公司財(cái)務(wù)審計(jì)與報(bào)表制度

公司財(cái)務(wù)審計(jì)與報(bào)表制度第一章總則第一條目的和范圍本制度的目的是為了規(guī)范和加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)審計(jì)工作，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性和可靠性，提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理水平，保障公司利益和股東權(quán)益。第二條適用對(duì)象本制度適用于公司全部部門及員工，涉及公司財(cái)務(wù)工作的各個(gè)環(huán)節(jié)，包含財(cái)務(wù)部門、財(cái)務(wù)人員、財(cái)務(wù)報(bào)表編制人員等。第三條審計(jì)原則公司財(cái)務(wù)審計(jì)遵從公正、準(zhǔn)確、客觀、互惠互利原則，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性。第四條審計(jì)職責(zé)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)組織和實(shí)施財(cái)務(wù)審計(jì)工作，為公司供應(yīng)財(cái)務(wù)報(bào)表審核看法。財(cái)務(wù)人員應(yīng)搭配財(cái)務(wù)審計(jì)工作，供應(yīng)必需的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息，并樂觀搭配審計(jì)人員的工作。財(cái)務(wù)報(bào)表編制人員應(yīng)依照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)規(guī)范編制公司財(cái)務(wù)報(bào)表，確保報(bào)表的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。第二章審計(jì)程序第五條審計(jì)計(jì)劃財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期訂立年度審計(jì)計(jì)劃，包含財(cái)務(wù)審計(jì)的時(shí)間布置、審計(jì)范圍和具體任務(wù)等。審計(jì)計(jì)劃應(yīng)經(jīng)公司高層核準(zhǔn)后執(zhí)行。第六條審計(jì)準(zhǔn)備財(cái)務(wù)部門應(yīng)提前準(zhǔn)備相關(guān)文件和資料，如會(huì)計(jì)憑證、賬簿、票據(jù)等。準(zhǔn)備工作應(yīng)包含對(duì)相關(guān)文件和資料的整理、復(fù)核和分類，確保審計(jì)工作的順利進(jìn)行。第七條審計(jì)實(shí)施審計(jì)人員應(yīng)依照審計(jì)計(jì)劃，對(duì)公司財(cái)務(wù)資料進(jìn)行全面、系統(tǒng)、全面的審計(jì)。審計(jì)人員應(yīng)核對(duì)會(huì)計(jì)憑證的合法性、準(zhǔn)確性和完整性，驗(yàn)證財(cái)務(wù)報(bào)表的編制依據(jù)和準(zhǔn)確性。審計(jì)人員應(yīng)與財(cái)務(wù)人員進(jìn)行溝通和協(xié)調(diào)，解決審計(jì)過程中遇到的問題和疑問。第八條審計(jì)報(bào)告審計(jì)人員應(yīng)依據(jù)審計(jì)工作的結(jié)果，撰寫審計(jì)報(bào)告，并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)提交給公司高層。審計(jì)報(bào)告應(yīng)明確指出財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，同時(shí)提出必需的改進(jìn)建議和看法。第三章記賬和報(bào)表制度第九條記賬制度公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)訂立完善的記賬制度，包含會(huì)計(jì)科目設(shè)置、會(huì)計(jì)憑證的填制和審核等。記賬人員應(yīng)依照記賬制度的規(guī)定進(jìn)行操作，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和真實(shí)性。第十條報(bào)表編制制度財(cái)務(wù)部門應(yīng)依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)范編制公司財(cái)務(wù)報(bào)表，包含資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表編制人員應(yīng)依照?qǐng)?bào)表編制制度的要求進(jìn)行操作，確保報(bào)表的準(zhǔn)確和完整。第十一條報(bào)表審核制度財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)立特地的報(bào)表審核崗位，負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審核。報(bào)表審核人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制依據(jù)和數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出并幫助解決。第四章保密與查驗(yàn)第十二條保密制度公司全部財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)守公司財(cái)務(wù)資料的保密要求，不得泄露公司財(cái)務(wù)信息。需要供應(yīng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和報(bào)表的相關(guān)部門和人員必需經(jīng)過嚴(yán)格的授權(quán)和審批程序。第十三條財(cái)務(wù)查驗(yàn)公司內(nèi)部或外部有關(guān)部門具有隨時(shí)查驗(yàn)公司財(cái)務(wù)報(bào)表和資料的權(quán)利。相關(guān)人員應(yīng)樂觀搭配財(cái)務(wù)查驗(yàn)工作，供應(yīng)必需的財(cái)務(wù)文件和資料。第五章違規(guī)行為處理第十四條違規(guī)行為財(cái)務(wù)人員未依照規(guī)定供應(yīng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和報(bào)表的。財(cái)務(wù)報(bào)表編制人員有意竄改和偽造財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和報(bào)表的。財(cái)務(wù)報(bào)表審核人員審查不嚴(yán)，未發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤和問題的。第十五條處理措施發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為的，財(cái)務(wù)部門應(yīng)立刻采取必需的措施，阻攔違規(guī)行為的連續(xù)發(fā)生。對(duì)于涉及違紀(jì)和違法行為的，應(yīng)及時(shí)報(bào)告公司高層，由公司相關(guān)部門進(jìn)行處理。第六章附則第十六條違反情況報(bào)告公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期向高層報(bào)告財(cái)務(wù)審計(jì)和報(bào)表工作的執(zhí)行情況及存在的問題。報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包含審計(jì)工作的進(jìn)度、存在的問題和改進(jìn)措施等。第十七條本制度的解釋權(quán)本制度由公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋和執(zhí)行，并向全體員工宣傳和普及。第十八條本制度的修訂本制度的修訂須經(jīng)公司高