應(yīng)收票據(jù)盤點表模板-財務(wù)管理

應(yīng)收票據(jù)監(jiān)盤表,,,,,,,,,

被審計單位：,,,,編制人：,,編制日期：,,索引號：,

被審會計報表截止日期：2024.12.31,,,,復(fù)核人：,,復(fù)核日期：,,頁次：,

1、清點票據(jù)情況,,,,,,,,,

票據(jù)種類,票據(jù)號碼,出票日,到期日,票面金額,出票人,承兌人,收款人,利率,索引號

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合計,,,,,,,,,

盤點參加人員：,,,會計主管：,,監(jiān)盤人員：,,,盤點日期：,

2、應(yīng)收票據(jù)倒軋表,,,,,,,,,

"盤點日金額

①","至盤點日貸方發(fā)生額

②","至盤點日借方發(fā)生額

③",,"倒推至資產(chǎn)負(fù)債表日金額

④=①+②-③",,"資產(chǎn)負(fù)債表日賬面金額

⑤",,"差異額

⑥=④-⑤",備注

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3、審計說明,,,,,,,,,

（1）審計人員于202年月日對公司的應(yīng)收票據(jù)進(jìn)行了盤點，盤點時將公司存放于中的票據(jù)全部進(jìn)行清點。,,,,,,,,,

（2）我們均已查見票據(jù)原件，并與應(yīng)收票據(jù)備查簿年至年月日相應(yīng)的記錄進(jìn)行了逐一核對，核對項目包括：票據(jù)種類、出票日期、票據(jù)號、出票人、前手，記錄均核對一致，同時未發(fā)現(xiàn)已到期未承兌的應(yīng)收票據(jù)。,,,,,,,,,

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1.準(zhǔn)備工作階段,,,,,,,,,

確定盤點人員和時間,,,,,,,,,

人員構(gòu)成：盤點工作通常需要財務(wù)部門的會計人員主導(dǎo)，同時如果企業(yè)有內(nèi)部審計人員，最好也參與其中。對于涉及大量應(yīng)收票據(jù)的企業(yè)，還可以安排票據(jù)保管人員協(xié)助盤點。例如，在一家中型制造企業(yè)，盤點小組由財務(wù)主管、應(yīng)收賬款會計和內(nèi)部審計員組成。,,,,,,,,,

時間選擇：一般選擇在月末、季末或年末進(jìn)行盤點，以確保財務(wù)報表日期的準(zhǔn)確性。同時，盤點時間應(yīng)盡量避免在票據(jù)業(yè)務(wù)繁忙時段，防止出現(xiàn)混亂。,,,,,,,,,

收集相關(guān)資料,,,,,,,,,

票據(jù)臺賬：獲取應(yīng)收票據(jù)的臺賬，臺賬應(yīng)詳細(xì)記錄每一張應(yīng)收票據(jù)的號碼、出票人、付款人、金額、出票日期、到期日期、承兌人等信息。例如，通過企業(yè)的財務(wù)軟件系統(tǒng)打印出應(yīng)收票據(jù)臺賬，作為盤點的基礎(chǔ)資料。,,,,,,,,,

票據(jù)復(fù)印件（如有）：對于重要的或有特殊情況的應(yīng)收票據(jù)，如有背書轉(zhuǎn)讓記錄、貼現(xiàn)記錄等，收集其復(fù)印件，方便在盤點過程中核對相關(guān)信息。,,,,,,,,,

相關(guān)合同和協(xié)議：準(zhǔn)備與應(yīng)收票據(jù)對應(yīng)的銷售合同、借款協(xié)議等文件，這些文件可以幫助確認(rèn)應(yīng)收票據(jù)的合法性和真實性。比如，根據(jù)銷售合同中的付款條款，核對應(yīng)收票據(jù)的金額和到期日是否符合約定。,,,,,,,,,

2.實地盤點階段,,,,,,,,,

核對票據(jù)實物與臺賬,,,,,,,,,

逐一核對票據(jù)信息：按照票據(jù)臺賬的記錄，逐一核對每一張應(yīng)收票據(jù)的實物。檢查票據(jù)的號碼、出票人、付款人、金額等關(guān)鍵信息是否與臺賬一致。例如，拿起一張票據(jù)，查看票據(jù)上的出票日期為2024年1月1日，金額為10萬元，與臺賬記錄進(jìn)行比對，確保兩者相符。,,,,,,,,,

檢查票據(jù)狀態(tài)：查看票據(jù)是否有破損、涂改、偽造等異常情況。同時，確認(rèn)票據(jù)的承兌情況，是銀行承兌匯票還是商業(yè)承兌匯票，以及承兌銀行或企業(yè)的信譽(yù)狀況。對于銀行承兌匯票，可以通過銀行官方渠道核實其真實性；對于商業(yè)承兌匯票，要關(guān)注付款人的財務(wù)狀況。,,,,,,,,,

盤點票據(jù)的存放情況,,,,,,,,,

檢查保管措施：查看應(yīng)收票據(jù)的存放是否符合企業(yè)的安全規(guī)定。一般來說，票據(jù)應(yīng)該存放在專門的保險柜中，并且有嚴(yán)格的保管措施，如雙人雙鎖等。盤點人員要檢查保險柜的完整性，是否有未經(jīng)授權(quán)的開啟跡象。,,,,,,,,,

確認(rèn)存放地點的安全性：除了保險柜內(nèi)的票據(jù)，還要檢查企業(yè)是否有其他臨時存放票據(jù)的地點，確保所有應(yīng)收票據(jù)都被納入盤點范圍。同時，評估存放地點的防火、防潮、防盜等安全性能。,,,,,,,,,

3.盤點差異處理階段,,,,,,,,,

記錄差異情況,,,,,,,,,

詳細(xì)記錄差異內(nèi)容：如果在盤點過程中發(fā)現(xiàn)票據(jù)實物與臺賬不符，如票據(jù)缺失、金額不符、信息不一致等情況，要詳細(xì)記錄差異的內(nèi)容。例如，發(fā)現(xiàn)臺賬中有一張金額為5萬元的票據(jù)，但在實物盤點中未找到，記錄下票據(jù)號碼、出票日期、金額等信息，以及可能的原因推測。,,,,,,,,,

追溯差異產(chǎn)生的原因：差異產(chǎn)生的原因可能是票據(jù)已經(jīng)背書轉(zhuǎn)讓但臺賬未及時更新、票據(jù)貼現(xiàn)后未記錄、記賬錯誤等。通過查看近期的票據(jù)業(yè)務(wù)記錄、財務(wù)憑證等，嘗試找出差異的原因。,,,,,,,,,

調(diào)整賬目和報告,,,,,,,,,

調(diào)整會計記錄：根據(jù)差異的原因，對會計賬目進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。如果是臺賬記錄錯誤，及時更正臺賬和相關(guān)的會計憑證；如果是票據(jù)丟失等情況，要按照企業(yè)的財務(wù)制度和相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行處理，可能涉及掛失、公示催告等程序，同時調(diào)整應(yīng)收賬款等相關(guān)科目。,,,,,,,,,

編制盤點報告：盤點結(jié)束后，編