廣西創(chuàng)新港灣工程公司預(yù)算管理制度

廣西創(chuàng)新港灣工程公司預(yù)算管理制度

預(yù)算管理制度

北大縱橫管理咨詢公司

二零零三年九月

第一章總則5

第一條釋義...........................................5

第二條目的...........................................5

第三條預(yù)算管理的原則.................................6

第二章預(yù)算管理的組織體系6

第四條預(yù)算組織體系設(shè)計原則...........................6

第五條預(yù)算組織體系要緊機構(gòu)...........................6

第六條預(yù)算組織機構(gòu)構(gòu)成與權(quán)責.........................6

第三章預(yù)算編制的范圍與內(nèi)容8

第七條預(yù)算編制范圍..................................8

第八條預(yù)算編制內(nèi)容..................................8

第八條損益預(yù)算.......................................9

第八條資本性收支預(yù)算..................................9

第條專項預(yù)算.......................................9

第1I條現(xiàn)金流量預(yù)算....................................9

第四章預(yù)算的編制9

第九條預(yù)算編制基本原則...............................9

第一條預(yù)算編制要緊根據(jù)...............................9

第十一條預(yù)算期.......................................9

第十二條預(yù)算編制期...................................10

第十三條預(yù)算編制準備工作程序.........................10

第十四條預(yù)算編制準備工作工作內(nèi)容.....................10

第十五條預(yù)算編制程序.................................11

第十五條年度預(yù)算的分解..............................II

第十六條月度預(yù)算的編制...............................12

第十七條預(yù)算預(yù)備費..................................12

第十八條預(yù)算編制內(nèi)容之間的關(guān)系......................12

第十八條各部門預(yù)算編制職責...........................13

第四章預(yù)算的操縱與分析14

第十九條預(yù)算操縱原則.................................14

第二十條預(yù)算操縱.....................................14

第十九條預(yù)算沖突與仲裁...............................16

第二十條預(yù)算調(diào)整.....................................16

第二十一條預(yù)算差異分析...............................17

第五章預(yù)算考核評價18

第一十一條預(yù)算考核評價內(nèi)容...........................18

第二十三條預(yù)算評價的日的.............................18

第二十四條預(yù)算評價原則...............................19

第二十五條預(yù)算評價工作程序...........................19

第二十六條其他注意事項..............................20

第六章附則20

附件：年度預(yù)算會議細則20

第一章總則

第一條釋義

全面預(yù)算管理指對公司的投融資行為、經(jīng)營業(yè)務(wù)與財務(wù)運行在既定預(yù)算年度

內(nèi)的情況進行全面預(yù)期，制定經(jīng)營目標體系，并按預(yù)期目標模擬年度經(jīng)營財務(wù)數(shù)

據(jù)，設(shè)立經(jīng)營行為的努力與操縱標準，并據(jù)此進行運行操縱、分析考核、反饋評

價的管理制度。

第二條目的

（一）推進戰(zhàn)略目標管理

通過編制全面預(yù)算細化公司戰(zhàn)略規(guī)劃與年度經(jīng)營計劃，對公司整體經(jīng)營活動

進行一系列量化的計劃安排，有利于戰(zhàn)略規(guī)劃與年度經(jīng)營計劃的監(jiān)控執(zhí)行。

（-）為績效管理提供支持

全面預(yù)算為公司績效管理提供支持，為員工績效考核提供數(shù)據(jù)支撐，是進行

員工績效考核的要緊根據(jù)之一，通過預(yù)算與績效管理相結(jié)合，為公司的全體員工

設(shè)立了一定的行為標準，明確工作努力的方向，促使其行為符合公司戰(zhàn)略目標及

預(yù)算的要求。

（三）促進資源利用效率的提高

通過編制公司全面預(yù)算，使公司各管理層務(wù)必認真考慮完成經(jīng)營目標所需的

方法與途徑，并對市場可能出現(xiàn)的變化做好準備，促進公司各類資源的有效配置,

提高資源利用效率。

（四）強化事前、事中、事后操縱與成本監(jiān)控

全面預(yù)算是公司管理層進行事前、事中、事后監(jiān)控的有效工具，通過尋找經(jīng)

營活動實際結(jié)果與預(yù)算的差距，能夠迅速地發(fā)現(xiàn)問題并及時采取相應(yīng)的解決措

施。通過強化內(nèi)部操縱，降低了公司日常的經(jīng)營風(fēng)險，加強對費用支出的操縱，

有效降低公司的營運成本。

第三條預(yù)算管理的原則

1、量入為出，綜合平衡

2、效益優(yōu)先，確保重點

3、全面預(yù)算，過程操縱

4、權(quán)貴明確，分級實施

第二章預(yù)算管理的組織體系

第四條預(yù)算組織體系設(shè)計原則

預(yù)算組織體系的設(shè)計原則：實行執(zhí)行董事負責制，以財務(wù)部門與財務(wù)負責人

為主體，跨部門設(shè)立預(yù)算組織機構(gòu)。

第五條預(yù)算組織體系要緊機構(gòu)

全面預(yù)算管理的組織機構(gòu)包含執(zhí)行董事、總經(jīng)理辦公會、財務(wù)部及各預(yù)算責

任部門。

第六條預(yù)算組織機構(gòu)構(gòu)成與權(quán)責

（一）執(zhí)行董事

執(zhí)行董事是全面預(yù)算管理的決策者，執(zhí)行董事負責根據(jù)公司的進展戰(zhàn)略，結(jié)

合股東的具體期望收益、經(jīng)營環(huán)境、經(jīng)營計劃等因素審議、批準總經(jīng)理辦公會上

報的公司年度預(yù)算，并授權(quán)總經(jīng)理辦公會下達正式預(yù)算。

（二）總經(jīng)理辦公會

總經(jīng)理辦公會是實施全面預(yù)算管理的最高執(zhí)行機構(gòu)。

構(gòu)成：總經(jīng)理辦公會由總經(jīng)理主持?？偨?jīng)理辦公會成員包含總經(jīng)理、公司高

層管理人員與部門經(jīng)理。以預(yù)算會議的形式審議各項預(yù)算事項。

總經(jīng)理辦公會在執(zhí)行董事的授權(quán)下行使下列權(quán)責：

（1）審議與制定公司年度預(yù)算基本假設(shè)、預(yù)算目標（包含總目標與目標分解

體系）、預(yù)算編制方針與預(yù)算編制程序，預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控方法，報執(zhí)行董事批準；

（2）審核公司財務(wù)部提交的公司年度總預(yù)算草案與各部匚年度預(yù)算，上報執(zhí)

行董事；經(jīng)執(zhí)行董事批后下達正式預(yù)算；

（3）審議財務(wù)部提交的預(yù)算調(diào)整、修正方案，報執(zhí)行董事批準；

（4）協(xié)調(diào)、裁定公司預(yù)算重大沖突；

（5）對預(yù)算運行狀況實施執(zhí)行操縱；

（6）審議與預(yù)算執(zhí)行情況掛鉤的考核及獎懲辦法與方案，報執(zhí)行董事批準。

（三）預(yù)算工作組

預(yù)算工作組是具體負責預(yù)算工作的協(xié)調(diào)機構(gòu)，在總經(jīng)理辦公會直接領(lǐng)導(dǎo)下具

體負責全面預(yù)算管理文件編撰、預(yù)算指標的測定、預(yù)算的匯息編制、最終預(yù)算任

務(wù)的下達、預(yù)算過程的監(jiān)督與結(jié)果的評價等全局性組織工作與匯總編制工作。

預(yù)算工作組的構(gòu)成人員為總會計師、公司各職能部門的負責人、財務(wù)部門負

責預(yù)算編制的要緊人員，總會計師為小組負責人，沒有總會計師，財務(wù)部經(jīng)理兼

任，日常事務(wù)性工作由財務(wù)部負責處理。

預(yù)算工作組內(nèi)部分工：總會計師總體負責組織預(yù)算的審核、平衡、編制、監(jiān)

督執(zhí)行、調(diào)整、分析反饋工作；財務(wù)部經(jīng)理與財務(wù)部預(yù)算工作人員負責預(yù)算的具

體編制、監(jiān)督執(zhí)行情況、收集數(shù)據(jù)、分析匯報、預(yù)算指標下達等工作；各職能部

門負責人要緊負責與其部門職責有關(guān)的預(yù)算編制、審核、協(xié)調(diào)等工作。

權(quán)責：

（1）設(shè)計預(yù)算指標體系，洛總經(jīng)理辦公會提出的預(yù)算總目標對各部門進行分

解、下這；

（2）組織公司本部各部門編制預(yù)算，綜合平衡匯總編制公司年度預(yù)算案，上

報總經(jīng)理辦公會；

（3）向下屬公司與本部各部門下達經(jīng)批準的年度預(yù)算案；

（4）監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行，進行預(yù)算執(zhí)行情況的分析評價與反饋；

（5）協(xié)調(diào)預(yù)算沖突，定期進行預(yù)算執(zhí)行總結(jié)；

（6）組織預(yù)算的培訓(xùn)工作；

（7）向預(yù)算編制、執(zhí)行單位提供技術(shù)支持，提出改進預(yù)算工作的意見；

（8）對有關(guān)部門提出的預(yù)算修改、調(diào)整方案作出初步推斷并提出意見；

（9）在預(yù)算執(zhí)行過程中，及時搜集信息，提供預(yù)算推進中的各類動態(tài)分析報

告，在規(guī)定的權(quán)責范圍內(nèi)處理有關(guān)問題；

（10）預(yù)算期結(jié)束后，配合有關(guān)部門進行預(yù)算評價，向總經(jīng)理辦公會提交本年

度預(yù)算工作的分析報告；

（11）擬定公司預(yù)算管理辦法及有關(guān)制度，報總經(jīng)理辦公會審批。

（四）各預(yù)算責任部門

各預(yù)算責任部門是以企業(yè)的組織機構(gòu)為基礎(chǔ)，根據(jù)所承擔的責任劃分的，包

含公司本部各部門與各項目部。公司本部各部門與各項目部負責提供編制預(yù)算的

各項基礎(chǔ)資料，包含本部門的預(yù)算初稿與其形成根據(jù)。

第三章預(yù)算編制的范圍與內(nèi)容

第七條預(yù)算編制范圍

公司所有涉及價值形式的經(jīng)營管理活動，都應(yīng)納入預(yù)算管理，明確預(yù)算目標,

實現(xiàn)預(yù)算操縱。

第八條預(yù)算編制內(nèi)容

1、損益預(yù)算

2、資本性收支預(yù)算

3、專項預(yù)算

4、現(xiàn)金流量預(yù)算

第八條損益預(yù)算

損益預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)目標利潤、成本、費用及其構(gòu)成要素的財務(wù)安排，基于

權(quán)責發(fā)生制編制，公司層的經(jīng)營目標利潤、項目部的成本操縱目標、管理部門的

管理費用操縱目標，經(jīng)營部的經(jīng)營目標都要在損益預(yù)算中表達，也是財務(wù)部操縱

成本費用的基本根據(jù)。財務(wù)部要根據(jù)各部門編制的部門業(yè)務(wù)預(yù)算與財務(wù)部自己編

制的一些費用預(yù)算，按照會計核算的基本原則進行合并匯總，編制估計損益表與

收入支出表。要緊包含下列幾項，根據(jù)實際能夠細分，直到預(yù)算能夠準確預(yù)測與

把握：

1、經(jīng)營收入預(yù)算、

2、項目部成本支出預(yù)算

3、管理費用預(yù)算

4、經(jīng)營費用預(yù)算

5、投資收益預(yù)算

6、財務(wù)費用預(yù)算

7、營業(yè)外收支預(yù)算

8、所得稅預(yù)算等。

第八條資本性收支預(yù)算

資本性收支預(yù)算反映預(yù)算期公司由于投資活動而產(chǎn)生的現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出的

財務(wù)安排。通常投資金額比較大，投資時間比較長，與公司的進展戰(zhàn)略結(jié)合，對

公司的未來影響也比較大，因此要提早單獨論證與審批，審批通過后財務(wù)部在做

年度預(yù)算時納入年度預(yù)算，要考慮新增資本對未來公司盈利能力、現(xiàn)金流量的影

響，提早做好準備。包含固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性投資預(yù)算、前期費預(yù)算、還

本付息預(yù)算、其他資本性收支預(yù)算。

第八條專項預(yù)算

專項預(yù)算反映公司為滿足特定活動而發(fā)生的的支出與收益的財務(wù)安排，是損益

預(yù)算、資木性收支預(yù)算的一部分。要緊針對公司經(jīng)營活動中一些個性化比較強的

活動，逐個分解編制活動的預(yù)算，財務(wù)部根據(jù)專項活動費用開支在核算時費用歸

屬類別，在編制損益預(yù)算、資本性收支預(yù)算時編入具體的支出項目。通常包含研

發(fā)預(yù)算、非常規(guī)的市場活動預(yù)算等。

第八條現(xiàn)金流量預(yù)算

現(xiàn)金預(yù)算反映預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其利用狀況的財務(wù)安排，基于收付

實現(xiàn)制編制，是財務(wù)部操縱公司資金流淌的要緊根據(jù)。各業(yè)務(wù)部門要根據(jù)公司的

要求結(jié)合實際情況，就本部門業(yè)務(wù)收入與支出編制實際的資金流淌預(yù)算。財務(wù)部

要根據(jù)會計核算原則，匯總審核各部門編制的現(xiàn)金預(yù)算，最后形成估計現(xiàn)金流量

表。具體包含包含經(jīng)營收入現(xiàn)金預(yù)算、經(jīng)營支出現(xiàn)金預(yù)算、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金

流量預(yù)算、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算與籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算

第四章預(yù)算的編制

第九條預(yù)算編制基本原則

1、公司使用經(jīng)營計劃與預(yù)算統(tǒng)一編制的原則，預(yù)算務(wù)必以經(jīng)營目標與經(jīng)營計劃

為根據(jù)，務(wù)必與經(jīng)營計劃相匹配并綜合平衡公司的財務(wù)狀況C

2、務(wù)實原則，切實分析公司資源條件與預(yù)算期間的經(jīng)營環(huán)境外部條件，在一定

的預(yù)算假設(shè)下編制預(yù)算，提高預(yù)算的可行性。

第十條預(yù)算編制要緊根據(jù)

1、國家有關(guān)政策法規(guī)與公司有關(guān)規(guī)章制度。

2、公司經(jīng)營進展戰(zhàn)略與目標。

3、公司年度經(jīng)營計劃。

4、公司確定的年度預(yù)算編制原則與要求。

5、往常年度公司預(yù)算執(zhí)行情況。

第十一條預(yù)算期

預(yù)算期指預(yù)算編制所覆蓋的經(jīng)營期間與預(yù)算的實際執(zhí)行期。本公司預(yù)算期為

每年的1月1日至12月31日。

第十二條預(yù)算編制期

預(yù)算的編制期指實際編制預(yù)算的時間期限。公司年度全面預(yù)算應(yīng)在預(yù)算期上

一年度的11月開始著手編制,

第十三條預(yù)算編制準備工作程序

I、執(zhí)行董事10月底確定公司預(yù)算年度的經(jīng)營目標。

2、財務(wù)部根據(jù)公司預(yù)算年度的經(jīng)營目標，于每年11月10日制定印發(fā)公司預(yù)算

編制指導(dǎo)文件，確定公司下一年度預(yù)算編制的原則與要求；

3、預(yù)算指導(dǎo)文件具體包含：預(yù)算目標文件，重大預(yù)算假設(shè)文件，資金管理政策

文件，關(guān)鍵預(yù)算項目編制方針文件，編制規(guī)范（含表式、編制說明要求）與

編制進度要求文件，對財務(wù)部門的匯總平衡要求文件等內(nèi)容。

4、總經(jīng)理審核財務(wù)部編制的預(yù)算編制指導(dǎo)文件，下發(fā)各部匚征求意見。

5、公司各預(yù)算責任部門按照統(tǒng)一格式，編制本部門歸口管理業(yè)務(wù)的下一年度預(yù)

算建議，于每年11月15日前送財務(wù)部；

6、財務(wù)部對各預(yù)算責任部門提交的預(yù)算建議方案進行初審、匯總與平衡，并就

平衡過程中發(fā)現(xiàn)的問題在預(yù)算工作小組會議上進行充分協(xié)調(diào)，在多數(shù)人同意

的條件下提出初步調(diào)整的建議，

7、總經(jīng)理召開總經(jīng)理辦公會在預(yù)算工作小組協(xié)調(diào)的基礎(chǔ)上提出公司下一年度預(yù)

算編制指導(dǎo)文件，于11月20日前報執(zhí)行董事審批。

8、執(zhí)行董事在與總經(jīng)理充分協(xié)商后在11月25日前審批預(yù)算編制指導(dǎo)文件。

9、財務(wù)部下發(fā)執(zhí)行董事審批后的年度預(yù)算編制指導(dǎo)文件

第十四條預(yù)算編制準備工作工作內(nèi)容

1、在編制預(yù)算準備工作中，預(yù)算工作組要組織各部門，包含財務(wù)部、辦公室等

做好各項準備工作，包含組織調(diào)查研究，檢查、總結(jié)到目前為止報告期內(nèi)經(jīng)

營計劃及預(yù)算的執(zhí)行情況，預(yù)測本報告期經(jīng)營計劃與預(yù)算的總體執(zhí)行情況，

測算有關(guān)指標數(shù)據(jù)，研究預(yù)算期進展的趨勢，國家有關(guān)政策、下年度的經(jīng)營

計劃等。

2、各部門要圍繞公司預(yù)算編制指導(dǎo)文件，就本部門業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的貫徹落實積極

提出建議，在預(yù)算工作小組會議上討論。

3、預(yù)算工作小組要盡可能解決不一致部門對預(yù)算工作的分歧，剩下比較尖銳的

問題交總經(jīng)理辦公會討論。

第十五條預(yù)算編制程序

1、每年12月1日，各部門根據(jù)執(zhí)行董事批準的下年度預(yù)算編制指導(dǎo)文件開始編

制預(yù)算草案，并與12月10日前交財務(wù)部審核。

2、各部門在全面分析往常年度及報告期估計各項財務(wù)收支情況的基礎(chǔ)上，根據(jù)

年度預(yù)算編制指導(dǎo)文件，合理測算、預(yù)算年度各項收支，按照預(yù)算指導(dǎo)文件的要

求，編制預(yù)算年度的各項預(yù)算草案交主管領(lǐng)導(dǎo)初審，由主管領(lǐng)導(dǎo)提出意見并進行

修改。

5、每年12月10日之前，下屬公司與本部各部門將審核后的預(yù)算草案（包含編制

說明）遞交財務(wù)部。

6、財務(wù)部負責審核匯總平衡，編制公司預(yù)算草案，具體操作如下：

在總會計師的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，辦公室有關(guān)人員協(xié)助財務(wù)部進行各部門預(yù)算匯總

平衡，對預(yù)算的制定進行溝通、修改后，編制出公司年度財務(wù)預(yù)算初稿，包含現(xiàn)

金預(yù)算表、估計資產(chǎn)負債表、估計損益表、估計現(xiàn)金流量表及其他有關(guān)資料，提

交預(yù)算工作組審議。

7、總會計師召開預(yù)算工作組會議審議各部門上報的年度分項預(yù)算草案，審核這

些方案是否符合公司總體的方針、目標，是否充分展示進展前景與管理潛力，對

各部門之間的沖突進行協(xié)調(diào)，討論通過各部門預(yù)算草案或者駁回重編。

8、12月15日由總經(jīng)理主持怎度預(yù)算會議，審議各部門及公司整體預(yù)算。

9、總經(jīng)理辦公會將通過審核的預(yù)算草案報執(zhí)行董事審批，經(jīng)批準的預(yù)算方案，

于每年的12月20日前正式下達給各部門。

第十五條年度預(yù)算的分解

財務(wù)部與各部門在編制預(yù)算編制指導(dǎo)文件與預(yù)算草案時，一方面要按部門職

責將預(yù)算任務(wù)分解到部門，另一方面要按工作在下年度的估計進度按月分解，（如

做不到按月分解，能夠按季度分解），月度目標合計為年度目標。

第十六條月度預(yù)算的編制

月度預(yù)算是財務(wù)部預(yù)算操縱的基本根據(jù)，各部門務(wù)必準確編制月度預(yù)算，避

免在執(zhí)行過程中頻繁通過預(yù)算外管理程序處理業(yè)務(wù)。月度預(yù)算編制程序如下

1、每月25日，各部門根據(jù)批準的年度預(yù)算編制下月度的預(yù)算算案，27日遞交

財務(wù)部審核。

2、財務(wù)部根據(jù)年度預(yù)算編制指導(dǎo)文件與年度預(yù)算，審核各部門的月度預(yù)算草案,

對部門月度預(yù)算草窠與年度預(yù)算按月分解的預(yù)算差距超出15%以上、累計差

異超出10%以上者，要求重新編寫與增加必要的補充說明。

3、每月29日，財務(wù)部向總經(jīng)理辦公會提交月度預(yù)算草案，總經(jīng)理審核后上報執(zhí)

行董事審批。

4、每月30日，執(zhí)行董事審批月度預(yù)算并下發(fā)執(zhí)行。

月度預(yù)算由于編制時間緊，準確度要求高，編制形式能夠適當簡化，不編制估計

資產(chǎn)負責表、估計損益表與估計現(xiàn)金流量表，只簡單編制一個可滿足操縱需要的

收支表與現(xiàn)金收支表即可。

第十七條預(yù)算預(yù)備費

1、算編制時，公司預(yù)留一定比例的預(yù)備費作為預(yù)算外支出。該比例每年根據(jù)預(yù)

算編制與執(zhí)行經(jīng)驗，對預(yù)算年度基本假設(shè)的信賴與爭議程度，預(yù)算年度重大

經(jīng)營政策環(huán)境的變化，與其他不確定因素等，由預(yù)算工作組確定年度預(yù)算預(yù)

備費的提留比例，由總經(jīng)理辦公會審批通過，作為預(yù)算外支出的備留，該比

例超過10%須上報執(zhí)行董事批準。

2、預(yù)算預(yù)備費的動用要慎重，不到緊要關(guān)頭不得動用，動用預(yù)算預(yù)備費后要全

面說明使用的原因與必要性。

第十八條各部門預(yù)算編制職責

主要預(yù)算工作經(jīng)營部生產(chǎn)中心項目部總工室辦公室人力資源部供應(yīng)部財務(wù)部

銷售收入預(yù)算?CQO

銷售費用亍頁算■

產(chǎn)品廣告亙傳造用?

企業(yè)形象費用?

公共關(guān)系費用_____________________

市場調(diào)研將用預(yù)算*

客戶滿意度調(diào)杳費用?

帳款回收預(yù)算?O

原輔材料需求預(yù)算??

生產(chǎn)性低值易耗品需求預(yù)算??

備品備件需求預(yù)算?■

設(shè)備大修預(yù)算_____________________oO

日常修理費用預(yù)算?■

基建.技改預(yù)算___________________

新研發(fā)項目偵算?

現(xiàn)有研發(fā)項目預(yù)算?

工資預(yù)驊Oooo?oO

工資附加費亍頁算■

獎金強算_________________________?

人員招聘費用預(yù)算?

人圓般費用施篁________________?

人員培訓(xùn)費用預(yù)算oO?-O~~O-

人身保險席用而日■

應(yīng)付福利密用增減變動預(yù)算?

運輸費用亍頁算?

原輔材料采購預(yù)算QQ?

固定資產(chǎn)購詈預(yù)算?0oooO1o

固定賁產(chǎn)折舊預(yù)算?

稅費預(yù)算?

現(xiàn)金預(yù)算_________________________?

預(yù)計損益表?

預(yù)計資產(chǎn)負債表?

業(yè)務(wù)招待費預(yù)算???■????

一般辦公費用預(yù)算（辦公用品除外）?■?????1?

?：表示要緊編制部門；O：表示輔助編制部門

說明：

1、所有人力成本由人力資源部根據(jù)各部門上報的用人計劃綜合平衡編制。

2、項目部負責根據(jù)工程進度等根據(jù)將各項工程項目成本分解到預(yù)算期，交財務(wù)

部編制全面預(yù)算。

3、固定資產(chǎn)購置預(yù)算由生產(chǎn)中心根據(jù)各部門上報的固定資產(chǎn)購置計劃匯總編制,

并分部門填列。

4、固定資產(chǎn)折舊費用預(yù)算由財務(wù)部根據(jù)固定資產(chǎn)原值與折歸率編制，分部門填

列。包含現(xiàn)有固定資產(chǎn)與估計將購置的固定資產(chǎn)的折舊費。

5、固定資產(chǎn)維修、保管費預(yù)算由生產(chǎn)中心根據(jù)歷史數(shù)據(jù)、各固定資產(chǎn)使用、保

管部門的維修計劃、市場價格等資料分析編制，并分部門填列。

6、現(xiàn)金預(yù)算由財務(wù)部根據(jù)各類經(jīng)營預(yù)算、固定資產(chǎn)購置預(yù)算等編制。包含預(yù)算

年度內(nèi)資金的收入、支出、多余或者不足、資金的籌集與歸還及財務(wù)費用。

7、估計損益表、估計資產(chǎn)負債表、估計現(xiàn)金流量表由財務(wù)部根據(jù)各類經(jīng)營預(yù)算、

固定資產(chǎn)購置預(yù)算與現(xiàn)金預(yù)算綜合編制。

8、各部門編制各項成本、費用預(yù)算按成本、費用項目全面填列。其中不包含固

定資產(chǎn)折舊費、固定資產(chǎn)維修費、保養(yǎng)費及固定資產(chǎn)購置費與人力成本。

9、在預(yù)算編制期無法預(yù)測其發(fā)生的新投資項目在項目確定時編制專項預(yù)算，包

含與此項投資有關(guān)的所有收入、成本、費用，并據(jù)此調(diào)整現(xiàn)金預(yù)算、籌資計劃與

估計財務(wù)報表。專項投資預(yù)算的編制需要各有關(guān)部門配合共同完成，財務(wù)部平衡、

匯總。專項投資預(yù)算務(wù)必經(jīng)投資決策委員會審核、執(zhí)行董事批準。

10、執(zhí)行董事的日常支出由執(zhí)行董事辦公室負責制訂執(zhí)行董事費預(yù)算，由執(zhí)

行董事決議批準。在編制現(xiàn)金預(yù)算與估計財務(wù)報告時將執(zhí)行董事的費用支出

納入支出項目。

第五章預(yù)算的操縱與分析

第十九條預(yù)算操縱原則

預(yù)算操縱方法原則上依進行預(yù)算項目管理管理，同時運月金額、數(shù)量管理的

方法。

（1）預(yù)算項目管理：實行嚴格的預(yù)算項目管理，不一致預(yù)算項目之間不得相

互充抵。

（2）金額管理：從預(yù)算的金額方面進行管理，為避免實際執(zhí)行過程中頻繁調(diào)

整預(yù)算或者走預(yù)算外管理程序，單個項目預(yù)算金額能夠在一定范圍內(nèi)浮動，實行

月度總額操縱。具體比例為正負二％

（3）數(shù)量管理：對一些預(yù)算項目除進行金額管理外，從預(yù)算的數(shù)量方面進行

管理，也實行浮動管理，月度總額操縱。具體比例為正負二%

（4）為加強預(yù)算操縱，對同一預(yù)算項目的資金支出，遵循統(tǒng)一支付的原則。

第二十條預(yù)算操縱

（一）對公司資金支付，凡屬于預(yù)算內(nèi)支出，在審批權(quán)限以內(nèi)最終由總經(jīng)理審批,

總經(jīng)理審批權(quán)限以外的預(yù)算內(nèi)支出與預(yù)算外支出最終由執(zhí)行董事審批。

預(yù)算內(nèi)資金審批權(quán)限見表1所示:

表L預(yù)算內(nèi)資金支出的審批權(quán)限

生產(chǎn)總會計總經(jīng)

工作事項使用部門財務(wù)部執(zhí)行董事

中心師理

固定資______萬元下列提出審核審核審批

產(chǎn)購置______萬元以上提出審核審核審核審批

項

支

目______萬元下列提出審核審核審批

出

部

______萬元以上提出審核審核審核審批

______元下列提出審核審批

辦公費

審核審核

______兀以上提出

審核審批

業(yè)務(wù)招______元下列提出

待費審核審核審批

______元以上提出

審核審批

差旅費提出

_____元下列提出審核審批

培訓(xùn)費

審核審核審批

______元以上提出

審核審批

宣傳廣______萬元下列提出

告費用______萬元以上提出審核審核審批

利息支出提出審批

工資、獎金、福利提出審核審核審批

對外捐款贊助提出審核審核審核審批

對外單位或者私人借款提出審核審核審核審批

預(yù)算外資金審批權(quán)限見表2：

表2預(yù)算外資金審批權(quán)限

使用部生產(chǎn)中總會計

工作事項財務(wù)部總經(jīng)理執(zhí)行董事

門心師

預(yù)算外工程項目資

提出審核審核審核審核審批

金審批

預(yù)算外其他資金支

提出審核審核審核審批

出審批

（二）下達的預(yù)算指標是與業(yè)績考核掛鉤的硬性指標，通常情況不得突破。預(yù)算

指標是制訂績效考核指標的重要根據(jù)，根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況對責任人進行考核、獎

懲。

（三）成本、費用預(yù)算如遇特殊情況確需突破時，務(wù)必提出申請，說明原因，經(jīng)

總經(jīng)理辦公會審批納入預(yù)算外支出。

（四）預(yù)算剩余能夠跨月轉(zhuǎn)入使用，但不能跨年度。

（五）公司授權(quán)給項目部自行開支的費用，項目部經(jīng)理有最高審批權(quán)，不需要報

公司本部審批V

（六）預(yù)算內(nèi)的支出能夠先支出后審批，預(yù)算外支出務(wù)必先審批后支出。

（七）預(yù)算內(nèi)的任何支出，部門經(jīng)理務(wù)必嚴格審核，防止超出預(yù)算。

第十九條預(yù)算沖突與仲裁

當各部門之間發(fā)生利益沖突，且各部門負責人之間協(xié)調(diào)無效時，應(yīng)將有關(guān)事

項報經(jīng)公司預(yù)算工作組協(xié)調(diào)，協(xié)調(diào)無效時由其上報總經(jīng)理辦公會仲裁?？偨?jīng)理辦

公會作出仲裁決議后，通過財務(wù)部下達“預(yù)算仲裁決議書”給有關(guān)部門。仲裁決

議一經(jīng)形成，各部門須無條件執(zhí)行。

第二十條預(yù)算調(diào)整

（一）預(yù)算調(diào)整因素：預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生下列情況之一時，有關(guān)部門能夠申請調(diào)整

預(yù)算：

（1）執(zhí)行董事調(diào)整公司進展戰(zhàn)略，重新制訂公司經(jīng)營計劃；

（2）公司領(lǐng)導(dǎo)決定追加（或者縮減）任務(wù)；

（3）市場形勢發(fā)生重大變化，需要調(diào)整經(jīng)營預(yù)算；

（4）國家有關(guān)政策發(fā)生重大變化；

（5）生產(chǎn)條件發(fā)生重大變化；

（6）不可抗力的作用；

（7）總經(jīng)理辦公會認為應(yīng)該調(diào)整的其他事項。

（8）預(yù)算與實際執(zhí)行差距累計超_%以上，公司要召開專門的會議研究，決

定是否調(diào)整預(yù)算。

（二）當某一項或者幾項因素向著劣勢方向變化，影響預(yù)算的執(zhí)行時，應(yīng)首先挖

掘與預(yù)算目標有關(guān)的其他因素的潛力，或者采取其他措施來彌補，只有在無法彌

補的情況下，才能提出預(yù)算修正申請。預(yù)算修正申請中務(wù)必包含：

（1）導(dǎo)致無法實現(xiàn)預(yù)算的原因；

（2）己經(jīng)采取的其他彌補措施與效果；

（3）與該項預(yù)算調(diào)整有關(guān)的業(yè)績調(diào)整；

（4）調(diào)整后的預(yù)算及計算方法。

（三）預(yù)算調(diào)整的權(quán)限與程序

（1）財務(wù)部或者其他管理部門參照預(yù)算執(zhí)行與結(jié)余情況，認為需要調(diào)整預(yù)算

時，由該部門填寫預(yù)算調(diào)整申請表，參照預(yù)算調(diào)整條件說明調(diào)整內(nèi)容及理由，并

后附有關(guān)文件（如市場價格變動情況說明、有關(guān)政策變化情況說明、變更前后的

經(jīng)營計劃、公司下達追加（或者縮減）任務(wù)、項目可行性建議書等），交有關(guān)主

管領(lǐng)導(dǎo)審批；

（2）該部門將主管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意的預(yù)算調(diào)整申請表上交公司總經(jīng)理辦公會；

（3）總經(jīng)理辦公會對預(yù)算調(diào)整申請表進行審查，在預(yù)算調(diào)整申請表上簽署意

見，并將同意上報的預(yù)算調(diào)整申請表報執(zhí)行董事；

（4）執(zhí)行董事批準預(yù)算調(diào)整后由會給財務(wù)部下發(fā)執(zhí)行；

（5）財務(wù)部留存預(yù)算調(diào)整申請表，并根據(jù)審批意見，編寫“預(yù)算調(diào)整通知書”

下達給預(yù)算單位。

第二十一條預(yù)算差異分析

（一）基礎(chǔ)預(yù)算差異數(shù)據(jù)分析：各部門都要建立預(yù)算管理簿（也可根據(jù)公司的信

息化水平進行計算機管理），按預(yù)算項目全面記錄預(yù)算額、實際發(fā)生額、差異額、

累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額。

（二）預(yù)算差異財務(wù)分析：在預(yù)算執(zhí)行過程中，財務(wù)部要緊從預(yù)算金額、預(yù)算項

目方面進行操縱、記錄與監(jiān)督。

（三）預(yù)算差異分析程序：

預(yù)算執(zhí)行過程中，各部門要及時檢查、追蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，形成預(yù)算差異

分析報告，于每月3日前將上月預(yù)算差異分析報告交財務(wù)部c

財務(wù)部根據(jù)自己的記錄與各部門的預(yù)算差異報告進行核對，糾正偏差，分析

差異產(chǎn)生的原因，最后由財務(wù)部形成總預(yù)算差異分析報告，交總經(jīng)理辦公會，為

總經(jīng)理辦公會對全面預(yù)算的執(zhí)行進行動態(tài)操縱提供資料根據(jù)C

（四）預(yù)算差異分析報告應(yīng)有下列內(nèi)容：

（1）本期預(yù)算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)

生額、累計差異額；

（2）對差異額進行的分析；

（3）產(chǎn)生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施與形成有利差異的原因與今

后進行鞏固、推廣的建議。

（五）預(yù)算操縱的例會制度

（1）在每月上旬的公司例會上要進行預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)，匯報上月的工作

任務(wù)完成情況、預(yù)算執(zhí)行情況，確定改進措施，明確下月的工作重點。

（2）財務(wù)部應(yīng)在會前2天將預(yù)算差異報告報總經(jīng)理辦公會討論。

（3）各部門應(yīng)提早1天做好會議準備，包含各部門的預(yù)算分析、工作任務(wù)完

成情況分析與切實可行的改進措施，并形成文字資料。

（4）會議對改進措施形成決議，辦公室負責督促各有關(guān)部匚落實會議決定。

（

第六章預(yù)算考核評價

第二十二條預(yù)算考核評價內(nèi)容

一、對公司經(jīng)營業(yè)績進行評價；

二、對預(yù)算執(zhí)行者的考核評價；

三、對全面預(yù)算管理系統(tǒng)進行評價。

第二十三條預(yù)算評價的目的

（1）考核各部門的預(yù)算執(zhí)行情況并與相應(yīng)的激勵約束機制掛鉤，實施事后操

縱，增強預(yù)算管理過程的完整性與權(quán)威性；

（2）分析各部門的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算管理系統(tǒng)的操縱能力，為改進下一期

預(yù)算的編制、執(zhí)行與監(jiān)控工作提供有益的建議；

（3）評價公司整體預(yù)算完成情況，分析公司財務(wù)狀況與經(jīng)營狀況，為管理者

做決策提供根據(jù)

第二十四條預(yù)算評價原則

（1）目標原則：以預(yù)算目標為基準，按預(yù)算完成情況評價預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績;

（2）激勵原則：預(yù)算目標是對預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績評價的要緊根據(jù)，考核務(wù)必與

激勵制度相配合；

（3）時效原則：預(yù)算考核是動態(tài)考核，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)立即進行；

（4）例外原則：對一些阻礙預(yù)算執(zhí)行的重大因素，加行業(yè)環(huán)境的變化、市場

的變化、重大意外災(zāi)害等，考核時應(yīng)作為特殊情況處理。

（5）分級考核原則：在責任清晰的基礎(chǔ)上，預(yù)算考核要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或

者預(yù)算目標的分解層次進行，堅持上級對下一級進行分級評價；

（6）可控性原則：既各責任主體以其責權(quán)范圍為限，僅對其能夠操縱的預(yù)算

差額負責；

（7）全面評價原則：以預(yù)算內(nèi)容為核心，進行財務(wù)指標與非財務(wù)指標相結(jié)合

的考核；

（8）預(yù)算考評要支持企業(yè)總目標，符合總體優(yōu)化原則。

第二十五條預(yù)算評價工作程序

通過季度/年度經(jīng)營活動分析會保證預(yù)算與考核的銜接。

（一）季度/年度經(jīng)營活動分析會的目的是對前一季度各部門的預(yù)算目標完成情

況進行考核，及時發(fā)現(xiàn)與解決經(jīng)營中的潛在問題，確保預(yù)算的完成，或者者必要

時修正預(yù)算，以習(xí)慣外部環(huán)境的變化。

（二）季度/年度經(jīng)營活動分析會細則：

（1）會議準備：財務(wù)部在每月初填制上一季度/年度預(yù)算完成情況表，在會前

一周對上一季度預(yù)算完成情況做差異分析并找出要緊疑點；各部門提早3天做出

本部門預(yù)算完成情況差異分析與解決問題擬用的措施。

（2）參會人員：執(zhí)行董事、總經(jīng)理、總經(jīng)理助理、總會計師、總經(jīng)濟師、總

工程師、各部門經(jīng)理。

(3)召開時間：季度考核的時間在四月、七月、十月中旬，時間一天；年度

考核會議時間在一月下旬，時間一天到兩天。

(4)會議規(guī)則：考核的目的不僅是為了揭示與解釋問題，要緊的目的是共同

解決問題；要求各單位對預(yù)算完成差異的認識充分，解決方法準備充分，同時準

備有關(guān)的圖表與數(shù)據(jù)。

(5)會議議程：

?各部門經(jīng)理匯報上季度/年度部門工作完成情況；

?各主管高層管理人員總結(jié)主管工作完成情況及要緊問題；

?總會計師介紹上個季度/年度公司總體預(yù)算目標完成情況,要緊預(yù)算差異及其

來源；

?逐一對各部門上季度/年度預(yù)算完成情況進行考核，揭示存在的問題，責成解

決；

?總經(jīng)理總結(jié)會議達成的需要解決的問題，明確改進目標；

?討論各部門草擬的改進措施，通過或者令其修改；

?總經(jīng)理宣布閉會。

(6)會后事項：

?總經(jīng)理總結(jié)、下達會議結(jié)果、會議責成解決事項與負責人；

?辦公室負責督促落實會議決定；

?財務(wù)部跟蹤以上事項的完成情況及財務(wù)結(jié)果，及時與有關(guān)單位溝通并向領(lǐng)導(dǎo)

匯報；

?人力資源部統(tǒng)計、記錄考核結(jié)果。

第二十六條其他注意事項

各部門對發(fā)生的不可控費用應(yīng)及時向財務(wù)部反映，并將不可控費用的發(fā)生情

況報季度/年度經(jīng)營活動分析會討論。

第七章附則

第二十七條本制度由財務(wù)部擬定，經(jīng)執(zhí)行董事批準后實施，修改時也務(wù)必通過

執(zhí)行董事批準。

第二十八條本制度的解釋權(quán)在財務(wù)部.

預(yù)算附表

預(yù)算附表包含下列表單：

1）部門預(yù)算草案

2）固定資產(chǎn)購置預(yù)算表

3）固定資產(chǎn)折舊預(yù)算表

4）固定資產(chǎn)折舊計算表

5）人力資源費用預(yù)算草案

6）部門預(yù)算草案審核意見表

7）部門預(yù)算草案審核意見表（預(yù)算工作組）

8）部門預(yù)算匯總表

9）公司年度收支計劃

10）收入預(yù)算表

11）主營業(yè)務(wù)稅金及附加預(yù)算

12）生產(chǎn)成本費用預(yù)算表

13）物資采購預(yù)算表

14）現(xiàn)金采購支出預(yù)算表

15）經(jīng)營費用預(yù)算表

16）管理費用預(yù)算表

17）財務(wù)費用預(yù)算表

18）資本支出預(yù)算

19）現(xiàn)金預(yù)算表

20）估計損益表

21）估計資產(chǎn)負債表

22）融資計劃預(yù)算表

23）年度預(yù)算草案審核意見表（總經(jīng)理辦公會）

24）年度預(yù)算方案批準下達清單

25）部門預(yù)算執(zhí)行情況分析表（月表）

26）預(yù)算差異調(diào)整措施報告

27）公司預(yù)算執(zhí)行情況分析表（月表）

28）收入預(yù)算執(zhí)行情況月報

29）收入預(yù)算執(zhí)行情況季報

30）收入預(yù)算執(zhí)行情況年報

31）生產(chǎn)成本預(yù)算執(zhí)行情況月報

32）生產(chǎn)成本預(yù)算執(zhí)行情況季報

33）生產(chǎn)成本預(yù)算執(zhí)行情況年報

34）費用預(yù)算執(zhí)行情況月報

35）費用預(yù)算執(zhí)行情況季報

36）費用預(yù)算執(zhí)行情況年報

37）稅費預(yù)算執(zhí)行情況季報

38）稅費預(yù)算執(zhí)行情況年報

39）資本支出預(yù)算執(zhí)行情況半年報

40）資本支出預(yù)算執(zhí)行情況年報

41）年度利潤預(yù)算執(zhí)行情況分析表

42）預(yù)算調(diào)整申請表

43）預(yù)算調(diào)整通知書

I.部門預(yù)算草案

部門，日期：金額單位I

月份

四S六L八九++合全

預(yù)算項百后1計?

月月月月月月月月萬

月

1、費用

2.、國定資產(chǎn)請購計劃

3.人力資源應(yīng)用

&其他

注備

編制人:反核人

2.固定資產(chǎn)購置預(yù)算表

編制部門：生產(chǎn)中心H期:金群!單位:

?

月份

申購部？F-

京四五六七A九-i-I-l計金

月月月月月月月月月nI

資產(chǎn)項目、\月：

部門：

設(shè)器一

設(shè)備二

合計金額

.◎計

各注

搗制人:復(fù)橫人:

3.固定資產(chǎn)折舊頸算表

編制部門：財務(wù)部H附金融單位?

固定資產(chǎn)使用部門，

J］份

計全

固定資俞四五六七九十

萬A+年

月1'月?J月月月月

合

月

已購置固定費1、

產(chǎn)

2、

計劃購霞固定1

資產(chǎn)

2

合計：

需注

編制人:史枝人:所附編制說明頁數(shù):

4.固定資產(chǎn)折舊計算表

第制部門：財務(wù)部日期：金浦單位:

固定資產(chǎn)使用部門，

計算根摳固定使用開始已使估計估計月折年折月折年折

資產(chǎn)期使用用期尚可凈殘舊率舊率IBM舊鐵

原值限日期限使用值

固定資產(chǎn)項目

期限

己購出固定資K

產(chǎn)

2、

計劃購置固定1、

資產(chǎn)

2、

3、

番注

編制人:史枚人:所附編制說明頁數(shù):

5,人力資源費用預(yù)算草案

編制部門：人力資源部日期:金額單位:

翁用支這部門：

月份

四五月月月月月臺全

預(yù)算成

月后月月月十I十計年

六七八九1-

1.人員薪金支出

2、人員福利支出

3.人員獎勵支出

4.人員培訓(xùn)費用

5、人員招聘費用

6?裁他人力資源該用

備注

編制人:更核人:所附制說明頁數(shù):

6.部門預(yù)算草案審核意見表

預(yù)弟年度：金糊單位:

調(diào)祭部門:

調(diào)整項目調(diào)格施金部調(diào)整后金額調(diào)整理由

審核人箱字:

7.部門預(yù)算草案審核意見表（預(yù)算工作組）

預(yù)兜年度:金融單位:

調(diào)察部門：

調(diào)整項目調(diào)整前金顆調(diào)整后金救您額調(diào)整理由

編制人，復(fù)核人：日期：

審核人簽字：總會計Mi：

財務(wù)經(jīng)理：

辦公曳主任：

X.部門預(yù)算匯總表

渤L日期:金額單位:

月份

四五六七八九十-土全

預(yù)算項百1-f1十

M月月月H月月月月t-年

費用項目

部門一

部門二

二、成本項目

部門一

部門二

3.購置固定資產(chǎn)支出

部門一

部門二

備注

編制人:蛻核人

9.公司年度收支計劃

預(yù)算年度,金飄單位:

?

、\^月份

預(yù)算病