云財(cái)務(wù)智能核算課件 項(xiàng)目五 期末計(jì)提攤銷結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)智能核算

項(xiàng)目五

期末計(jì)提攤銷結(jié)轉(zhuǎn)

業(yè)務(wù)智能核算任務(wù)1期末計(jì)提業(yè)務(wù)智能核算

目錄CONTNETS期末計(jì)提業(yè)務(wù)經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)計(jì)提工資業(yè)務(wù)智能核算原理12計(jì)提相關(guān)稅費(fèi)智能核算原理3期末計(jì)提業(yè)務(wù)經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)01期末計(jì)提業(yè)務(wù)是指在權(quán)責(zé)發(fā)生制前提下對于某些已實(shí)際發(fā)生但尚未支付的費(fèi)用在期末依據(jù)相關(guān)規(guī)定或方法進(jìn)行的費(fèi)用計(jì)算和提取業(yè)務(wù)活動(dòng)，主要包括計(jì)提工資、計(jì)提相關(guān)稅費(fèi)、計(jì)提固定資產(chǎn)折舊、計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等。含義與內(nèi)容智能核算規(guī)則財(cái)務(wù)機(jī)器人期末計(jì)提業(yè)務(wù)的共同特點(diǎn)是以“通用計(jì)提表”模板（計(jì)提工資使用“計(jì)提工資”模板）為基礎(chǔ)通過Excel數(shù)據(jù)模型配置實(shí)現(xiàn)智能賬務(wù)處理。期末計(jì)提業(yè)務(wù)經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)與智能核算規(guī)則財(cái)務(wù)機(jī)器人識(shí)別采購發(fā)票的主要信息項(xiàng)目有：①票據(jù)抬頭，②銷貨方，③購貨方，財(cái)務(wù)機(jī)器人識(shí)別采購發(fā)票的主要信息項(xiàng)目有：①票據(jù)抬頭，②銷貨方，③購貨方，④發(fā)票號碼，⑤發(fā)票代碼，⑥開票日期財(cái)務(wù)機(jī)器人識(shí)別采購發(fā)票的主要信息項(xiàng)目有：①票據(jù)抬頭，②銷貨方，③購貨方，④發(fā)票號碼，⑤發(fā)票代碼，⑥開票日期，⑦票據(jù)聯(lián)次，⑧金額，⑨稅額，⑩含稅金額，⑾賬期，⑿項(xiàng)目【明細(xì)】，⑦票據(jù)聯(lián)次，⑧金額，⑨稅額，⑩含稅金額，⑾賬期，⑿項(xiàng)目【明細(xì)】④發(fā)票號碼，⑤發(fā)票代碼，⑥開票日期，⑦票據(jù)聯(lián)次，⑧金額，⑨稅財(cái)務(wù)機(jī)器人識(shí)別增值稅專用發(fā)票的信息項(xiàng)目與識(shí)別增值稅普通發(fā)票相同，而增值稅電子普通發(fā)票沒有票據(jù)聯(lián)次，其他項(xiàng)目與前兩者相同財(cái)務(wù)機(jī)器人識(shí)別增值稅專用發(fā)票的信息項(xiàng)目與識(shí)別增值稅普通發(fā)票相同，而增值稅電子普通發(fā)票財(cái)務(wù)機(jī)器人識(shí)別的銀行收款回單的主要信息項(xiàng)目都有：①票據(jù)抬頭，②付款方名稱，③收款方名稱，④付款方賬號，⑤收款方賬號，⑥交易日期，⑦摘要，⑧金額，⑨含稅金額，⑩賬期等沒有票據(jù)聯(lián)次，其他項(xiàng)目與前兩者相同額，⑩含稅金額，⑾賬期，⑿項(xiàng)目【明細(xì)】期末計(jì)提業(yè)務(wù)經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)1辦公費(fèi)主要指企業(yè)生產(chǎn)和管理部門的辦公耗材、電話通訊、報(bào)紙雜志等項(xiàng)目的費(fèi)用支出【基礎(chǔ)工作】員工進(jìn)行辦公費(fèi)報(bào)銷時(shí)需要按照規(guī)定填寫通用費(fèi)用報(bào)銷單，并附上原始單據(jù)，主要指增值稅發(fā)票?！矩?cái)務(wù)機(jī)器人處理差旅費(fèi)報(bào)銷業(yè)務(wù)總流程】首先要對每筆辦公費(fèi)報(bào)銷業(yè)務(wù)所涉及的原始憑證進(jìn)行批次定義，即將同一業(yè)務(wù)的不同票據(jù)設(shè)為一個(gè)批次號；然后在財(cái)務(wù)機(jī)器人平臺(tái)上，根據(jù)原始單據(jù)上的票面信息設(shè)定規(guī)則，財(cái)務(wù)機(jī)器人將同一個(gè)批次號的單據(jù)與已設(shè)置的規(guī)則進(jìn)行關(guān)聯(lián)和匹配，同一批號的業(yè)務(wù)自動(dòng)生成記賬憑證。計(jì)提工資02本任務(wù)所述的計(jì)提工資指涉及短期薪酬以及離職后福利中的工資（含獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼）和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。職工薪酬核算內(nèi)容《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第9號——職工薪酬》包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。會(huì)計(jì)政策依據(jù)及內(nèi)容1本任務(wù)所述的計(jì)提工資指涉及短期薪酬以及離職后福利中的工資（含獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼）和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。本任務(wù)所述內(nèi)容2一般由單位內(nèi)部編制Excel模板，該內(nèi)容按本任務(wù)所述規(guī)則處理。期末計(jì)提工資就是將企業(yè)發(fā)生的應(yīng)支付的各項(xiàng)工資支出，根據(jù)受益對象不同分配計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用，同時(shí)確認(rèn)一項(xiàng)負(fù)債。當(dāng)月計(jì)提工資發(fā)放按往來業(yè)務(wù)智能處理規(guī)則處理，其所涉原始憑證為銀行付款回單，以應(yīng)在往來業(yè)務(wù)中講述下月發(fā)放借：管理費(fèi)用—工資（行政、財(cái)務(wù)等管理部門人員工資，包括個(gè)人繳納的社保費(fèi)）管理費(fèi)用—社保費(fèi)（行政、財(cái)務(wù)等管理部門人員的五險(xiǎn)單位繳納部分）銷售費(fèi)用—工資（專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員的工資，包括個(gè)人繳納的社保費(fèi)）銷售費(fèi)用—社保費(fèi)（專設(shè)銷售機(jī)機(jī)人員的五險(xiǎn)單位繳納部分）制造費(fèi)用—人工費(fèi)（生產(chǎn)車間管理人員工資，及單位繳納的社保費(fèi)）生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—某產(chǎn)品—直接人工（直接工人工資、單位繳納的社保費(fèi)）貸：應(yīng)付職工薪酬—工資（應(yīng)發(fā)工資）應(yīng)付職工薪酬—設(shè)定提存計(jì)劃（單位繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn)）應(yīng)付職工薪酬—工傷保險(xiǎn)（單位繳納部分）應(yīng)付職工薪酬—生育保險(xiǎn)（單位繳納部分）應(yīng)付職工薪酬—醫(yī)療保險(xiǎn)（單位繳納部分）期末計(jì)提工資會(huì)計(jì)分錄

借：管理費(fèi)用—工資（行政、財(cái)務(wù)等管理部門人員工資，包括個(gè)人繳納的社保費(fèi)）

管理費(fèi)用—社保費(fèi)（行政、財(cái)務(wù)等管理部門人員的五險(xiǎn)單位繳納部分）

銷售費(fèi)用—工資（專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員的工資，包括個(gè)人繳納的社保費(fèi)）

銷售費(fèi)用—社保費(fèi)（專設(shè)銷售機(jī)機(jī)人員的五險(xiǎn)單位繳納部分）

制造費(fèi)用—人工費(fèi)（生產(chǎn)車間管理人員工資，及單位繳納的社保費(fèi)）

生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—某產(chǎn)品—直接人工（直接工人工資、單位繳納的社保費(fèi)）

貸：應(yīng)付職工薪酬—工資（應(yīng)發(fā)工資）

應(yīng)付職工薪酬—設(shè)定提存計(jì)劃（單位繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn)）

應(yīng)付職工薪酬—工傷保險(xiǎn)（單位繳納部分）

應(yīng)付職工薪酬—生育保險(xiǎn)（單位繳納部分）

應(yīng)付職工薪酬—醫(yī)療保險(xiǎn)（單位繳納部分）借：管理費(fèi)用—工資（行政、財(cái)務(wù)等管理部門人員工資，包括個(gè)人繳納的社保費(fèi)）管理費(fèi)用—社保費(fèi)（行政、財(cái)務(wù)等管理部門人員的五險(xiǎn)單位繳納部分）銷售費(fèi)用—工資（專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員的工資，包括個(gè)人繳納的社保費(fèi)）銷售費(fèi)用—社保費(fèi)（專設(shè)銷售機(jī)機(jī)人員的五險(xiǎn)單位繳納部分）制造費(fèi)用—人工費(fèi)（生產(chǎn)車間管理人員工資，及單位繳納的社保費(fèi)）生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—某產(chǎn)品—直接人工（直接工人工資、單位繳納的社保費(fèi)）貸：應(yīng)付職工薪酬—工資（應(yīng)發(fā)工資）應(yīng)付職工薪酬—設(shè)定提存計(jì)劃（單位繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn)）應(yīng)付職工薪酬—工傷保險(xiǎn)（單位繳納部分）應(yīng)付職工薪酬—生育保險(xiǎn)（單位繳納部分）應(yīng)付職工薪酬—醫(yī)療保險(xiǎn)（單位繳納部分）期末計(jì)提工資會(huì)計(jì)分錄

社保費(fèi)支出分別由個(gè)人和單位兩部分構(gòu)成。其中：社保費(fèi)支出在上述分錄貸方科目中，個(gè)人承擔(dān)的部分全部記入“應(yīng)付職工薪酬—工資”科目，單位承擔(dān)的部分分別記入“應(yīng)付職工薪酬”相關(guān)的明細(xì)科目。社保費(fèi)在上述分錄借方科目中金額取值有差異：行政部和專設(shè)銷售部人員由單位繳納部分記入管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用“社保費(fèi)”明細(xì)科目，行政部和專設(shè)銷售部人員由個(gè)人繳納的部分記入管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用“工資”明細(xì)科目；生產(chǎn)車間管理部人員全部（指單位與個(gè)人）社保費(fèi)均記入“制造費(fèi)用—人工費(fèi)”明細(xì)科目；生產(chǎn)工人全部社保費(fèi)均記入“生產(chǎn)成本”中對應(yīng)產(chǎn)品的直接人工明細(xì)科目。計(jì)提相關(guān)稅費(fèi)03期末計(jì)提相關(guān)稅費(fèi)包括增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育附加等。這些相關(guān)稅費(fèi)的共同特點(diǎn)是一般在當(dāng)月末計(jì)提，次月在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)繳納（印花稅除外）當(dāng)期應(yīng)交增值稅=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目核算進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額抵減、已交稅金、轉(zhuǎn)出未交增值稅、減免稅款、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額、銷項(xiàng)稅額、出口退稅、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)出多交增值稅等情況?！拔唇辉鲋刀悺泵骷?xì)科目核算月度終了從“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入當(dāng)月應(yīng)交未交、多交或從“預(yù)交增值稅”科目結(jié)轉(zhuǎn)的稅額，以及當(dāng)月交納以前期間未交的增值稅稅額。金額計(jì)算科目設(shè)置1.計(jì)提增值稅

對于增值稅一般納稅人

借：管理費(fèi)用—工資（行政、財(cái)務(wù)等管理部門人員工資一般，包括個(gè)人繳納的社保費(fèi)）管理費(fèi)用—社保費(fèi)（行政、財(cái)務(wù)等管理部門人員的五險(xiǎn)單位繳納部分）銷售費(fèi)用—工資（專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員的工資，包括個(gè)人繳納的社保費(fèi)）銷售費(fèi)用—社保費(fèi)（專設(shè)銷售機(jī)機(jī)人員的五險(xiǎn)單位繳納部分）制造費(fèi)用—人工費(fèi)（生產(chǎn)車間管理人員工資，及單位繳納的社保費(fèi)）生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—某產(chǎn)品—直接人工（直接工人工資、單位繳納的社保費(fèi)）貸：應(yīng)付職工薪酬—工資（應(yīng)發(fā)工資）應(yīng)付職工薪酬—設(shè)定提存計(jì)劃（單位繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn)）應(yīng)付職工薪酬—工傷保險(xiǎn)（單位繳納部分）應(yīng)付職工薪酬—生育保險(xiǎn)（單位繳納部分）應(yīng)付職工薪酬—醫(yī)療保險(xiǎn)（單位繳納部分）一般納稅人期末計(jì)提增值稅會(huì)計(jì)分錄期末計(jì)提增值稅，有應(yīng)交未交增值稅的編制會(huì)計(jì)分錄為：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅期末計(jì)提增值稅，有多交增值稅的編制會(huì)計(jì)分錄為：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出多交增值稅當(dāng)期應(yīng)交增值稅=當(dāng)期銷售額×征收率“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”當(dāng)期應(yīng)交增值稅在納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)確認(rèn)，無需在月末計(jì)提。金額計(jì)算科目設(shè)置1.計(jì)提增值稅

對于小規(guī)模納稅人

應(yīng)納稅額=（實(shí)際繳納的增值稅+實(shí)際繳納的消費(fèi)稅）×適用稅率“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅”“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加”“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育附加”金額計(jì)算科目設(shè)置2.計(jì)提附加稅費(fèi)

附加稅是以納稅人實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，并分別與兩項(xiàng)稅金同時(shí)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加。

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交地方教育附加會(huì)計(jì)分錄項(xiàng)目五

期末計(jì)提攤銷結(jié)轉(zhuǎn)

業(yè)務(wù)智能核算任務(wù)2期末攤銷業(yè)務(wù)智能核算

目錄CONTNETS

期末攤銷業(yè)務(wù)經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)房租費(fèi)攤銷業(yè)務(wù)智能核算原理12無形資產(chǎn)攤銷業(yè)務(wù)智能核算原理3期末攤銷業(yè)務(wù)經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)01含義與內(nèi)容智能核算規(guī)則財(cái)務(wù)機(jī)器人期末攤銷業(yè)務(wù)的共同特點(diǎn)是以“通用攤銷分配表”模板為基礎(chǔ)通過Excel數(shù)據(jù)模型配置實(shí)現(xiàn)智能賬務(wù)處理。期末攤銷業(yè)務(wù)經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)與智能核算規(guī)則對于發(fā)生的房租費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、通訊費(fèi)、水電費(fèi)等業(yè)務(wù)，有三種不同類型的業(yè)務(wù)，一是根據(jù)增值稅發(fā)票確認(rèn)應(yīng)付款業(yè)務(wù)，二是銀行付款回單反映的實(shí)際支付款項(xiàng)業(yè)務(wù)，三是期末根據(jù)受益部門攤銷業(yè)務(wù)。其中前兩者分別按采購服務(wù)和往來業(yè)務(wù)通過業(yè)務(wù)票據(jù)建模進(jìn)行智能賬務(wù)處理，第三種類型期末攤銷則通過Excel建模進(jìn)行智能賬務(wù)處理。財(cái)務(wù)機(jī)器人識(shí)別采購發(fā)票的主要信息項(xiàng)目有：①票據(jù)抬頭，②銷貨方，③購貨方，財(cái)務(wù)機(jī)器人識(shí)別采購發(fā)票的主要信息項(xiàng)目有：①票據(jù)抬頭，②銷貨方，③購貨方，④發(fā)票號碼，⑤發(fā)票代碼，⑥開票日期財(cái)務(wù)機(jī)器人識(shí)別采購發(fā)票的主要信息項(xiàng)目有：①票據(jù)抬頭，②銷貨方，③購貨方，④發(fā)票號碼，⑤發(fā)票代碼，⑥開票日期，⑦票據(jù)聯(lián)次，⑧金額，⑨稅額，⑩含稅金額，⑾賬期，⑿項(xiàng)目【明細(xì)】，⑦票據(jù)聯(lián)次，⑧金額，⑨稅額，⑩含稅金額，⑾賬期，⑿項(xiàng)目【明細(xì)】④發(fā)票號碼，⑤發(fā)票代碼，⑥開票日期，⑦票據(jù)聯(lián)次，⑧金額，⑨稅財(cái)務(wù)機(jī)器人識(shí)別增值稅專用發(fā)票的信息項(xiàng)目與識(shí)別增值稅普通發(fā)票相同，而增值稅電子普通發(fā)票沒有票據(jù)聯(lián)次，其他項(xiàng)目與前兩者相同財(cái)務(wù)機(jī)器人識(shí)別增值稅專用發(fā)票的信息項(xiàng)目與識(shí)別增值稅普通發(fā)票相同，而增值稅電子普通發(fā)票財(cái)務(wù)機(jī)器人識(shí)別的銀行收款回單的主要信息項(xiàng)目都有：①票據(jù)抬頭，②付款方名稱，③收款方名稱，④付款方賬號，⑤收款方賬號，⑥交易日期，⑦摘要，⑧金額，⑨含稅金額，⑩賬期等沒有票據(jù)聯(lián)次，其他項(xiàng)目與前兩者相同額，⑩含稅金額，⑾賬期，⑿項(xiàng)目【明細(xì)】期末攤銷業(yè)務(wù)智能核算流程1房租費(fèi)相關(guān)業(yè)務(wù)智能核算02本任務(wù)以房租費(fèi)為例，說明不同類型票據(jù)智能賬務(wù)處理原理1.取得增值稅發(fā)票，確認(rèn)應(yīng)付款按采購業(yè)務(wù)進(jìn)行智能核算

增設(shè)會(huì)計(jì)科目“其他應(yīng)付款——房租費(fèi)攤銷”進(jìn)行過度與財(cái)務(wù)核算科目設(shè)置差異分錄設(shè)置原理借：其他應(yīng)付款——房租費(fèi)攤銷（@金額）

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額（@稅額）

貸：應(yīng)付賬款——供應(yīng)商（@含稅金額）分錄設(shè)置原理借：其他應(yīng)付款——房租費(fèi)攤銷（@含稅金額）

貸：應(yīng)付賬款——供應(yīng)商（@含稅金額）原始憑證：增值稅專票原始憑證：增值稅普票2.實(shí)際支付房租費(fèi)智能核算原理:按往來業(yè)務(wù)智能核算原始憑證：銀行付款回單分錄設(shè)置原理借：應(yīng)付賬款——供應(yīng)商（@含稅金額或@金額）

貸：銀行存款——具體銀行名稱（@含稅金額或@金額）3.房租費(fèi)攤銷智能核算原理:Excel數(shù)據(jù)建模原始憑證：Excel數(shù)據(jù)模板分錄設(shè)置原理借：管理費(fèi)用（行政部、財(cái)務(wù)部等）

銷售費(fèi)用（專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)）

制造費(fèi)用（生產(chǎn)用房）