【水利水電】陳靈利 教材精講班教案 53-第3篇-第9章-9.3.3-水利工程建設稽察、決算及審計的內(nèi)容

9.3.3水利工程建設稽察、決算及審計的內(nèi)容1.水利建設項目稽察的基本內(nèi)容稽察原則稽察堅持監(jiān)督檢查與指導幫助并重，遵循依法監(jiān)督、嚴格規(guī)范、客觀公正、廉潔高效的原則。（09年多選）實行分級組織、分工負責，其中：（1）水利部負責指導全國水利稽察工作；（2）流域機構負責對所管轄的水利建設項目進行稽察；（3）省級水行政主管部門負責本行政區(qū)域水利稽察工作。水利稽察方式主要包括項目稽察和對項目稽察發(fā)現(xiàn)問題整改情況的回頭看。項目稽察是水行政主管部門根據(jù)水利建設實際情況，對具體建設項目實施情況進行的全過程監(jiān)督檢查。回頭看是現(xiàn)場檢查被稽察單位對稽察發(fā)現(xiàn)問題的整改落實情況。稽察專家包含前期與設計、建設管理、計劃管理、資金使用與管理，質(zhì)量管理和安全管理6個專業(yè)的專家?；旖M人員稽察組長專家組長稽察專家稽察助理職責現(xiàn)場稽察階段工作負總責對業(yè)務工作及成果質(zhì)量負主要責任，協(xié)助稽察組長開展工作負責并完成本專業(yè)的稽察工作協(xié)助稽察組長、專家組長組織開展現(xiàn)場稽察工作，負責聯(lián)絡、協(xié)凋等服務保障工作。稽察人員執(zhí)行稽察任務實行回避原則，不得稽察與其有利害關系的項目。現(xiàn)場檢查采取“明查”與“暗訪暗查”相結合的方式進行。稽察組第一次現(xiàn)場檢查一般為“明查”，主要以抽查方式進行，應聚焦施工現(xiàn)場形象面貌、計劃執(zhí)行、實體質(zhì)址、安全生產(chǎn)等方面，優(yōu)先選擇主要建筑物、有一定實物工程量的部位；“暗訪暗查”以工程質(zhì)量、安全生產(chǎn)和農(nóng)民工工資等方面問題為主。工程參建單位接受稽察時，需注意以下事項：（1）稽察發(fā)現(xiàn)的問題性質(zhì)可分為“嚴重”“較重”和“一般”三個類別。（2）稽察主要包括前期工作與設計、建設管理、計劃管理、資金使用與管理、質(zhì)量管理（包括質(zhì)量管理體系與行為、工程實體質(zhì)量兩個方面）、安全管理（包括安全管理體系、風險管控與事故隱患排查、安全技術管理、現(xiàn)場作業(yè)安全管理、防洪度汛、應急與事故管理等6個方面）等6個專業(yè)內(nèi)容。（4）問題認定問題性質(zhì)可參考以下原則認定：1）根據(jù)問題可能產(chǎn)生的影響程度、潛在風險等認定。可能對主體工程的質(zhì)量、安全、進度或投資規(guī)模等產(chǎn)生較大影響的問題認定為“嚴重”，產(chǎn)生較小影響的認定為“較重”或"一般"。2）根據(jù)工程等別和建筑物級別等認定。屬于大、中型工程（ⅠⅡⅢ）的認定為“嚴重”或“較重”，屬于小型工程（Ⅳ、V）的認定為"較重"或"一般"。3）結合問題發(fā)生所處的工程部位認定。發(fā)生在關鍵部位及重要隱蔽工程的認定為“嚴重”或“較重”，發(fā)生在一般部位的認定為"較重"或"一般"。4）根據(jù)工作深度認定。如某項管理制度未建立、未編制等認定為“較重”，制度不健全、內(nèi)容不完整、缺少針對性等認定為"一般"。（5）對稽察發(fā)現(xiàn)問題有疑問的，被稽察單位可當場或現(xiàn)場稽察工作結束前提供相關材料進行申訴；稽察組應充分與其溝通，并對相關說明和材料進行復核?；旃ぷ鞯闹饕晒腔靾蟾妗；靾蟾妫ń粨Q意見稿）經(jīng)專家組長、稽察組長先后審定后，稽察組全員對稽察報告簽字確認?；仡^看問題整改判定標準原則上分為“已整改”“正在整改”和“未整改”等3類。（6）責任追究對象責任追究包括對單位責任追究和對個人責任追究。責任單位包括直接責任單位、連帶責任單位和主管責任單位，其中直接責任單位包括項目法人（建設單位）、勘察、設計、監(jiān)理、施工、質(zhì)量檢測等參建單位；連帶責任單位是對工程建設負有首要責任的項目法人（建設單位）；主管責任單位包括負有主管責任的各級水行政主管部門和業(yè)務主管部門。

【強化練習】根據(jù)《水利建設項目稽察辦法》（水監(jiān)安[2017]341號）建設項目的稽察工作中的抽查方面包括（）。A.項目前期工作B.項目設施管理C.項目工程質(zhì)量D.項目資金使用E.項目運行管理答案：ACD解析：稽察工作中抽查以下幾個方面實施情況:（1）對前期工作與設計的稽察；（2）對計劃的管理；（3）對建設管理的稽察；（4）對資金使用與管理的稽察；（5）對工程質(zhì)量與安全的稽察。2.竣工決算的基本內(nèi)容1.作用竣工財務決算是確認水利基本建設項目投資支出、資產(chǎn)價值和結余資金、辦理資產(chǎn)移交和投資核銷的最終依據(jù)。2.編制水利基本建設項目竣工財務決算由項目法人（或項目責任單位）組織編制。設計、監(jiān)理、施工、征地和移民安置實施等單位配合。（11年單選）項目法人的法定代表人對竣工財務決算的真實性、完整性負責?？⒐へ攧諞Q算應按大中型、小型項目分別編制。項目規(guī)模以批復的設計文件為準。設計文件未明確的，非經(jīng)營性項目投資額在3000萬元（含3000萬元）以上、經(jīng)營性項目投資額在5000萬元（含5000萬元）以上的為大中型項目；其他項目為小型項目。建設項目未完工程投資及預留費用可預計納入竣工財務決算。大中型項目應控制在總概算的3%以內(nèi)，小型項目應控制在5%以內(nèi)。（18、12年單選）待攤投資：待攤方法有按實際發(fā)生數(shù)的比例分攤或按概算數(shù)的比例分攤。【強化練習】某大中型水利建設項目未完工程投資及預留費用預計納入竣工財務決算，但需要控制其比例，其上限為總概算的

（）。A.1%B.3%C.5%D.7%答案：B解析：建設項目未完工程投資及預留費用可預計納入竣工財務決算。大中型項目應控制在總概算的3%以內(nèi)，小型項目應控制在5%以內(nèi)。3.竣工審計的基本內(nèi)容水利工程基本建設項目審計按建設管理過程分為開工審計、建設期間審計和竣工決算審計。其中開工審計、建設期間審計，水利審計部門可根據(jù)項目性質(zhì)、規(guī)模和建設管理的需要進行；竣工決算審計在項目正式竣工驗收之前必須進行。（10年多選）水利審計部門對其竣工決算的真實性、合法性和效益性進行的審計監(jiān)督和評價。（14年多選）1）作用（15年多選）竣工決算審計是建設項目竣工結算調(diào)整、竣工驗收、竣工財務決算審批及項目法人法定代表人任期經(jīng)濟責任評價的重要依據(jù)。2）審計組織形式建設項目竣工驗收主持單位的水利審計部門是其竣工決算審計的審計主體。水利審計部門在開展竣工決算審計時，應根據(jù)實際情況確定審計組織形式，可分為自行開展和委托社會審計機構兩種形式。3）審計程序（18年多選）竣工決算審計的程序應包括以下四個階段：（1）審計準備階段。包括審計立項、編制審計實施方案、送達審計通知書等環(huán)節(jié)。（2）審計實施階段。包括收集審計證據(jù)、編制審計工作底稿、征求意見等環(huán)節(jié)。（3）審計報告階段。包括出具審計報告、審計報告處理、下達審計結論等環(huán)節(jié)。（4）審計終結階段。包括整改落實和后續(xù)審計等環(huán)節(jié)。4.審計方法審計方法應主要包括詳查法、抽查法、核對法、調(diào)查法、分析法、其他方法等。其他方法：按照審查書面資料的技術，可分為審閱法、復算法、比較法等；按照審查資料的順序，可分為逆查法和順查法等；實物核對的方法，可分為盤點法、調(diào)節(jié)法和鑒定法等【強化練習】竣工決算審計在項目正式竣工驗收之前必須進行。水利審計部門對其竣工決算進行的審計監(jiān)督和評價包括其（）?！?014】A.效益性B.完整性C.合法性D.正確性E.真實性答案：ACE解析：水利審計部門對其竣工決算的真實性、合法性和效益性進行的審計監(jiān)督和評價。根據(jù)《水利基本建設項目竣工決算審計規(guī)程》（SL557-2012），審計終結階段要進行的工作包括（）。【2018】A.下達審計結論B.征求意見C.出具審計報告D.整改落實E.后續(xù)審計答案：DE解析：審計終結階段。包括整改落實和后續(xù)審計等環(huán)