綜合體項(xiàng)目投資公司的賬務(wù)處理－記賬實(shí)操

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)綜合體項(xiàng)目投資公司的賬務(wù)處理－記賬實(shí)操一、初始投資階段1.股東投入資本金假設(shè)股東投入資本金1000萬(wàn)元。賬務(wù)處理：借：銀行存款1000萬(wàn)貸：實(shí)收資本1000萬(wàn)二、土地購(gòu)置階段1.支付土地出讓金支付土地出讓金5000萬(wàn)元。賬務(wù)處理：借：開發(fā)成本——土地成本5000萬(wàn)貸：銀行存款5000萬(wàn)三、項(xiàng)目建設(shè)階段1.支付建筑工程款項(xiàng)支付建筑公司工程款2000萬(wàn)元。賬務(wù)處理：借：開發(fā)成本——建筑安裝工程費(fèi)2000萬(wàn)貸：銀行存款2000萬(wàn)2.購(gòu)入工程物資購(gòu)入工程物資500萬(wàn)元。賬務(wù)處理：借：工程物資500萬(wàn)貸：銀行存款500萬(wàn)工程物資領(lǐng)用時(shí)：借：開發(fā)成本——建筑安裝工程費(fèi)等（根據(jù)實(shí)際使用情況確定科目）500萬(wàn)貸：工程物資500萬(wàn)四、項(xiàng)目預(yù)售階段1.收到預(yù)售房款收到客戶預(yù)售房款3000萬(wàn)元。賬務(wù)處理：借：銀行存款3000萬(wàn)貸：預(yù)收賬款3000萬(wàn)2.預(yù)繳增值稅等稅費(fèi)假設(shè)預(yù)繳增值稅90萬(wàn)元（3000萬(wàn)×3%預(yù)征率）。賬務(wù)處理：借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅90萬(wàn)貸：銀行存款90萬(wàn)五、項(xiàng)目竣工階段1.結(jié)轉(zhuǎn)開發(fā)成本假設(shè)項(xiàng)目總成本為10000萬(wàn)元，將開發(fā)成本結(jié)轉(zhuǎn)至開發(fā)產(chǎn)品。賬務(wù)處理：借：開發(fā)產(chǎn)品10000萬(wàn)貸：開發(fā)成本——土地成本、建筑安裝工程費(fèi)等（各明細(xì)科目匯總）10000萬(wàn)2.確認(rèn)銷售收入假設(shè)將已預(yù)售的房產(chǎn)正式交付，確認(rèn)銷售收入3000萬(wàn)元，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)收賬款。賬務(wù)處理：借：預(yù)收賬款3000萬(wàn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3000萬(wàn)3.結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本假設(shè)銷售成本為2500萬(wàn)元。賬務(wù)處理：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2500萬(wàn)貸：開發(fā)產(chǎn)品2500萬(wàn)六、運(yùn)營(yíng)階段（商業(yè)、辦公等出租）1.收到租金收入每月收到租金收入50萬(wàn)元。賬務(wù)處理：借：銀行存款50萬(wàn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——租金收入50萬(wàn)2.計(jì)提折舊假設(shè)商業(yè)、辦公等固定資產(chǎn)原值為5000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限20年，無(wú)殘值。每月計(jì)提折舊為20.83萬(wàn)元（5000萬(wàn)÷20÷12）。賬務(wù)處理：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——折舊費(fèi)用20.83萬(wàn)貸：累計(jì)折舊20.83萬(wàn)七、日常費(fèi)用支出階段1.支付辦公費(fèi)用支付辦公費(fèi)用10萬(wàn)元。賬務(wù)處理：借：管理費(fèi)用——辦公費(fèi)10萬(wàn)貸：銀行存款10萬(wàn)2.支付營(yíng)銷費(fèi)用支付營(yíng)銷費(fèi)用50萬(wàn)元。賬務(wù)處理：借：銷售費(fèi)用——營(yíng)銷費(fèi)用50萬(wàn)貸：銀行存款50萬(wàn)八、納稅申報(bào)階段1.計(jì)算應(yīng)交增值稅假設(shè)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額為300萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為200萬(wàn)元，已預(yù)繳增值稅90萬(wàn)元。應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額已預(yù)繳增值稅=300萬(wàn)200萬(wàn)90萬(wàn)=10萬(wàn)元。賬務(wù)處理：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）10萬(wàn)貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅10萬(wàn)繳納時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅10萬(wàn)貸：銀行存款10萬(wàn)2.計(jì)算企業(yè)所得稅假設(shè)利潤(rùn)總額為1000萬(wàn)元，企業(yè)所得稅稅率為25%。應(yīng)交企業(yè)所得稅=1000萬(wàn)×25%=250萬(wàn)元。賬務(wù)處理：借：所得稅費(fèi)用250萬(wàn)