小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則(必選)和所得稅會(huì)計(jì)繼續(xù)教育答案

?小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么?開場(chǎng)執(zhí)行的時(shí)間是〔〕。A2011年10月18日B2012年1月1日C2013年1月1日D2014年1月1日答案：C第2題

?小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么?開場(chǎng)執(zhí)行的時(shí)間是〔〕。A2011年10月18日B2012年1月1日C2013年1月1日D2014年1月1日答案：C第3題

某小企業(yè)在清查過程中發(fā)現(xiàn)無法查明原因的現(xiàn)金短缺，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)借記〔〕科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢〞。A其他應(yīng)收款B管理費(fèi)用C營業(yè)外支出D財(cái)務(wù)費(fèi)用答案：C第4題

東方公司在2021年2月1日以銀行存款購入光華公司股票10000股準(zhǔn)備長(zhǎng)期持有，每股成交價(jià)格10.20元〔其中包含已宣告但尚未分派股利每股0.20元〕，另支付相關(guān)手續(xù)費(fèi)3000元。東方公司初始投資本錢為〔〕。A.B.C.D.A100000元B102000元C103000元D105000元答案：C第5題

經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的改建支出應(yīng)當(dāng)計(jì)入〔〕。A長(zhǎng)期待攤費(fèi)用B管理費(fèi)用C固定資產(chǎn)D營業(yè)外支出答案：A第6題

以下各項(xiàng)中，屬于小企業(yè)會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告根底的是〔〕。A權(quán)責(zé)發(fā)生制B持續(xù)經(jīng)營C貨幣計(jì)量D實(shí)質(zhì)重于形式答案：A第7題

以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，不會(huì)引起所有者權(quán)益總額變動(dòng)的是〔〕。A所有者投入貨幣資金B(yǎng)所有者向企業(yè)投入設(shè)備C企業(yè)向所有者宣告分配現(xiàn)金股利D企業(yè)以盈余公積轉(zhuǎn)增資本答案：D第8題

小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么中納入其他貨幣資金核算內(nèi)容的是〔〕。A支票B商業(yè)匯票C委托收款D備用金答案：D第9題

采購方采購商品使用商業(yè)匯票結(jié)算時(shí)，應(yīng)核算的會(huì)計(jì)科目是〔〕。A應(yīng)收賬款B應(yīng)收票據(jù)C應(yīng)付票據(jù)D預(yù)收賬款答案：C第10題

以下各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)本錢的是〔〕。A出租包裝物的租金B(yǎng)出租無形資產(chǎn)計(jì)提的攤銷額C出售原材料結(jié)轉(zhuǎn)的本錢D出租固定資產(chǎn)的本錢答案：A第11題

外幣交易在初始確認(rèn)時(shí)，采用交易發(fā)生日的即期匯率將外幣金額折算為記賬本位幣金額；也可以采用〔〕折算。A交易當(dāng)期平均匯率B當(dāng)月一日的即期匯率C當(dāng)月任意一日的外匯中間價(jià)D當(dāng)月最后一日的外匯收盤價(jià)答案：A第12題

資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)的排列是依據(jù)〔〕。A工程收益性B工程重要性C工程流動(dòng)性D工程時(shí)間性答案：C第13題

按實(shí)際本錢計(jì)價(jià)，以下方法中屬于發(fā)出存貨計(jì)價(jià)不采用的方法是〔〕。A個(gè)別計(jì)價(jià)法B先進(jìn)先出法C后進(jìn)先出法D加權(quán)平均法答案：C第14題

以下各項(xiàng)中，屬于消耗性生物資產(chǎn)的是〔〕。A奶牛B果樹C肉雞D種禽答案：C第15題

購進(jìn)的物資因盤虧、毀損、報(bào)廢、被盜，以及購進(jìn)物資改變用途等原因按照稅法規(guī)定不得從增值稅銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)轉(zhuǎn)入有關(guān)科目，借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢〞等科目，貸記〔〕。A其他應(yīng)付款B應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅〔進(jìn)項(xiàng)稅額〕C應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅〔進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出〕D應(yīng)付賬款答案：C第16題

小企業(yè)處理應(yīng)收賬款壞賬損失，應(yīng)采取的方法是〔〕。A備抵法B直接轉(zhuǎn)銷法C個(gè)別認(rèn)定法D余額百分比法答案：B第17題

盤虧存貨發(fā)生的損失應(yīng)當(dāng)計(jì)入〔〕。A營業(yè)外支出B管理費(fèi)用C其他業(yè)務(wù)支出D投資收益答案：A第18題

?小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么?對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資的核算〔〕。A只能采用權(quán)益法核算B.采用本錢法和簡(jiǎn)易的權(quán)益法核算C只能采用本錢法核算D采用權(quán)益法和簡(jiǎn)易的本錢法核算答案：C第19題

在“在建工程〞工程完成竣工決算前，試生產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外出售取得的收入應(yīng)〔〕。A計(jì)入主營業(yè)務(wù)收入B計(jì)入營業(yè)外收入C沖減工程本錢D計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入答案：C第20題

以下各表中，不屬于?小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么?規(guī)定的附注內(nèi)容的為〔〕。A應(yīng)付職工薪酬明細(xì)表B應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)表C應(yīng)交增值稅明細(xì)表D利潤(rùn)分配明細(xì)表答案：C第21題

某飲料生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，年末將本企業(yè)生產(chǎn)的一批飲料發(fā)放給職工作為福利。該飲料市場(chǎng)售價(jià)為12萬元〔不含增值稅〕，增值稅適用稅率為17%，實(shí)際本錢為10萬元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)付職工薪酬為〔〕萬元。A10C12答案：D第22題

以下各項(xiàng)中，按照?小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么?可以確認(rèn)為收入的是〔〕。A出租包裝物收到的租金B(yǎng)存貨盤盈C提供勞務(wù)收到的價(jià)款D確認(rèn)的政府補(bǔ)助利得答案：C第23題

資產(chǎn)負(fù)債表日，外幣貨幣性工程采用〔〕折算。A交易日的即期匯率B交易當(dāng)期平均匯率C資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率D遠(yuǎn)期匯率答案：C第24題

某公司2007年12月1日購入的一項(xiàng)環(huán)保設(shè)備，原價(jià)為1000萬元，使用年限為10年，會(huì)計(jì)處理時(shí)按照直線法計(jì)提折舊，稅收規(guī)定允許按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，設(shè)備凈殘值為0。2021年末企業(yè)對(duì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)計(jì)提了80萬元的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。2021年末該項(xiàng)設(shè)備的計(jì)稅根底是〔〕萬元。A800B720C640D560答案：C第25題

按照?企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么第18號(hào)——所得稅?的規(guī)定，以下資產(chǎn)、負(fù)債工程的賬面價(jià)值及其計(jì)稅根底之間的差額，不確認(rèn)遞延所得稅的是〔〕。A企業(yè)自行研究開發(fā)的專利權(quán)B期末按公允價(jià)值調(diào)增可供出售金融資產(chǎn)的金額C因非同一控制下的企業(yè)合并初始確認(rèn)的商譽(yù)D企業(yè)因銷售商品提供售后效勞確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債答案：C第26題

以下工程中，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的有()。A期末固定資產(chǎn)賬面價(jià)值大于其計(jì)稅根底B可供出售金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值大于取得時(shí)本錢C持有至到期投資國債利息收入D期末無形資產(chǎn)賬面價(jià)值小于其計(jì)稅根底答案：D第27題

以下工程中，可能會(huì)產(chǎn)生暫時(shí)性差異的是〔〕。A因擔(dān)保而發(fā)生的支出〔稅法不允許扣除〕B可以在稅前補(bǔ)虧的未彌補(bǔ)虧損C取得國債利息收入D超過稅前扣除限額的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出答案：B第28題

一臺(tái)設(shè)備的原值為100萬元，折舊30萬元已在當(dāng)期和以前期間抵扣，折余價(jià)值70萬元。假定稅法折舊等于會(huì)計(jì)折舊。那么此時(shí)該項(xiàng)設(shè)備的計(jì)稅根底為〔〕萬元。A100B30C70D0答案：C第29題

甲公司于2007年初以100萬元取得一項(xiàng)投資性房地產(chǎn)，采用公允價(jià)值模式計(jì)量。2007年末該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值為120萬元。那么該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)在2007年末的計(jì)稅根底為〔〕萬元。A0B100C120D20答案：B第30題

以下各項(xiàng)投資收益中，按稅法規(guī)定免交所得稅，但在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)予以調(diào)整的工程是〔〕。A國債利息收入B股票轉(zhuǎn)讓凈收益C公司的各項(xiàng)贊助費(fèi)D公司債券轉(zhuǎn)讓凈收益答案：A第31題

某公司20×6年12月因違反當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)環(huán)保法規(guī)的規(guī)定，接到環(huán)保部門的處分通知，要求其支付罰款100萬元。稅法規(guī)定，企業(yè)因違反國家有關(guān)法律法規(guī)支付的罰款和滯納金，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不允許稅前扣除。至20×6年12月31日，該項(xiàng)罰款尚未支付。那么20×6年末該公司產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為〔〕萬元。A0B100C-100D不確定答案：A第32題

企業(yè)因以下事項(xiàng)所確認(rèn)的遞延所得稅，不計(jì)入利潤(rùn)表所得稅費(fèi)用的是〔〕。A期末按公允價(jià)值調(diào)增可供出售金融資產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異B期末按公允價(jià)值調(diào)減交易性金融資產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異C期末按公允價(jià)值調(diào)增交易性金融資產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異D期末按公允價(jià)值調(diào)增投資性房地產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異答案：A

多項(xiàng)選擇題:1道小題，每道題2分，共2分,請(qǐng)從以下每一道考題下面?zhèn)溥x答案中選擇一個(gè)或多個(gè)選項(xiàng)，多項(xiàng)選擇、錯(cuò)選均布得分。第1題

?小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么?適用于在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的、符合?中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定?所規(guī)定的小型企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)。以下〔〕小企業(yè)除外。A股票或債券在市場(chǎng)上公開交易的小企業(yè)B金融機(jī)構(gòu)或其他具有金融性質(zhì)的小企業(yè)C企業(yè)集團(tuán)內(nèi)的母公司D企業(yè)集團(tuán)內(nèi)的子公司答案：A;B;C;D;

判斷題:17道小題，每道題2分，共34分,判斷以下說法是否正確。第1題

甲公司于2007年初自行開發(fā)研究一項(xiàng)無形資產(chǎn)，開發(fā)階段發(fā)生支出150萬元，按規(guī)定全部可以資本化，該項(xiàng)無形資產(chǎn)于2007年11月30日到達(dá)預(yù)定用途。那么2007年末該項(xiàng)無形資產(chǎn)的計(jì)稅根底為0?！病痴_錯(cuò)誤答案：Y第2題

企業(yè)獲得的某項(xiàng)收益，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么應(yīng)當(dāng)于以后期間確認(rèn)收益，但按照稅法規(guī)定需計(jì)入當(dāng)期應(yīng)稅所得，從而產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異?！病痴_錯(cuò)誤答案：N第3題

在資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法下，期末遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的余額等于期末所有暫時(shí)性差異及現(xiàn)行稅率的乘積。正確錯(cuò)誤答案：N第4題

某企業(yè)計(jì)提了100萬元的預(yù)計(jì)產(chǎn)品保修費(fèi)用，假定稅法規(guī)定在未來保修時(shí)可以抵扣，那么該項(xiàng)預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅根底是0?！病痴_錯(cuò)誤答案：Y第5題

所得稅會(huì)計(jì)是從資產(chǎn)負(fù)債表出發(fā)，通過比擬資產(chǎn)負(fù)債表上列示的資產(chǎn)負(fù)債，按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么規(guī)定確定的賬面價(jià)值及按照稅法規(guī)定確定的計(jì)稅根底對(duì)于兩者之間的差額分別應(yīng)納稅暫時(shí)性差異及可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債及遞延所得稅資產(chǎn)，并在此根底上確定每一期間利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用?！病痴_錯(cuò)誤答案：Y第6題

金融機(jī)構(gòu)或其他具有金融性質(zhì)的小企業(yè)適用?小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么?的相關(guān)規(guī)定正確錯(cuò)誤答案：N第7題

會(huì)計(jì)信息的相關(guān)性取決于兩個(gè)因素，即預(yù)測(cè)價(jià)值和反應(yīng)價(jià)值正確錯(cuò)誤答案：Y第8題

會(huì)計(jì)要素分為資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用、利潤(rùn)，統(tǒng)稱為企業(yè)的六大會(huì)計(jì)要素正確錯(cuò)誤答案：Y第9題

一般存款賬戶是企業(yè)在根本賬戶以外的銀行借款轉(zhuǎn)存以及及根本存款賬戶的企業(yè)不在同一地點(diǎn)的附屬非獨(dú)立核算的單位的賬戶，可以通過本賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存以及支取現(xiàn)金正確錯(cuò)誤答案：N第10題

一般來說，會(huì)計(jì)主體必然是法律主體，法律主體必然是會(huì)計(jì)主體正確錯(cuò)誤答案：N第11題

一貫性是指有統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么和會(huì)計(jì)制度來保證不同企業(yè)的信息共性正確錯(cuò)誤答案：N第12題

現(xiàn)金清查時(shí)，一般應(yīng)組成清查小組并負(fù)責(zé)現(xiàn)金清查工作，清查人員清點(diǎn)現(xiàn)金時(shí)，必須有出納人員在場(chǎng)正確錯(cuò)誤答案：