企業(yè)所得稅年度痛蔥饅上申報(bào)培訓(xùn)

10:10:56企業(yè)所得稅網(wǎng)上申報(bào)培訓(xùn)2021.3Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2004-2021AsposePtyLtd..10:10:562021年度企業(yè)所得稅匯繳要點(diǎn)說(shuō)明12021年度企業(yè)所得稅年度網(wǎng)上申報(bào)解讀22021年度企業(yè)所得稅網(wǎng)上申報(bào)演示3Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2004-2021AsposePtyLtd..2021年度企業(yè)所得稅匯繳要點(diǎn)說(shuō)明一、匯繳文件依據(jù)?國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅匯算清繳管理方法〉的通知?〔國(guó)稅發(fā)[2021]79號(hào)〕?江蘇省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于做好2021年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作的通知?〔蘇國(guó)稅函[2021]18號(hào)〕Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2004-2021AsposePtyLtd..二、匯算清繳對(duì)象一般企業(yè)：凡在2021年度內(nèi)向我局繳納企業(yè)所得稅的居民企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱“納稅人〞)，在2021年度內(nèi)無(wú)論是否在減稅、免稅期間，也無(wú)論盈利、虧損，都應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送2021年度企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及附列資料，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。特殊企業(yè)：1.實(shí)行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人，不進(jìn)行匯算清繳。2.實(shí)行總分支機(jī)構(gòu)管理的納稅人，總機(jī)構(gòu)進(jìn)行匯算清繳，分支機(jī)構(gòu)不需要匯算清繳〔視同獨(dú)立企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)除外〕。3.經(jīng)批準(zhǔn)實(shí)行合并繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)集團(tuán)，由集團(tuán)母公司統(tǒng)一辦理母公司及其成員企業(yè)的企業(yè)所得稅匯算清繳。

Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2004-2021AsposePtyLtd..三、匯算清繳期限根本規(guī)定：納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，進(jìn)行匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅稅款。核定征收納稅人原那么上在2021年3月底前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理2021年度企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)，結(jié)清企業(yè)所得稅稅款。查賬征收納稅人原那么上在2021年4月底前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理2021年度企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)，結(jié)清企業(yè)所得稅稅款。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2004-2021AsposePtyLtd..四、匯算清繳程序146

納稅人申報(bào)程序1、準(zhǔn)備階段2、申報(bào)階段3、結(jié)清稅款階段。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2004-2021AsposePtyLtd..1、準(zhǔn)備階段在辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)，對(duì)按企業(yè)所得稅法規(guī)規(guī)定需要報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或事先備案的事項(xiàng)，應(yīng)按有關(guān)程序、時(shí)限及報(bào)送材料等規(guī)定，在辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)前及時(shí)辦理。1、優(yōu)惠事項(xiàng)參見(jiàn)蘇國(guó)稅發(fā)〔2021〕93號(hào)2、資產(chǎn)損失參見(jiàn)國(guó)家稅務(wù)總局[2021]25公告3、其他報(bào)送資料參見(jiàn)相關(guān)文件Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2004-2021AsposePtyLtd..1、準(zhǔn)備階段稅收優(yōu)惠：納稅人如享受備案類稅收優(yōu)惠，應(yīng)在進(jìn)行年度申報(bào)之前向所在地辦稅效勞廳提請(qǐng)備案，并按?江蘇省國(guó)家稅務(wù)局企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠管理方法〔試行〕?〔蘇國(guó)稅發(fā)〔2021〕93號(hào)〕的規(guī)定報(bào)送相應(yīng)的資料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后應(yīng)在兩個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)，并將?企業(yè)所得稅優(yōu)惠工程備案報(bào)告表?簽章后交納稅人作為申報(bào)依據(jù)。

Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2004-2021AsposePtyLtd..1、準(zhǔn)備階段資產(chǎn)損失：按照國(guó)家稅務(wù)總局[2021]25公告規(guī)定，納稅人2021年度發(fā)生的資產(chǎn)損失，無(wú)論是正常損失還是非正常損失，均應(yīng)按規(guī)定的程序和要求，在進(jìn)行企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報(bào)時(shí)，將資產(chǎn)損失申報(bào)材料和納稅資料作為企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的附件一并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送，申報(bào)后才能在稅前扣除。1pptCompanyLogoEvaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2004-2021AsposePtyLtd..1、準(zhǔn)備階段1pptCompanyLogo納稅人應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例和企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定，正確計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅稅額，如實(shí)、正確填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及其附表，完整、及時(shí)報(bào)送相關(guān)資料，并對(duì)納稅申報(bào)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)法律責(zé)任。納稅人可以從江蘇國(guó)稅宿遷網(wǎng)站辦稅效勞專欄的最新公告和下載中心獲得相關(guān)稅收政策、業(yè)務(wù)流程、納稅申報(bào)表等相關(guān)信息。網(wǎng)址:://jssqgsEvaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2004-2021AsposePtyLtd..2、申報(bào)階段1pptCompanyLogo申報(bào)途徑：可以通過(guò)江蘇國(guó)稅宿遷網(wǎng)站辦稅效勞專欄的網(wǎng)上申報(bào)或各所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅效勞廳的自助辦稅區(qū)上網(wǎng)進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)，自行完成2021年度企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)。原那么上大廳不進(jìn)行手工受理申報(bào)。納稅人并在申報(bào)完成后的五個(gè)工作日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送以下紙質(zhì)納稅申報(bào)資料：Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2004-2021AsposePtyLtd..2、申報(bào)階段〔1〕?企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表?及附表；〔2〕2021年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告(年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告經(jīng)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的，還須提供相應(yīng)的審計(jì)報(bào)告)；以下為涉及該類業(yè)務(wù)或稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定報(bào)送的企業(yè)報(bào)送：〔3〕備案事項(xiàng)相關(guān)資料；〔4〕總機(jī)構(gòu)及分支機(jī)構(gòu)根本情況、分支機(jī)構(gòu)征稅方式、分支機(jī)構(gòu)的預(yù)繳稅情況；〔5〕?企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除清單申報(bào)受理表?和?企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除專項(xiàng)申報(bào)受理表?；1pptCompanyLogoEvaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2004-2021AsposePtyLtd..2、申報(bào)階段1pptCompanyLogo〔6〕非金融企業(yè)因向非金融企業(yè)借款，按照合同要求在2021年度內(nèi)首次支付利息并進(jìn)行稅前扣除的，應(yīng)在年度納稅申報(bào)時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送“金融企業(yè)的同期同類貸款利率情況說(shuō)明〞；〔7〕委托中介機(jī)構(gòu)代理納稅申報(bào)的，應(yīng)出具雙方簽訂的代理合同，并附送中介機(jī)構(gòu)出具的包括納稅調(diào)整的工程、原因、依據(jù)、計(jì)算過(guò)程、調(diào)整金額等內(nèi)容的報(bào)告；〔8〕企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)鑒證報(bào)告；〔9〕涉及關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)往來(lái)的，同時(shí)報(bào)送?中華人民共和國(guó)企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表?；〔10〕主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其它資料。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2004-2021AsposePtyLtd..10:10:56企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)資料清單納稅人名稱：納稅人識(shí)別號(hào)：序號(hào)資料名稱是否報(bào)送1中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及附表22011年度財(cái)務(wù)報(bào)表3中介機(jī)構(gòu)出具的年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的審計(jì)報(bào)告4企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)鑒證報(bào)告5備案事項(xiàng)相關(guān)資料免稅收入：國(guó)債利息收入□權(quán)益性投資收益□非營(yíng)利組織的收入□其他□減計(jì)收入：企業(yè)綜合利用資源收入□其他□加計(jì)扣除：研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用□殘疾人員工資□其他人員工資□其他□減免所得額：免稅所得□減稅所得□公共基礎(chǔ)設(shè)施□環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水□技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得□其他□減免稅：高新技術(shù)企業(yè)□過(guò)渡期稅收優(yōu)惠□其他□創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣的應(yīng)納稅所得抵免所得稅額：環(huán)境保護(hù)□節(jié)能節(jié)水□安全生產(chǎn)□其他□固定資產(chǎn)加速折舊：6總分機(jī)構(gòu)總機(jī)構(gòu)及分支機(jī)構(gòu)基本情況分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)情況分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)損失稅前扣除批復(fù)文件分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳稅款情況及其繳款書(shū)復(fù)印件跨地區(qū)發(fā)生勞務(wù)的本市建筑安裝企業(yè)在勞務(wù)發(fā)生地就地預(yù)繳企業(yè)所得稅的繳款書(shū)復(fù)印件外出經(jīng)營(yíng)證明等相關(guān)資料7中介機(jī)構(gòu)代理納稅申報(bào)的代理合同中介機(jī)構(gòu)出具納稅調(diào)整報(bào)告8政策性搬遷收入相關(guān)證明材料9不征稅收入相關(guān)證明材料10金融企業(yè)計(jì)提農(nóng)戶和小額貸款準(zhǔn)備金相關(guān)證明材料11企業(yè)特殊性重組相關(guān)材料12資產(chǎn)損失申報(bào)資料：清單申報(bào)□專項(xiàng)申報(bào)□13房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)附表：開(kāi)發(fā)產(chǎn)品實(shí)際毛利額與預(yù)計(jì)毛利額之間差異調(diào)整情況的報(bào)告房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)本年共同（間接）成本分?jǐn)偯骷?xì)表房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目完工對(duì)象會(huì)計(jì)成本、計(jì)稅成本調(diào)整計(jì)算明細(xì)表房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)預(yù)提費(fèi)用明細(xì)表14主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其它資料企業(yè)簽章：年月日稅務(wù)機(jī)關(guān)（章）年月日Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2004-2021AsposePtyLtd..2、申報(bào)階段納稅人在辦理網(wǎng)上申報(bào)和向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送紙質(zhì)資料的同時(shí)，還應(yīng)注意以下事項(xiàng)：〔1〕納稅人在規(guī)定申報(bào)期內(nèi)，發(fā)現(xiàn)申報(bào)有誤的，可在申報(bào)期內(nèi)重新辦理納稅申報(bào)?！?〕本市跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總繳納企業(yè)所得稅的納稅人，由總機(jī)構(gòu)按規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度納稅申報(bào)，并進(jìn)行匯算清繳?！?〕實(shí)行跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總繳納企業(yè)所得稅的納稅人，由統(tǒng)一計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額的總機(jī)構(gòu)，按照有關(guān)規(guī)定，在匯算清繳期間內(nèi)向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)，進(jìn)行匯算清繳。分支機(jī)構(gòu)不進(jìn)行匯算清繳，但應(yīng)將分支機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)收支等情況在報(bào)總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一匯算清繳前報(bào)送分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)?？倷C(jī)構(gòu)應(yīng)將分支機(jī)構(gòu)及其所屬機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)收支納入總機(jī)構(gòu)匯算清繳等情況報(bào)送各分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)?！?〕納稅人因不可抗力，無(wú)法在申報(bào)期內(nèi)辦理年度納稅申報(bào)或備齊年度納稅申報(bào)資料的，可按照征管法的規(guī)定，辦理延期納稅申報(bào)。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2004-2021AsposePtyLtd..3、結(jié)清稅款階段1、納稅人年度納稅申報(bào)資料經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后，納稅人已預(yù)繳的稅款少于全年應(yīng)繳稅款的，應(yīng)在2021年5月31日前繳納應(yīng)補(bǔ)稅款。預(yù)繳稅款超過(guò)應(yīng)納稅款的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)按有關(guān)規(guī)定辦理退稅，或者經(jīng)納稅人同意后抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。退稅也在匯算清繳期內(nèi)。2、納稅人因有特殊困難，無(wú)法在匯算清繳期間補(bǔ)繳稅款的，可按征管法的有關(guān)規(guī)定，辦理延期繳納稅款手續(xù)。3、納稅人不按規(guī)定期限辦理申報(bào)、拒不申報(bào)，不按規(guī)定期限結(jié)清稅款的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將依照稅收征管法及其實(shí)施細(xì)那么的有關(guān)規(guī)定予以處理。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2004-2021AsposePtyLtd..2021年度所得稅申報(bào)表新變化1.為了提高?企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表〔A類〕附表二〔1〕補(bǔ)充資料?填報(bào)的準(zhǔn)確性，增加“免抵退和間接出口計(jì)入本錢的增值稅額〞、“保險(xiǎn)費(fèi)〞、“租賃費(fèi)〞、“咨詢參謀類費(fèi)用〞4欄次。10:10:562021年度企業(yè)所得稅年度網(wǎng)上申報(bào)解讀2Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2004-2021AsposePtyLtd..2021年度所得稅申報(bào)表新變化2.各地應(yīng)按照?國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理方法>的公告?〔國(guó)家稅務(wù)總局公告【2021】第025號(hào)〕要求，輔導(dǎo)納稅人做好資產(chǎn)損失申報(bào)工作。?企業(yè)所得稅年度申報(bào)表〔A類〕?附表三第42行“1.財(cái)產(chǎn)損失〞第2列“稅收金額〞，填報(bào)稅收規(guī)定允許納稅人稅前扣除的除長(zhǎng)期股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓、處置損失以外的其他資產(chǎn)損失金額。47行“投資轉(zhuǎn)讓、處置所得〞第2列填寫投資轉(zhuǎn)讓損失的稅收金額。這兩個(gè)金額合計(jì)應(yīng)等于所屬年度清單申報(bào)損失金額與專項(xiàng)申報(bào)損失金額的合計(jì)數(shù)。10:10:56Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2004-2021AsposePtyLtd..清單申報(bào)的范圍1、企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，按照公允價(jià)格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失；〔25號(hào)公告第二條：非貨幣性資產(chǎn)包括存貨、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、在建工程、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)〕2、企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗；3、企業(yè)固定資產(chǎn)到達(dá)或超過(guò)使用年限而正常報(bào)廢清理的損失；4、企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)到達(dá)或超過(guò)使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失；5、企業(yè)按照市場(chǎng)公平交易原那么，通過(guò)各種交易場(chǎng)所、市場(chǎng)等買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失。專項(xiàng)申報(bào)的范圍除列舉的應(yīng)以清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除資產(chǎn)損失外，其他資產(chǎn)損失屬于專項(xiàng)申報(bào)的資產(chǎn)損失，企業(yè)應(yīng)逐項(xiàng)〔或逐筆〕報(bào)送申請(qǐng)報(bào)告，同時(shí)附送會(huì)計(jì)核算資料及其他相關(guān)的納稅資料。企業(yè)無(wú)法準(zhǔn)確判別是否屬于清單申報(bào)扣除的資產(chǎn)損失，可以采取專項(xiàng)申報(bào)的形式申報(bào)扣除。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2004-2021AsposePtyLtd..去年為核定征收但今年2月份改為查賬征收的企業(yè)，請(qǐng)問(wèn)年度申報(bào)用A類還是B類表？

答：納稅人適用的年報(bào)類型，按納稅人申報(bào)的稅款所屬期的最終資格校驗(yàn)，即為納稅人上一納稅年度〔匯繳年度〕12月31日的征收方式來(lái)判斷是否適用此表。假設(shè)2021年為核定征收，今年2月份將2021年征收方式改為查賬征收，那么年度申報(bào)應(yīng)用A類表，但需重新作“報(bào)表定義〞。應(yīng)在“網(wǎng)上辦稅廳〞稅務(wù)端——“報(bào)表定義〞10:10:56Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2004-2021AsposePtyLtd..查賬申報(bào)表填報(bào)提醒：由一主表和十二附表組成填寫資產(chǎn)負(fù)債表及利潤(rùn)表→填寫根底信息核對(duì)表→填寫研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除情況歸集表(享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除所得稅的企業(yè)必填)→填寫企業(yè)年度研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表(享受高新技術(shù)企業(yè)減免所得稅優(yōu)惠企業(yè)必填)→填寫2021版所得稅年報(bào)附表一至附表二及附表四至附表十一→填寫2021版所得稅年報(bào)附表三→填寫2021企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)→填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表〔A類〕附表二〔1〕補(bǔ)充資料→填寫2021版所得稅年報(bào)附表十二信息核對(duì)表→填寫2021版所得稅年報(bào)附表十二10:10:56Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2004-2021AsposePtyLtd..報(bào)表填報(bào)解讀?資產(chǎn)負(fù)債表?、?利潤(rùn)表?的申報(bào)注意點(diǎn)：目前網(wǎng)上申報(bào)只支持05版會(huì)計(jì)制度報(bào)表。另外，05版利潤(rùn)表第27行“利潤(rùn)總額〞與申報(bào)表主表13行“利潤(rùn)總額〞勾稽。1.不能輸入企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么報(bào)表。2.事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位和金融企業(yè)的特殊會(huì)計(jì)報(bào)表也無(wú)法輸入。10:10:56Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2004-2021AsposePtyLtd..〔1〕?資產(chǎn)負(fù)債表?的申報(bào)請(qǐng)按以下要求填寫“期初數(shù)〞各工程金額：①如企業(yè)在申報(bào)所屬年度前成立的，請(qǐng)?zhí)顚懩瓿鯏?shù)；②如企業(yè)在申報(bào)所屬年度成立的，請(qǐng)?zhí)顚懗闪⒃路菰鲁鯏?shù)。〔2〕?利潤(rùn)表?的申報(bào)05版利潤(rùn)表第27行“利潤(rùn)總額〞=申報(bào)表主表13行“利潤(rùn)總額〞。10:10:56Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2004-2021AsposePtyLtd..?根底信息核對(duì)表?的申報(bào)根底信息核對(duì)表，將需要納稅人核對(duì)的根底信息以表的形式要求納稅人核對(duì)，為方便納稅人填寫，所有選項(xiàng)都設(shè)置下拉式菜單，供納稅人選擇。除特別標(biāo)注外，所有欄目為必填項(xiàng)。請(qǐng)對(duì)照下拉式菜單仔細(xì)填寫，對(duì)填寫沒(méi)有把握的，請(qǐng)與稅收管理員聯(lián)系。?根底信息核對(duì)表?“企業(yè)填寫信息〞假設(shè)與稅務(wù)端信息不符，系統(tǒng)會(huì)提示“填寫信息與稅務(wù)端信息不符，你單位應(yīng)主動(dòng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，稅務(wù)機(jī)關(guān)將進(jìn)一步核查〞?？牲c(diǎn)擊“確定〞，繼續(xù)申報(bào)。10:10:56Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2004-2021AsposePtyLtd..10:10:56Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2004-2021AsposePtyLtd..10:10:56Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2004-2021AsposePtyLtd..?研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除情況歸集表?的申報(bào)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除所得稅的企業(yè)必填〔1〕該表需納稅人提請(qǐng)備案并由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在CTAIS中進(jìn)行維護(hù)前方可填報(bào)，如未備案，那么提示“未做備案，不能增加研發(fā)工程〞；〔2〕對(duì)已備案的研發(fā)工程，納稅人可通過(guò)點(diǎn)擊“增加研發(fā)工程〞按鈕分別研發(fā)工程申報(bào)該表后，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)計(jì)算合計(jì)數(shù)。參照國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)?企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前扣除管理方法〔試行〕?的通知

國(guó)稅發(fā)【2021】第116號(hào)文件。10:10:56Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2004-2021AsposePtyLtd..允許加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用包括以下八項(xiàng)內(nèi)容：〔1〕新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)、新工藝規(guī)程制定費(fèi)以及與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的技術(shù)圖書(shū)資料費(fèi)、資料翻譯費(fèi)。(2)從事研發(fā)活動(dòng)直接消耗的材料、燃料和動(dòng)力費(fèi)用。(3)在職直接從事研發(fā)活動(dòng)人員的工資、薪金、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼。(4)專門用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備的折舊費(fèi)或租賃費(fèi)。(5)專門用于研發(fā)活動(dòng)的軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)等無(wú)形資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用。(6)專門用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開(kāi)發(fā)及制造費(fèi)。(7)勘探開(kāi)發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場(chǎng)試驗(yàn)費(fèi)。(8)研發(fā)成果的論證、評(píng)審、驗(yàn)收費(fèi)用。10:10:56Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2004-2021AsposePtyLtd..10:10:56Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2004-2021AsposePtyLtd..?企業(yè)年度研發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表?的申報(bào)〔1〕申報(bào)高新技術(shù)企業(yè)減免稅的納稅人必須填報(bào)該表；如未填報(bào)，不能申報(bào)附表五35行“國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)〞?！?〕納稅人可通過(guò)點(diǎn)擊“增加研發(fā)工程〞按鈕分別研發(fā)工程申報(bào)。10:10:56Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2004-2021AsposePtyLtd..高新技術(shù)企業(yè)申報(bào)提示：高新技術(shù)企業(yè)歸集的研發(fā)費(fèi)用主要包括人員人工、直接投入、折舊費(fèi)用與長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、設(shè)計(jì)費(fèi)用、裝備調(diào)試費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷、委托外部研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用和其他費(fèi)用八大內(nèi)容；享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠的高新技術(shù)企業(yè)，應(yīng)注意區(qū)分可享受加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用口徑、高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定中研發(fā)費(fèi)用口徑、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算規(guī)定三者之間的差異。高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定中研發(fā)費(fèi)用的口徑大于申請(qǐng)加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)范圍。如：人員人工：根本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用、公積金補(bǔ)助費(fèi)、外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)用直接投入：試制產(chǎn)品的檢驗(yàn)費(fèi)、用于研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)的儀器設(shè)備的簡(jiǎn)單維護(hù)費(fèi)折舊費(fèi)用和長(zhǎng)期待攤費(fèi)用：研發(fā)在用建筑物的折舊以及研發(fā)改建、修理中的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用10:10:56Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2004-2021AsposePtyLtd..10:10:56Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2004-2021AsposePtyLtd..附表一申報(bào)提示：除視同銷售收入〔13—16行〕外，其他數(shù)據(jù)根據(jù)會(huì)計(jì)核算結(jié)果進(jìn)行填報(bào)。房地產(chǎn)企業(yè)涉及銷售未完工產(chǎn)品收入作為三項(xiàng)費(fèi)用調(diào)整基數(shù)應(yīng)填入本表第16行,填報(bào)口徑=房地產(chǎn)企業(yè)銷售未完工產(chǎn)品收入－會(huì)計(jì)上預(yù)售轉(zhuǎn)銷售收入〔可以為負(fù)數(shù)〕。10:10:56Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2004-2021AsposePtyLtd..

10:10:56企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表一（1）收入明細(xì)表填報(bào)時(shí)間：年月日金額單位:元（列至角分）行次項(xiàng)目金

額1一、銷售（營(yíng)業(yè)）收入合計(jì)（2＋13）

2（一）營(yíng)業(yè)收入合計(jì)（3＋8）

31.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（4＋5＋6＋7）

4（1）銷售貨物

5（2）提供勞務(wù)

6（3）讓渡資產(chǎn)使用權(quán)

7（4）建造合同

82.其他業(yè)務(wù)收入（9＋10＋11＋12）

9（1）材料銷售收入

10（2）代購(gòu)代銷手續(xù)費(fèi)收入

11（3）包裝物出租收入

12（4）其他

13（二）視同銷售收入（14＋15＋16）

14（1）非貨幣性交易視同銷售收入

15（2）貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售收入

16（3）其他視同銷售收入

17二、營(yíng)業(yè)外收入（18＋19＋20＋21＋22＋23＋24＋25＋26）

181.固定資產(chǎn)盤盈

192.處置固定資產(chǎn)凈收益

203.非貨幣性資產(chǎn)交易收益

214.出售無(wú)形資產(chǎn)收益

225.罰款凈收入

236.債務(wù)重組收益

247.政府補(bǔ)助收入

258.捐贈(zèng)收入

269.其他

經(jīng)辦人（簽章）:法定代表人（簽章）:企業(yè)自行填列與附表三控制三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)廣告費(fèi)基數(shù)Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2004-2021AsposePtyLtd..填表說(shuō)明：第1行“銷售〔營(yíng)業(yè)〕收入合計(jì)〞：金額為本表第2＋13行。本行數(shù)據(jù)作為計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出扣除限額的計(jì)算基數(shù)。2.第2行“營(yíng)業(yè)收入合計(jì)〞：金額為本表第3＋8行。該行數(shù)額填入主表第1行。3.第3至7行“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入〞：根據(jù)不同行業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)分別填報(bào)納稅人在會(huì)計(jì)核算中的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入?！?〕第4行“銷售貨物〞：填報(bào)從事工業(yè)制造、商品流通、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)以及其他商品銷售企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。〔2〕第5行“提供勞務(wù)〞：填報(bào)從事提供旅游飲食效勞、交通運(yùn)輸、郵政通信、對(duì)外經(jīng)濟(jì)合作等勞務(wù)、開(kāi)展其他效勞的納稅人取得的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入?！?〕第6行“讓渡資產(chǎn)使用權(quán)〞：填報(bào)讓渡無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)〔如商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)、版權(quán)、專營(yíng)權(quán)等〕而取得的使用費(fèi)收入以及以租賃業(yè)務(wù)為根本業(yè)務(wù)的出租固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)在主營(yíng)業(yè)務(wù)收入中核算取得的租金收入。轉(zhuǎn)讓處置固定資產(chǎn)、出售無(wú)形資產(chǎn)〔所有權(quán)的讓渡〕屬于“營(yíng)業(yè)外收入〞，不在本行反映?！?〕第7行“建造合同〞：填報(bào)納稅人建造房屋、道路、橋梁、水壩等建筑物，以及船舶、飛機(jī)、大型機(jī)械設(shè)備等的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。10:10:56Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2004-2021AsposePtyLtd..第8至12行：按照會(huì)計(jì)核算中“其他業(yè)務(wù)收入〞的具體業(yè)務(wù)性質(zhì)分別填報(bào)〔1〕第9行“材料銷售收入〞：填報(bào)銷售材料、下腳料、廢料、廢舊物資等收入。〔2〕第10行“代購(gòu)代銷手續(xù)費(fèi)收入〞：填報(bào)從事代購(gòu)代銷、受托代銷商品收取的手續(xù)費(fèi)收入。專業(yè)從事代理業(yè)務(wù)的納稅人收取的手續(xù)費(fèi)收入不在本行填列，而是作為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入填列到主營(yíng)業(yè)務(wù)收入中?！?〕第11行“包裝物出租收入〞：填報(bào)出租、出借包裝物的租金和逾期未退包裝物沒(méi)收的押金?！?〕第12行“其他〞：填報(bào)在“其他業(yè)務(wù)收入〞會(huì)計(jì)科目核算的、上述未列舉的其他業(yè)務(wù)收入，不包括已在主營(yíng)業(yè)務(wù)收入中反映的讓渡資產(chǎn)使用權(quán)取得的收入。10:10:56Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2004-2021AsposePtyLtd..第13至16行：填報(bào)“視同銷售的收入〞。視同銷售是指會(huì)計(jì)上不作為銷售核算，而在稅收上作為銷售、確認(rèn)收入計(jì)繳稅金的銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或提供勞務(wù)的行為。第13行數(shù)據(jù)填列附表三第2行第3列?！?〕第14行“非貨幣性交易視同銷售收入〞：執(zhí)行?企業(yè)會(huì)計(jì)制度?、?小企業(yè)會(huì)計(jì)制度?或?企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么?的納稅人，填報(bào)不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)或交換涉及資產(chǎn)的公允價(jià)值均不能可靠計(jì)量的非貨幣性資產(chǎn)交換，按照稅收規(guī)定應(yīng)視同銷售確認(rèn)收入的金額?！?〕第15行“貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售收入〞：執(zhí)行?企業(yè)會(huì)計(jì)制度?、?小企業(yè)會(huì)計(jì)制度?的納稅人，填報(bào)將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤(rùn)分配等用途的，按照稅收規(guī)定應(yīng)視同銷售確認(rèn)收入的金額。第16行“其他視同銷售收入〞：填報(bào)稅收規(guī)定的上述貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)之外的其他視同銷售收入金額。10:10:56Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2004-2021AsposePtyLtd..第17至26行“營(yíng)業(yè)外收入〞：填報(bào)在“營(yíng)業(yè)外收入〞會(huì)計(jì)科目核算的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入。并據(jù)此填報(bào)主表第11行。〔1〕第18行“固定資產(chǎn)盤盈〞：執(zhí)行?企業(yè)會(huì)計(jì)制度?、?小企業(yè)會(huì)計(jì)制度?的納稅人，填報(bào)納稅人在資產(chǎn)清查中發(fā)生的固定資產(chǎn)盤盈數(shù)額?！?〕第19行“處置固定資產(chǎn)凈收益〞：填報(bào)納稅人因處置固定資產(chǎn)而取得的凈收益。不包括納稅人在主營(yíng)業(yè)務(wù)收入中核算的、正常銷售固定資產(chǎn)類商品?！?〕第20行“非貨幣性資產(chǎn)交易收益〞：填報(bào)納稅人在非貨幣性資產(chǎn)交易行為中，執(zhí)行?企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么第14號(hào)—收入?具有商業(yè)實(shí)質(zhì)且換出資產(chǎn)為固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的，其換出資產(chǎn)公允價(jià)值和換出資產(chǎn)賬面價(jià)值的差額計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入的；執(zhí)行?企業(yè)會(huì)計(jì)制度?和?小企業(yè)會(huì)計(jì)制度?實(shí)現(xiàn)的與收到補(bǔ)價(jià)相對(duì)應(yīng)的收益額，在本行填列。10:10:56Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2004-2021AsposePtyLtd..〔4〕第21行“出售無(wú)形資產(chǎn)收益〞：填報(bào)納稅人因處置無(wú)形資產(chǎn)而取得的凈收益?！?〕第22行“罰款收入〞：填報(bào)納稅人在日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中取得的罰款收入?！?〕第23行“債務(wù)重組收益〞：執(zhí)行?企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么第12號(hào)—債務(wù)重組?納稅人，填報(bào)確認(rèn)的債務(wù)重組利得?！?〕第24行“政府補(bǔ)助收入〞：填報(bào)納稅人從政府無(wú)償取得的貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)，包括實(shí)行會(huì)計(jì)制度下補(bǔ)貼收入核算的內(nèi)容?！?〕第25行“捐贈(zèng)收入〞：填報(bào)納稅人接受的來(lái)自其他企業(yè)、組織或者個(gè)人無(wú)償給予的貨幣性資產(chǎn)、非貨幣性資產(chǎn)?！?〕第26行“其他〞：填報(bào)納稅人在“營(yíng)業(yè)外收入〞會(huì)計(jì)科目核算的、上述未列舉的營(yíng)業(yè)外收入。10:10:56Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2004-2021AsposePtyLtd..附表一重點(diǎn)事項(xiàng)提示：收入確實(shí)認(rèn)應(yīng)完整、及時(shí)1．申報(bào)所得稅收入時(shí)一般應(yīng)與增值稅收入、營(yíng)業(yè)稅收入或者兩者之和相符，不相符的應(yīng)有合理原因。2．第四季度預(yù)繳申報(bào)的所得稅累計(jì)收入與年度申報(bào)的收入原那么上應(yīng)保持一致，不相符的應(yīng)有合理原因。3.以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。4.企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等，持續(xù)時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。10:10:56Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2004-2021AsposePtyLtd..附表二申報(bào)提示：除視同銷售本錢〔12—15行〕外，其他數(shù)據(jù)根據(jù)會(huì)計(jì)核算結(jié)果進(jìn)行填報(bào)。房地產(chǎn)企業(yè)涉及銷售未完工產(chǎn)品收入作為三項(xiàng)費(fèi)用調(diào)整基數(shù)應(yīng)填入15行，填報(bào)口徑=房地產(chǎn)企業(yè)銷售未完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品收入×〔1-計(jì)稅毛利率〕-會(huì)計(jì)上預(yù)售轉(zhuǎn)銷售收入×〔1-對(duì)應(yīng)計(jì)稅毛利率〕〔可為負(fù)數(shù)〕。季度預(yù)繳申報(bào)的本錢費(fèi)用累計(jì)與年度申報(bào)本錢費(fèi)用應(yīng)相符，不相符的應(yīng)有合理原因。符合權(quán)責(zé)發(fā)生制的本錢費(fèi)用在匯繳申報(bào)前取得合法票據(jù)，該票據(jù)可作為稅前扣除的憑證。10:10:56Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2004-2021AsposePtyLtd..行次項(xiàng)目金額1一、銷售（營(yíng)業(yè)）成本合計(jì)（2＋7＋12）2（一）主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（3＋4＋5＋6）3（1）銷售貨物成本4（2）提供勞務(wù)成本5（3）讓渡資產(chǎn)使用權(quán)成本6（4）建造合同成本7（二）其他業(yè)務(wù)成本（8＋9＋10＋11）8（1）材料銷售成本9（2）代購(gòu)代銷費(fèi)用10（3）包裝物出租成本11（4）其他12（三）視同銷售成本（13＋14＋15）13（1）非貨幣性交易視同銷售成本14（2）貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售成本15（3）其他視同銷售成本16二、營(yíng)業(yè)外支出（17＋18＋……＋24）171.固定資產(chǎn)盤虧182.處置固定資產(chǎn)凈損失193.出售無(wú)形資產(chǎn)損失204.債務(wù)重組損失215.罰款支出226.非常損失237.捐贈(zèng)支出248.其他25三、期間費(fèi)用（26＋27＋28）261.銷售（營(yíng)業(yè)）費(fèi)用272.管理費(fèi)用283.財(cái)務(wù)費(fèi)用10:10:5602、本錢費(fèi)用明細(xì)表企業(yè)自行填列與補(bǔ)充資料表控制與附表三控制Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2004-2021AsposePtyLtd..填報(bào)說(shuō)明：1.第1行“銷售〔營(yíng)業(yè)〕本錢合計(jì)〞：填報(bào)納稅人根據(jù)會(huì)計(jì)制度核算的“主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢〞、“其他業(yè)務(wù)支出〞，并據(jù)以填入主表第2行。第1行＝第2＋7＋12行。2.第2至6行“主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢〞：納稅人根據(jù)不同行業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)分別填報(bào)在會(huì)計(jì)核算中的主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢。第2行＝第3＋4＋5＋6行。本表第3至6行的數(shù)據(jù)，分別與附表一〔1〕?收入明細(xì)表?的“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入〞對(duì)應(yīng)行次的數(shù)據(jù)配比。10:10:56Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2004-2021AsposePtyLtd..3.第7至11行“其他業(yè)務(wù)支出〞：按照會(huì)計(jì)核算中“其他業(yè)務(wù)支出〞的具體業(yè)務(wù)性質(zhì)分別填報(bào)。第7行＝第8＋9＋10＋11行。本表第8至11行的數(shù)據(jù)，分別與附表一〔1〕?收入明細(xì)表?的“其他業(yè)務(wù)收入〞對(duì)應(yīng)行次的數(shù)據(jù)配比。第11行“其他〞工程，填報(bào)納稅人按照會(huì)計(jì)制度應(yīng)在“其他業(yè)務(wù)支出〞中核算的其他本錢費(fèi)用支出。4.第12至15行“視同銷售確認(rèn)的本錢〞：填報(bào)納稅人按稅收規(guī)定計(jì)算的與視同銷售收入對(duì)應(yīng)的本錢，第12行＝第13＋14＋15行。本表第13至15行的數(shù)據(jù)，分別與附表一〔1〕?收入明細(xì)表?的“視同銷售收入〞對(duì)應(yīng)行次的數(shù)據(jù)配比。每一筆被確認(rèn)為視同銷售的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，在確認(rèn)計(jì)算應(yīng)稅收入的同時(shí)，均有與此收入相配比的應(yīng)稅本錢。本表第12行數(shù)據(jù)填列附表三第21行第4列。10:10:56Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2004-2021AsposePtyLtd..5.第16至24行“營(yíng)業(yè)外支出〞：填報(bào)納稅人按照會(huì)計(jì)制度在“營(yíng)業(yè)外支出〞中核算的有關(guān)工程。第16行＝第17＋18＋19＋20＋21＋22＋23＋24行，并據(jù)以填入主表第12行。〔1〕第17行“固定資產(chǎn)盤虧〞：填報(bào)納稅人按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定在營(yíng)業(yè)外支出中核算的固定資產(chǎn)盤虧數(shù)額?！?〕第18行“處置固定資產(chǎn)凈損失〞：填報(bào)納稅人按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定在營(yíng)業(yè)外支出中核算的處置固定資產(chǎn)凈損失數(shù)額?！?〕第19行“出售無(wú)形資產(chǎn)損失〞：填報(bào)納稅人按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定在營(yíng)業(yè)外支出中核算的出售無(wú)形資產(chǎn)損失的數(shù)額?！?〕第20行“債務(wù)重組損失〞：填報(bào)納稅人執(zhí)行?企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么—債務(wù)重組?確認(rèn)的債務(wù)重組損失。〔5〕第22行“非常損失〞：填報(bào)納稅人按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定在營(yíng)業(yè)外支出中核算的各項(xiàng)非正常的財(cái)產(chǎn)損失〔包括流動(dòng)資產(chǎn)損失、壞帳損失等〕?！?〕第23行“捐贈(zèng)支出〞：填報(bào)納稅人實(shí)際發(fā)生的捐贈(zèng)支出數(shù)?！?〕第24行“其他〞：填報(bào)納稅人按照會(huì)計(jì)制度核算的在會(huì)計(jì)賬務(wù)記錄的其他支出。其中執(zhí)行?企業(yè)會(huì)計(jì)制度?的企業(yè)包括當(dāng)年增提的各項(xiàng)準(zhǔn)備金等；執(zhí)行?企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么第8號(hào)—資產(chǎn)減值?的企業(yè)計(jì)提的各項(xiàng)減值準(zhǔn)備不在此行反映。10:10:56Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2004-2021AsposePtyLtd..6.第25至28行“期間費(fèi)用〞：填報(bào)納稅人按照會(huì)計(jì)制度核算的銷售〔營(yíng)業(yè)〕費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。第25行＝第26＋27＋28行?！?〕第26行“銷售〔營(yíng)業(yè)〕費(fèi)用〞：填報(bào)納稅人按照會(huì)計(jì)制度核算的銷售〔營(yíng)業(yè)〕費(fèi)用，并據(jù)以填入主表第4行。〔2〕第27行“管理費(fèi)用〞：填報(bào)納稅人按照會(huì)計(jì)制度核算的管理費(fèi)用，并據(jù)以填入主表第5行?！?〕第28行“財(cái)務(wù)費(fèi)用〞：填報(bào)納稅人按照會(huì)計(jì)制度核算的財(cái)務(wù)費(fèi)用，并據(jù)以填入主表第6行。10:10:56Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2004-2021AsposePtyLtd..附表四申報(bào)提示：1-4列虧損用負(fù)數(shù)表示，5-11列虧損、盈利均用正數(shù)表示。第6行第10列“本年度實(shí)際彌補(bǔ)的以前年度虧損額〞如與稅務(wù)征管系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)不符，不能申報(bào)，請(qǐng)與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系。10:10:56Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2004-2021AsposePtyLtd..企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表四企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表填報(bào)時(shí)間：年月日金額單位：元(列至角分)行次項(xiàng)目年度盈利額或虧損額合并分立企業(yè)轉(zhuǎn)入可彌補(bǔ)虧損額當(dāng)年可彌補(bǔ)的所得額以前年度虧損彌補(bǔ)額本年度實(shí)際彌補(bǔ)的以前年度虧損額可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額前四年度前三年度前二年度前一年度合計(jì)

1234=2+356789=5+6+7+810=|4|-911=|4|-9-101第一年2006-500-5005000500*2第二年2007-600-60*5000501003第三年20081000100**

4第四年2009-800-80***008005第五年2010-500-50****010406本年20111000100*****100

7可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額合計(jì)40經(jīng)辦人(簽章):法定代表人(簽章):10:10:56與2.0中虧損臺(tái)帳相比對(duì)，必須小于等于臺(tái)帳中的可彌補(bǔ)虧損金額與主表23行納稅調(diào)整后所得金額進(jìn)行校驗(yàn)本卷須知：〔1〕2列“盈利額或虧損額〞為各年度“納稅調(diào)整后所得額〞?！?〕5-9列填報(bào)以前年度實(shí)際彌補(bǔ)虧損額。〔3〕附表四6行2列與主表23行必須一致?！?〕附表四6行10列與主表24行必須一致。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2004-2021AsposePtyLtd..填表說(shuō)明：1.第1列“年度〞：填報(bào)公歷年份。第1至5行依次從6行往前推5年，第6行為本申報(bào)年度。2.第2列“盈利額或虧損額〞：填報(bào)主表的第23行“納稅調(diào)整后所得〞的數(shù)據(jù)〔虧損額以“－〞表示〕。3.第3列“合并分立企業(yè)轉(zhuǎn)入可彌補(bǔ)虧損額〞：填報(bào)按稅收規(guī)定可以并入的合并、分立企業(yè)的虧損額〔以“－〞表示〕。4.第4列“當(dāng)年可彌補(bǔ)的所得額〞：金額等于第2＋3列。5.第9列“以前年度虧損彌補(bǔ)額〞：金額等于第5＋6＋7＋8列?！驳?列為正數(shù)的不填〕。10:10:56Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2004-2021AsposePtyLtd..6.第10列第1至5行“本年度實(shí)際彌補(bǔ)的以前年度虧損額〞：分析填報(bào)主表第23行數(shù)據(jù)，用于依次彌補(bǔ)前5年度的尚未彌補(bǔ)的虧損額，1－5行累計(jì)數(shù)不得大于主表23行。10列小于等于4列負(fù)數(shù)的絕對(duì)值－9列。7.第6行第10列“本年度實(shí)際彌補(bǔ)的以前年度虧損額〞：金額等于第1至5行第10列的合計(jì)數(shù)〔6行10列的合計(jì)數(shù)≤6行4列的合計(jì)數(shù)〕。8.第11列第2至6行“可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額〞：填報(bào)前5年度的虧損額被本年主表中第24行數(shù)據(jù)依次彌補(bǔ)后，各年度仍未彌補(bǔ)完的虧損額,以及本年度尚未彌補(bǔ)的虧損額。11列＝4列的絕對(duì)值－9列－10列〔第四列大于零的行次不填報(bào)〕。9.第7行第11列“可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額合計(jì)〞：填報(bào)第2至6行第11列的合計(jì)數(shù)。10:10:56Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2004-2021AsposePtyLtd..附表五申報(bào)提示：納稅人需享受相關(guān)稅收優(yōu)惠的〔除小型微利企業(yè)優(yōu)惠外〕，應(yīng)先到稅務(wù)機(jī)關(guān)備案并在CTAIS中進(jìn)行維護(hù)，附表五相應(yīng)行次才放開(kāi)可填寫。小型微利企業(yè)請(qǐng)先填報(bào)第45行至第47行，如符合小型微利企業(yè)條件的才能再填第34行“符合條件的小型微利企業(yè)〞。享受開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠的，須填報(bào)?研發(fā)工程可加計(jì)扣除研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用情況歸集表?。享受國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠，須填報(bào)?企業(yè)年度研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表?。10:10:56Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2004-2021AsposePtyLtd..優(yōu)惠備案文書(shū)中如何標(biāo)準(zhǔn)維護(hù)減免方式類型？

答：三種方式，分別說(shuō)明如下：

【征前減免方式】選【按減免幅度】，【減免幅度〔額度、優(yōu)惠稅率〕】填寫減免幅度〔實(shí)際減免的比例〕，如全免填100%，如減半征收填50%。如：定期減免稅

【征前減免方式】選【按額度幅度】，【減免幅度〔額度、優(yōu)惠稅率〕】填寫減免額〔實(shí)際減免額〕。如：工程類優(yōu)惠

【征前減免方式】選【優(yōu)惠稅率】，【減免幅度〔額度、優(yōu)惠稅率〕】填寫實(shí)際執(zhí)行的優(yōu)惠稅率〔實(shí)際稅率〕，如高新技術(shù)企業(yè)填寫15%。10:10:56Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2004-2021AsposePtyLtd..企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表五稅收優(yōu)惠明細(xì)表填報(bào)時(shí)間：年月日金額單位：元（列至角分）行次項(xiàng)目金額1一、免稅收入（2＋3＋4＋5）

21、國(guó)債利息收入

32、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

43、符合條件的非營(yíng)利組織的收入

54、其他

6二、減計(jì)收入（7＋8）

71、企業(yè)綜合利用資源,生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入

82、其他

9三、加計(jì)扣除額合計(jì)（10＋11＋12＋13）

101、開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用

112、安置殘疾人員所支付的工資

123、國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員支付的工資

134、其他

14四、減免所得額合計(jì)（15＋25＋29＋30＋31＋32）

15

（一）免稅所得（16＋17＋…＋24）

161、蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅(jiān)果的種植

172、農(nóng)作物新品種的選育

183、中藥材的種植

194、林木的培育和種植

205、牲畜、家禽的飼養(yǎng)

216、林產(chǎn)品的采集

227、灌溉.農(nóng)產(chǎn)品初加工.獸醫(yī).農(nóng)技推廣.農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)林牧漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目

238、遠(yuǎn)洋捕撈

249、其他

25

（二）減稅所得（26＋27＋28）

261、花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植

272、海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖

283、其他

29

（三）從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得

30

（四）從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得

31

（五）符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

32

（六）其他

33五、減免稅合計(jì)（34＋35＋36＋37＋38）

34

（一）符合條件的小型微利企業(yè)

35

（二）國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)

36

（三）民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分

37

（四）過(guò)渡期稅收優(yōu)惠

38

（五）其他

39六、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣的應(yīng)納稅所得額

40七、抵免所得稅額合計(jì)（41＋42＋43＋44）

41

（一）企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備的投資額抵免的稅額

42

（二）企業(yè)購(gòu)置用于節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備的投資額抵免的稅額

43

（三）企業(yè)購(gòu)置用于安全生產(chǎn)專用設(shè)備的投資額抵免的稅額

44

（四）其他

45企業(yè)從業(yè)人數(shù)（全年平均人數(shù)）

46資產(chǎn)總額（全年平均數(shù)）

47所屬行業(yè)（工業(yè)企業(yè)其他企業(yè)）

經(jīng)辦人（簽章）:法定代表人（簽章）:10:10:56與主表和附表三控制〔1〕稅基減免①2-5行“免稅收入〞、7-8行“減計(jì)收入〞、16-24行“免稅所得〞、26-28行“減稅所得〞、29行“從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共根底設(shè)施工程投資經(jīng)營(yíng)的所得〞、30行“從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水工程的所得〞、31行“符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得〞、32行“其他〞納稅人可按規(guī)定錄入。②加計(jì)扣除10行“開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用〞10行金額由?研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除情況歸集表?加計(jì)扣除合計(jì)數(shù)自動(dòng)導(dǎo)入。附表五保存時(shí)，系統(tǒng)要求滿足“附表五第10行’開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用’〞金額≤CTAIS備案金額。11行“安置殘疾人員所支付的工資〞納稅人可按規(guī)定錄入。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2004-2021AsposePtyLtd..〔2〕減免稅①納稅人點(diǎn)擊34-38行申報(bào)時(shí)，系統(tǒng)提示“減免稅金額可先不填，等主表生成后再返填!!!〞。納稅人可點(diǎn)擊“暫存〞，待主表生成相應(yīng)減免稅金額后再填報(bào)附表五34-38行。②37行“過(guò)渡期優(yōu)惠〞必須勾選享受的具體過(guò)渡期優(yōu)惠政策?！?〕抵免所得稅稅收41-44行納稅人可按規(guī)定申報(bào)，系統(tǒng)要求滿足40行“抵免所得稅額合計(jì)〞≤CTAIS備案金額。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2004-2021AsposePtyLtd..風(fēng)險(xiǎn)提示：企業(yè)是否可以同時(shí)享受多項(xiàng)稅收優(yōu)惠根據(jù)?財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策假設(shè)干問(wèn)題的通知?規(guī)定，企業(yè)所得稅過(guò)渡優(yōu)惠政策與企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例中規(guī)定的定期減免稅和減低稅率類的稅收優(yōu)惠，不得疊加享受，且一經(jīng)選擇，不得改變。高新技術(shù)企業(yè)同時(shí)又處于?國(guó)務(wù)院關(guān)于實(shí)施企業(yè)所得稅過(guò)渡優(yōu)惠政策的通知?〔國(guó)發(fā)〔2007〕39號(hào)〕第一條第三款規(guī)定享受企業(yè)所得稅“兩免三減半〞、“五免五減半〞等定期減免稅優(yōu)惠過(guò)渡期的，所得稅適用稅率可以選擇依照過(guò)渡期適用稅率并適用減半征稅至期滿，或者選擇適用高新技術(shù)企業(yè)的15%稅率，但不能享受15%稅率的減半征稅。10:10:56Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2004-2021AsposePtyLtd..當(dāng)年享受所得稅稅收優(yōu)惠的高新技術(shù)企業(yè)，在實(shí)際實(shí)施有關(guān)稅收優(yōu)惠的當(dāng)年，減免稅條件發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告；不再符合減稅、免稅條件的，應(yīng)當(dāng)依法履行納稅義務(wù)；未依法納稅的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將予以追繳。同時(shí)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在執(zhí)行稅收優(yōu)惠政策過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)不具備高新技術(shù)企業(yè)資格的，將提請(qǐng)認(rèn)定機(jī)構(gòu)復(fù)核。復(fù)核期間，可暫停企業(yè)享受減免稅優(yōu)惠。10:10:56Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2004-2021AsposePtyLtd..常見(jiàn)問(wèn)題：高新技術(shù)企業(yè)備案文書(shū)中按“幅度減免〞“15%〞維護(hù)后，主表實(shí)際稅率為10%，是什么原因？

答：經(jīng)核對(duì)，備案文書(shū)信息中“征前減免方式〞等信息維護(hù)存在錯(cuò)誤所致。標(biāo)準(zhǔn)的維護(hù)方式為：“征前減免方式〞選擇“優(yōu)惠稅率〞，“減免幅度〔額度、優(yōu)惠稅率〕〞填寫15%，舉例如以下圖：10:10:56Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2004-2021AsposePtyLtd..附表八申報(bào)提示：稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)符合當(dāng)年銷售收入的規(guī)定比例，超過(guò)規(guī)定比例的應(yīng)建立相應(yīng)臺(tái)賬便于以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除；申報(bào)扣除的以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的廣告費(fèi)，不超過(guò)以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的余額。網(wǎng)上申報(bào)的化裝品制造、醫(yī)藥制造和飲料制造〔不含酒類制造〕第5行扣除率為30%，煙草企業(yè)第5行扣除率為0%。尚未修改，實(shí)際10年執(zhí)行到期，暫無(wú)延續(xù)政策！咨詢省局，省局答復(fù)延續(xù)文件總局正在擬定中，近期下發(fā)。10:10:56Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2004-2021AsposePtyLtd..廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整表

填報(bào)時(shí)間年月日金額單位:元（列至角分）行次項(xiàng)目金額1本年度廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出

2

其中：不允許扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出

3本年度符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出（1－2）

4本年計(jì)算廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額的銷售（營(yíng)業(yè)）收入

5稅收規(guī)定的扣除率（15%）

6本年廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額（4×5）

7本年廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出納稅調(diào)整額（3≤6，本行＝2行；3＞6，本行＝1－6）

8本年結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額（3＞6，本行＝3－6；3≤6，本行＝0）

9加：以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)扣除額

10減：本年扣除的以前年度結(jié)轉(zhuǎn)額

11累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額（8＋9－10）

經(jīng)辦人（簽章）：法定代表人（簽章）：10:10:56企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表八受廣告費(fèi)臺(tái)帳監(jiān)控由附表二〔1〕代入與附表三控制Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2004-2021AsposePtyLtd..〔1〕4行“本年計(jì)算廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額的銷售收入〞系統(tǒng)自動(dòng)帶出；帶出金額為附表一1行金額，納稅人可修改?！?〕5行“稅收規(guī)定的扣除率〞按規(guī)定選擇扣除率?！?〕9行“以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)扣除額〞系統(tǒng)不自動(dòng)導(dǎo)入，可手工填寫；申報(bào)金額受?稅源管理平臺(tái)?臺(tái)帳信息監(jiān)控。必須小于臺(tái)帳金額。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2004-2021AsposePtyLtd..填報(bào)說(shuō)明：1.第1行“本年度廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出〞：填報(bào)納稅人本期實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用。2.第2行“不允許扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出〞：填報(bào)稅收規(guī)定不允許扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出。3.第3行“本年度符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出〞：根據(jù)本表第1行和第2行計(jì)算填報(bào)，第3行＝1行－2行。4.第4行“本年計(jì)算廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額的銷售〔營(yíng)業(yè)〕收入〞一般企業(yè)：填報(bào)附表一〔1〕第1行的“銷售〔營(yíng)業(yè)〕收入合計(jì)〞數(shù)額；金融企業(yè)：填報(bào)附表一〔2〕第1行“營(yíng)業(yè)收入〞＋第38行“按稅法規(guī)定視同銷售的收入〞；事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位：填報(bào)主表第1行“營(yíng)業(yè)收入〞。10:10:56Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2004-2021AsposePtyLtd..5.第5行“稅收規(guī)定的扣除率〞：根據(jù)?中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例?和相關(guān)稅收規(guī)定的扣除率。6.第6行“本年廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額〞：根據(jù)本表計(jì)算結(jié)果填報(bào)，第6行＝第4×5行。7.第7行“本年廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出納稅調(diào)整額〞：根據(jù)本表計(jì)算結(jié)果填報(bào)。當(dāng)本年允許稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)實(shí)際發(fā)生額小于或等于本年扣除限額時(shí)，本行＝第2行；當(dāng)本年允許稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)實(shí)際發(fā)生額大于本年扣除限額時(shí)，本行＝第1－6行。10:10:56Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2004-2021AsposePtyLtd..8.第8行“本年結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額〞：當(dāng)本年允許稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)實(shí)際發(fā)生額大于本年扣除限額時(shí)，直接將差額填入本行；當(dāng)本年允許稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)實(shí)際發(fā)生額小于或等于本年扣除限額時(shí)，本行填0。9.第9行“加：以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)扣除額〞：填報(bào)以前年度發(fā)生的、允許稅前扣除但未扣除，需要結(jié)轉(zhuǎn)扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。10.第10行“減：本年扣除的以前年度結(jié)轉(zhuǎn)額〞：根據(jù)本表計(jì)算結(jié)果填報(bào)，當(dāng)本年允許稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)實(shí)際發(fā)生額大于或等于本年扣除限額時(shí)，本行＝0。當(dāng)本年允許稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)實(shí)際發(fā)生額小于本年扣除限額時(shí)，其差額如果小于或者等于第9行“以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)扣除額〞，直接將差額填入本行；其差額如果大于第9行“以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)扣除額〞，本行＝第9行。11.第11行“累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額〞：根據(jù)本表計(jì)算結(jié)果填報(bào)，本行＝第8＋9－10行。10:10:56Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2004-2021AsposePtyLtd..附表九申報(bào)提示第3列不需填報(bào)，第4列按大類填報(bào)，1、3、5列不存在勾稽關(guān)系，2、4、6列也不存在勾稽關(guān)系。第7列數(shù)據(jù)填入附表三對(duì)應(yīng)行次，正數(shù)為納稅調(diào)增額，負(fù)數(shù)為納稅調(diào)減額。注意：稅法所規(guī)定的折舊年限，只是各項(xiàng)資產(chǎn)的最短折舊年限，如企業(yè)會(huì)計(jì)折舊年限大于稅收年限，不進(jìn)行納稅調(diào)整。10:10:56Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2004-2021AsposePtyLtd..企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表九資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表填報(bào)日期:年月日金額單位:元（列至角分）行次資產(chǎn)類別資產(chǎn)原值折舊、攤銷年限本期折舊、攤銷額納稅調(diào)整額賬載金額計(jì)稅基礎(chǔ)會(huì)計(jì)稅收會(huì)計(jì)稅收1234567=5-61一、固定資產(chǎn)

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21.房屋建筑物

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32.飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備

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43、.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的器具工具家具

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54.飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具

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65.電子設(shè)備

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7二、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)

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81.林木類

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92.畜類

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10三、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

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111.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

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122.租入固定資產(chǎn)的的改建支出

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133.固定資產(chǎn)大修理支出

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144.其他長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

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15四、無(wú)形資產(chǎn)

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16五、油汽勘探投資

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17六、油汽開(kāi)發(fā)投資

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18合計(jì)

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經(jīng)辦人（簽章）:法定代表人（簽章）10:10:56與附表三對(duì)應(yīng)企業(yè)自行填列Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2004-2021AsposePtyLtd..1.第1列“賬載金額〞：填報(bào)納稅人按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么、會(huì)計(jì)制度應(yīng)提取折舊、攤銷的資產(chǎn)原值〔或歷史本錢〕。2.第2列“計(jì)稅根底〞，填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定據(jù)以計(jì)算折舊、攤銷的資產(chǎn)價(jià)值。3.第3列：不填4.第4列：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定提取折舊、進(jìn)行攤銷的年限。5.第5列：填報(bào)納稅人按照會(huì)計(jì)核算的資產(chǎn)賬面價(jià)值、資產(chǎn)折舊、攤銷年限及資產(chǎn)折舊、攤銷率計(jì)算的資產(chǎn)折舊、攤銷額。6.第6列：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定的資產(chǎn)計(jì)稅根底、資產(chǎn)折舊、攤銷年限及資產(chǎn)折舊、攤銷率計(jì)算的資產(chǎn)折舊、攤銷額。7.第7列＝第5－6列，正數(shù)為調(diào)增額，負(fù)數(shù)為調(diào)減額。10:10:56Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2004-2021AsposePtyLtd..不符合國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備、壞賬準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出應(yīng)做納稅調(diào)增；保險(xiǎn)企業(yè)、金融企業(yè)、證券企業(yè)、中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)等提取的國(guó)家允許計(jì)提的準(zhǔn)備金應(yīng)符合規(guī)定比例。10:10:56附表十申報(bào)提示：

Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2004-2021AsposePtyLtd..附表十申報(bào)提示：

本表僅填報(bào)第2、3、5列，第1、4列不需填報(bào)。10:10:56Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2004-2021AsposePtyLtd..填報(bào)說(shuō)明：1.第1列“期初余額〞：不填2.第2列“本期轉(zhuǎn)回額〞：填報(bào)納稅人按照會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么等核算因價(jià)值恢復(fù)、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等原因轉(zhuǎn)回的準(zhǔn)備金本期轉(zhuǎn)回?cái)?shù)。3.第3列“本期計(jì)提額〞：填報(bào)納稅人按照會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么等核算的因資產(chǎn)減值發(fā)生的準(zhǔn)備金本期計(jì)提數(shù)。其中“可供出售金融資產(chǎn)減值〞填報(bào)可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生減值時(shí)，減值額扣除原直接