做賬實操-《酒吧財務管理制度》

會計實操文庫PAGE1-做賬實操-《酒吧財務管理制度》一、總則1.為加強酒吧財務管理，規(guī)范財務行為，確保酒吧經(jīng)營活動的正常進行，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和酒吧實際情況，特制定本制度。2.本制度適用于酒吧的各項財務活動。3.酒吧財務管理的基本原則是：嚴格執(zhí)行國家有關法律法規(guī)，建立健全內(nèi)部財務管理制度，如實反映酒吧財務狀況和經(jīng)營成果，依法計算和繳納國家稅收，保障投資者權益。二、財務管理組織架構(gòu)1.酒吧設立財務部門，配備專業(yè)財務人員，負責酒吧的財務管理和會計核算工作。2.財務部門的主要職責包括：編制財務預算、進行會計核算、財務管理、財務分析、財務監(jiān)督等。3.酒吧財務負責人由酒吧管理層任命，負責領導和管理酒吧的財務工作，對酒吧的財務管理和會計核算工作負責。三、預算管理1.酒吧實行全面預算管理制度，包括經(jīng)營預算、資本預算和財務預算。2.經(jīng)營預算是酒吧日常經(jīng)營活動的預算，包括銷售收入、成本費用、利潤等預算。3.資本預算是酒吧長期投資活動的預算，包括固定資產(chǎn)投資、無形資產(chǎn)投資等預算。4.財務預算是酒吧綜合反映經(jīng)營預算和資本預算的預算，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等預算。5.預算編制程序：酒吧各部門根據(jù)酒吧的經(jīng)營目標和發(fā)展規(guī)劃，編制本部門的預算草案，經(jīng)部門負責人審核后報財務部門；財務部門對各部門的預算草案進行匯總、審核和平衡，編制酒吧的預算草案，經(jīng)酒吧管理層審核后報董事會批準。6.預算執(zhí)行與控制：酒吧各部門嚴格按照批準的預算執(zhí)行，財務部門對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督和控制，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和報告。7.預算調(diào)整：預算執(zhí)行過程中，如因經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大變化等原因需要調(diào)整預算，應按照預算編制程序進行調(diào)整。四、資金管理1.酒吧實行資金集中管理制度，所有資金收支由財務部門統(tǒng)一管理。2.資金籌集：酒吧根據(jù)經(jīng)營需要和發(fā)展規(guī)劃，合理籌集資金，包括銀行貸款、發(fā)行債券、股東投資等。3.資金使用：酒吧嚴格按照批準的預算和資金使用計劃使用資金，確保資金使用的合理性和有效性。4.資金結(jié)算：酒吧建立健全資金結(jié)算制度，規(guī)范資金結(jié)算行為，確保資金結(jié)算的安全、及時、準確。5.資金風險管理：酒吧建立健全資金風險管理制度，加強對資金風險的識別、評估和控制，確保資金安全。五、成本費用管理1.酒吧實行成本費用核算制度，嚴格控制成本費用支出，提高經(jīng)濟效益。2.成本費用核算對象：酒吧以經(jīng)營項目為成本費用核算對象，分別核算各經(jīng)營項目的成本費用。3.成本費用核算方法：酒吧采用品種法、分批法、分步法等成本核算方法，對成本費用進行核算。4.成本費用控制：酒吧建立健全成本費用控制制度，加強對成本費用的預算管理、定額管理、審批管理等，嚴格控制成本費用支出。5.費用報銷：酒吧建立健全費用報銷制度，規(guī)范費用報銷行為，嚴格按照費用報銷標準和審批程序進行費用報銷。六、資產(chǎn)管理1.酒吧實行資產(chǎn)管理制度，加強對資產(chǎn)的管理和核算，確保資產(chǎn)的安全、完整。2.資產(chǎn)分類：酒吧資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。3.流動資產(chǎn)管理：酒吧加強對貨幣資金、應收賬款、存貨等流動資產(chǎn)的管理，提高流動資產(chǎn)的使用效率。4.固定資產(chǎn)管理：酒吧建立健全固定資產(chǎn)管理制度，加強對固定資產(chǎn)的購置、折舊、清查、處置等管理，確保固定資產(chǎn)的安全、完整。5.無形資產(chǎn)管理：酒吧加強對無形資產(chǎn)的管理，提高無形資產(chǎn)的價值和使用效益。七、財務報表與分析1.酒吧按照國家有關法律法規(guī)和會計準則的要求，編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報表編制要求：財務報表應真實、準確、完整地反映酒吧的財務狀況和經(jīng)營成果，編制方法應符合國家有關法律法規(guī)和會計準則的要求。3.財務分析：酒吧建立健全財務分析制度，定期對財務報表進行分析，為酒吧管理層提供決策依據(jù)。財務分析的內(nèi)容包括盈利能力分析、償債能力分析、運營能力分析等。八、內(nèi)部審計與監(jiān)督1.酒吧設立內(nèi)部審計機構(gòu)，配備專業(yè)內(nèi)部審計人員，對酒吧的財務活動進行內(nèi)部審計和監(jiān)督。2.內(nèi)部審計機構(gòu)的主要職責包括：對酒吧的財務管理制度執(zhí)行情況進行審計和監(jiān)督，對酒吧的財務收支進行審計和監(jiān)督，對酒吧的資產(chǎn)進行審計和監(jiān)督等。3.內(nèi)部審計機構(gòu)應定期向酒吧管理層和董事會報告內(nèi)部審計情況，提出改進建議和意見。九、附則1.本制度由酒吧財務部門負責解釋。2.本制度自發(fā)布之日起施行。財務管理流程一般包括以下幾個主要環(huán)節(jié)：一、財務規(guī)劃與預算編制1.確定企業(yè)的戰(zhàn)略目標和經(jīng)營計劃，分析市場環(huán)境和競爭態(tài)勢，為財務管理提供方向。2.根據(jù)戰(zhàn)略目標和經(jīng)營計劃，制定財務規(guī)劃，包括長期財務目標、短期財務計劃和資金需求預測等。3.編制年度預算，包括收入預算、成本預算、費用預算、資本預算等，明確各項財務指標和預算控制目標。二、資金管理1.資金籌集：根據(jù)企業(yè)的資金需求，選擇合適的融資渠道，如銀行貸款、發(fā)行債券、股權融資等，籌集所需資金。2.資金投放：合理安排資金的使用，包括投資項目決策、固定資產(chǎn)購置、營運資金管理等，提高資金的使用效率和回報率。3.資金運營：加強資金的日常管理，包括現(xiàn)金管理、銀行存款管理、應收賬款管理、應付賬款管理等，確保資金的安全、流動和增值。三、財務核算與報表編制1.建立健全財務核算制度，規(guī)范會計核算流程，確保財務數(shù)據(jù)的真實、準確和完整。2.進行日常的會計核算工作，包括記賬、算賬、報賬等，及時記錄企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務活動。3.編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，反映企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果。四、財務分析與決策支持1.對財務報表進行分析，運用比率分析、趨勢分析、因素分析等方法，評估企業(yè)的財務狀況、經(jīng)營成果和發(fā)展趨勢。2.根據(jù)財務分析結(jié)果，為企業(yè)的經(jīng)營決策提供支持，包括投資決策、融資決策、成本控制決策、利潤分配決策等。3.建立財務預警機制，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)面臨的財務風險，并采取相應的風險防范措施。五、內(nèi)部審計與監(jiān)督1.建立內(nèi)部審計制度，對企業(yè)的財務管理和經(jīng)濟活動進行內(nèi)部審計和監(jiān)督，確保企業(yè)的財務制度和內(nèi)部控制制度得到有效執(zhí)行。2.對財務核算、資金管理、預算執(zhí)行等方面進行審計，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，提高財務管理的規(guī)范性和有效性。3.配合外部審計機構(gòu)進行審計工作，提供真實、準確的財務資料和信息。六、稅務管理1.了解國家稅收政策和法規(guī)，制定合理的稅務籌劃方案，降低企業(yè)的稅負。2.及時申報納稅，繳納各種稅款，