14CETC16-目標業(yè)務流程方案-固定資產(chǎn)-中利騰暉破產(chǎn)清算材料

CETC16所 ERP目標業(yè)務流程方案用友優(yōu)普PAGEiii中國電子科技集團公司第16研究所ERP項目目標業(yè)務流程解決方案<資產(chǎn)管理>創(chuàng)建人: 用友項目顧問組創(chuàng)建日期: 2014年10月08日最終確認日期: 2014年10月20日文檔控制號： CETC_16方案版本號: 1.1批準：中國電科16所：實施方：文檔控制修改記錄日期作者版本修改參考2014-10-08楊云飛V1.0建立文檔2104-10-20楊云飛V1.2修訂稿傳閱日期姓名職位審批日期職位姓名簽名目錄TOC\o"1-3"文檔控制 ii修改記錄 ii傳閱 ii審批 ii概述 1目標與參考 1參與人 1一、CETC16-FA:固定資產(chǎn)管理 2二、資產(chǎn)管理基礎定義 4三、CETC16-FA-01:固定資產(chǎn)（非在建工程）管理流程 6四、CETC16-FA-02:在建工程管理流程 11五、CETC16-FA-03:固定資產(chǎn)變更管理流程 16五、CETC16-FA-04:固定資產(chǎn)處理 20六、CETC16-FA-05:固定資產(chǎn)盤點流程 24七、固定資產(chǎn)折舊處理 28PAGE29概述目標與參考具體目標本目標業(yè)務解決方案是根據(jù)對中國電子科技集團第16所(以下簡稱“16所”)現(xiàn)行資產(chǎn)管理的業(yè)務調(diào)研及需求分析，在項目方案設計階段為了滿足16所資產(chǎn)管理業(yè)務的需求，結合U9系統(tǒng)標準功能和部分預定義的客戶化解決方法編制設計的。定義16所<資產(chǎn)管理>業(yè)務需求與改善控制定義16所<資產(chǎn)管理>目標業(yè)務流程定義16所<資產(chǎn)管理>報表需求定義16所<資產(chǎn)管理>關鍵業(yè)務要點解決方案根據(jù)方案結果指導系統(tǒng)配置、關鍵用戶方案測試與實例演練，定義詳細客戶化開發(fā)需求參考本解決方案文檔參考如下：《CETC16_調(diào)研問卷_資產(chǎn)模塊》等《CETC16_業(yè)務現(xiàn)狀報告_資產(chǎn)模塊》等《CETC16_ERP項目實施主流程清單》資產(chǎn)管理部分16所財務部門提供的書面或電子材料用友顧問與相關部門溝通過程內(nèi)容、會議紀要參與人本方案編制組16所項目組：李霞、黃萬齊、方微用友顧問組：楊云飛一、CETC16-FA:固定資產(chǎn)管理總體流程圖管理概要固定資產(chǎn)僅指財務上定義的固定資產(chǎn)，不包括資產(chǎn)管理部非固定資產(chǎn)類資產(chǎn)。16所需要管理的固定資產(chǎn)范圍包括：固定資產(chǎn)（折舊方式為次月計提）和無形資產(chǎn)（次月計提同固定資產(chǎn)）。與資產(chǎn)管理部管理資產(chǎn)的關系：資產(chǎn)管理部管理的范圍是超出財務上所規(guī)定的固定資產(chǎn)內(nèi)容。而U9ERP僅處理財務上定義的固定資產(chǎn)，該類固定資產(chǎn)采購、收貨分發(fā)、發(fā)票建立必須在U9中完成。業(yè)務系統(tǒng)處理處理部門處理方式固定資產(chǎn)申請U9申請部門提交固定資產(chǎn)采購申請單審批資產(chǎn)采購申請U9資產(chǎn)管理部結合預算審核資產(chǎn)申請單采購U9采購物流中心U9固定資產(chǎn)采購到貨檢驗U9資產(chǎn)管理部U9采購到貨檢驗收貨入庫U9采購物流中心U9固定資產(chǎn)采購分發(fā)領用U9資產(chǎn)管理部U9固定資產(chǎn)采購分發(fā)卡片建卡U9資產(chǎn)管理部根據(jù)資產(chǎn)領用建卡部門間調(diào)撥_賬面U9資產(chǎn)管理部資產(chǎn)管理部導出調(diào)撥信息，定期批量導入財務部審核盤點U9資產(chǎn)管理部其他財務管理業(yè)務U9資產(chǎn)管理部捐贈、清理報廢、重估等，財務審核二、資產(chǎn)管理基礎定義管理概要資產(chǎn)管理的基礎定義主要為資產(chǎn)組織及賬簿管理、資產(chǎn)類別、資產(chǎn)位置、資產(chǎn)關系部門、資產(chǎn)料號、卡片號與標簽號的定義，此類定義在上線準備時應完成定義，上線后一般不會做改變。要點與分析項1：資產(chǎn)組織及賬簿U9固定資產(chǎn)模塊的使用必須是資產(chǎn)類型的組織，16所固定資產(chǎn)的管理、核算職能，則定義為資產(chǎn)組織，每個資產(chǎn)組織必須有一個折舊賬簿。U9的折舊賬簿是為了存儲一組資產(chǎn)的財務信息，必須和相應的總帳法人帳簿相對應，不僅保存資產(chǎn)財務信息，也在月底拋轉資產(chǎn)業(yè)務憑證到總帳。根據(jù)目前16所需求，建立如下賬簿：賬簿編碼賬簿名賬簿類別會計期間001中國電子科技集團公司第十六研究所主賬簿主賬簿月新增的固定資產(chǎn)先分配到資產(chǎn)類別，而資產(chǎn)類別與折舊賬簿對應。要點與分析項2：資產(chǎn)類別16所的資產(chǎn)類別編碼方式：大類（1位）+細類（2位），財務隱性分類:生產(chǎn)性固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)、研發(fā)性固定資產(chǎn)。U9的資產(chǎn)類別是資產(chǎn)基礎定義中核心數(shù)據(jù)，規(guī)定了后續(xù)每一項資產(chǎn)的計量政策、折舊政策，16所的固定資產(chǎn)類別對應的計量政策與與折舊政策系統(tǒng)定義如下：具體分類詳見固定資產(chǎn)分類原則計量政策主要內(nèi)容：原值構成（成本、費、稅）折舊政策主要類容：折舊賬簿、折舊方法、減值準備控制、變更對折舊影響關于16所資產(chǎn)管理部實物類別與財務管理類別的對應關系：按照集團下發(fā)文件要求統(tǒng)一資產(chǎn)類別，在具體固定資產(chǎn)卡片上增加擴展字段標準財務類別。要點與分析項3：資產(chǎn)位置資產(chǎn)位置是固定資產(chǎn)管理必須的內(nèi)容，固定資產(chǎn)系統(tǒng)要對每件資產(chǎn)必須分配一個存放位置，16所可以根據(jù)企業(yè)的實際情況對資產(chǎn)位置進行定制。當資產(chǎn)的存放位置發(fā)生變化時，需要在資產(chǎn)系統(tǒng)中對發(fā)生變化的資產(chǎn)進行資產(chǎn)變更，以及時反映目前各位置上的資產(chǎn)存量，便于資產(chǎn)清查以實際資產(chǎn)存放地點為單位定義，加強資產(chǎn)實物管理，準確的定義資產(chǎn)存放地點，但是由于資產(chǎn)頻繁變動導致的位置的帳實不符十分嚴重，需要定期做資產(chǎn)實物盤點保證帳實相符。要點與分析項4：核算部門、管理部門、使用部門U9固定資產(chǎn)系統(tǒng)支持簡單的資產(chǎn)實物管理，一般實物管理部與核算部門是分開的，16所目前資產(chǎn)核算部門為財務部，資產(chǎn)管理部門為資產(chǎn)管理部，使用部門為各受益部門。要點與分析項5：資產(chǎn)料號、資產(chǎn)卡片號、標簽號U9固定資產(chǎn)管理會涉及4個編號，即資產(chǎn)料號、資產(chǎn)卡片號、新資產(chǎn)標簽號、老資產(chǎn)標簽，系統(tǒng)有多個欄位可以輸入編號。資產(chǎn)料號資產(chǎn)卡片號資產(chǎn)標簽號（即資產(chǎn)編號）資產(chǎn)采購申請、采購、收貨時的物料號。遵循16所物資編碼體系。U9系統(tǒng)自動生成的卡片編號。財務部固定資產(chǎn)賬務管理的編號。資產(chǎn)管理部管理的資產(chǎn)編號，每個實物資產(chǎn)的唯一識別號；在系統(tǒng)老標簽號輸入資產(chǎn)原標簽號三、CETC16-FA-01:固定資產(chǎn)（非在建工程）管理流程業(yè)務適用范圍適用于16所固定資產(chǎn)采購領用建卡的管理，固定資產(chǎn)以及在建工程轉固后的資產(chǎn)變更管理，不適用于在建（建安、待攤投資）工程的管理（設備投資類除外）。業(yè)務主要目的控制固定資產(chǎn)采購建卡環(huán)節(jié)，記錄卡片信息。流程邊界固定資產(chǎn)領用建卡時，啟用此流程；流程輸入輸出輸入：收貨單DATA-PM-80來源于采購收貨流程CETC16-PM-04-01、資產(chǎn)驗收單、資產(chǎn)變更申請；輸出：資產(chǎn)分發(fā)子表DATA-FA-20、資產(chǎn)卡片DATA-FA-10、資產(chǎn)變更單DATA-FA-50、記賬憑證DATA-GL-10。業(yè)務流程 活動說明步驟部門崗位活動說明輸出單據(jù)方式10資產(chǎn)管理部資產(chǎn)管理員固定資產(chǎn)采購收貨時，資產(chǎn)管理部檢驗完成后入庫，記錄使用部門相關信息和資產(chǎn)編號收貨單系統(tǒng)內(nèi)20資產(chǎn)管理部資產(chǎn)管理員根據(jù)資產(chǎn)分發(fā)單建卡創(chuàng)建資產(chǎn)卡片資產(chǎn)卡片系統(tǒng)內(nèi)30財務部資產(chǎn)會計對固定資產(chǎn)采購進行結算（參見應付結算流程CETC16-AP-01）系統(tǒng)內(nèi)40財務部資產(chǎn)會計根據(jù)資產(chǎn)驗收單、發(fā)票、收貨單、采購申請單/采購任務書等原始審核固定資產(chǎn)卡片資產(chǎn)卡片系統(tǒng)內(nèi)50財務部資產(chǎn)會計資產(chǎn)卡片產(chǎn)生的交易分錄轉總賬生成記賬憑證記賬憑證系統(tǒng)內(nèi)60財務部稽核會計審核記賬憑證，不通過則駁回修改系統(tǒng)內(nèi)要點分析固定資產(chǎn)增加模式：匹配16所的業(yè)務，目前的固定資產(chǎn)卡片的來源方式有以下幾種：方式系統(tǒng)流程期初固定資產(chǎn)增加手工建卡（含OBA導入）OBA—>FA

手工—>FA普通固定資產(chǎn)采購增加收貨分發(fā)建卡PR—>PO—>RCV

RCV—>FA

RCV—>AP在建工程轉固增加見在建工程管理流程OBA—>FA

手工—>FA其他方式增加手工建卡（含OBA導入）、盤盈建卡OBA—>FA

手工—>FA

FA—>FA固定資產(chǎn)增加財務處理：1）期初固定資產(chǎn)增加：在上線之前，將現(xiàn)有資產(chǎn)數(shù)據(jù)按照期初數(shù)據(jù)表格（數(shù)據(jù)準備階段提供）進行準備。錄入或導入U9的資產(chǎn)模塊。詳細方案見后續(xù)的數(shù)據(jù)切換方案。U9系統(tǒng)中，期初固定資產(chǎn)建卡產(chǎn)生的分錄如下：借：固定資產(chǎn)貸：期初建卡科目（需設置期初開帳科目，一般為表外科目）2）普通固定資產(chǎn)采購增加：16所普通固定資產(chǎn)主要指16所本部自用的固定資產(chǎn)，不包括在建工程類固定資產(chǎn)，如計算機、打印機等，固定資產(chǎn)采購驗收由資產(chǎn)管理部完成，在系統(tǒng)中創(chuàng)建資產(chǎn)收貨單，并在分發(fā)時在雜發(fā)單界面記錄使用部門信息、資產(chǎn)標簽號（資產(chǎn)編號），當資產(chǎn)達到可使用狀態(tài)時，財務部根據(jù)雜發(fā)單建卡時，需按照使用部門建立多數(shù)量卡片，如果同一項資產(chǎn)，大型設備有多個部門共用，則需要以單數(shù)量建卡，財務分配資產(chǎn)受益比例即折舊費用承擔比例。3）其他方式增加：其他主要是指集團內(nèi)調(diào)入、接受捐贈、投資方投入或盤盈方式增加的固定資產(chǎn)。對于該部份資產(chǎn)，增加時在資產(chǎn)模塊根據(jù)資產(chǎn)信息表手工建卡錄入資產(chǎn)的實物信息及財務信息。非盤盈增加建卡時，手工FA模塊錄入：借：固定資產(chǎn) 貸：其他科目(資本公積、實收資本、營業(yè)外收入等)借：專用基金/修購基金/購建固定資產(chǎn)貸：固定資產(chǎn)基金資產(chǎn)建卡財務處理：發(fā)票到達時—發(fā)票會計分錄借：在建工程（預置科目，最終用的科目與資產(chǎn)管理員商定）借：應交稅金貸：應付帳款固定資產(chǎn)建卡時：借：固定資產(chǎn)貸：在建工程（預置科目，最終用的科目與資產(chǎn)管理員商定）注：如果稅金需進固定資產(chǎn)原值，憑證生成時還需貸稅金科目借：專用基金/修購基金/購建固定資產(chǎn)貸：在建工程（預制科目，最終用得科目與資產(chǎn)管理員商定）方案反饋序號類別名稱描述方案1李霞打印收貨單代替資產(chǎn)轉移單，固定資產(chǎn)卡片上有收貨單號系統(tǒng)支持該方案2李霞流程建議資產(chǎn)分發(fā)完成后提交采購物流部，發(fā)票達到后采購物流部審核單據(jù)，資產(chǎn)管理部開始建卡系統(tǒng)可實現(xiàn)，需資產(chǎn)部和采購物流部確認四、CETC16-FA-02:在建工程管理流程業(yè)務適用范圍適用于16所在建工程采購進度至轉固的過程管理，不適用于固定資產(chǎn)的管理。在建工程包括設備投資類和建安工程（待攤投資、其他投資）兩種，其中設備投資類視同固定資產(chǎn)類納入固定資產(chǎn)管理流程CETC16-FA-01管理。業(yè)務主要目的控制在建（建安）工程采購進度至轉固的各環(huán)節(jié)。流程邊界在建（建安）工程按進度完工時，啟用此流程；在建（建安）工程轉固時，啟用此流程。流程輸入輸出輸入：原始憑證；輸出：收貨單DATA-PM-80、記賬憑證DATA-GL-10、資產(chǎn)卡片DATA-FA-10。業(yè)務流程活動說明步驟部門崗位活動說明輸出單據(jù)方式10資產(chǎn)管理部工程管理員在建工程采購收貨入庫收貨單系統(tǒng)內(nèi)20財務部資產(chǎn)會計建安工程采購結算（參見應付結算流CETC16-AP-01建安工程發(fā)票要點說明，要取得監(jiān)理方支付意見和審計部的審核）系統(tǒng)內(nèi)30財務部資產(chǎn)會計建安工程過程中發(fā)生其他費用的，憑原始憑證在總賬中創(chuàng)建記賬憑證歸集費用記賬憑證系統(tǒng)內(nèi)40財務部資產(chǎn)會計當在建工程竣工或驗收報告獲得后，達到可使用狀態(tài)，提交在建工程設備清單及房屋、建筑物固定資產(chǎn)移交表到財務處，資產(chǎn)會計創(chuàng)建記賬憑證轉固記賬憑證系統(tǒng)內(nèi)50財務部資產(chǎn)會計創(chuàng)建轉固后的固定資產(chǎn)卡片（手工創(chuàng)建/OBA導入）資產(chǎn)卡片系統(tǒng)內(nèi)60財務部資產(chǎn)會計資產(chǎn)卡片生成的交易分錄轉總賬生成記賬憑證記賬憑證系統(tǒng)內(nèi)70財務部稽核會計審核記賬憑證，不通過則駁回修改系統(tǒng)內(nèi)要點分析在建工程定義：16所在建工程主要分為純國撥、國撥加自籌、純自籌的項目，目前都是發(fā)包工程。與在建工程相關的采購分為實物采購與非實物采購：實物采購：自有資產(chǎn)采購、在建工程設備投資采購，視同資產(chǎn)采購流程處理。非實物采購：建安工程采購，視同服務項采購處理。其他采購：在建工程低值易耗品采購。方案一：按服務性料品走服務項采購（參見長周期器材采購計劃流程CETC16-PM-01-02說明），管帳不管物，比較符合現(xiàn)行狀況。方案二：按低值易耗品采購（參見備份器材采購計劃流程CETC16-PM-01-03說明），管帳又管物。在建工程業(yè)務說明：16所的固定資產(chǎn)模塊不處理在建工程轉固之前的業(yè)務，其相關核算均在采購、庫存、總賬模塊及應付模塊處理。建筑安裝工程處理。簽訂合同時，走服務采購合同。工程預付款時，財務部根據(jù)資產(chǎn)管理部的相關原始憑證，在AP模塊處理預付款業(yè)務，生成憑證。借：預付帳款貸：現(xiàn)金/銀行存款服務驗收時，資產(chǎn)管理部根據(jù)服務性合同生成服務收貨單，服務收貨單不生成會計憑證，只是記錄該筆服務分次驗收或決算驗收業(yè)務。工程開票時，資產(chǎn)管理員并根據(jù)資產(chǎn)管理部提供的合同、服務收貨單、監(jiān)理方支付意見等原始憑證在AP模塊中處理采購發(fā)票。財務部立賬、結算后生成會計憑證，并沖銷預付款。借：在建工程##項目應交稅金—進項稅貸：應付帳款借：應付帳款貸：預付帳款其他工程費用歸集時，16所按照相關制度及相關單據(jù)在GL模塊創(chuàng)建相關業(yè)務憑證。工程驗收轉固時，16所按照相關制度及相關單據(jù)在GL模塊創(chuàng)建相關分攤業(yè)務憑證及轉固憑證。只有設備沒有建安時，待攤費用由資產(chǎn)會計根據(jù)相關部門提供的原始單據(jù)手工錄入費用發(fā)票，將費用攤入資產(chǎn)原值中去。轉固后建卡時，財務根據(jù)資產(chǎn)管理部及相關部門的原始單據(jù)手工或OBA導入建卡，生成憑證：借：固定資產(chǎn)貸：在建工程設備投資在建工程處理。視同資產(chǎn)采購收貨流程。公共資產(chǎn)的建卡模式：16所公共資產(chǎn)采購到貨時無法分發(fā)，無資產(chǎn)標簽號，此種業(yè)務場景啟用資產(chǎn)采購入庫領用建卡的業(yè)務流程。與分發(fā)建卡不同之處在于資產(chǎn)先入資產(chǎn)倉作為存貨管理，領用時雜發(fā)出庫，建卡來源為庫存領用。查詢及報表需求序號類別名稱描述方案1報表固定資產(chǎn)使用情況表系統(tǒng)報表方案反饋序號反饋人反饋說明問題答復12五、CETC16-FA-03:固定資產(chǎn)變更管理流程業(yè)務適用范圍適用于16所固定資產(chǎn)發(fā)生變更（包括財務類信息變更：原值改變、折舊年限改變等；非財務類信息變更：存放地點、使用信息等）。業(yè)務主要目的記錄資產(chǎn)變更信息。流程邊界；固定資產(chǎn)及在建工程轉固后發(fā)生資產(chǎn)變更時，啟用此流程。流程輸入輸出輸入：收貨單DATA-PM-80來源于采購收貨流程CETC16-PM-04-01、資產(chǎn)驗收單、資產(chǎn)變更申請；輸出：資產(chǎn)分發(fā)子表DATA-FA-20、資產(chǎn)卡片DATA-FA-10、資產(chǎn)變更單DATA-FA-50、記賬憑證DATA-GL-10。業(yè)務流程活動說明步驟部門崗位活動說明輸出單據(jù)方式50財務部資產(chǎn)會計若發(fā)生資產(chǎn)調(diào)整需要變更財務信息，由資產(chǎn)會計根據(jù)資產(chǎn)變更申請?zhí)钪瀑Y產(chǎn)變更單變更財務信息資產(chǎn)變更單系統(tǒng)內(nèi)60財務部資產(chǎn)會計對于資產(chǎn)實物變更，審核資產(chǎn)變更單，不通過則駁回修改系統(tǒng)內(nèi)70財務部資產(chǎn)會計資產(chǎn)卡片或資產(chǎn)變更單產(chǎn)生的交易分錄轉總賬生成記賬憑證記賬憑證系統(tǒng)內(nèi)80財務部稽核會計審核記賬憑證，不通過則駁回修改系統(tǒng)內(nèi)固定資產(chǎn)變更：16所的資產(chǎn)變更包括資產(chǎn)調(diào)撥與資產(chǎn)調(diào)整（實物信息調(diào)整和財務信息調(diào)整），此外資產(chǎn)出租業(yè)務也需要資產(chǎn)變更處理（見固定資產(chǎn)處理管理說明）。部門變更：16所的資產(chǎn)調(diào)撥是指資產(chǎn)從一個部門調(diào)配至另一部門或資產(chǎn)使用人員因工作變動將其所占用的資產(chǎn)從一個部門帶至另一個部門。變更后，本期固定資產(chǎn)折舊費用分配時會進入到新的部門。資產(chǎn)變更單由資產(chǎn)管理部填寫，財務審核。資產(chǎn)調(diào)整：對于財務信息（價值、年限、折舊方法、工作量等）的調(diào)整，變更當期是否有效由資產(chǎn)類別參數(shù)控制。中國會計制度規(guī)定，當期變更生效的卡片下期計提折舊。相關會計分錄見《AAI配置方案》16所未來資產(chǎn)價值調(diào)整會適應以下兩種情況，其余價值調(diào)整因遵循企業(yè)及稅務準則，不得隨意使用U9價值調(diào)整功能：1)建卡后期取得運費等應付費用發(fā)票：直接修改原值，產(chǎn)生調(diào)整分錄。2)固定資產(chǎn)技術改造形成的資本性支出：通常情況下，16所的技術改造項目支出有2個去向，資產(chǎn)性支出和費用性支出，如果是資產(chǎn)性支出，如原資產(chǎn)不需重新建卡，則直接調(diào)整原值，如重新建卡，則遵循《在建工程管理流程CETC16-FA-02》：借：固定資產(chǎn)貸：固定資產(chǎn)基金固定資產(chǎn)重估：主要是重估原值、重估凈值及使用年限重估，重估后原值、累計折舊會發(fā)生變化，一般重估依據(jù)準則計入資產(chǎn)本公積項目，經(jīng)調(diào)研，當前16所沒有該類業(yè)務。資產(chǎn)減值準備：U9系統(tǒng)提供資產(chǎn)減值準備與轉回功能，并提供批量操作。16所根據(jù)實際情況使用。資產(chǎn)拆分合并：16所使用U9系統(tǒng)可以完成標準的資產(chǎn)拆分與合并功能。包含業(yè)務如下：數(shù)量拆分：資產(chǎn)多數(shù)量管理時拆分，可以拆分資產(chǎn)標簽號。金額拆分：金額拆分多用于單一數(shù)量管理的固定資產(chǎn)，并出于管理目的與準則規(guī)定進行拆分，如某一設備的某一組建，在技改后滿足使用要求獨立建卡，需拆分原有固定資產(chǎn)。五、CETC16-FA-04:固定資產(chǎn)處理管理概要16所固定資產(chǎn)的處置包括固定資產(chǎn)的出租、固定資產(chǎn)的清理報廢、損毀以及固定資產(chǎn)的出售。要點與分析項1：固定資產(chǎn)的出租業(yè)務關于資產(chǎn)使用狀況：定義16所固定資產(chǎn)使用狀況為在用、出租、閑置、停用等等便于后續(xù)準確識別固定資產(chǎn)。16所的資產(chǎn)出租業(yè)務主要分以下幾種：期初出租的固定資產(chǎn)期初閑置的固定資產(chǎn)轉出租日常固定資產(chǎn)轉閑置后出租固定資產(chǎn)出租后仍然計提折舊，U9系統(tǒng)中嚴格按照新會計準則制度處理。關于固定資產(chǎn)出租業(yè)務的操作說明：資產(chǎn)管理部按16所現(xiàn)有規(guī)定確認閑置可出租的資產(chǎn)，與承租方簽訂資產(chǎn)租賃合同后，創(chuàng)建服務銷售（固定資產(chǎn)出租）合同，走服務銷售流程（參見流程CETC16-SM-02-01說明），財務處理參見非分期應收款流程CETC16-AR-02說明，資產(chǎn)管理員根據(jù)合同創(chuàng)建資產(chǎn)變更單（需資產(chǎn)會計審核），變更出租資產(chǎn)的使用狀態(tài)為出租后出貨即可。要點與分析項2：固定資產(chǎn)的處置業(yè)務（清理報廢、損毀、出售）16所目前因軍工企業(yè)會計制度，在清理報廢、出售等處置業(yè)務時使用了“固定資產(chǎn)基金”與“專用基金”科目。關于處置過程中所發(fā)生的費用與收入，建議通過“其他應收款/其他應付款”處理。因制度規(guī)定，當月減少的固定資產(chǎn)當月計提折舊，因此，U9中需要固定資產(chǎn)處置的卡片有兩種模式計提折舊：對需要處置的卡片單獨計提折舊，在卡片上選擇“卡片折舊計算”功能按鈕，滿足先折舊后處置生成會計分錄。對需處置的卡片一次性計提折舊，在月末統(tǒng)一計算計提折舊，滿足先處置，月末統(tǒng)一折舊后再生成處置后的會計分錄。清理、報廢、毀損時，F(xiàn)A模塊處理，產(chǎn)生分錄：借：固定資產(chǎn)基金累計折舊貸：固定資產(chǎn)借：其他應收款貸：專用基金借：專用基金貸：其他應付款清理、報廢、損毀產(chǎn)生收入或費用時，CM模塊處理，產(chǎn)生分錄：借：現(xiàn)金/銀行存款貸：其他應收款借：其他應付款貸：現(xiàn)金/銀行存款處理清理損益結轉時，按照16所制度處理。需要說明的是，固定資產(chǎn)出售業(yè)務中是否包含應交稅金，根據(jù)16所遵循的會計與稅法制度定義。若需計算，在總帳中將固定資產(chǎn)清理的科目賬戶轉出部分到應交稅金并進行核算。關于固定資產(chǎn)出售業(yè)務的操作說明：資產(chǎn)管理部按照現(xiàn)有資產(chǎn)出售規(guī)定出售封存或閑置的固定資產(chǎn)，與購買方簽訂合同后在系統(tǒng)中創(chuàng)建服務性料品的銷售合同，走服務銷售（資產(chǎn)出售）流程（參見流程CETC16-SM-02-01說明，注意不開票），財務處理參見應收款流程CETC16-AR-01/v02說明，資產(chǎn)管理員根據(jù)銷售合同創(chuàng)建資產(chǎn)處置（出售）單交資產(chǎn)會計審核后出貨即可。關于固定資產(chǎn)清理、報廢、損毀業(yè)務的操作說明：只需資產(chǎn)管理員填制資產(chǎn)處置(損毀、報廢、清理)單，資產(chǎn)會計取得批復文件后審核即可。業(yè)務流程查詢及報表需求序號類別名稱描述方案12方案反饋序號反饋人反饋說明問題答復12六、CETC16-FA-05:固定資產(chǎn)盤點流程業(yè)務適用范圍適用于16所固定資產(chǎn)盤點業(yè)務。業(yè)務主要目的實現(xiàn)固定資產(chǎn)賬實相符的管理。流程邊界發(fā)生固定資產(chǎn)盤點時，啟用此流程；流程輸入輸出輸入：資產(chǎn)盤點計劃；輸出：資產(chǎn)盤點單DATA-FA-30、資產(chǎn)卡片DATA-FA-10、資產(chǎn)處置單DATA-FA-40、記賬憑證DATA-GL-10。業(yè)務流程活動說明步驟部門崗位活動說明輸出單據(jù)方式10財務部資產(chǎn)會計根