智慧化稅費(fèi)申報(bào)與管理學(xué)習(xí)通超星期末考試答案章節(jié)答案2024年

智慧化稅費(fèi)申報(bào)與管理學(xué)習(xí)通超星期末考試章節(jié)答案2024年對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)征收企業(yè)所得稅,不征收個(gè)人所得稅。()

答案:錯(cuò)國(guó)債利息收入屬于不征稅收入。()

答案:錯(cuò)儲(chǔ)蓄存款利息暫免征收個(gè)人所得稅。()

答案:對(duì)專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除,以居民個(gè)人一個(gè)納稅年度的應(yīng)納稅所得額為限額;一個(gè)納稅年度扣除不完的,可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。()

答案:錯(cuò)在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的外籍人員約翰2019年3月1日來(lái)中國(guó)工作,2019年12月31日離境,約翰為2019年度中國(guó)個(gè)人所得稅的居民個(gè)人。()

答案:對(duì)財(cái)產(chǎn)租賃所得以納稅人一個(gè)月內(nèi)取得的租賃收入為一次。()

答案:對(duì)居民個(gè)人從兩處以上取得綜合所得,且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除的余額超過(guò)5萬(wàn)元的,需要辦理匯算清繳。()

答案:錯(cuò)權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在也確定所得。()

答案:錯(cuò)包裝物押金屬于價(jià)外費(fèi)用。()

答案:錯(cuò)納稅人取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人的,應(yīng)當(dāng)在取得所得的次月15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表,并繳納稅款。()

答案:對(duì)下列所得中,在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí),以每次收入額為應(yīng)納稅所得額的有()。

答案:股息、紅利所得;財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得;偶然所得根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列項(xiàng)目中,免征增值稅的有()。

答案:古舊圖書;國(guó)際組織無(wú)償援助的進(jìn)口物資;個(gè)人銷售自己使用過(guò)的電視機(jī)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列收入中,屬于不征稅收入的有()。

答案:依法收入取并納入財(cái)政管理的政府性基金;財(cái)政撥款;依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)在計(jì)算廣告費(fèi)及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前準(zhǔn)予扣除限額時(shí),計(jì)算的基數(shù)為營(yíng)業(yè)收入額,下列收入中,可計(jì)入營(yíng)業(yè)收入的是()。

答案:其他業(yè)務(wù)收入;主營(yíng)業(yè)務(wù)收入一般納稅人銷售或者進(jìn)口的下列貨物中,適用增值稅9%稅率的有()。

答案:糧食、食用植物油;圖書、報(bào)紙個(gè)人取得的下列所得中,計(jì)繳個(gè)人所得稅時(shí)適用超額累進(jìn)稅率的有()。

答案:經(jīng)營(yíng)所得;綜合所得根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,企業(yè)所得稅不得稅前扣除的有()。

答案:增值稅;企業(yè)所得稅我國(guó)現(xiàn)行的稅率形式有()。

答案:定額稅率;超額累進(jìn)稅率;比例稅率;超率累進(jìn)稅率根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,單位或者個(gè)體工商戶發(fā)生的下列行為中,視同銷售貨物繳納增值稅的有()。

答案:將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利;將自產(chǎn)的產(chǎn)品分配給股東;將外購(gòu)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給客戶根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,下列個(gè)人中,屬于居民個(gè)人的有()。

答案:在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人;在我國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而在一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定,下列屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是()。

答案:超豪華型汽車根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定,下列消費(fèi)品中,實(shí)行從價(jià)定率和從量定額相結(jié)合的復(fù)合計(jì)征辦法征收消費(fèi)稅的是()。

答案:卷煙根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,下列所得中,屬于“稿酬所得”的是()

答案:作者出版著作取得的所得下列情形中,既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的是()。

答案:百貨商場(chǎng)零售金銀首飾根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于不征稅收入的是()。

答案:財(cái)政撥款根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,一般納稅人選擇簡(jiǎn)易辦法計(jì)算繳納增值稅后,在一定期限內(nèi)不得變更,該期限為()。

答案:36個(gè)月根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是()。

答案:個(gè)人獨(dú)資企業(yè)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,一般納稅人銷售貨物向購(gòu)買方收取的下列款項(xiàng)中,不計(jì)入銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額的是()。

答案:代辦保險(xiǎn)收取的保險(xiǎn)費(fèi)李某2020年12月份購(gòu)買體育彩票支出200元,一次性獲得中獎(jiǎng)所得20000元,則王某該項(xiàng)中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額為()。

答案:4000根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,個(gè)人的下列所得中,應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是()。

答案:財(cái)產(chǎn)租賃所得根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額前扣除的是()。

答案:融資租入資產(chǎn)計(jì)提的折舊根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列項(xiàng)目的所得中,減半征收企業(yè)所得稅的是()。

答案:花卉的種植下列稅種中,目前采用超額累進(jìn)稅率的是()。

答案:個(gè)人所得稅非居民個(gè)人的下列所得在確認(rèn)收入額時(shí),適用于減按70%計(jì)算的是()。

答案:稿酬所得下列業(yè)務(wù)屬于增值稅視同銷售的有（）。

答案:將自產(chǎn)的化妝品贈(zèng)送客戶;將自產(chǎn)熱水器交由商場(chǎng)代銷;將委托加工收回的白酒用于投資

以下不屬于增值稅價(jià)外費(fèi)用，需要依法計(jì)算增值稅的有（）。

答案:代收代繳的消費(fèi)稅;以委托方名義開具發(fā)票代委托方收取的款項(xiàng);向購(gòu)買方收取代購(gòu)買方繳納的車輛購(gòu)置稅、車輛牌照費(fèi)下列有關(guān)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是（）。

答案:預(yù)收款方式提供租賃服務(wù)，為租賃服務(wù)完成的當(dāng)天甲客運(yùn)公司為增值稅一般納稅人，2023年5月購(gòu)入同款大巴車3輛，取得增值稅專用發(fā)票注明稅款共計(jì)23.4萬(wàn)元，將其中一輛用于接送員工上下班使用。則當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。

答案:15.6

增值稅一般納稅人企業(yè)，下列情形中可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。

答案:因管理不善原因?qū)е碌脑牧媳槐I下列行為中，應(yīng)繳納增值稅的是（）。

答案:咨詢公司無(wú)償為老客戶提供咨詢服務(wù)

下列業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅的是（）。

答案:單位取得的與銷售收入直接掛鉤的財(cái)政補(bǔ)貼收入

增值稅專用發(fā)票的記賬聯(lián)是銷售方核算銷售收入和增值稅銷項(xiàng)稅額的憑證。（）

答案:對(duì)下列屬于商品和勞務(wù)稅類的稅種有（

）

答案:消費(fèi)稅;增值稅增值稅一般納稅人取得的增值稅普通發(fā)票，可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。

答案:農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票下列出租住房的行為，不分用途一律減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅的是（

）。

答案:個(gè)人出租在城市的住房下列稅法要素中，能夠區(qū)別一稅種和另一稅種的重要標(biāo)志是（

）。

答案:征稅對(duì)象增值稅納稅人的銷售額未達(dá)到起征點(diǎn)的，免征增值稅。

答案:對(duì)納稅人外購(gòu)貨物因管理不善丟失的，該外購(gòu)貨物的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣

答案:對(duì)采取委托銀行收款方式銷售貨物的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是銀行收到貨款的當(dāng)天

答案:錯(cuò)對(duì)金銀首飾的以舊換新業(yè)務(wù)，應(yīng)按照其實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款征收增值稅。

答案:對(duì)企業(yè)支付給在本企業(yè)任職或與其有雇傭關(guān)系的員工的合理的現(xiàn)金或者非現(xiàn)金形式的勞動(dòng)報(bào)酬支出準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除

答案:對(duì)根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，小規(guī)模納稅人一律不得使用增值稅專用發(fā)票

答案:錯(cuò)國(guó)有性質(zhì)的企業(yè)，其工資薪金在不超過(guò)政府有關(guān)部門給予的限額內(nèi)的部分可以扣除

答案:對(duì)關(guān)于個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)，下列表述正確的有（）。

答案:納稅人取得的經(jīng)營(yíng)所得，向經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳;居民個(gè)人有兩處以上任職、受雇單位的，選擇向其中一處任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào);從兩處以上取得經(jīng)營(yíng)所得的，選擇向其中一處經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度匯總申報(bào)下列關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅處理的表述，正確的有（）。

答案:企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資，應(yīng)對(duì)非貨幣性資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估并按評(píng)估后的公允價(jià)值扣除計(jì)稅基礎(chǔ)后的余額，計(jì)算確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得;企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資而取得被投資企業(yè)的股權(quán)，應(yīng)以非貨幣性資產(chǎn)的原計(jì)稅成本為計(jì)稅基礎(chǔ)，加上每年確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，逐年進(jìn)行調(diào)整;企業(yè)在對(duì)外投資5年內(nèi)注銷的，應(yīng)停止執(zhí)行遞延納稅政策，并就遞延期內(nèi)尚未確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，在注銷當(dāng)年的企業(yè)所得稅年度匯算清繳時(shí)，一次性計(jì)算繳納企業(yè)所得稅;非貨幣性資產(chǎn)投資，限于以非貨幣性資產(chǎn)出資設(shè)立新的居民企業(yè)，或?qū)⒎秦泿判再Y產(chǎn)注入現(xiàn)存的居民企業(yè)下列支出，屬于企業(yè)所得稅中職工福利范圍的有（）。

答案:喪葬補(bǔ)助費(fèi);企業(yè)創(chuàng)辦的托兒所支出;探親假路費(fèi)下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)填報(bào)在《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》主表中的“營(yíng)業(yè)成本”的有（）。

答案:生產(chǎn)企業(yè)對(duì)外銷售產(chǎn)品對(duì)應(yīng)的成本;用于抵債的貨物成本;生產(chǎn)企業(yè)出租無(wú)形資產(chǎn)的累計(jì)攤銷關(guān)于個(gè)人所得稅的征收管理，下列表述正確的有（）。

答案:納稅人取得經(jīng)營(yíng)所得，在取得所得的次年3月31日前，向經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳;納稅人取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次月15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并繳納稅款居民個(gè)人取得的下列所得中，適用按次征收個(gè)人所得稅的是（）。

答案:出租房產(chǎn)取得的租金所得納稅人下列行為應(yīng)視同銷售確認(rèn)企業(yè)所得稅收入的有()。

答案:將貨物用于對(duì)外投資;將商品用于捐贈(zèng);將產(chǎn)品用于職工福利根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，正確的有（）。

答案:采用商業(yè)折扣方式銷售商品的，按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額;采用現(xiàn)金折扣方式銷售商品的，按照扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除，下列表述正確的有（）。

答案:納稅人同時(shí)從兩處以上取得工資、薪金所得，并由扣繳義務(wù)人辦理專項(xiàng)附加扣除的，對(duì)同一專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人只能選擇從其中一處扣除;享受大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除的納稅人，由其在次年3月1日至6月30日內(nèi)，自行向匯繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳申報(bào)時(shí)扣除;一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人在扣繳義務(wù)人預(yù)扣預(yù)繳稅款環(huán)節(jié)未享受或未足額享受專項(xiàng)附加扣除的，可以在次年3月1日至6月30日內(nèi)，向匯繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳時(shí)申報(bào)扣除某居民個(gè)人甲2022年1月取得工資收入10000元，繳納符合規(guī)定的社保費(fèi)用和住房公積金1500元，該居民個(gè)人享受住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除并選擇在預(yù)扣預(yù)繳環(huán)節(jié)扣除。該居民個(gè)人2022年1月預(yù)扣預(yù)繳的稅款是（）元。

答案:75企業(yè)的下列支出，不得在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的有（）。

答案:煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi);企業(yè)為投資者購(gòu)買的商業(yè)保險(xiǎn);支付給母公司的管理費(fèi)下列個(gè)人收入，應(yīng)按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的是（）。

答案:李小白轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)取得的收入根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的人員中，屬于居民個(gè)人的有（）。

答案:外籍個(gè)人乙2019年9月1日入境直到2020年8月1日離境;外籍個(gè)人丙2019年1月1日入境，2019年12月31日離境，其間三次離境合計(jì)90天根據(jù)個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，在計(jì)算個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得的應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許據(jù)實(shí)扣除的支出有（）。

答案:與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的合理成本費(fèi)用;向其從業(yè)人員實(shí)際支付的合理的工資、薪金支出下列關(guān)于增值稅一般納稅人登記條件判定中，年應(yīng)稅銷售額的說(shuō)法不正確有（）。

答案:年應(yīng)稅銷售額是指1月1日至12月31日內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額;納稅人偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額，不計(jì)入年應(yīng)稅銷售額；但銷售無(wú)形資產(chǎn)銷售額應(yīng)計(jì)入;有扣除項(xiàng)目的納稅人，年銷售額以扣除之后的銷售額計(jì)算2022年某服裝生產(chǎn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)商品銷售收入2000萬(wàn)元，另發(fā)生現(xiàn)金折扣100萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入100萬(wàn)元，獲得投資收益20萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元，廣告費(fèi)240萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)80萬(wàn)元（均已取得相應(yīng)發(fā)票）。2022年度該企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)（）萬(wàn)元。

答案:310房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)（一般納稅人）采取預(yù)收款方式銷售所開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，在收到預(yù)收款時(shí)按照一定的預(yù)征率預(yù)繳增值稅，該預(yù)征率為（

）

答案:3%李某按市場(chǎng)價(jià)格出租住房，2021年3月取得不含稅租金收入3000元，當(dāng)月發(fā)生的準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額合計(jì)為200元，修繕費(fèi)用1300元，均取得合法票據(jù)。李某當(dāng)月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為（）元。

答案:120依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)購(gòu)買規(guī)定的專用設(shè)備的投資額可按一定比例實(shí)行稅額抵免，該設(shè)備應(yīng)符合的條件是（）。

答案:用于環(huán)境保護(hù)下列各項(xiàng)中，既是增值稅法定稅率，又是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算抵扣扣除率的是

答案:9%征稅要素應(yīng)當(dāng)盡量明確，避免歧義，這體現(xiàn)了

答案:稅收法定原則對(duì)個(gè)人代銷彩票取得的所得計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，適用的所得項(xiàng)目是（）。

答案:經(jīng)營(yíng)所得企業(yè)發(fā)生下列處置資產(chǎn)的情形中，應(yīng)當(dāng)視同銷售確認(rèn)企業(yè)所得稅收入的是（）。

答案:將自產(chǎn)貨物用于職工福利下列權(quán)力中，作為國(guó)有征稅依據(jù)的是（）

答案:政治權(quán)力我國(guó)公民王先生在甲公司工作，2021年10月與甲公司解除勞動(dòng)關(guān)系，取得一次性補(bǔ)償收入100000元。甲公司所在地上年職工平均工資為18000元。王先生取