專題04稅率問題（解析）

20212022學年人教版六年級下冊精選真題匯編—挑戰(zhàn)壓軸題專題04稅率問題一、選擇題1．（2022六下·興仁月考）李叔叔買福利彩票中了12萬元的獎。按規(guī)定應(yīng)繳納20%的個人所得稅，李叔叔實際得到（）萬元的獎金。A．2.4 B．9.6 C．8.6 D．9.8【答案】B【完整解答】解：12×20%=2.4（萬元）

122.4=9.6（萬元）

故答案為：B?！舅悸芬龑?dǎo)】中獎總錢數(shù)×稅率=應(yīng)繳納的錢數(shù)，中獎總錢數(shù)應(yīng)繳納的錢數(shù)=實際得到的錢數(shù)。2．一家商場10月份營業(yè)額為370000元，按5%繳納營業(yè)稅，再按3%繳納地稅，那么商場該月應(yīng)交稅多少元？列式為（）。A．370000×5%×3% B．370000×5%+370000×3%C．370000×5% D．370000×3%【答案】B【完整解答】解：商場該月應(yīng)交稅的錢數(shù)=370000×5%+370000×3%。

故答案為：B。【思路引導(dǎo)】商場該月應(yīng)繳納的錢數(shù)=10月份的營業(yè)額×繳納營業(yè)稅的百分數(shù)+10月份的營業(yè)額×繳納地稅的百分數(shù)，代入數(shù)值即可。3．（2021·南山）李叔叔看中了一套售價800萬元的房子，當天付定金確定購買可以享受九九折的優(yōu)惠，買房后還要繳納房子成交價的1.5%的契稅，李叔叔需要繳納契稅多少萬元？列式正確的是（）。A．800×1.5%B．800×（1－99%）×1.5%C．800×99%×1.5%D．800×（1－99%）×（1－1.5%）【答案】C【完整解答】解：求李叔叔需要繳納契稅多少萬元？列式正確的是800×99%×1.5%。

故答案為：C。

【思路引導(dǎo)】李叔叔買房子的成交價=房子的售價×享受的折扣數(shù)，那么李叔叔需要繳納契稅的錢數(shù)=李叔叔買房子的成交價×契稅的稅率，據(jù)此作答即可。4．（2021六下·大冶期中）李叔叔買彩票中了10萬元的大獎。按規(guī)定繳納20%的個人所得稅，李叔叔實際得到了（）元。A．8 B．20000 C．80000 D．90000【答案】C【完整解答】解：10萬元=100000元

100000×（120％）

=100000×0.8

=80000（元）

故答案為：C。【思路引導(dǎo)】李叔叔實際得到的錢數(shù)=李叔叔買彩票中獎的總錢數(shù)×（120％）。5．（2020·安溪）下面說法正確的是（）。①把一個圓柱平均切成若干份，拼成一個近似的長方體，表面積變了，體積不變。②小紅所在班級同學的平均體重是32千克，那么小紅的體重不到32千克。③圓的周長與它的半徑成正比例。④媽媽還信用卡賬單時，需按還款金額的1%繳納手續(xù)費，她繳納手續(xù)費是25元，還款的金額就是250元。A．①② B．①③ C．①④ D．②④【答案】B【完整解答】解：①把一個圓柱平均切成若干份，拼成一個近似的長方體，表面積變了，體積不變。正確；

②平均體重決定不了小紅的體重，小紅的體重可能大于32千克，等于32千克，小于32千克。錯誤；

③圓的周長÷它的半徑=2π，（一定），圓的周長與它的半徑成正比例。正確；

④25÷1%=2500（元），還款的金額就是2500元。錯誤。

故答案為：B?！舅悸芬龑?dǎo)】①圓柱不管切成多少份，體積都不會變，但是因為形狀變了，表面積肯定會發(fā)生變化；

②所有學生的體重之和÷學生總數(shù)=學生的平均體重，據(jù)此解答；

③商一定時，兩個相關(guān)聯(lián)的量成正比例關(guān)系；

④手續(xù)費÷稅率=還款金額，據(jù)此解答。二、判斷題6．通達運輸公司上個月的營業(yè)額是16.5萬元，按3%的稅率繳納營業(yè)稅。上個月應(yīng)繳納稅款495元。（）【答案】（1）錯誤【完整解答】解：16.5×3%

=16.5×0.03

=0.495（萬元）

=4950元，

所以上個月應(yīng)繳納稅款4950元，所以原題說法錯誤。

故答案為：錯誤?！舅悸芬龑?dǎo)】本題中上個月應(yīng)繳納稅款的錢數(shù)=上個月的營業(yè)額×繳納營業(yè)稅的稅率，代入數(shù)值計算即可，注意將“萬元”轉(zhuǎn)化成“元”，即可得出答案。7．劉大叔文具店5月份在營業(yè)額是4000元，他們繳納營業(yè)稅的稅率是5%，劉大叔應(yīng)繳納稅款200元。（）【答案】（1）正【完整解答】4000×5%=200（元），原題說法正確。

故答案為：正確?！舅悸芬龑?dǎo)】此題主要考查了納稅的知識，營業(yè)額×營業(yè)稅的稅率=應(yīng)繳納的稅款，據(jù)此列式解答。8．《個稅法》規(guī)定，個人月工資收入超過3500元的部分，應(yīng)繳納人個所得稅。王剛每月工資4200元，超過的部分按3%繳納個人所得稅。他應(yīng)繳納的稅是21元。【答案】（1）正【完整解答】《個稅法》規(guī)定，個人月工資收入超過3500元的部分，應(yīng)繳納人個所得稅。王剛每月工資4200元，超過的部分按3%繳納個人所得稅。他應(yīng)繳納的稅是21元。這句話正確?！舅悸芬龑?dǎo)】根據(jù)題意可知是超過的部分按3%繳納個人所得稅，4200—3500=700（元），700×3%=21（元）。此題正確。9．晨光書店九月份的營業(yè)額是60萬元。如果按營業(yè)額的5%繳納營業(yè)稅，這個書店九月份應(yīng)繳納營業(yè)稅5萬元?！敬鸢浮浚?）錯誤【完整解答】晨光書店九月份的營業(yè)額是60萬元。如果按營業(yè)額的5%繳納營業(yè)稅，這個書店九月份應(yīng)繳納營業(yè)稅5萬元。這句話錯誤。【思路引導(dǎo)】這個書店九月份應(yīng)繳納的營業(yè)稅是60萬元的5%，應(yīng)該是3萬元。10．求稅后的利息用本金×年利率×年限。【答案】（1）錯誤【完整解答】解：求稅后利息用本金×年利率×年限×（1利息稅率）。

故答案為：錯誤。

【思路引導(dǎo)】稅后利息=本金×年利率×存款時間×（1利息稅率）。三、填空題11．（2022六下·興仁月考）某飯店二月份的營業(yè)額是180萬元，按規(guī)定要繳納5%的營業(yè)稅，這家飯店二月份應(yīng)繳營業(yè)稅元?！敬鸢浮?萬【完整解答】解：180×5%=9（萬元）

故答案為：9萬?！舅悸芬龑?dǎo)】營業(yè)額×要繳納的稅率=要繳納的稅款。12．王叔叔通過銀行給家中匯款5000元，匯費是匯款額的0.5%，王叔叔應(yīng)付匯費元?！敬鸢浮?5【完整解答】解：5000×0.5%

=5000×0.005

=25（元）

所以王叔叔應(yīng)付匯費25元。

故答案為：25。

【思路引導(dǎo)】王叔叔應(yīng)付的匯費=王叔叔給家里回款的錢數(shù)×匯費是回款額的百分數(shù)，代入數(shù)值計算即可得出答案。13．（2022六下·牡丹月考）某公司上月繳納增值銳5.1萬元，稅率為3％，該公司上月應(yīng)納稅部分是【答案】170萬元【完整解答】解：5.1÷3%

=5.1÷0.03

=170（萬元）

故答案為：170萬元。

【思路引導(dǎo)】應(yīng)繳稅額÷對應(yīng)的稅率=收入中應(yīng)納稅的錢數(shù)。14．（2021六下·菏澤期中）王阿姨月工資8000元，扣除5000元個稅免征額后的部分需按3%的稅率繳納個人所得稅，她應(yīng)繳納個人所得稅元?！敬鸢浮?0【完整解答】解：（80005000）×3%

=3000×3%

=90（元）

故答案為：90?！舅悸芬龑?dǎo)】王阿姨月工資5000元=應(yīng)繳稅的錢數(shù)，應(yīng)繳稅的錢數(shù)×3%=應(yīng)繳納的個人所得稅。15．（2021六下·薊縣月考）依法納稅是每個公民的義務(wù)。李叔叔上個月的工資總額為8980元，按照個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，超過5000元的部分要繳納3%的個人所得稅，李叔叔上個月實際收入元?！敬鸢浮?860.6【完整解答】解：5000＋（89805000）×（13%）

=5000＋3980×0.97

=5000＋3860.6

=8860.6（元）

故答案為：8860.6?！舅悸芬龑?dǎo)】李叔叔上個月實際收入=5000元＋（工資總額5000）×（1應(yīng)繳稅率）。16．某家電商場為提高彩電銷售人員的積極性，制定了新的工資分配方案，規(guī)定：每位銷售人員的工資總額=基本工資＋獎勵工資，每位銷售人員的月銷售定額為10000元，在銷售定額內(nèi)，得基本工資200元超過銷售定額，超過部分的銷售額按相應(yīng)比例作為獎勵工資，獎勵工資發(fā)放比例如表1所示．（1）已知銷售員甲本月領(lǐng)到的工資總額為800元，請問銷售員甲本月的銷售額為元。（2）依法納稅是每個公民應(yīng)盡的義務(wù)，按規(guī)定個人收入達到一定數(shù)額時要納稅，具體方法如表2所示．若銷售員乙本月共銷售A、B兩種型號的彩電21臺，繳納個人所得稅后實際得到工資為1275元，又知A型彩電的銷售價為1000元，B型彩電的銷售價為每臺1500元，請問銷售員乙本月銷售A型彩電臺?！敬鸢浮浚?）19375（2）14【完整解答】（1）當銷售額為15000元時，工資總額=200+5000×5%=450元；

當銷售額為20000元時，工資總額=200+5000×5%+5000×8%=850元；

因為450<800<850，

設(shè)銷售員甲該月的銷售額為x元，則

200+5000×5%+（x15000）×8%=800

200+250+0.08x1200=800

450+0.08x1200=800

0.08x750=800

0.08x=750+800

0.08x=1550

0.08x÷0.08=1550÷0.08

x=19375

（2）設(shè)銷售員乙未交個人所得稅前的工資總額為a元，由題意得：

a（a800）×5%=1275

a0.05a+40=1275

0.95a+40=1275

0.95a+4040=127540

0.95a=1235

a=1300

所以超過20000元部分的銷售額為（1300850）÷10%=4500，

銷售員乙的銷售總額=20000+4500=24500．

設(shè)A型彩電銷售x臺，則B型彩電銷售了（21x）臺，由題意得：

1000x+1500（21x）=24500

1000x+1500×211500x=24500

31500500x=24500

500x=3150024500

500x=7000

x=14

故答案為：（1）19375；（2）14.

【思路引導(dǎo)】根據(jù)題意可知，此題主要考查了納稅的知識，弄清分段計稅的方法，列方程解答比較容易.17．（2021六下·隴縣期中）王叔叔的月工資是6500元，扣除5000元個稅免征額，其余需要按3%的稅率繳納個人所得稅，那么他應(yīng)繳納個人所得稅元。【答案】45【完整解答】解：（65005000）×3%

=1500×3%

=45（元）

故答案為：45。【思路引導(dǎo)】他應(yīng)繳納個人所得稅額=（王叔叔的月工資金額免征稅額）×稅率。18．（2021六下·東川期中）超市三月份的營業(yè)額中應(yīng)納稅的部分是60萬元，四月份的營業(yè)額中應(yīng)納稅的部分比三月份增長兩成。四月份的營業(yè)額中應(yīng)納稅的部分是萬元。如果按應(yīng)納稅部分的3%繳納增值稅，該超市三、四月份共繳納增值稅萬元?！敬鸢浮?2；3.96【完整解答】解：60×（1+20%）=72萬元，所以四月份的營業(yè)額中應(yīng)納稅的部分是72萬元；（60+72）×3%=3.96萬元，所以該超市三、四月份共繳納增值稅3.96萬元。

故答案為：72；3.96?！舅悸芬龑?dǎo)】四月份的營業(yè)額中應(yīng)納稅的部分=三月份的營業(yè)額中應(yīng)納稅的部分×（1+四月份的營業(yè)額中應(yīng)納稅的部分比三月份增長的成數(shù)）；該超市三、四月份共繳納增值稅=（三月份的營業(yè)額中應(yīng)納稅的部分+四月份的營業(yè)額中應(yīng)納稅的部分）×增值稅。據(jù)此代入數(shù)值作答即可。四、解答題19．（2022六下·牡丹月考）陳師傅每月工資6600元，按規(guī)定超過5000元的部分應(yīng)按3％繳納個人所得稅，陳師傅實際收入多少元？【答案】解：（66005000）×3%

=1600×3%

=48（元）

660048=6552（元）

答：陳師傅實際收入6552元?！舅悸芬龑?dǎo)】陳師傅每月工資5000元=應(yīng)繳納個人所得稅的錢數(shù)，應(yīng)繳納個人所得稅的錢數(shù)×稅率=應(yīng)繳納的稅款，陳師傅每月工資應(yīng)繳納的稅款=陳師傅實際收入。20．（2021·南湖）李叔叔買進某支股票2000股，持有一段時間后，全部賣出，成交價格如下表。已知股票賣出時，要繳納印花稅，稅率為賣出總金額的0.1%。李叔叔要繳納印花稅多少元？買進價格37.8元/股賣出價格46.2元/股【答案】解：2000×46.2×0.1%

=924000×0.1%

=92.4（元）

答：李叔叔要繳納印花稅92.4元?！舅悸芬龑?dǎo)】李叔叔要繳納的印花稅=李叔叔買進股票的支數(shù)×每支股票賣出的價錢×稅率，據(jù)此代入數(shù)值作答即可。21．（2021六下·微山期中）只列算式或方程，不計算。小琪的爸爸本月工資總額為7600元，按規(guī)定工資超過5000元的部分，應(yīng)按3%繳納個人所得稅。本月家庭開銷增多（含納稅支出），月底只剩工資總額的二成五。最后爸爸又拿出1200元存入銀行，年利率為3.6%，做為教育儲備基金。（1）小琪的爸爸要繳納個人所得稅多少元？（2）本月家庭開銷共多少錢？（3）教育儲備基金在2年后會產(chǎn)生多少利息？【答案】（1）解：（76005000）×3%（2）解：7600×（125%）（3）解：1200×3.6%×2【完整解答】解：（1）（76005000）×3%

=2600×3%

=78（元）

答：小琪的爸爸要繳納個人所得稅78元。

（2）7600×（125%）

=7600×75%

=5700（元）

答：本月家庭開銷共5700元。

（3）1200×3.6%×2

=43.2×2

=86.4（元）

答：教育儲備基金在2年后會產(chǎn)生86.4元利息。

【思路引導(dǎo)】（1）用工資總額減去5000求出超過5000元的部分，用這部分成3%即可求出要繳納的個人所得稅；

（2）本月開銷占工資總額的（125%），根據(jù)分數(shù)乘法的意義計算本月的開銷即可；

（3）利息=本金×利率×存期，根據(jù)公式計算利息即可。22．（2018六下·西寧月考）陳老師出版了一本《小學數(shù)學解答100問》，獲得稿費5000元，按規(guī)定，超出800元的部分應(yīng)繳納14%的個人所得稅。陳老師應(yīng)交稅多少元？【答案】解：5000800=4200（元）4200×14%=588（元）.

答：陳老師應(yīng)交稅588元.【思路引導(dǎo)】用陳老師獲得稿費的錢數(shù)減去不需要繳納稅款的錢數(shù)，再用求得的差乘它的14%即可解答.23．（2018·東莞）小明的爸爸每月扣除社保和住房公積金后的月薪是6000元，按國家規(guī)定個人收入不足3500元不需要繳納個人所得稅，超過3500元的部分不足5000元的部分要按3%繳納個人所得稅，超過5000元的部分要繳納5%個人所得稅，他每個月應(yīng)繳納多少錢？【答案】解：(50003500)×3%+(60005000)×5%=95（元）

答：他每個月應(yīng)繳納95元.【思路引導(dǎo)】首先將6000元按繳稅額度分段，再用每段的錢數(shù)乘分率求出各段需繳納的稅額，再將各段繳納的稅額求和即可.24．某商場除了按5%的稅率繳納營業(yè)稅以外，還要按營業(yè)稅的7%繳納城市建設(shè)稅。已知12月份該商場繳納了這兩種稅后，實際收入是473250元。這個商場12月份繳納這兩種稅款共多少元？【答案】解：設(shè)該商場12月份的營業(yè)額是x元。x5%x5%x×7%=473250，x0.05x0.0035x=4732500.9465x=473250X=500000500000×5%=25000（元）25000×7%=1750（元）25000+1750=26750（元）答：這個商場12月份繳納這兩種稅款共26750元?！舅悸芬龑?dǎo)】本題中繳納的稅款=商場的總收入×繳納稅款的稅率，所以設(shè)該商場12月份的營業(yè)額是x元，根據(jù)“商場的總收入商場的總收入×繳納營業(yè)稅的稅率+商場的總收入×繳納營業(yè)稅的稅率×繳納城市建設(shè)稅的稅率=商場的實際收入”代入數(shù)值計算出上產(chǎn)的總收入，再根據(jù)繳納營業(yè)稅的錢數(shù)=商場的總收入×繳納營業(yè)稅的稅率，繳納城市建設(shè)稅的錢數(shù)=商場的總收入×繳納營業(yè)稅的稅率×繳納城市建設(shè)稅的稅率，代入數(shù)值計算，最后將兩種稅款相加即可得出答案。25．（2021六下·菏澤月考）某小區(qū)的房價原來每平方米5000元，現(xiàn)在上漲了10%。（1）該小區(qū)現(xiàn)在房子的售價是每平方米多少錢？（2）買房需繳納1.5%的契稅，該小區(qū)現(xiàn)有一套120平方米的房子，按現(xiàn)價買，應(yīng)繳納契稅多少錢？（3）如果全款購買這套120平方米的房子，可以享受九五折優(yōu)患，優(yōu)惠后實際購買這套房子共付房款多少錢？（不計契稅）【答案】（1）解：現(xiàn)在售價=5000×（1+10%）

=5000×1.1

=5500（元）

答：該小區(qū)現(xiàn)在房子的售價是每平方米5500元。（2）解：5500×120×1.5%

=660000×1.5%

=9900（元）

答：應(yīng)繳納契稅9900元。（3）解：5500×120×95%

=660000×95%

=627000（元）

答：共付款627000元。【思路引導(dǎo)】（1）每平方米現(xiàn)價=每平方米原價×（1+上漲的百分數(shù)），代入數(shù)值計算即可；

（2）應(yīng)繳納契稅的錢數(shù)=每平方米現(xiàn)價×房子的面積×契稅率，代入數(shù)值計算即可；

（3）實際付款的錢數(shù)=每平方米現(xiàn)價×房子的面積×優(yōu)惠的折扣數(shù)，代入數(shù)值計算即可。26．個人所得稿費的納稅計算方法是：（1）稿費不高于800元的不納稅。（2）稿費高于800元而低于4000元，超過800元的部分需繳納14%的個人所得稅。（3）稿費為4000元或高于4000元，稿費的80%需納稅，稅率是14%?！敬鸢浮拷猓海?000800）×14%=448（元