做賬實(shí)操-《酒吧財(cái)務(wù)管理制度》

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)PAGE1-做賬實(shí)操-《酒吧財(cái)務(wù)管理制度》一、總則1.為加強(qiáng)酒吧財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保酒吧經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常進(jìn)行，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和酒吧實(shí)際情況，特制定本制度。2.本制度適用于酒吧的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)。3.酒吧財(cái)務(wù)管理的基本原則是：嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，如實(shí)反映酒吧財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，依法計(jì)算和繳納國(guó)家稅收，保障投資者權(quán)益。二、財(cái)務(wù)管理組織架構(gòu)1.酒吧設(shè)立財(cái)務(wù)部門，配備專業(yè)財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)酒吧的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。2.財(cái)務(wù)部門的主要職責(zé)包括：編制財(cái)務(wù)預(yù)算、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)監(jiān)督等。3.酒吧財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由酒吧管理層任命，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)和管理酒吧的財(cái)務(wù)工作，對(duì)酒吧的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作負(fù)責(zé)。三、預(yù)算管理1.酒吧實(shí)行全面預(yù)算管理制度，包括經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資本預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算。2.經(jīng)營(yíng)預(yù)算是酒吧日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)算，包括銷售收入、成本費(fèi)用、利潤(rùn)等預(yù)算。3.資本預(yù)算是酒吧長(zhǎng)期投資活動(dòng)的預(yù)算，包括固定資產(chǎn)投資、無形資產(chǎn)投資等預(yù)算。4.財(cái)務(wù)預(yù)算是酒吧綜合反映經(jīng)營(yíng)預(yù)算和資本預(yù)算的預(yù)算，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等預(yù)算。5.預(yù)算編制程序：酒吧各部門根據(jù)酒吧的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和發(fā)展規(guī)劃，編制本部門的預(yù)算草案，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)財(cái)務(wù)部門；財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，編制酒吧的預(yù)算草案，經(jīng)酒吧管理層審核后報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。6.預(yù)算執(zhí)行與控制：酒吧各部門嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和控制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和報(bào)告。7.預(yù)算調(diào)整：預(yù)算執(zhí)行過程中，如因經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生重大變化等原因需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照預(yù)算編制程序進(jìn)行調(diào)整。四、資金管理1.酒吧實(shí)行資金集中管理制度，所有資金收支由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。2.資金籌集：酒吧根據(jù)經(jīng)營(yíng)需要和發(fā)展規(guī)劃，合理籌集資金，包括銀行貸款、發(fā)行債券、股東投資等。3.資金使用：酒吧嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算和資金使用計(jì)劃使用資金，確保資金使用的合理性和有效性。4.資金結(jié)算：酒吧建立健全資金結(jié)算制度，規(guī)范資金結(jié)算行為，確保資金結(jié)算的安全、及時(shí)、準(zhǔn)確。5.資金風(fēng)險(xiǎn)管理：酒吧建立健全資金風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和控制，確保資金安全。五、成本費(fèi)用管理1.酒吧實(shí)行成本費(fèi)用核算制度，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，提高經(jīng)濟(jì)效益。2.成本費(fèi)用核算對(duì)象：酒吧以經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目為成本費(fèi)用核算對(duì)象，分別核算各經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的成本費(fèi)用。3.成本費(fèi)用核算方法：酒吧采用品種法、分批法、分步法等成本核算方法，對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行核算。4.成本費(fèi)用控制：酒吧建立健全成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算管理、定額管理、審批管理等，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出。5.費(fèi)用報(bào)銷：酒吧建立健全費(fèi)用報(bào)銷制度，規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷行為，嚴(yán)格按照費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和審批程序進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷。六、資產(chǎn)管理1.酒吧實(shí)行資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的管理和核算，確保資產(chǎn)的安全、完整。2.資產(chǎn)分類：酒吧資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。3.流動(dòng)資產(chǎn)管理：酒吧加強(qiáng)對(duì)貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等流動(dòng)資產(chǎn)的管理，提高流動(dòng)資產(chǎn)的使用效率。4.固定資產(chǎn)管理：酒吧建立健全固定資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、折舊、清查、處置等管理，確保固定資產(chǎn)的安全、完整。5.無形資產(chǎn)管理：酒吧加強(qiáng)對(duì)無形資產(chǎn)的管理，提高無形資產(chǎn)的價(jià)值和使用效益。七、財(cái)務(wù)報(bào)表與分析1.酒吧按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表編制要求：財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映酒吧的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，編制方法應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求。3.財(cái)務(wù)分析：酒吧建立健全財(cái)務(wù)分析制度，定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，為酒吧管理層提供決策依據(jù)。財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括盈利能力分析、償債能力分析、運(yùn)營(yíng)能力分析等。八、內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督1.酒吧設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員，對(duì)酒吧的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)包括：對(duì)酒吧的財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)和監(jiān)督，對(duì)酒吧的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)和監(jiān)督，對(duì)酒吧的資產(chǎn)進(jìn)行審計(jì)和監(jiān)督等。3.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期向酒吧管理層和董事會(huì)報(bào)告內(nèi)部審計(jì)情況，提出改進(jìn)建議和意見。九、附則1.本制度由酒吧財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。2.本制度自發(fā)布之日起施行。財(cái)務(wù)管理流程一般包括以下幾個(gè)主要環(huán)節(jié)：一、財(cái)務(wù)規(guī)劃與預(yù)算編制1.確定企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，分析市場(chǎng)環(huán)境和競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)，為財(cái)務(wù)管理提供方向。2.根據(jù)戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，制定財(cái)務(wù)規(guī)劃，包括長(zhǎng)期財(cái)務(wù)目標(biāo)、短期財(cái)務(wù)計(jì)劃和資金需求預(yù)測(cè)等。3.編制年度預(yù)算，包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、資本預(yù)算等，明確各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)和預(yù)算控制目標(biāo)。二、資金管理1.資金籌集：根據(jù)企業(yè)的資金需求，選擇合適的融資渠道，如銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等，籌集所需資金。2.資金投放：合理安排資金的使用，包括投資項(xiàng)目決策、固定資產(chǎn)購(gòu)置、營(yíng)運(yùn)資金管理等，提高資金的使用效率和回報(bào)率。3.資金運(yùn)營(yíng)：加強(qiáng)資金的日常管理，包括現(xiàn)金管理、銀行存款管理、應(yīng)收賬款管理、應(yīng)付賬款管理等，確保資金的安全、流動(dòng)和增值。三、財(cái)務(wù)核算與報(bào)表編制1.建立健全財(cái)務(wù)核算制度，規(guī)范會(huì)計(jì)核算流程，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整。2.進(jìn)行日常的會(huì)計(jì)核算工作，包括記賬、算賬、報(bào)賬等，及時(shí)記錄企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)。3.編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。四、財(cái)務(wù)分析與決策支持1.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，運(yùn)用比率分析、趨勢(shì)分析、因素分析等方法，評(píng)估企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和發(fā)展趨勢(shì)。2.根據(jù)財(cái)務(wù)分析結(jié)果，為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策提供支持，包括投資決策、融資決策、成本控制決策、利潤(rùn)分配決策等。3.建立財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。五、內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督1.建立內(nèi)部審計(jì)制度，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督，確保企業(yè)的財(cái)務(wù)制度和內(nèi)部控制制度得到有效執(zhí)行。2.對(duì)財(cái)務(wù)核算、資金管理、預(yù)算執(zhí)行等方面進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改，提高財(cái)務(wù)管理的規(guī)范性和有效性。3.配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)工作，提供真實(shí)、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)資料和信息。六、稅務(wù)管理1.了解國(guó)家稅收政策和法規(guī)，制定合理的稅務(wù)籌劃方案，降低企業(yè)的稅負(fù)。2.及時(shí)申報(bào)納稅，繳納各種稅款，