāng)外界環(huán)境發(fā)生變化后，就可以通過重新組合對象來應(yīng)對環(huán)境的變化。這種方法的優(yōu)勢在于縮短開發(fā)、維護和測試的時間，降低費用，在開發(fā)過程中加強對用戶的支持并提高靈活性。面向?qū)ο蠓ǖ木窒扌栽谟趯τ嬎銠C工具要求高；在沒有進行全面的系統(tǒng)性調(diào)查分析之前，把握系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)有困難，因此，目前該方法需要與其他方法結(jié)合應(yīng)用。4．為什么要進行會計信息系統(tǒng)規(guī)劃？系統(tǒng)規(guī)劃的任務(wù)是什么？系統(tǒng)的規(guī)劃和科學(xué)的論證可以減少盲目性，使系統(tǒng)具有良好的整體性和較高的適應(yīng)性。系統(tǒng)規(guī)劃的任務(wù)是將個別的系統(tǒng)工程或應(yīng)用程序與企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)相聯(lián)系。系統(tǒng)規(guī)劃包括戰(zhàn)略系統(tǒng)規(guī)劃和工程規(guī)劃。戰(zhàn)略系統(tǒng)規(guī)劃涉及宏觀層次上的系統(tǒng)資源的分配，從技術(shù)上講，戰(zhàn)略系統(tǒng)規(guī)劃不是系統(tǒng)開發(fā)生命周期的組成局部，因為系統(tǒng)開發(fā)生命周期是針對特定應(yīng)用程序的。工程規(guī)劃的目的是在戰(zhàn)略系統(tǒng)規(guī)劃的框架內(nèi)為個別應(yīng)用程序分配資源，包括識別用戶的需求領(lǐng)域，對每一個建議的可行性進行評估，安排工程的優(yōu)先順序和時間進度等。5．系統(tǒng)分析的主要任務(wù)是什么？系統(tǒng)分析報告應(yīng)包括哪些內(nèi)容？系統(tǒng)分析是要通過詳細(xì)的調(diào)查分析，抽象出新系統(tǒng)的邏輯模型，鎖定系統(tǒng)邊界、功能、處理過程和信息結(jié)構(gòu)，為系統(tǒng)設(shè)計奠定基礎(chǔ)。系統(tǒng)分析答復(fù)新系統(tǒng)要“做什么〞這個關(guān)鍵性問題。系統(tǒng)分析過程實際上是由兩個步驟組成：首先詳細(xì)調(diào)查當(dāng)前系統(tǒng)，然后分析用戶需求。系統(tǒng)分析報告標(biāo)志著系統(tǒng)分析階段的結(jié)束。系統(tǒng)分析報告通常包括以下幾方面內(nèi)容：（1）引言：說明會計信息系統(tǒng)的名稱、目標(biāo)、功能、背景、本文所用的專門術(shù)語等。（2）系統(tǒng)概述：1）系統(tǒng)分析的主要工作內(nèi)容：簡要說明在系統(tǒng)分析階段所進行的各項工作的主要內(nèi)容。這些是建立新系統(tǒng)邏輯模型的必要條件，而邏輯模型是編寫系統(tǒng)分析報告書的基礎(chǔ)。2）現(xiàn)行系統(tǒng)的調(diào)查情況：新系統(tǒng)是在現(xiàn)行系統(tǒng)基礎(chǔ)上建立起來的。設(shè)計新系統(tǒng)之前，必須對現(xiàn)行系統(tǒng)調(diào)查清楚，掌握現(xiàn)行系統(tǒng)的真實情況，了解用戶的要求和問題。3）列出現(xiàn)行系統(tǒng)的目標(biāo)、主要功能、組織結(jié)構(gòu)、用戶要求等，并簡要指出問題所在。以數(shù)據(jù)流程圖為主要工具，說明現(xiàn)行系統(tǒng)的概況。（3）新系統(tǒng)的邏輯模型：通過對現(xiàn)行系統(tǒng)的調(diào)查分析，找出現(xiàn)行系統(tǒng)存在的問題，進行必要的修改，得到新系統(tǒng)的邏輯模型。（4）用戶需求說明：主要說明關(guān)鍵領(lǐng)域用戶的特定要求。（5）系統(tǒng)設(shè)計實施初步方案：1）工作任務(wù)的分解及進度方案。2）資源需求。3）經(jīng)費預(yù)算（6）建議：1）工程是否繼續(xù)。2）分析是否改變了可行性、戰(zhàn)略影響，或工程的優(yōu)先順序。系統(tǒng)分析報告書集中反映了系統(tǒng)分析階段的所有成果，既是一個總結(jié)性的文件，又是下一階段系統(tǒng)設(shè)計的依據(jù)。6．?dāng)?shù)據(jù)源、數(shù)據(jù)存儲和數(shù)據(jù)流之間的區(qū)別？數(shù)據(jù)源是指數(shù)據(jù)的來源，數(shù)據(jù)存儲是指數(shù)據(jù)保存的地方，數(shù)據(jù)流是指現(xiàn)實環(huán)境中傳遞的一組數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)存儲和數(shù)據(jù)流是數(shù)據(jù)流程圖中的根本元素。7．繪制數(shù)據(jù)流程圖的步驟是什么？結(jié)合實際業(yè)務(wù)繪制數(shù)據(jù)流程圖。數(shù)據(jù)流程圖（DataFlowDiagram，簡稱DFD）是描述信息系統(tǒng)邏輯模型的工具。它將數(shù)據(jù)的存儲、流動、處理加工和使用情況綜合進行描述，以數(shù)據(jù)間的相互關(guān)系，抽象地反映系統(tǒng)的全貌。數(shù)據(jù)流程圖既能表達人工系統(tǒng)的數(shù)據(jù)流程和邏輯處理功能，也能表達計算機系統(tǒng)的數(shù)據(jù)流程和邏輯處理功能。數(shù)據(jù)流程圖一般由以下根本元素組成：元素名稱圖形解釋外部實體描述該系統(tǒng)數(shù)據(jù)的外部來源或去向、流程的開始或結(jié)束數(shù)據(jù)處理描述輸入數(shù)據(jù)被轉(zhuǎn)換成輸出數(shù)據(jù)的邏輯處理功能數(shù)據(jù)流描述數(shù)據(jù)流動的方向數(shù)據(jù)存儲描述數(shù)據(jù)的存儲形式繪制數(shù)據(jù)流程圖的一般步驟是：（1）確定與本系統(tǒng)有關(guān)的外部實體。（2）確定系統(tǒng)的處理單元。（3）確定系統(tǒng)的存儲單元。（4）繪制頂層數(shù)據(jù)流程圖。（5）繪制底層數(shù)據(jù)流程圖。繪制數(shù)據(jù)流程圖的過程是系統(tǒng)分析階段的主要工作，是一個反復(fù)的過程。數(shù)據(jù)流程圖往往需要經(jīng)過屢次修改和討論，才能最終確定。例如：按照數(shù)據(jù)流程圖繪制的步驟，首先確定與會計信息系統(tǒng)有關(guān)的外部實體——業(yè)務(wù)人員和系統(tǒng)用戶，繪制會計信息系統(tǒng)頂層數(shù)據(jù)流程圖。原始數(shù)據(jù)賬簿、報表再根據(jù)具體情況將頂層數(shù)據(jù)流程圖中的處理單元展開，擴展成多個子處理框，進行詳細(xì)描述，底層的數(shù)據(jù)流程圖的繪制方法與頂層相似。經(jīng)過逐層細(xì)化，直到對處理過程進行足夠詳細(xì)的描述為止，從而得到多個分層的數(shù)據(jù)流程圖。例如，對頂層數(shù)據(jù)流程圖中的“會計系統(tǒng)〞進一步分解，得到第一層數(shù)據(jù)流程圖。原始數(shù)據(jù)賬簿、報表8．?dāng)?shù)據(jù)字典包括哪些內(nèi)容？數(shù)據(jù)字典（DataDictionary）是結(jié)構(gòu)化分析方法中的另一工具，主要用來描述數(shù)據(jù)流程圖中的數(shù)據(jù)流和數(shù)據(jù)存儲的詳細(xì)邏輯內(nèi)容、外部實體和處理邏輯的某些數(shù)據(jù)特征。數(shù)據(jù)字典是數(shù)據(jù)流程圖的輔助資料，對數(shù)據(jù)流程圖起著注解的作用。數(shù)據(jù)字典由不同的條目組成，不同類型的條目有不同的屬性需要描述：（1）數(shù)據(jù)元素條目數(shù)據(jù)元素（數(shù)據(jù)項）是最小的數(shù)據(jù)組成單位，對每個數(shù)據(jù)元素，需要描述以下屬性：數(shù)據(jù)元素的名稱、別名、類型、取值范圍和取值的含義、數(shù)據(jù)元素的長度等。（2）數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)條目數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)描述某些數(shù)據(jù)項之間的關(guān)系。一個數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)可以由若干個數(shù)據(jù)項組成，也可以由若干個數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)組成，還可以由若干個數(shù)據(jù)項和數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)組成。對數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)需要描述以下屬性：數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)的名稱和編號、簡述、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)的組成。（3）數(shù)據(jù)流條目數(shù)據(jù)流是數(shù)據(jù)在系統(tǒng)內(nèi)傳輸?shù)穆窂?。對?shù)據(jù)流要描述以下屬性：數(shù)據(jù)流的來源，數(shù)據(jù)流的去向，數(shù)據(jù)流的組成，數(shù)據(jù)流的流量，頂峰時期的流通量等。（4）數(shù)據(jù)處理條目數(shù)據(jù)處理條目需要詳細(xì)描述數(shù)據(jù)處理邏輯。其描述內(nèi)容有：處理邏輯的名稱及編號，處理邏輯的輸入和輸出，處理邏輯等。（5）數(shù)據(jù)存儲條目數(shù)據(jù)存儲條目主要描述數(shù)據(jù)的存儲結(jié)構(gòu)及有關(guān)的數(shù)據(jù)流。具體包括：數(shù)據(jù)存儲的名稱及編號，流入、流出的數(shù)據(jù)流，數(shù)據(jù)存儲的組成等。（6）外部實體條目外部實體是數(shù)據(jù)的來源和去向，在數(shù)據(jù)字典中關(guān)于外部實體主要描述外部實體的名稱，有關(guān)的數(shù)據(jù)流等。9．系統(tǒng)設(shè)計時，用什么圖來說明系統(tǒng)目標(biāo)與系統(tǒng)各功能模塊之間的關(guān)系？在系統(tǒng)設(shè)計階段，通常用系統(tǒng)（功能）結(jié)構(gòu)圖說明系統(tǒng)目標(biāo)與系統(tǒng)各功能模塊之間的關(guān)系。結(jié)構(gòu)化設(shè)計的根本思想是模塊化，是將一個系統(tǒng)分解為若干個彼此具有一定的獨立性，同時也具有一定聯(lián)系的組成局部，這些組成局部稱為“模塊〞。結(jié)構(gòu)化設(shè)計的主要任務(wù)就是建立“系統(tǒng)結(jié)構(gòu)圖〞，系統(tǒng)結(jié)構(gòu)圖是結(jié)構(gòu)化系統(tǒng)設(shè)計的一個主要工具，描述系統(tǒng)結(jié)構(gòu)和系統(tǒng)中模塊的層次關(guān)系與聯(lián)系。系統(tǒng)結(jié)構(gòu)圖中各層次功能與系統(tǒng)數(shù)據(jù)流程圖中的處理是對應(yīng)的，系統(tǒng)結(jié)構(gòu)圖可以由數(shù)據(jù)流程圖轉(zhuǎn)化而來。但是，系統(tǒng)結(jié)構(gòu)圖與數(shù)據(jù)流程圖有著本質(zhì)的差異：數(shù)據(jù)流程圖著眼于數(shù)據(jù)流，反映系統(tǒng)的邏輯功能，即系統(tǒng)能夠“做什么“；系統(tǒng)結(jié)構(gòu)圖著眼于控制層次，反映系統(tǒng)的物理模型，即怎樣逐步實現(xiàn)系統(tǒng)的總功能。10．功能結(jié)構(gòu)圖中模塊劃分的原則是什么？功能結(jié)構(gòu)圖中模塊的劃分以“低耦合度、高內(nèi)聚度〞（耦合度表示模塊之間信息的關(guān)聯(lián)程度，內(nèi)聚度表示模塊內(nèi)部各局部聯(lián)系的緊湊程度）為原則，一方面，各個模塊具有相對獨立性，可以分別設(shè)計實現(xiàn)，另一方面，可將模塊之間的相互關(guān)系（如數(shù)據(jù)傳遞、調(diào)用）通過一定的方式予以說明，便于系統(tǒng)的修改與維護。11．在系統(tǒng)設(shè)計中，對數(shù)據(jù)庫文件的設(shè)計應(yīng)考慮哪些設(shè)計原則？數(shù)據(jù)庫文件設(shè)計的依據(jù)是系統(tǒng)分析中編制的數(shù)據(jù)流程圖和數(shù)據(jù)字典。數(shù)據(jù)庫文件設(shè)計就是將會計信息系統(tǒng)涉及的文件進行物理定義，將所有文件設(shè)計成可用計算機進行存取的物理形式。設(shè)計數(shù)據(jù)庫文件時應(yīng)著重考慮以下方面：（1）文件類型對各子系統(tǒng)逐個進行分析，研究其要輸出的信息、輸入的數(shù)據(jù)和要執(zhí)行的處理，確定應(yīng)設(shè)置的數(shù)據(jù)庫文件。會計信息系統(tǒng)中兩類重要的數(shù)據(jù)文件類型是主文件和業(yè)務(wù)文件。主文件是會計信息系統(tǒng)中最重要的共享文件，主要包括實體（如客戶、供給商、產(chǎn)品、員工等）信息，而非經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生信息。業(yè)務(wù)文件（Transactionfile）是用來存放說明經(jīng)濟業(yè)務(wù)（事件）發(fā)生的數(shù)據(jù)文件，包含了對主文件進行更新的全部數(shù)據(jù)。（2）文件結(jié)構(gòu)系統(tǒng)設(shè)置的數(shù)據(jù)庫文件與文件的結(jié)構(gòu)有直接關(guān)系。要根據(jù)數(shù)據(jù)字典的定義，為每個數(shù)據(jù)庫文件設(shè)計相應(yīng)的結(jié)構(gòu)，即決定每個數(shù)據(jù)庫文件的名稱，應(yīng)設(shè)置哪些字段，字段的名稱、類型和長度等。（3）文件組織方式數(shù)據(jù)庫文件的組織形式是指數(shù)據(jù)記錄排列、讀寫的方式等。會計信息系統(tǒng)中常用的文件的組織形式有順序組織方式和索引組織方式。順序組織方式的文件，其記錄是按照建立的時間先后順序存放和處理的，當(dāng)數(shù)據(jù)量較大時，順序文件的數(shù)據(jù)存取速度較慢。索引組織方式的文件，是對以建立時間先后順序排列記錄的文件按索引關(guān)鍵字自動建立索引的文件。索引文件的處理速度很快，可以按索引關(guān)鍵字快速查詢和處理數(shù)據(jù)。例如，對按憑證號先后順序建立的憑證文件，以“日期〞和“憑證號〞為索引關(guān)鍵字建立索引文件，便可以快速、準(zhǔn)確地查詢到相應(yīng)的憑證信息。（4）文件屬性根據(jù)會計核算與信息管理的要求，確定如下文件屬性：保密性，確定每一個數(shù)據(jù)庫文件可以由哪些人員操作，如憑證文件只允許錄入人員、審核人員操作；讀寫性，確定每一個數(shù)據(jù)庫文件在什么條件下，哪些數(shù)據(jù)可以讀出，哪些數(shù)據(jù)允許寫，哪些數(shù)據(jù)可讀可寫，如在結(jié)賬之后，當(dāng)期憑證文件只可讀出數(shù)據(jù)不可寫入數(shù)據(jù)；共享性，確定在計算機網(wǎng)絡(luò)會計系統(tǒng)或多用戶會計系統(tǒng)中，每個數(shù)據(jù)庫文件是否允許多個使用者在不同的工作站或終端上被訪問。12．上網(wǎng)查詢軟件公司開發(fā)的會計軟件，比較各軟件公司開發(fā)的會計軟件的功能。例如：可分析比照選編自金蝶－K/3ERP（流程型）生產(chǎn)企業(yè)解決方案（資料來源：）和用友ERP－U8（資料來源：）的工業(yè)企業(yè)解決方案。（流程型）生產(chǎn)企業(yè)解決方案——金蝶－K/3ERP產(chǎn)品背景作為K/3系統(tǒng)的重要信息中樞，制造系統(tǒng)包括工業(yè)銷售、方案、采購、生產(chǎn)、倉存、核算、本錢、集團分銷管理等系統(tǒng)，跟蹤企業(yè)（包括集團內(nèi)部的）從銷售方案到本錢分析的生產(chǎn)經(jīng)營全過程，綜合反映企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營活動存貨、價值流轉(zhuǎn)的物流和資金流循環(huán)流動軌跡，累積企業(yè)管理決策所需要的管理和控制信息，從而幫助企業(yè)將生產(chǎn)經(jīng)營過程運作升華為完善的"數(shù)據(jù)→信息→決策→控制→考核"流程的全面企業(yè)管理水平。

以下為流程型生產(chǎn)特點的企業(yè)提供產(chǎn)品解決方案：企業(yè)特點、行業(yè)范圍流程制造（FlowManufacturing）：流程制造包括重復(fù)生產(chǎn)（RepetitiveManufacturing）和連續(xù)生產(chǎn)（ContinuousManufacturing）兩種類型。重復(fù)生產(chǎn)又叫大批量生產(chǎn)，與連續(xù)生產(chǎn)有很多相同之處，區(qū)別僅在于生產(chǎn)的產(chǎn)品是否可別離。重復(fù)生產(chǎn)的產(chǎn)品通?？梢粋€個分開，它是由離散制造的高度標(biāo)準(zhǔn)化后，為批量生產(chǎn)而形成的一種方式；連續(xù)生產(chǎn)的產(chǎn)品是連續(xù)不斷地經(jīng)過加工設(shè)備，一批產(chǎn)品通常不可分開。

（1）特點

流程型制造企業(yè)的生產(chǎn)特征是：

生產(chǎn)方案

a）方案制定簡單，常以日產(chǎn)量的方式下達方案，方案也相對穩(wěn)定；

b)生產(chǎn)設(shè)備的能力固定。

生產(chǎn)過程控制

a)工藝固定，工作中心的安排符合工藝路線。通過各個工作中心的時間接近相同；

b)工作中心是專門生產(chǎn)有限的相似的產(chǎn)品，工具和設(shè)備為專門的產(chǎn)品而設(shè)計；

c)物料從一個工作點到另外一個工作點使用機器傳動，有一些在制品庫存；

d)生產(chǎn)過程主要專注于物料的數(shù)量、質(zhì)量和工藝參數(shù)的控制；

e)因為工作流程是自動的，實施和控制相對簡單；

f)生產(chǎn)領(lǐng)料常以倒沖的方式進行。

連續(xù)生產(chǎn)企業(yè)的特有特征

a)配方的管理要求很高，如配方的平安性、保密性；

b)需要對產(chǎn)品的質(zhì)量進行跟蹤，往往需要從產(chǎn)成品到半成品、供給商等進行跟蹤，因此對批次管理要求較高；

c)某些產(chǎn)品常常有保質(zhì)期；

d)生產(chǎn)過程中常常出現(xiàn)聯(lián)產(chǎn)品、副產(chǎn)品、等級品。（2）行業(yè)分布

重復(fù)生產(chǎn)的行業(yè)主要有：電子裝配、家電產(chǎn)品、各種電器等，常常表現(xiàn)為流水線的方式；

連續(xù)生產(chǎn)的行業(yè)主要有：化工、食品、飲料、制藥、煙草等，常常通過管道進行各工序之間的傳遞。（3）業(yè)務(wù)處理流程

連續(xù)型制造企業(yè)的生產(chǎn)過程中的業(yè)務(wù)處理流程可以用以下圖顯示：

整體結(jié)構(gòu)一、方案組成

K/3ERP系統(tǒng)的制造業(yè)產(chǎn)品解決方案可針對企業(yè)的不同特點提供相應(yīng)的解決方案。方案的組成情況如下：

1、銷售管理：是物料在企業(yè)內(nèi)流動的終點，是將客戶和購貨機構(gòu)獲得訂貨需求，將信息傳遞給方案、采購、倉存等系統(tǒng)，從倉庫、采購等系統(tǒng)獲得貨物、傳遞給購貨單位，完成物流管理。

2、方案管理：是平衡整個企業(yè)生產(chǎn)活動的重要工具。能夠?qū)⒖蛻舻挠嗀浶枨蠛推髽I(yè)的預(yù)測數(shù)據(jù)分解為企業(yè)內(nèi)部的具體的工作任務(wù)。同時按照不同的要求將結(jié)果傳送到生產(chǎn)管理和采購管理中，并提供各種可行性方面的信息。

3、采購管理：是物料在企業(yè)內(nèi)流動的起點，是從方案、銷售等系統(tǒng)和本系統(tǒng)獲得購貨需求信息，與供給商和供貨機構(gòu)簽訂訂單、采購貨物，傳遞給需求系統(tǒng)。

4、生產(chǎn)管理：是企業(yè)生產(chǎn)過程的執(zhí)行系統(tǒng)，能夠根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)任務(wù)，控制所用材料的領(lǐng)取，加工過程的跟蹤及產(chǎn)品完工的控制。

5、倉存管理：是物流管理的核心，是進行貨物流動、循環(huán)管理控制的系統(tǒng)。

6、存貨核算：對物料在其它系統(tǒng)循環(huán)流轉(zhuǎn)所伴隨產(chǎn)生的資金流動進行記錄和本錢核算，同時將財務(wù)信息傳遞到總賬系統(tǒng)、應(yīng)付款系統(tǒng)等財務(wù)系統(tǒng)。

7、本錢管理：圍繞"費用對象化"的根本本錢理念，通過費用歸集、費用分配、本錢計算的過程來實現(xiàn)本錢處理的業(yè)務(wù)流程，同時結(jié)合了本錢對象、本錢工程、費用要素的重要本錢概念來描述整個過程，實現(xiàn)本錢管理中費用的歸集和分配，同時提供豐富的本錢報表信息。

8、集團分銷：是針對大型企業(yè)集團、工商一體化企業(yè)及采用銷售公司、集團專賣等方式來進行產(chǎn)品銷售的所有不同行業(yè)性質(zhì)的企業(yè)，對其集團總部與下屬分銷單位的業(yè)務(wù)往來和集團統(tǒng)一數(shù)據(jù)的處理進行管理，提供統(tǒng)一業(yè)務(wù)模板，數(shù)據(jù)資料傳遞，整體業(yè)務(wù)控制和分析等日常分布操作和集中管理功能。簡言之，集團分銷是處理集團內(nèi)部購銷往來的數(shù)據(jù)平臺。二、整體結(jié)構(gòu)圖

制造業(yè)產(chǎn)品方案的整體結(jié)構(gòu)圖如下所示（具體功能略）：

工業(yè)企業(yè)解決方案——用友ERP－U8用友ERP-U8的設(shè)計對象就是工業(yè)企業(yè)全面管理，因此工業(yè)企業(yè)解決方案即在ERP-U8通用軟件基礎(chǔ)上的靈活應(yīng)用。

方案整體結(jié)構(gòu)如圖：在系統(tǒng)中，外面閉環(huán)即企業(yè)的供給鏈，構(gòu)成了企業(yè)的物流環(huán)，物流環(huán)以客戶和訂單管理為入口，根據(jù)訂單下達生產(chǎn)方案，制定采購方案，采購管理系統(tǒng)通過詢價進行供給商的選擇，原材料到貨后經(jīng)過質(zhì)檢入庫，投入到車間進行生成，產(chǎn)成品通過分銷系統(tǒng)的管理發(fā)貨給客戶，實現(xiàn)實物的循環(huán)流動。內(nèi)環(huán)是企業(yè)的資金環(huán)，它與企業(yè)物流環(huán)的有著相同的流動方向，從付款到收款，實現(xiàn)企業(yè)資金的循環(huán)。在內(nèi)環(huán)中還包括了企業(yè)內(nèi)部管理的三個重要環(huán)節(jié)，人力資源管理、設(shè)備管理和本錢管理。工業(yè)企業(yè)主要是對產(chǎn)、供、銷進行管理，企業(yè)的核心問題是對生產(chǎn)本錢進行有效控制，同時有效地控制財務(wù)風(fēng)險。工業(yè)企業(yè)由于生產(chǎn)類型、工藝流程各不相同，產(chǎn)品品種繁多，手工核算往往無法核算到明細(xì)程度，而且極易出錯。那么如何對本錢作深入、細(xì)致的核算，提高核算準(zhǔn)確率，并提供相關(guān)的本錢預(yù)測分析呢？用友ERP-U8工業(yè)企業(yè)解決方案從以下幾個主要方面解決了工業(yè)企業(yè)的困惑：

?實現(xiàn)供（購）銷存業(yè)務(wù)和財務(wù)一體化的管理

?有效控制工業(yè)生產(chǎn)本錢

?提供企業(yè)級的分析決策信息流程圖系統(tǒng)管理主要包括建賬、操作員的設(shè)置、權(quán)限分工以及數(shù)據(jù)的備份和恢復(fù)等功能，實現(xiàn)對各個模塊統(tǒng)一的操作管理和數(shù)據(jù)維護?？傎~系統(tǒng)是整個系統(tǒng)的核算產(chǎn)品，是所有財務(wù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的歸結(jié)點，主要包含初始設(shè)置、期初余額錄入、日常制單、審核、記賬、月末轉(zhuǎn)賬、月末結(jié)賬等工作。應(yīng)收系統(tǒng)著重實現(xiàn)工商企業(yè)對應(yīng)收款所進行的核算與管理，可以與總賬、銷售系統(tǒng)集成使用。UFO報表是一個靈活的報表生成工具，用戶可以自由定義各種財務(wù)報表、管理匯總表、統(tǒng)計分析表。工資系統(tǒng)主要幫助企事業(yè)單位進行工資核算與發(fā)放、工資費用分?jǐn)?、工資統(tǒng)計和個人所得稅核算等。可以與總賬、本錢系統(tǒng)集成使用。固定資產(chǎn)系統(tǒng)適用于各類企事業(yè)單位進行設(shè)備管理、折舊計提等業(yè)務(wù)處理，可以與總賬、本錢集成使用。資金管理系統(tǒng)著重實現(xiàn)各類企事業(yè)單位對資金管理的需求，主要以銀行提供的單據(jù)、企業(yè)內(nèi)部單據(jù)、憑證等為依據(jù)，記錄資金業(yè)務(wù)以及其他涉及資金管理方面的業(yè)務(wù)。本錢管理系統(tǒng)按照制造企業(yè)的本錢管理流程而設(shè)計，可以提供用戶進行本錢分析、本錢核算、本錢預(yù)測的功能，滿足會計核算的事前預(yù)測、事后核算分析的需要。財務(wù)分析系統(tǒng)主要對財務(wù)數(shù)據(jù)進行分析處理，為企業(yè)的決策提供依據(jù)，主要包含指標(biāo)分析、報表分析、預(yù)算管理、現(xiàn)金收支、因素分析等內(nèi)容?，F(xiàn)金流量表系統(tǒng)主要依據(jù)賬務(wù)數(shù)據(jù)，為企業(yè)提供一定期間內(nèi)現(xiàn)金流入和流出的信息，以便企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)了解和評價企業(yè)獲得現(xiàn)金的能力，并據(jù)以預(yù)測企業(yè)未來現(xiàn)金流量情況。合并報表系統(tǒng)以真實反映母公司和子公司所形成的企業(yè)集團的經(jīng)營成果、財務(wù)狀況及其變動情況為目標(biāo)。采購方案系統(tǒng)主要科學(xué)地編制采購方案，合理調(diào)配采購資金，以減少庫存資金積壓，保證生產(chǎn)正常進行。采購管理系統(tǒng)主要處理采購訂單、采購入庫、采購發(fā)票等業(yè)務(wù)，可以與庫存、存貨、應(yīng)付系統(tǒng)集成聯(lián)用。庫存系統(tǒng)主要處理各種出、入庫業(yè)務(wù)，支持輔助計量單位、批次、保質(zhì)期等業(yè)務(wù)的管理，進行庫存平安性控制。通過對存貨的收發(fā)存業(yè)務(wù)處理，及時動態(tài)掌握各種庫存存貨信息。銷售系統(tǒng)主要處理銷售訂單、銷售發(fā)貨單、銷售發(fā)票、委托代銷等業(yè)務(wù)，可以實時動態(tài)掌握銷售訂單執(zhí)行和各種銷售業(yè)務(wù)情況，準(zhǔn)確及時地了解與銷售相關(guān)的信息，進行銷售信用控制。存貨核算系統(tǒng)主要處理存貨收發(fā)存業(yè)務(wù)，掌握存貨耗用情況，及時準(zhǔn)確地把各類存貨本錢歸集到各本錢工程和本錢對象上?？梢耘c總賬、本錢系統(tǒng)集成聯(lián)用。行業(yè)報表系統(tǒng)是用友公司依據(jù)行業(yè)型、集團型用戶報表匯總的特點研究開發(fā)的一套集數(shù)據(jù)傳輸、檢索查詢和分析處理為一體的軟件產(chǎn)品。決策支持系統(tǒng)利用現(xiàn)代通訊技術(shù)和決策分析方法，通過建立數(shù)據(jù)庫和分析模型，為企業(yè)的決策者提供及時、可靠的財務(wù)業(yè)務(wù)信息，幫助決策者對企業(yè)未來生產(chǎn)經(jīng)營活動作出科學(xué)的決策。網(wǎng)絡(luò)財務(wù)WEB版是用友公司為滿足企業(yè)進行遠程財務(wù)監(jiān)控管理而開發(fā)的最新產(chǎn)品，適合于集團型企業(yè)利用INTERNET進行遠程財務(wù)記賬、查賬及往來款管理等，是當(dāng)前財務(wù)管理中最領(lǐng)先的一種應(yīng)用方式。提示：根據(jù)以上及其他資料著重比照分析（1）關(guān)于系統(tǒng)應(yīng)用的描述。（3）結(jié)構(gòu)（流程）圖中各子系統(tǒng)之間的關(guān)系。（2）系統(tǒng)功能模塊的劃分及其功能描述。二、案例題提示：可分成若干小組討論分析案例中信息系統(tǒng)開發(fā)的經(jīng)驗與教訓(xùn)。第三章思考題第11題根據(jù)眾生公司科目文件結(jié)構(gòu)和數(shù)據(jù)可以看出，科目文件結(jié)構(gòu)除了科目代碼、科目名稱、科目類型根本內(nèi)容外，設(shè)計科目性質(zhì)、父科目字段的目的是：（1）設(shè)計“科目性質(zhì)“字段的目的設(shè)計“科目性質(zhì)“字段的目的是了滿足計算機條件下對不同性質(zhì)會計科目的特殊核算和管理要求。[例如]：把100201，銀行存款－中行科目的性質(zhì)設(shè)置為“外幣/對帳“其目的是，則在憑證錄入時計算機就會自動根據(jù)該科目的“外幣“性質(zhì)，提示財會人員輸入外幣金額、人民幣金額、以及匯率；記帳時將該科目的有關(guān)數(shù)據(jù)存入〞企業(yè)對帳“文件，以便對帳用。帳簿輸出時可以根據(jù)性質(zhì)輸出外幣帳。[例如]：把660201，管理費用－差旅費科目設(shè)置為“部門核算“其目的是，則在憑證錄入時計算機就會自動根據(jù)該科目的“部門核算“性質(zhì)，提示財會人員輸入管理費用所屬的部門；記帳時生成與部門管理有關(guān)的文件；帳簿輸出時可以根據(jù)性質(zhì)輸出各種部門管理和控制帳簿和報表。（2）設(shè)計“父科目“字段的目的設(shè)計“父科目“字段的目的在于：為了滿足計算機處理的需要，增加反映科目，體系科目樹形結(jié)構(gòu)的特征，并記帳等提供幫助。[例如]：記帳時，從臨時憑證取一條記錄，其科目代碼是660201（管理費用－差旅費），那么第一步在匯總文件中找到660201（管理費用－差旅費）記錄并進行匯總；第二步，分解660201到科目文件中找到660201科目的父科目6602（管理費用）后，再以6602為關(guān)鍵字到匯總文件中找到相應(yīng)的記錄進行匯總。2.案例題（1）傳統(tǒng)會計科目體系科目編碼科目名稱賬類6605在研課題費用6605019401課題66050101勞務(wù)費66050102原材料費66050103燃料及動力66050104設(shè)備購置費660501056605029402課題66050201勞務(wù)費66050202原材料費66050203燃料及動力6605039403課題66050301勞務(wù)費如按這種作法則會造成會計科目龐大且難以方便地統(tǒng)計各種數(shù)據(jù)。（2）重新設(shè)計會計科目體系：將工程從科目體系中剝離出來，重新建立新的科目體系。在進行工程相關(guān)的的本錢、費用等科目設(shè)置時，將這些科目的性質(zhì)設(shè)為“工程核算〞“科目設(shè)置〞模塊中設(shè)置如下：科目編碼科目名稱科目性質(zhì)6605在研課題費用660501勞務(wù)費工程核算660502原材料費工程核算660503燃料及動力工程核算660504設(shè)備購置費工程核算660505專用業(yè)務(wù)費工程核算660506院所管理費工程核算660507室管理費工程核算這樣科目大大簡化，而具體工程則在工程核算和管理中完成。（3）工程核算和管理的具體步驟如下：定義工程大類在工程和算與管理模塊中，將單位工程劃分為若干類，并將各類工程類號、名稱送入計算機，并保存在工程文件中。如：本單位有兩類工程：一類為科研工程，單位承接了若干科研工程，其工程大類可定義為科研工程；另一類為建筑工程工程，其工程大類可定義為工程工程等。單位工程大類定義如下：工程類號工程大類名稱KYXM科研工程GCXM工程工程定義具體工程在定義了工程大類后，定義每一工程大類下有哪些具體工程，即建立各個具體工程的小檔案，以對各個具體工程做進一步的說明，并將結(jié)果保存在工程文件中。定義具體工程應(yīng)該包括：工程代碼、工程名稱、開始日期、完工日期、工程性質(zhì)、工程負(fù)責(zé)人等?？蒲泄こ蹋篕YXM工程代碼工程名稱開始日期完工日期工程性質(zhì)負(fù)責(zé)人9401火炬方案2010/07/012013/12/30國家級工程張三9402ERP設(shè)計工程2010/01/012012/05/30本單位工程李紅··················建立工程與科目的關(guān)系（見科目設(shè)置）錄入工程相關(guān)科目的期初數(shù)錄入工程相關(guān)科目的期初數(shù)是指錄入每個工程具體本錢、費用等期初數(shù)，因此，錄入工程相關(guān)科目的期初數(shù)實際上是在選擇了某個工程后對其相關(guān)的本錢、費用等科目進行期初數(shù)的錄入。工程賬表查詢與分析從歷史憑證文件、工程文件等文件中挑選出與工程有關(guān)的數(shù)據(jù)，進行加工整理后，計算機自動輸出各種工程核算與管理所需的賬和表。具體包括：工程總賬、某科目的工程明細(xì)賬、某科目下各工程的明細(xì)數(shù)據(jù)、某工程的明細(xì)賬、工程統(tǒng)計表等。管理者據(jù)此進行分析。第四章一、思考題1、簡述手工環(huán)境下銷售與收款子系統(tǒng)的流程。答案：銷售和收款業(yè)務(wù)流程步驟如下：客戶通過電話、郵件或上門洽談購貨意向，銷售業(yè)務(wù)員根據(jù)商品價格政策給客戶提供銷售報價，雙方進行協(xié)商，洽談銷售合同。銷售部門據(jù)以填制銷貨通知單，引發(fā)其他銷售作業(yè)步驟。銷售部門請求信用審核部審核客戶信用狀況（如果客戶不在已有客戶名單內(nèi)，需要考慮將客戶信息添加至客戶名單中）。批準(zhǔn)是否可以進行賒銷，以及對每個客戶的已授權(quán)的信用額度進行賒銷審批，通過審核后正式簽訂銷售合同。企業(yè)根據(jù)銷售合同安排生產(chǎn)。銷售部門將經(jīng)過批準(zhǔn)的多聯(lián)式的銷貨通知單及其他銷售交易資料分送倉儲、發(fā)運和開單等部門。發(fā)運部門根據(jù)已批準(zhǔn)的銷貨通知單安排從倉儲部提貨、包裝和發(fā)運貨物，并把發(fā)運匯總資料轉(zhuǎn)送開單部門。開單部門核對銷貨通知單與發(fā)運匯總單據(jù)，依據(jù)銷售合同、企業(yè)的產(chǎn)品價格目錄資料開出銷售發(fā)票和提貨單給客戶（列明銷售物品品種與數(shù)量、價格、運費、稅金工程、銷售折扣和付款方式等），然后把發(fā)票的副聯(lián)轉(zhuǎn)送財會和存貨控制兩部門。客戶以銷售發(fā)票為憑單辦理銷售結(jié)算；客戶持提貨單也可到倉庫部門提取商品。財會部門編制會計憑證。記錄銷售過程，嚴(yán)格區(qū)分賒銷和現(xiàn)銷業(yè)務(wù)并按銷售發(fā)票編制轉(zhuǎn)賬憑證或現(xiàn)金、銀行存款收款憑證，再據(jù)以登記銷售明細(xì)賬、應(yīng)收賬款明細(xì)賬及現(xiàn)金、銀行存款日記賬，反映現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、及銷售情況。財會部門確認(rèn)、計量并記錄銷售本錢。根據(jù)存貨計價方式和所銷售商品數(shù)量，計算銷售商品本錢，編制轉(zhuǎn)賬憑證，再據(jù)以登記銷售本錢明細(xì)賬和存貨明細(xì)賬。倉儲部門依據(jù)相關(guān)部門轉(zhuǎn)來的銷售資料登記存貨記錄，反映庫存發(fā)出的數(shù)量情況。辦理和記錄銷貨退回業(yè)務(wù)。對于客戶的退貨事件，企業(yè)需要開具紅字銷售發(fā)票沖減原來已經(jīng)確認(rèn)的銷售業(yè)務(wù)，財務(wù)部根據(jù)紅字發(fā)票退還客戶貨款，并沖減已經(jīng)確認(rèn)的銷售收入、銷售稅金及銷售本錢。倉庫部門確認(rèn)收回所退商品，并用紅字登記庫存賬。壞賬管理。根據(jù)企業(yè)應(yīng)收賬款狀況和提取壞賬準(zhǔn)備的相關(guān)制度，及時準(zhǔn)確提取壞賬準(zhǔn)備。對于確實無法收回的貨款，獲取貨款無法收回確實鑿證據(jù)后，經(jīng)審批后，注銷這類壞賬。對壞賬計提、發(fā)生與收回編制會計憑證。2、簡述銷售與收款業(yè)務(wù)核算和管理的根本內(nèi)容。答案：完成對銷售與收款管理業(yè)務(wù)流程的全面管理工作，就是從客戶資料、報價單、銷售合同及銷售發(fā)票的輸入到實現(xiàn)銷售、收到貨款的全過程進行管理。其中經(jīng)過銷售報價、銷售合同簽訂、銷售開票、銷售收款、銷售退貨等活動。同時銷售經(jīng)過管理和客戶信用管理將貫穿于整個銷售與收款的日常單據(jù)處理流程之中。3、銷售與收款核算和管理系統(tǒng)有哪些主要特點？答案：（1）、業(yè)務(wù)頻繁，數(shù)據(jù)量大。（2）、數(shù)據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性要求高。（3）、銷售活動參與者眾多，數(shù)據(jù)的實時性要求高。（4）、業(yè)務(wù)內(nèi)容及核算方法比較復(fù)雜，可靠性要求高。（5）、信息加工的深度要求較高，應(yīng)具備一定的統(tǒng)計功能，為銷售分析預(yù)測提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。（6）、應(yīng)具備資料、檔案管理的特點。（7）、同其他子系統(tǒng)聯(lián)系緊密。4、在IT環(huán)境下，銷售與收款子系統(tǒng)的主要設(shè)計目標(biāo)是什么？答案：在IT環(huán)境下，銷售與收款子系統(tǒng)的主要目標(biāo)可歸納如下：在系統(tǒng)的初始設(shè)置方面完成用戶自定義功能 包括：根據(jù)具體業(yè)務(wù)不同，完成產(chǎn)品（商品）目錄、銷售部門、銷售人員、產(chǎn)品存放倉庫、銷售客戶、銷售合同、主要單證票據(jù)等數(shù)據(jù)庫的庫結(jié)構(gòu)字段的用戶自定義工作；可定義不同的銷售方式，并根據(jù)不同的銷售方式的需要，用戶可自定義若干核算字段，在進行利潤等指標(biāo)核算時，用戶可使用系統(tǒng)提供的語言，自定義不同的計算公式，對上述核算字段進行運算。用戶可自定義應(yīng)收帳款帳齡分析時間區(qū)間段。在信息采集方面，要求能夠全面、準(zhǔn)確地收集銷售信息標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)流程，以統(tǒng)一的口徑、要求、多種手段、多種渠道收集銷售信息，有利于系統(tǒng)所記錄的銷售信息全面、一致、準(zhǔn)確；在信息記錄、加工和處理方面，要求做到：及時掌握企業(yè)的銷售情況，反映和監(jiān)督銷售方案、銷售合同、銷售訂單的執(zhí)行情況，促使企業(yè)按預(yù)定的銷售戰(zhàn)略完成銷售方案，保證企業(yè)正常經(jīng)營所需的周轉(zhuǎn)資金。完成日常銷售核算與管理、反映和監(jiān)督企業(yè)的銷售數(shù)量、銷售收入、銷售本錢、銷售費用、銷售稅金及附加和銷售利潤的完成情況，促使企業(yè)加強對銷售貨款的管理、降低銷售本錢與銷售費用。及時記錄已經(jīng)收回的貨款，反映和監(jiān)督賒銷貨款的收回情況，盡量防止和減少壞帳損失的發(fā)生，并對可能的壞帳進行合理的估計。及時反映每筆業(yè)務(wù)的執(zhí)行情況，不僅有利于維系與客戶的良好關(guān)系，而且將有利于企業(yè)進行應(yīng)收賬款管理，減少應(yīng)收占用資金本錢，減少壞賬損失，加速應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度在信息傳遞和流程管理方面，要求做到：標(biāo)準(zhǔn)銷售流程，相關(guān)部門熟悉銷售業(yè)務(wù)處理過程，有利于提高工作效率；實行動態(tài)管理，有效控制銷售-發(fā)貨-收款等環(huán)節(jié)，上訴環(huán)節(jié)之間的信息傳遞與共享對于有效管理銷售流程至關(guān)重要；例如：銷售發(fā)票的數(shù)量應(yīng)該決定發(fā)貨數(shù)量，在銷售部門和倉庫部門之間實現(xiàn)信息共享，并通過銷售發(fā)票數(shù)量控制出庫單數(shù)量，將在很大程度上減少銷售發(fā)票信息與出庫信息之間的差異；銷售發(fā)票與收款信息，直接決定企業(yè)應(yīng)收賬款狀況，一方面，將發(fā)票的關(guān)鍵信息（如客戶編碼及名稱）動態(tài)傳遞給收款環(huán)節(jié)，另一方面，提供銷售發(fā)票和收款（包括預(yù)收款）之間的結(jié)算處理，保證應(yīng)收賬款信息的準(zhǔn)確無誤。在資料管理、風(fēng)險控制方面，實行價格管理與信用管理，防范經(jīng)營風(fēng)險IT銷售與收款子系統(tǒng)將借助IT技術(shù)快速計算、信息共享等特征，有效實施價格管理和信用管理，評價客戶的償債能力和信譽程度，控制賒銷合同的簽訂，對客戶資料和銷售合同進行管理，防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險。關(guān)于信息查詢、輸出方面，要求做到多角度銷售分析，提供銷售決策支持信息首先，銷售活動涉及多方參與者，需要加強對參與者的管理。如加強客戶管理，對客戶交易狀況、信用情況等進行分析；又如加強銷售人員管理，對銷售人員進行業(yè)績分析等。其次，以核算信息為基礎(chǔ)，對產(chǎn)品盈利能力進行分析與預(yù)測，對各銷售地區(qū)銷售業(yè)績進行分析與預(yù)測，對銷售增長趨勢進行分析與預(yù)測等等，從多個角度展開銷售分析，為企業(yè)日常管理與決策提供支持信息。關(guān)于與其他會計子系統(tǒng)集成使用方面，要求做到：提供與賬務(wù)處理自系統(tǒng)等其他會計子系統(tǒng)之間的接口，能夠方便、及時的將有關(guān)數(shù)據(jù)在個子系統(tǒng)之間進行傳遞。如：銷售業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的會計信息必須自動生成并傳遞給賬務(wù)處理子系統(tǒng)；另一方面，該子系統(tǒng)需要獲取其他子系統(tǒng)的相關(guān)信息，如從其他子系統(tǒng)中獲取所銷售產(chǎn)品的本錢信息等。因此，銷售與收款子系統(tǒng)應(yīng)該與其他會計子系統(tǒng)集成使用，實現(xiàn)數(shù)據(jù)一次錄入多方使用，借助信息共享特性，促進各部門之間的溝通與監(jiān)督，促進各環(huán)節(jié)之間的銜接與控制。5、銷售與收款子系統(tǒng)中常用數(shù)據(jù)文件包括哪些？它們在系統(tǒng)中的作用是什么？答案：1）客戶檔案文件該文件用于存儲所有客戶的固定信息（參考客戶編碼一節(jié)），以及所欠帳款綜合動態(tài)信息，以便加強貨款催收工作，提高銷售管理，文件中每個記錄對應(yīng)一個客戶，根據(jù)此文件可以輸出欠款客戶信息表，客戶信譽信息表，催款單，客戶代碼表，客戶應(yīng)收帳款匯總表等2）銷售報價單文件銷售報價單文件記錄企業(yè)向客戶提供貨品、規(guī)格、價格、結(jié)算方式等信息。企業(yè)可以針對不同客戶、不同存貨、不同批量提出不同的報價、折扣率。3）銷售合同文件指的是企業(yè)傳統(tǒng)意義上的銷售合同中關(guān)于貨物的明細(xì)內(nèi)容，也可以是一種訂貨的口頭協(xié)議。是反映由購銷雙方確認(rèn)的客戶要貨需求的單據(jù)，該文件用于存儲所有簽署的合同的固定信息，以及合同執(zhí)行過程中的綜合動態(tài)信。4）銷售發(fā)票文件用于存儲在銷售開票過程中用戶所開據(jù)的銷售發(fā)票的詳細(xì)信息。銷售發(fā)票包括增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票等。銷售發(fā)發(fā)票是確認(rèn)和計量銷售收入、應(yīng)交銷售稅金、應(yīng)收賬款的依據(jù)，是銷售管理的重要環(huán)節(jié)。5）銷售文件是系統(tǒng)根據(jù)銷售發(fā)票記賬文件記賬生成的數(shù)據(jù)文件，該文件用來存儲每筆銷售業(yè)務(wù)的詳細(xì)數(shù)據(jù)，有關(guān)銷售的統(tǒng)計分析數(shù)據(jù)均可由此數(shù)據(jù)文件加工處理生成。6）應(yīng)收、預(yù)收帳款文件該文件用于存儲每筆賒銷業(yè)務(wù)形成的應(yīng)收帳款及預(yù)收帳款信息。該信息由銷售發(fā)票文件記帳以及銷售發(fā)票文件與收款單文件核銷后生成。該文件是生成應(yīng)收賬款對帳單的重要數(shù)據(jù)來源。利用該文件可以生成銷售發(fā)票信息列表、客戶欠款發(fā)票列表、逾期未收款明細(xì)表、應(yīng)收賬款賬齡分析表等。7）收款單文件用來存儲收款單信息，記錄企業(yè)所收到的客戶款項，每張收款憑證為一個記錄，以提供生成應(yīng)收帳款明細(xì)帳所需的收款信息，款項性質(zhì)包括應(yīng)收款、預(yù)收款、其他費用等。6、為什么將銷售合同文件拆分成固定信息和變動信息兩個文件？它們各自的文件結(jié)構(gòu)都包含哪些字段？兩個文件可以哪個字段相互連接？又分別以哪些字段作為關(guān)鍵字建立相應(yīng)的索引文件？答案：簽署銷售合同時，同一合同上可以記錄多種存貨的銷售信息，因此，可以將銷售訂單文件拆分成兩個文件：一個文件用于保存銷售訂單的固定信息，處于單據(jù)的表頭位置；另一個文件用于保存銷售訂單的變動信息，處于單據(jù)的表體位置。這樣進行文件結(jié)構(gòu)設(shè)計，目的是便于隨時了解合同執(zhí)行情況，提高銷售管理水平。（1）銷售合同固定信息文件結(jié)構(gòu)包含下面字段： 合同編號、銷售方式、 簽訂日期、付款期限、客戶代碼、客戶付款條件、部門代碼、銷售人員代碼、交貨地點、交貨日期、違約責(zé)任。（2）銷售合同變動信息文件結(jié)構(gòu)：包含下面字段：合同編號、產(chǎn)品代碼、增值稅稅率、計量單位、銷售單價、銷售數(shù)量、合同金額。（3）上述兩個文件可以通過“合同編碼〞進行聯(lián)接。固定信息文件以“合同編碼〞作為索引關(guān)鍵字建立索引文件；變動信息文件以“合同編碼〞+“產(chǎn)品代碼〞作為索引建立索引文件。7、為什么將銷售發(fā)票文件拆分成固定信息和變動信息兩個文件？它們各自的文件結(jié)構(gòu)都包含哪些字段？兩個文件可以哪個字段相互連接？又分別以哪些字段作為關(guān)鍵字建立相應(yīng)的索引文件？答案：由于許多時候同一客戶開具的一張銷售發(fā)票可以包含多種存貨的銷售信息，因此，與銷售報價單和銷售合同相對應(yīng)，銷售發(fā)票文件可以拆分成固定信息和變動信息兩個文件。（1）銷售發(fā)票固定信息文件結(jié)構(gòu)包含以下字段：發(fā)票號、合同編號、開票日期、預(yù)計收款時間、銷售方式、計稅方式、結(jié)算方式、結(jié)算號、運輸單號、出庫單號、客戶代碼、客戶付款條件、部門代碼、銷售人員代碼、倉庫代碼、發(fā)貨地址、開戶銀行、銀行賬號、納稅人登記號、制單人、審核標(biāo)志、 轉(zhuǎn)賬標(biāo)志、核銷標(biāo)志。（2）銷售發(fā)票變動信息文件結(jié)構(gòu)包含以下字段：發(fā)票號、 產(chǎn)品代碼、計量單位、增值稅稅率、銷售單價、銷售數(shù)量、 銷售金額、銷項稅額、代墊運費、收款合計。（3）兩個文件以“發(fā)票號〞進行聯(lián)接。固定信息文件以“發(fā)票號〞為關(guān)鍵字建立索引文件，變動信息文件以“發(fā)票號〞+“產(chǎn)品代碼〞作為關(guān)鍵字建立索引文件。8、銷售與收款子系統(tǒng)由哪幾個功能模塊組成？簡述各個功能模塊的根本功能。答案：銷售與收款子系統(tǒng)由基礎(chǔ)設(shè)置、銷售預(yù)收款日常單據(jù)處理、自動轉(zhuǎn)賬、銷售核算及結(jié)賬、統(tǒng)計與分析輸出和系統(tǒng)維護六個功能模塊構(gòu)成。各模塊的根本功能介紹如下：基礎(chǔ)設(shè)置：銷售與應(yīng)收子系統(tǒng)基礎(chǔ)設(shè)置的主要作用是建立起各類檔案、各種初始設(shè)置及初始余額等數(shù)據(jù)的錄入，如：銷售部門及人員檔案、銷售產(chǎn)品檔案、客戶檔案等。根本檔案的建立，不僅有利于方便、快速的錄入，更重要的是可以根據(jù)各類檔案進行統(tǒng)計分析，另外，會計信息系統(tǒng)的各子系統(tǒng)都將使用相同的根本檔案，這為各個子系統(tǒng)之間數(shù)據(jù)的共享與傳遞奠定了基礎(chǔ)，各種初始設(shè)置包括數(shù)據(jù)文件結(jié)構(gòu)的用戶自定義、打印格式的自定義、轉(zhuǎn)賬流程（例如憑證模板）的用戶自定義、賬齡分析的時間段定義、稅種、稅率設(shè)置等，同時在初始化模塊還要完成應(yīng)收賬款的余額錄入，特別是上年未核銷的往來賬余額錄入等等。局部初始信息的設(shè)置使用還將協(xié)助企業(yè)實現(xiàn)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的相關(guān)控制與監(jiān)督。如其他設(shè)置模塊中的客戶付款條件設(shè)置將使用于發(fā)票處理環(huán)節(jié)，賒銷類業(yè)務(wù)信用期限到期后，系統(tǒng)將自動提供給收預(yù)警信息，促進企業(yè)加快款項回收。銷售與收款日常單據(jù)處理：主要用于標(biāo)準(zhǔn)銷售與收款活動日常處理流程，具體而言表達在編制錄入和審核各種單據(jù)、記賬、往來核銷、自動轉(zhuǎn)賬以及壞賬處理。銷售價格管理和客戶信用管理貫穿于整個銷售與收款的日常單據(jù)處理流程。日常單據(jù)的錄入包括報價單、銷售合同、銷售發(fā)票及收款單等。由于銷售與收款活動的各個環(huán)節(jié)之間存在繼承性，各種單據(jù)之間必須遵循一定的因果關(guān)系，該功能模塊將根據(jù)銷售類型的不同，約束各單據(jù)的處理順序，界定同一單據(jù)內(nèi)部不同數(shù)據(jù)項之間、不同單據(jù)的數(shù)據(jù)項之間的計算關(guān)系。如同一筆業(yè)務(wù)的收款單參照銷售發(fā)票生成，兩張單據(jù)的客戶信息、交易信息保持一致。單據(jù)的審核與記賬：錄入的單據(jù)需經(jīng)過審核方可記賬。往來核銷：提供了自動核銷和手工核銷兩種方式。壞賬處理：包括壞賬計提、壞賬發(fā)生與收回等，全面掌握壞賬信息，加強對應(yīng)收賬款管理，減少壞賬損失。自動轉(zhuǎn)賬：銷售與收款處理全面收集業(yè)務(wù)信息，轉(zhuǎn)賬處理主要實現(xiàn)將銷售與收款業(yè)務(wù)信息轉(zhuǎn)換為會計信息，并傳遞給總賬子系統(tǒng)。自動轉(zhuǎn)賬分為兩個局部：定義憑證模板和生成記賬憑證。憑證模板的定義將針對具有相同特點的銷售、收款活動設(shè)置轉(zhuǎn)賬規(guī)則，轉(zhuǎn)賬規(guī)則將決定業(yè)務(wù)單據(jù)（銷售發(fā)票、收款單、出庫單）各數(shù)據(jù)項如何轉(zhuǎn)化成憑證的科目、借貸方金額及輔助核算信息。在企業(yè)銷售與收款業(yè)務(wù)特征保持穩(wěn)定的情況下，一次設(shè)定轉(zhuǎn)賬規(guī)則后可以長期重復(fù)使用，一旦業(yè)務(wù)特征發(fā)生變化，企業(yè)需要修改轉(zhuǎn)賬規(guī)則。生成記賬憑證模塊根據(jù)業(yè)務(wù)單據(jù)的各數(shù)據(jù)項的具體數(shù)值及已經(jīng)定義好的憑證模板，將業(yè)務(wù)單據(jù)記載的業(yè)務(wù)信息轉(zhuǎn)換成憑證信息，傳遞給總賬子系統(tǒng)，實現(xiàn)銷售及收款信息的計量與確認(rèn)。4）銷售核算及結(jié)賬：主要是為了完成產(chǎn)品銷售利潤的計算，針對銷售文件的處理而設(shè)計的，實現(xiàn)銷售信息的匯總、結(jié)轉(zhuǎn)與計算。包括匯總銷售收入、結(jié)轉(zhuǎn)銷售本錢、結(jié)轉(zhuǎn)銷售稅金、計算銷售利潤以及月底結(jié)賬。5）統(tǒng)計與分析輸出：查詢銷售與收款的明細(xì)單據(jù)，按不同統(tǒng)計條件，分地區(qū)、分部門人員、分產(chǎn)品品種等對一段期間內(nèi)的銷售與收款業(yè)務(wù)進行匯總統(tǒng)計。此外，根據(jù)企業(yè)常用的銷售與收款分析方法，提供內(nèi)部管理及分析報表。銷售分析通常包括：銷售構(gòu)成分析、銷售增長分析、銷售毛利分析、部門與職員業(yè)績分析等。收款與應(yīng)收分析通常包括：應(yīng)收賬款賬齡分析、未來期間收款預(yù)測、資金回籠情況分析及逾期未收款分析等。不同企業(yè)可能采用不同的統(tǒng)計與分析方法，相關(guān)報表將為企業(yè)日常管理和決策提供支持信息。此外該模塊還可查詢客戶信息、合同及發(fā)票信息等。6）系統(tǒng)維護：該模塊提供系統(tǒng)效勞功能，包括：數(shù)據(jù)備份、數(shù)據(jù)恢復(fù)、系統(tǒng)幫助、權(quán)限設(shè)置、口令修改、系統(tǒng)修復(fù)等功能。9、銷售與收款子系統(tǒng)在系統(tǒng)初始化前應(yīng)做哪些準(zhǔn)備工作？答案：在進行系統(tǒng)初始化前，應(yīng)對手工的一些基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進行標(biāo)準(zhǔn)，包括：整理已有的各類檔案，包括客戶檔案、合同檔案、產(chǎn)品（商品）資料等，制定合理的客戶、產(chǎn)品編碼規(guī)則。按銷售發(fā)票號的不同，逐筆整理出已有的未核銷的往來業(yè)務(wù)，為初始錄入應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款期初余額作好準(zhǔn)備。制定好銷售發(fā)票及收款單據(jù)的格式和內(nèi)容。整理出銷售過程中的應(yīng)交稅種和稅率，使系統(tǒng)能自動算出相應(yīng)的稅金額和附加費額。在核算銷售利潤時，銷售費用中的間接費用要分?jǐn)偟礁黜棶a(chǎn)品（商品）中去，應(yīng)事先制定出費用分?jǐn)傇瓌t和方式。結(jié)算方式、銷售類型、客戶付款條件、費用工程等內(nèi)容確實定。輸出的各類報表的格式確定。10、銷售與收款子系統(tǒng)的系統(tǒng)初始化工作包括哪些內(nèi)容？答案：初始化內(nèi)容主要包括各種檔案（存貨檔案、客戶檔案、部門檔案、人員檔案等）的建立，期初余額的錄入，年初始化的執(zhí)行，結(jié)算方式、銷售類型、客戶付款條件、打印格式、稅種、稅率的設(shè)置，以及數(shù)據(jù)文件結(jié)構(gòu)、憑證模板、應(yīng)收賬款賬齡時間段的定義及設(shè)置等，初始化的根本信息將運用于日常單據(jù)處理、銷售核算與查詢分析過程中。在企業(yè)基礎(chǔ)信息發(fā)生變化時，必須通過初始化模塊的設(shè)置功能更新這些信息。初次啟用系統(tǒng)時，需要將未處理完畢的業(yè)務(wù)單據(jù)輸入子系統(tǒng)中，如未做收款處理的銷售發(fā)票、未結(jié)算的預(yù)收款項對應(yīng)收款單等，以保證計算時機計信息系統(tǒng)與手工會計信息系統(tǒng)的延續(xù)性。11、銷售合同錄入畫面中“報價單〞功能按鈕的作用是什么？答案：對于有銷售報價環(huán)節(jié)的銷售業(yè)務(wù)而言，銷售合同可以參照報價單生成，按下此功能按鈕，報價單上的相關(guān)信息都將自動傳遞給銷售合同，商品的銷售單價為含稅單價，即報價單的銷售報價。12、簡述系統(tǒng)往來核銷中手工核銷的功能？答案：對于系統(tǒng)未能自動核銷的款項，即自動核銷后尚未建立對應(yīng)關(guān)系的發(fā)票和收款單，系統(tǒng)可提供手工核銷的功能。按下往來核銷界面中的“手工核銷〞按鈕，用戶可進行手工核銷的操作，在往來核銷界面中，屏幕可分為上下兩個局部，屏幕上半局部是銷售發(fā)票文件，下半局部是收款單文件，光標(biāo)停在發(fā)票文件上的某記錄上時，收款單文件則顯示出與發(fā)票文件的該記錄發(fā)票號一致的一個或若干記錄。用戶需要執(zhí)行手工核銷時，可人為指定收款單與銷售發(fā)票的對應(yīng)關(guān)系。手工核銷方式下，可能出現(xiàn)一張銷售發(fā)票對應(yīng)一條或幾條收款記錄的現(xiàn)象。由于客戶可能就幾筆銷售業(yè)務(wù)一次付款，因此，手工核銷方式下，還需要支持一張收款單的收款金額在多張銷售發(fā)票之間進行分?jǐn)?，幾張銷售發(fā)票對應(yīng)一張收款單。13、銷售與收款子系統(tǒng)中系統(tǒng)是如何自動生成記賬憑證的？答案：銷售與收款子系統(tǒng)通過錄入各種相應(yīng)的原始單據(jù)，已經(jīng)全面收集了銷售活動中產(chǎn)生的業(yè)務(wù)信息，轉(zhuǎn)賬處理將業(yè)務(wù)信息按照一定的規(guī)則轉(zhuǎn)化為以憑證形式表達的會計信息。轉(zhuǎn)賬處理主要包括兩個功能：定義憑證模板，即定義信息轉(zhuǎn)化規(guī)則；生成記賬憑證，即根據(jù)所定義的憑證模板，將銷售發(fā)票和收款單所記載的業(yè)務(wù)信息轉(zhuǎn)化為記賬憑證形式的會計信息。14、在銷售與收款子系統(tǒng)中，應(yīng)怎樣設(shè)置信用政策？信用政策在銷售與收款流程中怎樣發(fā)揮作用？答案：在基礎(chǔ)設(shè)置模塊中，設(shè)置客戶所適用的信用政策，具體包括信用額度和客戶付款條件。信用控制環(huán)節(jié)用戶可以選擇在銷售活動的一些環(huán)節(jié)實施信用檢查?？梢员贿x用做信用控制的單據(jù)包括：銷售合同、銷售發(fā)票、銷售出庫單；用戶可以同時選擇多個信用控制單據(jù)。則在做相關(guān)業(yè)務(wù)時，系統(tǒng)都將提供信用控制。選擇信用控制的時點：單據(jù)保存、單據(jù)審核。一般而言，只允許選擇一個信用檢查的時點。信用額度控制當(dāng)在信用控制環(huán)節(jié)出現(xiàn)超出信用額度事件時，系統(tǒng)一般提供兩種信用控制方式：一是提示超信用，二是超信用審批。如果采用第一種方式，則在業(yè)務(wù)處理過程中，系統(tǒng)將給出超信用提示，但是不控制后續(xù)環(huán)節(jié)的開展；如果采用方式二，則系統(tǒng)將控制后續(xù)環(huán)節(jié)的開展，等待專人審批，審批通過前方可繼續(xù)后續(xù)處理環(huán)節(jié)。信用期間管理根據(jù)客戶付款條件所規(guī)定的信用期間，開出銷售發(fā)票后如果信用期間已經(jīng)結(jié)束，而客戶仍然沒有付款結(jié)算，則登錄系統(tǒng)時，系統(tǒng)將提供單據(jù)的信用期間過期預(yù)警。15、在銷售與收款子系統(tǒng)中，應(yīng)怎樣設(shè)置價格政策？價格管理在哪些環(huán)節(jié)可以發(fā)揮作用？答案：不同商品將具有不同銷售價格，但商品不是決定銷售價格的唯一因素，客戶、銷售數(shù)量、促銷活動、批發(fā)或零售等因素都可能影響銷售價格。設(shè)置價格級別同一商品可能存在不同的價格，不同客戶適用于不同的價格，因此，需要對商品價格進行分級管理。商品價格管理根據(jù)所設(shè)定的價格級別，確定不同商品不同級別的具體價格?？蛻粽劭勐使芾砥髽I(yè)在價格政策中，可能采用多種銷售價格，還可能針對不同客戶給予不同的折扣率.批量折扣率管理企業(yè)提供批量折扣，鼓勵客戶批量購置。不同商品可適合于不同的批量折扣率，同時不同客戶也可適合于不同的批量折扣率。綜合客戶檔案中所選擇的價格級別、商品價格、客戶折扣及批量折扣四個因素，可以確定某個客戶購置某種產(chǎn)品的價格：商品價格×客戶折扣率×批量折扣率。不同企業(yè)有不同的價格管理需求，局部企業(yè)可能針對客戶分類、商品分類等進行價格管理。在價格管理的上述各個環(huán)節(jié)，可以根據(jù)企業(yè)管理需求，將客戶折扣率表和批量折扣率表根據(jù)客戶分類和商品分類進行設(shè)置。銷售價格管理將運用于銷售活動的多個環(huán)節(jié)。二、案例題案例1假設(shè)你正審核A銷售公司總公司的下屬ABC分公司。有非常可觀的年銷售量。在審計中，你發(fā)現(xiàn)收款過程中ABC分公司處理現(xiàn)金收入的過程如下：直接銷售和貨到付款銷售的收款由出納負(fù)責(zé)，他可以從客戶處或送遞效勞處收到現(xiàn)金。收到現(xiàn)金以后，出納在銷售票據(jù)上蓋上“付訖〞的戳，在把一份副本歸檔以便日后參考。貨到付款銷售的惟一記錄就是這份銷售票據(jù)的副件，它由出納保管，直到從客戶或送遞效勞那里收到現(xiàn)金。郵件由信用主管的秘書翻開，匯款單交給信用主管的助理審閱。然后信用主管把匯款單交給出納。在每天存款時，出納把手頭上的支票和現(xiàn)金交給信用主管的助理，該助理負(fù)責(zé)準(zhǔn)備匯款清單，結(jié)算銀行存款，并把存款帶到銀行。信用主管的助理還負(fù)責(zé)把匯款過賬到應(yīng)收賬款分類賬上，并核準(zhǔn)可允許的現(xiàn)金折扣。你還查實，信用主管從A總公司行政部門那里獲得了沖銷壞賬的批準(zhǔn)權(quán)。在會計年度的年終時，他還保管有最后一個月內(nèi)收到的匯款單。要求： 1、請描述在處理收款和匯款單的過程中，可能發(fā)生的不法行為。2、你建議采取哪些程序來加強對收款和匯款單的內(nèi)部控制？3、請給出ABC分公司合理的收款系統(tǒng)資料流圖以及收款業(yè)務(wù)按職能部門的描述。4、給出IT環(huán)境下ABC分公司處理現(xiàn)金收入系統(tǒng)作業(yè)步驟和流程圖。案例1：答案：如果現(xiàn)金銷售或者貨到付款銷售的銷售票據(jù)沒有編號或者編號管理不善，出納就可以破壞這些銷售票據(jù)，然后把錢裝進自己的口袋。挪用資金的現(xiàn)象可能發(fā)生。這牽扯到收到現(xiàn)金而不做相應(yīng)的分錄，過些時候，當(dāng)另外一筆現(xiàn)金收到時，再對第一筆現(xiàn)金做分錄。最近一筆的收入就被不老實的人持有和使用。在以上描述的問題里，ABC分公司的這四名職員中的任何一人都有可能挪用應(yīng)收賬款的收入。由于信用主管的助理知道哪些壞賬已經(jīng)被認(rèn)為收不回來而被沖銷掉，當(dāng)這些壞賬的匯款收到以后，他就可以挪用這些匯款。信用部門的人員可以編造并錄入一些實際上沒有提供給客戶的折扣，或者對于折扣日之后收到的匯款編造折扣。通過這些分錄的掩蓋，個人可以將這筆資金據(jù)為己有。通過郵件得到的收入，在被第四名職員（信用主管的助理）處理之前沒有做任何記錄，所以四人中的任何一人都可以抽走現(xiàn)金而不需要任何掩飾。當(dāng)發(fā)現(xiàn)盜用行為以后，也沒有任何記錄可以證明是誰盜用的。信用主管的助理可以添加或者毀壞應(yīng)收賬款分類賬記錄，或偽造明細(xì)分類賬試算平衡表，或給出與賬戶記錄不一致的報表等等，以此來掩蓋自己抽走現(xiàn)金的行為。為了加強現(xiàn)金收入的內(nèi)部控制，ABC分公司應(yīng)采取以下程序：所有銷售票據(jù)應(yīng)該編號，并每日清點銷售票據(jù)的號碼。所有蓋了“付訖〞戳的銷售票據(jù)應(yīng)該與銀行接收的存款單的副本建立核對。應(yīng)由一專人，而不是出納或信用部門的職員負(fù)責(zé)核對工作。應(yīng)該有一名出納員之外的職員或信用部門之外的職員負(fù)責(zé)翻開郵件，并在當(dāng)天準(zhǔn)備三聯(lián)的匯款清單。原始單據(jù)和支票（或現(xiàn)金，若有的話）直接轉(zhuǎn)交給出納；一張匯款清單的副本交給1）中提到的負(fù)責(zé)核對工作的職員；一張副本交給負(fù)責(zé)過賬到應(yīng)收賬款分類賬的人員。收到匯款清單副本的職員應(yīng)該把上面列示的匯款單和兩聯(lián)的存款票據(jù)相比較，同時核對現(xiàn)金銷售票據(jù)和存款票據(jù)。應(yīng)調(diào)查任何接受的支票或現(xiàn)金沒能在當(dāng)天存入銀行的原因?？梢允褂貌煌男问剑ɑ蝾伾﹣肀硎粳F(xiàn)銷、貨到付款銷售和賒銷的銷售票據(jù)，以便于每日清點用過的銷售票據(jù)。出納不應(yīng)與應(yīng)收賬款有職責(zé)上的聯(lián)系。出納準(zhǔn)備銀行存款單并把存款送到銀行。出納和信用部門以外的一名職員負(fù)責(zé)審核匯款清單和日存款票據(jù)上列示的日收款金額是否一致。匯款單不能留滯在手中。按天或按批處理郵件，不管使用哪種方法處理郵件，都應(yīng)該將匯款原封不動的存到銀行。信用部門應(yīng)該為那些數(shù)目不正確的匯款單準(zhǔn)備必要的記錄，以備將來進一步查找。把匯款單過賬到應(yīng)收賬款分類賬的責(zé)任可以留給信用部門。這步操作一般安排在現(xiàn)金的接受和控制之后，因此，只要信用部門不接觸代表現(xiàn)金的匯款通知單，由信用部門來執(zhí)行過賬職責(zé)就不會削弱現(xiàn)金的內(nèi)部控制。ABC公司典型的收款方式有郵寄和直接向出納人員或者收款窗口付款兩種?？蛻舾犊钪髴?yīng)當(dāng)獲得相應(yīng)的收據(jù)和按月列示的付款額清單。對客戶付款確實認(rèn)是相當(dāng)重要的管理控制措施。下面是ABC公司收款業(yè)務(wù)資料流程圖，圖中顯示的主要特征是下述的幾個職能的別離。職能部門：作用收發(fā)部門收發(fā)部門是負(fù)責(zé)收取客戶寄來的付款支票和與匯款通知書。收發(fā)人員要將匯款通知書與收到的支票的合計金額數(shù)相比較，金額一致要得到確認(rèn)。然后將兩者別離，編制多聯(lián)式的收款匯總單。一聯(lián)與客戶支票一起提交給現(xiàn)金收入部門并送存銀行；另一聯(lián)附同匯款通知單傳遞給應(yīng)收賬款部門。收款匯總單副本按日期整理歸檔?，F(xiàn)金收入部門：出納員檢驗客戶支票和收款單匯總金額，登記現(xiàn)金日記賬。出納元需填制三聯(lián)式銀行存款單，列示每個工作日內(nèi)的收入及送存銀行的全部現(xiàn)金和支票。從收發(fā)部門取得的匯款單應(yīng)當(dāng)與存款單上的金額保持一致，并且須經(jīng)過有關(guān)部門的批準(zhǔn)。兩聯(lián)存款單隨同現(xiàn)金收入支票一起送往銀行，經(jīng)銀行簽收后退回一聯(lián)存款單給ABC公司存檔。每個工作日結(jié)束之前，出納員還要填制現(xiàn)金收入?yún)R總記賬憑證，送往總賬部門過賬。最后按日期的先后順序整理歸檔收款匯總單以及存款單的副本，并將所收到的現(xiàn)金全部送存銀行。應(yīng)收賬款：應(yīng)收賬款職員根據(jù)匯款通知單登記應(yīng)收賬款分類賬后，將過賬的金額匯總，并與收款匯總單上的數(shù)據(jù)相比較，金額數(shù)核對一致后報有關(guān)部門確認(rèn)批準(zhǔn)。對于匯款通知單應(yīng)按客戶類別整理歸檔。應(yīng)收賬款職員在每個工作日終了時，填制應(yīng)收賬款明細(xì)賬戶余額匯總表，交送總賬部門?？傎~處理：依據(jù)現(xiàn)金收入部門和應(yīng)收賬款部門送來的記賬憑證和應(yīng)收賬款明細(xì)賬戶余額匯總表，定期將“現(xiàn)金〞與“應(yīng)收賬款〞總賬賬戶作過賬處理，同時還應(yīng)核對總賬賬戶余額與相關(guān)明細(xì)賬戶余額之和是否一致。銀行銀行收到款項后，與相應(yīng)存款單的副本進行核對、確認(rèn)，然后將已核準(zhǔn)的存款單副本退還給企業(yè)的內(nèi)部審計部門，按日期順序整理歸檔。內(nèi)部審計銀行定期向ABC公司內(nèi)部審計部門報送銀行對賬單。在應(yīng)收賬款的收回過程里，一份獨立的銀行存款余額表是一種重要的控制手段，由于現(xiàn)金收入屬于敏感性交易，需要有嚴(yán)格的控制。在ABC公司的案例中，將由一位不參與現(xiàn)金收入處理的部門即內(nèi)部審計部門，定期核對匯款通知書、銀行對賬單、銀行存款單等各種相關(guān)的憑證。復(fù)核驗證先進收入處理與記錄的正確性。綜上所述，為了控制以郵寄方式取得的現(xiàn)金收入，不管是在收發(fā)部門（信件在此翻開），在現(xiàn)金收入部門（此處現(xiàn)金被匯總并送存銀行，取得相應(yīng)的存款單據(jù)），還是在應(yīng)收賬款部門（在此登賬），應(yīng)當(dāng)確認(rèn)沒有人能完全控制整個收款業(yè)務(wù)的交易流程。通常，之所以向客戶開具發(fā)票，并報送有關(guān)報表，主要是為了客戶按照其姓名、地址編制匯款通知單，并會同該客戶應(yīng)付的款項一起匯回。登記總分類賬的依據(jù)是出納人員為記錄送存銀行的現(xiàn)金收入數(shù)量而編制的日記賬憑證通知單。日記賬通知單上記錄的金額應(yīng)該與應(yīng)收賬款各工程的匯總數(shù)核對一致。然后將經(jīng)過確認(rèn)的銀行存款單副本傳遞到內(nèi)部審計部門的職員，以便與銀行賬戶調(diào)節(jié)一致。對通過郵件實際收到的現(xiàn)金的內(nèi)部控制，更大程度上取決于直接監(jiān)管的力度。以下為ABC公司收款系統(tǒng)資料流程圖4.ABC分公司采用整批處理與直接更新系統(tǒng)處理現(xiàn)金收入交易，其系統(tǒng)作業(yè)步驟如下：收發(fā)部門：收發(fā)員核對客戶寄來的付款支票和匯款通知單與金額是否一致，然后把兩者別離，同時編制收款單：第一聯(lián)收款單和客戶付款支票送往現(xiàn)金收入部門；匯款通知單和第二聯(lián)收款單送往應(yīng)收賬款部門?，F(xiàn)金收入：現(xiàn)金出納員核對收款單和客戶付款支票，編制銀行送存單。此外，通過終端機產(chǎn)生每個工作日內(nèi)現(xiàn)金收入的整批總和。在各個工作日結(jié)束前，把客戶付款支票和兩聯(lián)送存單送往銀行辦理存款；另一聯(lián)送存單和客戶寄來的匯款通知單則予以存檔。3)應(yīng)收賬款：應(yīng)收賬款職員核對匯款通知單和收款單，通過終端機鍵入有關(guān)資料，產(chǎn)生“現(xiàn)金收入交易文件〞，然后把匯款通知單和收款單一起存檔。信息處理：每日終了前，整批處理計算機程序?qū)⒆詣雍藢刂瓶偤臀募涗浐同F(xiàn)金收入交易文件記錄，依據(jù)直接更新方式對應(yīng)收賬款明細(xì)賬戶和總賬記錄過賬。此后，計算機系統(tǒng)將產(chǎn)生一份過賬作業(yè)清單，送往應(yīng)收賬款部門復(fù)核過賬處理結(jié)果。內(nèi)部審計：為確保現(xiàn)金收入交易處理的正確性，ABC分公司的內(nèi)部審計部門職員（不參與現(xiàn)金交易），定期核對由收發(fā)部門職員編制的收款單及經(jīng)銀行退回的送存單，檢驗收到的客戶付款支票是否已如數(shù)地送存銀行。以下為IT環(huán)境下ABC公司現(xiàn)金收入系統(tǒng)流程圖：案例2A公司在銷售過程中有時會發(fā)生退貨，退貨原因包括：A公司錯發(fā)商品因A公司的產(chǎn)品質(zhì)量導(dǎo)致客戶退貨商品在運輸途中損壞A公司發(fā)貨太遲或途中運輸延誤導(dǎo)致客戶拒收等當(dāng)發(fā)生銷貨退回時，A公司必須對退回的商品做沖賬處理。1、請給出A公司處理銷貨退回的部門及其處理的步驟。2、繪出A公司銷貨退回的系統(tǒng)流程圖。案例2答案 A公司處理銷貨退回的部門及其處理步驟如下表所示：職能部門作用驗收部門：當(dāng)已發(fā)商品退回時，驗收部門的員工要進行核查，填制退貨清單，一聯(lián)隨退回物品送倉儲部門，另一聯(lián)交銷售部門。銷售部門：根據(jù)驗收部門轉(zhuǎn)來的退貨清單，銷售部門職員填制退貨通知，授權(quán)對退回商品的客戶往來賬戶做沖賬處理。退貨通知的格式類似銷貨單。若屬于大額退貨或者退貨原因不明者，則退貨通知必須送信用部門審核，然后再送開單部門處理。信用部門職員將分析及評估客戶退貨原因，決定是否批準(zhǔn)或拒絕有關(guān)的退貨通知，并將退貨通知退回銷售部門。開單部門：根據(jù)銷售部門送來的退貨通知，填制銷貨日記沖賬分錄，然后把退貨通知轉(zhuǎn)送存貨控制部門。在各個期末，開單部職員將匯總期間內(nèi)發(fā)生的全部銷貨退回，填制記賬憑證送往總賬部門過賬處理。存貨控制：依據(jù)退貨通知調(diào)整存貨明細(xì)記錄，即沖轉(zhuǎn)原先的存貨減少分錄，然后把退貨通知轉(zhuǎn)送應(yīng)收賬款部門。期末需要編制存貨沖賬分錄匯總記賬憑證，送總賬部門過賬。應(yīng)收賬款部門：應(yīng)收賬款職員將沖轉(zhuǎn)退回商品客戶的應(yīng)收賬款明細(xì)記錄，既減少應(yīng)收賬款賬戶余額，并于期末填制應(yīng)收賬款沖賬分錄匯總送往總賬部門。總賬處理：總賬部門職員將核對由開單、存貨控制和應(yīng)收賬款部門轉(zhuǎn)來的退貨沖賬憑證及其金額以及賬戶登錄的正確性，據(jù)以過入有關(guān)的總賬賬戶，核實總賬賬戶與所屬明細(xì)賬戶的余額之間的一致性，并把各種憑證存檔。以下為A公司銷貨退回的系統(tǒng)流程圖：

第五章1.思考題第十題（1）這家企業(yè)采用了實時剛性控制。（2）在IT環(huán)境下只有將各種控制規(guī)則按照專門的描述語言（如PDL語言）進行結(jié)構(gòu)化描述，將規(guī)則轉(zhuǎn)換成準(zhǔn)則后，才能嵌入系統(tǒng)，為剛性控制提供支持。該企業(yè)采購發(fā)票控制準(zhǔn)則的PDL語言描述如下：用流程圖描述這家企業(yè)的實時控制原理如下：對采購發(fā)票進行實時控制的根本原理是：系統(tǒng)自動從采購訂單文件中提取數(shù)據(jù)，從控制方法文件中提取控制準(zhǔn)則，并與采購發(fā)票進行比照，并將結(jié)果顯示在屏幕上。其控制根本原理如下圖。案例題組織學(xué)生討論，重點討論案例中的企業(yè)如何利用信息技術(shù)提供會計信息的技術(shù)性和正確性。

第六章案例題討論參考建議：啟發(fā)學(xué)生從管理角度闡述庫存數(shù)量報警和庫存時間報警的價值（2）按照小組討論和繪制存貨子系統(tǒng)自動生成庫存數(shù)量報警表、庫存時間報警表的流程圖，讓小組演講，并評價哪組流程更加合理（從控制、效率、人員本錢等方面進行綜合評價）。（3）結(jié)合書中給出的數(shù)據(jù)文件結(jié)構(gòu)設(shè)計思路和方法，給出本案例所用到的數(shù)據(jù)庫文件結(jié)構(gòu)。第七章一、思考題描述人力資源管理的業(yè)務(wù)流程及工資系統(tǒng)的數(shù)據(jù)處理流程。在當(dāng)代經(jīng)營環(huán)境中，人力資源是企業(yè)最有價值的資產(chǎn)。大、中型組織均需建立人力資源管理系統(tǒng)（HumanResoursesManagementSystem,HRMS）。通常，人力資源管理系統(tǒng)包含兩個相關(guān)的不同職能或子系統(tǒng)，即人事管理系統(tǒng)（Personnelmanagementsystem）和工資系統(tǒng)（Payrollsystem），人事管理系統(tǒng)被視為企業(yè)管理信息系統(tǒng)（MIS）的一個子系統(tǒng)，而工資系統(tǒng)則被視為會計信息系統(tǒng)（AIS）的一個子系統(tǒng)。人事管理對企業(yè)經(jīng)營決策的制訂有著重大影響，人事管理的主要職責(zé)是職工的需求規(guī)劃和招募或辭退、職工的薪酬定級和勞保福利、職工技能的培訓(xùn)、職工的績效考評和獎罰、職工之間的關(guān)系處理等。人事管理信息并非完全來自經(jīng)營交易產(chǎn)生的資料，還包括對非經(jīng)營交易的資料的接收、記錄、存儲、報告和使用。人事管理部門依賴于人事管理子系統(tǒng)，從中獲取相關(guān)的資料和信息以幫助決策。工資處理是與人事管理相關(guān)但又相對獨立的一項人力資源管理職能，在企業(yè)中，主要由財會部門進行工資的核算，包括工資的計算、匯總、分配與發(fā)放。對于大、中型企業(yè)，工資處理系統(tǒng)通常歸屬于人力資源管理系統(tǒng)。人力資源管理系統(tǒng)收集并處理廣泛的與雇員相關(guān)的數(shù)據(jù)，包括人力資源規(guī)劃、雇員關(guān)系、人事信息（工資率、扣款等）及工資單。人力資源管理系統(tǒng)必須支持實時訪問雇員文件，以便當(dāng)雇員的狀況改變時可以直接訪問并記錄。以下圖是作為人力資源管理系統(tǒng)一局部的工資支付系統(tǒng)的業(yè)務(wù)及數(shù)據(jù)處理流程。具有實時處理功能的工資系統(tǒng)人事部門考勤記錄部門數(shù)據(jù)處理部門實時處理批處理流程圖中，人事部門負(fù)責(zé)通過終端對雇員文件進行實時修改，這些修改包括增添新的雇員、刪除離職雇員記錄、代扣款的改變、和工作崗位（工資等級）的改變等。考勤記錄部門負(fù)責(zé)確認(rèn)、輸入員工的考勤記錄，形成考勤記錄數(shù)據(jù)文件。數(shù)據(jù)處理部門（如財務(wù)部門）進行工資費用的計算、匯總、分配和轉(zhuǎn)賬等處理。設(shè)計工資系統(tǒng)時需要建立哪些主要的數(shù)據(jù)文件，這些主要數(shù)據(jù)文件的作用是什么？對工資原始數(shù)據(jù)形成的數(shù)據(jù)文件的設(shè)計方法多種多樣，但是一個完整的工資子系統(tǒng)一般需要建立以下數(shù)據(jù)文件：（1）職工工資結(jié)構(gòu)描述文件。是一個以每一個職工的工資工程作為一條記錄存儲的數(shù)據(jù)庫文件。它的結(jié)構(gòu)是固定的，其字段的類型和寬度也是固定的，分別用于存放源數(shù)據(jù)庫文件每一個字段的字段名、字段類型、字段寬度和小數(shù)位數(shù)。由于各用戶工資工程的設(shè)置存在差異，為了能夠按照用戶的實際情況設(shè)置本單位的具體工資工程，一般由用戶在進行工資工程設(shè)置時建立其結(jié)構(gòu)，系統(tǒng)根據(jù)已建的職工工資結(jié)構(gòu)描述文件自動生成相關(guān)的工資數(shù)據(jù)文件。（2）工資計算文件。這個文件是工資子系統(tǒng)的核心文件，其它文件的數(shù)據(jù)（如：工資匯總文件、工資費用分配文件）都由此文件產(chǎn)生。（3）工資匯總文件。存放按各級工資發(fā)放單位匯總的工資數(shù)據(jù)，一個部門(班組或小組、車間或科室)一條記錄。（4）工資費用分配文件。每月月終要按工資費用的用途對工資費用進行分配，由該文件生成機制轉(zhuǎn)賬憑證，據(jù)以計算產(chǎn)品本錢和登記賬簿。（5）部門代碼文件。此文件給出部門代碼和部門名稱的對照關(guān)系。（6）扣款標(biāo)準(zhǔn)文件。此文件給出職工的工齡和相應(yīng)的扣款率，在計算職工的病假扣款時要用到這些數(shù)據(jù)，用戶可根據(jù)需要對文件進行維護。（7）個人所得稅稅率文件。此文件給出根據(jù)稅法規(guī)定的工資、薪金個人所得稅應(yīng)納稅所得額、適用稅率和適用速算扣除數(shù)的對照關(guān)系，這是計算個人所得稅的依據(jù)。（8）工資工程計算公式庫文件。此文件存放工資工程的計算公式。（9）記賬憑證文件。工資子系統(tǒng)轉(zhuǎn)賬憑證編制完畢后存儲于該文件，供總賬子系統(tǒng)和本錢子系統(tǒng)調(diào)用。工資系統(tǒng)中變動數(shù)據(jù)的輸入有什么特點？可采用哪些方式輸入數(shù)據(jù)？工資處理系統(tǒng)原始數(shù)據(jù)量大，涉及的部門比較多。為提高原始數(shù)據(jù)輸入的效率，可對輸入數(shù)據(jù)進行分類，以便根據(jù)其特點，采用相應(yīng)的輸入方法。一般按工資數(shù)據(jù)變動頻率的不同，可將其分為根本不變數(shù)據(jù)和變動數(shù)據(jù)兩類。工資子系統(tǒng)的變動數(shù)據(jù)是指每月都有可能發(fā)生變動的數(shù)據(jù)，這種變動可以是數(shù)值大小的變動，也可以是有無的變動。如，病、事假時間，某種不固定的津貼和代扣款項等。變動數(shù)據(jù)文件中的數(shù)據(jù)需在月